應(yīng)收賬款管理制度

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第一章：總則

第一條：為保證公司能最大可能的利用客戶信譽(yù)拓展市場(chǎng)以利于公司營(yíng)銷(xiāo)，同時(shí)又要以最小的壞帳損失代價(jià)來(lái)保證公司資金平安，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)；并盡可能的縮短應(yīng)收帳款占用資金的時(shí)間，加快企業(yè)資金周轉(zhuǎn)，提高企業(yè)資金的使用效率，特制定本制度。

其次條：本制度所稱應(yīng)收帳款，包括發(fā)出簽單賒銷(xiāo)所產(chǎn)生的應(yīng)收帳款和公司經(jīng)營(yíng)中發(fā)生的各類(lèi)債權(quán)。詳細(xì)有應(yīng)收銷(xiāo)貨款、預(yù)付帳款、其他應(yīng)收款三個(gè)方面的內(nèi)容。

第三條：應(yīng)收帳款的管理部門(mén)為公司的財(cái)務(wù)部門(mén)和營(yíng)銷(xiāo)部門(mén)，財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)數(shù)據(jù)傳遞、信息反饋、合同的審核歸檔和應(yīng)收款的呆壞賬清理；營(yíng)銷(xiāo)部門(mén)負(fù)責(zé)客戶的聯(lián)系和款項(xiàng)催收、客戶信譽(yù)額度確實(shí)定。

其次章：客戶資信管理制度

第四條：信息管理基礎(chǔ)工作的建立由營(yíng)銷(xiāo)部門(mén)完成，公司營(yíng)銷(xiāo)部應(yīng)在收集整理的基礎(chǔ)上建立以下幾個(gè)方面的客戶信息檔案一式兩份，由銷(xiāo)售經(jīng)理復(fù)核簽字后一份保存于財(cái)務(wù)部，一份保存于營(yíng)銷(xiāo)部，營(yíng)銷(xiāo)經(jīng)理為該檔案的最終責(zé)任人，客戶信息檔案包括：

A、客戶基礎(chǔ)資料：即有關(guān)客戶最基本的原始資料，包括客戶的名稱、地址、電話、業(yè)務(wù)聯(lián)系人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、經(jīng)營(yíng)管理者、法人代表及他們的個(gè)人性格、愛(ài)好、愛(ài)好、家庭、學(xué)歷、年齡、力量、經(jīng)受背景，與本公司交往的時(shí)間，業(yè)務(wù)種類(lèi)等。這些資料是客戶管理的起點(diǎn)和基礎(chǔ)，由負(fù)責(zé)該客戶的營(yíng)銷(xiāo)員對(duì)客戶的訪問(wèn)、調(diào)查收集

B、客戶特征：主要包括單位性質(zhì)、資金狀況、口碑、銷(xiāo)售力量、進(jìn)展?jié)摿Φ龋?/p>

C、業(yè)務(wù)狀況：包括客戶的銷(xiāo)售實(shí)績(jī)、市場(chǎng)份額、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力和市場(chǎng)地位、與競(jìng)爭(zhēng)者的關(guān)系及于本公司的業(yè)務(wù)關(guān)系和合作狀況；

D、交易現(xiàn)狀：主要包括客戶的現(xiàn)狀、存在的問(wèn)題、客戶公司的戰(zhàn)略、將來(lái)的展望及客戶公司的市場(chǎng)形象、聲譽(yù)、財(cái)務(wù)狀況、信譽(yù)狀況等。

第五條：客戶的基礎(chǔ)信息資料由營(yíng)銷(xiāo)員負(fù)責(zé)收集，凡于本公司交易次數(shù)在兩次以上，且單次交易額到達(dá)0.1萬(wàn)元人民幣以上的均為資料收集的范圍，時(shí)間期限為到達(dá)上述交易額其次次交易后的一月內(nèi)完成并交營(yíng)銷(xiāo)經(jīng)理匯總建檔。

第六條：客戶的信息資料為公司的重要檔案，全部經(jīng)管人員須妥慎保管，確保不得遺失，如因公司部份崗位人員的調(diào)整和離職，該資料的移交作為工作交接的主要部分，凡資料交接不清的，不予辦理離崗、離職手續(xù)。

第七條：客戶的信息資料應(yīng)依據(jù)營(yíng)銷(xiāo)員與相關(guān)客戶的交往中所了解的狀況，隨時(shí)匯總整理后交營(yíng)銷(xiāo)經(jīng)理定期予以更新或補(bǔ)充。

第八條：實(shí)行對(duì)客戶資信額度的定期確定制，成立由在總經(jīng)理的主持下成立由副總經(jīng)理、各店店總、財(cái)務(wù)經(jīng)理、營(yíng)銷(xiāo)經(jīng)理組成的公司資信管理工作小組，按季度對(duì)客戶的資信額度、信譽(yù)期限進(jìn)行一次確定，并維護(hù)到系統(tǒng)中去。

第九條：“資信管理工作小組”對(duì)市場(chǎng)客戶的資信狀況和銷(xiāo)售力量在營(yíng)銷(xiāo)員跟蹤調(diào)查、記錄相關(guān)信息資料的基礎(chǔ)上進(jìn)行分析、調(diào)查、討論，確定每個(gè)客戶可以享有的信譽(yù)額度和信譽(yù)期限，建立《信譽(yù)額度、期限表》，由營(yíng)銷(xiāo)部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)各備存一份。

第十條；初期信譽(yù)額度確實(shí)定應(yīng)遵循保守原則，依據(jù)過(guò)去與該客戶的交往狀況〔是否通常按期回款〕，及其凈資產(chǎn)狀況〔經(jīng)濟(jì)實(shí)力如何〕，以及其有沒(méi)有對(duì)外供應(yīng)擔(dān)保或者跟其它企業(yè)之間有沒(méi)有法律上的債務(wù)關(guān)系〔潛在或有負(fù)債〕等因素。凡初次賒銷(xiāo)信譽(yù)的新客戶信譽(yù)度通常確定在正常信譽(yù)額度和信譽(yù)期限的50%，如新客戶的確資信狀況良好，須提高信譽(yù)額度和延長(zhǎng)信譽(yù)期限的必需經(jīng)“資信管理工作小組”形成全都看法報(bào)請(qǐng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可。

第十一條：客戶的信譽(yù)額度和信譽(yù)期限原則上每季度進(jìn)行一次復(fù)核和調(diào)整，公司資信管理工作小組應(yīng)依據(jù)反饋的有關(guān)客戶的經(jīng)營(yíng)狀況、付款狀況隨時(shí)予以跟蹤調(diào)整。

第三章：掛賬、簽單的管理

第十二條：合同簽訂及擔(dān)保

1、新簽單掛賬客戶〔一般掌握在回款期限3個(gè)月內(nèi)〕，由經(jīng)辦營(yíng)銷(xiāo)員報(bào)請(qǐng)營(yíng)銷(xiāo)經(jīng)理同意第一時(shí)間交資信管理工作小組審核、總經(jīng)理批準(zhǔn)后與客戶簽訂書(shū)面合同及簽字樣板。簽訂的合同及簽字樣板〔詳見(jiàn)附表〕；簽單掛賬協(xié)議及簽字樣板經(jīng)營(yíng)銷(xiāo)、財(cái)務(wù)審核無(wú)誤后財(cái)務(wù)部填寫(xiě)簽單、掛賬通知單〔詳見(jiàn)附表〕，各經(jīng)營(yíng)店方可憑單辦理簽單、掛賬手續(xù)

2、超過(guò)信譽(yù)限額或回款期限的，由經(jīng)辦營(yíng)銷(xiāo)員填寫(xiě)《簽單掛賬延期審批表》〔詳見(jiàn)附表〕營(yíng)銷(xiāo)經(jīng)理簽字，經(jīng)資信管理工作小組審核，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

3、未簽訂合同的，必需有店內(nèi)中層以上人員擔(dān)保，具備資格的擔(dān)保人員填寫(xiě)《客戶簽單、掛賬擔(dān)保書(shū)》經(jīng)資信管理工作小組審核，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)，否則一律不予簽單。

第十三條：營(yíng)銷(xiāo)員負(fù)責(zé)每日各自客戶簽單核對(duì)，各店店總負(fù)責(zé)本店每日全部簽單客戶的審核、審查。如有漏簽、代簽、冒簽、掛賬不清時(shí)，第一時(shí)間準(zhǔn)時(shí)處理。

第十四條：財(cái)務(wù)部門(mén)內(nèi)主管應(yīng)收帳款的會(huì)計(jì)每十天對(duì)比《信譽(yù)額度期限表》核對(duì)一次債權(quán)性應(yīng)收帳款的回款和結(jié)算狀況，嚴(yán)格監(jiān)督每筆帳款的回收和結(jié)算。準(zhǔn)時(shí)把應(yīng)收回來(lái)的賬款和開(kāi)動(dòng)身票的錄入系統(tǒng)。營(yíng)銷(xiāo)部要隨時(shí)檢查信譽(yù)的底數(shù)，便于準(zhǔn)時(shí)和營(yíng)銷(xiāo)員溝通，預(yù)防由于其他緣由導(dǎo)致正常業(yè)務(wù)開(kāi)展不順。

第十五條：凡前次簽單未在商定時(shí)間結(jié)算的，除特別狀況下客戶能供應(yīng)牢靠的資金擔(dān)保和店內(nèi)中層以上人員供應(yīng)擔(dān)保外，一律不再允許簽單掛賬。

第十六條：業(yè)務(wù)員在簽定合同時(shí)，必需參考信譽(yù)等級(jí)和授信額度來(lái)確定簽單金額、期限、方式等。

第十七條：對(duì)信譽(yù)額度在5萬(wàn)元以上或信譽(yù)期限在3個(gè)月以上的客戶，營(yíng)銷(xiāo)經(jīng)理每月應(yīng)不少于走訪一次；信譽(yù)額度在10萬(wàn)以上或信譽(yù)期限在3個(gè)月以上的，除營(yíng)銷(xiāo)經(jīng)理走訪外，主管市場(chǎng)的副總經(jīng)理〔在有可能的狀況下總經(jīng)理〕每月必需走訪一次以上。在客戶走訪中，應(yīng)重新評(píng)估客戶信譽(yù)等級(jí)的合理性和結(jié)合客戶的經(jīng)營(yíng)狀況、交易狀況準(zhǔn)時(shí)調(diào)整信譽(yù)等級(jí)，并依據(jù)管理要求填寫(xiě)“客戶滿足度調(diào)查表”。

第四章：應(yīng)收賬款監(jiān)掌握度

第十八條：財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)于月后5日前供應(yīng)一份當(dāng)月尚未收款的〈應(yīng)收賬款明細(xì)表〉，提交給總經(jīng)理、主管市場(chǎng)的副總經(jīng)理和營(yíng)銷(xiāo)部。營(yíng)銷(xiāo)部門(mén)應(yīng)于月后2日前上報(bào)本月應(yīng)收賬款分析及客戶檔案、客戶考勤、客戶拜見(jiàn)、新增客戶、流失客戶等資料。

第十九條：營(yíng)銷(xiāo)部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格對(duì)比〈信譽(yù)額度表〉和財(cái)務(wù)部們報(bào)來(lái)的〈明細(xì)表〉，準(zhǔn)時(shí)核對(duì)、跟蹤賒銷(xiāo)客戶的回款狀況，對(duì)未按期結(jié)算回款的客戶準(zhǔn)時(shí)聯(lián)絡(luò)和反饋信息給主管副總經(jīng)理。

其次十條：營(yíng)銷(xiāo)員在與客戶簽定合同或的協(xié)議書(shū)時(shí)，應(yīng)根據(jù)《信譽(yù)額度表》中對(duì)應(yīng)客戶的信譽(yù)額度和期限商定簽單金額和結(jié)算期限，并在期限內(nèi)負(fù)責(zé)經(jīng)手相關(guān)賬款的催收和聯(lián)絡(luò)。

其次十一條：營(yíng)銷(xiāo)員在外出收帳前要認(rèn)真核對(duì)客戶欠款的正確性，不行到客戶處才發(fā)覺(jué)數(shù)據(jù)過(guò)失，有損公司形象。外出前需預(yù)先經(jīng)業(yè)務(wù)主管同意后才可出去收款；款項(xiàng)收回時(shí)營(yíng)銷(xiāo)員需整理已收的帳款，并填寫(xiě)應(yīng)收帳款回款明細(xì)表，

其次十二條：清收帳款由營(yíng)銷(xiāo)部門(mén)統(tǒng)一支配路線和客戶，并確定返回時(shí)間，業(yè)務(wù)員在外清收帳款，每到一客戶，無(wú)論是否清結(jié)完畢，均需隨時(shí)向業(yè)務(wù)經(jīng)理電話匯報(bào)工作進(jìn)度和行程。

其次十三條：營(yíng)銷(xiāo)員收帳時(shí)應(yīng)收取應(yīng)盡量采納電匯方式，電匯到公司制定賬戶，若收取銀行票據(jù)時(shí)應(yīng)留意開(kāi)票日期、票據(jù)抬頭、印章及其金額是否正確無(wú)誤，如不符時(shí)應(yīng)準(zhǔn)時(shí)聯(lián)系退票并重新辦理。若收匯票時(shí)需客戶反面簽名，并查詢銀行確認(rèn)匯票的真?zhèn)涡?；如為匯票背書(shū)時(shí)要留意背書(shū)是否清晰，留意一次背書(shū)時(shí)背書(shū)印章是否與匯票抬頭全都，背書(shū)印章是否為發(fā)票印章。

其次十四條：收取的匯票金額大于應(yīng)收帳款時(shí)未經(jīng)總經(jīng)理同意，現(xiàn)場(chǎng)不得以現(xiàn)金找還客戶，而應(yīng)作為暫收款收回，并抵扣下次帳款；

其次十五條：屬于固定賜予優(yōu)待折讓的客戶，各店?duì)I銷(xiāo)人員上報(bào)《客戶優(yōu)待、折讓申請(qǐng)表》，經(jīng)公司批準(zhǔn)，交公司財(cái)務(wù)部，未經(jīng)公司批準(zhǔn)擅自賜予折讓者，罰款100元，并承當(dāng)全部損失。收款時(shí)客戶現(xiàn)場(chǎng)反映折讓、回款期限、菜品質(zhì)量、服務(wù)等問(wèn)題，在業(yè)務(wù)權(quán)限內(nèi)時(shí)可馬上同意，若在權(quán)限外時(shí)需馬上匯報(bào)店總或總經(jīng)理，并在不超過(guò)1個(gè)工作日內(nèi)給客戶以答復(fù)。

其次十六條：營(yíng)銷(xiāo)員在客戶消費(fèi)和清收帳款時(shí)不得有以下行為，一經(jīng)發(fā)覺(jué)，分別給于罰款或者予以開(kāi)除，并限期補(bǔ)正或賠償，嚴(yán)峻者移交司法部門(mén)。

1、收款不報(bào)或積壓收款；

2、退單不報(bào)或積壓退單；

3、不依規(guī)定圖利；

4、對(duì)外透露企業(yè)關(guān)鍵經(jīng)營(yíng)信息；

5、截留，挪用，坐支貨款不準(zhǔn)時(shí)上繳的；

6、收取現(xiàn)金改換承兌匯票的；

第五章：壞賬管理制度

其次十七條：營(yíng)銷(xiāo)員全權(quán)負(fù)責(zé)對(duì)自己經(jīng)手賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)的賬款回收，為此，應(yīng)定期或不定期地對(duì)客戶進(jìn)行訪問(wèn)〔電話或上門(mén)訪問(wèn)，每月不得少于兩次〕，訪問(wèn)客戶時(shí)，如發(fā)覺(jué)客戶有異樣現(xiàn)象，應(yīng)自發(fā)覺(jué)問(wèn)題之日起1日內(nèi)填寫(xiě)“問(wèn)題客戶報(bào)告單”，并建議應(yīng)實(shí)行的措施，或視狀況填寫(xiě)“壞帳申請(qǐng)書(shū)”呈請(qǐng)批準(zhǔn)，由業(yè)務(wù)主管審查后提出處理看法，凡確定為壞帳的須報(bào)經(jīng)主管市場(chǎng)的副總經(jīng)理〔總經(jīng)理〕批準(zhǔn)后按相關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定處理。

其次十八條：營(yíng)銷(xiāo)員因疏于訪問(wèn)，未能準(zhǔn)時(shí)把握客戶的狀況改變和通知公司，致公司蒙受損失時(shí)，營(yíng)銷(xiāo)員應(yīng)負(fù)責(zé)賠償該項(xiàng)損失

其次十九條：營(yíng)銷(xiāo)部門(mén)應(yīng)全盤(pán)把握公司全體客戶的信譽(yù)狀況及來(lái)往狀況，營(yíng)銷(xiāo)人員對(duì)于全部的逾期應(yīng)收帳款，應(yīng)由各個(gè)經(jīng)辦人將未收款的理由，具體陳述于帳齡分析表的備注欄上，以供公司參考，對(duì)大額的逾期應(yīng)收帳款應(yīng)特殊書(shū)面說(shuō)明，并提出清收建議，否則此類(lèi)帳款將來(lái)因故無(wú)法收回形成呆帳時(shí)，業(yè)務(wù)人員應(yīng)負(fù)責(zé)賠償20％以上的金額。

第三十條：營(yíng)銷(xiāo)員發(fā)覺(jué)發(fā)生壞帳的可能性時(shí)應(yīng)爭(zhēng)取時(shí)效速報(bào)業(yè)務(wù)主管，準(zhǔn)時(shí)實(shí)行補(bǔ)救措施，如客戶有其他財(cái)產(chǎn)可供作抵價(jià)時(shí)，征得客戶同意馬上協(xié)商抵價(jià)物價(jià)值，妥為處理避開(kāi)更大損失發(fā)生。但不得在沒(méi)有擔(dān)保的狀況下，再次允許該客戶簽單掛賬。否則相關(guān)損失由營(yíng)銷(xiāo)員負(fù)責(zé)全額賠償。

第三十一條：“壞帳申請(qǐng)書(shū)”填寫(xiě)一式三份，有關(guān)客戶的名稱、簽單人姓名、欠款金額、聯(lián)系方式、單位負(fù)責(zé)人姓名、營(yíng)業(yè)地址等，均應(yīng)一一填寫(xiě)清晰，并將申請(qǐng)理由的事實(shí)，不能收回的緣由等，做簡(jiǎn)明扼要的表達(dá)，經(jīng)營(yíng)銷(xiāo)經(jīng)理、店總批準(zhǔn)后，連同帳單或差額票據(jù)轉(zhuǎn)交公司財(cái)務(wù)報(bào)總經(jīng)理處理。

第三十二條：凡發(fā)生壞帳的，應(yīng)查明緣由，如屬業(yè)務(wù)人員責(zé)任心不強(qiáng)造成，于當(dāng)月份計(jì)算業(yè)務(wù)人員銷(xiāo)售成果時(shí)，應(yīng)按壞賬金額的20%先予扣減業(yè)務(wù)員的業(yè)務(wù)提成。

第六章：應(yīng)收賬款交接制度

第三十三條：營(yíng)銷(xiāo)人員崗位調(diào)換、離職，必需對(duì)經(jīng)手的應(yīng)收帳款進(jìn)行交接，監(jiān)交人為所屬上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)，凡營(yíng)銷(xiāo)人員調(diào)崗，必需先辦理包括應(yīng)收帳款、客戶資料等在內(nèi)的工作交接，交接未完的，不得離崗，交接不清的，責(zé)任由交者負(fù)責(zé)，交接清晰后，責(zé)任由接替者負(fù)責(zé)；凡離職的，應(yīng)在30日向公司提出申請(qǐng)，批準(zhǔn)后辦理交接手續(xù)，未辦理交接手續(xù)而自行離開(kāi)者其薪資和離職補(bǔ)貼不予發(fā)放，由此給公司造成損失的，將依法追究法律責(zé)任。離職交接依最終在交接單上批示的生效日期為準(zhǔn)，在生效日期前要交接完成，若交接不清又離職時(shí)，仍將按照法律程序追究當(dāng)事人的責(zé)任。

第三十四條：營(yíng)銷(xiāo)員提出離職后須把經(jīng)手的應(yīng)收帳款全部收回或取得客戶付款的承諾擔(dān)保，若在一個(gè)月內(nèi)未能收回或取得客戶付款承諾擔(dān)保的就不予辦理離職。

第三十五條：離職營(yíng)銷(xiāo)員經(jīng)手的壞帳理賠事宜如已取得客戶的書(shū)面確認(rèn)，則不影響離職手續(xù)的辦理，其追訴工作由接替人員接辦。理賠不因經(jīng)手人的離職而無(wú)效。

第三十六條：“離職移交清單”至少一式三份，由移交、接交人核對(duì)內(nèi)容無(wú)誤后雙方簽字，并監(jiān)交人簽字后，移交人一份，接交人一份，公司檔案存留一份；

第三十七條：營(yíng)銷(xiāo)人員接交時(shí)，應(yīng)與客戶核對(duì)帳單，遇有疑問(wèn)或帳目不清時(shí)應(yīng)馬上向主管反映，未馬上呈報(bào)，有意代為隱瞞者應(yīng)與離職人員同負(fù)全部責(zé)任；

第三十八條：公司各級(jí)人員移交時(shí)，應(yīng)與完成移交手續(xù)并經(jīng)主管認(rèn)可后，方可辦理相關(guān)的離職、調(diào)動(dòng)手續(xù)

第三十九條：營(yíng)銷(xiāo)人員辦交接時(shí)由業(yè)務(wù)主管監(jiān)督；移交時(shí)發(fā)覺(jué)有貪污公款、短缺物品、現(xiàn)金、票據(jù)或其他憑證者，除限期賠還外，情節(jié)重大時(shí)依法追訴民、刑事責(zé)任；

第四十條：應(yīng)收帳款交接后一個(gè)月內(nèi)應(yīng)全部逐一核對(duì)，無(wú)異議的帳款由接交人負(fù)責(zé)接手清收，〔營(yíng)銷(xiāo)部應(yīng)隨便對(duì)客戶辦理通訊或?qū)嵉貙?duì)帳，以確定營(yíng)銷(xiāo)人員手中帳單的真實(shí)性。〕；交接前應(yīng)核對(duì)全部賬目報(bào)表，有關(guān)交接項(xiàng)目概以交接清單為準(zhǔn)，交接清單若經(jīng)交、接、監(jiān)三方簽署蓋章即視為完成交接，日后若發(fā)覺(jué)帳目不符時(shí)由接交人負(fù)責(zé)。

應(yīng)收賬款管理制度2

一.目的

為保證公司能最大可能地利用客戶信譽(yù)拓展市場(chǎng)以利于公司的產(chǎn)品銷(xiāo)售，同時(shí)又要以最小的壞賬損失代價(jià)來(lái)保證公司資金平安，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)；并盡可能地縮短應(yīng)收賬款占用資金的時(shí)間，加快企業(yè)資金周轉(zhuǎn)，提高企業(yè)資金的使用效率，特制定本制度。

二.適用范圍

適用于公司的應(yīng)收賬款，包括發(fā)出產(chǎn)品賒銷(xiāo)所產(chǎn)生的應(yīng)收賬款和公司經(jīng)營(yíng)中發(fā)生的各類(lèi)債權(quán)——應(yīng)收銷(xiāo)貨款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款等的管理。

三.權(quán)責(zé)部門(mén)

應(yīng)收賬款的管理部門(mén)為公司的財(cái)務(wù)部門(mén)和銷(xiāo)售部門(mén)，銷(xiāo)售部門(mén)詳細(xì)負(fù)責(zé)：賬款催收；客戶真實(shí)信息的收集與反饋；客戶品質(zhì)的推斷與反饋；市場(chǎng)及行業(yè)狀況的預(yù)報(bào)與反饋；客戶風(fēng)險(xiǎn)信息的反饋〔客戶單位選購(gòu)人員離職，管理團(tuán)隊(duì)變更〕；解決影響應(yīng)收款確認(rèn)的各種事項(xiàng)。財(cái)務(wù)部門(mén)詳細(xì)負(fù)責(zé)：應(yīng)收款項(xiàng)賬務(wù)處理與對(duì)賬；分析與風(fēng)險(xiǎn)提示；愛(ài)護(hù)性手段的發(fā)起；定期客戶拜見(jiàn)；超期應(yīng)收客戶拜見(jiàn)與協(xié)商；聯(lián)系和推動(dòng)催收程序。

財(cái)務(wù)部門(mén)和銷(xiāo)售部門(mén)共同負(fù)責(zé)客戶信譽(yù)額度確實(shí)定。四.客戶資信管理規(guī)定

4.1.信息管理基礎(chǔ)工作的建立由銷(xiāo)售部門(mén)完成。

4.2.公司銷(xiāo)售部應(yīng)在收集整理的基礎(chǔ)上建立以下幾個(gè)方面的客戶信息檔案一式兩份，由部門(mén)經(jīng)理復(fù)核簽字后一份保存于公司總經(jīng)理辦公室，一份保存于公司市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)部，銷(xiāo)售經(jīng)理為該檔案的最終責(zé)任人，客戶信息檔案包括：

1、客戶基礎(chǔ)資料：即有關(guān)客戶最基本的原始資料，包括客戶的名稱、地址、電話、全部者、經(jīng)營(yíng)管理者、法人代表及他們的個(gè)人性格、愛(ài)好、愛(ài)好、家庭、學(xué)歷、年齡、力量、經(jīng)受背景，與本公司交往的時(shí)間，業(yè)務(wù)種類(lèi)等。這些資料是客戶管理的起點(diǎn)和基礎(chǔ)，由負(fù)責(zé)市場(chǎng)產(chǎn)品銷(xiāo)售的業(yè)務(wù)人員通過(guò)對(duì)客戶的訪問(wèn)來(lái)收集。

2、客戶特征：主要包括市場(chǎng)區(qū)域、銷(xiāo)售力量、進(jìn)展?jié)摿Α⒔?jīng)營(yíng)觀念、經(jīng)營(yíng)方向、經(jīng)營(yíng)政策、經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)等。

3、客戶的業(yè)務(wù)狀況：包括客戶的銷(xiāo)售實(shí)績(jī)、市場(chǎng)份額、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力和市場(chǎng)地位、與競(jìng)爭(zhēng)者的關(guān)系及于本公司的業(yè)務(wù)關(guān)系和合作狀況。

4、交易現(xiàn)狀：主要包括客戶的銷(xiāo)售活動(dòng)現(xiàn)狀、存在的問(wèn)題、客戶公司的戰(zhàn)略、將來(lái)的展望及客戶公司的市場(chǎng)形象、聲譽(yù)、財(cái)務(wù)狀況、信譽(yù)狀況等。

4.3.客戶的基礎(chǔ)信息資料由負(fù)責(zé)各區(qū)域、片的業(yè)務(wù)員負(fù)責(zé)收集，凡于本公司交易次數(shù)在2次以上，且單次交易額到達(dá)1萬(wàn)元人民幣以上的均為資料收集的范圍，時(shí)間期限為到達(dá)上述交易額其次次交易后的一月內(nèi)完成并交部門(mén)經(jīng)理匯總建檔。

4.4.客戶的信息資料為公司的重要檔案，全部經(jīng)管人員須妥當(dāng)保管，確保不得遺失，如因公司部分崗位人員的調(diào)整和離職，該資料的移交作為工作交接的主要部分，凡資料交接不清的，不予辦理離崗、離職手續(xù)。

4.5.客戶的信息資料應(yīng)依據(jù)業(yè)務(wù)員與相關(guān)客戶的交往中所了解的狀況，隨時(shí)匯總整理后

交部門(mén)經(jīng)理定期予以更新或補(bǔ)充。

4.6.實(shí)行對(duì)客戶資信額度的定期確定制，成立由負(fù)責(zé)各市場(chǎng)區(qū)域的業(yè)務(wù)主管、銷(xiāo)售經(jīng)理、分管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、在總經(jīng)理的主持下成立公司“市場(chǎng)管理委員會(huì)”，按季度對(duì)客戶的資信額度、信譽(yù)期限進(jìn)行一次確定。

4.7.“市場(chǎng)管理委員會(huì)”對(duì)市場(chǎng)客戶的資信狀況和銷(xiāo)售力量在業(yè)務(wù)人員跟蹤調(diào)查、記錄相關(guān)信息資料的基礎(chǔ)上進(jìn)行分析、討論，確定每個(gè)客戶可以享有的信譽(yù)額度和信譽(yù)期限，建立《信譽(yù)額度、期限表》，由銷(xiāo)售部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)各備存一份。

4.8.初期信譽(yù)額度確實(shí)定應(yīng)遵循保守原則，依據(jù)過(guò)去與該客戶的交往狀況〔是否通常按期回款〕，及其凈資產(chǎn)狀況〔經(jīng)濟(jì)實(shí)力如何〕，以及其有沒(méi)有對(duì)外供應(yīng)擔(dān)?；蛘吒渌髽I(yè)之間有沒(méi)有法律上的債務(wù)關(guān)系〔潛在或有負(fù)債〕等因素。凡初次賒銷(xiāo)信譽(yù)的新客戶信譽(yù)度通常確定在正常信譽(yù)額度和信譽(yù)期限的50%以內(nèi)，如新客戶的確資信狀況良好，須提高信譽(yù)額度和延長(zhǎng)信譽(yù)期限的，必需經(jīng)“市場(chǎng)管理委員會(huì)”形成全都看法報(bào)請(qǐng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可。

4.9.客戶的信譽(yù)額度和信譽(yù)期限原則上每季度進(jìn)行一次復(fù)核和調(diào)整，公司“市場(chǎng)管理委員會(huì)“應(yīng)依據(jù)反饋的有關(guān)客戶的經(jīng)營(yíng)狀況、付款狀況隨時(shí)予以跟蹤調(diào)整。

五.產(chǎn)品賒銷(xiāo)的管理

5.1.在市場(chǎng)開(kāi)拓和產(chǎn)品銷(xiāo)售中，凡利用信譽(yù)額度賒銷(xiāo)的，必需由經(jīng)辦業(yè)務(wù)員先填寫(xiě)賒銷(xiāo)《請(qǐng)批單》，由部門(mén)經(jīng)理嚴(yán)格根據(jù)預(yù)先對(duì)每個(gè)客戶評(píng)定的信譽(yù)限額內(nèi)簽批后物管部〔倉(cāng)庫(kù)〕方可憑單辦理發(fā)貨手續(xù)。

5.2.財(cái)務(wù)部主管應(yīng)收賬款的會(huì)計(jì)每10天對(duì)比《信譽(yù)額度期限表》核對(duì)一次債權(quán)性應(yīng)收賬款的回款和結(jié)算狀況，嚴(yán)格監(jiān)督每筆賬款的回收和結(jié)算。超過(guò)信譽(yù)期限10天內(nèi)仍未回款的，應(yīng)準(zhǔn)時(shí)通知財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人匯總并準(zhǔn)時(shí)通知銷(xiāo)售部門(mén)馬上聯(lián)系客戶清收。

3、凡前次賒銷(xiāo)未在商定時(shí)間結(jié)算的，除特別狀況下客戶能供應(yīng)牢靠的資金擔(dān)保外，一律不再發(fā)貨和賒銷(xiāo)。

4、業(yè)務(wù)員在簽訂合同和組織發(fā)貨時(shí)，都必需參考信譽(yù)等級(jí)和授信額度來(lái)確定銷(xiāo)售方式，全部簽發(fā)賒銷(xiāo)的銷(xiāo)售合同都必需經(jīng)部門(mén)經(jīng)理審核分管領(lǐng)導(dǎo)簽批后方可蓋章發(fā)出。

5、對(duì)信譽(yù)額度在20萬(wàn)元以上，信譽(yù)期限在3個(gè)月以上的客戶，業(yè)務(wù)經(jīng)理每年應(yīng)不少于走訪一次；信譽(yù)額度在50萬(wàn)元以上的信譽(yù)期限在3個(gè)月以上的，除業(yè)務(wù)經(jīng)理走訪外，主管市場(chǎng)的分管領(lǐng)導(dǎo)〔在有可能的狀況下總經(jīng)理〕每年必需走訪一次以上。在客戶走訪中，應(yīng)重新評(píng)估客戶信譽(yù)等級(jí)的合理性和結(jié)合客戶的經(jīng)營(yíng)狀況、交易狀況準(zhǔn)時(shí)調(diào)整信譽(yù)等級(jí)。

六、應(yīng)收賬款監(jiān)掌握度

1、財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)于月后5日前供應(yīng)一份當(dāng)月尚未收款的《應(yīng)收賬款賬齡明細(xì)表》，提交給銷(xiāo)售部門(mén)、主管市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)的分管領(lǐng)導(dǎo)。由相關(guān)業(yè)務(wù)人員核對(duì)無(wú)誤后報(bào)經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)及總經(jīng)理批準(zhǔn)支配賬款回收工作。該表由業(yè)務(wù)員在出門(mén)收賬前要再次與財(cái)務(wù)部門(mén)核對(duì)其正確性，不行到客戶處才發(fā)覺(jué)有誤，不得有損公司形象。

2、清收賬款由銷(xiāo)售部門(mén)統(tǒng)一支配路線和客戶，并確定返回時(shí)間，業(yè)務(wù)員在外清收賬款，每到一客戶處，無(wú)論是否清結(jié)完畢，均需隨時(shí)向業(yè)務(wù)經(jīng)理電話匯報(bào)工作進(jìn)度和行程。任何人不得借機(jī)游山玩水；款項(xiàng)收回時(shí)業(yè)務(wù)員需整理已收的賬款，并填寫(xiě)應(yīng)收賬款回款明細(xì)表，若有折扣時(shí)需在授權(quán)范圍內(nèi)執(zhí)行，并書(shū)面陳述緣由，由部門(mén)經(jīng)理簽字后準(zhǔn)時(shí)向財(cái)務(wù)交納相關(guān)款項(xiàng)并銷(xiāo)賬。

3、業(yè)務(wù)員收賬時(shí)應(yīng)收取現(xiàn)金或票據(jù)，若收取銀行票據(jù)時(shí)應(yīng)留意開(kāi)票日期、票據(jù)抬頭及其金額是否正確無(wú)誤，如不符時(shí)應(yīng)準(zhǔn)時(shí)聯(lián)系退票并重新辦理。若收匯票時(shí)需客戶反面簽名，并查詢銀行確認(rèn)匯票的真?zhèn)涡?；如為匯票背書(shū)時(shí)要留意背書(shū)是否清晰，留意一次背書(shū)時(shí)背書(shū)印章是否與匯票抬頭全都，背書(shū)印章是否為發(fā)票印章。

4、收取的匯票金額大于應(yīng)收賬款時(shí)非經(jīng)部門(mén)經(jīng)理和財(cái)務(wù)部門(mén)同意，現(xiàn)場(chǎng)不得以現(xiàn)金找還客戶，而應(yīng)作為暫收款收回，并抵扣下次貨款。

5、收款時(shí)客戶現(xiàn)場(chǎng)反映價(jià)格、交貨期限、質(zhì)量、運(yùn)輸問(wèn)題，在業(yè)務(wù)權(quán)限內(nèi)時(shí)可馬上同意，若在權(quán)限外時(shí)需馬上匯報(bào)部門(mén)經(jīng)理和分管領(lǐng)導(dǎo)，并在不超過(guò)3個(gè)工作日內(nèi)給客戶以答復(fù)。如屬價(jià)風(fēng)格整，回公司應(yīng)馬上填寫(xiě)價(jià)風(fēng)格整表告知相關(guān)部門(mén)并在相關(guān)資料中做好記錄。

6、業(yè)務(wù)人員在銷(xiāo)售產(chǎn)品和清收賬款時(shí)不得有以下行為，一經(jīng)發(fā)覺(jué)，一律予以開(kāi)除，并限期補(bǔ)正或賠償，嚴(yán)峻者移交司法部門(mén)。

〔1〕收款不報(bào)或積壓收款。

〔2〕退貨不報(bào)或積壓退貨。

〔3〕轉(zhuǎn)售不依規(guī)定或轉(zhuǎn)售圖利。

7、銷(xiāo)售部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格對(duì)比《信譽(yù)額度表》和財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)來(lái)的《賬齡明細(xì)表》，準(zhǔn)時(shí)核對(duì)、跟蹤賒銷(xiāo)客戶的回款狀況，對(duì)未按期結(jié)算回款的客戶準(zhǔn)時(shí)聯(lián)絡(luò)和反饋信息給分管領(lǐng)導(dǎo)。

8、業(yè)務(wù)人員在與客戶簽訂合同或協(xié)議書(shū)時(shí)，應(yīng)根據(jù)《信譽(yù)額度表》中對(duì)應(yīng)客戶的信譽(yù)額度和期限商定單次銷(xiāo)售金額和結(jié)算期限，并在期限內(nèi)負(fù)責(zé)經(jīng)手相關(guān)賬款的催收和聯(lián)絡(luò)。如超過(guò)信譽(yù)期限者，按以下規(guī)定處理：

〔1〕超過(guò)1～10天時(shí)，由經(jīng)辦人上報(bào)部門(mén)經(jīng)理，并電話催收。

〔2〕超過(guò)11～30天時(shí)，由部門(mén)經(jīng)理上報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)，派員上門(mén)催收，并扣經(jīng)辦人該票金額20%的計(jì)獎(jiǎng)成果。

〔3〕超過(guò)31～90天時(shí)，并經(jīng)催收無(wú)效的，由分管領(lǐng)導(dǎo)報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后作個(gè)案處理〔如提請(qǐng)公司法律顧問(wèn)考慮通過(guò)法院起訴等催收方式〕，并扣經(jīng)辦人該票金額50%的計(jì)獎(jiǎng)成果。

七、壞賬管理

1、業(yè)務(wù)人員全權(quán)負(fù)責(zé)對(duì)自己經(jīng)手賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)的賬款回收，為此，應(yīng)定期或不定期地對(duì)客戶進(jìn)行訪問(wèn)〔電話或上門(mén)訪問(wèn)，每季度不得少于三次〕，訪問(wèn)客戶時(shí)，如發(fā)覺(jué)客戶有異樣現(xiàn)象，應(yīng)自發(fā)覺(jué)問(wèn)題之日起1日內(nèi)填寫(xiě)“問(wèn)題客戶報(bào)告單”，并建議應(yīng)實(shí)行的措施，或視狀況填寫(xiě)“壞賬申請(qǐng)書(shū)”呈請(qǐng)批準(zhǔn)，由業(yè)務(wù)主管審查后提出處理看法，凡確定為壞賬的須報(bào)經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理批準(zhǔn)后按相關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定處理。

2、業(yè)務(wù)人員因疏于訪問(wèn)，未能準(zhǔn)時(shí)把握客戶的狀況改變和通知公司，致公司蒙受損失時(shí)，業(yè)務(wù)人員應(yīng)負(fù)責(zé)賠償該項(xiàng)損失30％以上的金額〔注：疏于訪問(wèn)意謂未依公司規(guī)定的次數(shù)，按期訪問(wèn)客戶者〕。

3、銷(xiāo)售部門(mén)應(yīng)全盤(pán)把握公司全體客戶的信譽(yù)狀況及來(lái)往狀況，業(yè)務(wù)人員對(duì)于全部的逾期應(yīng)收賬款，應(yīng)由各個(gè)經(jīng)辦人將未收款的理由，具體陳述于賬齡分析表的備注欄上，以供公

司參考，對(duì)大額的逾期應(yīng)收賬款應(yīng)特殊以書(shū)面說(shuō)明，并提出清收建議，否則此類(lèi)賬款將來(lái)因故無(wú)法收回形成呆賬時(shí)，業(yè)務(wù)人員應(yīng)負(fù)責(zé)賠償20％以上的金額。

4、業(yè)務(wù)員發(fā)覺(jué)發(fā)生壞賬的可能性時(shí)應(yīng)爭(zhēng)取時(shí)效速報(bào)部門(mén)經(jīng)理，準(zhǔn)時(shí)實(shí)行補(bǔ)救措施，如客戶有其他財(cái)產(chǎn)可供作抵價(jià)時(shí)，征得客戶同意馬上協(xié)商抵價(jià)物價(jià)值，并妥為處理以避開(kāi)更大損失發(fā)生。但不得在沒(méi)有擔(dān)保的狀況下，再次向該客戶發(fā)貨。否則相關(guān)損失由業(yè)務(wù)員負(fù)責(zé)全額賠償。

5、“壞賬申請(qǐng)書(shū)”填寫(xiě)一式三份，有關(guān)客戶的名稱、號(hào)碼、負(fù)責(zé)人姓名、營(yíng)業(yè)地址、電話號(hào)碼等，均應(yīng)一一填寫(xiě)清晰，并將申請(qǐng)理由的事實(shí)，不能收回的緣由等，做簡(jiǎn)明扼要的表達(dá)，經(jīng)部門(mén)經(jīng)理批準(zhǔn)后，連同賬單或差額票據(jù)轉(zhuǎn)交業(yè)務(wù)主管處理。

6、凡發(fā)生壞賬的，應(yīng)查明緣由，如屬業(yè)務(wù)人員責(zé)任心不強(qiáng)造成，于當(dāng)月份計(jì)算業(yè)務(wù)人員銷(xiāo)售成果時(shí)，應(yīng)按壞賬金額的50％先予扣減業(yè)務(wù)員的業(yè)務(wù)提成。

八、應(yīng)收賬款交接

1、業(yè)務(wù)人員崗位調(diào)換、離職，必需對(duì)經(jīng)手的應(yīng)收賬款進(jìn)行交接，凡業(yè)務(wù)人員調(diào)崗，必需先辦理包括應(yīng)收賬款在內(nèi)的工作交接，交接未完的，不得離崗，交接不清的，責(zé)任由交者負(fù)責(zé)，交接清晰后，責(zé)任由接替者負(fù)責(zé)；凡離職的，應(yīng)提前30日向公司提出申請(qǐng)，經(jīng)批準(zhǔn)后辦理交接手續(xù)，未辦理交接手續(xù)而自行離開(kāi)者其薪資和離職補(bǔ)貼不予發(fā)放，由此給公司造成損失的，將依法追究法律責(zé)任。離職交接依最終在交接單上批示的生效日期為準(zhǔn)，在生效日期前要交接完成，若交接不清又離職時(shí)，仍將按照法律程序追究當(dāng)事人的責(zé)任。

2、業(yè)務(wù)員提出離職后須把經(jīng)手的應(yīng)收賬款全部收回或取得客戶付款的承諾擔(dān)保，若在1個(gè)月內(nèi)未能收回或取得客戶付款承諾擔(dān)保的就不予辦理離職。

3、離職業(yè)務(wù)員經(jīng)手的壞賬理賠事宜如已取得客戶的書(shū)面確認(rèn)，則不影響離職手續(xù)的辦理，其追訴工作由接替人員接辦。理賠不因經(jīng)手人的離職而無(wú)效。

4、“離職移交清單”至少一式三份，由移交、接管人核對(duì)內(nèi)容無(wú)誤后雙方簽字，并經(jīng)監(jiān)交人簽字后，保存在移交人一份，接管人一份，公司檔案存留一份。

5、業(yè)務(wù)人員接交時(shí)，應(yīng)與客戶核對(duì)賬單，遇有疑問(wèn)或賬目不清時(shí)應(yīng)馬上向主管反映，未馬上呈報(bào)，有意代為隱瞞者應(yīng)與離職人員同負(fù)全部責(zé)任。

6、公司各級(jí)人員移交時(shí)，應(yīng)與完成移交手續(xù)并經(jīng)部門(mén)經(jīng)理認(rèn)可后，方可發(fā)放該移交人員最終任職月份的薪金，未經(jīng)同意而自行發(fā)放由出納人員負(fù)責(zé)。

7、業(yè)務(wù)人員辦理交接時(shí)由部門(mén)經(jīng)理監(jiān)督；移交時(shí)發(fā)覺(jué)有貪污公款、短缺物品、現(xiàn)金、票據(jù)或其他憑證者，除限期賠還外，情節(jié)嚴(yán)峻的依法追訴民、刑事責(zé)任。

8、應(yīng)收賬款交接后1個(gè)月內(nèi)應(yīng)全部逐一核對(duì)，無(wú)異議的賬款由接管人負(fù)責(zé)接手清收〔財(cái)務(wù)部應(yīng)與客戶辦理對(duì)賬，以確定業(yè)務(wù)人員手中賬單的真實(shí)性〕。交接前應(yīng)核對(duì)全部賬目報(bào)表，有關(guān)交接項(xiàng)目概以交接清單為準(zhǔn)，交接清單若經(jīng)交、接、監(jiān)三方簽署蓋章即視為完成交接，日后若發(fā)覺(jué)賬目不符時(shí)由接管人負(fù)責(zé)。

九、本制度由公司制定，從發(fā)布之日起執(zhí)行。

應(yīng)收賬款管理制度3

第1章總則

第1條目的。

為保證企業(yè)最大可能利用客戶信譽(yù)拓展市場(chǎng)，同時(shí)防范應(yīng)收賬款管理過(guò)程中的各種風(fēng)險(xiǎn)，削減壞賬損失，加快企業(yè)資金周轉(zhuǎn)，提高企業(yè)資金的使用效率，特制定本制度。

第2條適用范圍。

本制度所稱的應(yīng)收賬款，包括賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)所產(chǎn)生的應(yīng)收賬款和企業(yè)經(jīng)營(yíng)中發(fā)生的各類(lèi)債權(quán)，主要包括應(yīng)收銷(xiāo)貨款、預(yù)付購(gòu)貨款、其他應(yīng)收款三個(gè)方面的內(nèi)容。

第2章賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)管理

第3條在貨物銷(xiāo)售業(yè)務(wù)中，凡客戶利用信譽(yù)額度賒銷(xiāo)的，須由經(jīng)辦銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員填寫(xiě)賒銷(xiāo)的“開(kāi)據(jù)發(fā)票申請(qǐng)單”，注明賒銷(xiāo)期限。

第4條銷(xiāo)售經(jīng)理根據(jù)客戶信譽(yù)限額對(duì)賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)簽批后，財(cái)務(wù)部門(mén)方可開(kāi)票，倉(cāng)庫(kù)管理部門(mén)方可憑單辦理發(fā)貨手續(xù)。

第5條應(yīng)收賬款主管應(yīng)定期根據(jù)“信譽(yù)額度期限表”核對(duì)應(yīng)收賬款的回款和結(jié)算狀況，嚴(yán)格監(jiān)督每筆賬款的回收和結(jié)算。

第6條應(yīng)收賬款超過(guò)信譽(yù)期限3日內(nèi)仍未回款的，應(yīng)準(zhǔn)時(shí)上報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理，并準(zhǔn)時(shí)通知銷(xiāo)售經(jīng)理組織銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員聯(lián)系客戶清收。

第7條凡前次賒銷(xiāo)未在商定時(shí)間結(jié)算的，除特別狀況下客戶能供應(yīng)牢靠的資金擔(dān)保外，一律不再發(fā)貨和賒銷(xiāo)。

第8條銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員在簽訂合同和組織發(fā)貨時(shí)，須根據(jù)信譽(yù)等級(jí)和授信額度確定銷(xiāo)售方式，全部簽發(fā)賒銷(xiāo)的銷(xiāo)售合同都必需經(jīng)銷(xiāo)售經(jīng)理簽字后方可蓋章發(fā)出。

第3章應(yīng)收賬款監(jiān)掌握度

第9條應(yīng)收賬款主管應(yīng)于每月最終3日前供應(yīng)一份當(dāng)月尚未收款的《應(yīng)收賬款賬齡明細(xì)表》，提交給財(cái)務(wù)經(jīng)理、銷(xiāo)售經(jīng)理及營(yíng)銷(xiāo)總監(jiān)。

第10條銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員在與客戶簽訂合同或協(xié)議書(shū)時(shí)，應(yīng)根據(jù)《信譽(yù)額度表》中對(duì)應(yīng)的客戶信譽(yù)額度和期限，商定單次銷(xiāo)售金額和結(jié)算期限，并在期限內(nèi)負(fù)責(zé)經(jīng)手相關(guān)賬款的催收和聯(lián)絡(luò)。

第11條銷(xiāo)售部應(yīng)嚴(yán)格根據(jù)《信譽(yù)額度表》和財(cái)務(wù)部門(mén)的《應(yīng)收賬款賬齡明細(xì)表》，準(zhǔn)時(shí)核對(duì)、跟蹤賒銷(xiāo)客戶的回款狀況。

第12條清收賬款由銷(xiāo)售部統(tǒng)一支配路線和客戶，并確定返回時(shí)間，銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員在外清收賬款時(shí)，無(wú)論是否清結(jié)完畢，均需隨時(shí)向銷(xiāo)售經(jīng)理電話匯報(bào)工作進(jìn)度和行程。

第13條銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員于每日收到貨款后，應(yīng)于當(dāng)日填寫(xiě)收款日?qǐng)?bào)表一式四份，一份自留，三份交企業(yè)財(cái)務(wù)部。

第14條銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員收取的匯票金額大于應(yīng)收賬款時(shí)，非經(jīng)銷(xiāo)售經(jīng)理同意，現(xiàn)場(chǎng)不得以現(xiàn)金找還客戶，而應(yīng)作為暫收款收回，并抵扣下次賬款。

第15條銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員收款時(shí)對(duì)于客戶現(xiàn)場(chǎng)反映的價(jià)格、交貨期限、質(zhì)量、運(yùn)輸問(wèn)題，在業(yè)務(wù)權(quán)限內(nèi)時(shí)可馬上賜予答復(fù)，若在權(quán)限外需馬上匯報(bào)銷(xiāo)售經(jīng)理，并在不超過(guò)3個(gè)工作日內(nèi)賜予客戶答復(fù)。

第16條銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員在銷(xiāo)售產(chǎn)品和清收賬款時(shí)不得有以下行為，一經(jīng)發(fā)覺(jué)，分別賜予罰款或者開(kāi)除處分，并限期補(bǔ)正或賠償，情節(jié)嚴(yán)峻者移交司法部門(mén)處理。

1.收款不報(bào)或積壓收款。

2.退貨不報(bào)或積壓退貨。

3.轉(zhuǎn)售不依規(guī)定或轉(zhuǎn)售圖利。

4.代銷(xiāo)其他廠家產(chǎn)品。

5.截留，挪用，坐支貨款不準(zhǔn)時(shí)上繳。

6.收取現(xiàn)金改換承兌匯票。第4章應(yīng)收賬款交接第17條銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員崗位調(diào)換、離職，必需對(duì)經(jīng)手的應(yīng)收賬款進(jìn)行交接。

第18條凡銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員調(diào)崗的，必需先辦理包括應(yīng)收賬款、庫(kù)存產(chǎn)品等在內(nèi)的工作交接，交接未完，不得離崗，交接不清的，責(zé)任由移交者負(fù)責(zé)，交接清晰后，責(zé)任由接替者負(fù)責(zé)。

第19條凡銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員離職的，應(yīng)在30日前向企業(yè)提出申請(qǐng)，經(jīng)批準(zhǔn)后辦理交接手續(xù)，未辦理交接手續(xù)而自行離開(kāi)者其薪資和離職補(bǔ)貼不予發(fā)放，由此給企業(yè)造成損失的，將依法追究法律責(zé)任。

第20條離職交接以最終在交接單上批示的生效日期為準(zhǔn)，在生效日期前要完成交接，若交接不清又離職時(shí)，仍將按照法律程序追究當(dāng)事人的責(zé)任。

第21條銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員提出離職后須把經(jīng)手的應(yīng)收賬款全部收回或取得客戶付款的承諾擔(dān)保，若在1個(gè)月內(nèi)未能收回或取得客戶付款承諾擔(dān)保的則不予辦理離職手續(xù)。

第22條離職銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員經(jīng)手的壞賬理賠事宜如已取得客戶的書(shū)面確認(rèn)，則不影響離職手續(xù)的辦理，其追訴工作由接替人員接辦。理賠不因經(jīng)手人的離職而無(wú)效。

第23條“離職移交清單”至少一式三份，由移交、接交人核對(duì)內(nèi)容無(wú)誤后雙方簽字，保存在移交人一份，接交人一份，企業(yè)檔案存留一份。

第24條銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員接交時(shí)，應(yīng)與客戶核對(duì)賬單，遇有疑問(wèn)或賬目不清時(shí)應(yīng)馬上向銷(xiāo)售經(jīng)理反映，未馬上呈報(bào)，有意代為隱瞞者應(yīng)與離職人員同負(fù)全部責(zé)任。

第25條銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員辦交接時(shí)由銷(xiāo)售經(jīng)理監(jiān)督;移交時(shí)發(fā)覺(jué)有貪污公款、短缺物品、現(xiàn)金、票據(jù)或其他憑證者，除限期賠還外，情節(jié)重大時(shí)依法追究其民事、刑事責(zé)任。

第26條應(yīng)收賬款交接后1個(gè)月內(nèi)應(yīng)全部逐一核對(duì)，無(wú)異議的賬款由接交人負(fù)責(zé)接手清收。

第27條交接前應(yīng)核對(duì)全部賬目報(bào)表，有關(guān)交接項(xiàng)目概以交接清單為準(zhǔn)，交接清單若經(jīng)交、接、監(jiān)三方簽署蓋章即視為完成交接，日后若發(fā)覺(jué)賬目不符時(shí)由接交人負(fù)責(zé)。

第4章附則

第28條本制度解釋權(quán)歸企業(yè)財(cái)務(wù)部。

第29條本制度自公布之日起執(zhí)行。

應(yīng)收賬款管理制度4

假如結(jié)算方式使用的是支票，要留意是否為空頭支票、支票有效期為10天等事項(xiàng)。

3、飯費(fèi)簽單及傳遞的管理

〔1〕吧臺(tái)收銀員對(duì)簽字賬單的合法性負(fù)責(zé)，審核內(nèi)容包括：簽單人是否有簽字權(quán)、，是否注明簽字人的單位名稱、字跡是否屬實(shí)、清晰、簽單金額和消費(fèi)金額是否相符等，若簽字賬單存在上述問(wèn)題，款項(xiàng)由該收銀員負(fù)責(zé)收回，無(wú)法收回的，負(fù)賠償責(zé)任。

〔2〕往來(lái)帳款會(huì)計(jì)，應(yīng)對(duì)賬單的合法性、真實(shí)性、精確性負(fù)審核責(zé)任，若經(jīng)往來(lái)賬款會(huì)計(jì)審核過(guò)的賬單不符合規(guī)定且出呆賬、死賬的，該往來(lái)賬款會(huì)計(jì)負(fù)連帶責(zé)任，按過(guò)失處理。

〔3〕往來(lái)帳款會(huì)計(jì)于每月1日把上月的應(yīng)收帳款明細(xì)表報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理處，財(cái)務(wù)經(jīng)理對(duì)上月的應(yīng)收賬款進(jìn)行匯總、分析后，將應(yīng)收賬款匯總表和分析結(jié)果上報(bào)總經(jīng)理。

〔4〕往來(lái)賬會(huì)計(jì)審核后退回吧臺(tái)的賬單，即因收銀員工作責(zé)任心不強(qiáng)造成的簽字不清、不實(shí)而形成的欠款，由該經(jīng)辦收銀員補(bǔ)辦手續(xù)，若消失呆賬、死賬，由該收銀員全部賠償。

4、健全的檔案資料管理規(guī)定。

1、營(yíng)銷(xiāo)部：客戶信息調(diào)查與報(bào)告、掛賬協(xié)議、欠款催收狀況記錄等。

2、財(cái)務(wù)部：應(yīng)收款憑證、收據(jù)、賬簿、報(bào)表、顧客簽單等。

應(yīng)收賬款管理制度5

為進(jìn)一步規(guī)范店面應(yīng)收帳款管理，保證資金周轉(zhuǎn)順暢，避開(kāi)呆帳、死帳的消失，并結(jié)合公司實(shí)際狀況，特建立系統(tǒng)、全面、嚴(yán)密的規(guī)章制度。

一、加強(qiáng)應(yīng)收賬款的日常管理中應(yīng)留意的事項(xiàng)

1、從店長(zhǎng)到部門(mén)經(jīng)理以及營(yíng)銷(xiāo)人員，要從思想上真正熟悉到賒銷(xiāo)會(huì)給店面帶來(lái)負(fù)面效應(yīng)。這種負(fù)面效應(yīng)從外表看只是資金不能按時(shí)收回，而事實(shí)上它存在著兩個(gè)方面的風(fēng)險(xiǎn)：一是應(yīng)收賬款回收時(shí)間上的風(fēng)險(xiǎn)，如應(yīng)收賬款遲遲無(wú)法收回，就會(huì)增加店面資金占用和資金本錢(qián)；二是回收數(shù)額上的風(fēng)險(xiǎn)，一旦應(yīng)收賬款成為呆賬、壞賬損失，就會(huì)導(dǎo)致店面財(cái)務(wù)狀況惡化。

2、制訂合理的信譽(yù)政策。主要是確定信譽(yù)標(biāo)準(zhǔn)，依據(jù)事先調(diào)查討論的狀況，對(duì)信譽(yù)好的客戶才允許賒銷(xiāo)。確定信譽(yù)期限、信譽(yù)折扣很重要，為促使消費(fèi)者及早付清賒銷(xiāo)款而賜予肯定優(yōu)待條件，可以用現(xiàn)金折扣，也可以用實(shí)物贈(zèng)送，這個(gè)折扣的大小要與店面自身承受力量相平衡，是否對(duì)店面利益有好處相比較，應(yīng)依據(jù)實(shí)際狀況確定。

3、加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)在應(yīng)收賬款管理中的監(jiān)督作用。內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督作用主要表達(dá)在兩個(gè)方面：一是不斷完善監(jiān)控體系，改善內(nèi)掌握度，二是檢查內(nèi)掌握度的執(zhí)行狀況，檢查有無(wú)異樣應(yīng)收賬款現(xiàn)象，有無(wú)重大過(guò)失、玩忽職守、內(nèi)部舞弊、有意不收回賬款等狀況，店面要想持續(xù)長(zhǎng)足進(jìn)展、提高競(jìng)爭(zhēng)力就必需加強(qiáng)應(yīng)收賬款的管理，所以必需從實(shí)際工作動(dòng)身加強(qiáng)應(yīng)收賬款的掌握和管理，以求得利潤(rùn)最大化。

二、明確責(zé)任主體，嚴(yán)密責(zé)任劃分。將財(cái)務(wù)人員、營(yíng)銷(xiāo)人員、收銀員納入責(zé)任主體范疇。

1、營(yíng)銷(xiāo)經(jīng)理負(fù)責(zé)顧客信息調(diào)查與把握、合同簽訂與履行、顧客管理與溝通、掛賬協(xié)議管理、簽單管理、債務(wù)追討、信息反饋與供應(yīng)。

2、財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)登記賬務(wù)、管理簽單、核對(duì)賬務(wù)、分析賬務(wù)和信息反饋與供應(yīng)。

3、收銀員負(fù)責(zé)結(jié)賬時(shí)顧客的簽單核對(duì)等。

三、嚴(yán)格的辦事程序規(guī)定。應(yīng)嚴(yán)密規(guī)定顧客信息調(diào)查與報(bào)告、登記賬務(wù)、核對(duì)賬務(wù)、管理簽單、分析賬務(wù)和信息反饋與供應(yīng)、欠款催收等工作的程序。

1、簽字掛賬規(guī)定

〔1〕顧客若簽字掛賬，必需有簽字協(xié)議。協(xié)議簽訂前，首先由營(yíng)銷(xiāo)經(jīng)理(或店長(zhǎng)支配專(zhuān)人)負(fù)責(zé)調(diào)查單位資信狀況。若可行營(yíng)銷(xiāo)經(jīng)理必需填制顧客掛賬申請(qǐng)表并上報(bào)總經(jīng)理審批后；方可簽訂消費(fèi)掛賬協(xié)議。若私自掛帳造成的經(jīng)濟(jì)損失由該經(jīng)辦人全額賠償，同時(shí)給于違紀(jì)處理。

〔2〕簽字掛賬協(xié)議必需明確簽字人姓名、單位名稱、單位地址、聯(lián)系電話、結(jié)賬方式、結(jié)賬日期、違約處理等，并預(yù)留簽字人的簽字字樣，明確各自權(quán)利義務(wù)。

〔3〕小型企業(yè)、新辦企業(yè)原則上不允許簽字；如有特別狀況，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，方可掛賬。

〔4〕小型機(jī)關(guān)、行政、事業(yè)單位,資金不能保證的,原則上不允許簽字,如有特別狀況,經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后,方可掛帳。

〔5〕個(gè)人一律不允許掛賬。原則上不允許擔(dān)保簽字，如有特別狀況，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，方可掛帳。

2、應(yīng)收賬款的催收

〔1〕應(yīng)收賬款由營(yíng)銷(xiāo)經(jīng)理(或店長(zhǎng)支配專(zhuān)人)負(fù)責(zé)催收，財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)供應(yīng)應(yīng)收款數(shù)據(jù)、應(yīng)收款簽單等。

〔2〕各店面財(cái)務(wù)每月10日內(nèi)將《應(yīng)收帳款帳齡明細(xì)表》提交于店長(zhǎng)，店長(zhǎng)依據(jù)賬期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行分析，催促賬款回收工作，準(zhǔn)時(shí)跟蹤回款狀況。

〔3〕簽單賬期為30天-45天，對(duì)未按期結(jié)算回款的客戶信息準(zhǔn)時(shí)反饋于公司財(cái)務(wù)部。

〔4〕營(yíng)銷(xiāo)經(jīng)理到財(cái)務(wù)領(lǐng)取簽單，并做好相應(yīng)登記。

〔5〕營(yíng)銷(xiāo)經(jīng)理收回欠款后，必需準(zhǔn)時(shí)到財(cái)務(wù)報(bào)賬并上交錢(qián)款，由財(cái)務(wù)開(kāi)據(jù)收據(jù)、營(yíng)銷(xiāo)經(jīng)理在經(jīng)辦人一欄中簽字、出納員在出納一欄中簽字確認(rèn)；若沒(méi)有收回欠款時(shí)，營(yíng)銷(xiāo)經(jīng)理要準(zhǔn)時(shí)將簽單交回財(cái)務(wù)。經(jīng)數(shù)次催收未能收回并估計(jì)今后無(wú)法收回的款項(xiàng)，必需準(zhǔn)時(shí)上報(bào)總經(jīng)理。

〔6〕簽單若有丟失，所造成的經(jīng)濟(jì)損失由該責(zé)任人全額賠償，同時(shí)賜予通報(bào)批判。

〔7〕營(yíng)銷(xiāo)經(jīng)理在外出催款過(guò)程中，要做好具體的催收狀況記錄，并將催收記錄妥當(dāng)保存，作為評(píng)價(jià)顧客資信的重要根據(jù)之一。

3、餐費(fèi)簽單及傳遞的管理

〔1〕吧臺(tái)收銀員對(duì)簽字賬單的合法性負(fù)責(zé)，審核內(nèi)容包括：簽單人是否有簽字權(quán)，是否注明簽字人的單位名稱、字跡是否屬實(shí)、清晰、簽單金額和消費(fèi)金額是否相符等，若簽字賬單存在上述問(wèn)題，款項(xiàng)由該收銀員負(fù)責(zé)收回，無(wú)法收回的，負(fù)賠償責(zé)任。

〔2〕店面會(huì)計(jì)，應(yīng)對(duì)賬單的合法性、真實(shí)性、精確性負(fù)審核責(zé)任，若經(jīng)會(huì)計(jì)審核過(guò)的賬單不符合規(guī)定且消失呆賬、死賬的，該會(huì)計(jì)負(fù)連帶責(zé)任，按過(guò)失處理。

〔3〕店面會(huì)計(jì)審核后退回吧臺(tái)的賬單，即因收銀員工作責(zé)任心不強(qiáng)造成的簽字不清、不實(shí)而形成的欠款，由該經(jīng)辦收銀員補(bǔ)辦手續(xù)，若消失呆賬、死賬，由該店收銀員全部賠償。

應(yīng)收賬款管理制度6

1.1本制度內(nèi)的應(yīng)收賬款是指企業(yè)在正常的經(jīng)營(yíng)過(guò)程中因銷(xiāo)售商品、產(chǎn)品、供應(yīng)勞務(wù)等業(yè)務(wù)，應(yīng)向購(gòu)置單位收取的款項(xiàng)，包括應(yīng)由購(gòu)置單位或接受勞務(wù)單位負(fù)擔(dān)的稅金、代購(gòu)置方墊付的各種運(yùn)雜費(fèi)。

1.2依據(jù)合同規(guī)定，客戶需預(yù)先支付貨款的，且已實(shí)際付款形成的預(yù)收款

1.4應(yīng)收賬款管理的基本目標(biāo)是支持公司營(yíng)銷(xiāo)活動(dòng)，降低公司應(yīng)收賬款的投資損失和管理本錢(qián)，最大限度提高公司的經(jīng)濟(jì)效益。

2.1公司的應(yīng)收賬款管理分別由總經(jīng)理、銷(xiāo)售副總、財(cái)務(wù)部、銷(xiāo)售部負(fù)責(zé)，各部門(mén)各司其職，分別對(duì)應(yīng)收賬款管理活動(dòng)中不同的職能負(fù)責(zé)。

2.2.4負(fù)責(zé)確定在應(yīng)收賬款管理活動(dòng)中相關(guān)部門(mén)、員工的責(zé)任。

2.3.1財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的核算工作，應(yīng)當(dāng)在應(yīng)收賬款發(fā)生之日或應(yīng)當(dāng)確認(rèn)之日準(zhǔn)時(shí)精確地確認(rèn)應(yīng)收賬款。預(yù)收賬款發(fā)生后，準(zhǔn)時(shí)組織收款并進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。

2.3.2財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款對(duì)賬工作，應(yīng)當(dāng)依據(jù)實(shí)際狀況定期或不定期和客戶財(cái)務(wù)部核對(duì)往來(lái)款項(xiàng)，并取得客戶對(duì)往來(lái)賬戶發(fā)生額、余額的書(shū)面認(rèn)可。

2.3.3對(duì)賬工作的頻率要依據(jù)和客戶往來(lái)的頻繁程度確定，一般應(yīng)當(dāng)不

2.3.4財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)詳細(xì)收款手續(xù)的辦理，在銷(xiāo)售部和客戶達(dá)成付款全都看法后，財(cái)務(wù)部可以派人到客戶方完成收款工作。特別狀況下，銷(xiāo)售部可以代替財(cái)務(wù)部辦理收款手續(xù)，但必需在銀行匯票、銀行承兌匯票、轉(zhuǎn)賬支票、銀行匯款的方式下才可以代替，且事后收款的工作結(jié)果必需得到財(cái)務(wù)部的認(rèn)可。

2.3.5財(cái)務(wù)部要定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，催促各責(zé)任部門(mén)按時(shí)回

2.3.6財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)編制應(yīng)收賬款催收通知書(shū)，交業(yè)務(wù)人員、銷(xiāo)售部進(jìn)行

賬款催收。對(duì)經(jīng)過(guò)長(zhǎng)期催收，的確沒(méi)有回收可能性的應(yīng)收賬款，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)組織材料申報(bào)核銷(xiāo)。

2.3.7應(yīng)收賬款經(jīng)批準(zhǔn)核銷(xiāo)后，財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)設(shè)立特地的登記簿登記已核銷(xiāo)的應(yīng)收賬款，并且要定期檢查，假如日后能夠回收，應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)時(shí)回收。

2.3.8財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)公司應(yīng)收賬款的信譽(yù)管理，負(fù)責(zé)公司信譽(yù)標(biāo)準(zhǔn)、信譽(yù)條件的制定，負(fù)責(zé)審查客戶的信譽(yù)條件、經(jīng)營(yíng)部的信譽(yù)調(diào)查報(bào)告和給客戶信譽(yù)額度的最終審定。

2.3.9財(cái)務(wù)部要主動(dòng)和客戶方財(cái)務(wù)部門(mén)建立聯(lián)系，必要時(shí)幫助收款。

2.4.1負(fù)責(zé)和客戶協(xié)調(diào)，解決應(yīng)收賬款回收過(guò)程中消失的沖突，對(duì)賬款

2.4.2在貨物銷(xiāo)售期間，銷(xiāo)售部是主要的收款責(zé)任人，如消失合同糾紛的狀況下，銷(xiāo)售部應(yīng)盡力解決，照實(shí)在無(wú)法解決，報(bào)請(qǐng)副總，請(qǐng)律師出面解決。糾紛解決后銷(xiāo)售部負(fù)責(zé)收取甲乙雙方確認(rèn)的貨款。

2.4.3銷(xiāo)售部在合同簽訂后，應(yīng)當(dāng)弄清晰客戶付款程序、不同部門(mén)在付款工作中所承當(dāng)?shù)呢?zé)任，主要負(fù)責(zé)人，聯(lián)系方式等內(nèi)容，以便公司的相關(guān)部門(mén)對(duì)口開(kāi)展工作，保證貨款的按時(shí)回收。

2.4.4銷(xiāo)售部負(fù)責(zé)根據(jù)規(guī)定的信譽(yù)調(diào)查標(biāo)準(zhǔn)，開(kāi)展信譽(yù)調(diào)查，提交信譽(yù)

3.1.1應(yīng)收賬款確實(shí)認(rèn)和與銷(xiāo)售商品收入確認(rèn)親密相關(guān)，銷(xiāo)售商品收入同時(shí)滿意以下五個(gè)條件的，才能加以確認(rèn)：1.企業(yè)已將商品全部權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和酬勞轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方；2.企業(yè)既沒(méi)有保存通常與全部權(quán)相聯(lián)系的連續(xù)管理權(quán)，也沒(méi)有對(duì)已售出的商品實(shí)施有效掌握;3.收入的金額能夠牢靠地計(jì)量；4.相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)；5.相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的本錢(qián)能夠牢靠地計(jì)量。

3.1.2企業(yè)銷(xiāo)售商品在符合收入確認(rèn)條件的狀況下,即使貨款尚未收到,也應(yīng)確認(rèn)收入并作為應(yīng)收賬款入賬。

3.2.1應(yīng)收賬款的會(huì)計(jì)處理參照本公司財(cái)務(wù)核算制度

3.2.2應(yīng)收賬款要按客戶核算，代墊或代收款項(xiàng),也全都核算到客戶。

3.2.3當(dāng)公司收到的是銀行承兌匯票或商業(yè)承兌匯票時(shí)，要準(zhǔn)時(shí)把款項(xiàng)從應(yīng)收賬款賬戶中轉(zhuǎn)到應(yīng)收票據(jù)賬戶。

3.2.4預(yù)收賬款是指公司和客戶簽訂的合同中，要求客戶在協(xié)議開(kāi)頭履行前，預(yù)付給公司的貨款。當(dāng)公司預(yù)收賬款數(shù)額比較小時(shí)，可以直接在應(yīng)收賬款賬戶核算，收到款項(xiàng)時(shí)記賬戶的貸方，收入確認(rèn)時(shí)記借方。

3.2.5當(dāng)發(fā)生以資產(chǎn)抵付應(yīng)收賬款的狀況時(shí)，要把款項(xiàng)以協(xié)議規(guī)定的抵債額度從應(yīng)收賬款賬戶中轉(zhuǎn)出，按物資評(píng)估的價(jià)值記入資產(chǎn)賬戶，發(fā)生的損失記入當(dāng)期費(fèi)用。

4.1.1公司的應(yīng)收賬款管理實(shí)行以客戶信譽(yù)額度為中心的管理方法。

4.1.2客戶信譽(yù)額度是指公司依據(jù)應(yīng)收賬款管理政策的規(guī)定，對(duì)客戶最高賒欠的額度。

4.1.3應(yīng)收賬款管理政策是指公司對(duì)應(yīng)收賬款管理與掌握而確立的基本原則與行為規(guī)范。

4.1.4公司應(yīng)收賬款管理政策由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)，銷(xiāo)售部參加制定，總經(jīng)理審核后下發(fā)執(zhí)行。

4.2.1信譽(yù)標(biāo)準(zhǔn):是客戶獲得公司商業(yè)信譽(yù)額度所具備的最低條件，以

4.2.2信譽(yù)條件：是客戶享受公司賜予信譽(yù)期限時(shí)所要承當(dāng)?shù)钠渌麠l件。

4.2.3應(yīng)收賬款收賬政策：是指客戶違背信譽(yù)條件，拖欠甚至拒付賬款時(shí)

企業(yè)所實(shí)行的收賬策略與措施。企業(yè)在組織催收時(shí)，也必需權(quán)衡催賬費(fèi)用與預(yù)期的催賬收益的關(guān)系問(wèn)題

4.2.4銷(xiāo)售負(fù)責(zé)對(duì)客戶信譽(yù)水平的調(diào)查，填寫(xiě)客戶信譽(yù)調(diào)查表

4.2.5財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)審核，提出客戶的信譽(yù)評(píng)級(jí)，依據(jù)客戶銷(xiāo)售額度大小，確定客戶的信譽(yù)額度，上報(bào)總經(jīng)理審批確定客戶的信譽(yù)等級(jí)和信譽(yù)額度。經(jīng)營(yíng)部負(fù)責(zé)通知客戶的信譽(yù)等級(jí)和信譽(yù)額度。

4.2.6客戶信譽(yù)等級(jí)和信譽(yù)額度實(shí)行動(dòng)態(tài)管理，一般一年進(jìn)行一次，特別狀況下依據(jù)實(shí)際狀況隨時(shí)調(diào)整。

4.2.7財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)監(jiān)控公司應(yīng)收賬款信譽(yù)管理的執(zhí)行，銷(xiāo)售部負(fù)責(zé)實(shí)施。在貨物銷(xiāo)售的過(guò)程中，要嚴(yán)格掌握信譽(yù)額度，不得超額，特別狀況需報(bào)總經(jīng)理審批。

4.2.8銷(xiāo)售部在執(zhí)行過(guò)程中要親密留意客戶的經(jīng)營(yíng)狀況、付款狀況及其他狀況，多渠道地把握客戶資料，分析預(yù)報(bào)客戶的將來(lái)進(jìn)展?fàn)顩r及存在的償債風(fēng)險(xiǎn)。

5.1公司應(yīng)收賬款實(shí)行分類(lèi)管理，賬齡時(shí)間的長(zhǎng)短為分類(lèi)的基本標(biāo)準(zhǔn)，并結(jié)合客戶經(jīng)營(yíng)狀況和還款意愿。

5.2應(yīng)收賬款分為正常應(yīng)收賬款、逾期應(yīng)收賬款、呆滯應(yīng)收賬款和呆賬，詳細(xì)標(biāo)準(zhǔn)如下:

5.2.1正常應(yīng)收賬款：賬齡在信譽(yù)期內(nèi)或超過(guò)信譽(yù)期缺乏20天。

5.2.2逾期應(yīng)收賬款：賬齡超過(guò)信譽(yù)期20天且在90天內(nèi)。

5.2.3呆滯應(yīng)收賬款：賬齡超過(guò)信譽(yù)期90天且在360天內(nèi)。

5.3.3債務(wù)人雖然有還款意愿，但其經(jīng)營(yíng)狀況急劇惡化，從較長(zhǎng)時(shí)期看沒(méi)有好轉(zhuǎn)的可能。

5.3.4債務(wù)人患病了巨大的自然災(zāi)難，短期內(nèi)難以恢復(fù)。

5.3.5其他在公司年度應(yīng)收賬款管理政策中規(guī)定的狀況。

5.4財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的分類(lèi)，每月在進(jìn)行賬齡分析的同時(shí)進(jìn)行應(yīng)收賬款的分類(lèi)。

5.5銷(xiāo)售部負(fù)責(zé)收集客戶的經(jīng)營(yíng)信息并準(zhǔn)時(shí)通知財(cái)務(wù)部進(jìn)行分類(lèi)調(diào)整。

5.6公司要對(duì)逾期的應(yīng)收賬款和呆滯賜予特殊關(guān)注，要實(shí)行各種方式努力清收。

5.7公司要對(duì)呆賬應(yīng)收賬款指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)實(shí)行必要的手段清收，年末要從公司的整體績(jī)效考核利潤(rùn)指標(biāo)中全額扣除呆賬應(yīng)收賬款，以后實(shí)際收回時(shí)計(jì)入當(dāng)年績(jī)效考核利潤(rùn)指標(biāo)里。詳細(xì)扣除標(biāo)準(zhǔn)要由年度應(yīng)收賬款管理政策規(guī)定。

6.1財(cái)務(wù)部每月要對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，依據(jù)賬齡和應(yīng)收賬款的狀態(tài)，填寫(xiě)應(yīng)收賬款催款通知書(shū)，總經(jīng)理簽發(fā)后交銷(xiāo)售部負(fù)責(zé)催收。

6.2財(cái)務(wù)部每季度要組織召開(kāi)由總經(jīng)理主持的應(yīng)收賬款評(píng)審會(huì)，評(píng)價(jià)各客戶應(yīng)收賬款收回的可能性，確定詳細(xì)客戶的收賬方針。

6.3基本的營(yíng)收賬款收賬政策依據(jù)應(yīng)收賬款回收可能性確定，可以按以下標(biāo)準(zhǔn)把握：

6.3.1回收可能性在90％以上，一般不要打攪客戶，等待客戶主動(dòng)付款。

6.3.2回收可能性在70％－90％之間，可以措辭委婉地催收，盡量取得客戶方對(duì)催收應(yīng)收賬款的理解。

6.3.3回收可能性在50％－70％之間，應(yīng)頻繁地信件催款、電話催詢及人員上門(mén)催收

6.3.4回收可能性在50％以下，應(yīng)措辭嚴(yán)峻，必要時(shí)提請(qǐng)有關(guān)部門(mén)仲裁或提請(qǐng)?jiān)V訟。

6.4負(fù)責(zé)催收應(yīng)收賬款的員工要依據(jù)公司確定的收賬方針對(duì)不同的客戶實(shí)行不同的手段，無(wú)論是否能夠收回款項(xiàng)，每次必需要求對(duì)方簽收逾期催款函，交財(cái)務(wù)部存檔。

6.5負(fù)責(zé)催收應(yīng)收賬款的員工每次催款要填寫(xiě)收款狀況報(bào)告表。

6.6催收應(yīng)收賬款發(fā)生的費(fèi)用要列入部門(mén)費(fèi)用管理，一般要包括差旅費(fèi)、必要的款待費(fèi)、人員工資和訴訟費(fèi)。年初打算階段，經(jīng)營(yíng)部要依據(jù)當(dāng)年應(yīng)收賬款催收打算，制定相應(yīng)的費(fèi)用打算，經(jīng)審批后執(zhí)行。

6.7當(dāng)發(fā)生以資產(chǎn)抵付應(yīng)收賬款的狀況時(shí)，財(cái)務(wù)部要準(zhǔn)時(shí)組織相關(guān)人員對(duì)抵債物資進(jìn)行評(píng)估，假如有損失準(zhǔn)時(shí)確認(rèn)。抵債物資收回后，假如公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，則交相關(guān)部門(mén)使用，否則，盡快組織拍賣(mài)變現(xiàn)。

6.7發(fā)生以資產(chǎn)抵付應(yīng)收賬款的大事后，假如造成了損失，要落實(shí)到人，按各自應(yīng)當(dāng)收款的額度分?jǐn)倱p失額，然后再乘以賠償比例，詳細(xì)比例在公司的年度應(yīng)收賬款管理政策中規(guī)定。

7.1.1債務(wù)人被依法宣告破產(chǎn)、撤銷(xiāo)，其剩余財(cái)產(chǎn)的確缺乏清償?shù)膽?yīng)收賬款

7.1.2債務(wù)人死亡或依法被宣告死亡、失蹤，其財(cái)產(chǎn)或遺產(chǎn)的確缺乏清償?shù)膽?yīng)收賬款

7.1.3債務(wù)人患病重大自然災(zāi)難或意外事故，損失巨大，以其財(cái)產(chǎn)(包括保險(xiǎn)賠償?shù)?的確無(wú)法清償?shù)膽?yīng)收賬款。

7.1.4債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù)，經(jīng)法院裁決，的確無(wú)法清償?shù)膽?yīng)收

7.1.6公司依據(jù)管理的需要設(shè)定的應(yīng)收賬款核銷(xiāo)條件。

7.2.1應(yīng)收賬款的損失確認(rèn)由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)申報(bào)，銷(xiāo)售部負(fù)責(zé)收集材料，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。

7.2.2應(yīng)收賬款損失確認(rèn)后，財(cái)務(wù)部要組織召開(kāi)由總經(jīng)理主持的責(zé)任商量會(huì)，分析應(yīng)收賬款損失的緣由、相關(guān)的責(zé)任人及賜予的懲罰。

7.2.3財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)其他應(yīng)收賬款核銷(xiāo)后的事務(wù)處理，包括向稅務(wù)局申報(bào)應(yīng)收賬款損失。

7.2.4財(cái)務(wù)部向稅務(wù)局申報(bào)損失最遲不得超過(guò)其次年后45日，超過(guò)后稅務(wù)局不予核銷(xiāo)，由于稅務(wù)局不核銷(xiāo)給公司造成不能抵扣所得稅的損失，追究財(cái)務(wù)部懲罰，如因銷(xiāo)售部不提交相關(guān)材料，追究銷(xiāo)售部責(zé)任。

7.2.5核銷(xiāo)后的應(yīng)收賬款經(jīng)過(guò)公司員工努力又重新收回或部分收回，公司應(yīng)當(dāng)賜予相關(guān)人員嘉獎(jiǎng)。

7.2.6本公司壞賬損失采納直接轉(zhuǎn)銷(xiāo)法，實(shí)際發(fā)生壞賬時(shí)，確認(rèn)壞賬損失，計(jì)入期間費(fèi)用，同時(shí)注銷(xiāo)該筆應(yīng)收賬款。

8.1應(yīng)收票據(jù)包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票，公司在收到票據(jù)后，要交專(zhuān)人保管。

8.2應(yīng)收票據(jù)在到期前或辦理貼現(xiàn)前，要和公章印鑒分開(kāi)存放，嚴(yán)禁提前背書(shū)。

8.3應(yīng)收票據(jù)到期后，財(cái)務(wù)部要準(zhǔn)時(shí)到銀行辦理托付收款手續(xù)。

8.4公司資金缺乏時(shí)，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，財(cái)務(wù)部可以持承兌匯票到銀行辦理貼現(xiàn)。

8.5應(yīng)收票據(jù)無(wú)法收現(xiàn)金時(shí)要準(zhǔn)時(shí)從應(yīng)收票據(jù)賬戶轉(zhuǎn)到應(yīng)收賬款賬戶。

8.6公司在收到承兌匯票時(shí)，要依據(jù)承兌匯票到期日計(jì)算貼現(xiàn)費(fèi)用，業(yè)績(jī)考評(píng)計(jì)算回款時(shí)要扣除貼現(xiàn)費(fèi)用。

9.2本制度經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后下發(fā)執(zhí)行，修改時(shí)也必需經(jīng)過(guò)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

應(yīng)收賬款管理制度7

為進(jìn)一步規(guī)范本酒店應(yīng)收帳款管理，保證資金周轉(zhuǎn)順暢，避開(kāi)呆帳、死帳的消失，并結(jié)合公司實(shí)際狀況，應(yīng)建立系統(tǒng)、全面、嚴(yán)密的規(guī)章制度。

一、明確責(zé)任主體，嚴(yán)密責(zé)任劃分。應(yīng)將財(cái)務(wù)人員、營(yíng)銷(xiāo)人員、收銀員納入責(zé)任主體范疇。

1、營(yíng)銷(xiāo)經(jīng)理負(fù)責(zé)顧客信息調(diào)查與把握、合同簽訂與履行、顧客管理與溝通、掛賬協(xié)議管理、簽單管理、債務(wù)追討、信息反饋與供應(yīng)。

2、財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)登記賬務(wù)、管理簽單、核對(duì)賬務(wù)、分析賬務(wù)和信息反饋與供應(yīng)。

3、收銀員負(fù)責(zé)結(jié)賬時(shí)顧客的簽單核對(duì)等。

二、嚴(yán)格的辦事程序規(guī)定。

應(yīng)嚴(yán)密規(guī)定顧客信息調(diào)查與報(bào)告、合同談判與簽訂、合同履行、登記賬務(wù)、核對(duì)賬務(wù)、管理簽單、分析賬務(wù)和信息反饋與供應(yīng)、欠款催收等工作的程序。

1、簽字掛賬規(guī)定，顧客若簽字掛賬，必需有簽字協(xié)議。協(xié)議簽訂前，首先由營(yíng)銷(xiāo)經(jīng)理負(fù)責(zé)調(diào)查單位資信狀況。若可行營(yíng)銷(xiāo)經(jīng)理必需填制顧客掛賬申請(qǐng)表并上報(bào)總經(jīng)理審批后；方可簽訂消費(fèi)掛賬協(xié)議。若私自掛帳造成的經(jīng)濟(jì)損失由該經(jīng)辦人全額賠償，同時(shí)給于違紀(jì)處理。

2、簽字掛賬協(xié)議必需明確簽字人姓名、單位名稱、單位地址、聯(lián)系電話、結(jié)賬方式、結(jié)賬日期、違約處理等，并預(yù)留簽字人的簽字字樣，明確各自權(quán)利義務(wù)。

3、小型企業(yè)、新辦企業(yè)原則上不允許簽字；如有特別狀況，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，方可掛賬。

4、小型機(jī)關(guān)、行政、事業(yè)單位，資金不能保證的，原則上不允許簽字，如有特別狀況，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，方可掛賬。個(gè)人一律不允許簽字掛賬。原則上不允許擔(dān)保簽字，如有特別狀況，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，方可掛賬。

三、賬款催收規(guī)定。

1、應(yīng)收賬款的催收，應(yīng)收賬款由營(yíng)銷(xiāo)經(jīng)理負(fù)責(zé)催收，財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)供應(yīng)應(yīng)收款數(shù)據(jù)、應(yīng)收款簽單等。

2、財(cái)務(wù)人員分析賬務(wù)后，催促營(yíng)銷(xiāo)人員對(duì)欠款單位或個(gè)人的欠款實(shí)施催收。

3、營(yíng)銷(xiāo)經(jīng)理到財(cái)務(wù)領(lǐng)取消費(fèi)費(fèi)簽單，并做好相應(yīng)登記。

4、營(yíng)銷(xiāo)經(jīng)理收回欠款后，必需準(zhǔn)時(shí)到財(cái)務(wù)報(bào)賬并上交錢(qián)款，由出納開(kāi)據(jù)收據(jù)、營(yíng)銷(xiāo)經(jīng)理在經(jīng)辦人一欄中簽字、出納員在出納一欄中簽字確認(rèn)，完畢后出納交一聯(lián)給應(yīng)收會(huì)計(jì)進(jìn)行應(yīng)收款項(xiàng)的核銷(xiāo)；若沒(méi)有收回欠款時(shí)，營(yíng)銷(xiāo)經(jīng)理要準(zhǔn)時(shí)將消費(fèi)簽單交回財(cái)務(wù)。經(jīng)數(shù)次催收未能收回并估計(jì)今后無(wú)法收回的款項(xiàng)，必需準(zhǔn)時(shí)上報(bào)總經(jīng)理。

5、消費(fèi)簽單若有丟失，所造成的經(jīng)濟(jì)損失由該責(zé)任人全額賠償，同時(shí)賜予通報(bào)批判。

6、營(yíng)銷(xiāo)經(jīng)理在外出催款過(guò)程中，要做好具體的催收狀況記錄，并將催收記錄妥當(dāng)保存，作為評(píng)價(jià)顧客資信的重要根據(jù)之一。假如結(jié)算方式使用的是支票，要留意是否為空頭支票、支票有效期為10天等事項(xiàng)。

四、消費(fèi)簽單及傳遞的管理

1、吧臺(tái)收銀員對(duì)簽字賬單的合法性負(fù)責(zé)，審核內(nèi)容包括：簽單人是否有簽字權(quán)、，是否注明簽字人的單位名稱、字跡是否屬實(shí)、清晰、簽單金額和消費(fèi)金額是否相符等，若簽字賬單存在上述問(wèn)題，款項(xiàng)由該收銀員負(fù)責(zé)收回，無(wú)法收回的，負(fù)賠償責(zé)任。

2、應(yīng)收帳款會(huì)計(jì)，應(yīng)對(duì)賬單的合法性、真實(shí)性、精確性負(fù)審核責(zé)任，若經(jīng)往來(lái)應(yīng)收賬款會(huì)計(jì)審核過(guò)的賬單不符合規(guī)定且出呆賬、死賬的，該應(yīng)收賬款會(huì)計(jì)負(fù)連帶責(zé)任，按過(guò)失處理。

3、應(yīng)收帳款會(huì)計(jì)于每月5日前把上月的應(yīng)收帳款明細(xì)表報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理處，財(cái)務(wù)經(jīng)理對(duì)上月的應(yīng)收賬款進(jìn)行匯總、分析后，將應(yīng)收賬款匯總表和分析結(jié)果上報(bào)總經(jīng)理。

4、應(yīng)收會(huì)計(jì)審核后退回吧臺(tái)的賬單，即因收銀員工作責(zé)任心不強(qiáng)造成的簽字不清、不實(shí)而形成的欠款，由該經(jīng)辦收銀員補(bǔ)辦手續(xù)，若消失呆賬、死賬，由該收銀員全部賠償。

五、檔案資料存檔。

1、銷(xiāo)售部：客戶信息調(diào)查與報(bào)告、掛賬協(xié)議、欠款催收狀況記錄等。

2、財(cái)務(wù)部：應(yīng)收款憑證、收據(jù)、賬簿、報(bào)表、顧客簽單等。

應(yīng)收賬款管理制度8

為進(jìn)一步規(guī)范我店應(yīng)收帳款管理，保證資金周轉(zhuǎn)順暢，避開(kāi)呆帳、死帳的消失，并結(jié)合公司的有關(guān)規(guī)定，特制定本方法：

一、掛賬程序：

1、掛賬客戶確實(shí)定：由營(yíng)銷(xiāo)部對(duì)信譽(yù)較好且符合酒店規(guī)定的單位或個(gè)人在酒店管理系統(tǒng)上建立掛賬客戶名錄，并依據(jù)簽定的掛賬協(xié)議將協(xié)議價(jià)與有效簽單人準(zhǔn)時(shí)通知前廳和財(cái)務(wù)部稽核。

2、前廳結(jié)賬：有掛賬權(quán)的協(xié)議客戶消費(fèi)后必需在結(jié)賬單上簽名確認(rèn)，前廳收銀依據(jù)結(jié)賬單與顧客簽名做相應(yīng)掛賬處理。

3、核對(duì)分單：每月3號(hào)前由財(cái)務(wù)部稽核員統(tǒng)計(jì)出掛賬客戶上月的累計(jì)掛賬金額，于每月5號(hào)前將月掛賬單與營(yíng)銷(xiāo)部人員核對(duì)，將相關(guān)掛賬單據(jù)分派到各相關(guān)收賬員。

4、與客戶對(duì)賬：營(yíng)銷(xiāo)部各收賬員于每月15日前將掛賬單送至客戶核對(duì)，確認(rèn)無(wú)誤后，依據(jù)掛賬金額開(kāi)好發(fā)票預(yù)備收賬。有異議的掛賬單由營(yíng)銷(xiāo)部帶回與財(cái)務(wù)和前廳、餐飲等營(yíng)業(yè)部門(mén)核對(duì)，核對(duì)無(wú)誤后再與客戶確認(rèn)。

5、結(jié)賬收款：營(yíng)銷(xiāo)部收賬員原則上應(yīng)保證在每月月底將上月掛賬款收回，并通知財(cái)務(wù)部進(jìn)行稽核與銷(xiāo)賬。收賬過(guò)程中如遇到客戶要求部分減免或打折等特別狀況，營(yíng)銷(xiāo)人員應(yīng)請(qǐng)示總辦領(lǐng)導(dǎo)，同意后方可調(diào)整。

二、發(fā)票開(kāi)具規(guī)定；

1、掛賬客戶的發(fā)票，原則上應(yīng)由財(cái)務(wù)部出納員開(kāi)具，所開(kāi)收款人名稱應(yīng)與掛賬客戶名稱全都，所開(kāi)金額應(yīng)與所核對(duì)確認(rèn)的掛賬金額全都。

2、特別單位客戶，需要收賬員攜帶空白發(fā)票的，則由財(cái)務(wù)部出納員登記好發(fā)票相關(guān)資料后，由收賬員簽字領(lǐng)用，收賬員返回酒店后應(yīng)馬上交回發(fā)票。

三、收賬責(zé)任：

全部應(yīng)收賬款原則上由營(yíng)銷(xiāo)部負(fù)責(zé)予以收回，營(yíng)銷(xiāo)部經(jīng)理為總責(zé)任人，但營(yíng)銷(xiāo)部應(yīng)依據(jù)業(yè)務(wù)劃分狀況將責(zé)任詳細(xì)到人，掛賬回收的狀況將直接與營(yíng)銷(xiāo)人員的個(gè)人效益考核相掛鉤。

四、壞賬處理：

1、原則上當(dāng)月應(yīng)收回上月的掛賬，營(yíng)銷(xiāo)部對(duì)其次個(gè)月還未收回的掛賬應(yīng)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)，第三個(gè)月還未收回的掛賬則應(yīng)考慮取消該客戶的掛賬資格，并準(zhǔn)時(shí)通知相關(guān)部門(mén)。

2、酒店壞賬率應(yīng)盡量掌握在5‰以內(nèi)。

五、公司簽免單處理方法：

公司有效簽免人每月限量簽免，且結(jié)賬單上必需注明款待的單位名稱或個(gè)人姓名及款待緣由。

應(yīng)收賬款管理制度9

遵照股份有限公司對(duì)子公司的管理要求，以及本公司貨款回收的實(shí)際狀況，特制定本方法：

一、適用范圍

本制度適用于銷(xiāo)售部管理的銷(xiāo)售區(qū)域。

應(yīng)收賬款含貨已發(fā)出暫未開(kāi)出增值稅發(fā)票的發(fā)出商品。

二、應(yīng)收賬款責(zé)任人

公司法人授權(quán)托付人作為該地區(qū)所屬商業(yè)往來(lái)貨款的直接責(zé)任人，對(duì)貨款的回收承當(dāng)責(zé)任。

三、應(yīng)收賬款管理及考核

1、應(yīng)收賬款回款期限：應(yīng)收賬款的回款期限從貨物發(fā)出日起開(kāi)頭計(jì)算。貨物發(fā)出后6個(gè)月回款為正常的回款周期，超過(guò)6個(gè)月未回款，即為超齡賬款，根據(jù)相應(yīng)的考核標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行考核。

2、應(yīng)收賬款考核標(biāo)準(zhǔn)：

〔1〕正常經(jīng)營(yíng)過(guò)程產(chǎn)生的超齡賬款：

貨物發(fā)出后超過(guò)6個(gè)月未回款的，應(yīng)收賬款責(zé)任人應(yīng)承當(dāng)該貨款超期相應(yīng)的責(zé)任，詳細(xì)考核方法為：按該筆貨款銷(xiāo)售結(jié)算價(jià)〔銷(xiāo)售金額-相應(yīng)的結(jié)算費(fèi)用〕的40%考核；以后公司每個(gè)月對(duì)上述貨款清理一次，假如仍舊未收回貨款，每個(gè)月按銷(xiāo)售結(jié)算價(jià)10%的標(biāo)準(zhǔn)考核；依次類(lèi)推，累計(jì)扣款額到達(dá)該筆貨款銷(xiāo)售結(jié)算價(jià)的100%，停止扣款。應(yīng)收賬款考核后收回，則在收回的次月退回該筆貨款相應(yīng)的考核扣款。

〔2〕客戶破產(chǎn)或改制形成的呆壞賬：

A、發(fā)貨6個(gè)月內(nèi)〔含6個(gè)月〕經(jīng)確認(rèn)無(wú)法收回或單位破產(chǎn)的：對(duì)責(zé)任人按銷(xiāo)售結(jié)算價(jià)的100%進(jìn)行考核。

B、發(fā)貨6個(gè)月以后破產(chǎn)的：應(yīng)取得客戶單位的破產(chǎn)證明，分公司或辦事處承當(dāng)相應(yīng)壞賬銷(xiāo)售結(jié)算價(jià)的70%。

3、應(yīng)收賬款準(zhǔn)時(shí)回款嘉獎(jiǎng)

〔1〕為激勵(lì)準(zhǔn)時(shí)回款，根據(jù)回款的期限賜予準(zhǔn)時(shí)回款嘉獎(jiǎng),發(fā)貨后在6個(gè)月內(nèi)回款賜予2%的商務(wù)運(yùn)作費(fèi)。

〔2〕回款期限的計(jì)算根據(jù)：

回款期限按月計(jì)算，不精確到日；回款日以賬款到達(dá)公司賬戶為準(zhǔn)，銀行匯票及3個(gè)月期限的銀行承兌匯票視同現(xiàn)金，3個(gè)月以上期限的銀行承兌匯票：假如收款人承當(dāng)?shù)?個(gè)月至貼現(xiàn)日止的貼息，則可視同現(xiàn)金，貼現(xiàn)率按年利率2.4%計(jì)算。

4、應(yīng)收賬款的預(yù)警

財(cái)務(wù)部每月對(duì)超齡應(yīng)收進(jìn)行預(yù)警，編制超齡應(yīng)收賬款預(yù)警及考核明細(xì)表，下發(fā)到各辦事處，各辦事處應(yīng)準(zhǔn)時(shí)通知應(yīng)收賬款責(zé)任人進(jìn)行核對(duì)并確認(rèn)，確認(rèn)后由外派財(cái)務(wù)匯總在三天內(nèi)以書(shū)面的形式說(shuō)明應(yīng)收賬款超齡的緣由、清收措施及估計(jì)回款期限報(bào)公司財(cái)務(wù)部。

5、應(yīng)收賬款的對(duì)賬

應(yīng)收賬款責(zé)任人負(fù)責(zé)與所管理的經(jīng)銷(xiāo)商進(jìn)行賬務(wù)的核對(duì)工作，確保賬務(wù)相符。對(duì)賬要求如下：

〔1〕全部經(jīng)銷(xiāo)商必需確保每年一次的書(shū)面對(duì)賬，并在公司規(guī)定的時(shí)間內(nèi)將對(duì)賬單原件寄回公司財(cái)務(wù)部。

〔2〕超齡應(yīng)收賬款的對(duì)賬不受上條限制，隨時(shí)發(fā)生準(zhǔn)時(shí)對(duì)賬。由財(cái)務(wù)部發(fā)出應(yīng)收賬款對(duì)賬表，貨款回收責(zé)任人須在當(dāng)月完成對(duì)賬工作。

〔3〕對(duì)賬單必需取得對(duì)方經(jīng)銷(xiāo)單位確實(shí)認(rèn)，并加蓋真實(shí)、合法的財(cái)務(wù)章、業(yè)務(wù)章或公章。

6、應(yīng)收賬款的催收

A、訴訟收款

一年以內(nèi)的應(yīng)收賬款訴訟收款的，全部由辦事處提出訴訟處理方式并承辦，其費(fèi)用自理。回款后按正常結(jié)算并返還考核扣款。

一年以上的超齡賬款原則上由公司移交股份公司法律中心清收，經(jīng)辦事處申請(qǐng)可由辦事處承辦。由辦事處承辦收回的貨款，費(fèi)用由辦事處承當(dāng)，結(jié)算費(fèi)用按正?；乜罱Y(jié)算。由公司承辦、辦事處幫助收回的，由辦事處承當(dāng)訴訟費(fèi)用，公司返還考核扣款，并按銷(xiāo)售結(jié)算政策的50%結(jié)算。

B、應(yīng)收貨款與客戶資產(chǎn)置換的處理方法

(1)因客戶經(jīng)營(yíng)不良無(wú)力償還以物抵債，必需經(jīng)公司批準(zhǔn)同意或法庭裁定方可進(jìn)行。

(2)必需進(jìn)行評(píng)估確價(jià)，確價(jià)按法庭裁定或協(xié)調(diào)評(píng)估價(jià)確定。

(3)取得資產(chǎn)后須由公司和辦事處協(xié)同按確價(jià)變現(xiàn)，核銷(xiāo)應(yīng)收賬款，并按變現(xiàn)金額進(jìn)行費(fèi)用結(jié)算、考核扣款的返還，變現(xiàn)金額低于應(yīng)收賬款的，差額部分視同壞賬，按應(yīng)收帳款考核標(biāo)準(zhǔn)對(duì)辦事處進(jìn)行考核。

7、資產(chǎn)侵占

根據(jù)相關(guān)規(guī)定和法律相關(guān)條款追究責(zé)任人的賠償和刑事責(zé)任。

四、應(yīng)收賬款移交

1、應(yīng)收賬款責(zé)任人異動(dòng)，在接交責(zé)任人接任后，經(jīng)商業(yè)往來(lái)單位確認(rèn)的賬款視同在任時(shí)期的貨款管理。

2、商業(yè)不確認(rèn)的呆壞賬，以及新任應(yīng)收賬款責(zé)任人在接交后90天內(nèi)，對(duì)貨款進(jìn)行清理發(fā)覺(jué)的呆壞賬，對(duì)原任應(yīng)收賬款責(zé)任人按應(yīng)收賬款考核標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行考核。

3、新任應(yīng)收賬款責(zé)任人在業(yè)務(wù)接交時(shí)，應(yīng)對(duì)商業(yè)往來(lái)貨款進(jìn)行清理，對(duì)于商業(yè)已確認(rèn)的往來(lái)貨款必需接交，并加快收款，享受收款的提成與嘉獎(jiǎng)〔詳細(xì)提成及嘉獎(jiǎng)確實(shí)定視交接狀況而定〕。

4、新任應(yīng)收賬款責(zé)任人接交的往來(lái)單位貨款，其貨款回收責(zé)任期限不變，特別狀況交財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)延期。

5、原應(yīng)收賬款責(zé)任人離任時(shí)，銷(xiāo)售提成應(yīng)在新任應(yīng)收賬款責(zé)任人就任三個(gè)月內(nèi)，經(jīng)貨款清理后未發(fā)覺(jué)呆壞賬后方可享受。

五、銷(xiāo)售退回的管理及考核

貨物發(fā)出后，原則上不予退貨，特別狀況經(jīng)銷(xiāo)售部、客服部審核批準(zhǔn)后交物流公司退回，并按下述狀況分別處理：

由于特約經(jīng)銷(xiāo)商撤消倒閉，庫(kù)存積壓緣由向公司退、換貨的，應(yīng)收賬款責(zé)任人承當(dāng)以下方面的責(zé)任：

A、全部退、換貨的運(yùn)輸費(fèi)用。

B、稅金損失。

C、生產(chǎn)日期超過(guò)一年的，按產(chǎn)品結(jié)算價(jià)的70%賠償；生產(chǎn)日期在1年以內(nèi)的，按結(jié)算價(jià)的50%賠償。

2、由于產(chǎn)品本身質(zhì)量、包裝不合格等緣由產(chǎn)生的退、換貨損失，由于出廠日期超過(guò)6個(gè)月而引起對(duì)方商業(yè)拒收造成的退、換貨損失，免于對(duì)應(yīng)收賬款責(zé)任人考核。但因經(jīng)銷(xiāo)商緣由導(dǎo)致的質(zhì)量問(wèn)題及包裝破損，不予退貨。

3、在運(yùn)輸過(guò)程中消失的貨物缺少或破損及國(guó)家政策緣由退貨等狀況，由公司依據(jù)數(shù)量、運(yùn)輸方式等界定處理方式，應(yīng)收賬款責(zé)任人原則上不承當(dāng)責(zé)任。

4、因國(guó)家政策轉(zhuǎn)變導(dǎo)致的滯銷(xiāo)退貨，報(bào)公司銷(xiāo)售部、客服部，由公司視狀況進(jìn)行處理。

六、責(zé)任免除

往來(lái)欠款單位由于地震等自然災(zāi)難及戰(zhàn)斗等人力無(wú)法避開(kāi)的因素而導(dǎo)致無(wú)法償還本公司貨款，且能出具相關(guān)書(shū)面證明的，免于考核。

七、本制度從2023年1月1日期執(zhí)行。

應(yīng)收賬款管理制度10

為保證公司能最大可能的利用客戶信譽(yù)拓展市場(chǎng)以利于銷(xiāo)售公司的商品，同時(shí)又要以最小的壞賬損失代價(jià)來(lái)保證公司資金平安，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)；并盡可能的縮短應(yīng)收賬款占用資金的時(shí)間，加快企業(yè)資金周轉(zhuǎn)，提高企業(yè)資金的使用效率，特制定本制度。

一、應(yīng)收賬款的管理原則為誰(shuí)放貨誰(shuí)清收的原則。

二、客戶資信管理制度

〔1〕建立客戶信譽(yù)檔案。業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)收集客戶信譽(yù)檔案?？蛻粜抛u(yù)檔案必需包括年檢后的《營(yíng)業(yè)執(zhí)照》、《組織機(jī)構(gòu)代碼證》、法人《身份證》復(fù)印件，經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所的固定電話，法人個(gè)人手機(jī)，行政部負(fù)責(zé)對(duì)《客戶信譽(yù)檔案》進(jìn)行維護(hù)、保管、整理、歸檔。

〔2〕客戶授信額度的金額標(biāo)準(zhǔn)。業(yè)務(wù)員依據(jù)銷(xiāo)售量，對(duì)客戶評(píng)價(jià)，對(duì)信譽(yù)額度、信譽(yù)期限〔賬期〕提出建議，原則上信譽(yù)額度不能超過(guò)客戶上年全年銷(xiāo)售額的月平均銷(xiāo)售額，在淡旺季銷(xiāo)售時(shí)可上下浮50%，賬期不超過(guò)30天。依次由業(yè)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理對(duì)信譽(yù)額度進(jìn)行審批。

〔3〕信譽(yù)掌握原則：業(yè)務(wù)部門(mén)發(fā)生銷(xiāo)售業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)首先檢查客戶的信譽(yù)狀況，原則上對(duì)于超信譽(yù)額度或超信譽(yù)期限的客戶不再發(fā)貨；對(duì)于特別狀況需要對(duì)客戶修改信譽(yù)額度或信譽(yù)期限，由業(yè)務(wù)人員提出申請(qǐng)，業(yè)務(wù)經(jīng)理確認(rèn)，再財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理對(duì)信譽(yù)額度進(jìn)行審批；對(duì)于需要展期的客戶，由業(yè)務(wù)人員提出申請(qǐng)，業(yè)務(wù)經(jīng)理確認(rèn)后，依次由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理進(jìn)行審批。

〔4〕客戶信譽(yù)評(píng)價(jià)：業(yè)務(wù)人員依據(jù)客戶的回款狀況，對(duì)客戶的信譽(yù)每年7月進(jìn)行再次評(píng)價(jià)，由業(yè)務(wù)人員依據(jù)歷史交易、實(shí)地考察、同業(yè)調(diào)查等狀況提出建議調(diào)整客戶信譽(yù)依據(jù)狀況建議調(diào)整客戶信譽(yù)額度和期限，依次由業(yè)務(wù)經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理對(duì)信譽(yù)額度進(jìn)行審批。對(duì)信譽(yù)額度在3萬(wàn)元以上，信譽(yù)期限在1個(gè)月以上的客戶，業(yè)務(wù)經(jīng)理每月應(yīng)不少于走訪一次；信譽(yù)額度在5萬(wàn)以上的信譽(yù)期限在1個(gè)月以上的，除業(yè)務(wù)經(jīng)理走訪外，業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人每月必需走訪兩次以上；信譽(yù)額度在10萬(wàn)以上的信譽(yù)期限在1個(gè)月以上的在客戶，業(yè)務(wù)員每月必需走訪4次以上。走訪中，應(yīng)重新評(píng)估客戶信譽(yù)等級(jí)的合理性和結(jié)合客戶的經(jīng)營(yíng)狀況、交易狀況準(zhǔn)時(shí)調(diào)整信譽(yù)等級(jí)。

〔5〕客戶的信息資料為公司的重要檔案，全部經(jīng)管人員須妥當(dāng)保管，確保不得遺失，如因公司部分崗位人員的調(diào)整和離職，該資料的移交作為工作交接的主要部分，資料交接不清的，不予辦理調(diào)崗、離職手續(xù)。

三、商品的賒銷(xiāo)的管理

〔1〕在市場(chǎng)開(kāi)拓和產(chǎn)品銷(xiāo)售中，凡利用信譽(yù)額度賒銷(xiāo)的，嚴(yán)格根據(jù)每個(gè)客戶評(píng)定的信譽(yù)限額進(jìn)行審批。

〔2〕財(cái)務(wù)部主管應(yīng)收賬款的會(huì)計(jì)每周對(duì)比信譽(yù)檔案核對(duì)應(yīng)收賬款的回款和結(jié)算狀況，嚴(yán)格監(jiān)督每筆賬款的回收和結(jié)算。準(zhǔn)時(shí)把應(yīng)收回來(lái)的賬款錄入系統(tǒng)。便于隨時(shí)檢查信譽(yù)的底數(shù)，準(zhǔn)時(shí)和業(yè)務(wù)員溝通，預(yù)防由于信譽(yù)額度問(wèn)題導(dǎo)致業(yè)務(wù)開(kāi)展不順。

四、應(yīng)收賬款監(jiān)掌握度

〔1〕業(yè)務(wù)人員銷(xiāo)售產(chǎn)品給客戶時(shí)，應(yīng)按信譽(yù)檔案中對(duì)應(yīng)客戶的信譽(yù)額度和信譽(yù)期限商定單次銷(xiāo)售金額和結(jié)算期限，并在期限內(nèi)負(fù)責(zé)經(jīng)手相關(guān)賬款的催收。

〔2〕行政每月1號(hào)向總經(jīng)理和業(yè)務(wù)經(jīng)理供應(yīng)“應(yīng)收賬款賬齡分析表”，便于支配應(yīng)收賬款的回收工作。

〔3〕行政每周一向業(yè)務(wù)部門(mén)出具《應(yīng)收賬款明細(xì)表》；業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格對(duì)比客戶信譽(yù)檔案和《應(yīng)收賬款明細(xì)表》，準(zhǔn)時(shí)核對(duì)并簽字確認(rèn)、跟蹤賒銷(xiāo)客戶的回款狀況，對(duì)未按期結(jié)算回款的客戶準(zhǔn)時(shí)聯(lián)絡(luò)進(jìn)行催收并反饋信息給行政部。

(4)業(yè)務(wù)員當(dāng)天收回應(yīng)收賬款，應(yīng)在當(dāng)天將賬款交回公司，不得拖延。拖延上交公司的，一次扣10%工資。

(5)業(yè)務(wù)人員在清收賬款時(shí)不得有以下行為，一經(jīng)發(fā)覺(jué)，分別給于罰款并限期賠償，情節(jié)嚴(yán)峻者適用公司獎(jiǎng)懲制度或移交司法部門(mén)。1〕收款不報(bào)并積壓收款不準(zhǔn)時(shí)上繳的?！部郛?dāng)月工資20%〕2〕截留，挪用貨款的?！部郛?dāng)月工資50%〕

五、逾期應(yīng)收賬款管理：

〔1〕業(yè)務(wù)人員全權(quán)負(fù)責(zé)對(duì)自己經(jīng)手賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)的賬款回收，為此，應(yīng)定期或不定期地對(duì)客戶進(jìn)行訪問(wèn)〔電話或上門(mén)訪問(wèn)〕，訪問(wèn)客戶時(shí)，如發(fā)覺(jué)客戶有異樣現(xiàn)象，應(yīng)準(zhǔn)時(shí)向業(yè)