房地產(chǎn)開發(fā)有限公司監(jiān)察部管理制度

監(jiān)察部作為效勞于公司整體經(jīng)營、治理、開展戰(zhàn)略目標的部門，工作重點在于防范公司經(jīng)營風險，標準公司治理，提高公司運營效率。通過監(jiān)察部工作，促進公司職員在公司制度的授權(quán)內(nèi)自覺履行自己的職責；披露公司運營治理中的隱患及重大違規(guī)、違紀、失職現(xiàn)象，分析咨詢題產(chǎn)生的緣故并提出建議，完善和強化內(nèi)部操縱制度，保證公司財產(chǎn)計組治理制度一.北京XX房地產(chǎn)內(nèi)審系統(tǒng)是公司治理系統(tǒng)的重要組成局部，在貫徹公司政策、維護公司權(quán)益、完善和強化內(nèi)部操縱、促進企業(yè)健康開展中發(fā)揚著重要作用。為了明確內(nèi)審系統(tǒng)的組織機構(gòu)和工作職責，標準內(nèi)二.本制度要緊適用于北京XX房地產(chǎn)及其所屬下級公司的內(nèi)部審計計組組織機構(gòu)部監(jiān)察中心直截了當負責。審計組獨立行使審計監(jiān)督權(quán)，實行統(tǒng)一的工檢查和指導，以保證審計工作協(xié)調(diào)統(tǒng)一，標準合理，科學嚴謹，真實合的職責產(chǎn)經(jīng)營及財務收支行為，隨時掌握盈虧情況及潛虧因素，并提出審計建議，促進經(jīng)營治理，為企業(yè)領導和各職能部門了解實審計人員崗位職責崗位職責告上級：監(jiān)察部經(jīng)理職責告上級：審計組組長審計組的治理權(quán)限一.有權(quán)查閱與審計事項有關的各類文件資料，并對審計事項進行調(diào)有關資料的，可采取必要六.盤點檢查小分隊成員直截了當隸屬審計部，在合理安排審計工作分部審計部在執(zhí)行特定審計任務時調(diào)動小分隊成員，能夠不向分部領導七.審計責任不能免除其他部門的工作職責，審計部有權(quán)力要求相關部門及時完成其本職工作，并向?qū)徲嫴刻峁┱_的相關資料〔如：財務部門的合同政策一覽表、庫存商品盤點表、各種報表等；采銷中心的促擔當相關工作崗位的責任，審計人員以此作為審計證據(jù)時，應審查其正審計人員行為標準一.審計人員應當依照公司給予的職責、權(quán)限和的程序開展審計工三.審計人員在執(zhí)行職務時，應當維持應有的獨立性，不受其他機構(gòu)或者審計事項有直截了當六.審計人員應具備與其從事的審計工作相適應的專業(yè)知識和業(yè)務八.審計人員應當遵守公司的職員行為標準及審計工作紀律和廉政條審計事項的處理依據(jù)三.公司無相關規(guī)章制度的，由監(jiān)察中心依照公司利益原那么提出處作流程為實現(xiàn)審計工作標準化，明確審計責任，保證審計工作質(zhì)量，提高流程依據(jù)監(jiān)察中心對審計報告的呈報審批要求，制訂監(jiān)察部審計報告處。3.經(jīng)相關部門申請、總部監(jiān)察中心批準，托付監(jiān)察部審計組完成的決定是否直截了當簽發(fā)或呈報總部監(jiān)察中心總監(jiān)簽發(fā)跟蹤調(diào)查函至相關2.總經(jīng)理對跟蹤調(diào)查函的落實負直截了當責任，具體落實工作可指5.回復的跟蹤調(diào)查函必須對確認的審計報告咨詢題落實直截了當責6.對不確認的審計報告咨詢題，應出具書面辯訴材料，監(jiān)察部將指7.經(jīng)審計人員重新審計落實的咨詢題，監(jiān)察部再以跟蹤調(diào)查函的形3.監(jiān)察部將對審計處理處分決定的執(zhí)行情況進行跟蹤落實，對不執(zhí)。4.監(jiān)察部要對相關部門執(zhí)行審計處理處分決定時發(fā)生的文件、憑據(jù)審計申請程序項，由申請部門向總經(jīng)理及總部三.離任審計：依據(jù)授權(quán)或托付，對公司部門經(jīng)理級以上及重要崗位貨幣資金是公司流淌資產(chǎn)的重要組成局部，是最具流淌性和可同意對貨幣資產(chǎn)治理的要求是：保證貨幣資產(chǎn)的收支平衡，使公司有足夠的支付能力，防止發(fā)生財務危機；保證貨幣資產(chǎn)的適度存量，加快資金周轉(zhuǎn)，提高資金的使用效益；健全內(nèi)部操縱制度，保證貨幣資金的平公司。1日或發(fā)生當日的國家外匯牌價〔中間價〕作為折合匯率，折合為人民幣債務等各帳戶的余額，按月末外匯牌價折合為記帳本位幣金額，與帳面3.檢查銀行存款余額調(diào)節(jié)表是否及時編制，存在長期未達賬項，須6.審查銀行存款收支的正確截止，確定有無結(jié)賬日未開出或結(jié)賬日7.審查支票領用情況，所有領用的支票是否及時進行登記，是否按．關注銀行承兌匯票的額度、解付情況，是否建立“銀行承兌匯票備查簿〞治理制度，序時逐筆登記公司對外簽發(fā)的承兌匯票，待付款后全。的審計資金籌措是財務治理的首要任務，是財務治理的起點。資金籌集包括投資者權(quán)益和負債。要緊有投資者投進的資本金、盈余公積金、公益資金籌措既要防止籌資缺乏礙事公司經(jīng)營，又要防止籌資過量造成資金購、在此循環(huán)中要防范財務結(jié)構(gòu)不合理、貸款集中到期，籌資本鈔票高依據(jù)自身的實際情況，采納科學的方法，合理確定資金需要量。要有編制好的工程講明書、資金方案、融資申請書及投意縮小或擴大工程的投資規(guī)模，壓低或提高投資估算，夸大三、購貨與付款循環(huán)〔支出循環(huán)〕的審計此循環(huán)包括工程招投標，材料設備的采購，施工質(zhì)量、工期的操縱，工程價款的決算與撥付，廣告籌劃與銷售代理等環(huán)節(jié)。此循環(huán)是治理的核(一)審計目的：(二)審計要點：否建立工程造價的審核方法，工程質(zhì)量的操縱程序。必要時進否具有相關部門的會審記錄，對概算超投資估確實是基本否按權(quán)人員及監(jiān)理方、設計方等第三方的書面確認，發(fā)生數(shù)量是否(1)需求部門是否依據(jù)工程設計及工程實際制定材料采購方案，材料方案盡量做到合理采購、節(jié)約使用，既保證工程開發(fā)經(jīng)(2)采購方案是否按公司的程序上報公司總經(jīng)理審批，超過總(4)查驗材料設備采購過程中的托收單、發(fā)貨單、運單和質(zhì)量合格證及驗收單，進庫記帳記錄是否存在，是否按填寫，是退庫單?，并及時得到相關授權(quán)批準。領用工程材料、設備時，是否具有使用部門填寫的材料〔物資〕領用單或設備領用單，庫管出具的出庫單。領用單，出庫單應連續(xù)編號且一式幾聯(lián)，在由領用部門領導、領用人和保管員簽章后才能予(6)材料、設備的治理部門是否認期、不定期對材料、設備進行實地盤點，是否對盤盈、盤虧變質(zhì)、毀損、超儲積壓和長期治理的目標是在保證工程投資在取得最大收益的同時，將投資風險落低到最低限度。在開發(fā)本鈔票的審核中要關算手續(xù)之前發(fā)生的費用，計進工程“開發(fā)本鈔票—開發(fā)間接費用〞，在工程開發(fā)完畢，辦理竣工決算手續(xù)之后發(fā)生的費(2)是否遵守各項支出的授權(quán)審批制度，嚴禁越權(quán)審批。(4)是否在各項工程預算范圍內(nèi)，嚴格操縱各項本鈔票，遵守本(5)對可控開發(fā)本鈔票，是否依據(jù)各項工程預算，將本鈔票工程按材料、人工、機械、費用層層分解，將本鈔票標準分配到到工程治理、施工的每一個環(huán)節(jié)，將本鈔票操縱責任落實每(6)工程開發(fā)的資金結(jié)算環(huán)節(jié)應關注：是否經(jīng)由預算、材料、工程三個職能部門匯簽之后，按投資公司授權(quán)治理規(guī)程，上報總經(jīng)理或投資公司批準后料部門填制?材料設備進度款支付申請單?，經(jīng)工程、預求進行資金結(jié)算，當期工程進度款原那么上不能超過當門提供的?工程量確認清單?或?進庫證實?等相關文件。須有預算治理部門財務部等有關部門匯簽，上報總經(jīng)理竣工驗收合格，雙方共簽決算書后，才能撥付除保證金財務部門審核，上報總經(jīng)理審批〔屬方案外的，報投資與客戶簽訂的符合當?shù)厥　仓陛犑?、自治區(qū)〕級政府部門制定標準或者完全符合國家有關的的?商品房預售合同?，時審核在辦理產(chǎn)權(quán)移交手續(xù)之后，按照權(quán)責(8)對分期收款開發(fā)產(chǎn)品的審核應注重以下兩點：房屋/土地租賃合同?，合同中應明確計租標準和定期交付租金方式、金額等內(nèi)容。租賃主管部門制定的經(jīng)批準的具體屆滿未予續(xù)租，又無其他客戶承租該開發(fā)產(chǎn)品時，是否將出(10)對周轉(zhuǎn)房的審核應注重以下兩點；司所有的各種房屋。對周轉(zhuǎn)房開發(fā)建筑的各種費用支均年限法或周轉(zhuǎn)使用次數(shù)攤銷法進行攤銷，計進開發(fā)間用，屬經(jīng)常性的維修費用，應直截了當作為當期開發(fā)本與低值易耗品、物料用品的購置、進庫及領用、費〔2〕固定資產(chǎn)與低值易耗品、物料用品是否按公司辦理進庫及領公司的費用支出是指公司生產(chǎn)經(jīng)營過程中的各種消耗。包括公司生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的直截了當本鈔票，銷售商品產(chǎn)品以及提供勞務中發(fā)計在此循環(huán)具體包括同意客戶預定，簽定正式合同，收款辦理按揭，交房補差價等環(huán)節(jié)，最終形成了公司的收進。包括：商品房、商品土地使用酒店、會所等的經(jīng)營收進；還有除上述銷售、經(jīng)營收進之外，在日常經(jīng)情況。關于能夠劃清責任的收進，要監(jiān)督是否落實到部門或個人，分析報送收進收回情況表對確實因為經(jīng)辦人工作緣故。即審查是否受人正式收付開發(fā)產(chǎn)品確實認書或正式合同的租賃起始日期之后才能作為收進進帳。審查對預售開發(fā)產(chǎn)品、分期收款開發(fā)產(chǎn)品在開發(fā)產(chǎn)品交付給客戶之前所收取的各種款項，以及出租開發(fā)產(chǎn)品向承租戶收取的押金、保證金、訂金、預收的租金等各種款項，是否依據(jù)這些款項的性質(zhì)區(qū)分為預收款，咨詢題的應審查公司是否按與相關方面簽訂的合同中對收進凈額，不包括作為銷售/營業(yè)費用處理的隨同開發(fā)產(chǎn)品銷售/過將銷售發(fā)票，收據(jù)與合同臺賬和收款分類明細賬相核實已確認所有記錄追查至相關收款收據(jù)或銷售發(fā)票，銷售、租賃合同是否具備。檢查收取的各種款項分類是否清楚、金額是否無至責任人，費用操縱是否納進銷售人員的業(yè)績考核指標并嚴格執(zhí)行。依據(jù)銷售費用占銷售收進的百分比的指標做定期分每筆往來款項的發(fā)生時刻、金額、事由、單位，及其增減變化是否及時反映，是否設專人負責往來事項的登記、核對工作并按“誰經(jīng)辦，誰負責〞的原那么進行催收，對超過收帳期限或時刻較長的應收款項，是否逐項列出分析并按投資公生效執(zhí)行。進行合同審計是要保證最終簽訂的合同符合公司的授權(quán)，最大限度地維護公司的利益。在進行合同審計中應(1)簽定合同要嚴格按公司有關合同簽訂的授權(quán)審批標準(2)審查每份合同是否附有合同審批單，要注重審核合同編號，合同審批單、附件編號的統(tǒng)一。對有總裁批示意見的合同審批單，審計時須認真閱讀合同審批單上的批示意見，對審批單上的簽約結(jié)果逐項復核，保證(3)比立正在執(zhí)行的合同文本或政策一覽表，應注重審核(4)對合同中的優(yōu)惠條款，須關注其簽約結(jié)果中的優(yōu)惠條(5)對各種贊助費、廣告費、推廣費、支持費的審計。審查贊助費、推廣費、支持費等是否按照總經(jīng)理審批標(6)關注合同的變更，退房條款，如發(fā)生須有專人治理并(7)合同原本及附件要由專門的檔案人員進行治理。2.公司各職能部門重要崗位人員的離任審計工作由中心審計部組織員經(jīng)手、保管的公司寶貴物品、重要文件檔案等資料是3.被審計人員未完成工作是否正常交接，是否存在須由被審計人員報告編制完成的審計報告。審計組應在外勤工作結(jié)束后3個工作日內(nèi)向監(jiān)察三.審計報告的標題應當包括被審計單位名稱、審計事項的要緊內(nèi)容六.審計報告應當內(nèi)容完整，結(jié)構(gòu)合理，瞧點明確，條理清楚，用詞九.審計報告應當經(jīng)審計組集體討論并由審計組組長〔或?qū)徲嫻こ特撌?監(jiān)察部收到審計報告后，應當對審計報告及審計工作底稿進行復二條審計處理處分決定。審計一.總部監(jiān)察中心對被審計單位做出處理處分決定后，于執(zhí)行或整改期限界滿時，應對被審計單位的落實和整改情況進行跟蹤審計，并出具二.后續(xù)跟蹤審計可視情況由總部監(jiān)察中心審計部或監(jiān)察部審計組仲裁一.相關部門應無條件執(zhí)行監(jiān)察中心下達的審計處理處分決定，有此定，相關部門可就審計處理處分決定在10個工作二.總部監(jiān)察中心發(fā)生錯誤的審計處理處分決定，應及時撤消或糾審計檔案治理一.內(nèi)部審計檔案是審計組在履行審計監(jiān)督職責和執(zhí)行審計調(diào)查任務過程中直截了當形成的、具有保持價值的、各種形式的歷史記錄。審二.內(nèi)部審計機構(gòu)實行審計文件材料立卷回檔工作責任制。檔案的收.審計回檔根底工作結(jié)及五.內(nèi)部審計文件材料立卷的原那么性文六.內(nèi)部審計人員必須嚴格執(zhí)行國家關于檔案保密的，確保內(nèi)部審七.內(nèi)部審計文件材料立卷的要求和方法“完整〞是指每年度審計工程的案卷、每個審計工程產(chǎn)生的審計文“精練〞是指在立卷時要防止審計文件材料與行政文件材料混合立卷或重復立卷；防止未經(jīng)核實或未用作審計依據(jù)的文件材料進進審計案程2.第二單元證實性文件材料按與審計報告所列咨詢題和審計評價意3.第三單元立項性文件材料按文件材料形成的時刻順序，并結(jié)合文修改稿在后；批示在前，報告在后；重要文件在前，次要文件在后；匯立卷程序文件材料，并認真檢查每一份文件材料材料進行系統(tǒng)整理，進一步做好文件材料的鑒不和篩選工作，并按照有綜合治理文件在內(nèi)容上相互交叉，難以劃分時，應在保證審計檔案完整的前提下確定取舍。必要時，可在審計檔案和行政文書檔案中“同時立十二.內(nèi)部審計檔案一般不對外借閱，必須借閱者，須經(jīng)主管領導批十六條審計人員考評、獎罰一.審計人員的考核應堅持公正、公平、科學合理、獎罰適當?shù)脑呛玫穆殬I(yè)道德，辦理審計事項時應做到客瞧公正、實事2.在執(zhí)行職務時，應當忠誠老實，不隱瞞或曲曲折折曲曲折折折折3.工作中發(fā)揚團隊精神，與同事相處要取長補短，互相學