東北師范大學23春“會計學”《稅法》綜合作業(yè)考核附答案

長風破浪會有時，直掛云帆濟滄海。東北師范大學23春“會計學”《稅法》綜合作業(yè)考核附答案（圖片大小可自由調整）第1卷一.綜合考核(共10題)1.增值稅具有避免重復征稅的優(yōu)點。()A、錯誤B、正確2.納稅人自產自用的應稅消費品，于移送使用時納稅。()A.錯誤B.正確3.納稅人實施一般逃稅行為，由稅務機關追繳欠繳的稅款、滯納金，并處欠繳稅款50%以上5倍以下的罰款。()A.錯誤B.正確4.營業(yè)稅的納稅人，是指在我國境內()的單位和個人A.提供應稅勞務B.轉讓無形資產C.銷售日用品D.銷售不動產5.完稅價格是關稅法中特有的概念，通常是以貨物或物品的到岸價格或離岸價格確定。()A、錯誤B、正確6.稅收關系是在國家與單位、個人之間的一種特殊分配關系。()A.錯誤B.正確7.以下不是確認屬人性質稅收管轄權自然人居民身份標準的是()A.住所B.居所C.居住目的D.居住時間8.稅務代理具有以下不同于一般民事代理的特征()A.主體資格的特定性B.法律約束性C.稅收法律責任的不可轉嫁性D.有償服務性9.個人所得稅的應稅所得項目包括哪些?它們的稅率是如何規(guī)定的?10.購置已征車輛稅的車輛，不再征收車輛購置稅。()A、錯誤B、正確第1卷參考答案一.綜合考核1.參考答案：B2.參考答案：A3.參考答案：B4.參考答案：ABD5.參考答案：B6.參考答案：B7.參考答案：C8.參考答案：ABCD9.參考答案：個人所得稅分為境內所得和境外所得。主要包括以下11項內容：1、工資、薪金所得工資、薪金所得，是指個人因任職或受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或受雇有關的其他所得。這就是說，個人取得的所得，只要是與任職、受雇有關，不管其單位的資金開支渠道或以現(xiàn)金、實物、有價證卷等形式支付的，都是工資、薪金所得項目的課稅對象。2、個體工商戶的生產、經營所得個體工商戶的生產、經營所得包括四個方面：(一)經工商行政管理部門批準開業(yè)并領取營業(yè)執(zhí)照的城鄉(xiāng)個體工商戶，從事工業(yè)、手工業(yè)、建筑業(yè)、交通運輸業(yè)、商業(yè)、飲食業(yè)、服務業(yè)、修理業(yè)及其他行業(yè)的生產、經營取得的所得。(二)個人經政府有關部門批準，取得營業(yè)執(zhí)照，從事辦學、醫(yī)療、咨詢以及其他有償服務活動取得的所得。(三)其他個人從事個體工商也生產、經營取得的所得，既個人臨時從事生產、經營活動取得的所得。(四)上述個體工商戶和個人去的的生產、經營有關的各項應稅所得。3、對企事業(yè)單位的承包經營、承租經營所得對企事業(yè)單位的承包經營、承租經營所得，是指個人承包經營、承組租經營以及轉包、轉租取得的所得，包括個人按月或者按次取得的工資、薪金性質的所得。4、勞務報酬所得勞物報酬所得，是指：個人從事設計、裝潢、安裝、制圖、化驗、測試、醫(yī)療、法律、會計、咨詢、講學、新聞、廣播、翻譯、審稿、書畫、雕刻、影視、錄音、錄象、演出、表演、廣告、展覽、技術服務、介紹服務、經濟服務、代辦服務以及其他勞務取得的所得。5、稿酬所得稿酬所得，是指個人因其作品以圖書、報紙形式出版、發(fā)表而取得的所得。這里所說的“作品”，是指包括中外文字、圖片、樂譜等能以圖書、報刊方式出版、發(fā)表的作品;“個人作品”，包括本人的著作、翻譯的作品等。個人取得遺作稿酬，應按稿酬所得項目計稅。6、特許權使用費所得特許權使用費所得，是指個人提供專利權、著作權、商標權、非專利技術以及其他特許權的使用權取得的所得。提供著作權的使用權取得的所得，不包括稿酬所得。作者將自己文字作品手稿原件或復印件公開拍賣(競價)取得的所得，應按特許權使用費所得項目計稅。7、利息、股息、紅利所得利息、股息、紅利所得，是指個人擁有債權、股權而取得的利息、股息、紅利所得。利息是指個人的存款利息、貨款利息和購買各中種債券的利息。股息，是指也稱股利，是指股票持有人根據股份制公司章程規(guī)定，憑股票定期從股份公司取得的投資利益。紅利，也稱公司(企業(yè))分紅，是指股份公司或企業(yè)根據應分配的利潤按股份分配超過股息部分的利潤。股份制企業(yè)以股票形式向股東個人支付股息、紅利即派發(fā)紅股，應以派發(fā)的股票面額為收入額計稅。8、財產租賃所得財產租賃所得，是指個人出租建筑物，土地使用權、機器設備車船以及其他財產取得的所得。財產包括動產和不動產。9、財產轉讓所得財產轉讓所得，是指個人轉讓有價征卷、股權、建筑物、土地使用權、機器設備、車船以及其他自有財產給他人或單位而取得的所得，包括轉讓不動產和動產而取得的所得。對個人股票買賣取得的所得暫不征稅。10、偶然所得偶然所得，是指個人取得的所得是非經常性的，屬于各種機遇性所得，包括得獎、中獎、中彩以及其他偶然性質的所得(含獎金、實物和有價證券)。個人購買社會福利有獎募捐獎券、中國體育彩票，一次中獎收入不超過10000元的，免征個人所得稅，超過10000元的，應以全額按偶然所得項目計稅。11、其他所得除上述10項應稅項目以外，其他所得應確定征稅的，由國務院財政部門確定。國務院財政部門，是指財政部和國家稅務總局。截止1997年4月30日，財政部和國家稅務總局確定征稅的其他所得項目有：(一)個人取得“菜冠深中國科學院院士榮譽基金會”頒發(fā)的中國科學院院士榮譽獎金。(二)個人取得由銀行部門以超過國家規(guī)定利率和保值貼補率支付的攬儲獎金。(三)個人因任職單位繳納有關保險費用而取得的無償款優(yōu)待收入。(四)對保險公司按投保金額，以銀行同期儲蓄存款利率支付給在保期內未出險的人壽保險戶的利息(或以其他名義支付的類似收入)。(五)股民個人因證券公司招攬大戶股民在本公司開戶交易，從取得的交易手續(xù)費中支付部分金額給大戶股民而取得的回扣收入或交易手續(xù)費返還收入。(六)個人取得部分單位和部門在年終總結、各種慶典、業(yè)務往來及其他活動中，為其他單位和部門的有關人員發(fā)放現(xiàn)金、實物或有價征券。(七)辭職風險金。(八)個人為單位或者他人提供擔保獲得報酬。個人所得稅法區(qū)別各種所得項目，分別規(guī)定了不同的稅率，在稅率形式上既有超額累進稅率，也有比例稅率，具體規(guī)定如下：(1)工資、薪金所得，適用超額累進稅率，稅率為5%～45%。(2)個體工商戶的生產、經營所得和對企事業(yè)單位的承包經營、承租經營