經(jīng)濟責任內(nèi)部審計報告格式

經(jīng)濟責任內(nèi)部審計報告格式內(nèi)部審計報告范本內(nèi)部審計報告包括的內(nèi)容內(nèi)部審計報告沒有固定的項目要求。基本的項目應該包括以下幾方面內(nèi)容：一、審計報告的標題審計報告的標題因?qū)徲嬳椖亢蛯徲媰?nèi)容的不同而不同。例如:關(guān)于對**公司財務收支的審計報告;關(guān)于對**公司（**期間）經(jīng)營（目標）結(jié)果的審計報告;關(guān)于對***任期經(jīng)濟責任的審計報告;關(guān)于對**公司經(jīng)理**離任的審計報告;關(guān)于對**公司***問題的中期審計報告;關(guān)于對項目的專項審計調(diào)查報告;關(guān)于對擬并購**公司資產(chǎn)情況的審計報告;盡職調(diào)查報告;關(guān)于對**公司內(nèi)部控制制度的審計報告?？。二、審計報告的主送人根據(jù)內(nèi)部審計機構(gòu)隸屬關(guān)系的不同而有區(qū)別:財務總監(jiān);主管總裁（經(jīng)理）；總審計師（審計總監(jiān)）；董事長;審計委員會等。三、審計依據(jù)、審計目標、審計范圍、審計內(nèi)容、審計人員、審計時間開宗明義:根據(jù)什么進行審計,本次審計要解決什么問題,審計何時間內(nèi)、何范圍內(nèi)、何內(nèi)容，審計工作人員及審計所耗時間。這里不能羅嗦，宜高度概括但不能缺項。四、審計出的主要問題及問題形成的原因?qū)徲嫵龅闹饕獑栴}要根據(jù)重要性（金額大小、性質(zhì)、影響程度等）原則，對問題進行排序。如:重大偏離審計目標的違法問題、違規(guī)問題、高風險問題、做假帳、上報虛假的財務報告、資產(chǎn)不實風險等。對所有問題都要先定性質(zhì)后量化。如:虛增**年度利潤300萬元;職務侵占公款300萬元;現(xiàn)金短款300元;違反投資決策程序造成投資損失300萬元;私設小金庫300萬元等等。然后逐項描述?；疽笫?讓所有收到報告的人都能讀懂問題的來龍去脈。問題形成的原因可以單獨寫也可寫在報告里，但一定要實事求是，符合客觀實際。問題的原因應該明確界定出主觀原因和客觀原因。主觀原因的表現(xiàn)是：明知故犯;先犯后改、改了再犯;履查履犯?？陀^原因的表現(xiàn)是:業(yè)務流程中設為非控制重點環(huán)節(jié)；內(nèi)部控制點制度空白；非常情況下發(fā)生;企業(yè)發(fā)展中的新問題。所有原因均應引申其對公司發(fā)展的影響。五、被審計對象在審計期間就已經(jīng)審計出的問題的整改行動及糾正措施在審計期間（審計通知書發(fā)出之日起到部門審計報告定稿前）對審計發(fā)現(xiàn)的問題，公司已經(jīng)或正在進行整改，有實際糾正行動和結(jié)果的，應該在審計報告中進行描述。肯定被審計對象對制度的維護和對審計問題的態(tài)度所做出的努力。這個信息應該通過審計報告?zhèn)鬟f到所有能讀到審計報告的每位領導。六、審計結(jié)論與審計評價每份審計報告都要給出審計結(jié)論和審計評價。這不僅是對被審計對象履行的義務，也是體現(xiàn)審計獨立性、權(quán)威性、客觀性、決策可參照性的必要前提。也是企業(yè)設立內(nèi)部審計機構(gòu)的主要目標之一。內(nèi)部審計不參與經(jīng)營，與經(jīng)營者沒有直接的利益沖突關(guān)系，審計結(jié)論和審計評價必須確保獨立性和權(quán)威性。七、審計建議國家審計這個位置是要寫“審計意見”或“審計結(jié)論和處理意見”的，內(nèi)部審計無執(zhí)法權(quán)，如無公司文件明確規(guī)定，則沒必要寫成“審計意見”?！皩徲嫿ㄗh”要具備可操作性，基本要求是能夠解決審計發(fā)現(xiàn)的問題。內(nèi)部審計存在的前提是能夠發(fā)現(xiàn)問題，內(nèi)部審計的價值是如何解決已經(jīng)發(fā)現(xiàn)了的問題，最低要求是同樣的問題不能再在同一個管理中心或利潤中心重復發(fā)生。八、審計報告出具人審計組的“審計報告”要手書審計組全體人員的名字;審計部的“審計報告”要手書審計經(jīng)理的名字。這和國家審計機關(guān)的審計報告有明顯的區(qū)別。九、審計報告出具日期打印審計報告形成日期。十、審計報告抄送人員和部門及報告總份數(shù)及存檔要求內(nèi)部審計機構(gòu)的審計報告，是要按公司規(guī)定發(fā)送很多既定的領導和部門的，在審計報告最后一頁的頁角，按規(guī)定寫清楚抄送人員和部門及需存檔案的份數(shù)及總發(fā)出份數(shù)。篇二:XXX經(jīng)濟責任的審計報告模板xxxxx會計師事務所xxxxx分所關(guān)于黑龍江XXXX綠色食品有限公司財務收支情況的專項審計報告XXXX會審字(2007)第00X號黑龍江XXXX綠色食品有限公司：受黑龍江XXXX綠色食品有限公司(以下簡稱:貴公司)委托，審計組于2007年7月26日至2007年7月31日對貴公司2005年7月1日至2007年6月30日的財務收支情況進行了就地審計，現(xiàn)將審計結(jié)果報告如下：一、被審計單位基本情況單位名稱:黑龍江XXXX綠色食品有限公司住所：哈爾濱市XXX區(qū)XXXX街175號法定代表人:龐X新實收資本:人民幣柒拾肆萬元公司類型:有限責任公司經(jīng)營范圍:食雜、肉制品、糧油產(chǎn)品、農(nóng)副產(chǎn)品、名優(yōu)土特產(chǎn)品、糖酒、飲料、日用百貨、文教用品、五金交電、建材零售;綠色食品、卷煙零售、小型農(nóng)機具。二、被審計單位會計責任依據(jù)《中華人民共和國審計法》第31條，《中華人民共和國審計基XXX會計師事務所黑龍江XXX分所本準則》第21條，對所提供的2005年7月至2007年6月的會計賬簿、會計憑證、會計報表、銀行對賬單等會計資料的真實性和完整性負責，并承諾如發(fā)現(xiàn)有虛假、賬外及隱匿的會計資料，愿承擔相關(guān)的法律和經(jīng)濟責任。三、審計工作基本情況審計組實施審計期間，在黑龍江XXXX綠色食品有限公司（以下簡稱:貴公司）對提供資料的真實性做出承諾的基礎上，采取就地審計的方法，對貴公司財務收支、內(nèi)部控制等情況在審查資料的基礎上與相關(guān)人員進行了核實;對貴公司有關(guān)內(nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行情況、財務收支情況等方面進行了審計。四、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題1、使用假發(fā)票進行報賬業(yè)務231,812.00元經(jīng)審查發(fā)現(xiàn):貴公司在2005年7月一2006年12月間使用假商業(yè)銷售發(fā)票進行報賬業(yè)務共計筆，涉假發(fā)票張，涉及金額元。（詳見附表）依據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第三十六條規(guī)定，違反發(fā)票管理法規(guī)的行為包括：（一）未按照規(guī)定印制發(fā)票或者生產(chǎn)發(fā)票防偽專用品的；（二）未按照規(guī)定領購發(fā)票的；（三）未按照規(guī)定開具發(fā)票的；（四）未按照規(guī)定取得發(fā)票的；XXX會計師事務所黑龍江XXX分所（五）未按照規(guī)定保管發(fā)票的；（六）未按照規(guī)定接受稅務機關(guān)檢查的。對有前款所列行為之一的單位和個人，由稅務機關(guān)責令限制改正，沒收非法所得，可以并處一萬元以下的罰款。有前款所列兩種或者兩種以上行為的，可以分別處罰。2、未按規(guī)定取得發(fā)票元貴公司在2006年1月―2007年6月間發(fā)生的多筆采購業(yè)務中，沒有按規(guī)定向財務提供應由其實際供應商開具的銷售發(fā)票，而是使用其他商家的發(fā)票作以替代，會計資料中的大量發(fā)票與商品入庫單（驗收單）在品名、金額、數(shù)量上存在明顯不符現(xiàn)象。依據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第二十一條、第二十二條規(guī)定:所有單位和從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動的個人在購買商品、接受服務以及從事其他經(jīng)營活動支付款項時，應當向收款方取得發(fā)票。取得發(fā)票時，不得變更品名和金額。不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財務報銷憑證，任何單位和個人有權(quán)拒收。3、未經(jīng)批準銷毀企業(yè)賬務資料貴公司未設谿銷售明細賬，用營業(yè)員手工填制的連續(xù)銷貨表代替銷售明細賬，連續(xù)銷貨表作為重要的財務資料起著證明貴公司銷售收入真實性和準確性的重要作用。我們本次審計未能獲得連續(xù)銷貨表，據(jù)貴公司出具的情況說明顯示，2007年以前的連續(xù)銷貨表一直未交由財務部門保管，每月對帳結(jié)束后只將此表隨意放谿到辦公室的紙箱里，違反了XXX會計師事務所黑龍江XXX分所《會計檔案管理辦法》的規(guī)定。2006年n月份暖氣跑水時，該重要財務資料被嚴重損毀，且在未經(jīng)單位主管領導的同意下將其擅自棄谿，導致重要會計資料丟失。據(jù)《中華人民共和國會計法》第四十二條規(guī)定：“未按照規(guī)定保管會計資料，致使會計資料毀損、滅失的”由縣級以上人民政府財政部門責令限期改正，可以對單位并處三千元以上五萬元以下的罰款;對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員，可以處二千元以上二萬元以下的罰款;屬于國家工作人員的，還應當由其所在單位或者有關(guān)單位依法給予行政處分。4、變造會計原始憑證貴公司在2007年1月份有3筆采購業(yè)務的原始憑證為變造票據(jù)，其商品入庫單上的“魏世平”簽名是故意模仿書寫上的，與魏世平本人筆跡明顯不符。該3筆采購業(yè)務共涉及貨款金額元。依據(jù)《中華人民共和國會計法》第四十三條:偽造、變造會計憑證、會計賬簿，編制虛假財務會計報告，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任。有前款行為，尚不構(gòu)成犯罪的，由縣級以上人民政府財政部門予以通報，可以對單位并處五千元以上十萬元以下的罰款;對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員，可以處三千元以上五萬元以下的罰款;屬于國家工作人員的，還應當由其所在單位或者有關(guān)單位依法給予撤職直至開除的行政處分；對其中的會計人員，并由縣級以上人民政府財政部門吊銷會計從業(yè)資格證書。XXX會計師事務所黑龍江XXX分所5、截留收入存入個人賬戶貴公司業(yè)務員王靜在公司經(jīng)理的批準下，將2006年12月份的“速凍玉米差價款”收入存入其個人銀行賬戶，沒有及時上繳入賬。2006年12月27日，王靜將其賬戶中余款元上繳財務。以上行為違反了《內(nèi)部會計控制規(guī)范》第十六條:單位取得的貨幣資金收入必須及時入賬，不得私設“小金庫”，不得賬外設賬，嚴禁收款不入賬。6、管理人員同供應商串通，虛構(gòu)購進業(yè)務2007年5月29日，貴公司采購人員使用北大荒釀酒集團業(yè)務人員虛開的增值稅發(fā)票虛構(gòu)酒水采購業(yè)務1筆，發(fā)票金額元，并偽造相應的商品入庫單，做虛假入賬，在財務套取等額轉(zhuǎn)帳支票(XV01606681)，后支票已被串取現(xiàn)金，資金去向不明。2007年6月11日，在未進行真實采購業(yè)務的情況