資產(chǎn)負(fù)債表分析報(bào)告文案

資產(chǎn)負(fù)債表分析報(bào)告姓名:李蕾學(xué)號(hào)班級(jí):工商1311.. . .. . ..目 錄一．公司介紹????????????????????????3．資產(chǎn)負(fù)債表水平分析???????????????????3資產(chǎn)內(nèi)部分析??????????????????????4流動(dòng)資產(chǎn)分析??????????????????????4權(quán)益總額內(nèi)部分析????????????????????4三．資產(chǎn)負(fù)債表垂直分析???????????????????6. 專業(yè)學(xué)習(xí)資料 ... . .. . ..資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的分析評(píng)價(jià)???????????????????7負(fù)債結(jié)構(gòu)的分析評(píng)價(jià)???????????????????10股東權(quán)益結(jié)構(gòu)的分析評(píng)價(jià) ?????????????????11資本結(jié)構(gòu)的分析評(píng)價(jià)???????????????????11資產(chǎn)與資本適用角度分析 ?????????????????12四．資產(chǎn)負(fù)債表趨勢(shì)分析???????????????????12資產(chǎn)變化情況分析????????????????????15負(fù)債變化情況分析????????????????????16股東權(quán)益變化情況分析??????????????????16提出問(wèn)題????????????????????????16．重要項(xiàng)目分析??????????????????????16貨幣資金????????????????????????16應(yīng)收賬款????????????????????????17其他應(yīng)收款???????????????????????17壞賬準(zhǔn)備????????????????????????17存貨??????????????????????????17固定資產(chǎn)????????????????????????17短期借款????????????????????????18應(yīng)付票據(jù)????????????????????????18應(yīng)付賬款????????????????????????19應(yīng)交稅費(fèi)????????????????????????19資本公積????????????????????????20. 專業(yè)學(xué)習(xí)資料 ... . .. . ..未分配利潤(rùn)???????????????????????20．公司介紹浙江銀輪機(jī)械股份有限公司 ，在原浙江省天臺(tái)機(jī)械廠 （浙江銀輪機(jī)械集團(tuán)有限公司）改制基礎(chǔ)上發(fā)起設(shè)立的股份有限公司 。經(jīng)營(yíng)范圍為：實(shí)業(yè)投資；汽車零部件、船用配件、摩托車配件、機(jī)械配件、電子產(chǎn)品、基礎(chǔ)工程設(shè)備、化工設(shè)備的設(shè)計(jì)、制造和銷售，商用車、金屬材料的銷售；機(jī)械技術(shù)服務(wù)；經(jīng)營(yíng)進(jìn)出口業(yè)務(wù)。主要產(chǎn)品為不銹鋼冷卻器 、中冷器、冷卻器總成、管翅式冷卻器、封條式冷卻器、鋁冷卻器等。二．資產(chǎn)負(fù)債表水平分析編制資產(chǎn)負(fù)債表水平分析表如下 ：. 專業(yè)學(xué)習(xí)資料 ... . .. . ..合并資產(chǎn)負(fù)債表編制單位：浙江銀輪機(jī)械股份有限公司2014年12月31日單位：萬(wàn)元對(duì)總資項(xiàng)目 期末余額 期初余額 變動(dòng)額 變動(dòng)/% 產(chǎn)影響/%流動(dòng)資產(chǎn)：-5.24貨幣資金3676253295-16533-31.02%%應(yīng)收票據(jù)2768022047563325.55%1.79%應(yīng)收賬款668646079160739.99%1.93%-0.05預(yù)付款項(xiàng)17301875-145-7.73%%0228-228-100.00%-0.07應(yīng)收利息%34616965-3504-50.31%-1.11其他應(yīng)收款%存貨47579375171006226.82%3.19%一年內(nèi)到期的非3900039001.24%流動(dòng)資產(chǎn). 專業(yè)學(xué)習(xí)資料 ... . .. . ..其他流動(dòng)資產(chǎn)14673641103303.02%0.35%流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)18944318308063633.48%2.02%非流動(dòng)資產(chǎn):可供出售金融資95106740277041.10%0.88%產(chǎn)長(zhǎng)期股權(quán)投資76646637102715.47%0.33%固定資產(chǎn)88097616592643842.88%8.39%在建工程2833724512382515.60%1.21%無(wú)形資產(chǎn)21845215952501.16%0.08%491605-114-18.84%-0.04商譽(yù)%長(zhǎng)期待攤費(fèi)用31545270600.00%0.09%遞延所得稅資產(chǎn)36902293139760.92%0.44%-1.92其他非流動(dòng)資產(chǎn)20858125-6040-74.34%%非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)1620351322112982422.56%9.46%11.48資產(chǎn)總計(jì)3514773152913618611.48%%流動(dòng)負(fù)債：短期借款2348818564492426.52%1.56%應(yīng)付票據(jù)3020824889531921.37%1.69%. 專業(yè)學(xué)習(xí)資料 ... . .. . ..應(yīng)付賬款5827349709856417.23%2.72%預(yù)收賬款79168210915.98%0.03%應(yīng)付職工薪酬75385539199936.09%0.63%應(yīng)交稅費(fèi)40352109192691.32%0.61%應(yīng)付利息27572760-3-0.11%0.00%應(yīng)付股利862660230.77%0.02%-0.59其他應(yīng)付款25854459-1874-42.03%%一年內(nèi)到期的非03000-3000-100.00%流動(dòng)負(fù)債其他流動(dòng)負(fù)債1392013920.44%流動(dòng)負(fù)債合計(jì)1311541117361941817.38%6.16%非流動(dòng)負(fù)債：應(yīng)付債券49822496631590.32%0.05%267305-38-12.46%-0.01專項(xiàng)應(yīng)付款%-0.17遞延收益60456596-551-8.35%%遞延所得稅負(fù)債74555019535.45%0.06%5687957115-236-0.41%-0.07非流動(dòng)負(fù)債合計(jì)%. 專業(yè)學(xué)習(xí)資料 ... . .. . ..負(fù)債合計(jì)1880331688511918211.36%6.08%所有者權(quán)益：實(shí)收資本(或股本)3275432659950.29%0.03%資本公積494144678326315.62%0.83%減:庫(kù)存股1392013920.44%其他綜合收益-92-964-4.17%0.00%盈余公積88447617122716.11%0.39%未分配利潤(rùn)59670469531271727.08%4.03%歸屬于母公司股1491971339171528011.41%4.85%東權(quán)益合計(jì)少數(shù)股東權(quán)益1424812523172513.77%0.55%所有者權(quán)益合計(jì)1634451464401700511.61%5.39%負(fù)債和所有者權(quán)11.483514773152913618611.48%%益總計(jì)分析評(píng)價(jià):從上表可以看出，銀輪公司總資產(chǎn)本期增加 36186萬(wàn)元，增長(zhǎng)幅度為11.48%，說(shuō)明該公司本年資產(chǎn)規(guī)模有所增長(zhǎng) 。其中，流動(dòng)資產(chǎn)本期增加了 6363萬(wàn)元，增長(zhǎng)的幅度為3.48%，使總資產(chǎn)規(guī)模增長(zhǎng)了 2.02%；非流動(dòng)資產(chǎn)本期增加了 29824. 專業(yè)學(xué)習(xí)資料 ... . .. . ..萬(wàn)元，增長(zhǎng)的幅度為22.56%，使總資產(chǎn)規(guī)模增長(zhǎng)了 9.46%。1.本期資產(chǎn)的總增長(zhǎng)主要體現(xiàn)在非流動(dòng)資產(chǎn)的增長(zhǎng)上 ，原因是投資增加。主要體現(xiàn)在三方面：（1）固定資產(chǎn)凈額增加了 26438萬(wàn)元，增幅為 42.88%,使總資產(chǎn)規(guī)模增長(zhǎng)了8.39%，是非流動(dòng)資產(chǎn)中對(duì)總資產(chǎn)變動(dòng)影響最大的項(xiàng)目 。原因有兩個(gè)，一是主要由在建工程轉(zhuǎn)入所致，本年在建工程轉(zhuǎn)入合計(jì) 30725萬(wàn)元，二是受計(jì)提折舊的影響，本年度固定資產(chǎn)原值增加了 34254萬(wàn)元，固定資產(chǎn)折舊增加了 7857萬(wàn)元，而固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備減少了 44萬(wàn)元，但并不影響固定資產(chǎn)凈值的增加 ?？傮w來(lái)講，固定資產(chǎn)原值的大幅增加 ，也說(shuō)明了該公司的生產(chǎn)能力有所增加 。（2）在建工程增加了 3825 萬(wàn)元，增幅為 15.60%，使總資產(chǎn)規(guī)模增長(zhǎng)了1.21%，雖然隨著項(xiàng)目的增加會(huì)帶來(lái)生產(chǎn)能力的擴(kuò)張 ，但是另一方面也會(huì)帶來(lái)負(fù)債的增加。3）可供出售金融資產(chǎn)本年度增加了2770萬(wàn)元，增幅為41.10%，呈現(xiàn)大幅增長(zhǎng)局面，使總資產(chǎn)規(guī)模增長(zhǎng)了0.88%。原因主要在于本年度該公司新增加對(duì)7個(gè)單位的投資，期末時(shí)賬面余額達(dá)到了 9240萬(wàn)元，本期增加了2500萬(wàn)元。這一部分投資一方面可以為公司帶來(lái)更多的紅利 ，另一方面也大大降低資金的流動(dòng)性。2.就本年度的流動(dòng)資產(chǎn)變化來(lái)看 ，該公司資產(chǎn)的流動(dòng)性也有所增強(qiáng) 。主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：(1）存貨增加了10062萬(wàn)元，增幅為26.82%，使總資產(chǎn)規(guī)模增長(zhǎng)了 3.19%，是流動(dòng)資產(chǎn)中對(duì)總資產(chǎn)變動(dòng)影響最大的項(xiàng)目 。由于固定資產(chǎn)的增長(zhǎng) ，使企業(yè)的生產(chǎn)能力進(jìn)一步提升，導(dǎo)致存貨增加。. 專業(yè)學(xué)習(xí)資料 ... . .. . ..(2）應(yīng)收賬款本期增加了 6073萬(wàn)元，增幅為 9.99%，使總資產(chǎn)規(guī)模增長(zhǎng)了1.93%，原因在于壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例減小 ，由期初的6.12%到期末的5.66%，采用賬齡分析法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備有助于組合的優(yōu)化 。且本年度該企業(yè)未發(fā)生重大的應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備核銷，說(shuō)明該企業(yè)資金周轉(zhuǎn)良好 。(3）應(yīng)收票據(jù)本期增加了 5633萬(wàn)元，增幅為 25.55%，使總資產(chǎn)規(guī)模增長(zhǎng)了1.79%，主要是因?yàn)楸灸甓壬a(chǎn)規(guī)模的擴(kuò)大 ，占很大比例的是期末公司已背書(shū)或貼現(xiàn)且在資產(chǎn)負(fù)債表日尚未到期的應(yīng)收票據(jù) ，合計(jì)38557萬(wàn)元，而這部分金額是較有希望收回的 。盡管增幅較小，但這種變化對(duì)企業(yè)的償債能力和滿足資金流動(dòng)性需要都是有些許的幫助的 。(4）以上三點(diǎn)都是流動(dòng)資產(chǎn)的有利變化 ，但與此同時(shí)，貨幣資金本年度減少了16533萬(wàn)元，大幅減少，減幅為31.02，使總資產(chǎn)規(guī)模減少了 5.24%。庫(kù)存現(xiàn)金只有30萬(wàn)，還有大部分貨幣資金收到限制 ，其中銀行承兌匯票保證金就達(dá)到9702萬(wàn)元，增長(zhǎng)了2802萬(wàn)元，大大限制了資金的流動(dòng)性 ，削弱了企業(yè)的償債能力。3.本年度權(quán)益總額增加了 36186萬(wàn)元，增幅為11.48%，主要體現(xiàn)在以下兩個(gè)方面：1）負(fù)債增加了19182萬(wàn)元，增幅為11.36%，使權(quán)益總額增長(zhǎng)了6.08%。本期權(quán)益增長(zhǎng)大部分體現(xiàn)在負(fù)債的增長(zhǎng)上，而負(fù)債的增長(zhǎng)全部是由于流動(dòng)負(fù)債的增長(zhǎng)，本期在非流動(dòng)負(fù)債減少236萬(wàn)的情況下，流動(dòng)負(fù)債卻增長(zhǎng)了19418萬(wàn)元，增幅為17.38%，使權(quán)益總額增長(zhǎng)了6.16%，主要表現(xiàn)為短期借款、應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)的大幅增長(zhǎng)，導(dǎo)致公司償債壓力的加大及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的增加，如不能按期支付，還會(huì)對(duì)企業(yè)的信用產(chǎn)生不良影響。另一方面，應(yīng)交稅費(fèi)本期增長(zhǎng). 專業(yè)學(xué)習(xí)資料 ... . .. . ..了1926萬(wàn)元，增幅高達(dá)91.32%，從另一個(gè)角度說(shuō)明了該公司營(yíng)業(yè)收入的增長(zhǎng)。（2）所有者權(quán)益增加了17005萬(wàn)元，增幅為11.61%，使權(quán)益總額增長(zhǎng)了5.39%。主要變動(dòng)原因是留存收益的增長(zhǎng) ，其中，未分配利潤(rùn)增加了 12717萬(wàn)元，增幅為21.08%，使權(quán)益總額增長(zhǎng)了 4.03%；歸屬于母公司的股東權(quán)益增加了15280萬(wàn)元，增幅為11.41%，使權(quán)益總額增長(zhǎng)了 4.85%，主要原因是會(huì)計(jì)政策的變動(dòng)，將現(xiàn)金流量套期損益的有效部分轉(zhuǎn)為被套期項(xiàng)目初始確認(rèn)金額 。三．資產(chǎn)負(fù)債表垂直分析編制資產(chǎn)資產(chǎn)負(fù)債表垂直分析表如下 ：合并資產(chǎn)負(fù)債表編制單位：浙江銀輪機(jī)械股份有限公司2014年12月31日單位：萬(wàn)元變動(dòng)情項(xiàng)目期末余額期初余額期末/%期初/%況/%流動(dòng)資產(chǎn)：貨幣資金367625329510.46%16.90%-6.44%應(yīng)收票據(jù)27680220477.88%6.99%0.88%應(yīng)收賬款668646079119.02%19.28%-0.26%預(yù)付款項(xiàng)173018750.49%0.59%-0.10%應(yīng)收利息02280.00%0.07%-0.07%. 專業(yè)學(xué)習(xí)資料 ... . .. . ..其他應(yīng)收款346169650.98%2.21%-1.22%存貨475793751713.54%11.90%1.64%一年內(nèi)到期的390001.11%0.00%1.11%非流動(dòng)資產(chǎn)其他流動(dòng)資產(chǎn)14673640.42%0.12%0.30%流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)18944318308053.90%58.07%-4.17%非流動(dòng)資產(chǎn):可供出售金融951067402.71%2.14%0.57%資產(chǎn)長(zhǎng)期股權(quán)投資766466372.18%2.11%0.08%固定資產(chǎn)880976165925.06%19.56%5.51%在建工程28337245128.06%7.77%0.29%無(wú)形資產(chǎn)21845215956.22%6.85%-0.63%商譽(yù)4916050.14%0.19%-0.05%長(zhǎng)期待攤費(fèi)用315450.09%0.01%0.08%遞延所得稅資369022931.05%0.73%0.32%產(chǎn)其他非流動(dòng)資208581250.59%2.58%-1.98%產(chǎn)非流動(dòng)資產(chǎn)合16203513221146.10%41.93%4.17%計(jì). 專業(yè)學(xué)習(xí)資料 ... . .. . ..351477315291100.00%100.00資產(chǎn)總計(jì)0.00%%流動(dòng)負(fù)債：短期借款23488185646.68%5.89%0.79%應(yīng)付票據(jù)30208248898.59%7.89%0.70%應(yīng)付賬款582734970916.58%15.77%0.81%預(yù)收賬款7916820.23%0.22%0.01%應(yīng)付職工薪酬753855392.14%1.76%0.39%應(yīng)交稅費(fèi)403521091.15%0.67%0.48%應(yīng)付利息275727600.78%0.88%-0.09%應(yīng)付股利86260.02%0.01%0.02%其他應(yīng)付款258544590.74%1.41%-0.68%一年內(nèi)到期的030000.00%0.95%-0.95%非流動(dòng)負(fù)債其他流動(dòng)負(fù)債139200.40%0.00%0.40%流動(dòng)負(fù)債合計(jì)13115411173637.32%35.44%1.88%非流動(dòng)負(fù)債：應(yīng)付債券498224966314.18%15.75%-1.58%專項(xiàng)應(yīng)付款2673050.08%0.10%-0.02%遞延收益604565961.72%2.09%-0.37%遞延所得稅負(fù)7455500.21%0.17%0.04%. 專業(yè)學(xué)習(xí)資料 ... . .. . ..債非流動(dòng)負(fù)債合568795711516.18%18.12%-1.93%計(jì)負(fù)債合計(jì)18803316885153.50%53.55%-0.06%所有者權(quán)益：實(shí)收資本(或股32754326599.32%10.36%-1.04%本)資本公積494144678314.06%14.84%-0.78%減:庫(kù)存股139200.40%0.00%0.40%其他綜合收益-92-96-0.03%-0.03%0.00%盈余公積884476172.52%2.42%0.10%未分配利潤(rùn)596704695316.98%14.89%2.08%歸屬于母公司14919713391742.45%42.47%-0.03%股東權(quán)益合計(jì)少數(shù)股東權(quán)05%3.97%0.08%所有者權(quán)益合16344514644046.50%46.45%0.06%計(jì)負(fù)債和所有者100.00351477315291100.00%%0.00%權(quán)益總計(jì)分析評(píng)價(jià)：1.資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的分析評(píng)價(jià). 專業(yè)學(xué)習(xí)資料 ... . .. . ..從靜態(tài)方面分析，銀輪公司本期流動(dòng)資產(chǎn)比重高達(dá) 53.9%，非流動(dòng)資產(chǎn)也達(dá)到46.1%，根據(jù)該公司的資產(chǎn)結(jié)構(gòu) ，可以認(rèn)為該公司資產(chǎn)的流動(dòng)性良好 ，資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)較小。從動(dòng)態(tài)方面分析，銀輪公司本期流動(dòng)資產(chǎn)比重下降了 4.17%，相對(duì)的非流動(dòng)資產(chǎn)比重也同時(shí)上升了 4.17%，結(jié)合各資產(chǎn)項(xiàng)目的結(jié)構(gòu)變動(dòng)情況看 ，變動(dòng)幅度不是很大，說(shuō)明該公司的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)相對(duì)比較穩(wěn)定 。1）經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)與非經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)的比例關(guān)系銀輪公司經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)與非經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)分析表單位：萬(wàn)元變動(dòng)情況項(xiàng)目期末余額期初余額期末/%期初/%/%經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)：貨幣資金367625329510.46%16.90%-6.44%預(yù)付款項(xiàng)173018750.49%0.59%-0.10%存貨475793751713.54%11.90%1.64%一年內(nèi)到期的非流390001.11%0.00%1.11%動(dòng)資產(chǎn)固定資產(chǎn)880976165925.06%19.56%5.51%在建工程28337245128.06%7.77%0.29%無(wú)形資產(chǎn)21845215956.22%6.85%-0.63%. 專業(yè)學(xué)習(xí)資料 ... . .. . ..經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)合22825020045364.94%63.58%1.36%計(jì)非經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)：應(yīng)收票據(jù)27680220477.88%6.99%0.88%應(yīng)收賬款668646079119.02%19.28%-0.26%應(yīng)收利息02280.00%0.07%-0.07%其他應(yīng)收346169650.98%2.21%-1.22%款其他流動(dòng)14673640.42%0.12%0.30%資產(chǎn)可供出售951067402.71%2.14%0.57%金融資產(chǎn)長(zhǎng)期股權(quán)766466372.18%2.11%0.08%投資商譽(yù)4916050.14%0.19%-0.05%長(zhǎng)期待攤315450.09%0.01%0.08%費(fèi)用遞延所得369022931.05%0.73%0.32%稅資產(chǎn)其他非流208581250.59%2.58%-1.98%. 專業(yè)學(xué)習(xí)資料 ... . .. . ..動(dòng)資產(chǎn)非經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)123227 114840 35.06% 36.42% -1.36%合計(jì)資產(chǎn)總計(jì) 351477 315291 100.00% 100.00%0.00%從上表可以看出，銀輪公司的經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)與非經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)都有所變動(dòng) ，由于經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)的增長(zhǎng)速度高于非經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)的增長(zhǎng)速度 ，經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)的比重增加了 1.36%，表明該公司的實(shí)際經(jīng)營(yíng)能力有所上升 。（2）固定資產(chǎn)與流動(dòng)資產(chǎn)的比例關(guān)系固定資產(chǎn)與流動(dòng)資產(chǎn)的比例關(guān)系結(jié)構(gòu)項(xiàng)目期末/%期初/%固定資產(chǎn)25.06%19.56%流動(dòng)資產(chǎn)53.90%58.07%固流比例1：2.151：2.97從上表可以看出，銀輪公司本年度流動(dòng)資產(chǎn)比重為 53.90%，固定資產(chǎn)比重為25.06%,固流比例大致為1：2.15；上年度流動(dòng)資產(chǎn)比重為 58.07%，固定資產(chǎn)比重為19.56%，固流比例大致為 1：2.97.固流比例有所下降 ，風(fēng)險(xiǎn)程度一般，2014年的固定資產(chǎn)較 2013年增加了26438萬(wàn)元，說(shuō)明銀輪公司依舊在擴(kuò)大生產(chǎn)。（3）流動(dòng)資產(chǎn)的內(nèi)部結(jié)構(gòu)銀輪公司流動(dòng)資產(chǎn)內(nèi)部結(jié)構(gòu)分析表. 專業(yè)學(xué)習(xí)資料 ... . .. . ..金額/萬(wàn)元結(jié)構(gòu)/%項(xiàng)目本年上年本年上年差異貨幣資產(chǎn)367625329519.41%29.11%-9.70%投資資產(chǎn)000.00%0.00%0.00%債權(quán)資產(chǎn)1051029226855.48%50.40%5.08%存貨資產(chǎn)475793751725.12%20.49%4.62%合計(jì)189443183080100.00%100.00%0.00%從上表可以看出，貨幣資金的比重下降了 9.70%，說(shuō)明銀輪公司的即期支付能力有所減弱 ；雖然該公司的債權(quán)資產(chǎn)比重本來(lái)就很高 ，但是今年又增長(zhǎng)了5.08%，應(yīng)當(dāng)引起重視；存貨資產(chǎn)比重較上年增長(zhǎng)了 4.62%，說(shuō)明公司的生產(chǎn)規(guī)模和生產(chǎn)周期擴(kuò)大了。2.負(fù)債結(jié)構(gòu)的分析評(píng)價(jià)根據(jù)該公司的資產(chǎn)負(fù)債表垂直分析表可以看出 ，銀輪公司本年流動(dòng)資產(chǎn)的比重為53.90%，流動(dòng)負(fù)債的比重為37.32%，屬于穩(wěn)健型結(jié)構(gòu)，上年的流動(dòng)資產(chǎn)比重為58.07%，流動(dòng)負(fù)債的比重為35.44%，仍屬于較為穩(wěn)定的狀態(tài)。（1）負(fù)債期限結(jié)構(gòu)分析評(píng)價(jià)銀輪公司負(fù)債期限結(jié)構(gòu)分析表金額/萬(wàn)元 結(jié)構(gòu)/%項(xiàng)目 本年 上年 本年 上年 差異流動(dòng)負(fù)債13115411173669.75%66.17%3.58%非流動(dòng)負(fù)568795711530.25%33.83%-3.58%. 專業(yè)學(xué)習(xí)資料 ... . .. . ..債負(fù)債合計(jì)188033168851100.00%100.00%0.00%由上表可以看出，銀輪公司流動(dòng)負(fù)債的比重稍高 ，且本年度比重有些許上升 ，表明該公司在使用負(fù)債資金時(shí) ，仍然以短期資金為主 。由于流動(dòng)負(fù)債對(duì)企業(yè)資產(chǎn)流動(dòng)性要求較高，因此，公司所奉行的負(fù)債籌資政策雖然會(huì)增加公司的償債壓力，承擔(dān)較大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，但同時(shí)也會(huì)降低公司的債務(wù)成本 。（2）負(fù)債成本結(jié)構(gòu)分析評(píng)價(jià)銀輪公司負(fù)債成本結(jié)構(gòu)分析表金額/萬(wàn)元 結(jié)構(gòu)/%項(xiàng)目 本年 上年 本年 上年 差異無(wú)成本負(fù)債1147239762461.01%57.82%3.20%低成本負(fù)債234881856412.49%10.99%1.50%高成本負(fù)債498225266326.50%31.19%-4.69%負(fù)債合計(jì)188033168851100.00%100.00%0.00%由上表可以看出，銀輪公司本年度無(wú)成本負(fù)債比重和低成本負(fù)債比重分別提高了3.2%和1.50%，導(dǎo)致高成本負(fù)債比重下降了4.69%,從而可以發(fā)現(xiàn)，在生產(chǎn)規(guī)模不斷擴(kuò)大的同時(shí)，該公司學(xué)會(huì)合理地利用無(wú)成本負(fù)債，輔助以低成本負(fù)債，使企業(yè)負(fù)債成本降低，利息負(fù)擔(dān)減輕。（3）負(fù)債方式結(jié)構(gòu)分析評(píng)價(jià)銀輪公司負(fù)債方式結(jié)構(gòu)分析表金額/萬(wàn)元 結(jié)構(gòu)/%. 專業(yè)學(xué)習(xí)資料 ... . .. . ..項(xiàng)目本年上年本年上年差異銀行信用262452432413.96%14.41%-0.45%商業(yè)信用14167912940275.35%76.64%-1.29%應(yīng)交款項(xiàng)478026592.54%1.57%0.97%內(nèi)部結(jié)算款項(xiàng)753855394.01%3.28%0.73%其他負(fù)債779169274.14%4.10%0.04%負(fù)債合計(jì)188033168851100.00%100.00%0.00%從上表可以看出，銀輪公司銀行信用和商業(yè)信用是負(fù)債資金的主要來(lái)源 。為了避免銀行信貸資金所帶來(lái)的高風(fēng)險(xiǎn) ，本年度該公司銀行信用資金比重有所下降，風(fēng)險(xiǎn)也有所減小 。與此同時(shí)，雖然商業(yè)信用籌資的比重從上一年度的76.64%下降到本年度的 75.35%，但依然是最主要的資金來(lái)源渠道 。3.股東權(quán)益結(jié)構(gòu)的分析評(píng)價(jià)銀輪公司股東權(quán)益結(jié)構(gòu)分析表金額/萬(wàn)元 結(jié)構(gòu)/%項(xiàng)目 本年 上年 本年 上年 差異實(shí)收資本(或股本)327543265920.04%22.30%-2.26%資本公積494144678330.23%31.95%-1.71%減:庫(kù)存股139200.85%0.00%0.85%其他綜合收益-92-96-0.06%-0.07%0.01%盈余公積884476175.41%5.20%0.21%. 專業(yè)學(xué)習(xí)資料 ... . .. . ..未分配利潤(rùn)5967046953歸屬于母公司149197133917股東權(quán)益合計(jì)少數(shù)股東權(quán)益1424812523所有者權(quán)益合163445146440計(jì)

36.51% 32.06% 4.44%91.28% 91.45% -0.17%8.72% 8.55% 0.17%100.00% 100.00% 0.00%從靜態(tài)方面分析，未分配利潤(rùn)是股東權(quán)益最主要的來(lái)源 ，并且未分配利潤(rùn)的比重比去年上升了 4.44%，而且它所增長(zhǎng)的部分正是造成股東權(quán)益增長(zhǎng)的那一部分。從動(dòng)態(tài)方面分析 ，本年度投入資本僅僅比去年增加了 2631萬(wàn)元，同時(shí)由于2014年度留存收益的增加幅度大 ，使投入資本的比重明顯下降了 1.71%，因此說(shuō)明該公司的股東權(quán)益結(jié)構(gòu)的變化主要是生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)上的原因引起的 。4.資本結(jié)構(gòu)的分析評(píng)價(jià)銀輪公司資本結(jié)構(gòu)分析表負(fù)債比重（資產(chǎn)負(fù)債報(bào)告期股東權(quán)益比重率）本年46.50%53.50%上年46.45%53.55%變動(dòng)0.06%-0.06%從靜態(tài)方面分析 ，銀輪公司本年度負(fù)債比重為 53.50%，股東權(quán)益比重為. 專業(yè)學(xué)習(xí)資料 ... . .. . ..46.50%，籌資結(jié)構(gòu)較為合理，起到一定的財(cái)務(wù)杠桿作用 ，但同時(shí)也帶來(lái)了巨大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。從動(dòng)態(tài)方面分析，本年度權(quán)益資本率上升了 0.06%，同時(shí)資本負(fù)債率相應(yīng)地下降了0.06%，說(shuō)明企業(yè)股權(quán)籌資比重有所上升 ，變動(dòng)幅度很小，說(shuō)明銀輪公司的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)相對(duì)穩(wěn)定 。經(jīng)分析，發(fā)現(xiàn)銀輪公司籌資結(jié)構(gòu)發(fā)生變化的原因主要是負(fù)債中應(yīng)付債券的減少和股東權(quán)益中資本公積和未分配利潤(rùn)的增加 。5.資產(chǎn)結(jié)構(gòu)與資本結(jié)構(gòu)適用角度的分析評(píng)價(jià)銀輪公司資本與資產(chǎn)使用程度分析表報(bào)告期 流動(dòng)資產(chǎn)比重 流動(dòng)負(fù)債比重 差異本年53.90%37.32%16.58%上年58.07%35.44%22.63%從靜態(tài)方面分析，銀輪公司本年流動(dòng)資產(chǎn)比重和流動(dòng)負(fù)債比重分別為 53.90%和37.32%，上年流動(dòng)資產(chǎn)比重和流動(dòng)負(fù)債比重分別為 58.07%和35.44%，結(jié)構(gòu)較為合理。從動(dòng)態(tài)方面分析，第一，雖然本年度和上一年流動(dòng)資產(chǎn)比重都比流動(dòng)負(fù)債比重要大，但是本年流動(dòng)資產(chǎn)比重與流動(dòng)負(fù)債比重 之間的差距要比去 年小了6.08%，使得該公司本年度支付能力減弱 ；第二，本年度流動(dòng)資產(chǎn)比重低于去年，流動(dòng)負(fù)債比重高于去年 ，說(shuō)明此變化是由于該公司的流動(dòng)資產(chǎn)減少和流動(dòng)負(fù)債增加引起的；第三，從本公司本年的流動(dòng)資產(chǎn)構(gòu)成與流動(dòng)負(fù)債構(gòu)成的適應(yīng)程度看，本公司本年度的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)有所增加 ，支付能力減弱。說(shuō)明本公司采取的資本結(jié)構(gòu)是穩(wěn)健型。. 專業(yè)學(xué)習(xí)資料 ... . .. . ..四．資產(chǎn)負(fù)債表趨勢(shì)分析報(bào)告日期2014年%2013年/%2012年/%2011年/%貨幣資金69.67%101.01%89.82%100.00%應(yīng)收票據(jù)185.78%147.98%91.48%100.00%應(yīng)收賬款141.88%128.99%96.91%100.00%預(yù)付款項(xiàng)83.57%90.58%58.99%100.00%應(yīng)收利息100.00%其他應(yīng)收款105.26%211.83%175.30%100.00%存貨146.84%115.79%91.41%100.00%一年內(nèi)到期的非流動(dòng)100.00%資產(chǎn)其他流動(dòng)資產(chǎn)100.00%流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)124.19%120.02%93.94%100.00%可供出售金融資產(chǎn)100.00%長(zhǎng)期股權(quán)投資87.46%152.65%118.57%100.00%固定資產(chǎn)原值182.57%135.39%115.11%100.00%累計(jì)折舊187.14%152.14%124.92%100.00%固定資產(chǎn)凈值180.53%127.90%110.72%100.00%固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備98.27%99.96%100.00%100.00%固定資產(chǎn)184.82%129.36%111.28%100.00%在建工程481.35%416.38%267.84%100.00%. 專業(yè)學(xué)習(xí)資料 ... . .. . ..無(wú)形資產(chǎn)128.91%127.43%128.77%100.00%商譽(yù)82.24%101.34%101.34%100.00%長(zhǎng)期待攤費(fèi)用1125.00%160.71%307.14%100.00%遞延所得稅資產(chǎn)257.68%160.13%109.50%100.00%其他非流動(dòng)資產(chǎn)100.00%非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)199.26%162.58%128.69%100.00%資產(chǎn)總計(jì)150.29%134.82%106.02%100.00%短期借款74.45%58.84%130.89%100.00%應(yīng)付票據(jù)193.79%159.67%125.12%100.00%應(yīng)付賬款178.62%152.37%96.94%100.00%預(yù)收賬款144.61%124.68%96.34%100.00%應(yīng)付職工薪酬238.17%175.01%113.87%100.00%應(yīng)交稅費(fèi)118.61%61.99%9.52%100.00%應(yīng)付利息2625.71%2628.57%91.43%100.00%應(yīng)付股利100.00%其他應(yīng)付款269.55%464.96%192.70%100.00%一年內(nèi)到期的非流動(dòng)0.00%31.58%31.58%100.00%負(fù)債其他流動(dòng)負(fù)債100.00%流動(dòng)負(fù)債合計(jì)134.60%114.67%104.50%100.00%長(zhǎng)期借款0.00%0.00%64.29%100.00%. 專業(yè)學(xué)習(xí)資料 ... . .. . ..應(yīng)付債券100.00%專項(xiàng)應(yīng)付款69.90%79.84%90.05%100.00%長(zhǎng)期遞延收益100.00%遞延所得稅負(fù)債331.11%244.44%251.56%100.00%其他非流動(dòng)負(fù)債0.00%306.08%281.02%100.00%非流動(dòng)負(fù)債合計(jì)582.66%585.07%117.46%100.00%負(fù)債合計(jì)175.40%157.51%105.68%100.00%實(shí)收資本(或股本)206.00%205.40%200.00%100.00%資本公積81.95%77.59%73.63%100.00%減:庫(kù)存股100.00%盈余公積144.53%124.48%106.05%100.00%未分配利潤(rùn)162.97%128.24%107.93%100.00%外幣報(bào)表折算差額0.00%165.52%108.62%100.00%歸屬于母公司股東權(quán)125.51%112.66%102.75%100.00%益合計(jì)少數(shù)股東權(quán)益182.85%160.72%160.56%100.00%所有者權(quán)益(或股東權(quán)129.04%115.61%106.31%100.00%益)合計(jì)負(fù)債和所有者權(quán)益(或150.29% 134.82% 106.02% 100.00%股東權(quán)益)總計(jì)附上每年數(shù)額及占總資產(chǎn) （或總權(quán)益）比重表. 專業(yè)學(xué)習(xí)資料 ... . .. . ..2014/萬(wàn)2013/萬(wàn)2012/萬(wàn)2011/萬(wàn)2014比2013比2012比2011報(bào)告日期元元元元重重重比重貨幣資金3676253295473915276310.46%16.90%19.11%22.56%應(yīng)收票據(jù)276802204713630148997.88%6.99%5.50%6.37%應(yīng)收賬款6686460791456734712719.02%19.28%18.42%20.15%預(yù)付款項(xiàng)17301875122120700.49%0.59%0.49%0.89%應(yīng)收利息0228000.00%0.07%0.00%0.00%其他應(yīng)收款34616965576432880.98%2.21%2.32%1.41%存貨4757937517296183240113.54%11.90%11.95%13.85%一年內(nèi)到期的非流39000001.11%0.00%0.00%0.00%動(dòng)資產(chǎn)其他流動(dòng)資產(chǎn)1467364000.42%0.12%0.00%0.00%流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)18944318308014329615254753.90%58.07%57.79%65.23%可供出售金融資產(chǎn)95100002.71%0.00%0.00%0.00%長(zhǎng)期股權(quán)投資7664133771039087632.18%4.24%4.19%3.75%固定資產(chǎn)原值13253998285835657259537.71%31.17%33.70%31.04%累計(jì)折舊4199734141280342244111.95%10.83%11.31%9.60%固定資產(chǎn)凈值9054164145555315015325.76%20.34%22.40%21.45%固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備24442486248724870.70%0.79%1.00%1.06%固定資產(chǎn)8809761659530444766625.06%19.56%21.39%20.38%. 專業(yè)學(xué)習(xí)資料 ... . .. . ..在建工程28337245121576858878.06%7.77%6.36%2.52%無(wú)形資產(chǎn)218452159521821169466.22%6.85%8.80%7.25%商譽(yù)4916056055970.14%0.19%0.24%0.26%長(zhǎng)期待攤費(fèi)用3154586280.09%0.01%0.03%0.01%遞延所得稅資產(chǎn)36902293156814321.05%0.73%0.63%0.61%其他非流動(dòng)資產(chǎn)20858125136300.59%2.58%0.55%0.00%非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)1620351322111046468131946.10%41.93%42.21%34.77%100.00100.00資產(chǎn)總計(jì)351477315291247943233867100.00%100.00%%%短期借款234881856441295315506.68%5.89%16.66%13.49%應(yīng)付票據(jù)302082488919503155888.59%7.89%7.87%6.67%應(yīng)付賬款5827349709316273262416.58%15.77%12.76%13.95%預(yù)收賬款7916825275470.23%0.22%0.21%0.23%應(yīng)付職工薪酬75385539360431650.02%1.76%1.45%1.35%應(yīng)交稅費(fèi)4035210932434021.15%0.67%0.13%1.45%應(yīng)付利息27572760961050.78%0.88%0.04%0.04%應(yīng)付股利8626000.02%0.01%0.00%0.00%其他應(yīng)付款2585445918489590.74%1.41%0.75%0.41%一年內(nèi)到期的非流03000300095000.00%0.95%1.21%4.06%動(dòng)負(fù)債其他流動(dòng)負(fù)債13920000.40%0.00%0.00%0.00%. 專業(yè)學(xué)習(xí)資料 ... . .. . ..流動(dòng)負(fù)債合計(jì)1311541117361018249744037.32%35.44%41.07%41.66%長(zhǎng)期借款00450070000.00%0.00%1.81%2.99%應(yīng)付債券49822496630014.18%15.75%0.00%0.00%專項(xiàng)應(yīng)付款2673053443820.08%0.10%0.14%0.16%長(zhǎng)期遞延收益60450001.72%0.00%0.00%0.00%遞延所得稅負(fù)債7455505662250.21%0.17%0.23%0.10%其他非流動(dòng)負(fù)債06596605621550.00%2.09%2.44%0.92%非流動(dòng)負(fù)債合計(jì)568795711511466976216.18%18.12%4.62%4.17%負(fù)債合計(jì)18803316885111329010720153.50%53.55%45.69%45.84%實(shí)收資本(或股本)327543265931800159009.32%10.36%12.83%6.80%資本公積4941446783443996029914.06%14.84%17.91%25.78%減:庫(kù)存股13920000.40%0.00%0.00%0.00%盈余公積88447617648961192.52%2.42%2.62%2.62%未分配利潤(rùn)5967046953395163661316.98%14.89%15.94%15.66%外幣報(bào)表折算差額0-96-63-580.00%-0.03%-0.03%-0.02%歸屬于母公司股東14919713391712214111887342.45%42.47%49.26%50.83%權(quán)益合計(jì)少數(shù)股東權(quán)益14248125231251177924.05%3.97%5.05%3.33%所有者權(quán)益(或股東16344514644013465212666546.50%46.45%54.31%54.16%權(quán)益)合計(jì)負(fù)債和所有者權(quán)益351477315291247943233867100.00100.00%100.00100.00%. 專業(yè)學(xué)習(xí)資料 ... . .. . ..(或股東權(quán)益)總計(jì) % %分析評(píng)價(jià)：從整體上來(lái)看，銀輪公司各個(gè)項(xiàng)目呈上升趨勢(shì) ，都有較大幅度的增加。1.資產(chǎn)變化情況分析（1）對(duì)資產(chǎn)變化的總評(píng)價(jià)從總資產(chǎn)來(lái)看，從2011年到2014年，銀輪公司的總資產(chǎn)不斷增加 ，2014年比2013年增長(zhǎng)了15.47%，2013年，2012年都有絕對(duì)增長(zhǎng)，2014年相比2011年總資產(chǎn)絕對(duì)額增長(zhǎng)了 117610萬(wàn)元，表明公司占有的經(jīng)濟(jì)資源和經(jīng)營(yíng)規(guī)模有所擴(kuò)大。從總資產(chǎn)的構(gòu)成來(lái)看，流動(dòng)資產(chǎn)2014年比2013年增加了6363萬(wàn)元，比2012年增加了46147萬(wàn)元，比2011年增加了36896萬(wàn)元，但其占總資產(chǎn)比重卻在不斷下降，從2011年的65.23%到12年的57.79%到13年的58.07%，再到14年的53.90%，比重逐年下降，但從其構(gòu)成來(lái)看，其結(jié)構(gòu)在不斷合理化。（2)對(duì)各類資產(chǎn)變化的分析貨幣資金出現(xiàn)先增后減的情況 ，它占總資產(chǎn)的比例從 2011年的22.56%到2014年的10.46%，逐年下降，但四年內(nèi)對(duì)流動(dòng)資產(chǎn)的貢獻(xiàn)巨大 ，說(shuō)明公司這兩年的業(yè)績(jī)很好。應(yīng)收票據(jù)逐年增加，占有率也從2011年的6.37%到2014年的7.88%,同時(shí)應(yīng)收賬款的數(shù)額也在不斷增加 ，但是比重卻是逐年下降 ，從2011年的 20.15%到2014年的19.02%，但從絕對(duì)數(shù)上來(lái)看，其數(shù)值變化幅度不大，說(shuō)明企業(yè)在擴(kuò). 專業(yè)學(xué)習(xí)資料 ... . .. . ..大生產(chǎn)力的同時(shí)，仍然保持著穩(wěn)定的資產(chǎn)結(jié)構(gòu) 。存貨隨著銷售增長(zhǎng) 、產(chǎn)量增長(zhǎng)，其絕對(duì)值更是逐年增長(zhǎng) 。比重由 2011 年的13.85%到2012年的11.95%到2013年的11.90%，再到2014年的13.54%，經(jīng)歷兩年的下降再次回升 ，由此說(shuō)明公司在產(chǎn)品的銷售上取得了一定的成績(jī) ，而存貨占如此大的比例，主要是因?yàn)樵牧系膬?chǔ)存和庫(kù)存商品的增加 。另外，企業(yè)的長(zhǎng)期投資隨著生產(chǎn)的擴(kuò)大而減少 ，主要是由公司非同一控制下企業(yè)合并后合營(yíng)企業(yè)減少所致 。2.負(fù)債變化情況分析（1）對(duì)負(fù)債變化的總評(píng)價(jià)從負(fù)債總額來(lái)看，總額從2011年的107201萬(wàn)元到2012年的113290萬(wàn)元，到2013年的168851萬(wàn)元，再到2014年的188033萬(wàn)元，逐年增加，與總資產(chǎn)的比重也在逐年上升，說(shuō)明公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)上升了 。從負(fù)債總額的構(gòu)成來(lái)看 ，非流動(dòng)負(fù)債的比例逐年上升 ，但是流動(dòng)負(fù)債的比例卻在逐年下降，流動(dòng)負(fù)債占總資產(chǎn)的比重從 2011年的41.66%下降到2014年的35.44%，而非流動(dòng)負(fù)債的比重卻從 2011年的4.17%上升到16.18%，充分說(shuō)明該公司的負(fù)債結(jié)構(gòu)今年來(lái)在不斷完善 。（2）對(duì)各類負(fù)債變化的分析從流動(dòng)負(fù)債內(nèi)部結(jié)構(gòu)來(lái)看 ，對(duì)流動(dòng)負(fù)債變化影響最大的分別是應(yīng)付票據(jù)和應(yīng)付賬款，應(yīng)付票據(jù)從2011年的15588萬(wàn)元上升到2014年的30208萬(wàn)元，且比例也在不斷增加，究其原因，是每年銀行承兌匯票增加所致 。應(yīng)付賬款的數(shù)額也在不斷增加 ，由2011年的32624萬(wàn)元逐年上升到 2014年的58273萬(wàn)元，比例也隨之上升，這與企業(yè)采購(gòu)的增減是密不可分的 ，這從側(cè)面. 專業(yè)學(xué)習(xí)資料 ... . .. . ..也反映出了其生產(chǎn)能力的不斷擴(kuò)大 。據(jù)年報(bào)解釋，應(yīng)付賬款的增加是由于該公司下屬子公司期末應(yīng)付賬款增加所致 。3.股東權(quán)益變化情況分析從股東權(quán)益總額來(lái)看，從2011年的126665萬(wàn)元逐年上升到2014年的163445萬(wàn)元，但是其比重卻又 2011年的54.16%下降到2014年的46.50%，且近年下降幅度較大，說(shuō)明企業(yè)的經(jīng)營(yíng)增長(zhǎng)能力和抵御債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)能力在一定程度上有所降低。4.提出問(wèn)題通過(guò)分析，可以看出銀輪公司的經(jīng)營(yíng)能力有所增強(qiáng) ，企業(yè)的資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益的各部分構(gòu)成也發(fā)生了變化和調(diào)整 ，在合理性方面有所成效 ；但是就相關(guān)數(shù)據(jù)來(lái)言，企業(yè)的存貨在不斷上升 ，在一定程度上將影響企業(yè)的存貨周轉(zhuǎn)速度，一旦企業(yè)的存貨周轉(zhuǎn)率降低 ，存貨積壓的風(fēng)險(xiǎn)將會(huì)變大 ，相對(duì)的企業(yè)的變現(xiàn)能力將會(huì)變低。因此，企業(yè)應(yīng)通過(guò)對(duì)存貨的結(jié)構(gòu)以及影響存貨周轉(zhuǎn)速度的重要項(xiàng)目進(jìn)行分析，力求改進(jìn)管理，是存貨的管理可保證經(jīng)營(yíng)連續(xù)性的同時(shí) ，提高資金的使用率。五．重要項(xiàng)目分析1.貨幣資金本期該公司貨幣資金比上期減少了 16533萬(wàn)元，減幅為 31.02%，變動(dòng)幅度較大。原因：（1）經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流的改變 ，本年經(jīng)營(yíng)活動(dòng)流量?jī)纛~ 181384，比往年減 少；（2）借入資金很少，本年無(wú)長(zhǎng)期借款；. 專業(yè)學(xué)習(xí)資料 ... . .. . ..3）行業(yè)流動(dòng)性較低，缺乏一定規(guī)模的貨幣資金；4）公司運(yùn)用能力強(qiáng)，本年投資活動(dòng)比上年增加了41.10%。從比重及變動(dòng)情況來(lái)看，貨幣資金的比重從上期的16.90%下降到本期的10.46%，比重大幅跌落，企業(yè)應(yīng)該注意控制好其存量規(guī)模 。2.應(yīng)收賬款根據(jù)會(huì)計(jì)報(bào)表及附注可知 ，本期應(yīng)收賬款增加了 6073萬(wàn)元，比上期增加了9.99%。從應(yīng)收賬款賬齡表可知該企業(yè)一年以內(nèi)的應(yīng)收賬款比重有上升了 6%，三年以上的應(yīng)收賬款比重下降了 6%，其他期限的應(yīng)收賬款比重未變 ，說(shuō)明該企業(yè)的信用政策和收賬政策比較穩(wěn)定 ，對(duì)應(yīng)收賬款的比重影響不大 。企業(yè)對(duì)超過(guò)三年的應(yīng)收賬款計(jì)提的了充分的準(zhǔn)備 ，一年以內(nèi)的應(yīng)收賬款無(wú)逾期亦無(wú)減值 。原因：（1）銷售規(guī)模的擴(kuò)大，本期銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金為 170680萬(wàn)元，比上期增加了47382萬(wàn)元2）采用了較為寬松的信用政策，同時(shí)銷售量也在增加；3）如上所說(shuō)，收賬政策較為穩(wěn)定。3.其他應(yīng)收款本期其他應(yīng)收款數(shù)額為 3461 萬(wàn)元，比上期減少了 3504 萬(wàn)元，降幅達(dá)到50.31%。原因：（1）本期前五名債務(wù)人欠款金額為 3244萬(wàn)元，幾乎占據(jù)了全部其他應(yīng)收款金額，這也從側(cè)面說(shuō)明債務(wù)人較為分散 ；2）其他應(yīng)收款中應(yīng)持有本公司5%以上表決權(quán)股份的股東款項(xiàng)大幅降低，不存在以上股東的欠款，說(shuō)明不存在關(guān)聯(lián)方資金被占用或大股東掏空行為。. 專業(yè)學(xué)習(xí)資料 ... . .. . ..4.壞賬準(zhǔn)備根據(jù)該企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表和會(huì)計(jì)報(bào)表附注可得 ，企業(yè)本年度壞賬損失采用備抵法核算，壞賬準(zhǔn)備按決算日應(yīng)收賬款分類計(jì)提 ，本期計(jì)提壞賬準(zhǔn)備 2,124百萬(wàn)元，比上期減少 299百萬(wàn)元。該企業(yè)本期未發(fā)生會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)變更事項(xiàng)，會(huì)計(jì)政策及會(huì)計(jì)估計(jì)對(duì)本項(xiàng)目未產(chǎn)生影響 。原因：（1)應(yīng)收賬款三年以上的金額比重下降 ，該期限的壞賬準(zhǔn)備減少；(2)其他應(yīng)收款本期下降幅度大 ，雖然計(jì)提比例仍然為 100%，但計(jì)提金額卻大幅降低；（3）本期該公司未采取任何會(huì)計(jì)政策的變更 ，并未對(duì)該項(xiàng)目造成影響。5.存貨本期存貨資產(chǎn)金額 47579萬(wàn)元，比上期增加了10062萬(wàn)元，增幅達(dá)到26.82%，表明存貨資產(chǎn)實(shí)物量的絕對(duì)增加 。雖然存貨凈值的變動(dòng)額和變動(dòng)比率高于存貨總值的變動(dòng)額和變動(dòng)比率 ，但這是存貨資產(chǎn)因計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備而造成的價(jià)值量的變動(dòng)，這種變化對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)本身不會(huì)產(chǎn)生實(shí)質(zhì)影響 。本期上期項(xiàng)目賬面余額跌價(jià)準(zhǔn)備賬面價(jià)值賬面余額跌價(jià)準(zhǔn)備賬面價(jià)值原材料73299572335495655430在產(chǎn)品487031483950005000庫(kù)存商品3656314343512928142137526767周轉(zhuǎn)材料194194158158委托加工物資184184162162. 專業(yè)學(xué)習(xí)資料 ... . .. . ..合計(jì)4914015614757938957144037517原因：（1）存貨增加的同時(shí)，銷售收入也在以較大的幅度增長(zhǎng) ，說(shuō)明企業(yè)正在努力拓展銷路，加大生產(chǎn)，擴(kuò)大銷售；2）存貨中占較高比重的是產(chǎn)成品以及原材料，兩者數(shù)額和比重都在上升，說(shuō)明原材料存貨管理是該公司存貨管理的重心。企業(yè)原材料存貨、在產(chǎn)品和產(chǎn)成品比重上升，綜合固定資產(chǎn)的增加來(lái)看，是企業(yè)生產(chǎn)能力有所提高。6.固定資產(chǎn)本期固定資產(chǎn)金額為88097萬(wàn)元，比上年增加了26438萬(wàn)元，增幅為42.88%.項(xiàng)目房屋及建筑物機(jī)器設(shè)備電子設(shè)備運(yùn)輸設(shè)備其他合計(jì)一、賬面原值：1.期初余額40004531051871324363982852.本期增加金額183501647315610610.936040購(gòu)置1.3247061439420.95793在建工程轉(zhuǎn)入178311252237230725企業(yè)合并增加513138124668外幣折算差額40.10.143.本期減少金額171534199371787處置或報(bào)廢17139819937165