內(nèi)部控制評價報告分析

內(nèi)部控制評價報告分析為貫徹落實《財政部關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見》的有關(guān)精神，按照《財政部關(guān)于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性我們對本單位的內(nèi)部控制基礎(chǔ)情況進(jìn)行了評價。根據(jù)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價指標(biāo)評分表》中列明的評價指標(biāo)和評價要點(diǎn)，本單位單位層面內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價得分為57分，業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價得分為35分，共計92分。本單位各指標(biāo)具體得分情況如下表：下：1、指標(biāo)4內(nèi)部控制制度完備情況存在資產(chǎn)管理制度、建設(shè)項目管理制度不完善。2、指標(biāo)10資產(chǎn)管理操縱情況存在對一類資產(chǎn)未定期核查盤點(diǎn)跟蹤管理問題。3、指標(biāo)11建設(shè)項目管理操縱情況存在有些項目未及時編制竣工決算和交付使用手續(xù)問題。4、指標(biāo)12合同管理操縱情況存在對個別合同履行情況缺乏有效監(jiān)督。特殊說明情況補(bǔ)充評價指標(biāo)及其評價結(jié)果無補(bǔ)充評價指標(biāo)三、內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價下一步工作基于以上評價結(jié)果，本單位將內(nèi)部控制制度、資產(chǎn)管理控制、建設(shè)項目管理控制、合同管理控制等管理領(lǐng)域作為XX年內(nèi)部控制建立與實施的重點(diǎn)工作和改進(jìn)方向，并采取以下措施進(jìn)一步提高內(nèi)部控制水平和效果：1、進(jìn)一步完善內(nèi)部控制制度針對內(nèi)部控制制度不夠完善的問題，由本單位財務(wù)科牽頭，進(jìn)一步對現(xiàn)有制度進(jìn)行梳理，針對內(nèi)部控制內(nèi)容和流程要求，完善內(nèi)部控制制度，于年底前完成。2、加強(qiáng)資產(chǎn)管理控制由黨政辦公室牽頭，對單位固定資產(chǎn)加強(qiáng)管理，做到賬實相符，對重點(diǎn)對單位房產(chǎn)加強(qiáng)管理，做到賬實相符，對已拆房產(chǎn)及時與財務(wù)協(xié)調(diào)按程序辦理銷賬，于年底前完成清查。4、加強(qiáng)建設(shè)項目管理控制各科室負(fù)責(zé)的建設(shè)項目，各科室負(fù)責(zé)人為建設(shè)項目控制管理第一責(zé)任人，要對項目發(fā)展情況加強(qiáng)監(jiān)控，項目竣工后要及時編制項目竣工決算，在項目竣工驗收合格后及時辦理資產(chǎn)交付使用手續(xù)。各科室各科室負(fù)責(zé)的建設(shè)項目完成情況，列入年底本科室和科室負(fù)責(zé)人考評。5、加強(qiáng)對合同履行管理控制合同執(zhí)行監(jiān)管科室負(fù)責(zé)人為合同履行控制第一責(zé)任人，負(fù)責(zé)對合同履行情況進(jìn)行有效監(jiān)控，明確合同執(zhí)行相關(guān)責(zé)任人，及時對合同履行情況進(jìn)并及時向本單位主要負(fù)責(zé)人及時報告；對于需要補(bǔ)充、變更或者解除合同的情況，應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行嚴(yán)格的監(jiān)督審查。單位主要負(fù)責(zé)人：〔單位簽章〕××股分有限公司20××年度內(nèi)部控制評價報告××股分有限公司全體股東：部控制的有效性進(jìn)行了自我評價。一、董事會聲明公司董事會及全體董事保證本報告內(nèi)容不存在任何虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏，并對報告內(nèi)容的真實性、準(zhǔn)確性和完整性承擔(dān)個別及連帶責(zé)任。建立健全并有效實施內(nèi)部控制是公司董事會的責(zé)任；監(jiān)事會對董事會建立與實施內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)督；經(jīng)理層負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)公司內(nèi)部控制的日常運(yùn)行。公司內(nèi)部控制的目標(biāo)是：[普通包括合理保證經(jīng)營合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進(jìn)實現(xiàn)發(fā)現(xiàn)戰(zhàn)略。]由于內(nèi)部控制存在固有局限性，故僅能對達(dá)到上述目標(biāo)提供合理保證。公司董事會授權(quán)內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)[或者其他專門機(jī)構(gòu)]負(fù)責(zé)內(nèi)部控制評價的具體組織實施工作，對納入評價范圍的高風(fēng)險領(lǐng)域和單位進(jìn)行評價[描述評價工作的組織領(lǐng)導(dǎo)體制，普通包括評價工作組織結(jié)構(gòu)圖、主要負(fù)責(zé)人及匯報途徑]。/編制內(nèi)部控制評價報告；公司[是對公司內(nèi)部控制有效性進(jìn)行獨(dú)立審計。業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及《企業(yè)內(nèi)部控制評價指引》的要求，結(jié)合企業(yè)內(nèi)部控制制度和評價辦法，在內(nèi)部控制日常監(jiān)督和專項監(jiān)督的基礎(chǔ)上，對公20××1231[列示公司根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果確定的前“十大”主要風(fēng)險]納入評價范圍的單位包括：[描述公司及其所屬單位的明確范圍]組織架構(gòu)發(fā)展戰(zhàn)略人力資源社會責(zé)任企業(yè)文化資金活動采購業(yè)務(wù)資產(chǎn)管理銷售業(yè)務(wù)工程項目擔(dān)保業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)外包財務(wù)報告全面預(yù)算合同管理內(nèi)部信息傳遞信息系統(tǒng)上述業(yè)務(wù)和事項的內(nèi)部控制涵蓋了公司經(jīng)營管理的主要方面，不存在重大遺漏。公司本年度未能對以下構(gòu)成內(nèi)部控制重要方面的單位或者業(yè)務(wù)進(jìn)行內(nèi)部控制評價：[逐條說明未納入評價范圍的重要單位或者業(yè)務(wù)，包括單位、或者業(yè)務(wù)描述、未納入的原因、對內(nèi)部控制評價報告真實完整性產(chǎn)生的重大影響等。]評價過程中，我們采用了等適當(dāng)方法，廣泛采集公司內(nèi)部控制設(shè)計和運(yùn)行是否有效的證據(jù)，如實填寫評價工作底稿，分析、識別內(nèi)部控制缺陷[說明評價方法的適當(dāng)性及證據(jù)的充分性]。陷的認(rèn)定要求，結(jié)合公司規(guī)模、行業(yè)特征、風(fēng)險水平等因素，研究確定了根據(jù)上述認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合日常監(jiān)督和專項監(jiān)督情況，我們發(fā)現(xiàn)報告期內(nèi)存在[數(shù)量]個缺陷，其中重大缺陷[數(shù)量]個，重要缺陷[數(shù)量]個。重大缺陷分別為：[對重大缺陷進(jìn)行描述，并說明其對實現(xiàn)相關(guān)控制目標(biāo)的影響程度]。針對報告期內(nèi)發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，公司采取了相應(yīng)的整改措施[描述整改措施的具體內(nèi)容和實際效果]。對于整改完成的重大缺陷，公司有足夠的測試樣本顯示，與重大缺陷[描述該重大缺陷]相關(guān)的內(nèi)部控制設(shè)計且運(yùn)行有效。經(jīng)過整改，公司在報告期末仍存在[數(shù)量]個缺陷，其中重大缺陷[數(shù)量]個，重要缺陷[數(shù)量]個。重大缺陷分別為：[對重大缺陷進(jìn)行描述]。針對報告期末未完成整改的重大缺陷，公司擬進(jìn)一步采取相應(yīng)措施加以整改[描述整改措施的具體內(nèi)容及預(yù)期達(dá)到的效果]。八、內(nèi)部控制有效性的結(jié)論20××12月31報告期內(nèi)，公司在內(nèi)部控制設(shè)計與運(yùn)行方面存在尚未完成整改的重大缺陷[描述該缺陷的性質(zhì)及其對實現(xiàn)相關(guān)控制目標(biāo)的影響程度]。由于存在上述缺陷，可能會給公司未來生產(chǎn)經(jīng)營帶來相關(guān)風(fēng)險[描述該風(fēng)險]。報告期內(nèi)，公司對納入評價范圍的業(yè)務(wù)與事項均已建立了內(nèi)部控制，并得以有效執(zhí)行，達(dá)到了公司內(nèi)部控制的目標(biāo)，A公司XX年度內(nèi)部控制評價報告A公司全體股東：根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引的規(guī)定和其他內(nèi)部控制監(jiān)管要求，結(jié)合本公司內(nèi)部控制制度和評價辦法，在內(nèi)部控制日常監(jiān)督和XX1231了評價。按照企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的規(guī)定，建立健全和有效實施內(nèi)部控制，評價其有效性，并如實披露內(nèi)部控制評價報告是公司董事會的責(zé)任。監(jiān)事會對董事會建立和實施內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)督。經(jīng)理層負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)內(nèi)部控制的日常運(yùn)行。公司董事會、監(jiān)事會及董事、監(jiān)事、高級管理人員保證本報告內(nèi)容不存在任何虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏，并對報告內(nèi)容的真實性、準(zhǔn)確性和完整性承擔(dān)個別及連帶法律責(zé)任。公司內(nèi)部控制的目標(biāo)是合理保證經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進(jìn)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。由于內(nèi)部控制存在的固有局限性，故僅能為實現(xiàn)上述目標(biāo)提供合理保證。此外，由于情況的變化可能導(dǎo)致內(nèi)部控制變得不恰當(dāng)，或者對控制政策和程序遵循的程度降低，根據(jù)內(nèi)部控制評價結(jié)果猜測未來內(nèi)部控制的有效性具有一定的風(fēng)險。根據(jù)公司財務(wù)報告內(nèi)部控制重大缺陷的認(rèn)定情況，于內(nèi)部控制評價報告基準(zhǔn)日，不存在財務(wù)報告內(nèi)部控制重大缺陷，董事會認(rèn)為，公司已按照企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系和相關(guān)規(guī)定的要求在所有重慷慨面保持了有效的財務(wù)報告內(nèi)部控制。根據(jù)公司非財務(wù)報告內(nèi)部控制重大缺陷認(rèn)定情況，于內(nèi)部控制評價報告基準(zhǔn)日，公司未發(fā)現(xiàn)非財務(wù)報告內(nèi)部控制重大缺陷。自內(nèi)部控制評價報告基準(zhǔn)日至內(nèi)部控制評價報告發(fā)出日之間未發(fā)生影響內(nèi)部控制有效性評價結(jié)論的因素。三、內(nèi)部控制評價工作情況公司按照風(fēng)險導(dǎo)向原則確定納入評價范圍的主要單位、業(yè)務(wù)和事項以及高風(fēng)險領(lǐng)域。納入評價范圍的主要單位包括：中國國際貿(mào)易股分有限公司、國貿(mào)物業(yè)酒店管理有限公司和北京國貿(mào)國際會展有限公司，納入評價范圍單位資產(chǎn)總額占公司合并財務(wù)報表資產(chǎn)總額的100%，營業(yè)收入合計占公司合并財務(wù)報表營業(yè)收入總額的100%。納入評價范圍的主要業(yè)務(wù)和事項1、內(nèi)部環(huán)境組織架構(gòu)公司已建立了一套比較完善的法人管理結(jié)構(gòu)與經(jīng)營組織架構(gòu)。設(shè)立了股東大會、董事會和監(jiān)事會，各機(jī)構(gòu)權(quán)責(zé)明確，分工合理，有效制衡，保證了權(quán)力機(jī)構(gòu)、經(jīng)營決策機(jī)構(gòu)、監(jiān)督機(jī)構(gòu)和經(jīng)營管理層之間的協(xié)調(diào)運(yùn)轉(zhuǎn)。公司具有較強(qiáng)的風(fēng)險防范意識，制定了嚴(yán)格的管理程序，為內(nèi)部控制提供了良好的控制環(huán)境，公司法人管理結(jié)構(gòu)健全，符合《上市公司管理準(zhǔn)則》的要求。按照《公司章程》及股東大會、董事會、監(jiān)事會議事規(guī)則等規(guī)定，股東大會為公司的權(quán)力機(jī)構(gòu)，股東大會的召開、提案審議及表決符合法律法規(guī)和證券監(jiān)督主管部門相關(guān)規(guī)范性文件的規(guī)定。董事會是公司的經(jīng)營決策檢查公司財務(wù)并對董事、高級管理人員執(zhí)行公司職務(wù)的行為進(jìn)行監(jiān)督。董事會下設(shè)董事會秘書，負(fù)責(zé)處理董事會日常事務(wù)。董事會內(nèi)部按照功能分別設(shè)立了審計、薪酬兩個專業(yè)委員會。董事會審計委員會全部由公司獨(dú)立董事組成。審計委員會負(fù)責(zé)監(jiān)督及評估外部審計機(jī)構(gòu)工作，指導(dǎo)內(nèi)部審計工作，審閱上市公司的財務(wù)報告并對其發(fā)表意見，評估內(nèi)部控制的有效性，協(xié)調(diào)管理層、內(nèi)部審計部門及相關(guān)部門與外部審計機(jī)構(gòu)的溝通，公司董事會授權(quán)的其他事宜及相關(guān)法律法規(guī)中涉及的其他事項。審計委員會定期召開會議，聽取并審議公司的財務(wù)報告、公司經(jīng)理層所做的重要事項報告、公司所禮聘的會計師事務(wù)所提交的審計工作報告等以及審議會計師事務(wù)所年度審計報酬、監(jiān)督公司經(jīng)理層對內(nèi)部控制建設(shè)和審計建議整改的執(zhí)行情況。董事會薪酬委員會由六名董事組成，其中四名為獨(dú)立董事。董事會薪酬委員會負(fù)責(zé)研究和檢查董事及高級管理人員的薪酬政策與方案，監(jiān)督公司薪酬制度執(zhí)行情況。高級管理人員由董事會聘任?？偨?jīng)理根據(jù)《總經(jīng)理工作細(xì)則》，全面負(fù)責(zé)公司經(jīng)營管理活動并對董事會負(fù)責(zé)，組織實施董事會決議，公司年度公司設(shè)立了“中心工程工作小組”，主要負(fù)責(zé)公司三期工程重大建設(shè)項目和其他更新改造重大工程。公司設(shè)立了“酒店政策執(zhí)行委員會”，專門負(fù)責(zé)酒店重大事項的決策。制度建設(shè)公司按照《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國證券法》、以及《公司章程》的規(guī)定，結(jié)合公司實際情況，建立了一套較為完善的內(nèi)部控制制度，貫通于公司生產(chǎn)經(jīng)營管理活動的各層面和各個環(huán)節(jié)。公司制定有《股東大會議事規(guī)則》、《董事會議事規(guī)則》、《監(jiān)事會議事規(guī)則》、《總經(jīng)理工作細(xì)則》、《獨(dú)立董事工作制度》、《信息披露事務(wù)管理制度》、《投資者關(guān)系管理規(guī)定》、《董事會審計委員會議事規(guī)則》、《董事會審計委員會年報工作規(guī)程》、《董事會薪酬委員會議事規(guī)則》、《董事會秘書工作制度》、《關(guān)聯(lián)交易管理辦法》、《規(guī)范與關(guān)聯(lián)方資金往來管理制度》、《對外擔(dān)保管理辦法》、《募集資金使用管理辦法》、《公司董事、監(jiān)事和高級管理人員持有本公司股分及其變動管理的專項制度》、《外部信息報送和使用管理制度》、《內(nèi)幕信息知情人登記制度》、《年報信息披露重大差錯責(zé)任追究制度》、《風(fēng)險管理辦法》、《反舞弊與舉報制度》、《內(nèi)部控制自我評價辦法》等規(guī)章制度，公司同時還制定有《審批權(quán)限手冊》，明確了公司股東大會、董事會、監(jiān)事會和管理層的管理權(quán)限和審批流程。報告期內(nèi)，制定了《財務(wù)報告內(nèi)部控制制度》。同時整合了業(yè)務(wù)流程的制度、工作規(guī)范，在公司內(nèi)網(wǎng)頒布，利于全體員工對制度的及時了解和切實執(zhí)行。人力資源公司制定有《員工手冊》、《人事檔案管理條例》、《員工培訓(xùn)管理規(guī)定》、《年度考核管理辦法》等多項人力資源管理制度，完善了人力資源管理的各個環(huán)節(jié)。隨著業(yè)務(wù)的不斷擴(kuò)展，公司將職業(yè)道德修養(yǎng)和專業(yè)勝任能力作為選拔和聘用的重要標(biāo)準(zhǔn)。公司的人材引進(jìn)計劃主要包括從人材市場廣納經(jīng)驗豐富的專業(yè)人士與管理人材，做好員工招聘甄選工作，嚴(yán)格把好員工入職關(guān)，為用人、留人、育人打下良好基礎(chǔ)。加強(qiáng)員工隊伍的階梯建設(shè)，經(jīng)過努力培養(yǎng)了一大批中級管理人員和專業(yè)技術(shù)骨干人員。通過提高員工薪酬待遇、采取有效的激勵機(jī)制和高效的培訓(xùn)方式，為員工的職業(yè)發(fā)展創(chuàng)造了良好的條件。公司強(qiáng)調(diào)各級和各部門之間的有效溝通，加強(qiáng)團(tuán)隊合作，注重團(tuán)隊精神，努力營造良好的工作氛圍。嚴(yán)格依照國家相關(guān)的法律法規(guī)和公司制度辦事，在員工管理過程中，努力創(chuàng)造“以人為本”的管理理念，凝結(jié)員工力量，營造公開、公平、公正的用人氛圍。技能和職業(yè)素質(zhì)。公司建立了培訓(xùn)體系，制定年度培訓(xùn)計劃，提取專項教育經(jīng)費(fèi)用于員工培訓(xùn)學(xué)習(xí)，制定有《員工培訓(xùn)管理規(guī)定》，從制度方面保證每一位員工能得到持續(xù)的培訓(xùn)和提高。年度內(nèi)組織了主管和骨干員工的系統(tǒng)管理技能的培訓(xùn)。公司依據(jù)《年度考核管理辦法》對部門及員工進(jìn)行年度考核?？己俗裱陀^、公正和公開原則，以年度預(yù)算完成情況及年度工作總結(jié)作為年終公司根據(jù)各崗位職責(zé)、關(guān)鍵指標(biāo)、員工勝任力素質(zhì)、《員工手冊》等方面綜合考慮，制定了《試用期考核管理辦法》，以加強(qiáng)試用期管理，實施有效的考核評估，并減少勞動爭議產(chǎn)生。公司現(xiàn)有的人力資源政策能夠基本保證人力資源的穩(wěn)定和公司持續(xù)發(fā)展的需要。企業(yè)文化公司以“爭中國第一、創(chuàng)世界一流”為發(fā)展愿景，以“銳意進(jìn)取、鑄就非凡”為企業(yè)精神。通過不斷哺育核心價值理念，加強(qiáng)制度文化建設(shè)，提升公司形象。在豐富的歷史傳承的基礎(chǔ)上，始終追求最佳表現(xiàn)的企業(yè)文化，以富有遠(yuǎn)見的國際化方式，保證企業(yè)不斷前進(jìn)并始終保持率先，為客戶打造高端、專業(yè)、優(yōu)越的工作、生活與娛樂環(huán)境，在北京高檔物業(yè)市場中形成國貿(mào)的獨(dú)特品牌。為持續(xù)宣傳企業(yè)文化，公司不斷更新內(nèi)部網(wǎng)站信息，開辦業(yè)務(wù)講座培訓(xùn)，編輯出版定期的報刊，定期組織各種員工活動、參觀學(xué)習(xí)等形式宣傳倡導(dǎo)正確的價值觀，樹立誠實守信、愛崗敬業(yè)的企業(yè)文化氛圍，增強(qiáng)