房地產(chǎn)企業(yè)所得稅匯算清繳查賬報(bào)告

精品精品word文檔值得下載 值得擁有#房地產(chǎn)企業(yè)所得稅匯算清繳查賬報(bào)告年度（適用于無保留意見的報(bào)告）□□□□□□200）第我們接受貴公司的委托［約定書編號：□□□ ],□□□□□□□年度《企業(yè)所得稅年度□□□□□□200）第我們接受貴公司的委托［約定書編號：□□□ ],□□□□□□□年度《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表》及其附表情況進(jìn)行審查。貴公司對所提供的會計(jì)資料及納稅資料的真實(shí)性、合法性、完整性負(fù)責(zé)。我們的責(zé)任是根據(jù)現(xiàn)行稅收政策規(guī)定，對相關(guān)報(bào)表、賬冊、憑證及其他有關(guān)納稅資、《注冊稅務(wù)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則（試料進(jìn)行審核、調(diào)整。我們的審核是按照《注冊稅務(wù)師管理暫行辦法》、《注冊稅務(wù)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則（試行）》和《稅務(wù)代理業(yè)務(wù)規(guī)程（試行）》、《稅務(wù)代理從業(yè)人員守則（試行）》及東莞市國家稅務(wù)局、行）》和《稅務(wù)代理業(yè)務(wù)規(guī)程（試行）》、《稅務(wù)代理從業(yè)人員守則（試行）》及東莞市國家稅務(wù)局、東莞市地方稅務(wù)局的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行的。在審核過程中，我們結(jié)合貴公司的實(shí)際情況，實(shí)施了包括抽查會計(jì)記錄等我們認(rèn)為必要的審核程序。具體審核結(jié)果如下：一、貴公司年度會計(jì)利潤的賬面數(shù)為元。經(jīng)審核，貴公司本年度企業(yè)一、貴公司年度會計(jì)利潤的賬面數(shù)為元。經(jīng)審核，貴公司本年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額在會計(jì)利潤的基礎(chǔ)上應(yīng)作以下調(diào)整：（一）、調(diào)增事項(xiàng)1．收入項(xiàng)目2．稅前扣除項(xiàng)目（按申報(bào)表順序列示）3．本期預(yù)售收入的預(yù)計(jì)毛利額①預(yù)售收入②預(yù)計(jì)毛利額元。(15%)注:預(yù)計(jì)毛利額元。(15%)4.影響應(yīng)納稅所得額的相關(guān)稅費(fèi)項(xiàng)目（按稅費(fèi)分項(xiàng)列示）以上合計(jì)審核調(diào)增數(shù)（二）調(diào)減事項(xiàng)1．收入項(xiàng)目2．稅前扣除項(xiàng)目3．本期已結(jié)轉(zhuǎn)銷售銷售收入的預(yù)計(jì)收入的預(yù)計(jì)毛利①本期已結(jié)轉(zhuǎn)銷售收入的預(yù)售收入②預(yù)計(jì)毛利額注:預(yù)計(jì)毛利額注:預(yù)計(jì)毛利額=□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□(15%)4.影響應(yīng)納稅所得額的相關(guān)稅費(fèi)項(xiàng)目□□□□□□□□□ 元。（三）彌補(bǔ)以前年度虧損（四）免稅所得（列明所得項(xiàng)目、金額）（五）經(jīng)調(diào)整后，貴公司本年度應(yīng)納稅所得額為：調(diào)整后應(yīng)納稅所得額 =會計(jì)利潤 +審核調(diào)增數(shù) -審核調(diào)減數(shù) -彌補(bǔ)以前年度虧損 -免稅所得二、貴公司本年度實(shí)際應(yīng)納企業(yè)所得稅（一）適用稅率（二）應(yīng)繳所得稅額（三）期初多繳的所得額（四）已預(yù)繳所得稅額（五）應(yīng)補(bǔ)稅的境內(nèi)外投資收益的抵扣稅額（六）經(jīng)批準(zhǔn)減免和可抵免稅額（七）實(shí)際應(yīng)補(bǔ)（退）稅額實(shí)際應(yīng)補(bǔ)（退）稅額=應(yīng)繳所得稅額 -期初多繳的所得額 -已預(yù)繳所得稅額 -應(yīng)補(bǔ)稅的境內(nèi)外投資收益的抵扣稅額 -經(jīng)批準(zhǔn)減免和可抵免稅額三、其他事項(xiàng)說明（對無法作出審核意見的必須作出說明）（一）實(shí)際銷售收入毛利額與預(yù)售收入毛利額之間的差異情況（二）重大經(jīng)營事項(xiàng)1．合作開發(fā)項(xiàng)目的情況（國稅發(fā) [2006]31 號文）第四、第五點(diǎn)所指的合作建造開發(fā)產(chǎn)品及以土地使用權(quán)投資開發(fā)項(xiàng)目及其他形式的合作開發(fā)）2．配套設(shè)施開發(fā)完工后轉(zhuǎn)作經(jīng)營用房產(chǎn)情況。3．出租開發(fā)產(chǎn)品情況。4．委托方式銷售開發(fā)產(chǎn)品情況。5．境外銷售情況。6．視同銷售情況。7．其他（三）關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)交易（四）其他需說明事項(xiàng)報(bào)告附件：

（一）查賬報(bào)告附注（二）資產(chǎn)負(fù)債表如已經(jīng)中介機(jī)構(gòu)審計(jì)的，應(yīng)附審計(jì)后的資產(chǎn)負(fù)債表。（三）利潤表如已經(jīng)中介機(jī)構(gòu)審計(jì)的，應(yīng)附審計(jì)后的利潤表。（四）現(xiàn)金流量表如已經(jīng)中介機(jī)構(gòu)審計(jì)的，應(yīng)附審計(jì)后的現(xiàn)金流量表。如企業(yè)未編制該報(bào)表，應(yīng)作出說明。（五）經(jīng)審核確認(rèn)的《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表》及其附表1．附表一（ 1）：銷售（營業(yè)）收入及其他收入明細(xì)表2．附表二（ 1）：成本費(fèi)用明細(xì)表3．附表三：投資所得（損失）明細(xì)表4．附表四：納稅調(diào)整增加項(xiàng)目明細(xì)表5．附表五：納稅調(diào)整減少項(xiàng)目明細(xì)表6．附表六：稅前彌補(bǔ)虧損明細(xì)表7．附表七：免稅所得及減免稅明細(xì)表8．附表八：捐贈支出明細(xì)表9．附表十：境外所得稅抵扣計(jì)算明細(xì)表10．附表十一：廣告費(fèi)支出明細(xì)表11．附表十二：工資薪金和工會經(jīng)費(fèi)等三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)明細(xì)表12．附表十三：資產(chǎn)折舊、攤銷明細(xì)表13．附表十四（ 1）：壞帳損失明細(xì)表（六）中介機(jī)構(gòu)營業(yè)執(zhí)照（七）注冊稅務(wù)師（注冊會計(jì)師）執(zhí)業(yè)資格證書東莞市地址：電話：事務(wù)所東莞市地址：電話：事務(wù)所（中國注冊會計(jì)師）□□□年月注：本報(bào)告格式適用于內(nèi)資房地產(chǎn)企業(yè)， 外資房地產(chǎn)企業(yè)也可參照使用， 但應(yīng)注意使用的納稅申報(bào)表及附表有所不同，應(yīng)按照外資企業(yè)所得稅匯繳查帳報(bào)告的格式執(zhí)行。企業(yè)所得稅匯算清繳查賬報(bào)告附注（ 年度）一、基本情況 公司成立于 年 月，注冊資本 元，主要經(jīng)營范圍 。至本年度末，賬面累計(jì)盈利（虧損） 元。該公司于 年 月開始掛靠 公司開發(fā) （填開發(fā)項(xiàng)目名稱）。（注：非掛靠開發(fā)不填此段。 ）二、開發(fā)項(xiàng)目情況分不同項(xiàng)目披露開發(fā)項(xiàng)目名稱、地理位置、占地面積、開發(fā)用途、初始開發(fā)時間、完工時間、建筑面積、可售面積、已售面積等。三、享受稅收優(yōu)惠情況（逐項(xiàng)列明在享受的優(yōu)惠項(xiàng)目，享受時間，并注明稅務(wù)機(jī)關(guān)的批復(fù)文號。 ）四、收入確認(rèn)方法（一）開發(fā)產(chǎn)品完工標(biāo)準(zhǔn)。（二）開發(fā)產(chǎn)品銷售收入確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)。（三）開發(fā)產(chǎn)品視同銷售確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)。五、成本核算方法注：需說明開發(fā)產(chǎn)品完工前發(fā)生的共同成本以及因多個項(xiàng)目同時開發(fā)或先后滾動開發(fā)而不能分清負(fù)擔(dān)對象的間接成本的分配標(biāo)準(zhǔn)。六、配套設(shè)施情況分別列示配套設(shè)施的項(xiàng)目、產(chǎn)權(quán)歸屬、是否營利性、成本核算（按公共配套設(shè)施費(fèi)核算還是單獨(dú)成本核算）、固定資產(chǎn)折舊、移交情況（時間、收益）七、廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)列支情況（一）廣告費(fèi)1．本年度發(fā)生額，當(dāng)年稅前扣除限額，結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除額；2．新辦開發(fā)企業(yè)在第一筆開發(fā)產(chǎn)品銷售收入前發(fā)生的廣告費(fèi)；3．以前年度發(fā)生結(jié)轉(zhuǎn)本年度抵扣的廣告費(fèi)；（1）新開發(fā)項(xiàng)目；應(yīng)說明是屬于第幾個結(jié)轉(zhuǎn)年度，結(jié)轉(zhuǎn)金額；（2）非新開發(fā)項(xiàng)目；列示發(fā)生年度，本年度結(jié)轉(zhuǎn)金額。（二）業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)1．新辦開發(fā)企業(yè)在第一筆開發(fā)產(chǎn)品銷售收入前發(fā)生的業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)；