理實佳訊四環(huán)營銷咨詢項目項目成本管理制度

項目成本管理制度項目成本預測程序規(guī)范第一條為使項目經理部在滿足客戶規(guī)定的前提下，選擇成本低、效益好的最佳成方案，并可以在項目成本形成過程中，針對薄弱環(huán)節(jié)，加強成本控制，克服盲目性，提高預見性，特制定本規(guī)范。第二條項目成本預測的實質就是在項目進行以前對成本進行核算。第三條項目經理室應會同項目成本管理人員制訂預測計劃。預測計劃的內容重要涉及：（－）組織領導及工作布置。（二）配合的部門。（三）時間進度。（四）搜集材料的范圍等。第四條搜集和整理縱向和橫向兩方面數(shù)據(jù)的預測資料。（一）縱向資料是各部門各類材料和人力、物力的消耗及價格的歷史數(shù)據(jù)，據(jù)以分析其發(fā)展趨勢。（二）橫向資料是指同類項目的成本資料，據(jù)以分析所預測項目與同類項目的差異，并做出估計。（三）項目成本管理人員應對搜集的資料進行細致的檢查測理，以保證預測資料的完整性、連續(xù)性和真實性。1．各項指標的口徑、單位、價格等是否一致。2．核算、匯集的時間資料是否完整，如有殘缺，應采用估算換算、查閱等方法進行補充。3．是否有可比性或反復的資料。第五條根據(jù)實際情況，科學、合理地選擇預測方法。第六條根據(jù)定性預測的方法及一些橫向成本資料的定量預測方法，對項目成本進行初步估計第七條對影響成本水平的因素進行預測。影響項目成本水平的因素重要有：物價變化、勞動生產率、物料消耗指標、項目管理辦公費用開支等。應根據(jù)近期內其他相關目實行情況、本公司職工及本地分包公司情況、市場行情等，推算未來哪些因素會對本項目的成本水平產生影響，其結果如何。第八條根據(jù)初步的成本預測以及對成本水平變化的預測結果，擬定該項目的成本情況，涉及人工費、材料費、設備使用費和其他直接費等。第九條對成本預測產生的誤差進行預測。成本預測是對項B實行之前的成本進行的預計和推斷，這往往與實行過程中及實行后的實際成本有出人，因而產生預測誤差。預測誤差大小反映預測的準確限度，假如誤差較大，就應分析產生誤差的因素，并積累經驗。項目成本控制管理辦法第一條為實現(xiàn)成本計劃、減少工程成本，把影響工程成本各種費用控制在成本計劃和成本標準之內，并盡也許地使花費達最小，特制定本辦法第二條項目成本控制是指在項目成本的形成過程中，對生產經營所消耗的人力資源、物質資源和費用開支進行指導、監(jiān)督調節(jié)和限制，及時糾正將要發(fā)生或已經發(fā)生的偏差，把各項生產費控制在計劃成本的范圍之內。第三條應對下列對象實行成本控制（－）項目成本形成的過程1．在項目投標階段，根據(jù)項目概況和招標文獻，進行項目成本的預測，提出投標決策意見。2．在項目準備階段，結合設計圖紙的自審、會審和其他資料，編制實行性施工組織設計方案，通過多方案的技術經濟比較，從中選擇經濟合理、先進可行的實行方案，編制明細而具體的成本計劃，對項目成本進行事前控制。3．在項目實行階段，以設計圖預算、工作預算、勞動定自額、材料消耗定額和費用開支標準等，對實際發(fā)生的成本費用進行控制。4．在項目完畢并交付使用及保修期階段，對項目驗收過程中發(fā)生的費用和保修費用進行控制。（二）項目實行的職能部門1．以部門作為成本控制對象，接受項目經理和公司有關部門的指導、監(jiān)督、檢查和考評。2．項目的職能部門應對承擔的責任成本進行自我控制。（三）分部分項工程根據(jù)分部分項工作的實物量，參照項目實行預算定額，聯(lián)系項目管理的技術素質、業(yè)務素質和技術組織措施的節(jié)約計劃，編制涉及工、料、機消耗數(shù)量、單價、金額在內的項目預算。（四）對外經濟協(xié)議在簽訂經濟協(xié)議時，還必須將協(xié)議的數(shù)量、單價、金額控制在預算以內。第四條項目管理人員應制定成本控制的標準，把項目產品成本指標逐級逐層分解貫徹到部門或個人。第五條項目成本管理人員要發(fā)動、引導員工群策群力，共同挖掘潛力，監(jiān)督成本的形成過程，杜絕一切浪費，盡也許減少超標開支，保證目的成本或成本控制指標實現(xiàn)。對發(fā)生超支，偏離控制標準的現(xiàn)象，應及時報請主管部門審核。第六條成本控制以項目的成本管理績效報告、項目的變動請求和項目成本管理計劃為依據(jù)。第七條項目經理應隨時掌握以下信息：（一）經營實例中固定的項目預算。（二）項目業(yè)務預算。（三）當前會計期間的成本。（四）從開始至今的成本。（五）根據(jù)當前階段的日程安排所應完畢的工作。（六）計劃到目前應完畢的所有工作。（七）在當前階段實際已完畢的工作。（八）目前實際已完畢的所有工作。第八條項目經理須將成本計劃所規(guī)定的各項經濟指標，按其性質和內容進行層層分解，逐級貫徹到各部門，實行分級歸口控制。各個歸口職能部門．要完畢部門上級部門下達的的歸口指標。第九條項目成本管理人員要核查每一筆金額較大的成本費用有無與其相相應的預算收入。是否支大于收，在經常性的分部分項工作成本核算和月度成本核算中，要進行實際成本與預算收入的對比分析，找出成本節(jié)超的因素，糾正項目成本的不利偏差，提高項目成本的控制水平第十條項目成本管理人員應采用具體措施，降本增效：（－）嚴格執(zhí)行成本開支范圍規(guī)定、費用開支標準和有關財務制度，對各項成本費用的支出進行限制和監(jiān)督（二）提高項目的科學管理水平，優(yōu)化項目實行方案，提高生產效率，節(jié)約人、財、物的消耗。（三）采用防止成本失控的技術組織措施，避免也許發(fā)生浪費。第十一條項目經理應組織發(fā)動員工開展各種減少成本的活動。第十二條成本平?？刂疲ㄒ唬┕べY費用的平?？刂苿谫Y員應對生產現(xiàn)場的工時定額、出勤率、工時運用率、勞動組織的調整、獎金、津貼等進行監(jiān)督和控制。調度人員要監(jiān)督內部作業(yè)計劃的合理安排，要合理投產、合理排工，控制窩工、停工、加班加點等。勞資員（或定額員）對上述指標負責控制和核算，分析偏差，找出因素。（二）間接費用的平常控制1．對于管理費等項目，有定額的按定額控制，沒有定額的按各項費用預算進行控制。2．各個部門分別由相關人員負責控制和監(jiān)督。第十三條本辦法自頒布之日起施行。項目成本分析與考核管理要點第一條為有效地調動項目員工在各自的崗位上努力完畢目的成本的積極性，為減少項目成本和增長積累，特制定本要點。第二條項目成本分析的內容（－）隨著項目實行的進展而進行的成本分析1．分部分項工作成本分析。2．月（季）度成本分析。3．年度成本分析。4．竣工成本分析。（二）按成本項目進行的成本分析1．人工費分析。2．材料費分析。3．設備使用費分析。4．其他直接費分析。5。間接成本分析。（三）針對特定問題和與成本有關事項的分析1．成本盈虧異常分析。2．項目不同階段成本分析。3．資金成本分析。4．技術組織措施節(jié)約效果分析。5．其他因素對成本影響的分析。第三條項目成本考核應涉及：（－）公司對項目經理的考核1．項目成本目的和階段成本目的的完畢情況。2．以項目經理為核心的成本管理責任制的貫徹情況。3．成本計劃的編制和貫徹情況。4．對各部門、各車間和班組責任成本的檢查和考核情況。5．在成本管理中責權利相結合原則的執(zhí)行情況。（二）項目經理對所屬各部門、各分包商和班組的考核1．對各部門的考核內容（1）本部門、本崗位責任成本的完畢情況。（2）本部門、本崗位成本管理責任的執(zhí)行情況。2．對各分包商的考核內容（l）對勞務協(xié)議規(guī)定的承包范圍和承包內容的執(zhí)行情況。（2）勞務協(xié)議以外的補充收費情況。（3）對工作任務單的管理情況，以及班組完畢施工任務后的考核情況。第四條項目成本分析方法（一）比較法l．比項目預算成本、實際成本、減少額、減少率與計劃相應項目的增減變動額。2．比各構成項目的收、支與計劃數(shù)額的增減變動額。3．比分項和總成本減少率與同類項目或先進水平的差額。4．比項目包含的不同單位工程或不同參與單位減少的成本占總減少額的比例。（二）因素分析法1．擬定分析對象（即所分析的技術經濟指標），并計算出實際與計劃（預算）數(shù)的差異。2．擬定該指標是由哪幾個因素組成的，并按其互相關系進行排序。3．以計劃（預算）數(shù)為基礎，將各因素的計劃（預算）數(shù)相乘，作為分析替代的基數(shù)。4．將各個因素的實際數(shù)按照上面的排列順序進行替換計算，并將替換后的實際數(shù)保存下來。5．將每次替換計算所得的結果，與前一次的計算結果相比較，兩者的差異即為該因素對成本的影響限度。6．各個因素的影響限度之和，應與分析對象的總差異相等。第五條成本分析與考核程序（一）成本計算完畢之后，應分產品品種和構成成本的要素，將本月成本與上規(guī)及去年同期成本比較。根據(jù)成本變動情況。分析變動因素，找出問題的關鍵。（二）如單位成本中直接材料增長，應查明當期材料有無不合理損耗問題。（三）如單位成本中直接人工增長，應查明當期開工是否局限性，有無停工待料的問題。（四）如單位成本中制造費用增長，應查明當期車間的一些輔助材料是否有浪費，車間為組織生產而花費的間接費用是否合理等問題。（五）按考核內容評分，項目的成本考核要與相關指標的完畢情況相結合。（六）項目成本獎罰的標準，應通過經濟協(xié)議的形式明確規(guī)定，雙方共同遵守執(zhí)行。第六條本要點自頒布之日起施行。項目費用支出管理制度第一條為科學控制費用支出，減少項目成本，特制定本制度。第二條以預算為本，根據(jù)預算控制考核各部門的費用支出。第三條量入為出，根據(jù)具體業(yè)務狀況及時調整項目各期的預算計劃。第四條貫徹事先調控，嚴禁先支出后申報的做法。第五條實行各級審批及財務審核程序。第六條費用報賬堅持財務負責人審核簽字的原則。第七條費用支出按項目整體情況進行預算，分月調整預算執(zhí)行計劃。各部門根據(jù)項目實行工作計劃，編制各部門費用預算。每月月末，根據(jù)項目整體預算及各部門在工作中的實際情況，調整編制下月份的費用預算。預算一經擬定，各相關部門須嚴格執(zhí)行。第八條由財務部對各部門的費用支出預算進行匯總和初步審核，財務部有權了解預算中各項費用的用途和開支理由，并對不合理的項目提出修改意見。第九條財務部將初步審核后的項目整體預算提交項目經理辦公室、公司董事會審批；月度預算提交項目經理審批。審批后的費用預算由財務部及各部門予以執(zhí)行。第十條根據(jù)可供安排使用的資金數(shù)量，量人為出，財務部有建議調整及修改已批準預算的責任與義務。經財務部調整及修改的預算報項目經理核批。第十一條費用支出性借款管理各部門采購物品、費用支出與因公出差需借款時，都要在預算內可控資金中量力安排。（一）借款人員須填寫借款單或支票領取單。金額在XXX元，以上的借款需提前告知財務部門準備。（二）借款人將經部門經理審核簽字后的借款單或支票領取單交財務部審核。（三）預算內費用支出的借款財務部可直接審批辦理，預算外費用支出借款報請項目經理審批。（四）財務部有權規(guī)定借款人將相關協(xié)議、報價等資料提交財務部審核。（五）各部門經理借款，無論預算外預算內，均需項目經理批準。（六）借款人必須認真負責地清理自己的各項借款與欠款，逾期不報賬或償還借款的，財務部將停發(fā)其工資，直至其與財務部清賬完畢為止。（七）前賬末清而需借款的人員，需經項目經理批準后方可借款。但在下次報銷中需要一并報賬。第十二條費用報銷管理（－）費用申請報銷人根據(jù)不同費用類別，選擇填寫《支出證明單》、《報銷審批單》或《差旅費報銷單》。所填寫內容應完整齊全，所附憑證有效合法。（二）填寫完畢的報銷單據(jù)由其所在部門經理、財務會計、財務經理、項目經理審批后，方可辦理報銷。（三）財務部每周一至周四辦理單據(jù)審核手續(xù)，每周三及周五辦理報銷業(yè)務。（四）預算內的費用支出，財務部可直接辦理報銷手續(xù)。（五）辦公用品、書籍資料及禮品等物購買所發(fā)生的費用支出，報銷人除須填寫報銷單外，還須由物品管理或使用部門填制簽發(fā)《物品接受單》予以確認，否則財務部不予辦理報銷手續(xù)。（六）先支出后報銷，須事先經主管領導批準。第十三條費用支出的匯總考核（－）每月末，財務部收集匯總各職能部門實際費用發(fā)生數(shù)，并與各個部門的預算相對比，總結預算執(zhí)行情況，報項目經理審閱。（二）預算與執(zhí)行間發(fā)生重大差異時，財務部應責成相關部門及人員進行解釋。在預算執(zhí)行期間如無合理理由而超預算嚴重，財務部有責任及時向項目經理反映情況，同時暫停該部門或人員費用開支。第十四條人事部每月按員工相應職位工資序列及實行辦法制作工資表，由財務部門審核并交由項目經理批準后發(fā)放。工資發(fā)放堅持本人領取的原則，特殊情況需別人代領的須有授權及簽字，出示證件登記備查。第十五條辦公用品實行統(tǒng)一采購，集中配發(fā)的原則。第十六條項目辦公室要制定具體的報銷范圍及標準，財務人員按標準嚴格掌握。（－）范圍項目經理可乘坐飛機、軟臥、輪船一等艙；其別人員可乘坐火車硬臥、輪船二等艙。其別人員因工作需要乘坐飛機、火車軟臥、輪船一等艙的須經項目經理批準。（二）標準1，各職能部門經理以上領導出差住宿費實行限額報銷。項目經理500元／天（特區(qū)550元／天），各部門經理300元／天（特區(qū)350元／天）。2．其別人員實行定額包干。其中縣和縣級市80元／天；地市級100元／天；省會級150元／天，特區(qū)200元／天。3．外出參與各種會議，持會議證明按限額或定額標準報銷（會議伙補除外）。4．夜間超過10小時或連續(xù)乘車15小時以上而沒買臥票的，按本人實際乘坐直快、慢車的票價60％補貼。坐特快硬席按票價50％補貼。乘坐軟座列車與硬臥同等對待。車、船退票費不在限額、定額包干費用之內。5．工作人員借出差之便繞道探親或辦私事，不承擔交通費及期間的出差補貼。6．出差到所在公司的各子公司及辦事處，出差人員費用由出差單位承擔，負責接待單位不承擔食宿費用。如需由接待單位負責食宿，其標準不得超過公司規(guī)定的出差費用標準。（三）報銷程序經財務部按支付范圍及標準審核后，普通員工交其所在部門經理簽字后報銷，部門經理由項目經理簽字審批后報銷。第十七條技術開發(fā)費開支范圍研究開發(fā)新產品、新技術、新工藝所發(fā)生的新產品設計費；工藝規(guī)程制定費；設備調試費；原材料和半成品實