某裝潢建材公司支票管理制度

精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔上海好美家裝潢建材有限公司支票管理制度為了加強(qiáng)對(duì)支票領(lǐng)用和結(jié)算的管理，防止利用支票發(fā)生詐騙現(xiàn)象，根據(jù)國(guó)家的法律和銀行結(jié)算紀(jì)律，保護(hù)票據(jù)關(guān)系人的合法權(quán)益，使支票領(lǐng)用結(jié)算做到程序化，規(guī)范化，特制定本管理制度。一．支票領(lǐng)用管理1．各部門需領(lǐng)用支票（不包括現(xiàn)金支票，僅指轉(zhuǎn)帳支票），必須填制用款申請(qǐng)書，按資金管理權(quán)限經(jīng)部門經(jīng)理或主管經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)后，方可向財(cái)務(wù)部領(lǐng)取支票。2．財(cái)務(wù)部支票保管者，對(duì)領(lǐng)用的支票建立領(lǐng)用登記手續(xù)，按支票號(hào)逐筆順序登記簽收，并負(fù)責(zé)填妥支票簽發(fā)日期、受票單位、用途、金額，如金額難于確定時(shí)須在用途欄加蓋限額章，并確定最高限額加以控制。3．支票與印簽須由財(cái)會(huì)兩人分別保管，支票填妥后由印簽保管者加蓋印簽。領(lǐng)取的所有支票，不允許轉(zhuǎn)讓，在支票上必須注明。4．凡外出采購(gòu)物品時(shí)，確屬難于明確受票單位的，受票單位空白，但日期、用途、金額要求注明，不準(zhǔn)攜帶全空白支票出門，領(lǐng)用人對(duì)支票必須嚴(yán)加保管，防止丟失。5．進(jìn)貨貨款原則上不使用轉(zhuǎn)帳支票付款，采用貸記憑證由銀行劃帳，特殊需要用支票付款由總經(jīng)理室簽字領(lǐng)用。6．領(lǐng)用的支票必須在簽發(fā)后三天內(nèi)向財(cái)務(wù)部辦理結(jié)清手續(xù)，超過規(guī)定時(shí)間，支票簽發(fā)人負(fù)責(zé)向領(lǐng)用部門或領(lǐng)用人催討，支票結(jié)清后及時(shí)注銷。7．財(cái)務(wù)部支票簽發(fā)人對(duì)支票存根應(yīng)連同原始發(fā)票附在記帳憑證上作為記帳的依據(jù)。領(lǐng)用人發(fā)生支票遺失應(yīng)及時(shí)與財(cái)務(wù)部聯(lián)系，由財(cái)務(wù)部向開戶銀行辦理掛失，如發(fā)生損失無法追回，則由領(lǐng)用人負(fù)責(zé)全額賠償。二．支票結(jié)算管理1．在商品銷售中使用支票結(jié)算的，必須是有效支票（印簽，單位名稱，帳號(hào)齊全清楚），結(jié)算前收銀員要察看有效期，印簽及帳號(hào)的清晰度，抄寫好購(gòu)貨單位地址、電話號(hào)碼、購(gòu)貨者的身份證號(hào)碼和姓名。2．支票結(jié)算時(shí)出納員要求做到對(duì)支票的復(fù)檢工作，支票是否完整，出票單位的開戶行和印簽是否清晰完整，根據(jù)身份證查驗(yàn)客戶。所有用支票結(jié)算的貨款，收銀員結(jié)算后在提單上加蓋“三天后提貨”章；如遇雙休日則在提單上加蓋“五天后提貨”章；如客戶需當(dāng)天提貨且是賣場(chǎng)的常客，必須抵押等同金額現(xiàn)金或由商場(chǎng)負(fù)責(zé)人簽字，再由收銀臺(tái)加蓋“校正章”3．收銀員在結(jié)算過程中，要求書寫正確，手續(xù)完善，防止廢票，收取的支票視作現(xiàn)金保管，財(cái)會(huì)部門隔天及時(shí)解繳銀行，收進(jìn)抵押的空白支票，誰(shuí)收進(jìn)誰(shuí)保管，到時(shí)結(jié)算，在交接中要做好簽收。4．支票結(jié)算中手續(xù)完善卻發(fā)生退票的，財(cái)會(huì)應(yīng)及時(shí)查清原因，通知商場(chǎng)銷貨部門，由業(yè)務(wù)部門派人在七天內(nèi)落實(shí)解決。屬收銀書寫差錯(cuò)，由收銀員聯(lián)系解決，如七天內(nèi)不抓緊落實(shí)處理，由此退票造成的經(jīng)濟(jì)損失按程度不同對(duì)當(dāng)事人作出不同程度的處罰。5．支票結(jié)算中手續(xù)不完整而造成退票，無法追回的，誰(shuí)發(fā)生誰(shuí)負(fù)責(zé)，扣罰責(zé)任人50元外，損失的金額由責(zé)任人全額賠償。若發(fā)生結(jié)算支票遺失應(yīng)及時(shí)與出票單位主動(dòng)聯(lián)系，向出票單位開戶銀行掛失，無法追回，責(zé)任人全額賠償。6．凡違反支票領(lǐng)用管理規(guī)定條款一經(jīng)查實(shí)每次（張）扣罰當(dāng)事人30元，發(fā)生經(jīng)濟(jì)損失，責(zé)任人全額賠償。結(jié)算支票發(fā)生退票而財(cái)會(huì)沒有及時(shí)交給業(yè)務(wù)部門落實(shí)處理，使退票金額無法及時(shí)追回，造成經(jīng)濟(jì)損失，扣罰財(cái)會(huì)責(zé)任人50元。一九九九年四月四日精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔銷售分公司發(fā)票管理制度數(shù)據(jù)編號(hào)：K7-F11720為加強(qiáng)各銷售公司購(gòu)、銷貨發(fā)票的管理，制訂本制度。1、對(duì)外銷售開具發(fā)票的規(guī)定1.1、各銷售分公司根據(jù)稅法等有關(guān)規(guī)定，由分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理或會(huì)計(jì)專人辦理發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)、開具和保管業(yè)務(wù)。1.2、發(fā)票上的客戶名稱，要依據(jù)客戶在稅務(wù)部門注冊(cè)登記單位全稱為準(zhǔn)，不得寫錯(cuò)別字，不得寫單位簡(jiǎn)稱；客戶為自然人的，要如實(shí)填寫姓名。1.3、已開具的發(fā)票，須有經(jīng)辦人按發(fā)票全部聯(lián)次一次性簽字，經(jīng)辦人是客戶的，還需注明客戶的身份證號(hào)碼，然后由業(yè)務(wù)員簽字確認(rèn)，或附該客戶的單位介紹信，隨同發(fā)票記賬聯(lián)交財(cái)務(wù)部門辦理入賬或歸檔管理。1.4、發(fā)票由業(yè)務(wù)員親自送達(dá)的，須向?qū)Ψ剿魅『炇兆C明，并有收到人簽字和單位蓋章，該證明要及時(shí)送交公司財(cái)務(wù)部門，附發(fā)票記賬聯(lián)后入賬。1.5、所有對(duì)外出具的發(fā)票，均得經(jīng)辦人在發(fā)票登記簿上簽字登記。1.6、凡是已實(shí)現(xiàn)銷售，客戶未索取發(fā)票的，必須開具普通發(fā)票附于記賬憑證后，并計(jì)提銷項(xiàng)稅，客戶聯(lián)單獨(dú)由會(huì)計(jì)保管，并在發(fā)票登記簿登記。1.7、對(duì)于賒銷的，除經(jīng)特殊審批外，欠款未收回前，不能將發(fā)票出具給客戶。2、對(duì)外開具增值稅發(fā)票的規(guī)定對(duì)外開具增值稅發(fā)票除嚴(yán)格按照以上規(guī)定執(zhí)行外，還要遵守以下規(guī)定：2.1、增值稅專用發(fā)票的開具對(duì)象僅限于具有一般納稅人資格的公司，對(duì)一般納稅人以外的任何單位和個(gè)人不得開具增值稅專用發(fā)票。2.2、需要開具增值稅專用發(fā)票的單位，須提供該單位的稅務(wù)登記證副本復(fù)印件，并在復(fù)印件上加蓋單位公章，同時(shí)提供在稅務(wù)機(jī)關(guān)備案的單位電話號(hào)碼，開戶銀行名稱和銀行賬號(hào)。2.3、公司具體經(jīng)辦業(yè)務(wù)員依據(jù)財(cái)務(wù)開具的收款收據(jù)，或?qū)Ψ降氖肇泦螕?jù)，或收回的普通發(fā)票等，按稅務(wù)登記證上的單位名稱，編制開票申請(qǐng)單（開票申請(qǐng)單附后），要做到字跡清楚，項(xiàng)目齊全，計(jì)算準(zhǔn)確；由對(duì)方的具體經(jīng)辦人員來辦的，應(yīng)由來人簽字并填寫其身份證號(hào)碼，公司業(yè)務(wù)人員簽字確認(rèn)后，送公司經(jīng)理審批，然后由財(cái)務(wù)經(jīng)理審批，審核無誤后的開票申請(qǐng)單才能開票，開票申請(qǐng)單和發(fā)票記賬聯(lián)一同作為記賬憑證附件。2.4、開出的增值稅專用發(fā)票一定要具體經(jīng)辦人員全部聯(lián)次一次性簽字，不得遺漏。2.5、開票申請(qǐng)單要附增值稅專用發(fā)票記賬聯(lián)入賬。2.6、對(duì)于增值稅發(fā)票上的記載事項(xiàng)有變動(dòng)的，客戶要及時(shí)提供變更證明，以利業(yè)務(wù)結(jié)算；變更證明要即及時(shí)作附件入賬或歸檔管理。2.7、退貨發(fā)票的處理：對(duì)于批準(zhǔn)的退貨，將已開具給客戶的蘭字銷售發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)（購(gòu)貨方未作賬務(wù)處理或原未交給客戶的發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)）或購(gòu)貨方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《銷售退回及折讓證明單》（購(gòu)貨方已作賬務(wù)處理），粘附在紅字發(fā)票存根聯(lián)后，作為開具紅字發(fā)票的依據(jù)，并按照退回單據(jù)開具相應(yīng)的紅字發(fā)票（附紅字記賬聯(lián)外，其他聯(lián)次均不得撕下），編制通用記賬憑證，并在紅字發(fā)票存根聯(lián)注明原蘭字發(fā)票及紅字發(fā)票的記賬聯(lián)存放地點(diǎn)。3、接受發(fā)票的管理規(guī)定3.1、接受發(fā)票要嚴(yán)格按照國(guó)家關(guān)于《違反發(fā)票管理的處罰》的條款進(jìn)行審核。3.2、接受的發(fā)票要依實(shí)際交易的金額為準(zhǔn)，票面要整潔，項(xiàng)目填寫齊全，字跡清楚，蓋章清晰，手續(xù)齊備，計(jì)算準(zhǔn)確，并與所附的其他資料相符。3.3、交易合同或協(xié)議的單位名稱要與關(guān)于該單位的往來款項(xiàng)的單位名稱，及提供發(fā)票的單位名稱相一致；如果名稱等記載事項(xiàng)發(fā)生變更，對(duì)方一定要提供變更證明，并加蓋單位公章，作附件入賬或存檔備查。3.4、對(duì)于接受的增值稅專用發(fā)票除參照以上規(guī)定審核外，應(yīng)先到稅務(wù)機(jī)關(guān)及時(shí)辦理認(rèn)證手續(xù)，然后再辦理業(yè)務(wù)結(jié)算手續(xù)；3.5、接受發(fā)票要根據(jù)業(yè)務(wù)的性質(zhì)和實(shí)際情況索取具有抵扣作用的發(fā)票，以降低成本、費(fèi)用；對(duì)無法提供具有抵扣作用的發(fā)票或無資格提供該類發(fā)票的單位，可以讓其提供無抵扣作用的發(fā)票，但要以扣除稅額后的金額結(jié)算。3.6、業(yè)務(wù)人員取得符合抵扣條件的增值稅發(fā)票后，應(yīng)及時(shí)辦理實(shí)物入庫(kù)、票據(jù)入賬手續(xù)，不得拖延，暫時(shí)無法完成貨物品質(zhì)鑒定的，可先辦理入庫(kù)、入賬手續(xù)，但須通知財(cái)務(wù)部門暫不作為付款依據(jù)。3.7、運(yùn)輸行業(yè)專用發(fā)票。列支裝卸運(yùn)輸費(fèi)必須取得“運(yùn)輸行業(yè)專用發(fā)票”，“運(yùn)輸行業(yè)專用發(fā)票”是指鐵路、民用航空、公路和水上運(yùn)輸單位開具的貨票，以及從事貨物運(yùn)輸?shù)母黝愡\(yùn)輸單位開具的套印全國(guó)統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章的貨票。貨物代理業(yè)的發(fā)票和定額發(fā)票不予抵扣。合規(guī)的運(yùn)輸發(fā)票，按照結(jié)算金額的7%的抵扣率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額（或根據(jù)稅務(wù)局要求進(jìn)行調(diào)整），隨同運(yùn)費(fèi)支付的裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等雜費(fèi)不得計(jì)算扣除進(jìn)項(xiàng)稅額。3.8、無法按規(guī)定取得合法發(fā)票的，