事務(wù)所審計工作的心得體會范文（通用13篇）

第頁共頁事務(wù)所審計工作的心得體會范文〔通用13篇〕事務(wù)所審計工作的心得體會范文〔通用13篇〕事務(wù)所審計工作的心得體會篇1在外人看來，審計工作是一項輕松而又簡單的工作，而實際卻又是一項艱巨而又復(fù)雜的工作，在新常態(tài)下，如何干好審計，是我們審計人經(jīng)常思索的問題，干好審計工作主要從以下三方面著手：干好審計工作要學(xué)會“學(xué)”。加強學(xué)習(xí)是干好審計工作的前提。審計人員身居一線，肩負(fù)維護(hù)國家財經(jīng)法紀(jì)的重任，既要堅持原那么，秉公執(zhí)法，又要加強業(yè)務(wù)技能學(xué)習(xí)，增強本領(lǐng)。充分發(fā)揮審計的“免疫系統(tǒng)”功能，只有勤于學(xué)習(xí)，擅長總結(jié)，不斷汲取營養(yǎng)，豐富大腦，才能進(jìn)步分析^p問題，解決問題的才能。學(xué)習(xí)審計業(yè)務(wù)，要有撿起西瓜又不漏掉芝麻的思想，要在干中學(xué)，學(xué)中干，才能不斷積累經(jīng)歷，增長才氣，既要向有經(jīng)歷的領(lǐng)導(dǎo)和同志們學(xué)習(xí)，又要向理論理論學(xué)習(xí)，真正做到干到老、學(xué)到老。干好審計工作要學(xué)會“思”。學(xué)會考慮是干好審計工作的根底?？紤]是一種才能?？鬃釉唬骸皩W(xué)而不思那么罔，思而不學(xué)那么殆。”只學(xué)習(xí)，不考慮，就不能把所學(xué)知識轉(zhuǎn)化為才能。只有加強考慮，才能不斷從錯綜復(fù)雜的問題中找到規(guī)律；只有獨立考慮，才能不斷提出自己的見解和主張；只有擅長考慮，才能使自己思維更深邃，凡事更有主見。只有學(xué)會考慮，才能早日承當(dāng)起審計事業(yè)的重?fù)?dān)。干好審計工作要學(xué)會“悟”。悟性的高與低是決定干好審計工作的保障。每個人的悟性千差萬別，個人的悟性與學(xué)習(xí)、生活、工作等日常積累有很大關(guān)系，悟性的上下與得到的工作實效和質(zhì)量也不徑一樣。老子曾經(jīng)說過：“天下難事，必作于易，天下大事，必作于細(xì)”，審計工作尤其需要細(xì)致入微的悟性，用自己細(xì)致入微的做人標(biāo)準(zhǔn)和人格魅力影響周邊的同事，用智慧來調(diào)動一切積極因素營造良好的工作環(huán)境。在經(jīng)濟(jì)社會高速開展時期，審計工作尤為重要，新形勢下，需要我們審計人員要不斷學(xué)習(xí)、不斷反思、不斷創(chuàng)新、不斷進(jìn)步，才能成為新時期的復(fù)合型人才。事務(wù)所審計工作的心得體會篇2通常人們都知道啄木鳥是益鳥，也知道啄木鳥是啄吃樹木害蟲的能手，但是，對于啄木鳥高超的、高效率的捕蟲本領(lǐng)，卻是不一定為人們所知曉，它那強直而尖的嘴，不僅能啄開樹皮，而且還能啄開堅硬的木質(zhì)內(nèi)部，就像木工用的鋒利的鑿子；它那細(xì)長而柔軟的舌，能長長地伸出嘴的外面，還有一對很長的舌角骨，起到了特殊的彈簧作用，舌角骨的曲張，可以使舌頭伸縮自如，且舌尖角質(zhì)化，有成排的倒須鉤和粘液，非常合適鉤取樹木中的害蟲，每當(dāng)清晨降臨的時候，它們就開場工作用嘴敲擊樹干，在寂靜的森林中發(fā)出篤，篤……的聲音，一旦發(fā)現(xiàn)樹干的某處有害蟲，它們就緊緊地攀在樹上，頭和嘴與樹干幾乎垂直，先將樹皮啄破，然后將害蟲用舌頭一一鉤出來吃掉，同時還將蟲卵用粘液粘出，以斷絕害蟲子孫繁衍危及樹木，可謂精益求精，敬業(yè)可嘉。有時，當(dāng)著遇到有的害蟲躲藏在樹干深部的通道中時，它們還會巧施擊鼓驅(qū)蟲的妙計，用嘴在通道外處敲擊，發(fā)出特異的，使害蟲產(chǎn)生恐懼的擊鼓聲，使得害蟲在聲波的刺激下，暈頭轉(zhuǎn)向，四處竄動，紛紛企圖逃出洞口，而恰好被等在外面的啄木鳥擒而食之，而且它們還會發(fā)揚連續(xù)作戰(zhàn)的精神和堅持可貴的一絲不茍的精神，它們習(xí)慣非要把整棵樹的害蟲徹底消滅干凈，才罷休轉(zhuǎn)移到另一棵樹上，假如碰到蟲害侵蝕嚴(yán)重的樹，它們就會在這棵樹上連續(xù)工作上幾天，直到全部把害蟲去除干凈為止，以致它們每天至少可以吃掉1500條左右的害蟲，可見效率之高令人感慨。所以如今的人們都親昵地把啄木鳥叫作樹木衛(wèi)士森林醫(yī)生這顯然是毫不夸大的。古人也有南山有鳥，其名啄木，饑那么啄樹，暮那么巢宿。無干于人，惟志所欲，性清者榮，性濁者辱。以及丁丁向晚急還稀，啄遍庭槐未肯歸，終日為君除蠹害，莫嫌無事不頻飛。等歌頌啄木鳥的詩句，可見啄木鳥自古就受到人們的喜歡和贊美。聯(lián)想到審計工作的性質(zhì)和工作技巧以及效率包括敬業(yè)精神，與啄木鳥的功能與效率，也許有某種異曲同工之處。審計工作同樣具有經(jīng)濟(jì)衛(wèi)士、政府謀士、保健醫(yī)士的職能，同樣具有為經(jīng)濟(jì)建立保駕護(hù)航、防腐倡廉的作用。只是如何更好的運用審計的技術(shù)和方法，發(fā)揚精益求精的工作態(tài)度，堅韌不拔的敬業(yè)精神，發(fā)揮審計監(jiān)視高超的、高效率的作用，很值得我們以啄木鳥為一鑒的。值此，在全面審計，突出重點工作方針的指導(dǎo)下，我們應(yīng)當(dāng)通過逐步進(jìn)步審計監(jiān)視的覆蓋面，以杜絕死角。把涉及財政資金和國有資金、資產(chǎn)的部門單位或者建立工程納入審計監(jiān)視的視野范圍，從以部門單位為單位的審計監(jiān)視，逐步向財政資金和國有資金流向渠道始末的審計監(jiān)視方面拓展和延伸。特別是應(yīng)當(dāng)加強對經(jīng)濟(jì)綜合管理權(quán)限較大的、掌管政府預(yù)算外資金較多的、行政性收費和罰沒收入較多的、固定資產(chǎn)投資工程較大的等部門的審計監(jiān)視，以確保財政資金和國有資金正常的、平安的、安康的運行。我們應(yīng)當(dāng)通過逐步增強體系審計監(jiān)視的力度，以防微杜漸。在加強國家審計監(jiān)視的同時，進(jìn)一步加強內(nèi)部審計的自身監(jiān)視，并運用和發(fā)揮社會審計力量的外部監(jiān)視，以形成國家審計、內(nèi)部審計和社會審計三位一體的有機結(jié)合的審計監(jiān)視框架。尤其是對政府重點投資工程、重點投入資金及領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任等方面的審計，應(yīng)當(dāng)三管齊下，通力合作，在預(yù)防中監(jiān)視，在監(jiān)視中預(yù)防，真正發(fā)揮體系審計在為區(qū)域經(jīng)濟(jì)建立和廉政建立保駕護(hù)航中的作用。我們應(yīng)當(dāng)通過逐步形成審計綜合監(jiān)視合力，以防患未然。充分發(fā)揮審計、紀(jì)檢、監(jiān)察、組織、人事等部門的整體效能。審計機關(guān)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行法律、法規(guī)和有關(guān)規(guī)定，實事求是、客觀公正施行審計監(jiān)視。紀(jì)檢部門應(yīng)當(dāng)利用審計結(jié)果和審計機關(guān)發(fā)現(xiàn)的線索，對違法、違紀(jì)案件進(jìn)展認(rèn)真查處。組織人事部門要充分利用審計結(jié)果報告，建立干部廉政檔案，作為考核干部政績的重要根據(jù)。同時，應(yīng)當(dāng)實行就地審計結(jié)果公示制，將審計情況置于被審計單位群眾的監(jiān)視之下，以擴(kuò)大審計影響，以利被審計單位對今后的工作起到警示作用，從而真正發(fā)揮審計監(jiān)視在促進(jìn)政治、經(jīng)濟(jì)、社會和諧、文明開展中的重要保障作用。事務(wù)所審計工作的心得體會篇3區(qū)審計局為進(jìn)一步提升審計工作效能和質(zhì)量，促進(jìn)審計“免疫系統(tǒng)”功能的有效發(fā)揮，要求股室在審計工作中實現(xiàn)“三個打破”。一是實現(xiàn)審計工作效率的打破。堅持科學(xué)制定審計方案和安排審計工程，根據(jù)每一個審計工程的特點，優(yōu)化和合理調(diào)配審計力量，打破科室界限，實現(xiàn)審計力量的統(tǒng)一調(diào)配和審計資共享，倡導(dǎo)實行穿插審計和報送審計，科學(xué)有效地整合了審計力量和資。同時，積極采取措施加快“金審工程”建立，在重視硬件設(shè)施裝備和建立的同時，加大審計軟件的投入力度，推進(jìn)了計算機輔助審計技術(shù)在審計工作中的全面運用，極大地進(jìn)步了審計工作效率和效果。二是實現(xiàn)審計執(zhí)法效果的打破。加大審計執(zhí)法力度，實行審計決定落實責(zé)任制和審計執(zhí)法查訪制。要求每一個審計工程都要做到嚴(yán)格程序、查深查透、查實查細(xì)，始終堅持做到依法審計、依法處理，強化審計執(zhí)法的威懾力，確保審計決定落實到位，保證審計監(jiān)視職責(zé)的充分有效履行。三是實現(xiàn)審計成果的打破。積極強化審計人員成果意識，要求審計人員做好審計成果的深加工，充分利用審計掌握的資料和情況，加強綜合分析^p，最大限度地利用審計資，深化挖掘?qū)徲嫷摹案郊又怠?。每完成一個審計工程，至少要撰寫一篇有份量的審計信息，提出一條對被審計單位加強管理、進(jìn)步效益有明顯促進(jìn)作用的審計建議，撰寫一篇可以引起上級領(lǐng)導(dǎo)關(guān)注的綜合報告或典型材料。事務(wù)所審計工作的心得體會篇4審計是一項具有專業(yè)性、獨立性和約束力的經(jīng)濟(jì)監(jiān)視活動，但審計工作和人員外鄉(xiāng)化，使審計的客觀獨立性和審計效果不可防止的受到本鄉(xiāng)外鄉(xiāng)、人情面子等因素干擾，比照之下，異地穿插審計的優(yōu)越性顯現(xiàn)出來。今年一季度，我被抽調(diào)參與了房縣穩(wěn)增長審計，在親身經(jīng)歷了這次異地審計工作后，感受尤為深化。穿插審計有助于進(jìn)步審計的獨立性和嚴(yán)肅性。當(dāng)前，地區(qū)內(nèi)干部近親任職較多。加之審計人員生活在當(dāng)?shù)?，親戚熟人比擬多，審計中難免有些顧忌，不利于當(dāng)?shù)貙徲嬋藛T心無旁騖地開展工作。而異地穿插審計，工作人員人生地疏，不必顧忌人情面子，防止了地方保護(hù)和人情關(guān)系的干擾，讓審計人員輕裝上陣，嚴(yán)格按照審計規(guī)程工作，嚴(yán)格按照審計要求上報審計情況，嚴(yán)格按照法律規(guī)定處理違紀(jì)違規(guī)問題，進(jìn)步了審計的獨立性和嚴(yán)肅性，使審計工作的真實性、公正性得以充分表達(dá)。穿插審計有助于進(jìn)步工作效率。開展穿插審計時，審計人員遠(yuǎn)離家鄉(xiāng)，沒有在當(dāng)?shù)毓ぷ鞯拈e雜事務(wù)和家庭方面的干擾，一心一意投入工作，工作熱情進(jìn)一步提升。像我們審計組，有時為了盡快完成任務(wù)，還要加班加點處理數(shù)據(jù)、匯總資料。晚上還經(jīng)常開小組會，分別匯報當(dāng)天的工作，審計組長及主審再根據(jù)實際情況研究部署第二天的工作。“白加黑”、“五加二”的工作方法，縮短了審計時間，加快了審計進(jìn)度，同時，由于穿插審計往往使被審單位在思想和行動上更重視，這又有助于進(jìn)步審計工作效率。穿插審計有利于進(jìn)步審計人員業(yè)務(wù)才能。異地審計能接觸新情況、新問題，擴(kuò)展審計人員的知識面，鍛煉了審計隊伍，也培養(yǎng)了能吃苦、能戰(zhàn)斗的作風(fēng)，從而增強其綜合業(yè)務(wù)才能。像我們審計組，是由市審計局和縣局審計人員組成的，穿插審計還可以加強審計組成員之間的交流，互相學(xué)習(xí)，取長補短，從審計中增長審計人員的業(yè)務(wù)知識和業(yè)務(wù)技能，對每位參審人員來說都是來之不易的學(xué)習(xí)和鍛煉的時機。在這次審計中，我也深深地感覺到審計理論才能的缺乏，多向老審計人員請教和學(xué)習(xí)，特別是向市審計局的同志學(xué)習(xí)，讓我受益匪淺。穿插審計獲得較好成效的同時，值得注意的是，在實際穿插審計中，也不同層面存在對審計環(huán)境生疏、對審計內(nèi)容的真實性不易掌握、易失密、廉政風(fēng)險大等諸多問題。如何克制，確保穿插審計的成效，根據(jù)審計理論，我談一下自己粗淺的看法：一是要科學(xué)分工。穿插審計組不僅是個審計小組，更應(yīng)是職能完善的戰(zhàn)斗團(tuán)體。這次穿插審計，我們組長根據(jù)審計組各成員的實力強弱和方案的要求，將審計組分成三個小組，明確了任務(wù)和職責(zé)，并在工作過程中，根據(jù)實際情況適時調(diào)整，做好協(xié)調(diào)和分工。這為審計工作的順利開展和最終可以按時保質(zhì)保量完成審計任務(wù)奠定了根底。二是要熟讀方案。穿插審計的政策性強，要求審計組緊緊圍繞大方案的審計目的、重點，搞好審前調(diào)查，深化細(xì)致的理解被審單位的總體情況，制定詳細(xì)的施行方案。在此次審計過程中，審計組長屢次要求我們熟讀方案，反復(fù)揣摩，從而形成詳細(xì)的工作思路，這樣確實解決了許多工作中的困惑，進(jìn)步了效率。三是要廉潔從審。外出審計，更應(yīng)謹(jǐn)記審計“八不準(zhǔn)”。這次穿插審計，我們審計組成立了臨時黨支部，強化組織領(lǐng)導(dǎo)、親密協(xié)調(diào)配合，組織生活會上也屢次強調(diào)廉潔紀(jì)律。穿插審計中，如何處理正常情感交流，又不違背審計“八不準(zhǔn)”規(guī)定，確實值得我們深思。四是要平安保密。由于人生地不熟，以及審計對象的不確定性和復(fù)雜化，都或多或少地隱含著一些不平安因素，要求我們要有警覺性，遇事及時溝通，及時匯報，確保平安。同時要做好保密工作，要實在保管好審計文書資料，做到公文包不離手，筆記本電腦不離人，更要嚴(yán)禁審計業(yè)務(wù)資料接入互聯(lián)網(wǎng)，保證審計過程中審計資料的平安完好。事務(wù)所審計工作的心得體會篇5踏入審計的大門，不知不覺快二年多了。回想剛剛走上這個崗位時，心里著實有點兒忐忑不安，我這個在財會崗位工作近二十年的“老會計”，不知能否勝任這項工作？經(jīng)過二年多來的學(xué)習(xí)與工作理論，我當(dāng)初的擔(dān)憂也隨著時間的推移正逐漸淡化。記得第一次去搞一個專項審計工程，面對一大堆的憑證和帳簿，我茫然了：總賬與明細(xì)賬總金額相符，資產(chǎn)負(fù)債表平衡得好好的。那該從哪里去找破綻呢？花了一整天的時間，通過反復(fù)查閱有關(guān)被審計單位《專項資金管理方法細(xì)那么》等資料憑證，我發(fā)現(xiàn)一筆四萬多元的資金該做專項資金收入，而被審計單位卻把這筆資金隱藏在“暫存款”科目中。經(jīng)詢問，被審計單位確實是想隱瞞這筆資金以彌補單位經(jīng)費缺乏。我們追回了這筆資金，將其歸回原渠道并讓其調(diào)整有關(guān)會計科目，做到?？顚Ｓ?。通過這次的審計實戰(zhàn)操作，我查到了被審計單位存在的問題，心里感到非常欣慰，對審計工作也有了更深的認(rèn)識：審計工作不能簡單的停留在過去的記賬、算帳、報賬的層面上，而是更高層次的經(jīng)濟(jì)監(jiān)視管理；從事審計工作，不僅要有相關(guān)的財務(wù)專業(yè)知識，而且要掌握有關(guān)的法律、政策法規(guī)，還應(yīng)當(dāng)具有調(diào)查研究、綜合分析^p、專業(yè)判斷和文字表達(dá)才能。審計工作是辛苦的。審計工程一個接著一個，每審一個工程，先要到被審計單位調(diào)查理解情況，看帳、翻閱憑證，以便尋找問題的蜘絲馬跡；甚至晚上睡在床上還要為白天的工作而絞盡腦汁、苦思冥想。有時為了查找一個證據(jù)，頂著烈日，不畏路途遙遠(yuǎn)、磨破腳，回到單位，還要整理一大堆材料，寫審計報告。為了寫好一個審計報告，需要反復(fù)推敲，查閱大量資料，修改好幾遍直到材料立卷、歸檔。審計工作肩負(fù)的責(zé)任重大，稍不注意，貪贓枉法分子就會從你的眼皮底下逃竄，國家利益就要受到侵蝕。而這些，只有靠平時工作的細(xì)致、業(yè)務(wù)的精湛、工作的責(zé)任心、不連續(xù)的學(xué)習(xí)，在工作中才能得心應(yīng)手。記得保爾柯察金曾說過這樣一段話：“人的一生應(yīng)該這樣度過，當(dāng)他回首往事時，不因虛度年華而悔恨，也不因為碌碌無為而羞恥……?！蔽蚁胛覒?yīng)該帶著這樣的信念投入到工作中去，度過一段充實的、美麗的審計人生。事務(wù)所審計工作的心得體會篇6轉(zhuǎn)眼間從事財務(wù)審計工作三年了，既漫長又短暫。當(dāng)我感慨時間轉(zhuǎn)瞬即逝的時候，回想三年的經(jīng)歷又有著數(shù)不清的故事。非常感謝曾經(jīng)帶我做工程的審計經(jīng)理，都是我的恩師，這是我走出大學(xué)后得到的最大財富。如今我就僅有的一點心得拿出來與大家共享一下。財務(wù)審計是個技術(shù)含量非常高的工作，它需要的不單是會計、審計的專業(yè)知識，還需要語言交流才能、人員協(xié)調(diào)才能、辯證邏輯分析^p才能、行業(yè)趨勢以及經(jīng)濟(jì)形式的分析^p才能等等，而這些才能全靠豐富的知識積累而成。在我們的實際工作中我把企業(yè)的財務(wù)報表審計風(fēng)險分為以下三類：1、原來沒有的業(yè)務(wù)憑空捏造〔虛假收入、收益等〕2、業(yè)務(wù)真實但會計處理有誤〔藏利潤、本錢等〕3、有業(yè)務(wù)而不記錄〔賬外物資等〕所有的財務(wù)報表錯報漏報均是這三類中的某一個，或者混合使用。我就按順序逐一介紹一下。審計風(fēng)險1我簡稱為“無中生有”。這是三種風(fēng)險里最可怕的，要求的技術(shù)含量也是最高的。我知道跳水比賽每個動作都有難度系數(shù)，目前我見到最高是38這個值，那么對付“無中生有”這類風(fēng)險需要的難度系數(shù)應(yīng)該是76。絕對不是開玩笑，因為“無中生有”包含兩個分支：11判斷哪些業(yè)務(wù)可能是無中生有；12是證明它們是無中生有。我將其定位為高難度的最重要的一個因素是因為這類風(fēng)險所涉及的業(yè)務(wù)對象不是偶爾事件，而是一個陰謀。既然是陰謀，可想而知傳統(tǒng)的審計方法是查不出來破綻的。假設(shè)一個企業(yè)存在無中生有現(xiàn)象，那么我們查看的原始單據(jù)可能是偽造的，合同可能是假的，發(fā)函詢證也都串通一氣，因此這是一個高智商對抗“游戲”。先說一下11這個分支，該環(huán)節(jié)的判斷可不是憑感覺，因為一旦錯了，損失的是消耗相當(dāng)大的資來證明這個結(jié)論，也就是12環(huán)節(jié)。我們的審計工作可不是愛迪生做燈絲實驗?zāi)菢?，證明這個假設(shè)錯誤也是成功，愛迪生有的是時間換N種材料實驗，而我們需要的是在現(xiàn)有時間內(nèi)找到無中生有業(yè)務(wù)，找不到就是審計失敗。因此11的判斷至關(guān)重要。再解釋一下12環(huán)節(jié)，前面我說過12環(huán)節(jié)的證明不是傳統(tǒng)方法可以解決的，因為如今的被審計公司會對我們慣用的手法予以防范，顯然再走老路必然會落入圈套，但這并不是說我們就無計可施了。這里需要審計人員有著敏銳的觀察才能和邏輯分析^p才能，因此授予38的難度系數(shù)不為過。那么到底如何證明呢，其實還是有方法的。由于我資歷尚淺，姑且和大家討論一下我的一種思路。任何一種謊話與陰謀都不可能是完美的，它總是在人們的常規(guī)思路上掩飾的完美無瑕，卻總會在不起眼的地方露出馬腳。問題的關(guān)鍵就是審計人員如何找到這個不起眼的破綻，我們應(yīng)該感謝偉大的邏輯學(xué)給了我們這把鑰匙。邏輯學(xué)分為傳統(tǒng)邏輯與數(shù)理邏輯，我們只需掌握傳統(tǒng)邏輯就足夠了。再把目光回到我們11環(huán)節(jié)得出的判斷上，12中我們首先需要對11的判斷得出N種邏輯推理。任何一種現(xiàn)象的發(fā)生總會產(chǎn)生一連串的連鎖反響，我們的第一個工作就是可以盡可能多的分析^p出這些可能存在的連鎖反響，然后與現(xiàn)實中的情況核對，假如截然相反，恭喜你已經(jīng)找到狐貍尾巴了。譬如一個企業(yè)收入比去年增加很多，我們疑心有虛假成分。我們不妨分析^p一下收入增長可能有哪些連鎖反響。這里有個秘笈，就是盡量分析^p出間接相關(guān)的連鎖反響?！?〕這個企業(yè)的人員工資與去年相比須有較大進(jìn)步。因為收入大額增加必然會使工人的工作量增大，才能得到更大的產(chǎn)出，才有可能被銷售出去。那么事實上工資是否有較大增長呢，假如沒有的話工人一定有怨言，不妨去找工人做個訪談來證實一下?！?〕假如這個企業(yè)的產(chǎn)品銷售出去需要運費，那么運費一定會有相應(yīng)的增長，不妨核對一下運費實際數(shù)并追查一下原始單據(jù)和相應(yīng)的銀行對賬單?！?〕還會有許多間接相關(guān)的可能，需要審計的人員的邏輯推理與辯證，我相信這個證明過程就會明朗了。對于審計風(fēng)險1〔包含11和12〕的內(nèi)容在07年的審計準(zhǔn)那么中大量引入了重視程度，也就是我們所說的風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲?。?dāng)然風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫷膬?nèi)涵更廣，它不旦包含如何識別無中生有風(fēng)險，還包括判斷審計重點在風(fēng)險類別1、2和3的哪個層面上。審計風(fēng)險2是我們在日常審計工作中最常發(fā)現(xiàn)的問題，也是工作經(jīng)歷較少的朋友們最需要解決的問題，尤其是非會計專業(yè)的同仁們?？梢哉f這是會計理論知識層面的問題，很多人因為沒有較強的會計功底而對它望而卻步，其實大可不必，要想解決掉它也是有捷徑的。下面我將重點介紹一下審計風(fēng)險2應(yīng)該關(guān)注的重點。先與朋友們討論一下如何學(xué)習(xí)會計知識。舉個例子說明一下，譬如我們非常熟悉的英語。傳統(tǒng)的教學(xué)方式是每學(xué)一個單元講一個語法點，從初中到大學(xué)貫穿始末。然后學(xué)生腦子里一頭霧水，似乎語法有成千上萬條。但經(jīng)過專業(yè)的語法教師的歸納串講后卻變得通俗易懂，按照詞性〔名詞、形容詞、副詞、動詞〕，時態(tài)，非謂語動詞等等分別講解，從整體理解部分，從常規(guī)認(rèn)識特例。原來語法完全可以兩天學(xué)完。那么會計呢，也是一個道理。我們很多人曾一度受課本的影響而走進(jìn)誤區(qū)。所有的教材幾乎都是按照資產(chǎn)負(fù)債表的科目順序逐個講解，學(xué)完后都被教材中所述的上百種業(yè)務(wù)分錄搞得暈頭轉(zhuǎn)向。在遇到一向業(yè)務(wù)后我們所想到的不外乎是書上哪個地方有這個例子，借貸方各自應(yīng)該是什么科目。假如是這樣的話我們就完全被束縛在教材上了。因為現(xiàn)實中有很多業(yè)務(wù)是教材上沒有的，不是因為這種業(yè)務(wù)太新穎、太特殊以致于沒有予以標(biāo)準(zhǔn)，而是因為教材不屑得歸納。例如這樣一個分錄：Dr：應(yīng)收賬款or其他應(yīng)收款100000$Cr：應(yīng)付賬款or其他應(yīng)付款100000$請問朋友們會如何理解呢？我想書上幾乎找不到它的出處，但類似于這樣的分錄卻廣泛的存在于被審計公司的財務(wù)處理中。假如我們已被書本束縛的話，在碰到這類情況時就會被客戶的老會計忽悠的暈頭轉(zhuǎn)向。針對上面例子的分錄可能會是以下的情況：a客戶做的重分類調(diào)整；b客戶的債權(quán)人和債務(wù)人清單上有同一公司，從而引起的對沖；c客戶隱藏本錢費用，將其暫時放入應(yīng)收賬款or其他應(yīng)收款；d客戶隱藏收入，將其暫時放入應(yīng)付賬款or其他應(yīng)付款。對于a和b的情況是正常的，由于難度系數(shù)太低，因此教材中不講了，我也不再啰嗦。但假如是c和d的情況就出問題了，因此企業(yè)就是通過這些小得不起眼的分錄到達(dá)了粉飾其財務(wù)報表的目的。言歸正傳，那么我們到底應(yīng)該如何學(xué)習(xí)會計知識以應(yīng)對這些問題呢。方法很簡單，就是學(xué)習(xí)會計處理的精華。對于會計學(xué)的精華我總結(jié)了一下，有以下幾點：21借方發(fā)生額不是資產(chǎn)就是本錢費用，貸方發(fā)生額不是負(fù)債就是收入。這是在不考慮調(diào)賬、沖銷以及結(jié)轉(zhuǎn)分錄的根底上所反響的真實經(jīng)濟(jì)本質(zhì)。當(dāng)然這條大家再清楚不過了，但往往最熟悉的東西卻是容易被我們淡忘的。作為一名審計人員，我們不僅需要知道21這條真理，在我們的工作中更需要學(xué)會利用21的變型——資產(chǎn)與費用的劃分是否合理，負(fù)債與收入物劃分是否合理。在任何一項業(yè)務(wù)的會計記錄中都會涉及這個問題。被審計公司也正是利用成心劃分錯誤來到達(dá)粉飾財務(wù)報表。前面列舉的例子中的c和d就是這樣的。那么我們?nèi)绾卧跊]有高深的會計理論的根底上去發(fā)現(xiàn)這些審計風(fēng)險呢，方法很簡單，抓住這項業(yè)務(wù)的本質(zhì)。只有我認(rèn)識到了這項業(yè)務(wù)的經(jīng)濟(jì)本質(zhì)，是費用還是資產(chǎn)，是負(fù)債還是收入就會迎刃而解。不妨拿資產(chǎn)和費用來說，所謂費用就是歸屬于當(dāng)期的費用，換句話說它的支出是為了換取當(dāng)期的收益，對以后沒有直接影響。而資產(chǎn)的支出那么可以換取以后多期的收益。說到這里我需要對資產(chǎn)重新下個定義。通常我們給一個事物下定義時總是立足于它的來和特征。比方我們給固定資產(chǎn)是這樣定義的：使用年限超過一年的有固定價值且可以可靠計量的有形資產(chǎn)。這樣的定義的好處是很直觀，但卻不利于更深化的理解。假如我們對固定資產(chǎn)按照它的歸宿來下定義，可以這樣來定義：有待日后費用化的經(jīng)濟(jì)支出。這樣一來固定資產(chǎn)存在的價值才真正展如今我們面前。其實不僅是固定資產(chǎn)，所有資產(chǎn)的真實用處都屬于這個范疇。存貨的減少相應(yīng)的結(jié)轉(zhuǎn)了本錢，固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)的減少是因為折舊的計提記入了相應(yīng)本錢，貨幣資金和往來款的減少除了歸還負(fù)債都是因為支付了相應(yīng)本錢費用。投資的減少也會因轉(zhuǎn)讓后記入相應(yīng)本錢。因此把握住了這個劃分規(guī)那么后再來認(rèn)識一項業(yè)務(wù)的經(jīng)濟(jì)本質(zhì)，再加上我們的分析^p，被審計再打這張“亂劃分”牌就不管用了。22會計學(xué)的根本原理——權(quán)責(zé)發(fā)生制、重要性、慎重性、一貫性原那么。說起這四個根本原那么就好比英語學(xué)習(xí)中的語法一樣。所有業(yè)務(wù)的分錄設(shè)計都是圍繞它們來標(biāo)準(zhǔn)的。通常我們總是在埋頭學(xué)習(xí)每一項業(yè)務(wù)應(yīng)該如何借貸，業(yè)務(wù)成百上千，豈不是越學(xué)頭越大。但假如回過頭想想，我們學(xué)習(xí)的每一筆業(yè)務(wù)都是在從另一個角度來學(xué)習(xí)會計學(xué)的根本原理。那么我們的會計教材完全可以只分四章，即第一章權(quán)責(zé)發(fā)生制、第二章重要性、第三章慎重性和第四章一貫性原那么，然后只需把書上的業(yè)務(wù)按照這四項原那么重新歸類。我想這樣的教材會更容易我們舉一反三，更快的掌握所有業(yè)務(wù)。對于審計風(fēng)險2我也只能歸納這么多了。總體來說它容易掌握，只是通常會把剛?cè)胄械呐笥褌兝Щ笠话选５灰プ×藭嫷倪@兩條精華還是能在比擬快的時間內(nèi)拿下這一關(guān)的。審計風(fēng)險3又回到了審計學(xué)的層面上。這個風(fēng)險又可以分為兩個層次：31被審計公司成心不記錄，蓄意隱瞞；32由于工作忽略或者業(yè)務(wù)量太大沒有來得及記錄。假如是31的情況，就類似于審計風(fēng)險1操作方法。審計風(fēng)險1我稱之為無中生有，那么31恰恰相反就是有中生無了。事物總是有正有反，好比有了九陽真經(jīng)就必然會生出個九陰真經(jīng)。假如真的是31有中生無這種情形的話，也是相當(dāng)不容易對付的，方法同審計風(fēng)險1，只不過是逆其道而行之罷了。假如是32的情況，這就很簡單了，只需要按照審計學(xué)所說的從原始資料追查到記賬憑證就可以發(fā)現(xiàn)此類審計風(fēng)險。這就是我對財務(wù)報表審計的一點心得體會，由于經(jīng)歷過少，只是籠統(tǒng)介紹一下我對這項工作的認(rèn)識。有人常說老會計很吃香，就像老中醫(yī)似的，那么我認(rèn)為老審計人員也是這樣的。這是一項需要不斷積累不斷學(xué)習(xí)新知識的職業(yè)，我相信一位經(jīng)歷豐富的審計師是不需要看憑證的，他只需將財務(wù)報表做個多種比照分析^p，邏輯分析^p，再結(jié)合經(jīng)濟(jì)形式、背景資料就可以得出審計結(jié)論了。老中醫(yī)不就是觀其色、聽其聲、把其脈便知病矣。要想成為這種境界需要我們閱歷無數(shù)，不斷鉆研，我相信我們這批入行不久的80后們，只要不拋棄，不放棄，沿著前輩們的足跡還會再創(chuàng)輝煌！事務(wù)所審計工作的心得體會篇7當(dāng)今的社會、經(jīng)濟(jì)都在日新月異地開展，知識更新速度飛快，放眼看去，現(xiàn)代內(nèi)部審計的職能已從查錯防弊開展成為價值增值型的效勞，國際內(nèi)部審計師協(xié)會賦予內(nèi)部審計的新定義是“內(nèi)部審計是一項獨立、客觀的保證和咨詢活動，其目的在于增加價值和改良組織的運作，它通過系統(tǒng)化和標(biāo)準(zhǔn)化的方法，評價和改良風(fēng)險管理、控制和管理的有效性，幫助組織實現(xiàn)目的”。那么，作為一名內(nèi)部審計人員，為了更好地開展和施行審計工作，必須與時俱進(jìn)，把好企業(yè)脈搏，緊跟開展節(jié)奏，求新求變，適時地調(diào)整內(nèi)部審計工作的中心與重點，才能為企業(yè)管理者效勞。下面是本人從事審計工作的幾點粗淺的體會與建議。一、加大事前審計和事中審計的力度，事前審計、事中審計和事后審計要有機的結(jié)合事后審計只能查錯糾錯，不能防患于未然，且事后改正費時費力，同時對不可防止的損失也____為力。只有將審計關(guān)口前移，發(fā)揮事前審計和事中審計的時效性、詳細(xì)準(zhǔn)確性、同步性優(yōu)點，防微杜漸，及時發(fā)現(xiàn)和解決問題，對企業(yè)內(nèi)部管理制度的完善和執(zhí)行會起到事半功倍的作用。例：xx年度新開展的對撤除、隱蔽工程進(jìn)展事前審計簽證，物資公司注銷前有關(guān)資產(chǎn)負(fù)債的清理，已證明獲得了很好的效果。下一步應(yīng)繼續(xù)擴(kuò)大事前審計與事中審計工作范圍及深度，并將事前審計、事中審計和事后審計有機的結(jié)合起來，全過程、全方位參與到企業(yè)管理中去，形成有效的預(yù)警、預(yù)報系統(tǒng)，及時發(fā)現(xiàn)和解決問題，力爭將公司的管理隱患消滅在萌芽狀態(tài)，為海晶的消費經(jīng)營保駕護(hù)航。二、發(fā)揮內(nèi)部審計的“天時、地利、人和”優(yōu)勢，突出效勞職能，做好企業(yè)的“內(nèi)參”“天時”是指內(nèi)部審計的獨立性。內(nèi)部審計直承受經(jīng)營者領(lǐng)導(dǎo)，獨立于被審計對象，不受其它部門的干擾和限制，從而可以有效地行使審計職權(quán)，保證了審計結(jié)論的客觀、公正、真實?！暗乩笔侵竷?nèi)部審計身處企業(yè)當(dāng)中熟悉內(nèi)部管理及消費工藝的優(yōu)勢。內(nèi)部審計人員長期立足于本企業(yè)的詳細(xì)崗位，熟悉公司業(yè)務(wù)，工作時間、范圍不受限制，可根據(jù)單位內(nèi)部管理的需要隨時隨地開展工作，比外部審計更深化、更徹底，可去除外部審計容易遺留的“死角”和“盲區(qū)”?！叭撕汀笔侵竷?nèi)部審計的內(nèi)向性。審計處屬于公司的管理職能部門，作為企業(yè)一員，必視維護(hù)企業(yè)利益為己任，在完善內(nèi)部控制系統(tǒng)、強化內(nèi)部約束機制方面的作用是外部審計達(dá)不到也不可替代的。例：審計處近幾年針對企業(yè)歷史遺留不良資產(chǎn)及發(fā)出商品貨款回收情況進(jìn)展的審計與處理，就充分發(fā)揮了內(nèi)部審計的“天時、地利、人和”優(yōu)勢，為企業(yè)改制去除了障礙，將公司損失降到最低。三、將財務(wù)收支審計向管理審計延伸企業(yè)改制以來，內(nèi)部管理不斷完善，公司經(jīng)濟(jì)活動逐步呈現(xiàn)有序狀態(tài)，各部門及公司實體經(jīng)濟(jì)違規(guī)現(xiàn)象逐步減少，；同時，由于審計工作逐年深化，會計資料、財務(wù)信息的真實性、可靠性根本得到控制，假如再單純?nèi)ソ衣哆`紀(jì)違規(guī)問題，片面強調(diào)監(jiān)視職能，管理中的過失破綻難以從賬面反映，將會大大削弱審計的效勞職能，必須及時將財務(wù)收支審計向管理審計延伸，來彌補這些缺乏。審計工作假設(shè)要到達(dá)進(jìn)步管理程度和進(jìn)步經(jīng)濟(jì)效益的目的，必須將管理審計作為今后的核心和開展方向，管理審計立足點高，定位在“管理、效益”四個字上，它以財務(wù)收支審計為根底，可以涉及企業(yè)所有經(jīng)營活動，通過對企業(yè)經(jīng)營流程和內(nèi)部控制狀況的調(diào)查分析^p，提出改良管理的建議，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的進(jìn)步。四、加大審計人員對海晶內(nèi)部管理及消費工藝等相關(guān)知識及程序的學(xué)習(xí)及熟悉，進(jìn)步內(nèi)部審計人員的綜合素質(zhì)及業(yè)務(wù)技能俗話說“工欲善其勢，必先利其器”，內(nèi)部審計人員在不斷更新審計專業(yè)知識與技能的同時，還必須很好地熟悉、掌握公司內(nèi)部管理、消費工藝流程、市場營銷等知識，只有掌握全面的知識，才會“高屋建瓴”地全方位、全過程參與到為企業(yè)改善管理、進(jìn)步經(jīng)濟(jì)效益的工作中，才能獲得有創(chuàng)造性的審計成果，真正地當(dāng)好企業(yè)的醫(yī)士、衛(wèi)士和謀士。正如國家審計署李金華審計長在《論國家審計與內(nèi)部審計》一文中指出的“內(nèi)部審計就其性質(zhì)來看，它是一種管理權(quán)的延伸，是一種組織內(nèi)部的管理活動，是代表管理權(quán)的審計，是內(nèi)部控制的重要組成部分”?！皟?nèi)部審計機構(gòu)很重要的一點，就是為你所在的部門、單位加強管理，進(jìn)步效益，建立良好的秩序方面發(fā)揮作用，這就是內(nèi)部審計的主要目的”。我們審計人員會牢牢記住這些干好本職工作的。事務(wù)所審計工作的心得體會篇8一、20xx年財務(wù)審計工作的簡要回憶〔一〕財務(wù)方面的工作1、增強財務(wù)效勞意識20xx年，我們一如既往地按“科學(xué)、嚴(yán)格、標(biāo)準(zhǔn)、透明、效益”的原那么，加強財務(wù)管理，優(yōu)化資配置，進(jìn)步資金使用效益，把為集團(tuán)公司的各項工作服好務(wù)作為我部的一項重要工作。為了適應(yīng)新形勢下的開展，財務(wù)審計部建立健全和完善落實了各項財務(wù)規(guī)章制度。由于公司的性質(zhì)發(fā)生改變，要求公司的財務(wù)規(guī)章制度要進(jìn)展重新修訂和完善。根據(jù)市局〔公司〕的財務(wù)制度，結(jié)合集團(tuán)公司的實際情況，組織匯編了集團(tuán)的財務(wù)制度。為了更好的發(fā)揮財務(wù)職能，我們加強了對會計根底工作的標(biāo)準(zhǔn)力度，進(jìn)步會計信息質(zhì)量，保證會計信息的真實、準(zhǔn)確、完好；強化財務(wù)的預(yù)測、分析^p及籌資功能，加強對重大投資資金的管理，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供有效的、及時的數(shù)據(jù)與技術(shù)支持。2、預(yù)算管理得到穩(wěn)步推進(jìn)一是細(xì)化預(yù)算內(nèi)容。根據(jù)各分、子公司20xx年及20xx年明細(xì)賬詳細(xì)分析^p了收入、本錢與期間費用的執(zhí)行情況，按科目進(jìn)展了分類統(tǒng)計，為各分、子公司的20xx年全面預(yù)算奠定根底；二是進(jìn)步預(yù)算透明度。預(yù)算方案根據(jù)各分、子公司反響回來的意見適當(dāng)調(diào)整后，經(jīng)總經(jīng)理審議通過后形成正式文件下發(fā)至各分、子公司，使各單位對本公司的預(yù)算有一個全面的理解，增強了預(yù)算的透明度；三是增加預(yù)算的剛性。我們注重了預(yù)算執(zhí)行中存在的問題和有關(guān)情況，不定期的向預(yù)算委員會反響情況，對于超預(yù)算等問題嚴(yán)格審批程序，對申請調(diào)整的事項，需經(jīng)過專門的論證分析^p后，按規(guī)定的程序批準(zhǔn)后執(zhí)行。一年以來，預(yù)算的總體執(zhí)行情況良好，各分、子公司的預(yù)算觀念也較以前有大大的進(jìn)步和增強，為做好20xx年全面預(yù)算工作積累了經(jīng)歷。3、充分利用稅收政策充分利用國家對企業(yè)的各項稅收優(yōu)惠政策，我部積極辦理了××物流公司、××運輸公司的稅收減、免、緩工作，并由此獲得了市國家稅務(wù)局準(zhǔn)予××物流公司、××運輸公司減免2023年度企業(yè)所得稅合計17729萬元、營業(yè)稅2948萬元的稅收優(yōu)惠政策的批復(fù)以及2023年度××物流公司、××運輸公司所得稅減免的批復(fù)，為集團(tuán)公司獲得了本質(zhì)性經(jīng)濟(jì)收益。4、實在加強財務(wù)管理根據(jù)集團(tuán)公司標(biāo)準(zhǔn)財務(wù)管理、優(yōu)化財務(wù)審核程序、提升財務(wù)效勞質(zhì)量和發(fā)揮職能部門更好地參與企業(yè)管理的要求，財務(wù)審計部將財務(wù)集權(quán)管理調(diào)整為財務(wù)人員試行委派制，并采用按“統(tǒng)一管理，分級負(fù)責(zé)”的原那么進(jìn)展管理。財務(wù)審計部主要詳細(xì)負(fù)責(zé)集團(tuán)公司各類資產(chǎn)的財務(wù)監(jiān)視、財務(wù)分析^p及財務(wù)報告和各分、子公司的財務(wù)管理和財務(wù)內(nèi)部會計憑證的稽核等業(yè)務(wù)，充分發(fā)揮財務(wù)審計部的職能作用。5、強力整頓財經(jīng)秩序根據(jù)市局〔公司〕財經(jīng)秩序?qū)ｍ椪D工作的安排和財務(wù)收支自查工作方案，集團(tuán)公司圍繞市局“標(biāo)準(zhǔn)行業(yè)經(jīng)營行為，促進(jìn)煙草行業(yè)的安康開展，為國家創(chuàng)造和積累更多的財富”的工作思路，以“摸清家底、提醒隱患、促進(jìn)標(biāo)準(zhǔn)、推動開展”為指導(dǎo)思想，嚴(yán)格按照市局〔公司〕的自查要求，認(rèn)真開展財務(wù)自查工作。財務(wù)審計部從嚴(yán)從細(xì)，自上而下對“帳外帳”、“小金庫”和虛列〔亂列〕本錢費用、收入分配失真和會計核算失真等問題進(jìn)展了自查，并施行強化經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計與加強財經(jīng)秩序整頓相結(jié)合，按照“邊整邊改”的原那么，將查出來的問題根據(jù)時間、性質(zhì)等分門別類，從中查找經(jīng)營和管理上的破綻，并有針對性地指定整改措施，限期整改到位。通過此次的自查，實在加強了國有資產(chǎn)的監(jiān)管力度。6、加強資金管理的作用為了標(biāo)準(zhǔn)集團(tuán)經(jīng)濟(jì)運行秩序，加強各分、子公司的資金管理，降低和杜絕資金的使用風(fēng)險，進(jìn)步資金使用效率，促進(jìn)集團(tuán)安康開展。集團(tuán)公司從xx年8月份起將集團(tuán)公司資金管理中心納入市局〔公司〕結(jié)算中心統(tǒng)一管理。我們?yōu)榱吮ＷC集團(tuán)資金管理中心能順利、及時進(jìn)入市局〔公司〕結(jié)算中心，按照市局〔公司〕結(jié)算中心要求，對各分、子公司的年度和月度資金收支預(yù)算、管理費用預(yù)算、經(jīng)營費用及財務(wù)費用進(jìn)展了認(rèn)真嚴(yán)格的審核和匯編。與此同時，為確保各項工作有條不紊的開展，強調(diào)各分、子公司要加大催收貨款力度，保證集團(tuán)公司正常的經(jīng)濟(jì)運行?！捕硨徲嫹矫娴墓ぷ?、根據(jù)市局財務(wù)審計工作會議精神，對財務(wù)審計部工作的提出要求〔1〕繼續(xù)穩(wěn)固推行財務(wù)管理模塊，加強財務(wù)人員的管理意識和責(zé)任心，充分發(fā)揮財務(wù)管理的職能作用。在全面施行信息化管理的同時，要求我們財務(wù)人員要利用更多的時間和精力參與企業(yè)管理，每周必須下各核算的公司理解業(yè)務(wù)運行情況，發(fā)揮主觀能動性，多為經(jīng)營者提供有參考價值的信息和建議，這一要求作為2023年目的考核的主要指標(biāo)來考核?！?〕全員樹立財務(wù)管理是企業(yè)管理的核心思想，增強危機感、緊迫感和責(zé)任感，加強學(xué)習(xí)，努力進(jìn)步自身素質(zhì)，適應(yīng)新形勢下財務(wù)工作的要求?！?〕加強內(nèi)部審計工作力度，發(fā)揮專項審計工作的作用，從而降低經(jīng)營風(fēng)險。隨著集團(tuán)公司快速開展，企業(yè)的資產(chǎn)越來越大，效益和權(quán)益的積累也越來越多，內(nèi)控也越來越重要。作為會計不能只抓核算，更重要在管理，內(nèi)部管理失控，就會造成企業(yè)資產(chǎn)浪費，嚴(yán)格遵守國家和集團(tuán)的規(guī)章制度，確保國有資產(chǎn)的保值和不流失；通過加強內(nèi)部管理，降低本錢費用，進(jìn)步資產(chǎn)運行質(zhì)量，從資產(chǎn)監(jiān)管中要效益，實現(xiàn)集團(tuán)內(nèi)涵式、集約化開展。2、全面迎接國家審計為了迎接國家審計署的全面檢查，根據(jù)市局〔公司〕審計重點，我部門2023年12月31日的財務(wù)收支進(jìn)展了復(fù)查，并結(jié)合內(nèi)審工作實際，緊緊圍繞集團(tuán)公司的熱點、重點、難點問題開展工作，充分發(fā)揮財務(wù)的監(jiān)視和效勞職能，及時為集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)提供決策根據(jù)，并對審計將涉及財務(wù)方面的工作進(jìn)展了詳細(xì)的安排和布置。3、財務(wù)的審計、監(jiān)視崗位我們?yōu)榧訌娂瘓F(tuán)公司財務(wù)工作的審計和監(jiān)視職能，今年面向社會招聘了四位從事財務(wù)工作多年，經(jīng)歷豐富的財務(wù)人員，充實加強財務(wù)的審計、審核及財務(wù)管理工作崗位。明確了四位同志的工作職責(zé)和范疇，要求盡快修訂完善本部門各個財務(wù)崗位責(zé)任制及考核方法，為進(jìn)步財務(wù)工作的質(zhì)量和效率打下堅實的根底。4、制定并學(xué)習(xí)了《財務(wù)審計部崗位責(zé)任制考核方法》為了更好地履行總經(jīng)理賦予的職責(zé)，加強〔集團(tuán)〕公司財務(wù)管理和稽核檢查力度，標(biāo)準(zhǔn)集團(tuán)財經(jīng)秩序和調(diào)動廣闊財務(wù)人員的工作積極性和責(zé)任感，財務(wù)審計部特制定了《財務(wù)審計部崗位責(zé)任制考核方法》，通過大家認(rèn)真地學(xué)習(xí)和討論，積極考慮，并贊同嚴(yán)格按照目的考核方法認(rèn)真履行自己的工作職責(zé)。二、存在的問題20xx年，我部財會審計工作在許多方面均有了明顯的進(jìn)步，但仍然存在著較為突出的問題，主要表如今：1、是需要加大制度建立的力度；2、是加強對分、子公司的財務(wù)管理；3、是財會人員的整體業(yè)務(wù)程度仍有待進(jìn)步；4、是財會人員政治素質(zhì)和工作作風(fēng)氣需改良。在這即將過去的一年中，經(jīng)過全部門同志的共同努力，雖然我們獲得了一定經(jīng)濟(jì)效益和社會效益，財務(wù)審計部的'工作也是受到領(lǐng)導(dǎo)的認(rèn)可和支持，獲得了單位同事的信任。但是隨著改革的縱深推進(jìn)，我們將面臨許多問題：財務(wù)審計制度有待進(jìn)一步完善，財務(wù)審計方法需要進(jìn)一步改良，財務(wù)審計力度需要進(jìn)一步加強。面對這些挑戰(zhàn)，在以后的工作中，我們將在市局〔公司〕的指導(dǎo)下，按照公司領(lǐng)導(dǎo)的總體部署，結(jié)合公司實際，創(chuàng)始性工作，努力使財務(wù)審計工作再上新臺階。20xx年年我司股本構(gòu)造將發(fā)生較大的變化，公司財務(wù)管理制度也將隨時作出相應(yīng)的調(diào)整，在本錢管理、資金預(yù)算、費用管理等也將遇見許多新的要求和新的矛盾，財務(wù)審計部將在公司領(lǐng)導(dǎo)的正確領(lǐng)導(dǎo)下，充分發(fā)揮全部員工的主觀能動性，不斷轉(zhuǎn)變工作作風(fēng)，調(diào)整工作思路，根據(jù)實際，創(chuàng)始工作，為公司財務(wù)管理服好務(wù)。事務(wù)所審計工作的心得體會篇9剛剛加班完成了扶貧審計工程賬目的審核，活動活動酸僵脖頸，卻并不覺得累，也不覺得困。審計人的工作日常，差不多都是這樣的，一個接一個的審計工程，一次又一次的外出辦公，一場接著一場的硬仗。看著桌上堆滿的材料，我竟然感到一絲親切，不知道自己是什么時候上審計這個行業(yè)，可能于最初對自己的所學(xué)專業(yè)的熱愛吧。大學(xué)研究生期間，我學(xué)習(xí)的是會計專業(yè)。我認(rèn)為會計是一項嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膶I(yè)技能，能將一個單位或部門所有的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)用系統(tǒng)的方式進(jìn)展全貌型展示，在我看來，會計這門專業(yè)有著它自己獨特的魅力。但當(dāng)我第一次接觸到審計工作時，我又再次重新的認(rèn)識了自己所學(xué)的專業(yè)，可以說會計知識是開展審計工作的根底儲藏，但審計工作又有更加廣闊的片天地和更加深遠(yuǎn)的內(nèi)涵，這是單單從事會計工作所無法體會到的。會計工作是收攏性的，而審計工作是既收攏又發(fā)散、既發(fā)散又收攏的，他要從一個整體的財務(wù)狀況中識別出一項項錯漏和風(fēng)險，又要將發(fā)現(xiàn)的一個個突出問題歸攏為一項整體的評價，并且形成一份全面的報告?！按_保資金在陽光下運行，離不開有效監(jiān)視。審計作為一種獨立性經(jīng)濟(jì)監(jiān)視活動，是黨和國家監(jiān)視體系的重要組成部分?！睅е@種工作的榮耀感與使命感，在審計過程中我經(jīng)?？梢愿惺堋百M盡心思我出錯漏、抽絲剝繭尋找線索、嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致鎖定證據(jù)、加班加點形成報告、真金白銀追回資金、切實在實促進(jìn)整改”帶給我的快樂，可以真切地體會到由淺入深、由表及里的求索過程。雖然，有時大量繁瑣復(fù)雜的工作，只為得出一個簡單的數(shù)字，或證明一個直觀的結(jié)果，但在我內(nèi)心，還是很享受這個過程的。因為無論我們找出的問題是大是小，算出來的資金數(shù)額是多是少，只要一經(jīng)審計認(rèn)定，就是一個管理破綻，就是一份隨時可能流失的財政資金，涉及的也許是工程質(zhì)量，也許是經(jīng)濟(jì)平安，也許還是困難群體的特殊保障。所以我認(rèn)為審計的工作就是關(guān)乎政府以及民生的大事和實事?！扒嗄暧欣硐耄瑖揖陀星巴尽?，可以將自己的理想融入喜歡的工作中時幸福的，所以我特別珍惜這樣的工作時機。今后我將以更加認(rèn)真負(fù)責(zé)的態(tài)度對待上級部署的每一項任務(wù)，這樣才能不忘初心，不辜負(fù)心中對這個行業(yè)的喜歡。事務(wù)所審計工作的心得體會篇10審計作為應(yīng)用性很強的一門學(xué)科、一項重要的經(jīng)濟(jì)管理工作，是加強經(jīng)濟(jì)管理，進(jìn)步經(jīng)濟(jì)效益的重要手段，經(jīng)濟(jì)管理離不開審計，經(jīng)濟(jì)越開展審計工作就顯得越重要。時間過的真快，轉(zhuǎn)眼間一周的實訓(xùn)時間就過了，在過去的一周內(nèi)學(xué)校組織我們會計2班的同學(xué)進(jìn)展了為期一周的實訓(xùn)工作。通過這段時間的切身理論，使我體會到了將審計理論實際應(yīng)用于審計實務(wù)操作中的重要性。正所謂“百聞不如一見”。經(jīng)過這次自身的切身理論，我才深切地理睬到了“走出課堂，投身理論”的必要性。平時，我們只能在課堂上與教師一起紙上談兵，思維的認(rèn)識根本上只是局限于課本的范圍之內(nèi)，這就導(dǎo)致我們對審計知識認(rèn)識的片面性，使得我們只知所以然，而不知其之所以然！這些都是非常有害的，其極大地限制了我們審計知識程度的進(jìn)步。雖然我們已經(jīng)歷了審計實訓(xùn)的磨礪，但那畢竟只是個虛擬的業(yè)務(wù)處理程序，其與實際的業(yè)務(wù)操作相比還是有一定的差距的，這是審計實訓(xùn)所替代不了的，是要我們“走出去”才能學(xué)到的。在這一周里，我們實訓(xùn)的5個主要內(nèi)容如以下：1、審計方法的運用；其主要目的是通過實驗，掌握審閱法、調(diào)節(jié)法、審計抽樣方法的應(yīng)用。2、內(nèi)部控制的測試與評價；其主要目的是通過實驗，掌握內(nèi)部控制的測試、評審。3、審計重要性、審計風(fēng)險分析^p；其主要目的是通過實驗，掌握審計重要性、審計風(fēng)險應(yīng)用。4、綜合案例分析^p；其主要目的是通過實驗，進(jìn)步綜合案例審查分析^p才能。5、審計報告；其主要目的是通過實驗，進(jìn)步編寫審計工作報告才能。在實訓(xùn)的第一天里，在教師的帶著和指導(dǎo)下，我們著手做實訓(xùn)的第一個內(nèi)容，審計方法的運用，這一內(nèi)容有3個實驗。通過本實驗的學(xué)習(xí)，掌握審計工作的各種分類標(biāo)準(zhǔn)和各種審計類型的內(nèi)容，掌握各種審計常用方法的種類、優(yōu)缺點、適應(yīng)范圍；更好的運用各種方法的運用。在這個實驗中我遇到了一些問題，如對商標(biāo)進(jìn)展審閱，在判斷存在的問題時，由于對會計知識掌握得不是很結(jié)實，淡忘了業(yè)務(wù)中該進(jìn)的科目，此時我只能請教同學(xué)，向同學(xué)們解決我遇到的問題。在其他幾個實驗中讓我感覺最深化的是審計工作和會計工作都是一樣的需要我們的細(xì)心，還有就是團(tuán)結(jié)合作的精神，審計工作分工細(xì)，一個人難以獨立完成。審計報告的實驗，讓我理解審計報告的意義和種類，根本上掌握了判斷審計報告的種類和審計報告的編寫才能。每做一次實訓(xùn)，感覺自己的收獲總會不少。做實訓(xùn)是為了讓我們對平時學(xué)習(xí)的理論知識與實際操作相結(jié)合，在理論和實訓(xùn)教學(xué)根底上進(jìn)一步穩(wěn)固已學(xué)根本理論及應(yīng)用知識并加以綜合進(jìn)步，學(xué)會將知識應(yīng)用于實際的方法，進(jìn)步分析^p和解決問題的才能。在實訓(xùn)的過程中，我深深感覺到自身所學(xué)知識的有限。有些題目書本上沒有提及，所以我就沒有去研究過，做的時候突然間覺得自己真的有點無知，雖所如今去看仍然可以解決問題，但還是浪費了許多時間，這一點是我必須在以后的學(xué)習(xí)中加以改良的地方，同時也要催促自己在學(xué)習(xí)的過程中不斷的完善自我。限于時間的缺乏，我們只實訓(xùn)了短短的一周。雖說時間很短，但其中的每一天都使我收獲很大、受益匪淺，它不但極大地加深了我對一些審計知識的理解，從而真正做到了理論聯(lián)絡(luò)實際；更讓我學(xué)到了很多之前在課堂上所根本沒法學(xué)到的東西，這對于我的學(xué)業(yè)，乃至我以后人生的影響無疑都是極其深遠(yuǎn)的。如今，為期一周實訓(xùn)完畢了，以上就是我就對本次實訓(xùn)做一個小結(jié)，經(jīng)過這次審計實訓(xùn)，我明白了很多事情，使我更認(rèn)真的學(xué)習(xí)。我知道掙錢的不容易，工作的辛苦，與社會的復(fù)雜多變，畢竟學(xué)校太單純了。為了適應(yīng)社會，我們要不斷的學(xué)習(xí)，不斷的進(jìn)步自己，在理論中鍛煉自己，使自己在劇烈的競爭中立于不敗地！首先，我想談一下實習(xí)的意義。實習(xí)是一種對用人單位和實習(xí)生都有益的人力資制度安排。對承受實習(xí)生的單位而言，是開展儲藏人力資的措施，可以讓其低本錢、大范圍的選擇人才，培養(yǎng)和發(fā)現(xiàn)真正符合用人單位要求的人才，亦可以作為用人單位的公關(guān)手段，讓更多的社會成員〔如實習(xí)生〕理解用人單位的文化和理念，從而增強社會對該組織的認(rèn)同感并贏得聲譽。對學(xué)生而言，實習(xí)可以使每一個學(xué)生有更多的時機嘗試不同的工作，扮演不同的社會角色，逐步完成職業(yè)化角色的轉(zhuǎn)化，發(fā)現(xiàn)自己真實的潛力和興趣，以奠定良好的事業(yè)根底，也為自我成長豐富了閱歷，促進(jìn)整個社會人才資的優(yōu)化配置。作為一名學(xué)生，我想學(xué)習(xí)的目的不在于通過結(jié)業(yè)考試，而是為了獲取知識，獲取工作技能，換句話說，在學(xué)校學(xué)習(xí)是為了可以適應(yīng)社會的需要，通過學(xué)習(xí)保證可以完成將來的工作，為社會作出奉獻(xiàn)。然而步出象牙塔步入社會是有很大落差的，可以以進(jìn)入公司實習(xí)來作為緩沖，對我而言是一件幸事，通過實習(xí)工作理解到工作的實際需要，使得學(xué)習(xí)的目的性更明確，得到的效果也相應(yīng)的更好。其次，我介紹一下我實習(xí)所做的工作。再次，我要總結(jié)一下自己在實習(xí)期間的體會。1、自主學(xué)習(xí)工作后不再象在學(xué)校里學(xué)習(xí)那樣，有教師，有作業(yè)，有考試，而是一切要自己主動去學(xué)去做。只要你想學(xué)習(xí)，學(xué)習(xí)的時機還是很多的，老員工們從不吝惜自己的經(jīng)歷來指導(dǎo)你工作，讓你少走彎路；集團(tuán)公司、公司內(nèi)部有各種各樣的培訓(xùn)來進(jìn)步自己，你所要作的只是甄別哪些是你需要理解的，哪些是你感興趣的。2、積極進(jìn)取的工作態(tài)度在工作中，你不只為公司創(chuàng)造了效益，同時也進(jìn)步了自己，象我這樣沒有工作經(jīng)歷的新人，更需要通過多做事情來積累經(jīng)歷。特別是如今實習(xí)工作并不象正式員工那樣有明確的工作范圍，假如工作態(tài)度不夠積極就可能沒有事情做，所以平時就更需要主動爭取多做事，這樣才能多積累多進(jìn)步。3、團(tuán)隊精神工作往往不是一個人的事情，是一個團(tuán)隊在完成一個工程，在工作的過程中如何去保持和團(tuán)隊中其他同事的交流和溝通也是相當(dāng)重要的。一位資深人力資專家曾對團(tuán)隊精神的才能要求有這樣的觀點：要有與別人溝通、交流的才能以及與人合作的才能。合理的分工可以使大家在工作中各盡所長，團(tuán)結(jié)合作，配合默契，共赴成功。個人要想成功及獲得好的業(yè)績，必須牢記一個規(guī)那么：我們永遠(yuǎn)不能將個人利益凌駕于團(tuán)隊利益之上，在團(tuán)隊工作中，會出如今自己的協(xié)助下同時也從中受益的情況，反過來看，自己本身受益其中，這是保證自己成功的最重要的因素之一。4、根本禮儀步入社會就需要理解根本禮儀，而這往往是原來作為學(xué)生不大重視的，無論是著裝還是待人接物，都應(yīng)該符合禮儀，才不會影響工作的正常進(jìn)展。這就需要平時多學(xué)習(xí)，比方注意其別人的做法或向?qū)＜艺埥獭?、為人處事作為學(xué)生面對的無非是同學(xué)、教師、家長，而工作后就要面對更為復(fù)雜的關(guān)系。無論是和領(lǐng)導(dǎo)、同事還是客戶接觸，都要做到妥善處理，要多溝通，并要設(shè)身處地從對方角度換位考慮，而不是只是考慮自己的事。最后，我至少還有以下問題需要解決。1、缺乏工作經(jīng)歷因為自己缺乏經(jīng)歷，很多問題而不能分清主次，還有些培訓(xùn)或是學(xué)習(xí)不能找到重點，隨著實習(xí)工作的進(jìn)展，我想我會逐漸積累經(jīng)歷的。2、工作態(tài)度仍不夠積極在工作中僅僅可以完成布置的工作，在沒有工作任務(wù)時雖能主動要求布置工作，但假設(shè)沒有工作做時可能就會松懈，不能做到主動學(xué)習(xí)，這主要還是因為懶惰在作怪，在今后我要努力克制惰性，沒有工作任務(wù)時主動要求布置工作，沒有布置工作時作到自主學(xué)習(xí)。3、工作時仍需追求完美在工作中，不允許絲毫的馬虎，嚴(yán)謹(jǐn)認(rèn)真是時刻要牢記的。4、學(xué)術(shù)上不夠鉆研這是由工作性質(zhì)決定的，也是我自己選擇的，因為在我看來，只有被市場認(rèn)可的技術(shù)才有價值，同時我也認(rèn)為自己更合適做與人溝通的工作。但我畢竟是碩士研究生，需要作一些技術(shù)的研究工作，這就需要我個人多關(guān)注科研的最新進(jìn)展，同時，這也對我的工作有促進(jìn)作用。李廣成總裁，也是我的導(dǎo)師，在百忙之中都會抽出時間作研究工作并指導(dǎo)我的學(xué)習(xí)，我的時間比他充裕的多，也應(yīng)該可以多關(guān)注科研技術(shù)的進(jìn)展。5、沒能積極參與公司活動雖然我們只是公司的實習(xí)生，但公司對待我們并不見外，無論是各種待遇，還是集體活動，我們都和員工享受一樣的待遇。很是遺憾的是，足球，籃球都不是我擅長的，希望今后的活動中我能為公司進(jìn)我的一份力量。以上是我對已經(jīng)過去的半年多實習(xí)工作的總結(jié)，總結(jié)是為了尋找差距、修訂目的，是為了今后更好的進(jìn)步。通過不斷的總結(jié)，不斷的進(jìn)步，我有信心在將來的工作中更好的完成任務(wù)。事務(wù)所審計工作的心得體會篇11最近工作很忙，因為前些日子公司領(lǐng)導(dǎo)突然交給我兩個任務(wù)：一個是協(xié)助公司內(nèi)部審計人員對下屬公司的領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)展離任審計;另一個是協(xié)助集團(tuán)公司對所屬企業(yè)進(jìn)展全面預(yù)算管理執(zhí)行情況、以及現(xiàn)金流和兩項資金占用的監(jiān)視檢查。當(dāng)領(lǐng)導(dǎo)選中我來協(xié)助審計時，我有點出乎意料，也有點意料之中。出乎意料的是，我對集團(tuán)的這幾家所屬企業(yè)太欠缺理解，很多根本情況還都不清楚，審計時間這么倉促，我可以配合審計人員做好協(xié)助工作嗎?雖然我有一定的財務(wù)工作經(jīng)歷，但是審計經(jīng)歷幾乎為零。意料之中的是，因為20xx年X月和20xx年X月我曾經(jīng)協(xié)助公司內(nèi)審人員對所屬兩個公司進(jìn)展過審計，期間給內(nèi)審人員提供了一份我查賬時發(fā)現(xiàn)的問題及有關(guān)疑點，受到了她的表揚及鼓勵。我知道，能趕上這樣的時機很難得，這是領(lǐng)導(dǎo)對我工作的培養(yǎng)和鍛煉。我希望承受新事物，也渴望學(xué)習(xí)新知識。短短的一周時間，我們跑了三家所屬公司，繁忙的行程讓我們馬不停蹄，周末有時候也要加班。古人云“活到老，學(xué)到老”，我相信繁忙讓人充實，可以忘記煩惱，所以也是快樂的。在第一次參與審計的時候，當(dāng)看到滿桌子的賬簿和憑證時，我感到有點無所適從，無處下手。內(nèi)審?fù)乱部闯隽宋业睦Щ螅谒潭痰囊幌?，以及我查閱了有關(guān)離任審計所關(guān)注的內(nèi)容后，讓我茅塞頓開。在以后的日子里，無論從編寫審計日記、取證記錄，還是進(jìn)展現(xiàn)場審計或者延伸調(diào)查，我都虛心地向領(lǐng)導(dǎo)和同事們請教。她們在做好自己工作的同時，又抽出時間耐心地指導(dǎo)我，讓我深深地感受到了審計大家庭的溫暖。原來看似浩繁的數(shù)據(jù)和資料，其實是只紙老虎，順著一條條資金流的線索去梳理，卻是有章可循的，我們需要的是細(xì)心和耐心。當(dāng)我在正確的理論引導(dǎo)下查出問題時，我會感到有種成功的喜悅。當(dāng)我在領(lǐng)導(dǎo)和同事的幫助下發(fā)現(xiàn)線索時，我會感到有種收獲的快樂。就這樣在每天的繁忙中，形成了一篇篇審計日記，一份份審計取證記錄。這次參與審計后，我再次體驗到了審計人員成績背后的艱辛，榮耀背后的奉獻(xiàn)：為了編制細(xì)致可行的審計方案，我們放棄周六周日休息時間，集體研究、集思廣益，將每個細(xì)節(jié)落實到實處;在審計現(xiàn)場，我們放棄午休時間，字斟句酌地審核每份取證材料，客觀、公正地填寫審計取證記錄，依法開展審計工作;我們還常常利用下班時間研究、分析^p審計中發(fā)現(xiàn)的問題，部署下一步工作重點。付出和回報是成正比的，可能得到的不是升職和加薪，但是得到的是經(jīng)歷和知識的積累。通過這幾次參與審計工作，讓我對集團(tuán)下屬公司有了一定的理解，增強了我分析^p問題、解決問題的才能，使自身的業(yè)務(wù)知識和程度得到了更新和進(jìn)步。同時這也是一次互相學(xué)習(xí)交流的時機，學(xué)習(xí)他們的珍貴經(jīng)歷和汲取他們的教訓(xùn);學(xué)習(xí)下屬機構(gòu)和兄弟單位的好經(jīng)歷好典型。每個人都要給自己設(shè)定目的，有目的生活才有動力，希望我不斷的付出可以換得自身價值的持續(xù)開展，只有不斷的創(chuàng)新才會適應(yīng)社會開展的需要。作為一名審計協(xié)助人員，這方面的知識我還是很欠缺的，我要努力學(xué)習(xí)各項審計業(yè)務(wù)知識，踏實做好領(lǐng)導(dǎo)交辦的各項工作，努力成為一名業(yè)務(wù)全面開展的工作者。同時，我也在審計中經(jīng)受洗禮，感受一份收獲，體味一種擁有，繁忙著并快樂著。事務(wù)所審計工作的心得體會篇12光陰荏苒，轉(zhuǎn)眼間已從事審計工作近三年。認(rèn)真回憶總結(jié)這充實而緊張的三年，感受頗深，所獲良多。與剛剛進(jìn)公司的那一年有所不同，逐漸褪去了了剛開場的青澀與無知，在過去的一年我在進(jìn)一步體會到了作為一名審計人員的辛苦與踏實，在理論過程中更深化地體會到了理論知識的重要性，以及將理論運用于實際的必要性；在過去的一年中我主要參與了江蘇德納化學(xué)股份的三年一期申報審計和江蘇銀河電子股份、江蘇良晉電子商務(wù)股份的上市公司年報審計。從企業(yè)財務(wù)人員的配合程度、審計工作的執(zhí)行進(jìn)度以及企業(yè)財務(wù)人員對于審計工作的理解程度，這幾個工程給人的感覺都是完全不同的，在參與這幾個工程的過程中也讓我更多地學(xué)習(xí)和考慮了審計工作?，F(xiàn)淺談幾點心得體會：一、強化業(yè)務(wù)技能，創(chuàng)造業(yè)務(wù)佳績——虛心學(xué)習(xí)，多做多問，多思多想的重要性在參與IPO三年申報審計的工程中，我深切地體會到，審計工作是一項專業(yè)性、理論性、技術(shù)性很強的工作。尤其面對今天這樣愈來愈復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)構(gòu)造與審計環(huán)境、社會對審計的期望和愈來愈深化開展的審計質(zhì)量要求與技術(shù)更新，以及監(jiān)管部門對于審計的監(jiān)管力度，要想把審計工作做好，獲得較好的成果，不僅要有較好的品格，而且需要過硬的業(yè)務(wù)本領(lǐng)。做為一名現(xiàn)場的審計人員，加強理論及業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)是獲得本職工作成果的重要方法，更重要的是要將理論運用于實際業(yè)務(wù)過程中去。作為一個入職年限尚短的員工，對于審計這項工作的理解猶如冰山一角，在工作過程中必須學(xué)會多做多問、虛心學(xué)習(xí)，而審計現(xiàn)場就是一個最真實的學(xué)以致用的地方，是一個理論與現(xiàn)實完美結(jié)合的學(xué)習(xí)課堂，在這個課堂里不能害羞、不能不好意思，要學(xué)會“厚臉皮”才能學(xué)到更多，成長更快，最重要的是要學(xué)會刨根問底，精益求精，不能不懂裝懂，這樣才能讓學(xué)到的東西在腦袋里根深蒂固，以后才能學(xué)以致用，否那么只會誤人誤己。二、團(tuán)隊精神、合作精神——不能讓一人落單審計工作是一項非常細(xì)致嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ?，對這份工作我始終懷著端正的心態(tài)的面對，尤其是團(tuán)隊協(xié)同工作時，我積極向同事學(xué)習(xí)，對分配到的任務(wù)，盡力做好，與組內(nèi)同事的節(jié)奏保持一致，跟上工程進(jìn)度，遇到問題及時與團(tuán)隊成員溝通。通過這段時間的工作與學(xué)習(xí)，我認(rèn)識到每個工程組成員在整個工程中所擔(dān)負(fù)的責(zé)任，自己的責(zé)任感也在不斷增強，團(tuán)隊協(xié)作才能也得到了進(jìn)步。三、履行職責(zé)，圓滿完成各項工作任務(wù)——細(xì)心、耐心、恒心，堅持才會成功一年來，雖然我主要只參與了三個工程，但是我不僅參加了現(xiàn)場的底稿編制，還包括后期跟進(jìn)復(fù)核意見，統(tǒng)計報告所需信息，粘貼報告、整理更新底稿等等后續(xù)工作。我發(fā)現(xiàn)審計工作中必須嚴(yán)格按照法定的審計程序，嚴(yán)格執(zhí)行各項審計標(biāo)準(zhǔn)和準(zhǔn)那么，在確保程序、躲避風(fēng)險的根底上，才能談到創(chuàng)新審計思路，但是對于IPO工程，現(xiàn)場審計的時候會發(fā)想，想要嚴(yán)格按照準(zhǔn)那么的要求執(zhí)行審計程序，會面臨各種困難，比方，函證樣本量大，數(shù)據(jù)分散，數(shù)據(jù)整理工作量大，銷售規(guī)模大但是客戶分散，銷售客戶強勢，收入確認(rèn)根據(jù)缺乏等等問題，這就要求審計人員必需要細(xì)心還要有耐心，不能急功求利。在過去的一年中我的工作壓力可以說是近三年來最大，同時我也看到了很多一起進(jìn)來的同事離任，尋找其他的工作，如今的我覺得壓力也是另一種形態(tài)的動力，工作的壓力磨平了暴躁的性子，鍛煉了耐心，同時能學(xué)到很多意想不到的東西，在今后的工作中，我會堅持自己的路，誠懇的承受領(lǐng)導(dǎo)和同事對我提出的批評和建議。同時，發(fā)揚成績、克制缺乏，進(jìn)步工作效率，使自己所從事的工作在新的一年中再上新臺階。事務(wù)所審計工作的心得體會篇13第一部分：概論進(jìn)入審計行業(yè)將近兩年,輾轉(zhuǎn)在3個事務(wù)所待過,也就接觸過3個事務(wù)所的底稿,給人一個總的印象就是模板有所不同,萬變不離其宗。每個所的底稿模板都各有其特色，但實際的審計程序卻是高度一致的，不一致也不行，準(zhǔn)那么規(guī)定了的呢。說到編制底稿，首先要搞清楚編制底稿的目的。個人認(rèn)為，編制底稿其實就是記錄自己所做的審計工作給別人看，給質(zhì)控、合伙人、注協(xié)檢查組看，反正就是給沒有在現(xiàn)場審計的人看。假如他們看得懂、看得清楚順暢，覺得程序做到位了、問題說清楚了、可以確定報告上的數(shù)字了，那就OK了。就財報審計底稿說，編制目的就是要說清楚財務(wù)報表上的數(shù)字是怎么來的，其實就是一個證明的過程，證明的方法就是你所施行的審計程序。既然是證明過程，那就需要證明鏈條連接，所以你看各科目本質(zhì)性底稿根本都按照總說明細(xì)表對明細(xì)表各數(shù)字的檢查這么一個程序來的。但對明細(xì)表各數(shù)字的檢查我們不可能做到每個發(fā)生額、余額都去檢查一遍，這就需要對內(nèi)控的信賴、重要性、審計抽樣這三個超級有用的武器了。既然底稿編制是一個證明過程，那也就涉及到獲取證據(jù)的效力問題?？傮w來說，那就是外部證據(jù)效力大于內(nèi)部證據(jù)效力、紙質(zhì)證據(jù)效力大于電子資料證據(jù)效力這么一個原那么。所以對銀行存款余額我們需要銀行對賬單、詢證函來佐證，對應(yīng)收賬款我們需要外部單位的詢證函來佐證，講的就是一個證據(jù)效力問題。外部單位的一句話確認(rèn)，勝過企業(yè)內(nèi)部人員的千萬句解釋。第二部分：總體審計流程說了底稿編制總的原那么，接下來要說說詳細(xì)的底稿構(gòu)成及編制方法了。根據(jù)如今推行的風(fēng)險導(dǎo)向性審計方法，一個工程的底程序可分為初步業(yè)務(wù)活動、風(fēng)險評估與方案、進(jìn)一步審計程序、其他工程審計程序、業(yè)務(wù)完成階段五部分，每部分底稿各事務(wù)所都會有模板，根本做了哪些程序把相應(yīng)的表填好就是了。所以與其說底稿怎么做，不如說審計要走哪些程序。當(dāng)然假如你按照模板都不會填，那我也只能呵呵了。1、初步業(yè)務(wù)活動初步業(yè)務(wù)活動就是記錄的簽審計業(yè)務(wù)約定書之前所做的事情，大體上就是三件事：一是初步評估這個工程的風(fēng)險，看值不值得去做;二是評估一下審計人員的獨立性，看違不違犯準(zhǔn)那么關(guān)于職業(yè)道德方面的硬性要求;三是評估審計人員的專業(yè)勝任才能，看能不能做下來。這三點評估下來OK了，那就可以簽審計業(yè)務(wù)約定書了。2、風(fēng)險評估與方案這部分程序是根據(jù)風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫷囊髞碜龅?，?jù)說以前的審計都沒有這個程序的。但國內(nèi)總體來說風(fēng)險導(dǎo)向做得不夠好，根本還是按照賬項根底審計來做的，所以這部分底稿最可能會淪為紙面上的東西，很多都是后補的。認(rèn)真去做的肯定也有，假如認(rèn)真去做風(fēng)險評估，那你將學(xué)到很多的東西，諸如行業(yè)前沿資訊、企業(yè)管理知識、高大上的內(nèi)控等等。這部分底稿分為理解、評估、方案三部分。1、理解。理解就是兩大部分：外部環(huán)境、內(nèi)部環(huán)境。外部環(huán)境的理解其實就是pEST分析^p，政治環(huán)境、法律環(huán)境、宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境、行業(yè)整體景氣度等等。內(nèi)部環(huán)境的理解主要是：單位的性質(zhì)、戰(zhàn)略目的、行業(yè)類的競爭地位、財務(wù)業(yè)績、會計政策、內(nèi)部控制等。這其中內(nèi)部控制又是最重要的，所以底稿設(shè)置中對內(nèi)控的理解都是單列的。對內(nèi)控的理解又分為整體、微觀兩個層面。內(nèi)部控制五要素分為控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、對控制的監(jiān)視。整體層面理解主要是企業(yè)控制環(huán)境、風(fēng)險評估、信息與溝通、對控制的監(jiān)視4個方面，屬于大而化之的一類;微觀層面的理解也叫業(yè)務(wù)層面的理解，只要就是理解控制活動，也就是幾大循環(huán)的控制點以及執(zhí)行情況。在對內(nèi)控的理解中，微觀層面的理解算是重點。2、評估。評估是根據(jù)理解的根本情況，運用審計經(jīng)歷、專業(yè)判斷才能這些內(nèi)控來認(rèn)識企業(yè)財務(wù)報告的風(fēng)險點在哪里，以便有針對性的作出審計方案。3、方案。方案就是根據(jù)確定的重要性程度、各科目評估的風(fēng)險制定的審計方案，分為總體審計謀略與詳細(xì)審計方案。總體審計謀略就是總體上我們應(yīng)該怎么做，也就是確定審計范圍、重要性程度、時間人員安排、重要的審計工程等等;詳細(xì)審計方案就是詳細(xì)到各科目怎么做，各循環(huán)的控制測試搞不搞、各科目怎么做等等。方案階段有個重點就是確定重要性程度，一般我們都要確定4個數(shù)據(jù)：整體重要性程度、實際執(zhí)行重要性程度、可容忍錯報、微小錯報臨界值。整體重要性程度根據(jù)資產(chǎn)總額、收入總額、利潤總額等指標(biāo)計算，根據(jù)企業(yè)的實際情況來確定指標(biāo)與比例;實際執(zhí)行的重要性程度就是在整體重要性程度上打個折，因為考慮了審計風(fēng)險，并不是所有的錯報你都會找出來的;可容忍錯報就是我們在認(rèn)定層次最多可以容忍企業(yè)出多少錯誤，也是在整體重要性程度上打個折，同樣是考慮了審計風(fēng)險;微小錯報臨界值就是說小于這個數(shù)字的錯報我們可以不管，都不用統(tǒng)計進(jìn)錯報總額里去。3、進(jìn)一步審計程序進(jìn)一步審計程序就是根據(jù)詳細(xì)審計方案來做事情，分為控制測試與本質(zhì)性程序。控制測試就是抽取足夠的樣本，看看各個控制點是不是都施行了的，我們能做的一般也就是看該有的資料有沒有、該有的簽字簽沒有。假如控制測試的結(jié)果印證了我們的風(fēng)險評估結(jié)果，那就OK，一切按方案來施行;假如推翻了我們的風(fēng)險評估結(jié)果，比方評估覺得這個循環(huán)風(fēng)險低，結(jié)果是高風(fēng)險，那就要修改審計方案了，可能本來方案隨意查一下的如今要詳細(xì)查一下了。本質(zhì)性審計程序就是各科目詳細(xì)怎么做了，這部分底稿就是所有底稿中的重中之重。(后面詳述)4、其他工程審計程序在實際審計中，其他工程審計程序主要是：舞弊風(fēng)險評估，持續(xù)經(jīng)營才能評估，或有事項、期后事項的檢查等等。主要是評估一下有沒有這樣的事實，對審計報告有沒有影響，有多大影響。5、業(yè)務(wù)完成類底稿業(yè)務(wù)完成類底稿就是說現(xiàn)場根本做完了，該匯總的匯一下總，該確認(rèn)確實認(rèn)一下，開個總結(jié)會;然后撤場，走內(nèi)部流程復(fù)核底稿、出報告。報告當(dāng)然還需要與被審計單位交流，得到他們的認(rèn)可。第三部分：本質(zhì)性審計程序總體上說了各流程的審計程序與重點，如今來詳細(xì)說一下各科目的本質(zhì)性審計程序。我們在現(xiàn)場詳細(xì)做的，也就是這一塊了。除了每個科目都必須有的憑證檢查，期間性強的科目必須有的截止性測試外，各個科目重點應(yīng)該關(guān)注那些地方呢，下面就按順序簡單總結(jié)一下各主要科目的重點關(guān)注地方。1、資產(chǎn)類(一)貨幣資金一般的審計，貨幣資金分為現(xiàn)金與銀行存款兩部分，我們主要檢查其期末余額是不是真的、銀行存款有沒有異常情況，至于有無賬外資金(小金庫)根本不是常規(guī)審計可以關(guān)注到的，當(dāng)然假如有線索發(fā)現(xiàn)了那就更好了啊。1、檢查余額的真實性現(xiàn)金的記錄因為沒有第三方的佐證，所以只能靠現(xiàn)場監(jiān)盤來核對，這個程序是必需要做的。銀行存款余額的真實性就可以用銀行方面的證據(jù)來佐證。銀行存款余額由銀行賬戶、每個賬戶的余額兩部分構(gòu)成，我們的審計程序也就按這兩部分來施行。對于銀行賬戶，到企業(yè)根本戶開戶行打一個開戶清單，上面會有以企業(yè)名義開具的所有銀行戶頭，對照檢查企業(yè)賬上的銀行賬戶，看有沒有遺漏或多出。對于賬戶余額要分兩部走，首先是查看銀行對賬單上的余額，如有差異那么讓企業(yè)提供余額調(diào)節(jié)表，你再檢查余額調(diào)節(jié)表上的事項是不是真實發(fā)生，考慮該不該調(diào)整一下;下一步就對賬單的余額向銀行函證，主要是為了防止企業(yè)偽造對賬單。2、檢查銀行存款有沒有異常對于銀行存款來說，因為記賬是按照收付實現(xiàn)制原那么來的，只有實際收支時才會做賬，期末余額出問題的概率不是很大，除非財務(wù)人員與銀行員工串通可以偽造對賬單與詢證函;其最大的風(fēng)險還是在于權(quán)利與義務(wù)，也就是說賬戶里面的錢到底企業(yè)能不可以自由使用，有沒有抵押、質(zhì)押、凍結(jié)等情況，銀行有沒有最低存款數(shù)額的要求等等。對這部分的審計主要有檢查銀行存單、銀行函證兩個手段。企業(yè)對于已經(jīng)抵押、質(zhì)押的定期存單，原件肯定是不在他們手上的，所以檢查時一定要看原件，假如拿不出原件又說沒有抵押質(zhì)押，那背后根本就會有故事;當(dāng)然函證時假如銀行告訴了你哪些存款已經(jīng)抵押、質(zhì)押了那就更好了啊。檢查定額存單還有一個作用是認(rèn)定銀行存款的現(xiàn)金等價物身份，那些3個月及以上的定期存款就不算現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物了。對于貨幣資金的審計，個人覺得截止性測試都不是很重要，因為它是實際收支時做賬的，人為調(diào)節(jié)期間的可能性很小，就算付的是以前以后年度的款，它還是應(yīng)該記錄在賬上的，只是對方科目的擺放問題。貨幣資金截止性測試主要還是為其他科目審計提供線索吧。(二)應(yīng)收賬款及壞賬準(zhǔn)備這部分主要審計的是應(yīng)收賬款的存在性，以及壞賬準(zhǔn)備的完好性。1、應(yīng)收賬款的存在性審計應(yīng)收賬款主要核算企業(yè)主營業(yè)務(wù)部分應(yīng)該從客戶處收的錢，審計最直接的方法有兩種，一是看期后的收款情況，一是發(fā)詢證函。對于應(yīng)收款項的存在與計價，其實最直接的說服力就是期后客戶付款了，那期末余額根本也就確認(rèn)了啊。但根本各個事務(wù)所的底稿模板都沒有這一塊的單獨檢查，個人覺得，假如期后可以確認(rèn)支付了期末時的款項，那也就沒有必要發(fā)詢證函了。我們用得最多的方法還是發(fā)詢證函，以企業(yè)的名義給客戶發(fā)詢證函，讓客戶直接回函到事務(wù)所，然后事務(wù)所再檢查其中的差異，可以有證據(jù)說清楚的就認(rèn)了;對于沒有收到回函的，那就要搞替代測試。但現(xiàn)實情況是現(xiàn)場就那么幾天，很多時候還是在外地，你根本就不可能在現(xiàn)場拿到詢證函，于是就有個變通法那么，在現(xiàn)場對發(fā)函的客戶統(tǒng)統(tǒng)先做替代測試，之后回函了再調(diào)整吧。對于發(fā)函的對象我們一般都是選取余額較大的客戶，當(dāng)然那些可以看出交易量特別大而余額又很小的客戶最好也發(fā)函確認(rèn)一下;至于發(fā)函金額必需要到達(dá)期末余額多少比例、替代測試的借貸方金額要占到發(fā)生額多大比例貌似沒有詳細(xì)規(guī)定，有的事務(wù)所要求必須到達(dá)某個比例，也只是所內(nèi)質(zhì)量控制的要求而已。2、壞賬準(zhǔn)備的完好性審計壞賬準(zhǔn)備的完好性審計有兩個根底，一是企業(yè)的應(yīng)收賬款賬齡，一是企業(yè)的壞賬計提政策。我們審計最好不要對企業(yè)的會計政策說三道四，除非它真的太離譜了，壞賬計提、固定資產(chǎn)折舊這些政策就按照企業(yè)現(xiàn)有的來，它要變更，復(fù)核程序就可以了，這方面形成爭論是很不明智的。對于賬齡，個人覺得應(yīng)該是客戶超出信譽期的時間段，因為在信譽期之內(nèi)都屬于正常的情況，雙方協(xié)商確定了信譽期，期間在法律上企業(yè)都還沒有主張這筆債權(quán)的權(quán)利呢?；蛟S是因為這么做的工作量比擬大吧，反正我遇到的企業(yè)沒有一個是按信譽期來分賬齡的，都是直接根據(jù)記賬日期來算。企業(yè)付款也都沒有按照實際支付的某筆交易款來對應(yīng)計算，而是完全按照簡單的結(jié)舊掛新原那么來算賬齡，所以有時外表上賬齡在1年之內(nèi)，其實可能包含著是N年前的一筆糾紛款項，根本沒有收回的可能了。對于賬齡計算，根本上我們簡單復(fù)核沒有發(fā)現(xiàn)大的異常也就用企業(yè)的數(shù)據(jù)了。企業(yè)的壞賬計提政策可能很復(fù)雜，要區(qū)分一些單項重大單獨計提、單項不重大單獨計提、按組合賬齡計提等等，根本上這方面的分類也就隨企業(yè)了，審計人員不要沒事干去提出異議。(三)其他應(yīng)收款及壞賬準(zhǔn)備其他應(yīng)收款核算的內(nèi)容比應(yīng)收賬款豐富得多，它跟其他應(yīng)付款一樣，都是一個框，亂七八糟的東西都往里面放。但它有個特色就是，發(fā)生的筆數(shù)少，幾乎每個余額都可以獲得一個單獨的說法。對于這部分的審計跟應(yīng)收賬款一樣，還是檢查其存在性，以及壞賬準(zhǔn)備的完好性，方法主要還是發(fā)函證。根據(jù)其特色，我們還要關(guān)注每個客戶的余額性質(zhì)是什么，再分析^p其存在的合理性。就我的所見所聞，其他應(yīng)收款里面主要存在：員工借支的備用金、一些不常見業(yè)務(wù)的往來款、關(guān)聯(lián)方之間的一些說不清道不明的東西。對于員工備用金，還要看看是不是借了很久不沖賬，是不是應(yīng)該預(yù)提費用，或者確實收不回來需要記損失了。對于關(guān)聯(lián)方之間的非業(yè)務(wù)性質(zhì)的往來要注意，看看有沒有長期被占用資金的情況，有時該披露的還是要披露。(四)預(yù)付賬款對于預(yù)付賬款的審計，主要還是看他的存在性與計價，審計方法也和應(yīng)收賬款差不多，主要也就是發(fā)函證。預(yù)付賬款核算的是企業(yè)正常經(jīng)營購進(jìn)貨物或原材料時預(yù)付的貨款，其存在的原因在于賣方的強勢，他不屑于貨到付款，更不考慮賒銷，那買方只有預(yù)付一部分貨款他才會組織給你發(fā)貨。所以假如在買方市場的情況下出現(xiàn)預(yù)付款，那本身就是不正常的現(xiàn)象，需要關(guān)注一下是不是有利益輸送等舞弊情況。根據(jù)預(yù)付賬款的性質(zhì)，它的賬齡一定不會太長，一般也就付款與到貨這么幾個月時間，假如賬齡太長，那就需要進(jìn)一步關(guān)注了。假如與應(yīng)付賬款對掛了，那就要抵消;假如發(fā)生糾紛了，那就要評估收回的可能性有多大。(五)存貨存貨是一個很神奇的科目，不同的企業(yè)有著不同的重要性，有的企業(yè)壓根兒沒有存貨，簡單的商貿(mào)企業(yè)就是買進(jìn)賣出的核算，施工企業(yè)就是那些工程施工余額大于工程結(jié)算余額的工程兩科目之間的差額，典型的制造業(yè)還要把消費本錢、制造費用等科目包含進(jìn)去。存貨科目主要檢查其存在性、計價和分?jǐn)?，以及跌價準(zhǔn)備的完好性。1、存貨的根本審計程序存貨根本分為原材料、在產(chǎn)品、庫存商品等科目，至于那些過渡科目先就不說了。這幾個科目主要特征就是都符合等式：余額=數(shù)量*單價。我們檢查存貨，也就按照數(shù)量和單價兩條線來查;數(shù)量靠監(jiān)盤、單價靠計價測試。對于上市公司的審計，存貨的監(jiān)盤程序必須得有。但我們做的一般性企業(yè)審計，監(jiān)盤程序一般也都沒有做，用企業(yè)自己的盤點報告來核對一下就算數(shù)了;監(jiān)盤不做，但抽盤程序必須得有，除非它的存貨本身少得可憐。抽盤也就是我們根據(jù)存貨庫存明細(xì)選一些工程，你可以選大額的，也可以選入得多出得也多的，也可以隨機抽這么一些，選好后就去倉庫里面點數(shù);也順便在倉庫里隨意挑幾樣貨物，看看庫存明細(xì)上有沒有，這樣順差逆查就都做了。存貨的計價測試那是必須得做的，不過如今都是系統(tǒng)自動計價，企業(yè)操作失誤或者人為造假的可能性都比擬小，這部分檢查越來越有走過場的嫌疑。對于制造企業(yè)，各在產(chǎn)品、產(chǎn)成品本錢費用的分?jǐn)?，制造費用在各產(chǎn)品之間的分?jǐn)傄捕际窍到y(tǒng)自動完成的，我們主要還是檢查一下系統(tǒng)的設(shè)置，這又屬于系統(tǒng)審計的范疇了。2、制造企業(yè)消費本錢的檢查對于制造企業(yè)，存貨中除了原材料的計價是外購確定的，在產(chǎn)品、產(chǎn)成品的計價都是按照消費本錢再根據(jù)一定的分配方法分?jǐn)偟礁鳟a(chǎn)品的，所以我們還要檢查成產(chǎn)本錢的存在性。而消費本錢中風(fēng)險最高的又是制造費用，制造費用也是一個框，企業(yè)很多亂七八糟的東西