2023年-國(guó)稅地稅申報(bào)流程及方法

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國(guó)稅是國(guó)家稅務(wù)系統(tǒng)，與"地稅"對(duì)稱，是一個(gè)國(guó)家實(shí)行分稅制的產(chǎn)物。在開(kāi)展社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的過(guò)程中，稅收擔(dān)當(dāng)著組織財(cái)政收入、調(diào)控經(jīng)濟(jì)、調(diào)整社會(huì)安排的職能。中國(guó)每年財(cái)政收入的90%以上來(lái)自稅收，其地位和作用越來(lái)越重要。你知道國(guó)稅地稅申報(bào)流程是怎樣的嗎?下面是yjbys我為大家?guī)?lái)的國(guó)稅地稅申報(bào)流程及方法的學(xué)問(wèn)，歡送閱讀。

國(guó)稅地稅申報(bào)流程及方法

1、地稅申報(bào)的稅金有：營(yíng)業(yè)稅、城建稅、教化費(fèi)附加、個(gè)人所得稅、印花稅、房產(chǎn)稅、土地運(yùn)用稅、車船運(yùn)用稅。

(1)每月7號(hào)前，申報(bào)個(gè)人所得稅。

(2)每月15號(hào)前，申報(bào)營(yíng)業(yè)稅、城建稅、教化費(fèi)附加、地方教化費(fèi)附加。

(3)印花稅，年底時(shí)申報(bào)一次(全年的)。

(4)房產(chǎn)稅、土地運(yùn)用稅，每年4月15號(hào)前、10月15號(hào)前申報(bào)。但是，各地稅務(wù)要求不一樣，根據(jù)單位主管稅務(wù)局要求的期限進(jìn)行申才能報(bào)稅的,而且抄過(guò)稅后才能開(kāi)具下個(gè)月發(fā)票的,就相當(dāng)于是一個(gè)月的開(kāi)出銷項(xiàng)稅結(jié)清一下。

抄稅和報(bào)稅是兩個(gè)流程,統(tǒng)稱為抄報(bào)稅：

IC卡是購(gòu)發(fā)票、開(kāi)發(fā)票和抄稅用的。

1、購(gòu)發(fā)票時(shí)，持IC卡和發(fā)票準(zhǔn)購(gòu)證去稅務(wù)局辦理，購(gòu)置回來(lái)后，將IC卡插入讀卡器中，讀入到防偽稅控開(kāi)票軟件中，用以開(kāi)具發(fā)票時(shí)所用。

2、開(kāi)發(fā)票時(shí)，首先將IC卡插入讀卡器，然后進(jìn)入開(kāi)票系統(tǒng)中進(jìn)行開(kāi)具發(fā)票的操作(怎樣開(kāi)發(fā)票，你肯定會(huì)吧?就不具體說(shuō)明白)，須要留意的是，電子版的發(fā)票與打印的發(fā)票用紙必需是同一張發(fā)票。

3、進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的認(rèn)證，假設(shè)你單位購(gòu)貨時(shí)取得了增值稅發(fā)票，月末前持發(fā)票的抵扣聯(lián)去稅務(wù)局進(jìn)行認(rèn)證。

4、抄稅，月末終了，依據(jù)當(dāng)?shù)囟悇?wù)規(guī)定的抄稅時(shí)限(一般是次月的1-5日)，將本月已經(jīng)開(kāi)具運(yùn)用的發(fā)票信息抄入到IC卡中，然后打印出紙質(zhì)報(bào)表并加蓋公章，持IC卡和報(bào)表去稅務(wù)局大廳進(jìn)行抄稅。

5、報(bào)稅，待財(cái)務(wù)決算做完后，進(jìn)行納稅申報(bào)表的填寫、審核、報(bào)稅的操作(詳細(xì)的操作你肯定會(huì)吧，這里就不說(shuō)了)，報(bào)完稅后，進(jìn)行申報(bào)表的打印，包括主表和附表。此項(xiàng)的操作，都是在你的機(jī)器中;增值稅一般納稅人納稅申報(bào)電子信息采集系統(tǒng);軟件中完成的，關(guān)于進(jìn)銷項(xiàng)發(fā)票的`填寫可以網(wǎng)上下載，既快又精確。季度末，將本季度的申報(bào)表主表報(bào)送到稅務(wù)局。

(一)、抄稅是國(guó)家通過(guò)金稅工程來(lái)限制增值稅專用發(fā)票的過(guò)程之一。假設(shè)企業(yè)是增值稅一般納稅人,且須要開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的，都必需購(gòu)置稅控電腦，在申請(qǐng)成為暫認(rèn)定一般納稅人后，須到稅務(wù)機(jī)關(guān)指定的單位購(gòu)置金稅卡及IC卡(用于開(kāi)具發(fā)票及抄稅、購(gòu)置增值稅發(fā)票運(yùn)用)。就是把上月開(kāi)出的發(fā)票全部記入發(fā)票IC卡，然后報(bào)稅務(wù)部門讀入他們的效勞器，以此做為該單位計(jì)算稅額的依據(jù)。一般是執(zhí)行了抄稅才能報(bào)稅的，而且抄過(guò)稅后才能開(kāi)具本月發(fā)票的。在每月抄稅勝利前方可進(jìn)行納稅申報(bào)。

(二)、網(wǎng)上報(bào)稅前仍要抄稅1、網(wǎng)上報(bào)稅是指你從網(wǎng)上填報(bào)單位的納稅信息。2、抄稅(也叫抄報(bào)稅)是指你從本單位的稅控機(jī)上，將本月開(kāi)具發(fā)票的信息讀到IC卡上，稅務(wù)部門把卡上信息寫入電腦后，與你單位報(bào)稅的信息進(jìn)行核對(duì)，以保證申請(qǐng)信息的真實(shí)性。3、核對(duì)相符后，才能申報(bào)。

抄稅常識(shí)：

[2]抄稅是國(guó)家通過(guò)金稅卡工程來(lái)限制增值稅專用發(fā)票的一種過(guò)程。假設(shè)企業(yè)是一般納稅人的須要開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的，都必需購(gòu)置稅控電腦，申請(qǐng)成為暫認(rèn)定一般納稅人后，須到稅務(wù)機(jī)關(guān)指定的單位購(gòu)置金稅卡及IC卡(用于開(kāi)具發(fā)票及抄稅、買專票運(yùn)用)。就是把當(dāng)月開(kāi)出的發(fā)票全部記入發(fā)票IC卡，然后報(bào)稅務(wù)部門讀入他們的電腦，以此做為你們單位計(jì)算稅額的依據(jù)。一般抄了稅才能報(bào)稅的，而且抄過(guò)稅后才能開(kāi)具下個(gè)月發(fā)票的，就相當(dāng)于是一個(gè)月的開(kāi)出銷項(xiàng)稅結(jié)清一下。

◎→就是每月大約1～5號(hào)到稅務(wù)局去抄稅

◎→就是把本月防偽稅控開(kāi)出的銷項(xiàng)發(fā)票到稅務(wù)報(bào)稅

抄稅時(shí)須要帶：

1、IC卡(已在開(kāi)票系統(tǒng)中寫抄稅)

2、本月的全部的銷項(xiàng)發(fā)票

3、還有最終一張空白的發(fā)票

4、本月開(kāi)具的負(fù)數(shù)發(fā)票全部的聯(lián)次多要帶去的，還有說(shuō)是收回的正數(shù)發(fā)票

5、發(fā)票購(gòu)領(lǐng)卡

抄報(bào)稅日期：

抄稅日期為每月8日以前，增值稅報(bào)稅日期為10日以前，所得稅為15日以前

(一)查詢當(dāng)月開(kāi)票狀況

企業(yè)于每月最終一天必需對(duì)當(dāng)月所開(kāi)具的發(fā)票狀況進(jìn)行檢查，查驗(yàn)所開(kāi)具的發(fā)票是否正確。是否存在錯(cuò)開(kāi)發(fā)票、誤作廢(該作廢的未作廢;不該作廢的卻作廢了)等狀況，覺(jué)察上述狀況必需馬上處理，必需確保IC卡電子信息同紙介發(fā)票完全一樣。

(二)抄稅時(shí)間的規(guī)定

1、企業(yè)應(yīng)在法定的申報(bào)期內(nèi)提前2天辦理抄報(bào)稅手續(xù)。同時(shí)應(yīng)留意在辦理抄報(bào)稅勝利后，方可進(jìn)行納稅申報(bào)。

2、無(wú)論上月是否購(gòu)置或開(kāi)具稅控發(fā)票，企業(yè)都必需在抄報(bào)稅期內(nèi)執(zhí)行;抄稅;操作，并到稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行報(bào)稅，否那么企業(yè)下月將無(wú)法開(kāi)具稅控發(fā)票。

3、不到系統(tǒng)規(guī)定的抄稅時(shí)間不得進(jìn)行抄稅操作，否那么將影響企業(yè)開(kāi)具稅控發(fā)票。

4、每月1日零時(shí)，系統(tǒng)將自動(dòng)進(jìn)行結(jié)帳，無(wú)論企業(yè)是否進(jìn)行抄稅，每月1日后開(kāi)具的稅控發(fā)票都將自動(dòng)記錄在下一個(gè)月。故企業(yè)當(dāng)月作廢的稅控發(fā)票應(yīng)剛好在系統(tǒng)內(nèi)執(zhí)行;發(fā)票作廢;，系統(tǒng)一旦結(jié)帳，企業(yè)將無(wú)法再將上月開(kāi)具的稅控發(fā)票作廢。

5、建議企業(yè)每月運(yùn)用新軟盤生成抄稅軟盤，即抄稅軟盤中僅存儲(chǔ)當(dāng)月抄稅數(shù)據(jù);特殊是在跨年度抄稅時(shí)必需運(yùn)用新軟盤，即該軟盤中不能存在上一年度的抄稅數(shù)據(jù)。同時(shí)，在抄稅時(shí)應(yīng)攜帶備份軟盤，并做好殺毒處理，以避開(kāi)屢次跑路。

6、企業(yè)變更、注銷或轉(zhuǎn)戶時(shí)由主管稅務(wù)所通過(guò)認(rèn)證子系統(tǒng)，將企業(yè)已運(yùn)用的稅控發(fā)票存根聯(lián)進(jìn)行掃描補(bǔ)錄;企業(yè)未運(yùn)用完的稅控發(fā)票由主管稅務(wù)所根據(jù)繳銷發(fā)票程序統(tǒng)一繳銷，企業(yè)不得將庫(kù)存未用稅控發(fā)票通過(guò)防偽稅控開(kāi)票子系統(tǒng)進(jìn)行作廢處理。

7、由DOS版開(kāi)票子系統(tǒng)改為WINDOWS版開(kāi)票子系統(tǒng)的企業(yè)，應(yīng)將上月執(zhí)行抄報(bào)稅操作后用DOS版開(kāi)票子系統(tǒng)開(kāi)具的稅控發(fā)票，由主管稅務(wù)所通過(guò)認(rèn)證子系統(tǒng)進(jìn)行掃描補(bǔ)錄，同時(shí)將未運(yùn)用完的稅控發(fā)票由主管稅務(wù)所根據(jù)繳銷發(fā)票程序統(tǒng)一繳銷，并且不得再用DOS版開(kāi)票子系統(tǒng)開(kāi)具稅控發(fā)票。

8、有分開(kāi)票機(jī)的企業(yè)在抄報(bào)稅時(shí)，應(yīng)按先將分開(kāi)票機(jī)抄報(bào)稅再將主開(kāi)票機(jī)抄報(bào)稅的依次，并在同一個(gè)抄報(bào)稅窗口辦理。

9、企業(yè)發(fā)生涉稅事項(xiàng)變更時(shí)，應(yīng)首先到第三稅務(wù)所辦理有關(guān)變更手續(xù)。然后持?稅務(wù)登記證?副本、?一般納稅人資格證書(shū)?或?批復(fù)?、金稅卡、抄報(bào)稅IC卡等資料，于征期內(nèi)到申報(bào)大廳由我局征管科有關(guān)人員及金稅公司技術(shù)人員變更信息。

(三)抄報(bào)稅不勝利的處理

企業(yè)報(bào)送的稅控發(fā)票存根聯(lián)明細(xì)數(shù)據(jù)軟盤和稅控IC卡經(jīng)主管稅務(wù)局核對(duì)后，兩者不一樣的，應(yīng)區(qū)分不憐憫況作如下處理：

1、因企業(yè)硬盤損壞等緣由造成軟盤中稅控發(fā)票存根聯(lián)份數(shù)小于稅控IC卡中份數(shù)的，企業(yè)應(yīng)供給當(dāng)月全部稅控發(fā)票存根聯(lián)，到主管稅務(wù)所通過(guò)認(rèn)證子系統(tǒng)進(jìn)行掃描補(bǔ)錄。

2、因企業(yè)更換金稅卡等緣由造成軟盤中稅控發(fā)票存根聯(lián)份數(shù)大于稅控IC卡(不含稅控IC卡為零的狀況)中份數(shù)的，其軟盤中所含稅控發(fā)票存根聯(lián)明細(xì)數(shù)據(jù)可讀入報(bào)稅子系統(tǒng)，但當(dāng)月必需查明產(chǎn)生此種不一樣狀況的緣由。

3、因企業(yè)計(jì)算機(jī)型號(hào)不匹配造成稅控IC卡中稅控發(fā)票存根聯(lián)數(shù)據(jù)為零的，依據(jù)系統(tǒng)提示可以存入的，將軟盤數(shù)據(jù)存入報(bào)稅系統(tǒng);依據(jù)系統(tǒng)提示不能存入的，企業(yè)應(yīng)持當(dāng)月全部稅控發(fā)票存根聯(lián)到主管稅務(wù)所通過(guò)認(rèn)證子系統(tǒng)進(jìn)行掃描補(bǔ)錄。

4、因企業(yè)軟盤質(zhì)量問(wèn)題致使無(wú)法采集稅控發(fā)票存根聯(lián)數(shù)據(jù)的，企業(yè)應(yīng)重新報(bào)送軟盤。

抄稅流程

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