XX事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理制度

#文檔來(lái)源為:從網(wǎng)絡(luò)收集整理.word版本可編輯.文檔來(lái)源為:從網(wǎng)絡(luò)收集整理.word版本可編輯.歡迎下載支持.XX縣XX（事業(yè)單位）財(cái)務(wù)管理制度一、總則為了加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算與監(jiān)督，嚴(yán)格財(cái)務(wù)審批制度，節(jié)約費(fèi)用開支，提高資金使用效益，根據(jù)中華人民共和國(guó)《會(huì)計(jì)法》和有關(guān)財(cái)務(wù)制度規(guī)定，特制定本制度。二、基本原則執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度；堅(jiān)持勤儉辦事、節(jié)約理財(cái)?shù)姆结?，正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給關(guān)系、社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益關(guān)系、國(guó)家和集體以及個(gè)人三者利益的關(guān)系。三、主要任務(wù)合理編制單位預(yù)算，如實(shí)反映單位財(cái)務(wù)狀況；依法組織收入，努力節(jié)約支出；建立健全財(cái)務(wù)制度，提高資金使用效益；加強(qiáng)國(guó)有資產(chǎn)管理，防止國(guó)有資產(chǎn)流失。、管理體制實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理”的財(cái)務(wù)管理體制；衽單位一把手負(fù)責(zé)制，堅(jiān)持一支筆審批；設(shè)立財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，配備具有會(huì)計(jì)從業(yè)資格的財(cái)會(huì)人員；單位財(cái)會(huì)人員的工作職責(zé)、工作權(quán)限、技術(shù)職稱、任免獎(jiǎng)勵(lì)等應(yīng)嚴(yán)格按照《會(huì)計(jì)法》規(guī)定執(zhí)行。五、適應(yīng)范圍本制度適應(yīng)于縣XX局機(jī)關(guān)。局屬事業(yè)單位可參照?qǐng)?zhí)行。文檔來(lái)源為:從網(wǎng)絡(luò)收集整理.word版本可編輯.歡迎下載支持.六、財(cái)務(wù)管理一、預(yù)算管理堅(jiān)持“量入為出，統(tǒng)籌兼顧，保證重點(diǎn)，收支平衡”原則，科學(xué)合理編制單位預(yù)算。二、現(xiàn)金管理1、現(xiàn)金的使用應(yīng)符合國(guó)務(wù)院頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定。現(xiàn)金支付范圍為：（1）職工工資、津貼；（2）個(gè)人勞動(dòng)報(bào)酬；（3）根據(jù)規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的各種資金；（4）各種勞保、福利費(fèi)用以及對(duì)個(gè)人的其他支出；（5）向個(gè)人收購(gòu)的農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款；（6）出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；（7）結(jié)算起點(diǎn)以下的零星開支；（8）中國(guó)人民銀行規(guī)定的需要支付現(xiàn)金的其他支出。結(jié)算起點(diǎn)1000元以上的收支和購(gòu)置?？厣唐罚毻ㄟ^(guò)直接支付結(jié)算，不得用現(xiàn)金支付。2、現(xiàn)金限于本單位使用，單位之間不得相互借用；庫(kù)存現(xiàn)金的存放不得超過(guò)財(cái)政部門核定的限額。3、加強(qiáng)現(xiàn)金管理，確?，F(xiàn)金安全；嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線管理”，收取現(xiàn)金要及時(shí)繳存財(cái)政專戶，不得坐支現(xiàn)金。4、出納人員每天必須現(xiàn)金業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序逐筆序時(shí)登記現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)、帳實(shí)相符。三、收入管理1、單位收入是指單位為開展正常業(yè)務(wù)活動(dòng)，依法取得文檔來(lái)源為:從網(wǎng)絡(luò)收集整理.word版本可編輯.歡迎下載支持.的非償還資金。收入包括財(cái)政預(yù)算撥款、預(yù)算外資金收入以及其他合法收入。2、收入管理的要求：（1）必須按規(guī)定的渠道、標(biāo)準(zhǔn)取得收入，不得違反規(guī)定通過(guò)非正常渠道組織收入。（2）行政事業(yè)性收費(fèi)按“收支兩條線”的規(guī)定，實(shí)行財(cái)政專戶管理，接受財(cái)政監(jiān)督。（3）各項(xiàng)收入必須統(tǒng)一核算，不得設(shè)立“小金庫(kù)”或賬外賬。3、必須使用財(cái)政、稅務(wù)部門統(tǒng)一印制的票據(jù)，并依據(jù)《票據(jù)法》建立健全各種專用收款收據(jù)、收費(fèi)票據(jù)、銷售發(fā)票等票據(jù)的管理制度。4、對(duì)違反規(guī)定亂收費(fèi)的，任何部門或個(gè)人都有權(quán)向物價(jià)、財(cái)政部門檢舉揭發(fā)；其非法所得應(yīng)退還交費(fèi)者，不能退還的，上繳財(cái)政并按規(guī)定追究有關(guān)人員責(zé)任。四、支出管理單位所有支出原則上應(yīng)按年初預(yù)算支出計(jì)劃執(zhí)行，一次性開支超過(guò)500元以上的支出必須經(jīng)局長(zhǎng)辦公會(huì)討論研究。1、公用經(jīng)費(fèi)。公用經(jīng)費(fèi)（業(yè)務(wù)費(fèi)、會(huì)議費(fèi)等）按照財(cái)務(wù)預(yù)算，實(shí)行總量控制。公用經(jīng)費(fèi)列支時(shí)，由經(jīng)辦人提出申請(qǐng)，經(jīng)主管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)同意后方可列支。郵電費(fèi)、水電費(fèi)支出要本著節(jié)約的原則，并制定相關(guān)管理制度。2、旅差費(fèi)。經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，因公外出人員要本著節(jié)約的原則，節(jié)省一切支出。旅差費(fèi)支出根據(jù)現(xiàn)行價(jià)格因素和實(shí)際文檔來(lái)源為:從網(wǎng)絡(luò)收集整理.word版本可編輯.歡迎下載支持.情況，具體按有關(guān)文件執(zhí)行。3、業(yè)務(wù)招待費(fèi)。業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出應(yīng)按照必須節(jié)儉的原則，根據(jù)年初財(cái)務(wù)預(yù)算實(shí)行總量控制。4、小車費(fèi)用。單位小車費(fèi)用根據(jù)年初預(yù)算，實(shí)行總量控制。同時(shí)制定單位“車輛及駕駛員管理規(guī)定”并嚴(yán)格執(zhí)行。5、各種補(bǔ)貼。各種津貼、補(bǔ)貼的發(fā)放要嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，國(guó)家法定節(jié)假日發(fā)放的福利費(fèi)、慰問(wèn)及吊唁等費(fèi)用，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后由辦公室統(tǒng)一安排。五、財(cái)務(wù)處理1、所有財(cái)務(wù)處理必須按照規(guī)定的步驟和方法進(jìn)行。根據(jù)《事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》及財(cái)政部門規(guī)定設(shè)置和使用的會(huì)計(jì)科目進(jìn)行核算；會(huì)計(jì)核算采用借貸記賬法；人民幣為記賬本位幣；會(huì)計(jì)年度自公歷一月一日起至十二月三十一日止；會(huì)計(jì)期間以公歷月份劃分；文字采用漢字簡(jiǎn)體；辦理任何一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須按規(guī)定取得或填制合法有效的原始憑證。2、財(cái)務(wù)處理程序：（1）根據(jù)原始憑證填制記賬憑證；（2）根據(jù)經(jīng)審核的記賬憑證進(jìn)行記賬；（3）月末，將備用金日記賬、銀行存款日記賬和各類明細(xì)分類賬的余額與總分類賬有關(guān)賬戶余額核對(duì)相符；（4）月末，及時(shí)、準(zhǔn)確編制會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)分析報(bào)告；（5）年末按規(guī)定打印總帳、明細(xì)帳，并裝訂成冊(cè)，及時(shí)歸檔。3、賬簿處理遵循真實(shí)性、可比性、一致性、及時(shí)性、文檔來(lái)源為:從網(wǎng)絡(luò)收集整理.word版本可編輯.歡迎下載支持.明晰性、重要性和全面性的原則。會(huì)計(jì)賬簿、憑證等使用按照財(cái)政部門有關(guān)會(huì)計(jì)建賬監(jiān)督辦法執(zhí)行。六、內(nèi)部牽制1、嚴(yán)格各種會(huì)計(jì)處理程序和實(shí)物控制措施，任何財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)事項(xiàng)的處理必須經(jīng)兩個(gè)或兩個(gè)以上的人員或部門參與。2、財(cái)務(wù)工作按照機(jī)構(gòu)分設(shè)、“錢、財(cái)、物”分管的原則進(jìn)行管理。出納、記賬、審核和財(cái)務(wù)保管崗位人員不得相互兼任；資產(chǎn)核算與資產(chǎn)保管崗位分離；物資采購(gòu)與物資核算、物資保管崗位分離；報(bào)賬人員與內(nèi)審人員崗位分離。3、重大經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的決策人員要與執(zhí)行崗位相分離，并對(duì)執(zhí)行情況和執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行監(jiān)督。4、各財(cái)會(huì)人員必須在規(guī)定的崗位職責(zé)范圍內(nèi)辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)。財(cái)務(wù)印鑒必須由兩人以上分開掌管。七、固定資產(chǎn)管理1、固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單位價(jià)值在500元以上，專用設(shè)備單位價(jià)值在800元以上，使用期限在一年以上，并在使用過(guò)程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但使用時(shí)間在一年以上的大批同類物資，亦作為固定資產(chǎn)管理。固定資產(chǎn)不計(jì)提折舊。2、購(gòu)建和調(diào)入的固定資產(chǎn)，經(jīng)驗(yàn)收合格后要及時(shí)入賬并交付使用。接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)，應(yīng)根據(jù)捐贈(zèng)時(shí)的有關(guān)憑據(jù)確定固定資產(chǎn)的價(jià)值，或按市場(chǎng)價(jià)格和新舊程度估計(jì)入文檔來(lái)源為:從網(wǎng)絡(luò)收集整理.word版本可編輯.歡迎下載支持.賬。接受捐贈(zèng)固定資產(chǎn)時(shí)發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用計(jì)入固定資產(chǎn)原值。3、固定資產(chǎn)報(bào)廢和轉(zhuǎn)讓，應(yīng)經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)同意，報(bào)主管部門和財(cái)政部門、國(guó)有資產(chǎn)管理部門批準(zhǔn)。固定資產(chǎn)的變價(jià)收入，要及時(shí)繳存財(cái)政專戶。4、加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)的維護(hù)和保養(yǎng)，制定操作規(guī)程，建立技術(shù)檔案和使用情況報(bào)告制度。要定期或不定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，年度終了前必須進(jìn)行一次全面的清查盤點(diǎn)，做到賬、卡、物相符，對(duì)于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)按規(guī)定處理。八、會(huì)計(jì)檔案1、單位主辦會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的定期收集、審查核對(duì)、整理立卷、編制目錄、裝訂成冊(cè)等具體工作，同時(shí)對(duì)會(huì)計(jì)檔案的全面性、真實(shí)性負(fù)責(zé)。2、會(huì)計(jì)憑證每月按規(guī)定整理、立卷、裝訂、歸檔；會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表每年一次按規(guī)定整理、立卷、裝訂、歸檔。3、各種記賬憑證應(yīng)連同所附的原始憑證，按照編號(hào)順序折疊整齊，按期并按規(guī)定裝訂成冊(cè)。4、會(huì)計(jì)檔案必須專人專室保管。會(huì)計(jì)檔案原件原則上不得貸出，如有特殊情況，須報(bào)經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，但不得拆散原卷冊(cè)，并限期歸還。5、會(huì)計(jì)檔案的保管期限，根據(jù)其特點(diǎn)分為永久、長(zhǎng)期文檔來(lái)源為:從網(wǎng)絡(luò)收集整理.word版本可編輯.歡迎下載支持.兩類。各種原始憑證和記賬憑證、總賬、明細(xì)賬、會(huì)計(jì)移交清冊(cè)保存15年；現(xiàn)金、銀行存款日記賬保存25年；會(huì)計(jì)檔案的保管清冊(cè)和銷毀清冊(cè)永久保存；單位的會(huì)計(jì)月、季度報(bào)表保存5年，年度決算報(bào)表為永久。6、銷毀會(huì)計(jì)檔案必須按規(guī)定事先編制會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)政部門批準(zhǔn)，由縣財(cái)政、審計(jì)、檔案管理部門派員參加監(jiān)銷。未清債權(quán)債務(wù)的原始憑證和永久保存的資料，在銷毀時(shí)抽出，另行立卷。7、會(huì)計(jì)檔案的保管，要存放有序、查找方便，同時(shí)防火、防盜、防潮、防蛀。七、財(cái)務(wù)監(jiān)督財(cái)務(wù)監(jiān)督是貫徹國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)以及財(cái)務(wù)規(guī)章制度、維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律的保證。單位財(cái)務(wù)對(duì)外要接受財(cái)政、物價(jià)、審計(jì)部門監(jiān)督，對(duì)內(nèi)接受單位領(lǐng)導(dǎo)及群眾監(jiān)督。年度終了，單位財(cái)務(wù)運(yùn)行情況進(jìn)行公開。八、附則本財(cái)務(wù)管理制度由含山縣農(nóng)機(jī)局財(cái)務(wù)室負(fù)責(zé)解釋。二。XX年XX月XX日主辦會(huì)計(jì)崗位職責(zé)一、參與制定單位內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度；嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，掌握各種費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)；審核原始憑證文檔來(lái)源為:從網(wǎng)絡(luò)收集整理.word版本可編輯.歡迎下載支持.的合法性、合理性和真實(shí)性以及是否符合單位的年度預(yù)算、單位財(cái)務(wù)制度的規(guī)定；審核單位的收入是否按規(guī)定收取，做到應(yīng)收盡收，及時(shí)繳存財(cái)政專戶。對(duì)不符合規(guī)定的收支，有權(quán)拒絕辦理。二、編制單位的預(yù)算、決算，辦理預(yù)算調(diào)整；定期檢查本單位的預(yù)算執(zhí)行情況；對(duì)發(fā)生收、支異常情況及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)并采取措施；積極配合財(cái)政、審計(jì)、稅務(wù)等部門的財(cái)務(wù)檢查。三、根據(jù)國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，正確使用財(cái)政部門統(tǒng)一安裝的財(cái)務(wù)軟件進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。正確使用會(huì)計(jì)科目，及時(shí)填制記賬憑證、記賬、結(jié)賬；及時(shí)打印記賬憑證、科目匯總表、預(yù)算執(zhí)行情況明細(xì)表，并按要求與存款對(duì)賬單、原始憑證等一起裝訂成冊(cè)；按要求打印總賬和各類明細(xì)賬并裝訂成冊(cè)；及時(shí)對(duì)財(cái)務(wù)軟件的數(shù)據(jù)進(jìn)行備份及異地備份，確保數(shù)據(jù)安全。四、按要求打印財(cái)務(wù)報(bào)表，編寫財(cái)務(wù)分析，按規(guī)定時(shí)間報(bào)送每月財(cái)務(wù)報(bào)告、年度會(huì)計(jì)報(bào)告。及時(shí)、準(zhǔn)確、真實(shí)、完整地提供各種會(huì)計(jì)信息，如實(shí)反映單位財(cái)務(wù)狀況，提出改進(jìn)財(cái)務(wù)管理工作的建議和措施，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。五、參與、組織單位財(cái)產(chǎn)物資的管理工作。定期清理各種往來(lái)款項(xiàng)，控制往來(lái)款的數(shù)量，防止發(fā)生呆賬。六、嚴(yán)格按照《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定，及時(shí)做好文檔來(lái)源為:從網(wǎng)絡(luò)收集整理.word版本可編輯.歡迎下載支持.會(huì)計(jì)憑證、賬冊(cè)、報(bào)表等的收集、裝訂、整理、歸檔等會(huì)計(jì)檔案管理工作。七、及時(shí)購(gòu)買各類票據(jù)，做好領(lǐng)取、使用的登記和核銷工作。督促各種收入及時(shí)、足額繳存財(cái)政專戶，防止資產(chǎn)的流失。八、及時(shí)有效地處理本部門的其他日常管理工作。出納人員崗位職責(zé)一、嚴(yán)格按照《會(huì)計(jì)法》及各項(xiàng)財(cái)經(jīng)制度處理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)。認(rèn)真履行核算與監(jiān)督的職能，提供真實(shí)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，如實(shí)反映單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及財(cái)務(wù)收支情況。二、實(shí)行印鑒分管，妥善保管好職責(zé)范圍內(nèi)的各種印鑒。三、加強(qiáng)現(xiàn)金的管理，按照規(guī)定辦理屬于授權(quán)支付范圍的現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)；及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬，每日終了盤存現(xiàn)金，做到日清月結(jié)、賬款相符，不發(fā)生“白條”抵庫(kù)，不挪用公款，確保單位資金的安全。四、及時(shí)到國(guó)庫(kù)支付中心辦理直接支付業(yè)務(wù)的資金支付和授權(quán)支付資金補(bǔ)充事宜；及時(shí)將有關(guān)支出憑證傳遞給主辦會(huì)