2021年南寧慧算會(huì)計(jì)面試題

2021年南寧慧算會(huì)計(jì)面試題A公司是一家汽修企業(yè)，長(zhǎng)期是使用POSS機(jī)刷卡收款。2019年8月，其中的一張銀行回單中的信息反饋：由付款賬號(hào)待清算間聯(lián)商戶(hù)消費(fèi)款戶(hù)，交易金額2399元，手續(xù)費(fèi)12元，交易凈額2387元。并且對(duì)應(yīng)的銀行流水賬顯示這筆實(shí)際到賬金額是2387元，咨詢(xún)客戶(hù)后，客戶(hù)需要在下月再開(kāi)具發(fā)票，對(duì)于該筆業(yè)務(wù)正常的會(huì)計(jì)處理應(yīng)該是（）（忽略增值稅）［單選題］*A，借：銀行存款2387貸：應(yīng)收賬款-待清算間聯(lián)商戶(hù)消費(fèi)款戶(hù)2387B，借：銀行存款2399貸：應(yīng)收賬款-待清算間聯(lián)商戶(hù)消費(fèi)款戶(hù)2399C，借：銀行存款2387財(cái)務(wù)費(fèi)用12貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入2399D，借：銀行存款2387財(cái)務(wù)費(fèi)用12貸：應(yīng)收賬款-零散客戶(hù)2399（正確答案）公司與某企業(yè)應(yīng)付賬款余額11.60元，已確定不需要再支付，且長(zhǎng)期無(wú)業(yè)務(wù)發(fā)生，可視為此筆業(yè)務(wù)已完結(jié)，應(yīng)將余額11.60元計(jì)入那個(gè)科目？［單選題］*A,營(yíng)業(yè)外收入（正確答案）B,財(cái)務(wù)費(fèi)用C'營(yíng)業(yè)外支出D,管理費(fèi)用以下屬于固定資產(chǎn)的是？［單選題］*汽車(chē)銷(xiāo)售公司購(gòu)買(mǎi)進(jìn)來(lái)準(zhǔn)備出售的汽車(chē)汽車(chē)銷(xiāo)售公司購(gòu)買(mǎi)進(jìn)來(lái)準(zhǔn)備自用的汽車(chē)（正確答案）汽車(chē)銷(xiāo)售公司購(gòu)買(mǎi)進(jìn)來(lái)準(zhǔn)備自用的汽車(chē)清洗液汽車(chē)銷(xiāo)售公司法人代表買(mǎi)進(jìn)來(lái)自己住的商品房公司以下資產(chǎn)需要使用固定資產(chǎn)科目核算的是？［單選題］*價(jià)值200元的電風(fēng)扇價(jià)值300元的高級(jí)鋼筆價(jià)值8000元的空調(diào)（正確答案）價(jià)值500元的飲水機(jī)某勞務(wù)派遣小規(guī)模納稅人企業(yè)適用增值稅差額征稅政策，其差額征稅征收率為：（）［單選題］*A.3%B.5%（正確答案）C.6%D.13%從2019年1月1日開(kāi)始的小微利型企業(yè)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是？［單選題］*用工人數(shù)不超過(guò)30人，公司期末總資產(chǎn)不超過(guò)1000萬(wàn)，年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的企業(yè)用工人數(shù)不超過(guò)50人，公司期末總資產(chǎn)不超過(guò)3000萬(wàn)，年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)50萬(wàn)元的企業(yè)用工人數(shù)不超過(guò)30人，公司期末總資產(chǎn)不超過(guò)1000萬(wàn)，年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)300萬(wàn)元的企業(yè)用工人數(shù)不超過(guò)300人，公司期末總資產(chǎn)不超過(guò)5000萬(wàn)，年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)300萬(wàn)元的企業(yè)（正確答案）某小規(guī)模納稅人企業(yè)成立于2019年12月份，在2020年4月份才做稅務(wù)備案，那么在2020年第二季度，可以享受的免增值稅的額度是多少？［單選題］*3萬(wàn)元10萬(wàn)元20萬(wàn)元30萬(wàn)元（正確答案）某甲是A公司的大股東，并未在公司擔(dān)任任何職位，2019年3月，A股東全家歐洲一月游，產(chǎn)生了10萬(wàn)元的旅游費(fèi)，由公司報(bào)銷(xiāo)。該筆費(fèi)用能否做費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)？如果報(bào)銷(xiāo)了，應(yīng)該做什么費(fèi)用？A股東是否要繳納個(gè)稅？［單選題］*可以報(bào)銷(xiāo)，做管理費(fèi)用，不需要繳納個(gè)稅可以報(bào)銷(xiāo)，做管理費(fèi)用，需要繳納個(gè)稅不可以報(bào)銷(xiāo)，因此不能做任何費(fèi)用，不需要繳納個(gè)稅不可以報(bào)銷(xiāo)，視同分紅，需要繳納20%的個(gè)稅（正確答案）實(shí)行定額備用金制的企業(yè)，某采購(gòu)人員預(yù)借了差旅費(fèi)，出差回來(lái)后向會(huì)計(jì)部門(mén)報(bào)銷(xiāo)，會(huì)計(jì)部門(mén)以現(xiàn)金補(bǔ)足定額，該業(yè)務(wù)應(yīng)借記（）賬戶(hù)進(jìn)行核算。［單選題］*A.管理費(fèi)用（正確答案）B.其他應(yīng)收款C.庫(kù)存現(xiàn)金D.其他應(yīng)付款某公司企業(yè)名義下并無(wú)任何固定資產(chǎn)，該公司股東日常使用的私人小車(chē)產(chǎn)生的費(fèi)用，應(yīng)該計(jì)入以下哪個(gè)科目？［單選題］*銷(xiāo)售費(fèi)用-車(chē)輛使用費(fèi)管理費(fèi)用-車(chē)輛使用費(fèi)不可以入賬（正確答案）管理費(fèi)用-交通費(fèi)往來(lái)款科目包括以下那些科目？*應(yīng)收賬款（正確答案）預(yù)付賬款（正確答案）其他應(yīng)收款（正確答案）應(yīng)付賬款（正確答案）有關(guān)固定資產(chǎn)的折舊年限，以下說(shuō)法對(duì)的是：*房屋、建筑物，為20年（正確答案）飛機(jī)、火車(chē)、輪船、機(jī)器、機(jī)械和其他生產(chǎn)設(shè)備，為10年（正確答案）電子設(shè)備，為5年飛機(jī)、火車(chē)、輪船以外的運(yùn)輸工具，為4年（正確答案）壞賬損失企業(yè)所得稅稅前扣除留存?zhèn)洳橘Y料有哪些？*相關(guān)事項(xiàng)的合同、協(xié)議或說(shuō)明（正確答案）屬于債務(wù)人破產(chǎn)清算的，應(yīng)有人民法院的破產(chǎn)、清算公告（正確答案）屬于訴訟案件的，應(yīng)出具人民法院的判決書(shū)或裁決書(shū)或仲裁機(jī)構(gòu)的仲裁書(shū)，或者被法院裁定終（中）止執(zhí)行的法律文書(shū)（正確答案）屬于債務(wù)重組的，應(yīng)有債務(wù)重組協(xié)議及其債務(wù)人重組收益納稅情況說(shuō)明（正確答案）當(dāng)月做賬必須有的單據(jù)有哪些？*當(dāng)月發(fā)生的銀行單據(jù)（正確答案）當(dāng)月自開(kāi)或者代開(kāi)出去的銷(xiāo)售發(fā)票（正確答案）一般納稅人當(dāng)月已經(jīng)認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票（正確答案）員工工資表（正確答案）現(xiàn)行的增值稅相關(guān)政策中，一般納稅人的稅率可能是以下哪些稅率？注意特殊行業(yè)的稅率。*13%（正確答案）9%（正確答案）6%（正確答案）3%（正確答案）現(xiàn)行的企業(yè)所得稅相關(guān)政策中，以下說(shuō)法正確的是？*滿(mǎn)足小微企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，年應(yīng)納稅所得稅額低于100萬(wàn)，減按5%計(jì)算企業(yè)所得稅（正確答案）查賬征收企業(yè)的企業(yè)應(yīng)納稅稅所得額二全年累計(jì)收入*核定征收率滿(mǎn)足小微企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，年應(yīng)納稅所得稅額高于100萬(wàn)但低于300萬(wàn)的部分，減按10%計(jì)算企業(yè)所得稅（正確答案）企業(yè)年應(yīng)納稅所得稅額超過(guò)300萬(wàn)時(shí)，按照25%繳納企業(yè)所得稅（正確答案）下列項(xiàng)目中，屬于資產(chǎn)范圍的有（）。*A.融資租入的設(shè)備（正確答案）B.經(jīng)營(yíng)租入的設(shè)備C.委托加工商品（正確答案）D.無(wú)形資產(chǎn)（正確答案）企業(yè)的應(yīng)收賬款長(zhǎng)期掛賬可能產(chǎn)生的原因有？*應(yīng)收賬款通過(guò)現(xiàn)金或者法人私戶(hù)已經(jīng)收款，做賬會(huì)計(jì)并不知情（正確答案）企業(yè)客戶(hù)收票方并沒(méi)有實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)虛開(kāi)出去的發(fā)票（正確答案）企業(yè)與客戶(hù)互為客戶(hù)與供應(yīng)商，產(chǎn)生的應(yīng)收款與應(yīng)付款雙方已經(jīng)相互抵消，但是做賬會(huì)計(jì)并不知情（正確答案）會(huì)計(jì)做賬時(shí)，把客戶(hù)的公司名稱(chēng)記錯(cuò)了，例如：多一字或者少一字，或者有錯(cuò)別字（正確答案）下列方法中，屬于稅籌的是那些？*A,把暫估成本通過(guò)以前年度損益調(diào)整調(diào)平B,一般納稅人企業(yè)空調(diào)銷(xiāo)售安裝的把銷(xiāo)售空調(diào)與安裝費(fèi)分開(kāi)項(xiàng)目開(kāi)發(fā)票（正確答案）C,小規(guī)模納稅人通過(guò)換供應(yīng)商之后，可以大量取回專(zhuān)票，因此決定升為一般納稅人（正確答案）D,銷(xiāo)售時(shí)不開(kāi)發(fā)票，通過(guò)私人賬號(hào)收款采用委托代銷(xiāo)模式銷(xiāo)售的企業(yè)，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的日期是那一天？*A,委托方發(fā)生貨物當(dāng)天B,委托方收到受托方代銷(xiāo)清單當(dāng)天（正確答案）C,委托方發(fā)生貨物的第180天D,委托方發(fā)出貨物的第181天（正確答案）A公司銷(xiāo)售一批貨物給B公司，產(chǎn)生應(yīng)收款18009元，實(shí)際收款18000元，結(jié)余的9元尾款，已確定不再收取，這9元應(yīng)該使用財(cái)務(wù)費(fèi)用-現(xiàn)金折扣科目進(jìn)行沖銷(xiāo)。［單選題］*對(duì)（正確答案）錯(cuò)因?yàn)橐咔榈挠绊?，?guó)家稅務(wù)總局對(duì)企業(yè)的增值稅減免政策中有規(guī)定，享受免稅政策的銷(xiāo)售收入，除了可以開(kāi)具增值稅普通發(fā)票之外，也可以開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。［判斷題］*對(duì)錯(cuò)（正確答案）客戶(hù)的銀行存款期末余額有負(fù)數(shù)，表示這個(gè)公司有向銀行貸款。［判斷題］*對(duì)錯(cuò)（正確答案）殘保金每個(gè)企業(yè)都需要核定申報(bào)，但是針對(duì)殘保金，國(guó)家稅務(wù)總局給出的優(yōu)惠政策中規(guī)定：從2020年1月1日開(kāi)始，企業(yè)用工人數(shù)不超過(guò)30人的，不用繳納殘保金，不在受企業(yè)成立年限是否已超3年的限制。［判斷題］*對(duì)（正確答案）錯(cuò)合理避稅會(huì)造成企業(yè)少繳稅，因此屬于偷稅漏稅行為，稅局是堅(jiān)決打擊的。［判斷題］*對(duì)錯(cuò)（正確答案）A公司向B公司采購(gòu)一批材料，如果需要開(kāi)發(fā)票的話(huà)，要加收6%的稅點(diǎn)，所以他就沒(méi)有取回發(fā)票了，之后向自己一個(gè)開(kāi)個(gè)體戶(hù)的朋友，取回同樣材料，同樣金額的發(fā)票，這個(gè)做法對(duì)嗎？［判斷題］*對(duì)錯(cuò)（正確答案）若與某企業(yè)同時(shí)為供應(yīng)商與客戶(hù)，可根據(jù)客戶(hù)情況同時(shí)啟用應(yīng)收賬款及應(yīng)付賬款，但應(yīng)嚴(yán)格按照所發(fā)生業(yè)務(wù)類(lèi)型記賬，并定期核銷(xiāo)。［單選題］*對(duì)（正確答案）錯(cuò)增值稅一般納稅人企業(yè)中，適用性簡(jiǎn)易征收方式征收開(kāi)具的發(fā)票產(chǎn)生的銷(xiāo)項(xiàng)稅額，同樣可以使用進(jìn)項(xiàng)稅額