2022-2023年稅務(wù)師之稅法一能力測試試卷A卷附答案

2022-2023年稅務(wù)師之稅法一能力測試試卷A卷附答案

單選題（共85題）1、某軟件開發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年8月銷售生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品取得銷售額168000元，已開具增值稅專用發(fā)票，該批軟件系進(jìn)口軟件進(jìn)行的升級(jí)轉(zhuǎn)換；本月購進(jìn)材料取得增值稅專用發(fā)票注明的增值稅為1346元；支付運(yùn)輸費(fèi)用100元，取得增值稅專用發(fā)票；進(jìn)口軟件的增值稅為8425元。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)實(shí)際應(yīng)負(fù)擔(dān)的增值稅為（）元。A.10200B.2040C.7020D.5040【答案】D2、（2017年）甲公司（非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)）為增值稅一般納稅人，2017年3月轉(zhuǎn)讓一棟2000年自建的辦公樓，取得含稅收入9000萬元，已按規(guī)定繳納轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的有關(guān)稅金，并取得完稅憑證。A.414.33B.413.38C.390.48D.428.57【答案】D3、某房地產(chǎn)企業(yè)2018年開發(fā)一個(gè)辦公樓項(xiàng)目，當(dāng)年竣工驗(yàn)收。2018年12月銷售了可售建筑面積的50%，剩余50%待售。至2019年3月，銷售了可售建筑面積的88%，下列說法中正確的是（）。A.該企業(yè)應(yīng)該在2018年12月進(jìn)行土地增值稅的清算B.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以要求該企業(yè)在2018年12月進(jìn)行土地增值稅的清算C.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以要求該企業(yè)在2019年3月進(jìn)行土地增值稅的清算D.該企業(yè)應(yīng)該在2019年3月進(jìn)行土地增值稅的清算【答案】C4、（2019年真題）關(guān)于增值稅納稅人的規(guī)定，下列說法正確的是（）。A.單位租賃或承包給其他單位或個(gè)人經(jīng)營的，以出租人為納稅人B.報(bào)關(guān)進(jìn)口貨物，以進(jìn)口貨物的發(fā)貨人為納稅人C.資管產(chǎn)品運(yùn)營過程中發(fā)生的增值稅應(yīng)稅行為，以資管產(chǎn)品管理人為納稅人D.境外單位在境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)，一律以購買者為納稅人【答案】C5、位于天津市的某口罩廠為增值稅小規(guī)模納稅人，2020年4月銷售口罩一批，取得含稅銷售額200000元。該口罩廠以1個(gè)月為1個(gè)納稅期。該口罩廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅（）元。A.0B.1941.75C.1980.20D.5825.24【答案】C6、（房開賣新房/土地增值稅）2019年1月15日，某房地產(chǎn)開發(fā)公司（增值稅一般納稅人）收到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的《土地增值稅清算通知書》，要求對其建設(shè)的W項(xiàng)目進(jìn)行清算。該項(xiàng)目總建筑面積18000平方米，其中可售建筑面積17000平方米，不可售建筑面積1000平方米（產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主所有的公共配套設(shè)施）。該項(xiàng)目2018年4月通過全部工程質(zhì)量驗(yàn)收。A.2050.70B.3937.27C.4462.00D.2324.00【答案】A7、（2016年）下列關(guān)于消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格的說法中，錯(cuò)誤的是（）。A.采用以舊換新方式銷售金銀首飾，應(yīng)按實(shí)際收取的不含增值稅的全部價(jià)款為計(jì)稅依據(jù)B.委托加工白酒，按照受托方同類消費(fèi)品的銷售價(jià)格計(jì)算納稅；沒有同類消費(fèi)品銷售價(jià)格的，按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅C.將自產(chǎn)的葡萄酒用于換取生產(chǎn)資料，按同類消費(fèi)品的平均價(jià)格計(jì)算納稅D.卷煙實(shí)際銷售價(jià)格高于核定計(jì)稅價(jià)格，按實(shí)際銷售價(jià)格計(jì)稅【答案】C8、某公司（增值稅小規(guī)模納稅人）2015年2月在市區(qū)購置一間商鋪，購房發(fā)票注明該商鋪買價(jià)為90萬元，所提供的契稅完稅憑證注明已納契稅2.7萬元。2019年12月，該公司將該辦公樓轉(zhuǎn)讓，取得含稅收入200萬元，無法取得評(píng)估價(jià)格。該公司在計(jì)算土地增值稅時(shí)允許扣除的與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金為（）萬元。（所在省政府允許扣除地方教育附加）A.0.63B.3.33C.3.84D.8.57【答案】B9、某內(nèi)資原煤生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，按月申報(bào)繳納資源稅。2021年2月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：A.0.6B.1.5C.1.75D.2.1【答案】D10、某建筑企業(yè)為增值稅一般納稅人，位于A市市區(qū)，2020年3月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.4.55B.3.07C.4.04D.0【答案】B11、甲公司開發(fā)一項(xiàng)房地產(chǎn)項(xiàng)目，取得土地使用權(quán)支付的金額為1000萬元，發(fā)生開發(fā)成本6000萬元，發(fā)生開發(fā)費(fèi)用2000萬元，其中利息支出900萬元無法提供金融機(jī)構(gòu)貸款利息證明。已知，當(dāng)?shù)胤康禺a(chǎn)開發(fā)費(fèi)用的計(jì)算扣除比例為10%。甲公司計(jì)算繳納土地增值稅時(shí)，可以扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用為（）萬元。A.1100B.600C.700D.200【答案】C12、（2018年）關(guān)于轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物土地增值稅扣除項(xiàng)目的稅務(wù)處理，下列說法正確的是（）。A.凡不能取得評(píng)估價(jià)格的，按購房發(fā)票所載金額作為扣除項(xiàng)目金額B.因計(jì)算納稅需要對房地產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估的，其支付的評(píng)估費(fèi)用不得扣除C.出售舊房或建筑物的，首選按評(píng)估價(jià)格計(jì)算扣除項(xiàng)目的金額D.凡不能取得評(píng)估價(jià)格的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的金額作為扣除項(xiàng)目金額【答案】C13、按照《中華人民共和國進(jìn)境物品進(jìn)口稅稅率表》，以下項(xiàng)目適用20%稅率征收進(jìn)口稅的是（）。A.游戲品B.數(shù)字照相機(jī)C.電視攝像機(jī)D.視頻攝錄一體機(jī)【答案】C14、（2020年真題）根據(jù)增值稅農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額核定辦法的規(guī)定，下列說法正確的是（）。A.卷煙生產(chǎn)屬于核定扣除試點(diǎn)范圍B.核定扣除的納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品可選擇依扣稅憑證抵扣C.扣除率為購進(jìn)貨物的適用稅率D.耗用率由試點(diǎn)納稅人向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請核定【答案】D15、A市甲建筑公司為增值稅一般納稅人，2019年12月生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：A.66.06B.82.59C.313.76D.338.83【答案】C16、某銅礦開采企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年3月開采銅礦原礦400噸，其中當(dāng)月銷售銅礦原礦300噸，取得不含稅銷售額2100萬元，當(dāng)月領(lǐng)用銅礦原礦100噸用于連續(xù)生產(chǎn)金屬礦，銅礦原礦資源稅稅率為4%，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納資源稅是（）萬元。A.99.12B.94C.112D.84【答案】D17、下列各項(xiàng)中，無須計(jì)算繳納增值稅的是（）。A.法國某酒店為上海某公司出差的員工提供在法國的住宿服務(wù)B.英國的某企業(yè)為北京的某企業(yè)在北京提供服裝設(shè)計(jì)服務(wù)C.境內(nèi)某生產(chǎn)企業(yè)將自產(chǎn)的貨物無償贈(zèng)送給客戶使用D.天津某餐飲企業(yè)為國外旅客提供餐飲服務(wù)【答案】A18、某煤礦為增值稅一般納稅人，主要從事煤炭開采和銷售業(yè)務(wù)，2020年4月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：A.10776.32B.14368.42C.12019.74D.15000【答案】B19、機(jī)構(gòu)所在地位于A市的甲工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.26.67B.25.69C.16D.15.41【答案】A20、某物流公司為增值稅一般納稅人，2019年12月生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：A.9.42B.11.56C.12.39D.16.51【答案】B21、下列業(yè)務(wù)中，委托方為消費(fèi)稅納稅義務(wù)人的是（）。A.委托加工木制一次性筷子，原材料由委托方提供，受托方只收取加工費(fèi)B.委托加工高檔修飾類化妝品，受托方提供主要材料并收取加工費(fèi)，委托方提供部分輔助材料C.委托加工小汽車，受托方先將原材料賣給委托方，然后再接受加工收取加工費(fèi)D.委托加工高爾夫車，主要材料由委托方提供，受托方代墊部分輔助材料并收取加工費(fèi)【答案】A22、某石化企業(yè)為增值稅一般納稅人，該企業(yè)2020年9月發(fā)生業(yè)務(wù)如下：A.9.23B.10.53C.11.26D.13.25【答案】B23、（2020年真題）某網(wǎng)約車電商平臺(tái)為增值稅一般納稅人，2019年11月提供網(wǎng)約車服務(wù)，開具增值稅電子普通發(fā)票注明不含稅金額5000萬元，支付網(wǎng)約車司機(jī)服務(wù)費(fèi)3800萬元。網(wǎng)約車服務(wù)選擇簡易計(jì)稅辦法。該電商平臺(tái)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）萬元。A.60.00B.250.00C.150.00D.33.00【答案】C24、2020年1月，某汽車制造公司將自產(chǎn)小汽車3輛獎(jiǎng)勵(lì)給職工個(gè)人，2輛移送業(yè)務(wù)部門使用。小汽車生產(chǎn)成本為53500元/輛，利潤率為10%。該汽車制造公司同類型車輛的不含稅銷售價(jià)格為68000元/輛。該公司應(yīng)納車輛購置稅（）元。A.10700B.26750C.34000D.13600【答案】D25、根據(jù)納稅人的真實(shí)負(fù)擔(dān)能力決定納稅人的稅負(fù)，不能僅考核其表面上是否符合課稅要件，體現(xiàn)了稅法基本原則中的（）。A.稅收法律主義原則B.稅收公平主義原則C.稅收合作信賴主義原則D.實(shí)質(zhì)課稅原則【答案】D26、甲市某公司為增值稅一般納稅人，主要從事旅居業(yè)務(wù)，2020年3月主要經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：A.18.29B.1558.29C.348.29D.23.49【答案】C27、關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅的清算，下列說法正確的是（）。A.對于分期開發(fā)的項(xiàng)目，以分期項(xiàng)目為單位進(jìn)行清算B.清算審核方法包括實(shí)地審核和通訊審核C.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)已受理的清算申請，納稅人可無理由撤銷D.配套建造的停車庫有償轉(zhuǎn)讓的，其成本、費(fèi)用不得扣除【答案】A28、下列各項(xiàng)中，屬于資源稅納稅人的是（）。A.銷售自來水的商業(yè)企業(yè)B.進(jìn)口原油的外貿(mào)企業(yè)C.銷售自采鐵礦石的國有企業(yè)D.采購蜂窩煤自用的居民個(gè)人【答案】C29、下列關(guān)于跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)增值稅征收管理的規(guī)定，表述不正確的是（）。（假設(shè)不考慮新冠肺炎相關(guān)增值稅優(yōu)惠政策）A.其他個(gè)人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，不適用跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)增值稅征收管理的規(guī)定B.一般納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，選擇適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅的，以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額，按照2%的征收率計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款C.小規(guī)模納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額，按照3%的征收率計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款D.納稅人應(yīng)按照工程項(xiàng)目分別計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款，分別預(yù)繳【答案】B30、下列關(guān)于轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金，表述錯(cuò)誤的是（）。A.教育費(fèi)附加也可視同稅金扣除B.營改增后，計(jì)算土地增值稅增值額的扣除項(xiàng)目中“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”包括增值稅C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以外的其他納稅人在計(jì)算土地增值稅時(shí)，允許扣除在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)環(huán)節(jié)繳納的印花稅D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金＝營改增前實(shí)際繳納的營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加＋營改增后允許扣除的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加【答案】B31、下列各項(xiàng)中，不屬于土地增值稅特點(diǎn)的是（）。A.以增值額為計(jì)稅依據(jù)B.采用扣除法和評(píng)估法計(jì)算增值額C.抑制土地炒買炒賣，保障國家的土地權(quán)益D.實(shí)行按次征收，納稅時(shí)間、繳納方法根據(jù)房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓情況而定【答案】C32、某房地產(chǎn)開發(fā)公司是增值稅一般納稅人，2021年5月，擬對其開發(fā)的位于市區(qū)的住宅項(xiàng)目進(jìn)行土地增值稅清算。該項(xiàng)目資料如下：A.2232B.2632C.3052D.3200【答案】B33、某酒廠為增值稅一般納稅人，2010年2月銷售糧食白酒3噸，取得不含稅收入300000元，包裝物押金23400元，該企業(yè)包裝物押金單獨(dú)記賬核算，貨物已經(jīng)發(fā)出。該酒廠本月應(yīng)繳納消費(fèi)稅()元。A.64000B.64680C.67000D.67680【答案】C34、某金銀飾品店為增值稅一般納稅人，2019年5月銷售金銀首飾取得不含稅銷售額50萬元，另以舊換新銷售金銀首飾，按新貨物銷售價(jià)格確定的含稅收入25.2萬元，收回舊金銀首飾作價(jià)11.7萬元（含稅）。當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額6.17萬元。該金銀飾品店當(dāng)月應(yīng)納增值稅是（）萬元。A.3.23B.2.63C.4.61D.1.88【答案】D35、下列關(guān)于增值稅發(fā)票開具的規(guī)定中，正確的有（）。A.個(gè)人出租住房，應(yīng)按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額B.提供物業(yè)管理服務(wù)的納稅人，向服務(wù)接受方收取的自來水水費(fèi)，可以按3%向服務(wù)接受方開具增值稅專用發(fā)票或增值稅普通發(fā)票C.一般納稅人和小規(guī)模納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，可以選擇差額納稅，按照簡易計(jì)稅辦法依3%的征收率計(jì)算繳納增值稅D.納稅人提供人力資源外包服務(wù)，向委托方收取并代為發(fā)放的工資、代繳的社會(huì)保險(xiǎn)、住房公積金，可以開具增值稅專用發(fā)票【答案】B36、（2016年）某石化企業(yè)為增值稅一般納稅人，2017年3月銷售柴油90000升，其中包括以柴油調(diào)和而成的生物柴油10000升，以及符合稅法規(guī)定條件的純生物柴油30000升，且已分別核算，該企業(yè)2017年3月應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）元。（消費(fèi)稅稅率1.2元/升）A.108000B.60000C.72000D.0【答案】C37、自2020年1月1日起，為支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控工作，下列說法不正確的是（）。A.單位將自產(chǎn)、委托加工的貨物，通過公益性社會(huì)組織和縣級(jí)以上人民政府及其部門等國家機(jī)關(guān)，向承擔(dān)疫情防治任務(wù)的醫(yī)院，無償捐贈(zèng)用于應(yīng)對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的，免征增值稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加B.個(gè)體工商戶將購買的貨物，直接向承擔(dān)疫情防治任務(wù)的醫(yī)院，無償捐贈(zèng)用于應(yīng)對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的，免征增值稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加C.單位將購買的貨物直接向承擔(dān)疫情防治任務(wù)的醫(yī)院，無償捐贈(zèng)用于應(yīng)對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的，免征增值稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加D.單位將自產(chǎn)、委托加工的貨物，通過公益性社會(huì)組織，向新冠肺炎患者無償捐贈(zèng)用于應(yīng)對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的，免征增值稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加【答案】D38、某煙草公司2021年8月8日支付煙葉收購價(jià)款80萬元，另向煙農(nóng)支付了價(jià)外補(bǔ)貼10萬元。該煙草公司8月收購煙葉應(yīng)繳納的煙葉稅為（）萬元。A.16B.17.6C.18D.19.6【答案】B39、（2017年）下列消費(fèi)品中，應(yīng)繳納消費(fèi)稅的是（）。A.零售的高檔化妝品B.零售的白酒C.進(jìn)口的服裝D.進(jìn)口的卷煙【答案】D40、某運(yùn)輸公司2020年6月進(jìn)口新能源汽車一輛自用，關(guān)稅完稅價(jià)格為30萬元；作為債權(quán)人取得某貨車生產(chǎn)企業(yè)抵債貨車兩輛并作為固定資產(chǎn)核算，生產(chǎn)企業(yè)未開具機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票也沒有同類車輛的銷售價(jià)格，生產(chǎn)成本為50萬元/輛。該運(yùn)輸公司應(yīng)繳納車輛購置稅（）萬元。（新能源汽車的關(guān)稅稅率為20%、消費(fèi)稅稅率9%；貨車的成本利潤率為10%）A.14.96B.12.09C.11D.10【答案】C41、甲工廠是環(huán)境保護(hù)稅納稅人，該廠日夜開工并產(chǎn)生工業(yè)噪聲，超標(biāo)分貝數(shù)均為5分貝。該工廠2月日間超標(biāo)天數(shù)為25天，夜間超標(biāo)天數(shù)為13天。則當(dāng)月應(yīng)繳納的環(huán)境保護(hù)稅為（）元。（超標(biāo)4－6分貝，每月環(huán)境保護(hù)稅稅額為700元）。A.350B.700C.1050D.1400【答案】C42、下列各項(xiàng)中可以體現(xiàn)程序優(yōu)于實(shí)體原則的是（）。A.關(guān)聯(lián)交易價(jià)格調(diào)整B.因信賴稅務(wù)機(jī)關(guān)的正式表示而少納稅款的，無須繳納滯納金C.先完稅后爭訴D.在新法實(shí)施后進(jìn)入到稅款征管程序的，適用新法規(guī)定【答案】C43、（）不僅是為了防止假冒、詐騙，也是為了防止稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員超越職權(quán)、濫用職權(quán)。A.回避制度B.聽證制度C.表明身份制度D.職能分離制度【答案】C44、某油田企業(yè)（增值稅一般納稅人）2019年4月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.0B.1.58C.3.24D.1.94【答案】C45、下列各項(xiàng)中，不符合煙葉稅法規(guī)定的是（）。A.在中華人民共和國境內(nèi)收購煙葉的單位為煙葉稅的納稅人B.煙葉稅的征稅范圍為采摘的新鮮煙葉C.煙葉稅的計(jì)稅依據(jù)為納稅人收購煙葉實(shí)際支付的價(jià)款總額D.煙葉稅的稅率為20%【答案】B46、金融企業(yè)提供金融服務(wù)取得的下列收入中，不需要按“貸款服務(wù)”繳納增值稅的有（）。A.以貨幣資金投資收取的保底利潤B.融資性售后回租業(yè)務(wù)取得的利息收入C.買入返售金融商品利息收入D.金融商品持有期間取得的非保本收益【答案】D47、某商業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月1日轉(zhuǎn)讓其位于市區(qū)的一棟辦公大樓，合同上注明含增值稅銷售收入24000萬元。2014年5月1日購入該辦公樓時(shí)的購置原價(jià)為12000萬元。該企業(yè)轉(zhuǎn)讓時(shí)未取得評(píng)估價(jià)格，但能夠提供購房發(fā)票和契稅的完稅憑證。A.7日B.10日C.30日D.90日【答案】A48、下列情形中，不屬于采取強(qiáng)制執(zhí)行措施條件的是（）。A.超過納稅期限B.告誡在先C.已經(jīng)采取了稅收保全措施D.超過告誡期【答案】C49、宏達(dá)房地產(chǎn)開發(fā)公司為一般納稅人，位于吉林市，公司于2016年5月－2020年3月開發(fā)“翰林官邸”住宅項(xiàng)目，發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)如下：A.437.40B.364.50C.457.65D.384.75【答案】A50、某企業(yè)（增值稅一般納稅人）2021年5月銷售人員出差發(fā)生的交通費(fèi)均未取得增值稅專用發(fā)票，取得注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單注明票價(jià)和燃油附加費(fèi)合計(jì)25070元、取得注明旅客身份信息的鐵路車票注明票面金額為8720元、取得注明旅客身份信息的公路客票注明票面金額3090元。該企業(yè)當(dāng)月可以抵扣的國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅為（）元。A.3045.14B.2880.00C.2413.98D.1075.17【答案】B51、2020年3月，某縣稅務(wù)機(jī)關(guān)擬對轄區(qū)內(nèi)某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目進(jìn)行土地增值稅清算。該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)提供的資料如下：A.3360B.3300C.360D.300【答案】D52、法定解釋應(yīng)嚴(yán)格接照法定解釋權(quán)限進(jìn)行，任何部門都不能超越權(quán)限進(jìn)行解釋，因此法定解釋具有()。A.全面性B.專屬性C.判例性D.目的性【答案】B53、下列選項(xiàng)中（）適用原產(chǎn)于我國參加的含有關(guān)稅優(yōu)惠條款的區(qū)域性貿(mào)易協(xié)定的有關(guān)締約方的進(jìn)口貨物。A.最惠國稅率B.特惠稅率C.普通稅率D.協(xié)定稅率【答案】D54、張某在天津市有兩套閑置住房，A住房于2015年1月購入，購買房屋價(jià)款為100萬元；B住房于2018年3月購入，購買房屋價(jià)款為300萬元。2019年12月張某將上述住房轉(zhuǎn)讓，A住房取得收入300萬元、B住房取得收入500萬元。則張某應(yīng)繳納增值稅（）萬元。A.38.10B.19.05C.9.52D.23.81【答案】D55、某酒類股份有限公司為增值稅一般納稅人，2020年2月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（已知：白酒的成本利潤率為10%，白酒消費(fèi)稅比例稅率為20%，定額稅率0.5元/斤。白酒消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格核定比例為60%。）A.18720.00B.18900.00C.21600.00D.21780.00【答案】D56、關(guān)于資源稅的說法，正確的是()。A.資源稅章法原則是選擇礦產(chǎn)品征收，實(shí)行普遍調(diào)節(jié)B.進(jìn)口金屬礦原礦的私營企業(yè)屬于資源稅納稅人C.收購未稅礦產(chǎn)品的單位和個(gè)人為資源稅扣繳義務(wù)人D.資源稅納稅人不能準(zhǔn)確提供應(yīng)稅產(chǎn)品銷售數(shù)量的，以應(yīng)稅產(chǎn)品的產(chǎn)量或主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定折算比換算成的數(shù)量為課稅數(shù)量【答案】D57、下列有關(guān)車輛購置稅計(jì)稅價(jià)格的說法錯(cuò)誤的是（）。A.納稅人以自產(chǎn)、受贈(zèng)、獲獎(jiǎng)或者其他方式取得自用應(yīng)稅車輛的計(jì)稅價(jià)格，按照購置應(yīng)稅車輛時(shí)相關(guān)憑證載明的價(jià)格確定，不包括增值稅稅款B.納稅人購買自用應(yīng)稅車輛的計(jì)稅價(jià)格，為納稅人實(shí)際支付給銷售者的全部價(jià)款，不包括增值稅稅款C.納稅人申報(bào)的應(yīng)稅車輛計(jì)稅價(jià)格明顯偏低，又無正當(dāng)理由的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)依照《稅收征收管理法》的規(guī)定核定其應(yīng)納稅額D.納稅人進(jìn)口自用應(yīng)稅車輛的計(jì)稅價(jià)格，為關(guān)稅完稅價(jià)格加上關(guān)稅和消費(fèi)稅【答案】A58、位于縣城的一月餅生產(chǎn)企業(yè)為一般納稅人，2020年7月轉(zhuǎn)讓一處倉庫，取得含稅收入462萬元。2016年年初取得該倉庫時(shí)支付含稅價(jià)款383萬元，另發(fā)生相關(guān)稅費(fèi)12萬元，該企業(yè)銷售不動(dòng)產(chǎn)按簡易辦法計(jì)稅，則該企業(yè)當(dāng)月此項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加為（）萬元。A.0.30B.0.42C.0.72D.0.22【答案】A59、某企業(yè)2019年12月直接向大氣排放一氧化碳20000千克，一氧化碳的污染當(dāng)量值為16.7千克，該企業(yè)所在地大氣污染物的稅額標(biāo)準(zhǔn)為1.2元/污染當(dāng)量。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納環(huán)境保護(hù)稅（）元。A.400800B.24000C.1437.12D.718.56【答案】C60、下列關(guān)于包裝物押金的相關(guān)表述錯(cuò)誤的是（）。A.白酒的包裝物押金收取時(shí)需要繳納消費(fèi)稅B.啤酒的包裝物押金逾期時(shí)需要繳納消費(fèi)稅C.一般應(yīng)稅消費(fèi)品的包裝物押金收取時(shí)不繳納消費(fèi)稅D.白酒的包裝物押金逾期時(shí)不征收消費(fèi)稅【答案】B61、甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷售甲類卷煙，2021年7月發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：A.19.8B.19.9C.18.3D.19.92【答案】B62、臨床用于雌激素缺乏引起的病癥A.甲睪酮B.雌二醇C.黃體酮D.醋酸潑尼松龍E.苯丙酸諾龍【答案】B63、以農(nóng)產(chǎn)品為原料進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除試點(diǎn)范圍的貨物，不包括（）。A.煙絲B.酒及酒精C.植物油D.液體乳及乳制品【答案】A64、（2019年真題）某石化企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要業(yè)務(wù)為開采原油及石油煉制。該企業(yè)總機(jī)構(gòu)設(shè)在甲地，在丙地開采的原油不含稅銷售價(jià)格均為0.5萬元/噸。2020年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.41.36B.47.60C.42.76D.49.00【答案】D65、自2020年12月21日起，國家稅務(wù)總局決定在全國新設(shè)立登記的納稅人中實(shí)行增值稅專用發(fā)票電子化，其中電子專票由（）監(jiān)制。A.國家稅務(wù)總局B.各省稅務(wù)局C.各縣、市稅務(wù)局D.財(cái)政部【答案】B66、位于市區(qū)的某中學(xué)2019年1月利用學(xué)?？盏亟ㄔ鞂懽謽牵l(fā)生的相關(guān)業(yè)務(wù)如下：A.6602.60B.5788.35C.6181.54D.5925.90【答案】D67、自2020年2月1日起，增值稅一般納稅人申報(bào)抵扣異常憑證進(jìn)項(xiàng)稅額累計(jì)占同期全部增值稅專用發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅額（）以上，且累計(jì)超過（）的，對應(yīng)開具的增值稅專用發(fā)票列入異常憑證范圍。A.50%；2萬元B.50%；3萬元C.70%；5萬元D.70%；10萬元【答案】C68、2021年6月，某酒廠（增值稅一般納稅人）銷售糧食白酒和啤酒給副食品公司，銷售白酒收取不含稅價(jià)款50000元，開具增值稅專用發(fā)票。另外收取包裝物押金3390元，開具收據(jù)。銷售啤酒收取的價(jià)稅合計(jì)款22600元，開具普通發(fā)票。另外收取包裝物押金1500元，開具收據(jù)。副食品公司按照合同約定，于2021年12月將白酒、啤酒包裝物全部退還給酒廠，并取回全部押金。就此項(xiàng)業(yè)務(wù)，該酒廠2021年6月計(jì)算的增值稅銷項(xiàng)稅額應(yīng)為（）元。A.10127B.9100C.9490D.19709.73【答案】C69、某鋁合金生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年6月銷售一批自產(chǎn)鋁合金材料，根據(jù)合同規(guī)定，該企業(yè)負(fù)責(zé)將其加工成門窗并安裝。鋁合金材料不含稅價(jià)款200萬元，加工費(fèi)不含稅價(jià)款30萬元，另收取安裝費(fèi)4萬元，該企業(yè)當(dāng)月銷項(xiàng)稅額為()萬元。A.37.16B.35.02C.40.12D.39.10【答案】A70、某市一卷煙廠委托縣城一雪茄煙加工廠加工一批雪茄煙，委托方提供煙葉成本為48250元，支付加工費(fèi)7600元（不含增值稅），受托方無同類雪茄煙的市場銷售價(jià)格。受托方應(yīng)代收代繳的城建稅為（）元。（雪茄煙消費(fèi)稅稅率為36%）A.1570.78B.1436.14C.2199.09D.1940.00【答案】A71、下列關(guān)于城建稅減稅、免稅的表述，錯(cuò)誤的是（）。A.城建稅原則上不單獨(dú)規(guī)定減免稅B.對進(jìn)口貨物或者境外單位和個(gè)人向境內(nèi)銷售勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額，不征收城市維護(hù)建設(shè)稅C.對國家重大水利工程建設(shè)基金，免征城建稅D.對出口產(chǎn)品退還消費(fèi)稅的，同時(shí)退還已繳納的城建稅【答案】D72、稅收刑事案件的偵查階段，其關(guān)鍵點(diǎn)在于（）。A.稅收刑事案件由誰來管轄、誰優(yōu)先行使偵查權(quán)的問題B.稅收刑事案件的偵查權(quán)由人民法院行使C.稅收刑事案件的偵查活動(dòng)全部由人民檢察院獨(dú)立完成D.稅務(wù)機(jī)關(guān)對應(yīng)當(dāng)向公安機(jī)關(guān)移送的涉嫌犯罪案件，不得以行政處罰代替移送【答案】A73、某金店為增值稅一般納稅人，2011年2月零售金銀首飾取得含稅銷售額51.48萬元，其中包括以舊換新銷售金銀首飾實(shí)際收取的含稅銷售額3.51萬元，該批以舊換新銷售的新金銀首飾零售價(jià)為8.19萬元。2011年2月該金店此筆業(yè)務(wù)應(yīng)納消費(fèi)稅()萬元。A.2.20B.2.40C.2.55D.2.57【答案】A74、某小汽車生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，具有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)。2019年12月發(fā)生的相關(guān)業(yè)務(wù)如下：A.0B.158.40C.140.18D.143.36【答案】A75、位于某鄉(xiāng)的甲煤礦為增值稅一般納稅人，2020年6月生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：A.1000B.1013.4C.1128.48D.896.97【答案】C76、A市甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，于2019年12月將位于B市的三年前購入的門市房出租，租期一年，取得一次性含稅租金收入100萬元。甲企業(yè)應(yīng)在B市預(yù)繳增值稅（）萬元。A.2.75B.2.85C.4.76D.1.83【答案】A77、A市某房地產(chǎn)開發(fā)公司為增值稅一般納稅人，其開發(fā)建造精裝修商品房的相關(guān)資料如下：A.2227.68B.1976.43C.1983.93D.2696.43【答案】C78、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，采用一般計(jì)稅方法計(jì)算增值稅。2020年6月購入一棟辦公樓，取得對方開具的增值稅專用發(fā)票，注明不含稅金額為6000萬元，則企業(yè)當(dāng)年購入辦公樓可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）萬元。A.264B.360C.540D.0【答案】C79、下列關(guān)于稅務(wù)規(guī)章，說法錯(cuò)誤的是（）。A.沒有法律或者國務(wù)院的行政法規(guī)、決定、命令的依據(jù)，稅務(wù)規(guī)章不得設(shè)定減損稅務(wù)行政相對人權(quán)利或者增加其義務(wù)的B.稅務(wù)規(guī)章以國家稅務(wù)總局令公布C.稅務(wù)規(guī)章一般應(yīng)當(dāng)自公布之日起30日后施行D.稅務(wù)規(guī)章解釋的效力低于稅務(wù)規(guī)章【答案】D80、某企業(yè)為環(huán)境保護(hù)稅的納稅人，該企業(yè)2018年4月直接向河流排放總鉛5000千克，已知總鉛污染當(dāng)量值0.025千克，假設(shè)其所在省公布的環(huán)境保護(hù)稅稅額為每污染當(dāng)量4元。甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納環(huán)境保護(hù)稅（）元。A.800000B.500000C.824000D.850000【答案】A81、下列各項(xiàng)中，屬于在境內(nèi)銷售服務(wù)或無形資產(chǎn)的是（）。A.境外單位向境內(nèi)單位銷售完全在境外發(fā)生的旅游服務(wù)B.境外單位向境內(nèi)單位提供的會(huì)議展覽地點(diǎn)在境外的會(huì)議展覽服務(wù)C.境外單位向境內(nèi)單位出租完全在境外使用的機(jī)器設(shè)備D.境外單位向境內(nèi)單位提供的工程施工地點(diǎn)在境內(nèi)的建筑服務(wù)【答案】D82、某房地產(chǎn)開發(fā)公司為增值稅一般納稅人，開發(fā)普通標(biāo)準(zhǔn)住宅，2020年1月銷售新建商品房一幢，取得不含稅銷售收入8500萬元，該公司支付與商品房有關(guān)的土地使用權(quán)費(fèi)及開發(fā)成本合計(jì)為5600萬元，該公司沒有按房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)傘y行借款利息，銷售商品房其他有關(guān)稅金156萬元（不含印花稅）。該商品房所在地省政府規(guī)定計(jì)征土地增值稅時(shí)房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用扣除比例為國家規(guī)定的最高比例。該公司銷售商品房應(yīng)繳納土地增值稅（）萬元。A.319.2B.0C.53.8D.425.6【答案】B83、位于市區(qū)的某中學(xué)2019年1月利用學(xué)校空地建造寫字樓，發(fā)生的相關(guān)業(yè)務(wù)如下：A.869.22B.1133.35C.1120.57D.1018.31【答案】B84、（2016年）某汽車制造廠以自產(chǎn)中輕型商務(wù)車20輛投資某公司，取得10%股份，雙方確認(rèn)價(jià)值1000萬元，該廠生產(chǎn)的同一型號(hào)的商務(wù)車售價(jià)分別為60萬元/輛、50萬元/輛、70萬元/輛（以上價(jià)格均為不含稅價(jià)格）。該汽車制造廠投資入股的商務(wù)車應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）萬元。（消費(fèi)稅稅率5%）A.70.00B.60.00C.0D.50.00【答案】A85、某市區(qū)一企業(yè)2020年6月繳納進(jìn)口關(guān)稅65萬元，進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅15萬元，進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅26.47萬元；本月實(shí)際繳納增值稅49萬元，計(jì)算的免抵稅額為10萬元，實(shí)際繳納消費(fèi)稅85萬元。本月收到上月報(bào)關(guān)出口自產(chǎn)貨物應(yīng)退增值稅35萬元。該企業(yè)6月份應(yīng)納的城市維護(hù)建設(shè)稅稅額為（）元。A.95550B.100800C.71050D.122829【答案】B多選題（共30題）1、根據(jù)增值稅納稅人登記管理的規(guī)定，下列說法正確的有（）。A.個(gè)體工商戶年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，不能申請登記為一般納稅人、B.非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)，可以選擇按小規(guī)模納稅人納稅C.增值稅納稅人年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，除另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人登記D.納稅人登記時(shí)所依據(jù)的年應(yīng)稅銷售額不包括稅務(wù)機(jī)關(guān)代開發(fā)票銷售額E.納稅人偶然發(fā)生的銷售無形資產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的銷售額，不計(jì)入應(yīng)稅行為年應(yīng)稅銷售額【答案】BC2、（2015年真題）關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說法，正確的有（）。A.企業(yè)采取預(yù)收款方式銷售成品油，2020年6月收到購貨方的預(yù)付款，2020年7月發(fā)貨，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為2020年7月B.企業(yè)采取賒銷方式銷售鞭炮，合同未約定收款日期，發(fā)貨日期為2020年4月，實(shí)際收款為2020年6月，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為2020年6月C.某卷煙生產(chǎn)企業(yè)委托另一卷煙生產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)卷煙，2020年10月提貨，2020年11月付款，納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間為2020年11月D.企業(yè)采取托收承付方式銷售實(shí)木地板，發(fā)貨日期為2020年1月，辦妥托收承付手續(xù)的日期為2020年1月，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為2020年1月E.企業(yè)采取分期收款方式銷售高檔化妝品，合同約定首次收款日期為2020年1月，實(shí)際收款日期為2020年5月，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為2020年1月【答案】AD3、下列各項(xiàng)中，屬于減免稅基本形式中的稅額式減免的有（）。A.跨期結(jié)轉(zhuǎn)B.減半征收C.核定減免率D.抵免稅額E.免征額【答案】BCD4、關(guān)于下列納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品收取的款項(xiàng)，應(yīng)計(jì)入消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)的有（）。A.返還利潤B.增值稅銷項(xiàng)稅額C.未逾期的啤酒包裝物押金D.延期付款利息E.優(yōu)質(zhì)費(fèi)【答案】AD5、根據(jù)我國現(xiàn)行增值稅的規(guī)定，下列屬于加工修理勞務(wù)應(yīng)當(dāng)繳納增值稅的有（）A.房屋修繕B.汽車維修C.汽車租賃D.道路維修E.服裝加工【答案】B6、下列進(jìn)口的貨物中，免征關(guān)稅的有（）。A.無商業(yè)價(jià)值的廣告品B.在海關(guān)放行前損失的貨物C.外國政府無償援助的物資D.關(guān)稅稅額在人民幣500元以下的貨物E.進(jìn)出境運(yùn)輸工具裝載的途中必需的飲食用品【答案】ABC7、下列關(guān)于增值稅發(fā)票開具的特殊規(guī)定，表述正確的有（）。A.提供建筑服務(wù)，納稅人自行開具或者稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅發(fā)票時(shí)，應(yīng)在發(fā)票的備注欄注明建筑服務(wù)發(fā)生地縣（市.區(qū)）名稱及項(xiàng)目名稱B.為自然人提供的保險(xiǎn)服務(wù)不得開具增值稅專用發(fā)票，可以開具增值稅普通發(fā)票C.教育部考試中心及直屬單位代為收取并支付給境外單位的考試費(fèi)，可以開具增值稅專用發(fā)票D.保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)作為車船稅扣繳義務(wù)人，在代收車船稅并開具增值稅發(fā)票時(shí)，應(yīng)在增值稅發(fā)票備注欄中注明代收車船稅稅款信息E.銷售不動(dòng)產(chǎn)，納稅人自行開具或者稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅發(fā)票時(shí)，應(yīng)在發(fā)票“貨物或應(yīng)稅勞務(wù).服務(wù)名稱”欄填寫不動(dòng)產(chǎn)名稱及房屋產(chǎn)權(quán)證書號(hào)碼（無房屋產(chǎn)權(quán)證書的可不填寫）【答案】ABD8、（2020年真題）根據(jù)增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的相關(guān)規(guī)定，下列說法正確的有（）。A.視同銷售無形資產(chǎn)，為無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的當(dāng)天B.采取賒銷方式銷售貨物，為實(shí)際收款的當(dāng)天C.采取托收承付方式銷售貨物，為發(fā)出貨物的當(dāng)天D.提供租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，為收到預(yù)收款的當(dāng)天E.從事金融商品轉(zhuǎn)讓，為金融商品所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天【答案】AD9、根據(jù)進(jìn)項(xiàng)稅額期末留抵退稅政策，下列憑證中可以申請退稅的有（）。A.增值稅專用發(fā)票B.稅控機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票C.海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書D.解繳稅款完稅憑證E.農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票【答案】ABCD10、某市油田企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年10月發(fā)生下列業(yè)務(wù):A.進(jìn)口原油不征收資源稅B.將開采的原油移送用于生產(chǎn)成品油不征收資源稅C.將開采的原油移送用于生產(chǎn)成品油不征收增值稅D.該企業(yè)將設(shè)備進(jìn)行融資性售后回租應(yīng)按銷售貨物計(jì)算繳納增值稅E.融資租賃公司融資性售后回租按“金融業(yè)”計(jì)算繳納增值稅【答案】AC11、扣繳義務(wù)人代扣代繳資源稅稅款的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（）。A.收到應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天B.付清尾款的當(dāng)天C.支付首筆貨款的當(dāng)天D.合同約定的付款日期當(dāng)天E.首次開具支付貨款憑據(jù)的當(dāng)天【答案】C12、（2020年真題）下列項(xiàng)目中，免征增值稅的有（）。A.學(xué)生勤工儉學(xué)B.婚姻介紹服務(wù)C.福利彩票發(fā)行收入D.職業(yè)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)提供的培訓(xùn)E.幼兒園收取的贊助費(fèi)【答案】ABC13、下列項(xiàng)目中，不屬于車輛購置稅計(jì)稅價(jià)格組成部分的有（）。A.銷售方代收的保險(xiǎn)費(fèi)B.增值稅C.車船稅D.不含增值稅的價(jià)款E.車輛購置稅【答案】ABC14、依據(jù)現(xiàn)行消費(fèi)稅相關(guān)規(guī)定，下列說法正確的有（）。A.納稅人將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于換取生產(chǎn)資料，應(yīng)當(dāng)按同類消費(fèi)品的最高售價(jià)計(jì)算消費(fèi)稅B.納稅人用外購的已稅珠寶玉石生產(chǎn)的改在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的金銀首飾（鑲嵌首飾）、鉆石首飾，在計(jì)稅時(shí)，一律不得扣除外購珠寶玉石的已納稅款C.委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，沒有同類消費(fèi)品銷售價(jià)格的，按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅D.委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，按照委托方的同類消費(fèi)品的銷售價(jià)格計(jì)算納稅E.納稅人通過自設(shè)非獨(dú)立核算門市部銷售的自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)按照門市部對外銷售額或者銷售數(shù)量計(jì)算征收消費(fèi)稅【答案】ABC15、某高爾夫球具制造企業(yè)，位于縣城，為增值稅一般納稅人。2020年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）從農(nóng)戶手中購入一批原木，取得的農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票上注明金額6萬元，委托甲加工廠加工成500根高爾夫球桿，支付加工費(fèi)1萬元，運(yùn)送原木發(fā)生運(yùn)輸費(fèi)0.2萬元，加工費(fèi)與運(yùn)費(fèi)均取得增值稅專用發(fā)票。加工廠同類高爾夫球桿不含稅售價(jià)為200元/根。當(dāng)月高爾夫球具制造企業(yè)收回全部高爾夫球桿，甲加工廠未代收代繳消費(fèi)稅。（2）將從甲加工廠收回的高爾夫球桿對外銷售300根，不含稅售價(jià)為300元/根，剩余200根留存?zhèn)}庫待售。（3）從乙生產(chǎn)企業(yè)購入桿頭、握把，支付不含稅貨款10萬元，取得增值稅專用發(fā)票。領(lǐng)用購入的桿頭、握把生產(chǎn)高爾夫球桿，本月將自產(chǎn)的高爾夫球桿全部出售，取得不含稅價(jià)款40萬元。（4）該制造企業(yè)出租一所閑置辦公樓，約定月含稅租金4萬元，租期1年，當(dāng)月一次性預(yù)收2020年5月至2021年4月租金，其中合同約定2020年5月1日至2020年7月31日免收租金。其他相關(guān)資料：高爾夫球及球具消費(fèi)稅稅率為10%，成本利潤率為10%；期初外購桿頭、握把買價(jià)20萬元，期末庫存外購桿頭、握把買價(jià)為0。根據(jù)上述資料，回答下列問題：A.租賃合同中約定免租期的，應(yīng)視同銷售服務(wù)，繳納增值稅B.甲加工廠未履行代收代繳消費(fèi)稅義務(wù)，應(yīng)處以未代收代繳稅款50%－3倍罰款C.甲加工廠未履行代收代繳消費(fèi)稅義務(wù)，該企業(yè)補(bǔ)繳消費(fèi)稅一律按甲加工廠同類銷售價(jià)計(jì)算消費(fèi)稅D.甲加工廠未履行代收代繳消費(fèi)稅義務(wù)，該企業(yè)補(bǔ)繳消費(fèi)稅一律按組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算消費(fèi)稅E.租賃合同中約定免租期的，不屬于視同銷售服務(wù)【答案】B16、磷酸戊糖途徑生成的核苷酸原料是A.磷酸核糖B.磷酸木糖C.磷酸果糖D.磷酸葡萄糖E.磷酸二羥丙酮【答案】A17、關(guān)于車輛購置稅的計(jì)算，下列說法正確的有（）。A.進(jìn)口自用的應(yīng)稅小汽車的計(jì)稅價(jià)格包括關(guān)稅完稅價(jià)格和關(guān)稅，不包括消費(fèi)稅B.納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅車輛的計(jì)稅價(jià)格，按照納稅人生產(chǎn)的同類應(yīng)稅車輛的銷售價(jià)格確定，不包括增值稅稅款。沒有同類應(yīng)稅車輛銷售價(jià)格的，按照組成計(jì)稅價(jià)格確定C.車輛購置稅實(shí)行價(jià)外征收D.納稅人以受贈(zèng)、獲獎(jiǎng)或其他方式取得自用應(yīng)稅車輛的計(jì)稅價(jià)格，按照應(yīng)稅車輛的市場銷售價(jià)格確定E.我國車輛購置稅實(shí)行統(tǒng)一比例稅率，稅率為10%【答案】BC18、下列行為中，屬于車輛購置稅應(yīng)稅行為的有()。A.銷售應(yīng)稅車輛的行為B.購買使用應(yīng)稅車輛的行為C.進(jìn)口使用應(yīng)稅車輛的行為D.自產(chǎn)自用應(yīng)稅車輛的行為E.獲獎(jiǎng)使用應(yīng)稅車輛的行為【答案】BCD19、下列各項(xiàng)中，符合土地增值稅的減免稅規(guī)定的有（）。A.建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，其增值額未超過扣除項(xiàng)目金額之和20%的，免征土地增值稅B.納稅人既建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅，又有其他房地產(chǎn)開發(fā)，不分別核算增值額的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定應(yīng)享受免稅的項(xiàng)目收入C.因國家建設(shè)需要而被政府征收、收回的房地產(chǎn)，免稅D.對個(gè)人銷售住房暫免征收土地增值稅E.納稅人轉(zhuǎn)讓舊房作為公共租賃住房房源，且增值額未超過扣除項(xiàng)目金額20%的，免征土地增值稅【答案】ACD20、下列關(guān)于逾期增值稅扣稅憑證抵扣規(guī)定的說法，正確的有（）。A.逾期是指符合條件的增值稅扣稅憑證自開具之日起90日未到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證抵扣B.逾期的增值稅扣稅憑證的認(rèn)證和稽核機(jī)關(guān)為省級(jí)稅務(wù)局C.導(dǎo)致增值稅抵扣憑證逾期的客觀原因涉及第三方的，納稅人應(yīng)提供證明或說明D.由于稅務(wù)機(jī)關(guān)原因?qū)е略鲋?/p>