2022年稅務師考試《稅法二》試題及答案(精編新版)28

2022年稅務師考試《稅法二》試題及答案(精編新版)1、[選擇題]甲企業(yè)研發(fā)費用賬戶中的研發(fā)人員工資及“五險一金”50萬元、外聘研發(fā)人員勞務費用5萬元、直接投入材料費用20萬元，支付境外機構(gòu)的委托研發(fā)費用70萬元。(未形成無形資產(chǎn))，下列關(guān)于該業(yè)務的企業(yè)所得稅相關(guān)處理，說法正確的有()。A.境內(nèi)研發(fā)費用可以加計扣除33.75萬元B.境內(nèi)研發(fā)費用可以加計扣除56.25萬元C.委托境外進行研發(fā)活動所發(fā)生的費用可以加計扣除37.5萬元D.委托境外進行研發(fā)活動所發(fā)生的費用可以加計扣除50萬元。E,委托境外進行研發(fā)活動所發(fā)生的費用可以加計扣除56萬元【答案】BC2、[選擇題]下列所得，可享受企業(yè)所得稅減半征稅優(yōu)惠的有()。A.花卉的種植B.香料作物的種植C.海水養(yǎng)殖D.內(nèi)陸?zhàn)B殖。E,遠洋捕撈【答案】ABCD3、[選擇題]甲、乙兩單位交換經(jīng)營性用房，甲單位房屋價值為95萬元，乙單位房屋價值為110萬元，甲單位支付了差價。當?shù)剡m用的契稅稅率為5%，金額均不含增值稅，甲單位應繳納的契稅稅額為()萬元。A.5,5B.0,75C.4,75D.0,57【答案】B【解析】按稅法規(guī)定，對于房屋交換，其契稅的計稅依據(jù)為所交換房屋的價格差額，并由支付差額的一方繳納契稅。甲單位應繳納契稅=(110-95)×5%=0,75(萬元)。4、[選擇題]某油田2010年9月生產(chǎn)原油20萬噸，當月銷售19,5萬噸，加熱、修井用0,5萬噸;開采天然氣1000萬立方米，當月銷售900萬立方米，待售100萬立方米。若原油、天然氣的單位稅額分別為30元/噸和15元/千立方米，則該油田本月應納資源稅為()萬元。A.598,5B.600C.613,5D.615【答案】A【解析】納稅人開采或者生產(chǎn)應稅產(chǎn)品銷售的，以銷售數(shù)量為課稅數(shù)量;加熱、修井用原油，免征資源稅。該油田本月應納資源稅=19,5×30+9000×15÷10000=598,5(萬元)5、[選擇題]企業(yè)從縣級以上各級人民政府財政部門及其他部門取得的應計入收入總額的財政性資金，作為不征稅收入，應同時符合的條件有()。A.企業(yè)能夠提供規(guī)定資金專項用途的資金撥付文件B.資金使用的具體情況每年必須報上級主管部門備案C.企業(yè)對該資金以及以該資金發(fā)生的支出單獨進行核算D.該資金不得用于資本性支出。E,對該資金有專門的資金管理辦法或具體管理要求【答案】ACE【解析】企業(yè)從縣級以上各級人民政府財政部門及其他部門取得的應計入收入總額的財政性資金，凡同時符合以下條件的，可以作為不征稅收入：(1)企業(yè)能夠提供規(guī)定資金專項用途的資金撥付文件;(2)財政部門或其他撥付資金的政府部門對該資金有專門的資金管理辦法或具體管理要求;(3)企業(yè)對該資金以及以該資金發(fā)生的支出單獨進行核算。6、[單選題]某日本企業(yè)(實際管理機構(gòu)不在中國境內(nèi))在中國境內(nèi)設立分支機構(gòu)，2017年該機構(gòu)在中國境內(nèi)取得咨詢收入500萬元，在中國境內(nèi)培訓技術(shù)人員，取得日方支付的培訓收入200萬元，在香港取得與該分支機構(gòu)無實際聯(lián)系的所得80萬元，2017年度該境內(nèi)機構(gòu)企業(yè)所得稅的應納稅收入總額為()萬元。A.500B.580C.700D.780【答案】C【解析】來自境內(nèi)所得額應該是500萬元的咨詢收入和境內(nèi)培訓的200萬元，合計為700萬元;香港取得所得不是境內(nèi)，而且和境內(nèi)機構(gòu)無關(guān)，所以，不屬于境內(nèi)應稅收入。7、[多選題]稅務機關(guān)可以核定納稅人印花稅計稅依據(jù)的情形有()。A.賬冊混亂難以查賬的B.未如實登記和完整保存應稅憑證的C.未按規(guī)定建立印花稅應稅憑證登記簿的D.不如實提供應稅憑證致使計稅依據(jù)明顯偏低的。E,在檢查中發(fā)現(xiàn)納稅人有未按規(guī)定匯總繳納印花稅情況的【答案】BCDE【解析】納稅人有下列情形的，地方稅務機關(guān)可以核定納稅人印花稅計稅依據(jù)：8、[選擇題]根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列個人所得中，不論支付地點是否在境內(nèi)，不屬于來源于中國境內(nèi)所得的是(A.轉(zhuǎn)讓境內(nèi)房產(chǎn)取得的所得B.許可專利權(quán)在境內(nèi)使用取得的所得C.因任職在境內(nèi)提供勞務取得的所得D.將財產(chǎn)出租給承租人在境外使用取得的所得【答案】D【解析】選項D，將財產(chǎn)出租給承租人在境內(nèi)使用取得的所得屬于來源于中國境內(nèi)的所得。9、[多選題]下