財(cái)務(wù)制度集團(tuán)財(cái)務(wù)制度

XX公司財(cái)務(wù)制度總則1.1為規(guī)范公司公司及各成員公司財(cái)務(wù)管理工作，實(shí)時(shí)、正確反應(yīng)公司損益狀況，保證公司財(cái)富的安全、完好，特?cái)M訂本制度。1.2本制度依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《公司財(cái)務(wù)公則》、《公司會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，并聯(lián)合公司的實(shí)質(zhì)狀況擬訂，本制度未說(shuō)明的特別事項(xiàng)依照有關(guān)法律、法例執(zhí)行。1.3本制度為公司公司及成員公司進(jìn)行財(cái)務(wù)管理活動(dòng)所一定依照的規(guī)范和原則，公司公司其余波及財(cái)務(wù)管理、財(cái)務(wù)控制的制度參照本制度執(zhí)行。財(cái)務(wù)管理體系2.1公司財(cái)務(wù)推行集權(quán)管理，推行總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下的總會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)制。2.2公司公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)公司公司平時(shí)財(cái)務(wù)管理工作及對(duì)各成員公司的財(cái)務(wù)監(jiān)控。各成員公司財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)公司平時(shí)財(cái)務(wù)工作，受公司公司財(cái)務(wù)部和公司總經(jīng)理兩重領(lǐng)導(dǎo)。錢(qián)幣資本3.1錢(qián)幣資本包含現(xiàn)金、銀行存款和其余錢(qián)幣資本。3.2內(nèi)部控制錢(qián)幣資本的收付由財(cái)務(wù)部門(mén)指定的崗位工作人員進(jìn)行，其余任何部門(mén)未經(jīng)受權(quán)不得收付、滯留錢(qián)幣資本。財(cái)務(wù)部出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保存和收入、支出、花費(fèi)、債權(quán)債務(wù)賬目的登記。各公司的收款人員一定接受公司財(cái)務(wù)部門(mén)的培訓(xùn)、指導(dǎo)、監(jiān)察，未經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)認(rèn)同，收款人員不得上崗。財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)設(shè)計(jì)公司收款操作流程，并負(fù)責(zé)監(jiān)察其有效運(yùn)轉(zhuǎn)。公司收款人員原則上推行開(kāi)票人與收款人崗位分別。業(yè)務(wù)量較小公司，因效益原則而未推行崗位分別，財(cái)務(wù)部門(mén)須按必定比率進(jìn)行真切性復(fù)核。資本收入要按規(guī)定開(kāi)具發(fā)票、收條等合法的單據(jù)。各樣收款單據(jù)由公司財(cái)務(wù)部門(mén)一致管理，其余部門(mén)無(wú)權(quán)印制、購(gòu)買(mǎi)。所有收款用印章由財(cái)務(wù)部門(mén)一致刻制，其余印章無(wú)權(quán)用于收款。資本收入在規(guī)準(zhǔn)時(shí)間內(nèi)一定交財(cái)務(wù)部門(mén)，特別狀況須經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)贊同?，F(xiàn)金收入金額較大的，在征得財(cái)務(wù)部門(mén)贊同后可直接存入公司銀行賬戶(hù)。公司資本支出應(yīng)嚴(yán)格恪守公司公司贊同下發(fā)的月度資本支出計(jì)劃，力爭(zhēng)進(jìn)出均衡。計(jì)劃外的資本流出應(yīng)報(bào)公司公司總經(jīng)理贊同,屬計(jì)劃外采買(mǎi)資本執(zhí)行相應(yīng)贊同程序。現(xiàn)金支出一定依切合規(guī)定要求的單據(jù)辦理；支付外單位款項(xiàng)時(shí)應(yīng)獲得該單位的合法憑據(jù)，而非其經(jīng)辦人員的收條。如員工因公借錢(qián)，須填寫(xiě)“借錢(qián)單”；報(bào)銷(xiāo)花費(fèi)，須填寫(xiě)“花費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單”；報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)須填具“差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單”；報(bào)銷(xiāo)業(yè)務(wù)款待費(fèi)，須填具“業(yè)務(wù)款待費(fèi)申報(bào)表”；支付購(gòu)料款、工程款，一定填寫(xiě)“撥款通知單”等。各樣單據(jù)的項(xiàng)目一定填寫(xiě)齊備。公司公司財(cái)務(wù)部依據(jù)財(cái)務(wù)管理的需要，匯編財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)類(lèi)自制原始記錄（單據(jù)）格式，供各公司組織財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算。資本支出一定嚴(yán)格按《新奧公司財(cái)務(wù)支出管理規(guī)定》及《新奧公司采買(mǎi)控制程序》執(zhí)行。資本支出業(yè)務(wù)主管部門(mén)的領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)審察花費(fèi)發(fā)生的真切性、合理性，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)審察單據(jù)的合法性、有效性。資本付出后一定在原始憑據(jù)上加蓋標(biāo)有日期的“現(xiàn)金付訖”戳記和經(jīng)辦出納的手章。公司預(yù)留銀行印鑒一定分人保存。各公司出納員應(yīng)按日編制“資本進(jìn)出日?qǐng)?bào)表”，同時(shí)上報(bào)公司總經(jīng)理和公司公司財(cái)務(wù)部資本處?，F(xiàn)金進(jìn)出一定實(shí)時(shí)記賬，出納人員每天下班前一定盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，做到日清日結(jié)，賬實(shí)符合。公司每個(gè)月底一定進(jìn)行一次有財(cái)務(wù)主管或其余非出納財(cái)務(wù)人員參加的現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)，編制現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表，報(bào)公司公司財(cái)務(wù)部資本處。公司財(cái)務(wù)主管每個(gè)月起碼對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行一次隨機(jī)抽查，查對(duì)賬實(shí)符合狀況，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金溢缺一定實(shí)時(shí)報(bào)告公司總經(jīng)理和公司公司財(cái)務(wù)部，查明原由后，按公司制度辦理。抽查記錄和問(wèn)題辦理結(jié)果按月上報(bào)公司公司財(cái)務(wù)部。銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算業(yè)務(wù)一定當(dāng)天辦理，做到日清月結(jié)。公司一定實(shí)時(shí)獲得銀行對(duì)賬單，查對(duì)后按月編制銀行存款余額調(diào)理表。公司銀行存款余額調(diào)理表中一定注明公司銀行存款日志賬與銀行賬戶(hù)公司存款余額差其余原由，注明造成差異的詳細(xì)事項(xiàng)和發(fā)生時(shí)間。公司要按月將銀行存款余額調(diào)理表、銀行賬戶(hù)的最后一張對(duì)賬單傳公司公司財(cái)務(wù)部，以檢查、核實(shí)其真切性。公司現(xiàn)金收付流程一定報(bào)公司公司財(cái)務(wù)部存案。3.3公司現(xiàn)金支出范圍員工薪資、津貼、獎(jiǎng)金。支付個(gè)人的勞務(wù)酬勞，支付給個(gè)人的農(nóng)產(chǎn)品采買(mǎi)支出。出差人員一定攜帶的差旅費(fèi)。結(jié)算起點(diǎn)以下的零星開(kāi)銷(xiāo)。公司的結(jié)算起點(diǎn)為人民幣1000元。公司總經(jīng)理贊同的其余特別用途開(kāi)銷(xiāo)。結(jié)算起點(diǎn)以上的非個(gè)人支付一定使用銀行轉(zhuǎn)賬方式結(jié)算，嚴(yán)禁使用現(xiàn)金結(jié)算。3.4銀行結(jié)算和銀行賬戶(hù)的管理應(yīng)嚴(yán)格恪守《單據(jù)法》、《支付結(jié)算方法》及《新奧公司財(cái)務(wù)單據(jù)管理制度》。3.5外幣資本的管理外幣資本的售匯、結(jié)匯和付匯嚴(yán)格按《外匯管理?xiàng)l例》、《結(jié)匯、售匯及付匯管理規(guī)定》及其余有關(guān)的規(guī)定辦理。公司發(fā)生外幣業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)將有關(guān)外幣金額按業(yè)務(wù)發(fā)生當(dāng)期期初的匯率折合為記賬本位幣金額記賬。3.6其余錢(qián)幣資本其余錢(qián)幣資本包含外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信譽(yù)證存款、信譽(yù)卡存款、在途錢(qián)幣資本等。其余錢(qián)幣資本的增減一定有合法的憑據(jù)，出納員應(yīng)設(shè)隸屬賬登記其余錢(qián)幣資本的增減狀況，明確經(jīng)辦人或收款對(duì)象。每個(gè)月底對(duì)付其余錢(qián)幣資本進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，對(duì)外埠存款和在途資本進(jìn)行函證，證明其存在的真切性。債權(quán)4.1公司債權(quán)主要包含應(yīng)收賬款、應(yīng)收單據(jù)、預(yù)支賬款、其余應(yīng)收款等。4.2應(yīng)收賬款的管理應(yīng)收賬款指公司在銷(xiāo)售商品、供給勞務(wù)過(guò)程中，商品所有權(quán)已轉(zhuǎn)讓給購(gòu)買(mǎi)方，勞務(wù)已供給完成，按兩方合同或協(xié)議商定，應(yīng)收而未收的款項(xiàng)。公司簽署的銷(xiāo)售合同一定執(zhí)行規(guī)定的贊同手續(xù)。贊同手續(xù)及經(jīng)濟(jì)合同報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)記錄、存檔。公司下達(dá)“銷(xiāo)貨通知單”、“施工任務(wù)單”等銷(xiāo)售性質(zhì)的業(yè)務(wù)單，一定有財(cái)務(wù)部門(mén)蓋印贊同。財(cái)務(wù)部門(mén)審察能否已按合同收款，賒銷(xiāo)或緩期付款的能否有公司總經(jīng)理或公司公司總經(jīng)理的贊同。以上兩種單據(jù)一定按次序編號(hào)。公司按上述“銷(xiāo)貨通知單”、“施工任務(wù)單”組織發(fā)貨、施工。財(cái)務(wù)部門(mén)憑上述“銷(xiāo)貨通知單”、“施工任務(wù)單”和倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)的出庫(kù)單、工程部門(mén)的竣工單，記錄應(yīng)收賬款。財(cái)務(wù)部須按期與客戶(hù)查對(duì)帳目,金額較大或業(yè)務(wù)量屢次的客戶(hù)起碼每季度查對(duì)賬目一次，于財(cái)政年度末應(yīng)與所有客戶(hù)查對(duì)賬目。公司有關(guān)部門(mén)，如市場(chǎng)部或銷(xiāo)售部須賜予踴躍配合。公司財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按月編制應(yīng)收賬款賬齡剖析表，報(bào)銷(xiāo)售管理部門(mén)；關(guān)于賬齡超出3個(gè)月的應(yīng)收賬款，須向有關(guān)責(zé)任部門(mén)發(fā)出版面性提示；賬齡超出6個(gè)月的應(yīng)收賬款須向有關(guān)責(zé)任部門(mén)發(fā)出版面性警示性通知，并上報(bào)公司總經(jīng)理和公司公司財(cái)務(wù)部；賬齡超出12個(gè)月的應(yīng)收賬款，須上報(bào)公司公司首席律師，并追查有關(guān)責(zé)任人責(zé)任。4.3壞賬損失確實(shí)認(rèn)和辦理公司采納備抵法核算壞賬損失，按年關(guān)應(yīng)收賬款余額的5‰提取壞賬準(zhǔn)備金。壞賬的標(biāo)準(zhǔn)：債務(wù)人破產(chǎn)或死亡，以其破產(chǎn)財(cái)富或遺產(chǎn)不足補(bǔ)償債務(wù)；債務(wù)人逾期三年未清賬債務(wù)并有充分憑據(jù)證明其不可以清賬的；此兩種狀況一定獲得法律文書(shū)。銷(xiāo)售或其余有關(guān)部門(mén)依照壞帳狀況據(jù)實(shí)填制“壞賬損失辦理申報(bào)單”，由公司公司首席律師審察署名，并報(bào)公司公司總經(jīng)理審批后，沖減壞賬準(zhǔn)備金。同時(shí)，登記備查簿加以控制。人為失誤造成的損失要追查責(zé)任人的責(zé)任。4.4應(yīng)收單據(jù)的管理應(yīng)收單據(jù)分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票，公司不得接受商業(yè)承兌匯票。以銀行承兌匯票結(jié)算業(yè)務(wù)的，一定嚴(yán)格審察單據(jù)的合法性，出納人員負(fù)責(zé)單據(jù)的保存，并設(shè)備查賬簿序時(shí)登記，應(yīng)收單據(jù)明細(xì)賬由會(huì)計(jì)人員負(fù)責(zé)記錄，兩項(xiàng)業(yè)務(wù)不得一人兼任。單據(jù)的接受一定經(jīng)公司總經(jīng)理審批，單據(jù)的貼現(xiàn)一定經(jīng)公司總經(jīng)理和公司公司財(cái)務(wù)部資本處贊同。財(cái)務(wù)部門(mén)每個(gè)月底要盤(pán)點(diǎn)公司的應(yīng)收單據(jù)，做出應(yīng)收單據(jù)盤(pán)點(diǎn)表。4.5預(yù)支賬款的管理預(yù)支賬款包含預(yù)支資料款和預(yù)支工程款。所有預(yù)支資料款、工程款一定執(zhí)行規(guī)定的贊同手續(xù)，簽訂合法有效的經(jīng)濟(jì)合同。贊同手續(xù)及經(jīng)濟(jì)合同報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)記錄、存檔。業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)追蹤預(yù)支賬款所對(duì)應(yīng)交易活動(dòng)的進(jìn)行，并對(duì)預(yù)支賬款的安全負(fù)責(zé)。4.6其余應(yīng)收款的管理其余應(yīng)收款主要包含公司內(nèi)部各公司間資本來(lái)往款和公司內(nèi)部員工借錢(qián)。公司間的來(lái)往款要嚴(yán)格依照公司公司財(cái)務(wù)部的調(diào)動(dòng)進(jìn)行。各公司應(yīng)按月查對(duì)，并按月編表上報(bào)來(lái)往狀況。員工采買(mǎi)借錢(qián)、出差借錢(qián)、因其余原由借錢(qián)一定填制借錢(qián)單，按規(guī)定的審批權(quán)限辦理簽批手續(xù)。員工采買(mǎi)借錢(qián)應(yīng)于單據(jù)抵達(dá)15日內(nèi)辦理報(bào)賬清還，出差借錢(qián)于出差返回日內(nèi)報(bào)銷(xiāo)還款，因私借錢(qián)在商定的時(shí)期內(nèi)還款；員工無(wú)故逾期不還的，財(cái)務(wù)部門(mén)于次月自員工薪資中扣除，扣清為止。公司員工一定先結(jié)清上一次借錢(qián)后，才能從頭借錢(qián)。4.7公司部門(mén)應(yīng)會(huì)同業(yè)務(wù)部門(mén)于年關(guān)結(jié)賬時(shí)，對(duì)公司所有債權(quán)進(jìn)行一次集中清理，核銷(xiāo)沒(méi)法回收的債權(quán)，免得虛增公司財(cái)富。對(duì)造成壞賬的責(zé)任人應(yīng)追查其經(jīng)濟(jì)責(zé)任。存貨的管理5.1存貨包含原資料、燃料、低值易耗品、在產(chǎn)品、半成品、分期收款發(fā)出商品、包裝物、產(chǎn)成品、開(kāi)發(fā)產(chǎn)品等。5.2存貨采買(mǎi)5.2.1.公司所有物質(zhì)一定由責(zé)任部門(mén)依據(jù)倉(cāng)儲(chǔ)或其余部門(mén)填制的請(qǐng)購(gòu)單進(jìn)行采買(mǎi)，不得無(wú)計(jì)劃采買(mǎi)。大宗物質(zhì)采買(mǎi)一定貨比三家，盡量采納招標(biāo)采買(mǎi)方式，所簽訂的經(jīng)濟(jì)合同，隨時(shí)報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)存查。進(jìn)貨發(fā)票一定合理合法，切合財(cái)務(wù)、稅務(wù)管理規(guī)定。屬于增值稅一般納稅人的，所有資料采買(mǎi)，原則上均應(yīng)獲得增值稅專(zhuān)用發(fā)票。特別狀況或開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票需加付貨款的，由公司財(cái)務(wù)主管決定能否要求開(kāi)具。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格監(jiān)控物質(zhì)的采買(mǎi)價(jià)錢(qián)，對(duì)價(jià)錢(qián)顯然偏高的物質(zhì)采買(mǎi)，有權(quán)拒絕撥付款項(xiàng)，并上報(bào)公司總經(jīng)理或公司公司財(cái)務(wù)部，要求有關(guān)部門(mén)進(jìn)行檢查。5.3查收購(gòu)入的物質(zhì)均應(yīng)由獨(dú)立于采買(mǎi)、倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)的質(zhì)量、技術(shù)部門(mén)負(fù)責(zé)查收。查收部門(mén)應(yīng)采納合適手段對(duì)物質(zhì)的數(shù)目和質(zhì)量進(jìn)行檢查，并據(jù)實(shí)填制查收單。儲(chǔ)存各樣采買(mǎi)貨物一定辦理入庫(kù)手續(xù)，由采買(mǎi)供給部門(mén)填寫(xiě)入庫(kù)單，倉(cāng)儲(chǔ)保存人員點(diǎn)收入庫(kù)。入庫(kù)單一定按次序編號(hào)。倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)應(yīng)依據(jù)物質(zhì)的質(zhì)量特征分類(lèi)儲(chǔ)存，合理碼放，表記清楚，除個(gè)別物質(zhì)外盡量做到先進(jìn)先出。倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)應(yīng)設(shè)置數(shù)目賬，記錄物質(zhì)的入庫(kù)、出庫(kù)和庫(kù)存狀況，每個(gè)月進(jìn)行一次盤(pán)點(diǎn)，做到賬實(shí)符合。5.4領(lǐng)料、發(fā)貨生產(chǎn)、施工用資料的領(lǐng)用一定依照生產(chǎn)發(fā)料計(jì)劃或設(shè)備資料表。領(lǐng)用資料一定有審察贊同手續(xù)，領(lǐng)料單一定次序編號(hào)。產(chǎn)品銷(xiāo)售發(fā)貨以財(cái)務(wù)部門(mén)贊同后的有效單據(jù)為依照出庫(kù)?，F(xiàn)款銷(xiāo)售產(chǎn)品以加蓋“收款專(zhuān)用章”的發(fā)票提貨單為依照。賒銷(xiāo)產(chǎn)品一定簽署經(jīng)濟(jì)合同，并按信譽(yù)程度和貨款額度經(jīng)公司總經(jīng)理或公司公司總經(jīng)理審批后，由銷(xiāo)售部門(mén)填寫(xiě)發(fā)貨通知單，庫(kù)房保存和門(mén)衛(wèi)憑據(jù)放行，財(cái)務(wù)部門(mén)以購(gòu)貨方收貨收條、發(fā)貨通知單（財(cái)務(wù)聯(lián)）及銷(xiāo)售發(fā)票入賬。5.5生產(chǎn)公司組織生產(chǎn)應(yīng)嚴(yán)格按生產(chǎn)計(jì)劃進(jìn)行。生產(chǎn)計(jì)劃按銷(xiāo)售需求計(jì)劃、產(chǎn)成品庫(kù)存狀況及公司的經(jīng)濟(jì)生產(chǎn)批量確立。生產(chǎn)部門(mén)對(duì)生產(chǎn)加工中的物質(zhì)負(fù)有保存責(zé)任，每個(gè)月月底應(yīng)進(jìn)行一次盤(pán)點(diǎn)，并按月向財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)送“在制品統(tǒng)計(jì)表”。5.6委外加工資料物質(zhì)管理部門(mén)應(yīng)設(shè)備查賬登記委外加工資料的發(fā)出、回收狀況。管材的防腐，防腐資料由公司供給，但應(yīng)按實(shí)質(zhì)采買(mǎi)價(jià)錢(qián)從防腐費(fèi)中扣除。5.7存貨的盤(pán)點(diǎn)物質(zhì)管理部門(mén)、生產(chǎn)部門(mén)于每個(gè)月底對(duì)付存貨進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，財(cái)務(wù)部門(mén)抽點(diǎn),做到賬賬符合、賬實(shí)符合。年關(guān)盤(pán)點(diǎn)盤(pán)點(diǎn)前一定印發(fā)連續(xù)編號(hào)的盤(pán)點(diǎn)表、盤(pán)點(diǎn)卡，準(zhǔn)備盤(pán)點(diǎn)用計(jì)量具，整理貨物，構(gòu)成盤(pán)點(diǎn)小組，編制盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃。年關(guān)盤(pán)點(diǎn)的時(shí)間定于每年12月30日~31日。年關(guān)盤(pán)點(diǎn)要求所有貨物停止流動(dòng),正確計(jì)量，不得主觀揣測(cè)；每項(xiàng)貨物數(shù)目確立后，方可進(jìn)行下項(xiàng)盤(pán)點(diǎn)。盤(pán)點(diǎn)時(shí)應(yīng)設(shè)主盤(pán)人、監(jiān)盤(pán)人、抽盤(pán)人，相互協(xié)作，相互管束。盤(pán)點(diǎn)結(jié)束后應(yīng)實(shí)時(shí)編制盤(pán)點(diǎn)報(bào)告表，對(duì)照溢虧。存貨盤(pán)點(diǎn)出現(xiàn)溢虧應(yīng)明確原由，報(bào)公司總經(jīng)理審批辦理；損失金額在1萬(wàn)元以上的報(bào)公司公司財(cái)務(wù)部贊同。自然原由造成的損失計(jì)入當(dāng)期成本花費(fèi)，屬人為過(guò)錯(cuò)造成的損失由責(zé)任人補(bǔ)償。5.8會(huì)計(jì)記錄公司財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)成立存貨的數(shù)目金額明細(xì)賬登記物質(zhì)的入庫(kù)、出庫(kù)、庫(kù)存狀況，并對(duì)倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)的物質(zhì)帳務(wù)管理進(jìn)行指導(dǎo)。財(cái)務(wù)部門(mén)按質(zhì)量查收單和入庫(kù)單記錄物質(zhì)的采買(mǎi)入庫(kù)。5.9存貨的計(jì)價(jià)存貨采買(mǎi)成本包含買(mǎi)價(jià)、運(yùn)輸費(fèi)、在途合理消耗、調(diào)選整理費(fèi)等花費(fèi)。經(jīng)過(guò)加工的半成品或公司生產(chǎn)中的在產(chǎn)品，其成本包含所耗費(fèi)的原資料和加工花費(fèi)（工程花費(fèi)）。生產(chǎn)用主要原資料、輔料、包裝物、燃料、施工物質(zhì)、產(chǎn)成品等計(jì)價(jià)，采納加權(quán)均勻法。經(jīng)公司公司財(cái)務(wù)部贊同，公司可采納較為穩(wěn)重的成本與市場(chǎng)價(jià)孰低法確立存貨的計(jì)價(jià)。5.10低值易耗品的攤銷(xiāo)辦公用低值易耗品，以及經(jīng)營(yíng)中低值易耗品數(shù)目少、金額小的公司，于報(bào)銷(xiāo)時(shí)一次性計(jì)入當(dāng)期成本花費(fèi)。經(jīng)營(yíng)中低值易耗品數(shù)目多、金額大的公司，采納五五攤銷(xiāo)法。各成員公司詳細(xì)采納何種攤銷(xiāo)方法，由公司公司財(cái)務(wù)部視詳細(xì)狀況確立。待攤花費(fèi)6.1待攤花費(fèi)指花費(fèi)已經(jīng)發(fā)生，公司在一段時(shí)間內(nèi)得益的花費(fèi)。待攤花費(fèi)在得益限期內(nèi)攤銷(xiāo)。6.2待攤花費(fèi)一定于該項(xiàng)支出得益時(shí)期所有攤銷(xiāo),需跨年度攤銷(xiāo)的花費(fèi)一定獲得公司公司財(cái)務(wù)部的贊同。對(duì)外投資7.1對(duì)外投資包含各樣形式的股權(quán)和債權(quán)投資,按公司準(zhǔn)備擁有的時(shí)間能否超出一年，對(duì)外投資可分為短期投資和長(zhǎng)久投資。短期投資包含股票、債券、基金、外匯衍生物投資等。長(zhǎng)久投資包含各樣股權(quán)性質(zhì)的投資、不可以或嚴(yán)禁備隨時(shí)變現(xiàn)的債券投資。7.2對(duì)外投資評(píng)估、贊同。公司所有對(duì)外投資一定經(jīng)過(guò)仔細(xì)的事先調(diào)研、評(píng)估，并執(zhí)行必需的受權(quán)贊同手續(xù)。7.3計(jì)價(jià)長(zhǎng)久債券投資按獲得時(shí)的實(shí)質(zhì)成本計(jì)價(jià)。公司對(duì)外單位的股權(quán)投資占該單位有表決權(quán)資本總數(shù)20%或20%以上時(shí)，公司采納權(quán)益法核算對(duì)外投資，低于20%時(shí)采納成本法核算。7.4損益確實(shí)認(rèn)長(zhǎng)久債券投資依照票面價(jià)值與票面利率按期計(jì)算確認(rèn)利息收入，利息收入加減債券的折溢價(jià)攤銷(xiāo)做為長(zhǎng)久債券的投資損益。對(duì)外股權(quán)投資在采納權(quán)益法時(shí)，應(yīng)在每個(gè)會(huì)計(jì)期依照被投資單位損益狀況和公司所占股比確認(rèn)投資損益；采納成本法時(shí)，公司在收到被投資公司利潤(rùn)分紅時(shí)確認(rèn)投資利潤(rùn)。7.5短期投資按成本價(jià)計(jì)價(jià),當(dāng)市場(chǎng)價(jià)錢(qián)與成本價(jià)錢(qián)差異較大時(shí)，經(jīng)公司公司總會(huì)計(jì)師贊同可采納成本與市價(jià)孰低法計(jì)價(jià)。7.6證券投資的保存以股票、債券進(jìn)行投資，應(yīng)執(zhí)行托管束度；股票由本公司保存的，設(shè)置雙人經(jīng)辦保存束度，嚴(yán)禁證券單人經(jīng)辦。設(shè)證券登記薄，登記有關(guān)證券的名稱(chēng)、數(shù)目、價(jià)值、存取日期等內(nèi)容。嚴(yán)格記名登記制度。本公司購(gòu)入的所有證券，應(yīng)于當(dāng)天登記于本公司名下，嚴(yán)禁登記于個(gè)人名下（公司公司董事長(zhǎng)除外）。公司公司財(cái)務(wù)部主任每季度對(duì)投資憑據(jù)組織一次盤(pán)點(diǎn)，做出盤(pán)點(diǎn)報(bào)告，報(bào)公司公司總會(huì)計(jì)師。短期投資轉(zhuǎn)讓時(shí)，按轉(zhuǎn)讓收入扣除成本和手續(xù)費(fèi)的差額確認(rèn)損益。7.7對(duì)外投資剖析報(bào)告。投資執(zhí)行部門(mén)在一項(xiàng)投資結(jié)束后，需做出投資損益剖析報(bào)告，報(bào)公司公司總會(huì)計(jì)師。固定財(cái)富的管理8.1固定財(cái)富的標(biāo)準(zhǔn)單位價(jià)值1000元以上、使用限期超出一年的房子、建筑物和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用機(jī)械、動(dòng)力、運(yùn)輸?shù)仍O(shè)備、用具、工具等。單位價(jià)值在2000元以上、使用年限超出兩年的非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用設(shè)備。按公司政策，對(duì)燃?xì)夤竟芫W(wǎng)類(lèi)固定財(cái)富的界定為小區(qū)調(diào)壓箱以前的中高壓管網(wǎng)及調(diào)壓站、儲(chǔ)氣罐柜。調(diào)壓箱以外的低壓管網(wǎng)等屬成本花費(fèi)范圍。8.2固定財(cái)富的分類(lèi)公司應(yīng)依據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特色和固定財(cái)富的特征，參照以下分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)將固定財(cái)富進(jìn)一步區(qū)分為若干小類(lèi)，同類(lèi)財(cái)富的折舊年限應(yīng)當(dāng)一致。房子及建筑物：辦公樓、廠房、簡(jiǎn)略房、永遠(yuǎn)性圍欄等；機(jī)械設(shè)備：生產(chǎn)機(jī)械、動(dòng)力設(shè)備、工具用具等；運(yùn)輸工具：汽車(chē)、拖沓機(jī)、叉車(chē)等；辦公設(shè)備：計(jì)算機(jī)、傳真機(jī)、打印機(jī)等；管道及調(diào)壓設(shè)備：高壓管道、中壓管道及與之相聯(lián)的站內(nèi)調(diào)壓計(jì)量加壓設(shè)備；儲(chǔ)氣設(shè)備：儲(chǔ)氣罐、柜及隸屬設(shè)備；其余設(shè)備：上述類(lèi)型包含內(nèi)容以外的其余固定財(cái)富。8.3折舊的計(jì)提固定財(cái)富的折舊計(jì)提方法為年限均勻法。折舊年限房子及建筑物：30年機(jī)械設(shè)備：10年運(yùn)輸工具：6年辦公設(shè)備：6年管道及調(diào)壓設(shè)備:30年儲(chǔ)氣設(shè)備：30年其余設(shè)備：6年估計(jì)殘值率確立公司固定財(cái)富估計(jì)殘值率5-10%，詳細(xì)比率由各公司報(bào)公司公司財(cái)務(wù)部贊同后執(zhí)行。8.4固定財(cái)富的內(nèi)部控制程序各公司的固定財(cái)富投資聽(tīng)從于公司發(fā)展戰(zhàn)略，并執(zhí)行必需的審批手續(xù)，簽署相應(yīng)采買(mǎi)合同、捐獻(xiàn)協(xié)議、工程合同。公司固定財(cái)富管理部門(mén)一定制作固定財(cái)富卡片，建立固定財(cái)富臺(tái)賬；財(cái)務(wù)部門(mén)建立固定財(cái)富明細(xì)賬。財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)指導(dǎo)財(cái)富管理部門(mén)的管理工作，管理部門(mén)負(fù)責(zé)賬實(shí)符合。房子、建筑物等不動(dòng)產(chǎn)在獲得所有權(quán)時(shí)，即由公司綜合辦公室辦理產(chǎn)權(quán)登記，產(chǎn)權(quán)證明由公司公司辦公室檔案館和成員公司檔案室保存。公司間固定財(cái)富的調(diào)撥須經(jīng)公司公司總經(jīng)理贊同，并按稅法例定計(jì)提有關(guān)稅款，進(jìn)行賬務(wù)辦理。8.5固定財(cái)富的盤(pán)點(diǎn)固定財(cái)富管理部門(mén)會(huì)同公司財(cái)務(wù)部門(mén)每年盤(pán)點(diǎn)一次。固定財(cái)富盤(pán)點(diǎn)前，在公司總經(jīng)理協(xié)調(diào)下，制定盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃，構(gòu)成盤(pán)點(diǎn)小組，確立盤(pán)點(diǎn)程序。固定財(cái)富盤(pán)點(diǎn)推行現(xiàn)場(chǎng)盤(pán)點(diǎn)，逐個(gè)點(diǎn)驗(yàn)。固定財(cái)富盤(pán)點(diǎn)后，實(shí)時(shí)編制盤(pán)點(diǎn)報(bào)告。公司固定財(cái)富已到使用年限、人為或客觀原由造成報(bào)廢、盤(pán)虧時(shí)，財(cái)富歸口管理部門(mén)要填寫(xiě)《固定財(cái)富減少審批單》，注明原由，說(shuō)明責(zé)任，報(bào)公司公司總經(jīng)理贊同后辦理。8.6固定財(cái)富的記錄公司固定財(cái)富的計(jì)價(jià)采納歷史成本法。購(gòu)買(mǎi)固定財(cái)富的成本包含實(shí)質(zhì)支付的買(mǎi)價(jià)、包裝費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、安裝成本、繳納的有關(guān)稅金等。中外合資成員公司采買(mǎi)國(guó)產(chǎn)設(shè)備而收到稅務(wù)機(jī)關(guān)退還的增值稅款，沖減固定財(cái)富的入賬價(jià)值。自行建筑的固定財(cái)富，按建筑該項(xiàng)財(cái)富達(dá)到預(yù)約可使用狀態(tài)前所發(fā)生的所有支出，作為入賬價(jià)值投資者投入的固定財(cái)富，按投資各方確認(rèn)的價(jià)值作為入賬價(jià)值。以債權(quán)換入的固定財(cái)富，按債權(quán)的賬面價(jià)值加上應(yīng)支付的有關(guān)稅費(fèi)，作為入賬價(jià)值。8.7在建工程公司購(gòu)買(mǎi)需要安裝的設(shè)備、自行建筑固定財(cái)富在未竣工交托使用以前的實(shí)物存在形式稱(chēng)為在建工程。在建工程包含工程物質(zhì)、工程預(yù)支款等。公司應(yīng)關(guān)注在建工程的狀態(tài)，對(duì)確立不再持續(xù)施工的在建工程要實(shí)時(shí)清理。在建工程的增添一定有合理、合法的原始憑據(jù)。拜托外單位施工的土建、安裝工程，一定由施工單位繳納營(yíng)業(yè)稅或由發(fā)包方代扣代繳。無(wú)形財(cái)富的管理9.1無(wú)形財(cái)富包含專(zhuān)利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、土地使用權(quán)、著作權(quán)、專(zhuān)有技術(shù)、商譽(yù)等。9.2無(wú)形財(cái)富一定按法定程序獲得，有關(guān)資料報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)備查。9.3無(wú)形財(cái)富的歸口管理部門(mén)是各公司綜合辦公室和公司公司辦公室,所有權(quán)證明由公司公司辦公室檔案館負(fù)責(zé)保存。9.4每年關(guān)，財(cái)務(wù)部門(mén)會(huì)同有關(guān)管理部門(mén)對(duì)在賬無(wú)形財(cái)富進(jìn)行清點(diǎn),對(duì)無(wú)形財(cái)富所有權(quán)證明進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)。9.5公司以無(wú)形財(cái)富進(jìn)行投資或轉(zhuǎn)讓?zhuān)瑧?yīng)制定投資方案或轉(zhuǎn)讓協(xié)議，并按合同管理程序報(bào)批。9.6無(wú)形財(cái)富的計(jì)價(jià)公司購(gòu)入的土地使用權(quán)、商標(biāo)權(quán)、專(zhuān)利權(quán)等，按購(gòu)入時(shí)實(shí)質(zhì)支付成本計(jì)值，收買(mǎi)及吞并其余公司而產(chǎn)生的商譽(yù)，以收買(mǎi)價(jià)與被吞并公司的凈財(cái)富的差額計(jì)值。接受投資或接受捐獻(xiàn)的無(wú)形財(cái)富，按協(xié)議價(jià)計(jì)價(jià)，無(wú)協(xié)議價(jià)的，按評(píng)估價(jià)計(jì)值。公司自行開(kāi)發(fā)或創(chuàng)建、申請(qǐng)的專(zhuān)利權(quán)、商標(biāo)權(quán)，按開(kāi)發(fā)、創(chuàng)建或申請(qǐng)過(guò)程中所發(fā)生的實(shí)質(zhì)成本計(jì)值。9.7無(wú)形財(cái)富的攤銷(xiāo)無(wú)形財(cái)富采納年限均勻法在有效限期內(nèi)攤銷(xiāo)。攤銷(xiāo)限期：發(fā)明專(zhuān)利權(quán)15年適用新式和外觀設(shè)計(jì)專(zhuān)利5年商標(biāo)權(quán)10年商譽(yù)5年土地使用權(quán)土地有效使用限期創(chuàng)辦費(fèi)10.1創(chuàng)辦費(fèi)指公司正常生產(chǎn)前所發(fā)生的花費(fèi)，不包含應(yīng)當(dāng)由投資者負(fù)擔(dān)的花費(fèi)，也不包含為獲得固定財(cái)富、無(wú)形財(cái)富所發(fā)生的花費(fèi)。10.2創(chuàng)辦費(fèi)在公司正常生產(chǎn)次月起，按5年的攤銷(xiāo)限期均勻派銷(xiāo)。債務(wù)11.1債務(wù)包含借錢(qián)、對(duì)付賬款、預(yù)收賬款、其余對(duì)付款、對(duì)付薪資、對(duì)付福利費(fèi)、未交稅金、未付利潤(rùn)、其余未交款、預(yù)提花費(fèi)、對(duì)付債券等。11.2銀行借錢(qián)的管理各公司資本的籌借、償還和分配，由公司公司財(cái)務(wù)部依據(jù)公司經(jīng)營(yíng)需要兼顧安排，各成員公司配合實(shí)行。11.3對(duì)付賬款的管理對(duì)付賬款包含對(duì)付資料款、對(duì)付工程款。對(duì)付資料款的控制，見(jiàn)5.2存貨的采買(mǎi)。對(duì)付工程款的計(jì)列應(yīng)嚴(yán)格依照估算人員所做的工程結(jié)算扣除施工單位所領(lǐng)用的資料款。對(duì)付賬款的增添一定以合理、合法的原始憑據(jù)為依照，施工單位不可以供給正式發(fā)票的，一定扣減相應(yīng)的稅款由公司代為繳納。結(jié)付對(duì)付賬款由采買(mǎi)部門(mén)或工程部門(mén)填寫(xiě)《撥款通知單》，注明收款單位名稱(chēng)、開(kāi)戶(hù)行賬號(hào)、金額等，經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)經(jīng)辦會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)主管復(fù)核后，報(bào)公司總經(jīng)理簽批，方可支付。會(huì)計(jì)人員按期編制對(duì)付款明細(xì)表，并按月與采買(mǎi)部門(mén)查對(duì)。11.4預(yù)收貨款的管理合同規(guī)定交托產(chǎn)品或開(kāi)始施工前需收取預(yù)收款時(shí)，產(chǎn)品提貨單或施工任務(wù)單一定由財(cái)務(wù)部門(mén)贊同。公司財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)就預(yù)收款所對(duì)應(yīng)的個(gè)體建立預(yù)收款明細(xì)賬，登記其增添、核銷(xiāo)狀況。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)關(guān)注預(yù)收賬款有關(guān)合同的執(zhí)行，實(shí)時(shí)核銷(xiāo)合同已執(zhí)行完成的預(yù)收賬款。對(duì)付薪資及對(duì)付福利、保險(xiǎn)花費(fèi)的管理各公司一定依照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則，依據(jù)公司薪酬制度按月預(yù)提員工薪酬和年關(guān)獎(jiǎng)金，并正確計(jì)提福利費(fèi)、養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)等各項(xiàng)與薪資支出有關(guān)的花費(fèi)。11.5未交稅金各公司應(yīng)嚴(yán)格依照國(guó)家稅法例定計(jì)提、核算公司應(yīng)繳納的稅金，并按期、照實(shí)申報(bào)。所有者權(quán)益12.1公司刊行股本（資本）溢價(jià)、外幣投資折算差額、接受捐獻(xiàn)財(cái)富和獲得的股權(quán)投資準(zhǔn)備，應(yīng)計(jì)入資本公積。12.2公司利潤(rùn)分派的次序，按稅法例定計(jì)提應(yīng)交所得稅，按稅后利潤(rùn)的10%計(jì)提法定盈利公積金，按稅后利潤(rùn)的5%計(jì)提公益金，按董事會(huì)決定的比率計(jì)提隨意盈利公積金，按董事會(huì)決定的金額按投資比率在股東間分派利潤(rùn)。收入13.1收入包含安裝費(fèi)收入、產(chǎn)品銷(xiāo)售收入、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)收入、建筑安裝收入、供給勞務(wù)收入等。13.2收入確認(rèn)收入確認(rèn)一定知足以下條件，公司已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和酬勞轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方；公司既沒(méi)有保存往常與所有權(quán)相聯(lián)系的持續(xù)管理權(quán)，也沒(méi)有對(duì)已售出的商品實(shí)行控制；與交易有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益可以流入公司；有關(guān)的收入和成本可以靠譜地計(jì)量。燃?xì)饨ㄔO(shè)費(fèi)收入確實(shí)認(rèn)以安裝達(dá)成、已具備置換通氣條件為依照，磁卡表售氣預(yù)收款按公司確立的攤銷(xiāo)方法確認(rèn)收入。13.3收入的控制銷(xiāo)售商品的提貨單、工程施工任務(wù)單一定有財(cái)務(wù)部門(mén)已收款的贊同，或切合合同商定賒銷(xiāo)條件的贊同。價(jià)錢(qián)的折讓權(quán)限按公司公司的有關(guān)規(guī)定確立。各公司財(cái)務(wù)部門(mén)一定掌握價(jià)錢(qián)執(zhí)行狀況，同時(shí)建立數(shù)目金額賬進(jìn)行記錄、監(jiān)察。未經(jīng)財(cái)務(wù)部收入確認(rèn)，工業(yè)產(chǎn)品、建安工程不得進(jìn)行產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移。成本花費(fèi)的管理14.1成本花費(fèi)包含產(chǎn)品成本（資料費(fèi)、人工費(fèi)、制造花費(fèi)）、時(shí)期花費(fèi)（管理花費(fèi)、銷(xiāo)售花費(fèi)、財(cái)務(wù)花費(fèi)）。14.2成本花費(fèi)的核算成本花費(fèi)核算的基來(lái)源則為權(quán)責(zé)發(fā)生制。公司應(yīng)依據(jù)自已的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特色和基礎(chǔ)管理工作的實(shí)質(zhì)水平，確立合適的成本核算方法，報(bào)公司公司財(cái)務(wù)部贊同后執(zhí)行。公司成本花費(fèi)