中石油西南銷售財務報告流程手冊

中石油西南銷售財務報告流程手冊1適用范圍本流程適用于西南公司及其所屬單位(含控股公司)中期(月度、季度、半年度)和年度財務會計報告的編制工作。2概述映企業(yè)某一特定日期財務狀況和某一會計期計報告包括會計報表、會計報表附注及財務情《企業(yè)會計制度》和《國際財務報告準則》規(guī)法》、《企業(yè)財務會計報告條例》、《中國會計準則的規(guī)定。財務會計報告要根據真實錄等資料，并按照股份公司統(tǒng)一的編制基礎、西南公司及其所屬單位(含控股公司)不得編制和對外提供虛假的或者隱瞞重要事實的財務會計報告。西南公司及其所屬單位(含控股公司)主要負責人及總會計師性、完整性負責。3業(yè)務流程3.1財務會計報告層次示意3.2編制財務會計報告的前期工作云南公司3.2.1確定對基本信息貴州公司—若本公司所適用的相關會計準則、會計制度于當期有新的變化及要求，會計處政策制度研究崗，則根據這些最新變化和要求，結合本公司的實際情況，確定是否適用于本公司，從而確定各項會計準則、會計制度對本年年度及中期報告所需新增的披露要求，編制呈報件報財務部門負責人；財務部門負責人根據呈報件的內容進行審核，審核通過后報總會計師審批。若無適用于本公司的新變化及要求，則沿用上年度及中期的披露信息。3.2.2確定報表合并范圍文件，按照有關按控股情況確定財務部門負責人結果呈報總會計3.2.3修改、完善財務會計報告體系饋給股份人員按照所從事崗位及分工情況填寫《中國石油財務管理信息系統(tǒng)申請表》，財務部門負責人結合各崗位的實際情況及申請表對其進行審核并3.2.6年度財務報告準備工作3.3財務會計報告流程3.3.1結賬各會計核算崗按照《企業(yè)會計制度》、《中國石油會計手冊》相關規(guī)定，處理當期所有交易或事項。各會計核算崗位或指定崗位逐項檢查當期交易或事—收入的確認。收入確認的原則是否符合規(guī)定；收入的期末截止日期是否符合規(guī)定(通過查詢收入明細表關注截止日及以前的收入是否入賬，分析與其他部門的收入核對差異情況等)；當期收入是否有異常情況及原因(如銷售數量出現重大異常、銷售單價是否異常等)；檢查預收賬款(或其他往來科目)的明細賬，逐項分析是否存認的收入等。是等?！婕捌髽I(yè)計劃指標控制項目的核算(如:工資、福利費及附加的預提和清算)。工資的提取是否與上級公司下達的計劃(預算)指標一致；列支的渠道是否恰當；職工福利費、工會經費、職工教育費等項費用的計提和列支是否符合規(guī)定(將應付工資按一定比例進行測算后核對)等。成本結轉的方法是否符合股份公司的規(guī)定并具一貫性；當期成本結轉金額是否有異常(如將結轉金額與同期數或預計數進行對比是否存是否與銷售數量和發(fā)出數不一致、成本單價是否異常等)。計算；財務費用的資本化。主要費用項目的列支金額、列支渠道是否存在異常(如將賬列數與同期數或預計數進行對比)；匯兌損益的—存貨。大宗存貨的期末結存數量和結存單價是否異常(結合當期成本結轉一并分析)?！蓹嗤顿Y事項。對外投資成本的確認是符合制度規(guī)定(分析確認投資成本的構成明細金額)，對外投資的核算方法(成本法、權益法)的選擇是否恰當；被投資單位是否應納入合并會計報表范圍(分析對被投資單位是否具有控制或實質性控制)；常，投資賬列金額是否及時、合理(查看在建工程明細項目的當期發(fā)生數)；轉資、預轉資是否異常(轉資、預轉資的條件是否符合規(guī)定、項目是否恰當、時間是否及時、金額是否符合規(guī)定)等。符合股份公司的規(guī)定；計提減值準備的金額是否異常(對當期測算的減值準備明細項目逐項進行合理性分析)；計提(轉回)入賬的減值準備是否得到了股份公司批復。額是否有重大異常變化；重大的對外負債是否得到了—企業(yè)主要稅項的計算和繳納,稅務處罰。公司主要的稅項(增值稅、消費稅、所得稅等)的計提、解繳及結存情況是否存在異常(分析當期主要稅項的數據是否異常)；重大的稅收處罰是否及時列支等。得到了糾正。統(tǒng)等數據是否核對，差異是否處理。賬實核對結果是否達賬項是否及時清查處理(對當期的未達賬項進行逐項檢查，看是否合理)；存貨是否核對完畢；往來賬款的核對是否完成；股份公司內部購準確列入了當期損益(分析當期發(fā)生的損失項目)。否得到股份是否及時并恰當；壞賬核銷是否得到批復并及時入準確進行賬務處理；非貨幣性交易是否不恰當地確相關規(guī)定；資產評估是否經過復核、重要事項是否得到否按規(guī)定得到批復，重要的會計處理是否大的資金收入、支付事項的相關會計處理是單位結賬前重點關注的全部，復核、檢查單位還應結合當期實際工作，從保證會計核算真實項，并經審核、檢查后，及時在《結賬工作清單》中記錄簽字。結賬前指定人員(非上述相關人員)對《結賬工作清單》事項的相關人員是否均已簽字。如發(fā)現有未簽字，通知相《結賬工作清單》后，確認已達到記賬工作3.3.2編制財務會計報表的差錯(含會計核算差錯)通知相關人員按規(guī)定程序及時進行糾正。通過后，財務處調整分錄工作底稿國準則相關會計報表轉換成國際準則會計報表，并將編—審核國際準則會計報表及附表。財務處指定人員(非此項報表編制人員)根據行逐項審核，審核，。報表管理崗將被合并單位上報的報表通過電子郵件報表。報表管理崗在接收被合并單位會計報表時，執(zhí)關數據的差異進行人工分析，分析其是會計報表未通過校驗，或經人工分析后，將及時通知相關單位進行調整或解釋報表。被合并單位會計報表技術審核通過后，對其進情況及時與相關人員進行溝通，對于發(fā)現的報表差錯(含會計核算差錯)按規(guī)定程序表抵銷分錄。報表管理崗根據母公司和被合并單位已經核對一分錄底稿表。并執(zhí)行FMIS中“數據錄入”功能，將抵錄。指定人員依據與被合并單位的內部購銷及往來簽來的準確性進行審核；依據與被合并單位的資產負債表抵銷分錄工作底稿表中的數據與錄入到FMIS中的數據逐并會計報表抵銷分錄審核通過后，由報表管理管理崗執(zhí)行FMIS中“報表校驗”功能，對合各項財稅規(guī)章制度，企業(yè)所得稅采用應付稅乘上稅務部門規(guī)定的適用稅率，計算應交納的所核。報審批，是否已經取得批復，未準予稅前扣除的項目確，彌補虧損、免稅項目依據的政策是否正確，金額。確認后的《所得稅清算表》上報股份公司財務3.3.3編制財務情況說明書3.3.4審核與審批財務會計報告復核，關注重大變化和差異(與同期數、年初數和預算數比較，資產及負債類指標差到財務部門負責人提交的紙質財務會計報告后，根據負責人的匯報和公司實際情況，對財務會計報告進行審師和單位負責人完成對財務會計報告的審核、審批《總經理和總會計師聲明