S電廠財務控制制度

Word版本，下載可自由編輯S電廠財務控制制度S電廠財務控制制度之相關制度和職責，一.資產(chǎn)控制原則1.資產(chǎn)的保管與賬簿的記載,應由不同人員分離負責管理。2.資產(chǎn)的保管,應明確指派人員負責,以免責任混淆。3.有形資產(chǎn)應加防護,以免私自或不當使用。4.應隨時核對零用...

一.資產(chǎn)控制原則

1.資產(chǎn)的保管與賬簿的記載,應由不同人員分離負責管理。

2.資產(chǎn)的保管,應明確指派人員負責,以免責任混淆。

3.有形資產(chǎn)應加防護,以免私自或不當使用。

4.應隨時核對零用金與庫存現(xiàn)金,并維持最少額度。

5.各項支出的核決與支付,應分責辦理。

6.應盡可能以支票支付,支票的簽發(fā)與保管,皆應有嚴密的控制。

7.已簽章的付款支票,不得由該支票簽章人或核決人領取或寄交。

8.有關現(xiàn)金、存貨或其他流淌資產(chǎn)收支的單據(jù),應事先印妥延續(xù)編號。

9.負責現(xiàn)金、有價證券及其他貴重資產(chǎn)處理責任的人員,必要有充分保證。

10.各項付款憑據(jù)一經(jīng)支付,應即加蓋支付印戳銷案,防止重復請款。存于內部保險箱或銀行保管箱的有價證券等貴重物品,應由兩人以上共同保管。

11.上項人員編制許可,下列職責應予分立。出納與賬務員,財務主管與會計主管,選購與驗收,銷售與倉儲,薪金計算與支付,收款與賬務,裝運與倉儲,定貨與倉儲。

a)信用授與、折讓折扣、客戶贈品、款待等,皆應嚴格管理

b)定期進行資產(chǎn)的全面清查盤點,包括原材料、工具用具、固定資產(chǎn)、貨幣資金、債權債務等。

c)多聯(lián)次單據(jù)的開具應一次復寫,并避開涂改。

二、備用金管理細則

1.財務部負責各單位之零星支付。

2.備用金借支程序如下:

1)各單位零星費用開支,應先填寫借款單,權限范圍之內的由各部門部部長簽字,超出權限范圍的由主管經(jīng)理審批,交財審部審核后,即憑單支付現(xiàn)金。

2)備用金的借支,經(jīng)手人應于一星期內取得正式發(fā)票或收據(jù)后應準時交財務部沖帳。

三、財務分析撰寫規(guī)定

(一)財務情況分析

1.生產(chǎn)經(jīng)營情況分析。

從產(chǎn)量、產(chǎn)值、銷量等方面向企業(yè)本期的生產(chǎn)經(jīng)營活動作一容易評價并與上年同期水平作一對照說明。

2.成本費用分析。

1)原材料消耗與上期對照增減變化狀況,對變化緣由做出分析說明。

2)管理費用與銷售費用的增減變化狀況(與上期對照)并分析變化的緣由。

3)分析當期銷售毛利相對于歷史各期的增減變化狀況,并按照詳細狀況提出降低產(chǎn)品單位成本的可行途徑。

3.利潤分析

1)分析主營業(yè)務利潤占利潤總額的比例。

2)對各項投資收益、匯總損益及其他營業(yè)收入作出說明。

3)分析利潤形成狀況及緣由。

4.資金的籌集與運用情況分析。

1)存貨分析。

a.對存貨的結構和品質情況舉行分析。

b.對燃料等重要物資的庫存情況舉行分析說明。

c.分析庫存積壓的形成緣由及庫存物資完好程度。

d.本期處理庫存積壓物資的分析,包括處理的數(shù)量、金額及導致的損失。

e.對存貨的周轉狀況舉行分析。

2)應收帳款分析。

a.分析金額較大的應收帳款形成緣由及處理狀況,包括催收或上訴的進度狀況。

b.本期未取得貨款的收入占總銷售收入的比例,如比例較大的應說明緣由。

c.應收帳款中非應收貨款部分的數(shù)量,包括預付貨款、定金及借給外單位的款項等,對于借給外單位和其他用途而掛應收帳款科目的款項應單獨列出并作出說明。

d.半年、年度分析應對應收帳款舉行帳齡分析,予以分類說明。

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