增值稅法律制度-練習題1附有答案

增值稅法律制度--練習題1[復制]基本信息：[矩陣文本題]*姓名：________________________1.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，年應(yīng)稅銷售額在一定標準以下的納稅人為小規(guī)模納稅人。該標準是（）萬元。[單選題]*A.50B.80C.500(正確答案)D.10002..根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，增值稅一般納稅人提供的下列服務(wù)中，適用6%稅率的是（）。[單選題]*A.交通運輸服務(wù)B.信息技術(shù)服務(wù)(正確答案)C.建筑服務(wù)D.不動產(chǎn)租賃服務(wù)3.甲公司為增值稅小規(guī)模納稅人，2019年第二季度銷售自己使用過的設(shè)備1臺，開具增值稅普通發(fā)票，取得含增值稅銷售額309000元；銷售自己使用過的包裝物一批，取得含增值稅銷售額20600元。甲公司上述業(yè)務(wù)應(yīng)納的增值稅稅額為（）元。[單選題]*A.600B.9600C.6600(正確答案)D.60004.2019年5月，甲企業(yè)接受乙企業(yè)的委托，將乙企業(yè)交付的一批煙葉加工成煙絲。甲企業(yè)在計算上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅額時，下列款項不屬于價外費用的是（）。[單選題]*A.運輸裝卸費B.獎勵費C.代收代繳煙絲的消費稅(正確答案)D.包裝費5.甲會計師事務(wù)所為一般納稅人，2019年8月，甲會計師事務(wù)所提供鑒證咨詢服務(wù)取得收入500萬元（不含增值稅）；出租2016年10月購入的不動產(chǎn)，當月取得現(xiàn)金收入200萬元（不含增值稅），已知：甲會計師事務(wù)所對不同類別的銷售額分別核算。則該事務(wù)所當月應(yīng)確認的增值稅銷項稅額為（）萬元。[單選題]*A.63B.42C.56D.48(正確答案)6.甲公司為增值稅一般納稅人，主要提供電信服務(wù)。2019年7月，甲公司提供基礎(chǔ)電信服務(wù)取得不含稅銷售額100萬元，提供增值電信服務(wù)取得不含稅銷售額80萬元。甲公司對不同種類服務(wù)的銷售額分別核算。甲公司當月的銷項稅額為（）萬元。[單選題]*A.16.2B.13.8(正確答案)C.10.8D.13.27.甲公司為增值稅一般納稅人，本月銷售產(chǎn)品一批，取得不含稅銷售額100000元，同時向?qū)Ψ绞杖“b物租金1000元，則甲公司本月增值稅銷項稅額為（）元。猜一猜答案吧[單選題]*A.11619.47B.13000C.13115.04(正確答案)D.131308.甲公司為增值稅一般納稅人，2020年6月將自產(chǎn)的一臺設(shè)備無償贈送給某電視劇攝制組。該設(shè)備賬面成本為18萬元，成本利潤率為10%；當月甲公司同類設(shè)備不含增值稅的平均售價為40萬元；當月其他納稅人同類設(shè)備不含增值稅的平均售價為37萬元。已知增值稅稅率為13%。甲公司2020年6月上述業(yè)務(wù)計算的增值稅銷項稅額為（）萬元。[單選題]*A.5.2(正確答案)B.2.34C.4.81D.2.579.甲公司為增值稅一般納稅人，本月將一批新研制的產(chǎn)品贈送給老顧客使用，甲公司并無同類產(chǎn)品銷售價格，其他公司也無同類貨物，已知該批產(chǎn)品的生產(chǎn)成本為100000元，則甲公司本月視同銷售的增值稅銷項稅為（）元。[單選題]*A.11818.19B.13000C.14300(正確答案)D.11504.4210.甲公司為增值稅一般納稅人，2020年5月銷售給乙商場一批襯衫。因購買量大，甲公司給予乙商場20%的折扣，開具的增值稅專用發(fā)票上注明價稅合計金額為271200元，折扣額在同一張發(fā)票上注明。已知增值稅稅率為13%。甲公司2020年5月上述業(yè)務(wù)計算的增值稅銷項稅額為（）元。[單選題]*A.31200B.35256C.28204.8D.24960(正確答案)11.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于租金、押金的增值稅銷售額的表述中，正確的是（）。[單選題]*A.納稅人銷售貨物收取的包裝物租金，不應(yīng)并入銷售額征稅B.納稅人銷售貨物收取的包裝物租金，一律視同包裝物押金征稅C.并入銷售額征稅的包裝物押金，需要先將該押金換算為不含稅價，再并入銷售額征稅(正確答案)D.納稅人為銷售貨物而出借包裝物收取的押金，單獨記賬核算的，且時間在1年以內(nèi)，又未過期的，一律并入銷售額征稅12.甲商場為增值稅一般納稅人，2020年5月銷售某型號電熱水器500臺，每臺含增值稅售價4520元。另外采取以舊換新方式銷售同型號電熱水器100臺，收回的舊電熱水器每臺作價200元，實際每臺收款4320元。已知增值稅稅率為13%。甲商場2020年5月上述業(yè)務(wù)計算增值稅銷項稅額的銷售額為（）元。[單選題]*A.2382301B.2400000(正確答案)C.2432000D.31200013.甲黃金飾品店為增值稅一般納稅人，2020年5月銷售黃金飾品取得含增值稅銷售額226萬元，另采取以舊換新方式銷售金項鏈，新項鏈含增值稅的售價為28.25萬元，收回的舊項鏈作價11.3萬元，向消費者個人實際收取的差價款16.95萬元。已知增值稅稅率為13%。甲黃金飾品店2020年5月上述業(yè)務(wù)計算增值稅銷項稅額的銷售額為（）萬元。[單選題]*A.215(正確答案)B.225C.27.95D.254.2514.甲企業(yè)與乙企業(yè)均為增值稅一般納稅人，雙方簽訂合同約定甲企業(yè)以自產(chǎn)M產(chǎn)品100噸與乙企業(yè)自產(chǎn)N產(chǎn)品50臺進行等值交換，下列關(guān)于該以物易物增值稅處理的表述中，正確的是（）。[單選題]*A.甲、乙企業(yè)可以約定相互不開具發(fā)票，并可在收到對方貨物時將貨物市價所含的增值稅額進行抵扣B.甲企業(yè)交付產(chǎn)品不必計算銷項稅額，乙企業(yè)收到M產(chǎn)品也不能作進項抵扣C.甲、乙企業(yè)均無貨幣收入，故無須進行增值稅處理D.甲、乙企業(yè)發(fā)出貨物時，都要作銷售處理，計算增值稅銷項稅額(正確答案)15.甲公司為增值稅一般納稅人，2019年10月自農(nóng)民手中購進棉花，開具的農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票上注明買價300000元。棉花于當月全部用于生產(chǎn)棉布。當月銷售棉布取得含增值稅銷售額565000元。已知銷售棉布增值稅稅率為13%，當月發(fā)生的進項稅額選擇在當月抵扣。甲公司2019年10月上述業(yè)務(wù)應(yīng)納的增值稅額為（）元。[單選題]*A.35000(正確答案)B.38000C.43450D.4645016.甲公司是從事電子產(chǎn)品銷售的一般納稅人，2021年8月，其員工趙某出差乘坐飛機取得航空運輸電子客票行程單上注明票價3002元，燃油附加費50元；乘坐高鐵取得鐵路車票上注明的票價為1308元；乘坐渡輪取得船票注明的價格為360.5元；乘坐網(wǎng)約車，取得國內(nèi)旅客運輸服務(wù)的增值稅電子普通發(fā)票注明的金額為200元，稅額為6元。已知：上述電子客票行程單、火車票、船票均注明旅客身份信息。則甲公司本月準予抵扣的進項稅額是（）元。[單選題]*A.376.5B.370.5(正確答案)C.143.49D.147.6217.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用生產(chǎn)性服務(wù)業(yè)加計抵減進項稅額政策。2020年5月，甲企業(yè)提供法律咨詢服務(wù)取得含增值稅銷售額318萬元，當月符合抵扣條件的進項稅額為10萬元，均選擇在當月抵扣。已知增值稅稅率為6%，上月末加計抵減額余額0元。甲企業(yè)2020年5月上述業(yè)務(wù)應(yīng)納的增值稅額為（）萬元。（22年允許生產(chǎn)性服務(wù)業(yè)納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計10%，抵減應(yīng)納稅額）[單選題]*A.9.08B.8.08C.8D.7(正確答案)18.甲公司為增值稅一般納稅人。2021年1月購進下列貨物取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額，準予從銷項稅額中抵扣的是（）。[單選題]*A.用于應(yīng)稅項目生產(chǎn)而購進的動力燃料(正確答案)B.為本公司職工健身使用而購進的健身器材C.為銷售舊貨而購進的交通運輸服務(wù)D.用于交際應(yīng)酬而購進的酒類產(chǎn)品19.甲制藥廠為增值稅一般納稅人，2020年5月銷售應(yīng)稅藥品取得不含增值稅銷售額800萬元，銷售免稅藥品取得銷售額200萬元。當月外購原材料取得的增值稅專用發(fā)票上注明稅額40萬元，均選擇在當月抵扣。該原材料均用于上述應(yīng)稅和免稅藥品的生產(chǎn)，無法分開核算。已知增值稅稅率為13%。甲制藥廠2020年5月上述業(yè)務(wù)允許抵扣的增值稅進項稅額為（）萬元。[單選題]*A.40B.0C.32(正確答案)D.820.某小型工業(yè)企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人。2020年3月取得銷售收入16.96萬元；購進原材料一批，支付貨款4.24萬元。該企業(yè)當月應(yīng)繳納的增值稅稅額為（）萬元。[單選題]*A.0.49(正確答案)B.0.37C.0.51D.021.甲貿(mào)易公司為增值稅小規(guī)模納稅人，2019年7月進口一批原材料，關(guān)稅完稅價格為170萬元。已知該批原材料關(guān)稅稅額為17萬元。甲貿(mào)易公司進口該批原材料應(yīng)納的增值稅稅額為（）萬元。[單選題]*A.24.31(正確答案)B.22.1C.19.56D.18.722.某企業(yè)為增值稅一般納稅人。2019年8月進口一批高檔化妝品，關(guān)稅完稅價格40萬元。已知：高檔化妝品關(guān)稅稅率為20%、消費稅稅率為15%。該企業(yè)進口高檔化妝品應(yīng)納進口增值稅稅額為（）萬元。[單選題]*A.7.34(正確答案)B.6.24C.5.3D.4.8923.根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，一般納稅人銷售下列貨物適用免稅規(guī)定的是（）。[單選題]*A.購進的農(nóng)產(chǎn)品B.避孕藥品(正確答案)C.圖書D.自己使用過的汽車24.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于增值稅免稅項目的是（）。[單選題]*A.培訓機構(gòu)開設(shè)考前培訓班取得的收入B.個人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)取得的收入C.發(fā)行福利彩票取得的收入D.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品取得的收入(正確答案)25.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，進口貨物申報納稅的地點為（）。[單選題]*A.收貨人取得進口貨物地B.收貨人機構(gòu)所在地C.進口貨物銷售地D.進口貨物報關(guān)地(正確答案)26.李某戶籍所在地在Q市，居住地在L市，工作單位在M市。2018年9月李某將位于N市的住房出售，則出售該住房增值稅的納稅地點是（）。[單選題]*A.Q市稅務(wù)機關(guān)B.L市稅務(wù)機關(guān)C.M市稅務(wù)機關(guān)D.N市稅務(wù)機關(guān)(正確答案)27.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中，不正確的是（）。[單選題]*A.轉(zhuǎn)讓金融商品，為書面合同約定的收款日期的當天(正確答案)B.采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當天C.進口貨物，為報關(guān)進口的當天D.采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當天28.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，納稅人采取預收款方式提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)的，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為（）。[單選題]*A.租賃合同履行完畢當天B.書面合同約定的收款日期當天C.交付租賃物當天D.收到預收款當天(正確答案)29.2020年5月8日，甲公司與乙公司簽訂了買賣電腦的合同，雙方約定總價款為80萬元。6月3日，甲公司就80萬元貨款全額開具了增值稅專用發(fā)票，6月10日，甲公司收到乙公司第一筆貨款45萬元，6月25日，甲公司收到乙公司第二筆貨款35萬元。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，甲公司增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的時間為（）。[單選題]*A.5月8日B.6月3日(正確答案)C.6月10日D.6月25日30.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，納稅人發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中，允許開具增值稅專用發(fā)票的是（）。[單選題]*A.百貨公司向小規(guī)模納稅人零售化妝品B.證券公司向一般納稅人轉(zhuǎn)讓金融商品(正確答案)C.酒店向一般納稅人提供住宿服務(wù)D.養(yǎng)老機構(gòu)向個人提供養(yǎng)老服務(wù)31.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于劃分一般納稅人和小規(guī)模納稅人的表述中，正確的有（）。[單選題]*A.非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為的企業(yè)可選擇按小規(guī)模納稅人納稅(正確答案)B.年應(yīng)征增值稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的企業(yè)和企業(yè)性單位為一般納稅人C.年應(yīng)征增值稅銷售額未超過小規(guī)模納稅人標準的個體工商戶不得辦理一般納稅人資格登記D.年應(yīng)征增值稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的其他個人可選擇按一般納稅人納稅32.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于按照“現(xiàn)代服務(wù)”征收增值稅的是（）。[單選題]*A.廣告設(shè)計(正確答案)B.有形動產(chǎn)租賃C.不動產(chǎn)租賃D.文化體育服務(wù)33.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，甲企業(yè)的下列行為中，不需要繳納增值稅的有（）。[單選題]*A.將委托加工的X型高檔化妝品用于職工福利B.將外購的Z產(chǎn)品用于公司管理人員消費(正確答案)C.將新研制的W產(chǎn)品交付張某代銷D.將自產(chǎn)的Y產(chǎn)品投資于乙企業(yè)34.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，甲公司的下列業(yè)務(wù)中，屬于視同銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)的有（）。*A.向子公司無償轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)(正確答案)B.向孤兒院無償捐贈房屋C.向地震災區(qū)無償提供運輸服務(wù)D.向客戶乙公司無償提供設(shè)計服務(wù)(正確答案)35.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，不屬于我國增值稅征稅范圍的有（）。*A.俄羅斯某公司出租設(shè)備供我國丁公司在廣州使用(正確答案)B.泰國某酒店為我國乙公司提供在曼谷的住宿服務(wù)C.德國某公司轉(zhuǎn)讓專利權(quán)供我國甲公司在北京使用(正確答案)D.新加坡某公司為我國丙公司在上海的寫字樓提供裝飾服務(wù)(正確答案)36.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，增值稅一般納稅人發(fā)生的下列應(yīng)稅行為中，適用9%稅率的有（

）。*A.提供動產(chǎn)租賃服務(wù)B.提供增值電信服務(wù)C.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)(正確答案)D.提供建筑服務(wù)(正確答案)37.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，增值稅一般納稅人取得的下列合法憑證中，準予作為增值稅進項稅額扣稅憑證的有（）。*A.未注明旅客身份信息的公路客票B.農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票(正確答案)C.海關(guān)進口增值稅專用繳款書(正確答案)D.增值稅專用發(fā)票(正確答案)38.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，增值稅一般納稅人購進的下列服務(wù)中，不得從銷項稅額中抵扣進項稅額的有（）。*A.餐飲服務(wù)(正確答案)B.貸款服務(wù)(正確答案)C.娛樂服務(wù)(正確答案)D.認證服務(wù)39.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于增值稅免稅項目的有（）。*A.直接