電匯付款流程工作手冊

出納中心機關(guān)電匯崗業(yè)務(wù)手冊目錄一、 SQ報銷業(yè)務(wù)流程二、 手工報銷單審核流程1、 基建付款2、 飛機相關(guān)付款三、 機上娛樂費賬務(wù)處理1、 AP付款申請2、 機上娛樂費預提四、 GIS往來賬務(wù)處理五、 各人民幣賬戶手續(xù)費及利息六、 快報數(shù)據(jù)上報七、 結(jié)算業(yè)務(wù)審批單的處理八、 關(guān)聯(lián)交易數(shù)據(jù)，及財務(wù)公司賬戶利息金額上報九、 補充及其他日常工作內(nèi)容發(fā)票認證，審核SQ付款單據(jù)審核手工付款單據(jù)機上娛樂AP付款申請生成賬務(wù)機上娛樂費預提月末后三天上報快報數(shù)據(jù)關(guān)賬前銀行手續(xù)費賬務(wù)處理發(fā)送GIS（基建，信息電話費等）發(fā)GIS后通知相關(guān)人及時接收接收GIS（旅客賠償，信息生產(chǎn)運行費和系統(tǒng)維護費等）處理資金結(jié)算審批單關(guān)賬后整理憑證和GIS上報關(guān)聯(lián)交易數(shù)據(jù)，以及財務(wù)公司賬戶（101,109）下的利息金額一、SQ報銷業(yè)務(wù)流程1、 增值稅專用發(fā)票認證流程在付款審核時，如是增值稅專用發(fā)票，需要先通過稅控系統(tǒng)進行增值稅專用發(fā)票認證工作。在掃描前將SQ編號寫在抵扣聯(lián)右上角處，認證通過的發(fā)票，在發(fā)票聯(lián)上加蓋已認證章，并在《專用發(fā)票抵扣聯(lián)明細表》內(nèi)登記，登記后打印一式兩份，與抵扣聯(lián)一并遞交給出納稅務(wù)崗位。注：增值稅專用發(fā)票為國內(nèi)營業(yè)部航延服務(wù)費（除新設(shè)的六個國內(nèi)營業(yè)部外），均蓋認證章“已驗證01”。在填寫申請單據(jù)時，申請人需將價稅分離進行填列。增值稅的科目根據(jù)增值稅專用發(fā)票上的稅率進行出具。2、 審核流程對業(yè)務(wù)人員提供的報銷單據(jù)進行審核，包括：簽字審批是否規(guī)范、發(fā)票是否規(guī)范、金額是否與發(fā)票一致、供應(yīng)商收款賬戶（109賬戶嚴禁對個人付款）及銀行信息是否齊全等。（1） 發(fā)票審核：發(fā)票抬頭是否為“中國國際航空股份有限公司”、稅號是否為新稅號，發(fā)票是否超期，發(fā)票金額與付款金額是否一致、是否有發(fā)票專用章，開發(fā)票單位與收款單位是否相符。（2） 收款信息審核審核付款申請單與附件中相關(guān)信息是否一致，供應(yīng)商名稱需要與發(fā)票、付款通知以及合同中相關(guān)信息完全一致，供應(yīng)商收款銀行賬號及收款銀行名稱需要與合同、付款通知中信息完全一致。當審核供應(yīng)商名稱、收款銀行名稱或賬號不一致時，如為業(yè)務(wù)經(jīng)辦人填寫錯誤，需將支付申請退回業(yè)務(wù)經(jīng)辦人重新修改信息后再次提交；如為供應(yīng)商名稱、收款銀行及賬號發(fā)生變更，需供應(yīng)商提供相關(guān)變更證明；如收款人為第三方時，需供應(yīng)商出具收款委托書。（詳見《關(guān)于進一步加強對供應(yīng)商收款信息審核的通知》）（3） 合同審核（注：付款金額5萬以上需要提供合同）當合同付款為分次支付時，要求經(jīng)辦人在非尾款時，提供加蓋騎縫章的合同復印件作為附件，并攜帶合同原件，在原始合同的合同價款和付款方式一頁登記付款時間和付款金額以及本次付款SQ號，并加蓋自己人名章（XX年XX月支付XX元，SQXX），復印該頁一并作為附件。支付尾款時，收回合同原件作為附件。如果附件中有合同原件，要將信息登記在《印花稅申報模板》內(nèi)，包括應(yīng)稅憑證名稱（合同名稱）、對方單位名稱、計稅金額（人民幣）（付款金額或合同合計付款金額）。發(fā)至張冬暉。審核內(nèi)容：1） 合同復印件需要加蓋部門騎縫章，并注明“復印件與原件一致，原件留存于xxx部門”并由經(jīng)辦人簽字。2） 合同中的簽字蓋章均以簽訂的條款為準，若條款規(guī)定“經(jīng)雙方寸受權(quán)代表簽字生效”，則只需雙方簽字。若條款規(guī)定“雙方簽字蓋章生效”，則需要審核是否有授權(quán)代表簽字及蓋章，以及雙方的簽章是否與合同主體一致。3） 合同主體要和落款處簽章一致。若以“中國國際航空股份有限公司”名義簽訂合同，則需要加蓋公司合同章。營業(yè)部簽訂合同可以加蓋營業(yè)部合同專用章，但是合同主體必須為“xxx營業(yè)部”。4） 審核合同是否在有效期內(nèi)。5） 合同中付款信息是否與系統(tǒng)和單據(jù)一致（4） 其他審核內(nèi)容1）機關(guān)各部門提供的付款單需要在SQ首頁注明費用類型2） 業(yè)務(wù)招待費需要注明我方用餐人數(shù)和對方用餐人數(shù)以及經(jīng)辦人簽字。業(yè)務(wù)招待費中涉及單價500元以上的白酒需要單獨給于海巖審批。若業(yè)務(wù)招待費金額為整數(shù)，則需要用餐明細，避免通過餐廳充值卡報銷的情況出現(xiàn)。3） 兩千萬以上付款需要有財務(wù)部副總及以上領(lǐng)導簽字4） 培訓費：人力資源部遞交的培訓費單據(jù)，不需要有《培訓費用單》，科目走人力職教經(jīng)費。其他部門的培訓費付款單據(jù)，都需要有《培訓費用單》（借備用金時要復印件，核銷時要原件），科目入培訓部的職教經(jīng)費5） 信息劉艾林提交的電話費需要進行費用分攤，分攤科目見信息部科目表，并發(fā)送GIS（若借備用金，則在核銷時分攤）6） 青島營業(yè)部的卡班費，因發(fā)票抬頭為“中國國際貨運有限公司”，所以需要將發(fā)票原件及付款單交給會計部王茜。發(fā)票復印件及付款單自留，待發(fā)票認證成功后，收到王茜發(fā)送的已認證發(fā)票掃描件，打印并附在SQ單據(jù)后，按正常流程審核、付款、生成賬務(wù)。7） 收據(jù)：涉及旅客航延現(xiàn)金賠款，食堂餐費等無發(fā)票付款時，均需登記金額等詳細信息，報稅務(wù)分部趙藝澄做企業(yè)所得稅納稅調(diào)整。8） 電子發(fā)票：收到電子發(fā)票需要在發(fā)票的PDF版本中驗證真?zhèn)?，在電子發(fā)票登記表中登記并查詢是否重復登記。9） 會議費需要提供會議通知。（5）商委單據(jù)審核：1） 商委結(jié)算部銷售折讓款：具有發(fā)票、收款信息，如果收款單位是委托管理，還具有大客戶協(xié)議的復印件及付款委托書的原件。其中如果是付國航代深航付其他單位款項，發(fā)票是深航為抬頭的復印件，如果是付深航代國航付其他單位款項，沒有發(fā)票，但是有商委領(lǐng)導簽字的審批單。聯(lián)系人：李會茹。結(jié)算部聯(lián)運結(jié)算款：有發(fā)票，審批單，明細和收款信息。聯(lián)系人：李繼東。2） 商委各營業(yè)部銷售折讓款：具有發(fā)票，收款信息（銷售折讓系統(tǒng)上線以后不需要再提供折讓明細清單和折讓審批單）。所有銷售折讓與航延費增值稅專用稅款科目為“1010100”認證章為“01”。3） 商委新設(shè)營業(yè)部派遣工資：工資相關(guān)款項由商委計財室同事遞交，SQ單據(jù)原件作為付款審核憑證，賬務(wù)處理時出具借方科目：1010105.19990701。SQ單據(jù)復印件作為附件給賬務(wù)錄入崗敲賬，出具貸方科目：1010105.19990701進行結(jié)轉(zhuǎn).4） 商委新設(shè)營業(yè)部付款：需要出具科目（見《新設(shè)營業(yè)部核算科目》，銷售費用備用段231000，航站相關(guān)款項進入間接成本，備用段55000005） 商委新設(shè)營業(yè)部航延：航班不正常費用（航延費）單據(jù)附件包括不正常費用結(jié)算單和發(fā)票，出科目需要責任中心.科目.機型.航線.備用段。機型需要根據(jù)結(jié)算單上的日期和航班號在“鈦金網(wǎng)站-航班動態(tài)”網(wǎng)站上查詢機型和航線代碼。注：航延食宿需要與交通分開出具科目。具體科目見《新設(shè)營業(yè)部核算科目》。6） 商委退押金：有退費單的收據(jù)，代收款單位開發(fā)票的，要有對方單位的收據(jù)或者結(jié)算說明。7） 審核營業(yè)部航延單據(jù)時注意航延配餐住宿人數(shù)與實際人數(shù)是否相符，費用結(jié)算單是否有航站地面及機組的確認簽字。3、審批流程對公集中支付的電匯中，機關(guān)各部門及新設(shè)六個國內(nèi)營業(yè)部（張家界、銀川、運城、威海、三亞、西寧）需要銀行出納在財務(wù)系統(tǒng)中審核并錄入科目，提交至財務(wù)領(lǐng)導審批。領(lǐng)導審批完成后，審核流程結(jié)束，進入準備付款狀態(tài)。在支付管理界面選擇付款銀行（系統(tǒng)默認財務(wù)公司109戶），完成支付管理。每日15:00點前將次日需要支付的單據(jù)金額匯總，報資金調(diào)配崗預約資金，并將單據(jù)交由支付崗進行支付。對于超過50萬的大額合同款項、與工資相關(guān)款項以及需要手工在NC系統(tǒng)里填寫的付款單據(jù)應(yīng)先交與資金調(diào)配崗安排資金，不得擅自支付。（各二級單位及商委等有財務(wù)機構(gòu)部門的電匯由各財務(wù)機構(gòu)審核，出納只需核對付款信息后進行支付管理后交由支付崗；各單位專項經(jīng)費如：職教經(jīng)費、科研經(jīng)費等，需要出納出具科目，固定資產(chǎn)薪酬保險企業(yè)年金等費用需要由會計分部出具確認科目，應(yīng)付職工薪酬方面由趙瑩瑩出科目，飛機相關(guān)費用由資金負責財務(wù)審批4.賬務(wù)處理付款后，待回單返還后附在憑證中做帳務(wù)處理；生成賬務(wù)時，備用金模板、付款申請模板、備用金核銷模板應(yīng)該分開處理，備用金先做帳后，再處理備用金核銷賬務(wù)。待關(guān)賬后，打印憑證頁交給事后審核崗審核。5、注意事項及特殊情況（1） 支付失敗和退款通常情況下，通過財務(wù)公司網(wǎng)銀支付的付款，財務(wù)公司會在第二天返還回單。如果其中某筆遲遲沒有回單的情況下，應(yīng)通過網(wǎng)銀匯款編號去系統(tǒng)中查詢此筆的支付狀態(tài)。以支付狀態(tài)來判斷具體的支付情況。如支付狀態(tài)顯示為：“支付失敗”，應(yīng)盡快根據(jù)系統(tǒng)中提示的支付失敗的原因聯(lián)系業(yè)務(wù)經(jīng)辦人獲取新的付款路徑。如支付狀態(tài)顯示為：“未提交”，則應(yīng)聯(lián)系網(wǎng)銀復核發(fā)送人員，查問未支付的具體原因。對于已經(jīng)支付成功，回單已貼，但是后來又收到對方公司的退款，首先查詢當時付款SQ號，將付款原始單據(jù)復印兩份，一份進行退款賬務(wù)處理，一份作為再支付時的附件，要及時聯(lián)系相關(guān)業(yè)務(wù)人員重新申請該付款事項，將復印件交于申請人做再次提交的附件，并要求對方在付款信息上加蓋公章或者財務(wù)章原件。賬務(wù)處理如下：對有財務(wù)機構(gòu)的，需讓財務(wù)部門相關(guān)負責人出具科目，無財務(wù)的機關(guān)直屬各部門直接如下操作。其中進賬單原件+原始單據(jù)復印件，做進賬處理，給敲賬崗敲賬：摘要：收X年X月X日銀行退XX公司XX款SQXXDR:101.1010100.10020101.00000000.1109007CR:101.（經(jīng)辦人所在部門）.22410201.00000000.2010301進賬單復印件+原始單據(jù)復印件，本崗做再付處理：摘要：再次支付SQxxxxxx因（賬號誤/戶名誤/供應(yīng)商更改信息等）退回款項+（首次付款經(jīng)辦人姓名）。DR:101.（經(jīng)辦人所在部門）.22410201.00000000.2010301CR:101.1010100.10020101.00000000.1109007注：再次支付一定要盡快處理完成。（2） 如果經(jīng)辦人通過系統(tǒng)電匯借備用金，但是以手工方式核銷，注意做賬時需要和系統(tǒng)人員聯(lián)系，后臺核銷備用金記錄。（3） 信息和運控：這兩個部門的費用年初由會計部門預提（運控一部分），審核時需要根據(jù)相關(guān)預算明細沖預提。信息分部的單子，從2013年開始，做賬時需要分三類沖應(yīng)付款，即訂座款，生產(chǎn)運行，系統(tǒng)維護。具體科目見《2013年信息管理部成本預提》。特殊情況的賬務(wù)處理請聯(lián)系會計分部楊青。（4） 西南分公司的單據(jù)：西南分公司的起降費和民航基金均需要出納中心付款（由資金調(diào)配崗負責統(tǒng)一打?。话憬痤~很大，由于發(fā)票都是傳真件，審核時需特別注意發(fā)票是否齊全。（5） 向中央財政支付的款項，通過繳款碼付款，無發(fā)票。（6） 勞務(wù)派遣制、社招派遣制職工年終績效工資賬務(wù)處理：摘要：“發(fā)放XX單位2016年勞務(wù)派遣制（金鳳凰/浙江航服）職工年終績效工資”借：101.1010102.22419901.00000000.2010301（各事業(yè)管理單位、國內(nèi)營業(yè)部）或GIS一分公司貸：銀行存款/應(yīng)交稅費每月會計趙瑩瑩會計提年終績效，計101.1010102.22419901.00000000.2010301科目，年底我崗付款時要進行沖銷。（7） 預算外付款：預算外的付款需要師瑩出具預算外批復單，單子上面師瑩出具科目。（業(yè)務(wù)人員需自行找?guī)煬摚┒?手工才艮銷單審核流程1、 基建基建目前同樣采用手工單據(jù)付款，要審核發(fā)票和合同，以及封面是否有業(yè)務(wù)高級簽字和財務(wù)高級簽字。（注：由于基建類付款稅費抵扣六四分成，涉稅問題由基建項目自行解決。）在財務(wù)公司的財務(wù)管理系統(tǒng)-資金結(jié)算-網(wǎng)上付款業(yè)務(wù)-付款增加中進行填寫（注：除職工薪酬外，用途均填寫為“合同款（基建）”。在出納欄蓋人名章。待回單返回后進行賬務(wù)處理：借：GIS-基建貸：109戶2、 涉及匯兌資本化的手工報銷單據(jù)涉及匯兌資本化的手工報銷單，待付款完成粘貼回單后，交給會計分部管曉茜出匯收匯損科目。出好科目后復印一份，原件交記賬崗記賬，復印件交外幣崗。3、 特殊情況：工程技術(shù)分公司BFE設(shè)備采購及資金分部飛機預付款業(yè)務(wù)，財務(wù)欄無領(lǐng)導簽字機務(wù)選型辦設(shè)備采購費用簡稱BFE設(shè)備采購費。此業(yè)務(wù)由工程技術(shù)分公司負責人員進行申請，業(yè)務(wù)審批欄中業(yè)務(wù)主管簽字處由選型辦高級經(jīng)理簽字確認，高級經(jīng)理簽字處由機務(wù)財務(wù)總經(jīng)理（鐘凱經(jīng)理）簽字確認。此審批流程為財務(wù)部原總經(jīng)理李有強與機務(wù)原領(lǐng)導程志賢進行協(xié)商溝通所定。目前財務(wù)審批欄內(nèi)無人簽字確認具體原因如下：首先此項業(yè)務(wù)的資金審批及和核算均不在工程技術(shù)分公司財務(wù)部，故機務(wù)財務(wù)不在財務(wù)欄內(nèi)審批簽字（鐘凱經(jīng)理描述），會計分部對此項業(yè)務(wù)進行科目的確認，資金分部則對資金撥付的方式及賬戶進行確認，均不對財務(wù)業(yè)務(wù)進行審核，出納中心只對此業(yè)務(wù)履行付款職責，由于以上原因，導致機務(wù)此類付款業(yè)務(wù)沒有相關(guān)負責人在財務(wù)欄內(nèi)進行審批及簽字。飛機預付款事項業(yè)務(wù)與機務(wù)選型辦設(shè)備采購業(yè)務(wù)為同一種情況。目前此類業(yè)務(wù)存在一定風險，審計檢查時，此項業(yè)務(wù)將存在缺失內(nèi)容三、 產(chǎn)品服務(wù)部機上娛樂費賬務(wù)處理1、AP付款：產(chǎn)品服務(wù)部每月會將已完成業(yè)務(wù)審核的機上娛樂費單據(jù)交給銀行出納，此項業(yè)務(wù)需要在應(yīng)付模塊中進行發(fā)票的錄入并經(jīng)由企業(yè)集中支付AP發(fā)票進行付款。銀行出納需要對付款原始單據(jù)進行審核，通常為通過產(chǎn)品服務(wù)部、中航傳媒及供應(yīng)商三方審核的單據(jù)，因此原始單據(jù)包括有中航傳媒廣告公司領(lǐng)導審批的審核單，供應(yīng)商提供的發(fā)票及合同等，以及產(chǎn)品服務(wù)部總經(jīng)理的簽字。審核單據(jù)無誤后，在應(yīng)付模塊中錄入發(fā)票，提交財務(wù)領(lǐng)導審批，待領(lǐng)導審批完成后，進行付款清單的打印，并在企業(yè)集中支付中提交付款申請，進行支付。2、操作流程：（1）、錄入發(fā)票信息進入新股份錄入員-國航本部-發(fā)票-錄入-發(fā)票批-F11鍵-輸入％鄒成％同時摁下Ctrl+F11找上月批后復制。關(guān)閉本窗口重新進入發(fā)票批，粘貼完整上月批名后改自己名字，點擊發(fā)票后，錄入發(fā)票信息，貿(mào)易伙伴輸入對方戶名，輸入金額、賬務(wù)日期、發(fā)票編號、摘要等信息后，核對付款金額、科目是否和單據(jù)一致，保存后將紙質(zhì)單據(jù)提交經(jīng)理審批。錄入情況參照下圖（2）關(guān)聯(lián)發(fā)票信息：AP新股份付款申請國航本部-輸入說明-找發(fā)票編號-提交-打印清單-查看請求-查找-查看輸出-打印兩份-（一份置于新申請SQ頁面后，一份置于付款發(fā)票明細前）3、機上娛樂費預提每月對產(chǎn)服部機上娛樂費進行費用預提，打印《機上娛樂預提明細拆分表》，及《預算系統(tǒng)分月預提表》，出預提科目后交記賬崗記賬。Dr：101.1010600.64041106.55069901.0000000.000.0000000.000000.000000Cr：101.1010600.22419901.00000000.2999999.000.0000000.000000.000000每年年中對機上娛樂費進行中期調(diào)整，年底預提下一年費用。四、GIS往來賬務(wù)處理1、發(fā)GIS（1）信息核銷電話費：信息每月核銷備用金需要按照明細表進行費用的分攤。復印2份SQ開GIS（科目見下方）信息管理部電話費101.1010100.22026501.20150000.0000000.000.0000000.000000.000000商委電話費101.1020100.66012101.59020001.0000000.000.0000000.000000.000000

5號門電話費101.1010105.12211101.00000000.0000000.000.0000000.000000.000000第二機場電話費101.1060500.66020120.59020001.0000000.000.0000000.000000.000000北京航空電話費101.1010105.12211101.00000000.0000000.000.0000000.000000.000000GIS于每月初整理并打印科目記賬頁，登記GIS整理裝訂表后，交于GIS發(fā)送崗位核對裝訂。發(fā)送GIS后需要復印附件發(fā)給相關(guān)負責人，關(guān)賬前檢查GIS是否已接收完成。（2）基建GIS收到王璐，陸虹霞提交的基建手工報銷單付款，待付款貼完回單后，出貸方銀行科目，交記賬崗發(fā)GIS°（GIS金額為含稅金額）2、接收GIS收到旅客賠償?shù)腉IS，需要和產(chǎn)服部呂秀勇核實，確定記產(chǎn)服的費用后，出科目交給記賬崗記賬。收到生產(chǎn)運行和系統(tǒng)維護費GIS，核對金額，出信息預提科目，交記賬崗記賬。3、AGIS3、A打開GL-新股份.日記.帳輸入-本部跨地服，進入“憑證打印”。|日二1GL項股份日記帳輸入-本部跨地服通.賬戶綜合杏何憑證名：NGF_財務(wù)部［空構(gòu)GIS號，例:A通.賬戶綜合杏何憑證名：NGF_財務(wù)部［空構(gòu)GIS號，例:A點擊回車，自動補全后面的信息:AA填寫主管、記賬和出納。主管劉鋼；記賬劉錦怡；出納自己名字。點擊“打印”：注意修改頁面設(shè)置，使用橫板打印。每個GIS都需要打印憑證，打印后放在GIS附件前面。在桌面GIS交接表的Excel中匯總當月所有GIS號，然后放在所有GIS最前面，整理好交給敲帳崗。五、 各人民幣賬戶手續(xù)費及利息各人民幣賬戶手續(xù)費（劃款手續(xù)費、購支票手續(xù)費等）單據(jù)、利息單據(jù)，均由該崗位處理。注:避免重復入賬問題1、 手續(xù)費賬務(wù)處理：摘要：xx年xx月乂乂日付xx銀行xx戶手續(xù)費（寫具體明細費用即可）DR:1010100.66030501CR:銀行賬戶2、 利息賬務(wù)處理：摘要：xx年乂乂月xx日收xx銀行xx戶利息即可DR:銀行賬戶CR:1010100.660302013、 沖銷手續(xù)費增值稅額收到銀行開具的手續(xù)費發(fā)票，認證后沖銷手續(xù)費增值稅部分。DR:101.1010100.22210163.22210105CR:1010100.66030501六、 快報數(shù)據(jù)、增值稅額的上報1、 每月需在過賬后將沒有入賬的機關(guān)所發(fā)生的費用呈報給于海巖。注意預測與快報的報送時間及報送質(zhì)量，保證全面、正確。2、 每月還需登記所有機關(guān)費用的專用發(fā)票信息，并將增值稅納稅影響額于快報數(shù)據(jù)同時報送于海巖。七、 結(jié)算業(yè)務(wù)審批單的處理資金管理系統(tǒng)現(xiàn)密碼：Abc_1234八、 關(guān)聯(lián)交易數(shù)據(jù)上報

每月關(guān)賬后，將本月機上娛樂對中航傳媒關(guān)聯(lián)交易預提數(shù)，以及本月財務(wù)公司下101戶及109戶發(fā)生的手續(xù)費合計數(shù)，上報會計分部管曉茜。九、其他注意事項及附件1、 飛行技術(shù)管理部的飛行訓練費、信息管理部的SITA款和電腦訂座費、保險項目的飛機保險費，運控部分費用均由會計核算分部作每月的預提帳務(wù)處理，所以在支付時要根據(jù)賬單區(qū)別不同情況作帳。2、 每年12月本崗均需預提機關(guān)各部門已