《稅法》李曉紅第三版課后習(xí)題答案

本文格式為Word版，下載可任意編輯——《稅法》李曉紅第三版課后習(xí)題答案第1章課后練習(xí)題

一、填空題。一、填空題。

1．強(qiáng)制性、固定性和無(wú)償性2．稅收公允原則和稅收效率原則

3．分派收入職能、資源配置職能和反映監(jiān)視職能4．直接稅和間接稅5．價(jià)內(nèi)稅和價(jià)外稅二、簡(jiǎn)答題(略)

第2章課后練習(xí)題

一、填空題。

1．主體客體內(nèi)容

2．比例稅率定額稅率超額累進(jìn)稅率超率累進(jìn)稅率3．稅收實(shí)體法稅收程序法4．單位個(gè)人5．單一稅制復(fù)合稅制

二、選擇題。(包括單項(xiàng)選擇和多項(xiàng)選擇)1．C2．C3．ACD4．D5.B三、判斷題。

1．×2．√3．×4．×5．×四、簡(jiǎn)答題。(略)一、單項(xiàng)選擇題。

1．D2．B3．C4．C5．B二、多項(xiàng)選擇題。

1．DE2．BCD3．AD4．CD5．ABC第3章課后練習(xí)題一、填空題。1．17%1/14

2．一般納稅人小規(guī)模納稅人

3．生產(chǎn)型收入型消費(fèi)型消費(fèi)型4．增值額5．報(bào)關(guān)地

二、選擇題。(包括單項(xiàng)選擇和多項(xiàng)選擇)1．AC2．B3．C4.AC5．D三、判斷題。

1．×2．×3．√4.×5.×四、簡(jiǎn)答題。(略)一、單項(xiàng)選擇題。

1.D2．B3．B4．A5．C6．D7．A8.D9.B10．A二、多項(xiàng)選擇題。

1．ABC2.ABD3.ABC4.AB5．CD三、案例分析題。

1．(1)當(dāng)期的銷(xiāo)項(xiàng)稅額=21.64(萬(wàn)元)(2)當(dāng)期可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=18.87(萬(wàn)元)(3)當(dāng)期應(yīng)納的增值稅=2.77(萬(wàn)元)

(4)屬于兼營(yíng)行為，分別核算的應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅，應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=0.05(萬(wàn)元)

2．當(dāng)期應(yīng)納增值稅額=當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額=103360-52538=50822(元)

(提醒：①非正常損失的面粉作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理，轉(zhuǎn)出的數(shù)額=(10985-465-420)×13%+465÷(1-7%)×7%=1313+35=1348(元)②收購(gòu)的水果損失作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理，轉(zhuǎn)出的數(shù)額=3480÷(1-13%)×13%=520(元))

3.（1）當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額＝20（萬(wàn)元）（2）當(dāng)期應(yīng)納稅額＝-36（萬(wàn)元）

（3）出口貨物“免、抵、退〞稅額＝65（萬(wàn)元）（4）該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)退稅額＝36（萬(wàn)元）（5）當(dāng)期免抵稅額＝29（萬(wàn)元）

第4章課后練習(xí)題

2/14

一、填空題。

1．委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品

2．從價(jià)計(jì)稅從量計(jì)稅復(fù)合計(jì)稅3．15

4．委托方受托方5．零售

二、選擇題。(包括單項(xiàng)選擇和多項(xiàng)選擇)

1．AC2．C3．BD4．C5．ACD三、判斷題。

1．×2．×3.×4.×5.×四、簡(jiǎn)答題。(略)一、單項(xiàng)選擇題。

1．C2.D3.D4.D5.C6．A7．D8.C9.B10.B二、多項(xiàng)選擇題。

1.ACD2.ABD3.BD(注：按2023年最新法規(guī)規(guī)定，B答案核算地改為機(jī)構(gòu)所在地更為恰當(dāng))4.AC5.ABC三、案例分析題。

1．（1）銷(xiāo)售甲類(lèi)卷煙應(yīng)納消費(fèi)稅＝500×0.015＋900×56%＝511.5（萬(wàn)元）（2）銷(xiāo)售乙類(lèi)卷煙應(yīng)納消費(fèi)稅＝60×0.015＋90×36%/（1+17%）＝28.59（萬(wàn)元）（3）視同銷(xiāo)售，應(yīng)納消費(fèi)稅＝10×0.015＋〔900×10/500〕×56%＝10.23（萬(wàn)元）

（4）注：將卷煙廠生產(chǎn)的甲類(lèi)卷煙不含稅銷(xiāo)售價(jià)格分別為每大箱1.3萬(wàn)元及1.2萬(wàn)元一句去掉。應(yīng)納消費(fèi)稅＝5×0.015＋1.8×5×56%＝5.115（萬(wàn)元）

（5）生產(chǎn)領(lǐng)用外購(gòu)已稅煙絲部分所負(fù)擔(dān)的消費(fèi)稅允許在當(dāng)期應(yīng)納的消費(fèi)稅中扣除當(dāng)期允許抵扣當(dāng)期應(yīng)納消費(fèi)稅數(shù)額＝（40＋60－35）×30%＝19.5（萬(wàn)元）（6）當(dāng)期實(shí)繳消費(fèi)稅＝511.5+28.59＋10.23＋5.115－19.5＝535.94（萬(wàn)元）2．(1)當(dāng)期應(yīng)納增值稅稅額＝107.70－31.02－10＝66.68（萬(wàn)元）

(更正：題目中8月1日增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額余額為10萬(wàn)元，改為3月1日增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額余額為10萬(wàn)元)3/14

(2)當(dāng)期應(yīng)納消費(fèi)稅稅額＝76.03（萬(wàn)元）第5章?tīng)I(yíng)業(yè)稅課后練習(xí)題一、填空題。1．行業(yè)2．總承包人3．營(yíng)業(yè)稅4．收到預(yù)收款

5．3%(注;最新政策為3%的稅率減半)二、選擇題。(包括單項(xiàng)選擇和多項(xiàng)選擇)

1．AD2.C3．A4．C5．D三、判斷題。

1．×2．√3．×4．×5．×四、簡(jiǎn)答題。(略)一、單項(xiàng)選擇題。

1.D2.D3.D4.D(注;按最新政策規(guī)定，ABC選擇中規(guī)定的扣繳義務(wù)人已不再具有法定扣繳義務(wù))5.D

6.B7.B8.C9.B10．B二、多項(xiàng)選擇題。

1.AD2.BD3.CD4.BC5.AB三、案例分析題。

1．（1）學(xué)校的教育勞務(wù)是免征營(yíng)業(yè)稅的。（2）取得的培訓(xùn)收入按文體體育業(yè)征稅。應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅＝50×3%＝1.5（萬(wàn)元）

（3）為社會(huì)體育比賽提供體育場(chǎng)，取得收入按體育業(yè)征稅。應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅＝5×3%＝0.15（萬(wàn)元）

（4）舉辦大學(xué)生歌舞大賽收取門(mén)票收入按文化業(yè)征營(yíng)業(yè)稅。應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅＝2×3%＝0.06萬(wàn)元。（5）租金收入按服務(wù)業(yè)征營(yíng)業(yè)稅。4/14

應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=2×5%=0.1(萬(wàn)元)

2．應(yīng)納的營(yíng)業(yè)稅=142.6(萬(wàn)元)

第六章關(guān)稅課后練習(xí)題

一、填空題。1．貨物物品

2．收貨人發(fā)貨人所有人3．154．1年

5．法定減免特定減免臨時(shí)減免二、選擇題。(包括單項(xiàng)選擇和多項(xiàng)選擇)1．C2．A3．ABCD4．B5．B三、判斷題。

1．√2．×3．√4．√5.×四、簡(jiǎn)答題。(略)一、單項(xiàng)選擇題。

1.C2．A3．B4.B5.D二、多項(xiàng)選擇題。

1．ACD2.AC3.AD4.CD5.ABD三、案例分析

1.(1)關(guān)稅完稅價(jià)格=1500（萬(wàn)元）進(jìn)口環(huán)節(jié)關(guān)稅=300（萬(wàn)元）

進(jìn)口消費(fèi)稅組成計(jì)稅價(jià)格=2000（萬(wàn)元）進(jìn)口環(huán)節(jié)海關(guān)代征消費(fèi)稅=200（萬(wàn)元）進(jìn)口環(huán)節(jié)海關(guān)代征增值稅=340（萬(wàn)元）(2)300×4天×0.5‰=0.6(萬(wàn)元)

2.（1）轎車(chē)在進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的關(guān)稅、消費(fèi)稅和增值稅：①確定關(guān)稅的完稅價(jià)格＝460.38（萬(wàn)元）②確定關(guān)稅應(yīng)繳稅額＝230.19（萬(wàn)元）5/14

③組成計(jì)稅價(jià)格＝750.62（萬(wàn)元）④確定消費(fèi)稅稅額＝60.05（萬(wàn)元）⑤確定增值稅稅額＝127.61（萬(wàn)元）

（2）加工貨物在進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的關(guān)稅、增值稅：應(yīng)納關(guān)稅稅額＝23×20％＝4.6（萬(wàn)元）應(yīng)納增值稅稅額＝27.6×17％＝4.69（萬(wàn)元）（3）國(guó)內(nèi)銷(xiāo)售環(huán)節(jié)10月份應(yīng)繳納的增值稅：應(yīng)納增值稅稅額＝142.8-132.93＝9.87（萬(wàn)元）

第七章課后練習(xí)題本章綜合案例7-1更正：

計(jì)入銷(xiāo)售成本的殘疾人支付的工資12萬(wàn)元可享受加計(jì)扣除政策，因此(6)應(yīng)納稅所得額=242-60+105+52.5+15-12=342.5(萬(wàn)元)(7)應(yīng)納稅額=342.5×25%-200×10%=65.63(萬(wàn)元)一、填空題。1．25%2．5年3．利潤(rùn)12%

4．收入總額不征稅收入免稅收入各項(xiàng)扣除以前年度虧損5．5個(gè)月

二、選擇題。(包括單項(xiàng)選擇和多項(xiàng)選擇)1．A2．C3.ABC4．ABD5.B三、判斷題。

1．×2．×3．×4．×5．√四、簡(jiǎn)答題。(略)一、單項(xiàng)選擇題。

1．D2．C3．C4．C5．D6．D7.B8．A9．B10.D二、多項(xiàng)選擇題。6/14

1．AC2．CD3．ACD4．AC5．BCD三、案例分析題。(答案中的金額單位用萬(wàn)元表示)

1．(1)A國(guó)分支機(jī)構(gòu)境外所得已納稅款扣除限額=100(萬(wàn)元)A國(guó)分支機(jī)構(gòu)境外所得已納稅款=136(萬(wàn)元)

(2)B國(guó)分支機(jī)構(gòu)境外所得已納稅款扣除限額=50(萬(wàn)元)B國(guó)分支機(jī)構(gòu)境外所得已納稅款=37.5(萬(wàn)元)(3)境內(nèi)境外所得全年應(yīng)納所得稅總額=400(萬(wàn)元)該企業(yè)2023年應(yīng)納所得稅稅額=262.5(萬(wàn)元)

2．(1)企業(yè)2023年應(yīng)繳納的增值稅：應(yīng)納稅額=690(萬(wàn)元)

(2)企業(yè)2023年應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅：300萬(wàn)元的技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入免征營(yíng)業(yè)稅。出租廠房取得的租金收入應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=15(萬(wàn)元)

(3)企業(yè)2023年應(yīng)繳納的城建稅和教育費(fèi)附加=70.5(萬(wàn)元)(4)企業(yè)2023年實(shí)現(xiàn)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額：

會(huì)計(jì)利潤(rùn)=1531.5(萬(wàn)元)

(提醒：接受捐贈(zèng)收入記入收入總額；不要忘掉減除稅前可扣除的稅金)(5)廣告費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額：廣告費(fèi)用扣除限額=1125(萬(wàn)元)

廣告費(fèi)用調(diào)增應(yīng)納稅所得額=1200-1125=75(萬(wàn)元)(6)業(yè)務(wù)接待費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額：120×60%=72(萬(wàn)元)＞(7200+300)×5‰=37.5(萬(wàn)元)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=120－37.5=82.5(萬(wàn)元)(7)財(cái)務(wù)費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額：應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=25(萬(wàn)元)(8)三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。工會(huì)經(jīng)費(fèi)限額=9.6(萬(wàn)元)職工福利費(fèi)限額=67.2(萬(wàn)元)職工教育經(jīng)費(fèi)限額=12(萬(wàn)元)

應(yīng)調(diào)增的應(yīng)納稅所得額=(10.6-9.6)+(70-67.2)+(16-12)=7.8(萬(wàn)元)7/14

(9)營(yíng)業(yè)外支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額：3+12+20=35(萬(wàn)元)(10)全年的應(yīng)納稅所得額

1531.5+75+82.5+25+7.8+35－50-240=1466.8(萬(wàn)元)(11)全年的應(yīng)納稅額1466.8×25%=366.7(萬(wàn)元)

第8章課后練習(xí)題

一、填空題。1．分類(lèi)所得

2．居民納稅人非居民納稅人3．11

4．累進(jìn)稅率比例稅率5．20%30%

二、選擇題。(包括單項(xiàng)選擇和多項(xiàng)選擇)

1．AB2．BD3．AD4．C5．ABCD三、判斷題。

1．×2．×3．×4．×5．×四、簡(jiǎn)答題。(略)一、單項(xiàng)選擇題。

1．A2.C3．B4．A5．D6．D7．B8．A9．D10.D二、多項(xiàng)選擇題。

1．ABCD2．ABC3．ABD4．ABD5．BCD三、案例分析題。

1．(1)①工資、薪金、全年一次性獎(jiǎng)金屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍。

工資薪金所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為：應(yīng)納稅額=(4800-2000)×15%-125=295(元)該筆獎(jiǎng)金適用的稅率和速算扣除數(shù)為：每月獎(jiǎng)金平均額＝100000÷12＝8333.33（元）根據(jù)工資、薪金九級(jí)超額累進(jìn)稅率的規(guī)定，適用的稅率為20%，速算扣除數(shù)為3758/14

該筆獎(jiǎng)金應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為：應(yīng)納稅額＝100000×20%-375＝19625（元）

②為某公司設(shè)計(jì)內(nèi)控方案取得的設(shè)計(jì)收入，屬于勞務(wù)報(bào)酬所得，屬于個(gè)人所得稅的征收范圍。應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為：

應(yīng)納稅額＝50000×（1-20%）×30%-2000＝10000（元）

③為高級(jí)經(jīng)理進(jìn)行講座取得的收入，屬于勞務(wù)報(bào)酬所得，屬于個(gè)人所得稅的征收范圍。應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為：應(yīng)納稅額=5000×3×(1-20%)×20%=2400(元)④目前，我國(guó)對(duì)股票轉(zhuǎn)讓所得暫不征收個(gè)人所得稅。

⑤對(duì)個(gè)人出售自有住房取得的所得依照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得〞征收個(gè)人所得稅，但對(duì)個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用5年以上并且是家庭惟一生活用房取得的所得，免征個(gè)人所得稅。該業(yè)務(wù)中，張某自用時(shí)間已經(jīng)為6年零6個(gè)月，并且是惟一的家庭生活住房，所以，免征個(gè)人所得稅。

⑥稿酬所得屬于個(gè)人所得稅的征收范圍。應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為：應(yīng)納稅額=(1500-800)×20%×(1-30%)=98(元)

⑦取得上市公司股息紅利所得屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍。應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為：應(yīng)納稅額=5000×20%×50%=500(元)

⑧國(guó)債利息收入免征個(gè)人所得稅

（2）張某當(dāng)月應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額＝295+19625+10000+2400+98+500＝32918（元）。

2．應(yīng)納的個(gè)人所得稅=1920+800+100+4000+1300+9600+4000+600=22320(元)第9章資源類(lèi)稅法

課后練習(xí)題

一、填空題。1．礦產(chǎn)品鹽2．實(shí)際占用的土地面積3．地區(qū)區(qū)別定額4．增值額5．四級(jí)超率累進(jìn)

二、選擇題。(包括單項(xiàng)選擇和多項(xiàng)選擇)

1．BD2．D3．C4．ACD5．AC三、判斷題。

1．√2．√3．×4．×5．×9/14

一、單項(xiàng)選擇題。

1.C2．C3.B4．C5．A6．D二、多項(xiàng)選擇題。

1．BD2．ABC3．AC4．AC5.BD三、案例分析題。1．(1)應(yīng)繳納的資源稅：

應(yīng)納資源稅額=500×2+2100×10+100×10=23000(元)(2)應(yīng)繳納的增值稅：

應(yīng)納增值稅=197200-11935=185265(元)

2．(1)確定轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的收入，轉(zhuǎn)讓為8000萬(wàn)元。(2)確定轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的扣除項(xiàng)目金額：

轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的扣除項(xiàng)目金額為1500+2000+335+440+700＝4975(萬(wàn)元)(3)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的增值額為8000－4975＝3025(萬(wàn)元)(4)增值額與扣除項(xiàng)目金額的比率為3025÷4975＝60.8%

(5)應(yīng)納的土地增值稅稅額為3025×40%－4975×5%＝1210-248.75=961.25(萬(wàn)元)

3.(1)企業(yè)應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅稅額＝(30000－1000－500－500)×12＋2000×2÷5×12＝336000+9600＝345600(元)

(2)企業(yè)應(yīng)繳納的耕地占用稅＝21000×20=420000(元)第10章財(cái)產(chǎn)稅法一、填空題。1．房產(chǎn)

2．房產(chǎn)余值1.2%房產(chǎn)租金收入12%3．產(chǎn)權(quán)的承受人4．不動(dòng)產(chǎn)的價(jià)格

5．輛自重噸位凈噸位

二、選擇題。(包括單項(xiàng)選擇和多項(xiàng)選擇)

1．D2．B3．BD4．D5．A三、判斷題。10/14

1．×2．×3.√4．×5．×一、單項(xiàng)選擇題。

1．C2．A3.B4.A5．B二、多項(xiàng)選擇題。

1．ABC2．ABD3．CD4．AC5．BD三、案例分析題。

1．該企業(yè)2023年度應(yīng)繳納房產(chǎn)稅＝12+8.1+1.4＋6.3＝27.8（萬(wàn)元）2．應(yīng)納的車(chē)船稅=26200+4300=30500(元)

(提醒：車(chē)輛自重噸位尾數(shù)在半噸（含半噸）以下者，按半噸計(jì)算；超過(guò)半噸者，按1噸計(jì)算。船舶凈噸位在半噸（含半噸）以下者免稅；超過(guò)半噸的，按1噸計(jì)算。)第11章行為目的稅

課后練習(xí)題

一、填空題。

1．比例稅率定額稅率

2．立合同人立據(jù)人立賬簿人領(lǐng)受人使用人3.5%

4．增值稅消費(fèi)稅營(yíng)業(yè)稅5．10%

二、選擇題。(包括單項(xiàng)選擇和多項(xiàng)選擇)

1．A2．AB3．C4．D5．ABD三、判斷題。

1.×2．×3．×4．√5．×四、簡(jiǎn)答題。(略)一、單項(xiàng)選擇題。

1．A2．D3．C4．B5．D6．B二、多項(xiàng)選擇題。

1.BD2．BC3．CE4．CD5．AD三、案例分析題。11/14

1．(1)領(lǐng)受權(quán)利許可證執(zhí)照應(yīng)繳納的印花稅=5+5+5=15（元）

(2)設(shè)置賬簿應(yīng)繳納的印花稅=8×5+3000000×0.05%=40+1500=1540（元）(3)簽訂購(gòu)銷(xiāo)合同應(yīng)繳納的印花稅=3000000×0.03%=900（元）(4)借款合同應(yīng)繳納的印花稅=1000000×0.005%=50（元）(5)服裝加工合同應(yīng)繳納的印花稅=100000×0.05%=50（元）（6）專(zhuān)利權(quán)轉(zhuǎn)讓合同應(yīng)繳納的印花稅=50000×0.05%=25（元）（7）租賃合同應(yīng)繳納的印花稅=500000×0.1%=500（元）

（8）以貨換貨合同應(yīng)繳納的印花稅=(1500000+2000000)×0.03%=1050(元)

2．(1)A企業(yè)應(yīng)代收代繳B企業(yè)的城建稅和教育費(fèi)附加=31800×(7%+3%)=3180(元)

(2)當(dāng)月應(yīng)繳納和補(bǔ)繳的城建稅和教育費(fèi)附加=(50000+40000+6000+20000+16000)×(7%+3%)=13200(元)3．(1)應(yīng)納車(chē)輛購(gòu)置稅=160000×10%×4=64000(元)

(2)進(jìn)口自用小汽車(chē)應(yīng)納車(chē)輛購(gòu)置稅=550000×(1+50%)÷(1-8%)×10%=89673.91(元)(3)受贈(zèng)汽車(chē)應(yīng)納車(chē)輛購(gòu)置稅=120000×10%=12000(元)

該公司應(yīng)繳納的車(chē)輛購(gòu)置稅=64000+89673.91+12000=165673.91(元)

第12章課后練習(xí)題

一、填空題。1．稅務(wù)機(jī)關(guān)2．153．稅務(wù)機(jī)關(guān)4．10

5．滯納稅款萬(wàn)分之五

二、選擇題。(包括單項(xiàng)選擇和多項(xiàng)選擇)

1．ABD2．D3．B4．BC5．ABC三、判斷題。

1．√2．×3．×4．×5．√四、簡(jiǎn)答題。(略)一、單項(xiàng)選擇題。

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1．D2．D3.B4.C5.B二、多項(xiàng)選擇題。

1．AD2．ABCD3．ABCD4．ABC5．BCD三、案例分析

1．(1)稅收優(yōu)于于工商銀行。由于根據(jù)法律規(guī)定，稅收優(yōu)先于無(wú)擔(dān)保債權(quán)。

(2)稅收優(yōu)先于農(nóng)業(yè)銀行。由于根據(jù)法律規(guī)定，納稅人欠繳的稅款發(fā)生在納稅人以其財(cái)產(chǎn)設(shè)定抵押之前的，稅收優(yōu)先于抵押權(quán)執(zhí)行。

(3)稅收優(yōu)先于環(huán)保部門(mén)的罰款。由于根據(jù)法律規(guī)定，納稅人欠繳稅款，同時(shí)又被行政機(jī)關(guān)處以罰款的，稅收優(yōu)先于罰款。

(4)對(duì)于新源公司放棄其對(duì)甲企業(yè)150萬(wàn)元債權(quán)的行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以行使撤銷(xiāo)權(quán)，但新源公司的納稅義務(wù)和法律責(zé)任不能免除。由于根據(jù)法律規(guī)定，欠繳稅款的納稅人因放棄到期債權(quán)，對(duì)國(guó)家稅收造成損害的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依照法律的規(guī)定行使撤銷(xiāo)權(quán)。同時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律規(guī)定行使撤銷(xiāo)權(quán)的，不免除欠繳稅款的納稅人尚未履行的納稅義務(wù)和應(yīng)承受的法律責(zé)任。

2．（1）業(yè)務(wù)（1）外購(gòu)的鋼材被盜，屬于非正常損失，其進(jìn)項(xiàng)稅額是不可以進(jìn)行抵扣的，抵扣了的，是要進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出的，企業(yè)只是將成本40萬(wàn)元轉(zhuǎn)入待處理財(cái)產(chǎn)損益，并沒(méi)有作相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出處理是不正確的。應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額＝6.8萬(wàn)元。

業(yè)務(wù)（2）將含稅銷(xiāo)售額3.51萬(wàn)元全部確認(rèn)為其他業(yè)務(wù)收入的處理是不正確的。銷(xiāo)售下腳料，應(yīng)將取得的含稅銷(xiāo)售額換算為不含增值稅的稅額，確認(rèn)的銷(xiāo)項(xiàng)稅額為：3.51÷（1+17%）×17%＝0.51（萬(wàn)元）

業(yè)務(wù)（3）購(gòu)進(jìn)低值易耗品發(fā)生的運(yùn)費(fèi)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)算不正確。根據(jù)規(guī)定，增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物而發(fā)生的運(yùn)費(fèi)，根據(jù)運(yùn)費(fèi)發(fā)票上所列運(yùn)費(fèi)金額，按7%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅，此題中，發(fā)生的運(yùn)費(fèi)為1萬(wàn)元，可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅＝1×7%