規(guī)章制度公司財(cái)務(wù)管理制度參考版

公司財(cái)務(wù)管理制度參照版第一章總則1.1為了保護(hù)公司、股東和債權(quán)人的合法權(quán)益，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，依照《公司法》和《公司會計(jì)制度》等有關(guān)法例，聯(lián)合公司實(shí)質(zhì)情況，制定本規(guī)定。1.2公司財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)是:做好財(cái)務(wù)估計(jì)、控制、核算、分析和核查工;規(guī)范公司的財(cái)務(wù)行為，正確計(jì)量公司的財(cái)務(wù)情況和經(jīng)營成就;依法合理籌集資本，有效控制和合理配置公司的財(cái)務(wù)資源;實(shí)現(xiàn)公司價(jià)值的最大化。1.3本規(guī)定在公司內(nèi)部暫時(shí)執(zhí)行，隨著公司業(yè)務(wù)的正常張開和不斷拓展，將進(jìn)行改正、補(bǔ)充和完滿。第二章財(cái)務(wù)管理組織機(jī)構(gòu)2.1公司推行董事會領(lǐng)導(dǎo)下、總經(jīng)理負(fù)責(zé)制的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)，公司是獨(dú)立的公司法人，自主經(jīng)營、自我發(fā)展、自負(fù)盈虧、自我拘束，依法享有法人財(cái)產(chǎn)權(quán)和民事權(quán)益，擔(dān)當(dāng)民事責(zé)任。公司設(shè)置獨(dú)立的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)即財(cái)務(wù)部。2.2公司依照《會計(jì)法》和《會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》等規(guī)定,聯(lián)合公司的核算體制和財(cái)務(wù)管理的實(shí)質(zhì)需要，裝備財(cái)會人員，加強(qiáng)對財(cái)會人員的管理。2.3財(cái)務(wù)部主要負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，主要職責(zé)為：(1)負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理制度和各項(xiàng)會計(jì)制度制定;(2)參加公司籌資方案的制定和推行;(3)參加公司發(fā)展新項(xiàng)目、重要投資、重要經(jīng)濟(jì)合同的可行性研究，供應(yīng)財(cái)務(wù)建議;(4)參加公司經(jīng)營決議，一致調(diào)換資本;(5)負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)估計(jì)管理、會計(jì)核算;(6)負(fù)責(zé)編制歸并報(bào)表，供應(yīng)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，照實(shí)反應(yīng)公司的財(cái)務(wù)情況和經(jīng)營成就，并作好項(xiàng)目和財(cái)務(wù)分析工作;(7)監(jiān)察財(cái)務(wù)出入，依法計(jì)繳稅收;(8)負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)會計(jì)檔案的保存，單據(jù)申購、使用、核銷等管理工作;(9)監(jiān)察、檢查資本使用、花銷開支及財(cái)產(chǎn)管理，嚴(yán)格審察原始憑據(jù)及賬表、單證，根絕貪污、浪費(fèi)及不合理開支;(10)參加對子公司的財(cái)務(wù)管理。(11)協(xié)調(diào)辦理與各單位的關(guān)系。2.4財(cái)務(wù)部成立稽察制度，出納員不得兼管稽核、會計(jì)檔案保存和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。2.5公司董事會按有關(guān)程序聘用公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。第三章會計(jì)核算3.1公司依照《公司會計(jì)制度》規(guī)定，聯(lián)合經(jīng)營項(xiàng)目實(shí)質(zhì)情況，擬訂并推行有關(guān)會計(jì)核算暫行方法，實(shí)時(shí)、正確反應(yīng)經(jīng)營業(yè)績和顯露經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。3.2公司采用借貸記賬法，以中文作為記錄的文字，以人民幣為記賬本位幣，依照《公司會計(jì)制度》的規(guī)定并聯(lián)合公司的實(shí)質(zhì)情況，設(shè)置總分類和明細(xì)賬科目。3.3公司依照《公司會計(jì)制度》規(guī)定對經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行會計(jì)核算、賬務(wù)辦理，并推行會計(jì)電算化。3.4公司依照權(quán)責(zé)發(fā)生制和配比原則確認(rèn)收入和成本，以反應(yīng)公司的經(jīng)營成果。3.5公司嚴(yán)格劃分本期花銷支出與時(shí)期花銷支出。3.6公司各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)在獲取時(shí)依照實(shí)質(zhì)成本計(jì)量，此后，若是財(cái)產(chǎn)發(fā)生減值，依照《公司會計(jì)制度》的規(guī)定計(jì)提相應(yīng)的減值準(zhǔn)備。3.7公司在進(jìn)行會計(jì)核算時(shí)，應(yīng)該依照謹(jǐn)慎性原則的要求，不得多計(jì)財(cái)產(chǎn)和利潤、少計(jì)欠債和花銷。第四章財(cái)務(wù)估計(jì)管理4.1公司制定財(cái)務(wù)估計(jì)管理暫行規(guī)定，對公司的經(jīng)營業(yè)績、財(cái)務(wù)情況、項(xiàng)目運(yùn)作等推行全面財(cái)務(wù)估計(jì)，并依照其推行管理。4.2公司在年度開始前組織編制達(dá)成今年度的各項(xiàng)財(cái)務(wù)估計(jì)，財(cái)務(wù)估計(jì)主要包括以下內(nèi)容：經(jīng)營估計(jì);盈利估計(jì);資本估計(jì)。4.3公司在估計(jì)年度開始后，對財(cái)務(wù)估計(jì)執(zhí)行情況進(jìn)行分階段的控制和監(jiān)察，實(shí)時(shí)進(jìn)行差別分析，并查實(shí)差其他原因，向總經(jīng)理報(bào)告。第五章收入、成本花銷管理5.1公司成立并完滿營業(yè)收入的管理規(guī)定，保證收入循環(huán)中的報(bào)價(jià)、簽署合同、實(shí)質(zhì)收款和開具發(fā)票等各環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制，以加強(qiáng)對業(yè)務(wù)活動的財(cái)務(wù)監(jiān)察。5.2營業(yè)收入是指公司在營業(yè)時(shí)期收取的各樣經(jīng)營項(xiàng)目的主營收入和其他業(yè)務(wù)收入。公司在收訖價(jià)款或獲取價(jià)款的憑據(jù)時(shí)，確認(rèn)營業(yè)收入的實(shí)現(xiàn)。5.3公司對外投資性的利潤包括短期投資收入和長久投資利潤。短期投資利潤在擁有期滿后確認(rèn)，長久投資利潤按被投資單位獲取的合法審計(jì)報(bào)告中的財(cái)務(wù)年度權(quán)益確認(rèn)。5.4成本花銷的核算堅(jiān)持權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則，當(dāng)期發(fā)生的成本花銷，不論其款項(xiàng)可否支付，都應(yīng)計(jì)入當(dāng)期的成本花銷;雖在本期支付的成本花銷，但應(yīng)有后期負(fù)擔(dān)的均不能夠計(jì)入本期成本花銷。但應(yīng)歸屬本期的成本花銷和損失不得掛賬，調(diào)治利潤。5.5嚴(yán)格控制成本花銷的開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格執(zhí)行請購、審批、合同訂立、付款等程序，合理控制成本和花銷。花銷報(bào)銷的審批及流程依照花銷報(bào)銷暫行規(guī)定執(zhí)行。5.6公司合理運(yùn)用財(cái)務(wù)杠桿，降低財(cái)務(wù)花銷等資本成本。第六章財(cái)產(chǎn)管理6.1公司嚴(yán)格依照國家有關(guān)部門宣告的《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》、《銀行支票使用管理暫行規(guī)定》、《銀行賬戶管理方法》和公司現(xiàn)金、銀行存款管理暫行規(guī)定，對錢幣資本的使用、銀行賬戶的開設(shè)和使用進(jìn)行管理。錢幣資本的保存和核算須崗位分別。6.2公司制定信用政策，加強(qiáng)對應(yīng)收款項(xiàng)的管理，明確欠款對象，落實(shí)追款責(zé)任并依照結(jié)果施以賞罰。公司采用余額百分比法預(yù)計(jì)壞賬損失，并計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，計(jì)提的比率為期末應(yīng)收款項(xiàng)的5‰。財(cái)務(wù)部對已確實(shí)不能夠回收的超齡應(yīng)收款項(xiàng)，如期逐筆書面上報(bào)總經(jīng)理審察，贊同后作為壞賬損失辦理。如數(shù)額較大者須經(jīng)過董事會贊同后辦理。6.3公司加強(qiáng)對存貨的管理，成立完滿的采買、保存、領(lǐng)銷、記錄、清點(diǎn)制度，保證賬、卡、物吻合。存貨依照實(shí)質(zhì)成本計(jì)價(jià)，領(lǐng)用或發(fā)出存貨，采用先進(jìn)先出法確認(rèn)其實(shí)質(zhì)成本。6.4公司制定并嚴(yán)格執(zhí)行《固定財(cái)產(chǎn)管理方法》，健全固定財(cái)產(chǎn)購建估計(jì)、授權(quán)購置、登記核算、保護(hù)保養(yǎng)、辦理等控制制度。公司的固定財(cái)產(chǎn)按分類確定折舊率，采用直線法折舊。全部折舊額在相應(yīng)財(cái)產(chǎn)的有效經(jīng)營期內(nèi)回收。公司對固定財(cái)產(chǎn)的購建、清理、報(bào)廢等，都應(yīng)該辦理睬計(jì)手續(xù)，設(shè)置固定財(cái)產(chǎn)明細(xì)賬，成立固定財(cái)產(chǎn)卡片，進(jìn)行會計(jì)核算。6.5公司對財(cái)產(chǎn)使用部門要求如期或許最少于每年年度終了，對各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)進(jìn)行全面檢查，并依照謹(jǐn)慎性原則的要求，合理地預(yù)計(jì)各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)可能發(fā)生的損失，當(dāng)期末賬面財(cái)產(chǎn)價(jià)值與可回收金額發(fā)生差額時(shí)，對可回收金額低于賬面價(jià)值的差額，提交公司總經(jīng)理贊同后計(jì)提財(cái)產(chǎn)減值準(zhǔn)備。第七章欠債及全部者權(quán)益管理7.1公司的債務(wù)性融資和權(quán)益性融資，依照《公司法》等有關(guān)法例和《公司章程》進(jìn)行。7.2公司依照《公司法》等有關(guān)法例和《公司章程》推行股本改動、提取公積金以及分成派息等程序。公司法定公積金依照稅后利潤的10%提取。第八章籌資管理8.1籌資是公司依照發(fā)展需要，在自有資本不能夠知足和保證公司正常運(yùn)轉(zhuǎn)時(shí)，從外面獲取資本以達(dá)到公司經(jīng)營目標(biāo)的必要活動?；I資必定充分考慮公司實(shí)質(zhì)情況，制定和掌握好籌資策略和方法，保證此項(xiàng)工作安全、有序，并獲取最正確效益。8.2籌資的目的是投資，籌資策略必定以投資策略為依照，充分反應(yīng)公司投資的要求。籌資時(shí)考慮以下因素：以“投”定“籌”、量力而為、擁有配套能力和消化能力、籌資成本、籌資管理的難度、公司籌資的限時(shí)、欠債率和還債率等。8.3籌資方式包括銀行籌資、股票籌資、債券籌資等。聯(lián)合公司實(shí)質(zhì)情況，銀行籌資是公司資本籌集的最主要、最直接的內(nèi)容，在公司的發(fā)展階段，應(yīng)盡量爭取各專業(yè)銀行的支持。第九章投資管理9.1公司依照國家宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境、有關(guān)法例和公司章程、地域及行業(yè)發(fā)展情況、公司及項(xiàng)目遠(yuǎn)景分析等因素，把對公司的長久發(fā)展有較大的影響投資項(xiàng)目，作為是對外投資管理的重點(diǎn)，同時(shí)，為改良投資決議收效，提高投資決議能力和利潤，董事會對投資項(xiàng)目進(jìn)行初審、分析、精選、談?wù)?、論證。公司不從事證券信用交易，防范從事?lián)?dāng)無量責(zé)任的投資。9.2對外投資應(yīng)試慮投資增值程度、投資保本能力、投資風(fēng)險(xiǎn)性、納稅優(yōu)惠目標(biāo)、投資的預(yù)期成本、籌資能力、投資回報(bào)時(shí)期的長短等，全面綜合考慮各因素的基礎(chǔ)上，確定投資的項(xiàng)目。9.3在爭取獲取更多的投資增值、投資利潤時(shí)必定重點(diǎn)考慮投資的風(fēng)險(xiǎn)，包括項(xiàng)目特有風(fēng)險(xiǎn)、公司風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)。由于項(xiàng)目的市場風(fēng)險(xiǎn)不能夠經(jīng)過多角化加以分別，因此其對項(xiàng)目的影響特別重要，但公司風(fēng)險(xiǎn)或項(xiàng)目特有風(fēng)險(xiǎn)也不容忽略。9.4短期投資是指公司購入能隨時(shí)變現(xiàn)并且擁有時(shí)間嚴(yán)禁備高出一年的投資。短期投資按獲取時(shí)的投資成本入賬。短期投資擁有時(shí)期所獲取的股利、利息等利潤，不確認(rèn)投資利潤。9.5長久投資是指公司購入不能夠隨時(shí)變現(xiàn)或嚴(yán)禁備隨時(shí)變現(xiàn)的投資，并分別在“長久股權(quán)投資”、“長久債權(quán)投資”科目中核算。公司對外進(jìn)行股權(quán)投資，依照對被投資單位擁有控制、共同控制或重要影響的不同樣情況，分別采用成本法或權(quán)益法核算。公司對外進(jìn)行債權(quán)投資，按獲取的實(shí)質(zhì)成本，作為開始投資成本。9.6公司應(yīng)該如期或許最少每年年度終了,對長久投資逐項(xiàng)進(jìn)行檢查,若是由于市價(jià)連續(xù)下跌或被投資單位經(jīng)營情況惡化等原因致使其可回收金額低于賬面價(jià)值的,應(yīng)該計(jì)提長久投資減值準(zhǔn)備.9.7公司依照《公司法》，以及公司發(fā)展戰(zhàn)略推行對外投資，并嚴(yán)格執(zhí)行立項(xiàng)、可行性分析、審批、運(yùn)作、監(jiān)察管理和核算等程序，對外投資必定經(jīng)董事會審議經(jīng)過。第十章財(cái)務(wù)信息管理10.1公司依照《公司財(cái)務(wù)報(bào)告條例》、《公司會計(jì)準(zhǔn)則》、《公司會計(jì)制度》、《歸并會計(jì)報(bào)表暫行規(guī)定》以及財(cái)政部宣告的其他有關(guān)制度，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。10.2公司的財(cái)務(wù)報(bào)表屬于公司的財(cái)務(wù)機(jī)密，未經(jīng)董事會贊同的財(cái)務(wù)報(bào)表一律不得外流。10.3已經(jīng)審察過的報(bào)表如需外送，需經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人并報(bào)總經(jīng)理贊同。月報(bào)在次月的十天內(nèi)送各股東，季報(bào)在每一季度結(jié)束后的二十天內(nèi)送各股東，年報(bào)在每一會計(jì)年度結(jié)束后的三十天內(nèi)送各股東。10.4公司依照《會計(jì)電算化管理制度》推行財(cái)務(wù)電子信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)授權(quán)、崗位分別、記錄控制等內(nèi)控程序的電算化，保證內(nèi)控制度的有效性,有關(guān)人員在使用財(cái)務(wù)電子信息系統(tǒng)過程中，嚴(yán)格依照內(nèi)部控制規(guī)范和技術(shù)規(guī)范，保證系統(tǒng)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。10.5公司財(cái)務(wù)部依照《會計(jì)檔案管理方法》穩(wěn)當(dāng)保存各樣財(cái)務(wù)