【大學(xué)】會計實驗

會計實驗一、新教學(xué)模式二、教學(xué)經(jīng)驗交流編輯ppt一、新教學(xué)模式社會調(diào)查會計實驗五個模塊會計實習(xí)會計基本操作實驗財務(wù)分析實驗成本核算實驗稅務(wù)會計實驗會計內(nèi)部稽核實驗編輯ppt二、教學(xué)經(jīng)驗交流1、適應(yīng)新的會計準(zhǔn)則2、分模塊進(jìn)行教學(xué)3、貼近學(xué)生職業(yè)發(fā)展的現(xiàn)實需要4、全面掌握會計基本方法和基本技能5、由報賬型向經(jīng)營型轉(zhuǎn)變編輯ppt稅務(wù)會計實驗導(dǎo)學(xué)

助學(xué)自學(xué)編輯ppt導(dǎo)學(xué)稅務(wù)會計實驗說明實驗?zāi)康?/p>

實驗重點與難點

實驗方法與手段

實驗內(nèi)容

編輯ppt實驗?zāi)康呐嘤?xùn)學(xué)生掌握稅務(wù)會計基本知識熟悉我國現(xiàn)行各稅種的基本內(nèi)容、應(yīng)納稅款的計算、稅務(wù)處理建立依法納稅合理避稅的理念能夠?qū)⒍悇?wù)與會計知識緊密結(jié)合，學(xué)會處理企業(yè)納稅實務(wù)中的許多具體問題，初步建立依法納稅、合理避稅的理念。編輯ppt依法經(jīng)營、合法納稅依法經(jīng)營、合法納稅是每一個納稅人的義務(wù)。稅收與企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動息息相關(guān)。作為納稅義務(wù)人的企業(yè)，既要按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則》計算利潤，同時又要熟悉稅法，正確計算應(yīng)納稅所得額，及時申報納稅。稅務(wù)會計實驗是以企業(yè)納稅中的會計問題作為實驗對象，進(jìn)行相應(yīng)的核算與處理。編輯ppt通過實驗達(dá)到以下認(rèn)識１、依法履行納稅義務(wù)，維護(hù)納稅人的合法權(quán)益。２、協(xié)調(diào)與財務(wù)會計的信息關(guān)系。３、應(yīng)科學(xué)地進(jìn)行稅務(wù)籌劃，提高納稅人的經(jīng)濟(jì)效益。編輯ppt學(xué)生通過實驗在今后的實務(wù)工作中應(yīng)努力做到：1、通過對企業(yè)的稅務(wù)活動所引起的資金運動進(jìn)行會計核算，分析納稅對企業(yè)的影響，改善經(jīng)營管理，調(diào)整產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，發(fā)揮稅收調(diào)節(jié)生產(chǎn)、調(diào)節(jié)消費、調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的作用。2、通過會計核算，如實地記錄稅收形成和繳納情況，反映企業(yè)作為納稅人履行納稅義務(wù)的情況。3、發(fā)揮會計監(jiān)督和稅務(wù)監(jiān)督的作用，促進(jìn)企業(yè)正確處理分配關(guān)系。根據(jù)會計監(jiān)督的要求，稅務(wù)會計有權(quán)拒絕有損任何一方利益的不正確的收益分配方案，有權(quán)向稅務(wù)機(jī)關(guān)反映問題，并應(yīng)按上級要求進(jìn)行自查，檢查糾正不符合國家稅收法令、制度規(guī)定的錯誤行為，以維護(hù)國家稅法的嚴(yán)肅性，正確處理有關(guān)各方的收益分配關(guān)系。編輯ppt實驗重點與難點熟悉我國現(xiàn)行各稅種的基本內(nèi)容、計算稅款、填制報稅單、辦理納稅手續(xù)、記錄稅款的繳納及退補(bǔ)稅款、編制納稅報表等。計算稅款，編制納稅報表，稅務(wù)籌劃。重點難點編輯ppt

實驗一增值稅、所得稅等核算、會計賬務(wù)處理。實驗二申報納稅實驗方法與手段：實驗內(nèi)容：編輯ppt助學(xué)實驗一：增值稅、所得稅等核算、會計賬務(wù)處理實驗二：申報納稅編輯ppt企業(yè)主要稅種及其核算1994年工商稅制改革我國共有稅種20多個，主要有增值稅、消費稅、營業(yè)稅、關(guān)稅、企業(yè)所得稅、外商投資企業(yè)與外國企業(yè)所得稅、個人所得稅、資源稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、土地增值稅、車船使用稅、房產(chǎn)稅、契稅、固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅、印花稅、屠宰稅、筵席稅、遺產(chǎn)和贈與稅、證券交易稅、農(nóng)牧業(yè)稅等。其中，遺產(chǎn)和贈與稅、證券交易暫緩開征。企業(yè)稅收計算主要有15個：增值稅、消費稅、營業(yè)稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅、關(guān)稅、資源稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、土地增值稅、車船使用稅、房產(chǎn)稅、契稅、印花稅、城建稅、耕地占用稅等。編輯ppt增值稅增值稅是對納稅人生產(chǎn)經(jīng)營活動的增值額征收的一種間接稅。征收范圍包括所有的工業(yè)生產(chǎn)環(huán)節(jié)、商業(yè)批發(fā)和零售環(huán)節(jié)及提供加工、修理修配的勞務(wù)以及進(jìn)口貨物。增值稅實行價外稅。在征收管理上分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上即從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人年銷售額100萬元以上或從事貨物批發(fā)或零售的納稅人年銷售額在180萬元以上，經(jīng)申請審批后認(rèn)定為一般納稅人，一般納稅人基本稅率為17％或13％，有權(quán)領(lǐng)購使用增值稅專用發(fā)票和按規(guī)定取得進(jìn)項稅額的抵扣權(quán)。小規(guī)模納稅人按6％的征收率征收，不能領(lǐng)購增值稅專用發(fā)票，不得抵扣進(jìn)項稅額。編輯ppt一般納稅人的應(yīng)納稅額＝當(dāng)期銷項稅額—當(dāng)期進(jìn)項稅額。

小規(guī)模納稅人的應(yīng)納稅額=含銳銷售額÷（1＋征收率）×征收率

進(jìn)口貨物的應(yīng)納稅額=（關(guān)稅完稅價格＋關(guān)稅十消費稅）×稅率增值稅計算公式：編輯ppt增值稅的會計賬務(wù)處理增值稅納稅人應(yīng)在“應(yīng)交稅費”科目下設(shè)置“應(yīng)交增值稅”和“未交增值稅”明細(xì)科目。在“應(yīng)交增值稅”明細(xì)賬中，設(shè)置“進(jìn)項稅額”“已交稅金”“銷項稅額”“出口退稅”“進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出”“轉(zhuǎn)出未交增值稅”“轉(zhuǎn)出多交增值稅”等專欄。編輯ppt

“進(jìn)項稅額”專欄，記錄企業(yè)購入貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)而支付的準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣的進(jìn)項稅額。企業(yè)購入貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生進(jìn)項稅額用藍(lán)字登記；退回所購貨物應(yīng)沖銷的進(jìn)項稅額，用紅字登記。

“已繳稅金”專欄，記錄企業(yè)已繳納的增值稅。企業(yè)已繳納的增值稅用藍(lán)字登記；退回多繳的增值稅用紅字登記。

“銷項稅額”專欄，記錄企業(yè)銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)收取的增值稅額。企業(yè)銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)所發(fā)生的銷項稅額用藍(lán)字登記；退回銷售貨物應(yīng)沖減企業(yè)銷項稅額，用紅字登記，編輯ppt“出口退稅”專欄，記錄企業(yè)出口貨物所退還增值稅，向海關(guān)辦理報關(guān)出口手續(xù)后，憑出口報關(guān)單等有關(guān)憑證，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理出口退稅而收到退回的稅款。出口貨物退回的增值稅，用藍(lán)字登記；出口貨物辦理退稅后發(fā)生退貨或者退關(guān)而補(bǔ)繳已退的稅款，用紅字登記?！斑M(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出”專欄，記錄企業(yè)的購進(jìn)貨物、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等發(fā)生非生產(chǎn)領(lǐng)用、非正常損失等原因而不能從銷項稅額中抵扣，轉(zhuǎn)出應(yīng)由企業(yè)負(fù)擔(dān)的增值稅．“轉(zhuǎn)出未交增值稅”專欄記錄一般納稅人月終轉(zhuǎn)出未繳的增值稅?！稗D(zhuǎn)出多繳增值稅”專欄記錄一般納稅人月終轉(zhuǎn)出多繳的增值稅。編輯pptA公司為一般納稅義務(wù)人，購進(jìn)材料按實際成本計價，２００6年12月５日購入原材料６噸，每噸３５００元，增值稅專用發(fā)票注明價款２１０００元，增值稅為３５７０元，甲材料運費為１０００元，可按實際支付價格的７％作為進(jìn)項稅額予以抵扣。裝卸及運輸保險費為３００元。材料已入庫，款項全部用銀行存款支付。例1：甲材料運費的進(jìn)項稅額為１０００×７％＝７０元應(yīng)計入材料成本中的運費為１０００－７０＝９３０元材料采購成本為２１０００＋９３０＋３００＝２２２３０（元）甲材料進(jìn)項稅額為３５７０＋７０＝３６４０元編輯ppt借：原材料２２２３０應(yīng)交稅費———應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）３６４０貸：銀行存款２５８７０編輯pptB公司2006年12月份發(fā)生水費為５２００元，其中生產(chǎn)產(chǎn)品用水為３０００元，車間用水為５００元，廠部用水為７００元，應(yīng)收回的職工生活用水為１０００元。８月３０日收到自來水公司開具的增值稅專用發(fā)票，注明水費為５２００元，增值稅稅率為１３％，計６７６元，款項已通過銀行劃轉(zhuǎn)。例2編輯ppt應(yīng)收回的職工生活用水負(fù)擔(dān)的增值稅為１０００×１３％＝１３０（元）可作為進(jìn)項稅額抵扣的增值稅為６７６－１３０＝５４６（元）借：生產(chǎn)成本３０００制造費用５００管理費用７００應(yīng)交稅費———應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）５４６其他應(yīng)收款——應(yīng)收水費１１３０貸：銀行存款５８７６編輯pptD公司２００6年12月21日將自產(chǎn)的價值為８００００元（成本６４０００元）的產(chǎn)品用于本公司的基建工程；將自產(chǎn)價值５００００元（成本４００００元）的產(chǎn)品向向陽公司進(jìn)行投資；將自產(chǎn)的２００００元（成本１２０００元）的產(chǎn)品贈送給希望工程。此業(yè)務(wù)為視同銷售，按１７％的稅率計算銷項稅額。例3編輯ppt借：在建工程７７６００（６４０００＋８００００×１７％）長期股權(quán)投資———向陽公司４８５００（４００００＋５００００×１７％）營業(yè)外支出１５４００（１２０００＋２００００×１７％）貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）２５５００庫存商品１１６０００應(yīng)編制的會計分錄如下：編輯ppt２００6年12月E公司出口一批產(chǎn)品，價值為３２００００元，該批產(chǎn)品成本為２９４０００元，按規(guī)定，該批產(chǎn)品退稅率為９％。貨物出口后即憑出口報關(guān)單及其他有關(guān)資料向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理退稅手續(xù)。12月３０日收到退稅款２６４６０元存入銀行。例4應(yīng)編制的會計分錄如下：借：銀行存款２６４６０貸：應(yīng)交稅費———應(yīng)交增值稅（出口退稅）２６４６０編輯pptF公司11月末“應(yīng)交稅費———應(yīng)交增值稅”明細(xì)賬的期末貸方余額為１５００元，該公司應(yīng)填制“稅收繳款書”，以銀行存款繳納增值稅１５００元，收到完稅憑證后，應(yīng)編制的會計分錄如下：借：應(yīng)交稅費———應(yīng)交增值稅１５００貸：銀行存款１５００例5編輯ppt消費稅消費稅是對一些需要調(diào)節(jié)的消費品征收的一種稅。目前僅限于煙、酒及酒精、化妝品、護(hù)膚護(hù)發(fā)品、貴重首飾、鞭炮、焰火、汽油、柴油、汽車輪胎、摩托車、小汽車等十一種產(chǎn)品。是應(yīng)稅消費品銷售額或銷售量，采用從價定率或從量定額征收的方法。其中啤酒、黃酒、汽油、柴油按銷售量（噸或升）來計稅，其余應(yīng)稅消費品按銷售收人額計征，稅率為3％-45％不等。征收范圍計稅依據(jù)編輯ppt從價計稅時:應(yīng)納消費稅額＝應(yīng)稅消費品銷售額×適用稅率

從量計稅時:應(yīng)納消費稅額＝應(yīng)稅消費品銷售數(shù)量×適用稅額標(biāo)準(zhǔn)

消費稅實行價內(nèi)征收，其向?qū)Ψ绞杖〉匿N售額中包含消費稅。消費稅的計算公式編輯ppt自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品:用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的，不納稅；用于其他方面的，有同類消費品銷售價格的，按照納稅人生產(chǎn)的同類消費品銷售價格計算納稅，沒有同類消費品銷售價格的，組成計稅價格。

組成計稅價格＝（成本＋利潤）÷（1-消費稅稅率）

應(yīng)納稅額＝組成計稅價格×適用稅率自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品編輯ppt委托加工應(yīng)稅消費品:由受托方交貨時代扣代交消費稅。按照受托方的同類消費品銷售價格計算納稅，沒有同類消費品銷售價格的，組成計稅價格。

組成計稅價格＝（材料成本＋加工費）÷（1-消費稅稅率）

應(yīng)納稅額＝組成計稅價格×適用稅率委托加工應(yīng)稅消費品編輯ppt進(jìn)口應(yīng)稅消費品：按照組成計稅價格計算納稅。計算公式為：

組成計稅價格=（關(guān)稅完稅價格＋關(guān)稅）÷（l一消費稅稅率）

應(yīng)納稅額=組成計稅價格×消費稅稅率進(jìn)口應(yīng)稅消費品編輯ppt

零售金銀首飾的納稅人在計稅時，應(yīng)將含稅的銷售額換算為不含增值稅稅額的銷售額。

金銀首飾的應(yīng)稅銷售額＝含增值稅的銷售額÷（1+增值稅稅率或征收率）

對于生產(chǎn)、批發(fā)、零售單位用于饋贈、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利、獎勵等方面或未分別核算銷售的按照組成計稅價格計算納稅。

組成計稅價格＝購進(jìn)原價×（1＋利潤率）÷（1-金銀首飾消費稅稅率）

應(yīng)納稅額=組成計稅價格×金銀首飾消費稅稅率零售金銀首飾編輯ppt多繳納的消費稅獲得退回時，按所退稅款，借記“銀行存款”賬戶貸記“應(yīng)交稅費———應(yīng)交消費稅”賬戶消費稅納稅人銷售時，借記“營業(yè)稅金及附加”賬戶貸方“應(yīng)交稅費———應(yīng)交消費稅”賬戶實際繳納消費稅時，按實際數(shù)借記“應(yīng)交稅費———應(yīng)交消費稅”賬戶貸方“銀行存款”賬戶若已銷售且入賬的應(yīng)稅消費品發(fā)生退貨時，應(yīng)按所退貨物應(yīng)繳納的消費稅稅額，借記“應(yīng)交稅費———應(yīng)交消費稅”賬戶貸記“營業(yè)稅金及附加”賬戶消費稅賬務(wù)處理

編輯pptA廠12月份銷售輪胎收入8000000元，該產(chǎn)品消費稅稅率為１０％，應(yīng)納消費稅稅額為８０００００（８００００００×１０％）元，例1應(yīng)編制的會計分錄如下：借：營業(yè)稅金及附加800000貸：應(yīng)交稅費———應(yīng)交消費稅800000當(dāng)用銀行存款繳納消費稅時，應(yīng)編制的會計分錄如下：借：應(yīng)交稅費———應(yīng)交消費稅800000貸：銀行存款800000編輯pptB汽車制造公司將一部自產(chǎn)的氣缸容量為２０００毫升的小轎車捐贈給希望工程。該種型號的汽車不含增值稅的價格為６００００元，成本為４６０００元。其消費稅稅率為５％。例2汽車移交希望工程時，應(yīng)編制的會計分錄如下：應(yīng)交消費稅稅額＝６００００×５％＝３０００（元）應(yīng)交增值稅稅額＝６００００×１７％＝１０２００（元）借：營業(yè)外支出５９２００貸：庫存商品４６０００應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）１０２００

——應(yīng)交消費稅３０００編輯ppt營業(yè)稅營業(yè)稅是對在中國境內(nèi)提供（交通運輸業(yè)、建筑業(yè)、金融保險業(yè)、郵電通信業(yè)、文化體育業(yè)、娛樂業(yè)、服務(wù)業(yè)等）應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)的單位和個人就其取得的營業(yè)額征收的一種稅。營業(yè)稅是價內(nèi)稅，是企業(yè)營業(yè)收入的抵扣，納稅人只要取得營業(yè)額，無論是否盈利，都必須交納營業(yè)稅。實行比例稅率3％一20％不等。編輯ppt納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)，或者銷售不動產(chǎn)，按照營業(yè)額和規(guī)定的稅率計算應(yīng)納稅額。應(yīng)納稅額的計算公式為：應(yīng)納稅額=營業(yè)額×稅率營業(yè)稅的計算編輯ppt

1運輸企業(yè)自中華人民共和國境內(nèi)運輸旅客或者貨物出境,在境外改由其他運輸企業(yè)承運乘客或者貨物的,以全程運費減去付給該承運企業(yè)的運費后的余額為營業(yè)額。

2旅游企業(yè)組織旅游團(tuán)到中華人民共和國境外旅游,在境外改由其他旅游企業(yè)接團(tuán)的,以全程旅游費減去付給該接團(tuán)企業(yè)的旅游費后的余額為營業(yè)額。

3建筑業(yè)的總承包人將工程分包或者轉(zhuǎn)包給他人的,以工程的全部承包額減去付給分包人或者轉(zhuǎn)包人的價款后的余額為營業(yè)額。

4轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù),以貸款利息減去借款利息后的余額為營業(yè)額。

5外匯、有價證券、期貨買賣業(yè)務(wù),以賣出價減去買入價后的余額為營業(yè)額。

6財政部規(guī)定的其他情形。下列情形除外：編輯ppt企業(yè)核算營業(yè)稅應(yīng)設(shè)置“營業(yè)稅金及附加”、“工程結(jié)算稅金及附加”、“其他業(yè)務(wù)支出”、“固定資產(chǎn)清理”等賬戶。借方反映企業(yè)當(dāng)期計算的營業(yè)稅；貸方反映期末轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶由當(dāng)期損益承擔(dān)的營業(yè)稅；期末無余額。其他有關(guān)賬戶有“應(yīng)交稅費———應(yīng)交營業(yè)稅”等。

營業(yè)稅的會計賬務(wù)處理編輯ppt某旅游公司5月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（１）取得旅游營業(yè)收入９６００００元，（２）將其擁有的一項無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓給某單位，共取得價款２２００００元。（３）將其擁有的鋪面房一間出售給某公司，共獲得收入８８００００元。請計算該旅行社本月應(yīng)繳納的營業(yè)稅。例1編輯ppt（１）該旅行社旅游服務(wù)收入應(yīng)納稅額：９６００００×５％＝４８０００（元）借：營業(yè)稅金及附加４８０００貸：應(yīng)交稅費———應(yīng)交營業(yè)稅４８０００（２）轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)應(yīng)納稅額：２２００００×５％＝１１０００（元）借：其他業(yè)務(wù)支出１１０００貸：應(yīng)交稅費———應(yīng)交營業(yè)稅１１０００（３）銷售不動產(chǎn)應(yīng)納稅額：８８００００×５％＝４４０００（元）借：固定資產(chǎn)清理４４０００貸：應(yīng)交稅費———應(yīng)交營業(yè)稅４４０００編輯ppt２００6年１月，A保險公司承保一項保險業(yè)務(wù)，取得保費收入９６０００００元，又付保費３２０００００元請其他保險公司提供分保險，請計算該保險公司應(yīng)繳納和應(yīng)扣繳的營業(yè)稅。例2Ａ公司應(yīng)納營業(yè)稅額：（９６０００００－３２０００００）×８％＝５１２０００（元）Ａ公司應(yīng)扣繳的營業(yè)稅額：３２０００００×８％＝２５６０００（元）借：營業(yè)稅金及附加５１２０００貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交營業(yè)稅５１２０００借：應(yīng)付賬款２５６０００貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交營業(yè)稅２５６０００編輯ppt某建筑公司承包一項水泥廠廠房改建工程，收取工程款１５０萬元，其他設(shè)施費１０萬元。水泥廠提供建筑材料９０萬元。請計算該企業(yè)應(yīng)納的營業(yè)稅。例3承包廠房工程應(yīng)納營業(yè)稅額：（１５０＋１０＋９０）×３％＝７.５（萬元）借：營業(yè)稅金及附加７５０００貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交營業(yè)稅７５０００編輯ppt個人所得稅個人所得稅是以個人（自然人）取得的各項應(yīng)稅所得為對象征收的一種稅?！吨腥A人民共和國個人所得稅法》是1993年10月31日第八屆全國人民代表大會常務(wù)委員會公布的，自1994年1月1日起施行。國務(wù)院于1994年1月28日發(fā)布了《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》。個人所得稅是指在中國境內(nèi)有住所，或者雖無住所但在境內(nèi)居住滿一年，以及無住所又不居住或居住不滿一年但有從中國境內(nèi)取得所得的個人。包括中國公民、個體工商戶、外籍個人等。編輯ppt

1）工資薪金所得是指個人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津帖以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得.

2）個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得

3）對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得是指個人承包經(jīng)營、承租經(jīng)營以及轉(zhuǎn)包、轉(zhuǎn)租取得的所得,包括個人按月或者按次取得的工資、薪金性質(zhì)的所得.

4）勞務(wù)報酬所得是指個人從事設(shè)計、裝璜、安裝、制圖、化驗、測試、醫(yī)療、法律、會計、咨詢、講學(xué)、新聞、廣播、翻譯、審稿、書面、雕刻、影視、演出、表演、廣告、展覽、技術(shù)服務(wù)、介紹服務(wù)、經(jīng)紀(jì)服務(wù)、代辦服務(wù)以及其他勞務(wù)取得的所得。個人所得稅的征稅對象共11項編輯ppt5）稿酬所得是指個人因其作品以圖書、報刊形式出版、發(fā)表而取得的所得.

6）特許權(quán)使用費所得是指個人提供專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、非專利技術(shù)以及其他特許權(quán)的使用權(quán)取得的所得；提供著作權(quán)的使用權(quán)取得的所得不包括稿酬所得。

7）利息、股息、紅利所得是指個人擁有債權(quán)、股權(quán)而取得的利息、股息、紅利所得.

8）財產(chǎn)租賃所得是指個人出租建筑物、土地使用權(quán)、機(jī)器設(shè)備、車船以及其他財產(chǎn)取得的所得.

9）財產(chǎn)轉(zhuǎn)動所得是指個人轉(zhuǎn)讓有價證券、股權(quán)、建筑物、土地使用權(quán)、機(jī)器設(shè)備、車船以及其他財產(chǎn)取得的所得。

10）偶然所得是指個人得獎、中獎、中彩以及其他偶然性質(zhì)的所得.

11）其他所得是指經(jīng)國務(wù)院財政部門確定征稅的其他所得。編輯ppt個人所得稅的稅率分別不同個人所得項目，規(guī)定：超額累進(jìn)稅率比例稅率兩種形式編輯ppt級數(shù)全月應(yīng)納稅所得額稅率(%)1不超過500元的5

2超過500元至2,000元的部分103超過2,000元至5,000元的部分154超過5,000元至20,000元的部分205超過20,000元至40,000元的部分256超過40,000元至60,000元的部分307超過60,000元至80,000元的部分358超過80,000元至100,000元的部分409超過100,000元的部分45工資、薪金所得適用5%—45%的九級超額累進(jìn)稅率全月應(yīng)納稅所得額是指依照本法第六條的規(guī)定,以每月收入額減除費用八百元后的余額.編輯ppt個體工商戶的街道經(jīng)營所得和對企事業(yè)單位的承包承租經(jīng)營所得，適用5%—35%的五級超額累進(jìn)稅率。級數(shù)全年應(yīng)納稅所得額稅率（%）

1不超過5,000元的52超過5,000元至10,000元的部分103超過10,000元至30,000元的部分204超過30,000元至50,000元的部分305超過50,000元的部分35（全年應(yīng)納稅所得額是指依照本法第六條的規(guī)定,以每一納稅年度的收入總額,減除成本、費用以及損失后的余額.）編輯ppt稿酬所得、勞務(wù)報酬所得，特許權(quán)使用費所得、財產(chǎn)租賃所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、利息、股息、紅利所得、偶然所得和其他所得，適用20%的比例稅率。比例稅率編輯ppt自學(xué)1、Ａ汽車制造公司將自產(chǎn)的氣缸容量為２４００毫升的越野車用于對B公司投資，Ａ汽車廠這種型號的越野車不含增值稅的售價為９００００元，單位成本為７００００元。該產(chǎn)品消費稅稅率為５％。請計算應(yīng)納消費稅稅額并編制會計分錄。應(yīng)交增值稅稅額：９００００×１７％＝１５３００（元）應(yīng)交消費稅稅額：９００００×５％＝４５００（元）應(yīng)編制的會計分錄如下：借：長期股權(quán)投資——B公司８９８００貸：庫存商品———越野車７００００應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）１５３００應(yīng)交稅費———應(yīng)交消費稅４５００編輯ppt2、Ａ汽車制造公司將一輛自產(chǎn)的氣缸容量２２００毫升的汽車移交廠部使用。該種型號汽車不含增值稅的單位售價為１５５０００元，單位成本為１３００００元。按８％的稅率計算的應(yīng)納消費稅。請計算應(yīng)納消費稅稅額并編制會計分錄。應(yīng)納消費稅稅額：１５５０００×８％＝１２４００（元）應(yīng)交增值稅稅額：１５５０００×１７％＝２６３５０（元）汽車移交廠部使用時，應(yīng)編制的會計分錄如下：借：固定資產(chǎn)——生產(chǎn)用固定資產(chǎn)１６８７５０貸：庫存商品１３００００應(yīng)交稅費——

應(yīng)交增值稅（銷項稅額）２６３５０應(yīng)交稅費———應(yīng)交消費稅１２４００編輯ppt3、H酒廠在出售糧食白酒的同時出售單獨計價的酒箱５０個，每個不含增值稅的酒箱單價為１０元，共計５００元，一并適用糧食白酒的消費稅稅率２５％，該種酒箱的成本為６元。請計算應(yīng)納消費稅稅額并編制會計分錄。應(yīng)交消費稅稅額＝５００×２５％＝１２５（元）應(yīng)交增值稅稅額＝５００×