資金集中管理在航運企業(yè)集團中的應(yīng)用

資金集中管理在航運企業(yè)集團中的應(yīng)用財會))2006年第10期(總第231期)[中圖分類號]F550.66[文獻標(biāo)識碼]B[文章編號]1005-9016(2006)10-24-04唐海峰(中國遠洋運輸(集團)總公司，北京100031)[摘要]現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營管理要求我們在保證-、航運企業(yè)集團資金集中管理的必要性資金安全的基礎(chǔ)上，進一步深化資金管理理念，充1.調(diào)劑資金余缺的需要分關(guān)注資金運轉(zhuǎn)的整個流程，保證資金在企業(yè)整體航運企業(yè)集團在生產(chǎn)經(jīng)營過程中每天都發(fā)生大框架內(nèi)有效運轉(zhuǎn)，達到資金使用的高效率和高娃益。量的資金流人和流出，發(fā)生資金盈余和短缺，如何資金集中管理成為航運企業(yè)集團財務(wù)管理的重要內(nèi)降低企業(yè)集團的資金成本、提高資金使用效率，成容和職責(zé)。本文針對航運企業(yè)集團的特點，從資金為關(guān)系到企業(yè)生死存亡的重要課題。許多國際著名集中管理的角度，闡述了資金集中管理在航運企業(yè)企業(yè)集團通過實施集中化管理，總部可以隨時掌握、集團中的應(yīng)用。實施資金集中管理，可以有效地達監(jiān)控遍布全球的子公司的財務(wù)狀況和現(xiàn)金流動。航到調(diào)劑資金余缺、控制債務(wù)風(fēng)險、加強財務(wù)監(jiān)督、降運企業(yè)集團內(nèi)經(jīng)營船隊的企業(yè)背負較大的銀行債務(wù)，低財務(wù)費用的目的。航運企業(yè)集團以行政命令和市需要穩(wěn)定的現(xiàn)金流來支持對外還本付息，航運企業(yè)場機制相結(jié)合的管理機制，建立資金集中管理的組集團內(nèi)部還有貨運代理、船舶代理、物流、修船等織機構(gòu)，統(tǒng)一銀行開戶，依托銀行的結(jié)算網(wǎng)絡(luò)，建經(jīng)營其他業(yè)務(wù)的所屬企業(yè)，這些企業(yè)承擔(dān)較少的銀設(shè)完善的信息系統(tǒng)，根據(jù)企業(yè)的特點和實際情況，行債務(wù)，現(xiàn)金流周轉(zhuǎn)較快，而且資金存量的規(guī)模較選擇適當(dāng)?shù)馁Y金集中管理模式，搭建集團內(nèi)部的資大，是集團內(nèi)部資金集中的資源。航運企業(yè)集團的金集中管理平臺，防范資金風(fēng)險。資金不集中，將存在一方面承擔(dān)較大的債務(wù)，另一[關(guān)鍵詞]資金集中航運應(yīng)用方面存在大量貨幣資金的問題，出現(xiàn)貨幣資金總量和銀行貸款規(guī)模雙高的不合理現(xiàn)象。資金集中管理現(xiàn)代航運企業(yè)集團，在業(yè)務(wù)方面除了船隊經(jīng)營可以在集中企業(yè)集團內(nèi)部資金的基礎(chǔ)上，由總部統(tǒng)之外，還涉及到貨運代理、船舶代理、物流、修造籌分配，控制資金投向，傾向于企業(yè)集團戰(zhàn)略重點船等綜合的與航運相關(guān)的其他業(yè)務(wù)，在企業(yè)組織架發(fā)展的行業(yè)，有助于有效利用沉淀資金，用于償還構(gòu)方面已經(jīng)形成多層次的樹型結(jié)構(gòu)，以資本為紐帶銀行債務(wù)和企業(yè)投資。構(gòu)成多級次的企業(yè)集團，在地域分布方面呈現(xiàn)點多2.控制債務(wù)風(fēng)險的需要面廣的特點，所屬企業(yè)中資產(chǎn)規(guī)模較大的分布在主由于航運企業(yè)屬于以投入大、產(chǎn)出慢為特征的要的港口城市，代理和物流服務(wù)網(wǎng)絡(luò)遍布全國各地。產(chǎn)業(yè)，船舶資產(chǎn)的原始投人資金量巨大，投人運營由于航運企業(yè)集團業(yè)務(wù)多元化、級次多、地域廣的后的回報在相當(dāng)長的時期內(nèi)才能實現(xiàn)，而購置船舶特點，資金分散在下屬的不同層次的企業(yè)中，而母資產(chǎn)主要依靠銀行貸款，所以航運企業(yè)一般來講是子公司制決定了各家所屬企業(yè)都是獨立的企業(yè)法人，背負較高負債的企業(yè)，銀行貸款還本付息是航運企，各家企業(yè)都對各自的資金有合法和獨立的支配權(quán)，業(yè)現(xiàn)金流支出的重要組成部分，而航運企業(yè)還不得資金集中管理成為航運企業(yè)集團財務(wù)管理的重要內(nèi)不面對航運市場的周期性變化。從歷史來看，航運容和職責(zé)。市場有被峰也有披谷，但是銀行貸款的還本付息是主生?????????????????????寕????????????????????????容??????????????????????????????????????????????????????????㊣????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????寎????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????寎ㄩ????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????嫳????????????????????????????????????????????弽?????????唐海峰·資金集中管理在航運企業(yè)集團中的應(yīng)用必須按年進行的，在航運市場跌入波谷時，航運企實施工作。針對航運企業(yè)集團所屬企業(yè)的分布特點，業(yè)的現(xiàn)金流將面臨嚴峻的考驗，在融資能力下降的選擇所屬企業(yè)集中的城市設(shè)立資金集中管理的專門時候，能夠依靠企業(yè)內(nèi)部的現(xiàn)金流進行周轉(zhuǎn)是企業(yè)機構(gòu)，由其負責(zé)資金集中管理的日常工作，按區(qū)域生存下去的條件。航運企業(yè)的高額銀行債務(wù)不能無劃分對集團內(nèi)部企業(yè)的資金集中管理工作。由于企‘限制擴大，合理的負債水平能發(fā)揮財務(wù)杠桿作用，業(yè)集團在管理要求、企業(yè)資本結(jié)構(gòu)和集團控制力度過高的負債將帶來債務(wù)風(fēng)險。航運企業(yè)降低債務(wù)規(guī)等方面存在差異，采用的資金管理方式也不同，主模，除了單戶企業(yè)利用經(jīng)營凈流人資金及時歸還銀要包括統(tǒng)收統(tǒng)支、資金監(jiān)管、財務(wù)公司、資金余額行債務(wù)之外，作為企業(yè)集團，應(yīng)該統(tǒng)籌調(diào)動全集團集中和收支兩條線等模式。無論采用哪種資金管理的財務(wù)資源，集中資金，統(tǒng)一調(diào)配，利用閑余資金模式，都應(yīng)該在集團內(nèi)部成立專門的資金管理部門。歸還銀行貸款，壓縮債務(wù)規(guī)模，滿足對外還本付息資金管理部門負責(zé)管理集團內(nèi)外的資金流動，進行的需要，控制債務(wù)風(fēng)險。資金運作、資金分析和資金監(jiān)控。根據(jù)采取的模式3.加強財務(wù)監(jiān)督的需要不同資金管理部門的名稱也存在差異，本文將資金在資金分散管理的情況下，母公司對子公司、集中管理機構(gòu)簡稱為資金中心。公司管理層對各資金運動環(huán)節(jié)普遍存在著監(jiān)控不力2.依托銀行的結(jié)算網(wǎng)絡(luò)建立資金的集中管理平i甚至內(nèi)部人為控制現(xiàn)象，子公司多頭開戶的現(xiàn)象比’;較普遍，資金的流向與控制脫節(jié)，擅自挪用轉(zhuǎn)移資目前全國的銀行眾多，除了工農(nóng)中建四大傳統(tǒng)金甚至侵吞國有資產(chǎn)等問題突出。航運企業(yè)集團分的國有銀行，還有其他的股份制銀行，集團內(nèi)部企支公司眾多，組織層次復(fù)雜，管理鏈條長，如何有業(yè)開戶分散不利于資金的集中管理，需要對所屬企效地監(jiān)控集團內(nèi)各級公司的資金運作，確保其經(jīng)營業(yè)的銀行賬戶進行清理，為資金集中管理創(chuàng)造條件。行為規(guī)范、安全和高效，是力圖解決但又很難解決針對集團內(nèi)企業(yè)資金結(jié)算的特點和要求，由集團選好的問題。不少母公司難以及時掌握子公司的財務(wù)擇兩到三家資信高、服務(wù)好的銀行，作為集團資金資金變動情況，企業(yè)資金入不敷出，依賴借新還舊集中管理的合作銀行，在統(tǒng)一賬戶的基礎(chǔ)上，做到來維持生產(chǎn)經(jīng)營，財務(wù)風(fēng)險極大。盡管企業(yè)在內(nèi)部依托合作銀行的結(jié)算網(wǎng)絡(luò)實現(xiàn)集團資金的集中管理。設(shè)置了專門的監(jiān)督部門，也制定了多種監(jiān)督制度，合作銀行為企業(yè)集團提供的是現(xiàn)金管理系統(tǒng)的產(chǎn)品，但因種種原因難以及時有效地發(fā)揮作用。要實現(xiàn)對現(xiàn)金管理系統(tǒng)是在企業(yè)追求現(xiàn)金管理最優(yōu)規(guī)模和方所屬企業(yè)進行事先監(jiān)督，防范違規(guī)風(fēng)險，資金集中式的過程中逐步形成的，一種基于商業(yè)銀行網(wǎng)絡(luò)化管理是有效的手段，是企業(yè)財務(wù)監(jiān)督的核心，控制經(jīng)營、電子計算機技術(shù)的發(fā)展和國際互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)繁住所屬企業(yè)的現(xiàn)金流量和流向，確保資金合理有效榮的新型理財工具?，F(xiàn)金管理服務(wù)是指銀行協(xié)助企地使用，從而使集團內(nèi)各級公司的資金運作完全置業(yè)對現(xiàn)金、銀行存款及貨幣等價物等廣義現(xiàn)金進行于集團的監(jiān)控之下。統(tǒng)籌規(guī)劃，在保證流動性的基礎(chǔ)上，使客戶減少財4.減少財務(wù)費用的需要務(wù)費用，提高資金使用效率，使財務(wù)控制更易實現(xiàn)。實施集團內(nèi)部的資金集中管理，可以有效集中銀行日趨成熟的現(xiàn)金管理系統(tǒng)產(chǎn)品為航運企業(yè)集團集團內(nèi)部資金，使得集團內(nèi)部可以融通資金、盤活搭建資金集中管理平臺創(chuàng)造了有利的條件。資金、提高資金使用率。在同等投資和生產(chǎn)規(guī)模情3.根據(jù)企業(yè)特點選擇不同的資企集中管理模式?jīng)r下，對銀行的資金需求量相應(yīng)減少，特別是可以資金管理模式受企業(yè)的管理體制、企業(yè)的發(fā)展減少長期信貸，從而降低因?qū)ν饨杩疃Ц兜睦?，階段以及管理文化等因素的影響。企業(yè)的資金管理可以達到有效減少財務(wù)費用的目的。必然與企業(yè)整體的管理體制相協(xié)調(diào)。集權(quán)管理體制二、航運企業(yè)集團資金集中管理的方式的企業(yè)必然不會下放其資金管理權(quán)這」重要的管理1.建立資金集中管理的組織機構(gòu)權(quán)，反之，實行分權(quán)制管理的企業(yè)也偏向于下放資航運企業(yè)集團實施資金集中管理，需要集團行金管理權(quán)。在發(fā)展初期，企業(yè)的規(guī)模及管理的跨度政領(lǐng)導(dǎo)的全力支持，首先要建立集團行政領(lǐng)導(dǎo)掛帥不大，管理總部有能力采用集權(quán)管理。當(dāng)企業(yè)發(fā)展的資金集中管理的領(lǐng)導(dǎo)機構(gòu)，由財務(wù)部門負責(zé)具體到一定的程度，規(guī)模和管理跨度增大，集權(quán)式管理也???????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????㊣????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????汬;水二運中-1《交通財會))2006年第10期(總第231期)，._~古工工二:二二工工工乙二:了二二-工二二二二二二二之二二二哥一工工工二工工工工乙二工工工工=二:工工工工=工工工工:::l無法適應(yīng)新的環(huán)境，企業(yè)偏向于分權(quán)式。企業(yè)的文設(shè)置資金限額，當(dāng)資金超過上限時，通過銀行網(wǎng)絡(luò)，化也會影響資金管理模式，歐美公司的;自由民主;將資金自動匯集到集團公司賬戶，當(dāng)資金低于下限思想使它們一般尊重有著獨立法人地位的子公司的時，集團公司可根據(jù)需要將資金從集團賬戶下?lián)艿浇?jīng)營決策，相反，東方的文化則易于使企業(yè)采用集下屬機構(gòu)賬戶。資金余額集中模式適用于有異地成權(quán)制。員單位的集團公司資金集中管理，適當(dāng)集中了所屬統(tǒng)收統(tǒng)支模式:所屬企業(yè)不在銀行開立自己的企業(yè)的資金，所屬企業(yè)在限額內(nèi)有資金的使用權(quán)，賬戶，所屬企業(yè)的所有收支都在資金中心的集中賬能適當(dāng)減少資金集中對所屬企業(yè)日常經(jīng)營的影響，戶上統(tǒng)一進行。統(tǒng)收統(tǒng)支模式適用于集團對同一區(qū)但是設(shè)置賬戶限額將造成-;--定的資金沉淀，對所屬域全資分公司的資金管理，現(xiàn)金收支的批準(zhǔn)權(quán)高度企業(yè)限額內(nèi)的資金使用缺乏監(jiān)控，資金頻繁劃撥產(chǎn)集中在資金中心，可以最有效的集中開戶單位資金，生額外的手續(xù)費。提高資金流轉(zhuǎn)效率，有效的控制資金流出，但是與收支兩條線管理模式:所屬企業(yè)在合作銀行開賬戶實名制相違背，當(dāng)下屬企業(yè)一旦發(fā)生法律糾紛立收取運費等資金流人的專門賬戶，收入賬戶只能時，將導(dǎo)致整個集團的銀行賬戶被封存。流人資金不能支付，企業(yè)的收入賬戶與集團資金中資金監(jiān)管模式:各所屬企業(yè)自行管理銀行賬心設(shè)立的集中賬戶之間設(shè)置關(guān)聯(lián)，要求合作銀行每戶，資金中心通過網(wǎng)銀系統(tǒng)監(jiān)管所屬企業(yè)的資金信天營業(yè)終了將企業(yè)收入賬戶內(nèi)的資金全部轉(zhuǎn)人集中息，并在需要使用資金時，向相·關(guān)的所屬企業(yè)調(diào)用。賬戶，將企業(yè)收入銀行賬戶清零。為保證企業(yè)對外資金監(jiān)管模式適用于資金管理初級階段或集團控制支付的需求，企業(yè)可在合作銀行開立支出賬戶，支比較松散的集團企業(yè)，不改變開戶單位的資金管理出賬戶可以設(shè)定零余額，也可以根據(jù)實際需要設(shè)定權(quán)，可以做到賬戶風(fēng)險分離，集團公司只是在需要賬戶資金限額，企業(yè)日常支出在經(jīng)資金集中管理機時才調(diào)用所屬企業(yè)的資金，但是只解決了對所屬企構(gòu)審核確認后可以對外支付。收支兩條線管理模式業(yè)的資金信息進行監(jiān)管的問題，對其他資金管理問適用于管理高度集中的集團企業(yè)，能有效的平衡內(nèi)題缺乏有效的手段。部資金，調(diào)節(jié)資金余缺，集團一切收支都在資金中財務(wù)公司模式:在集團內(nèi)部成立財務(wù)公司，行心的監(jiān)控下進行，符合賬戶實名制的要求，最大限使商業(yè)銀行的職能。我國財務(wù)公司設(shè)立標(biāo)準(zhǔn)極高，度地集中了所屬企業(yè)的資金，集團對所屬企業(yè)的資大多是在集團公司發(fā)展到一定水平后由人民銀行批金收支有高度的控制權(quán)，能最大限度地防范資金風(fēng)準(zhǔn)，作為集團公司的子公司而設(shè)立。財務(wù)公司不僅險，但是賬戶之間資金往來頻繁，存在一定的結(jié)算能實現(xiàn)最經(jīng)濟、自發(fā)的資金整合控制，還能承擔(dān)集成本，操作不當(dāng)時，可能影響所屬企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營。團的理財職責(zé)，可以通過在企業(yè)集團內(nèi)部轉(zhuǎn)賬結(jié)算三、航運企業(yè)集團資金集中管理的保證等加速資金周轉(zhuǎn)，可以發(fā)揮貨幣市場同業(yè)拆借的優(yōu)l.行政命令與市場機制相結(jié)合勢，為集團開辟廣泛的短期融資渠道，最大限度地企業(yè)管理的機制是影響資金集中管理的重要因降低資金成本，可以將集團暫時閑置的資金投向高素，資金集中管理涉及到集團利益與所屬企業(yè)的個回報項目，或者用于集團本身發(fā)展，使資金運用效體利益之間的平衡問題，要解決集團利益與企業(yè)個率最大化。財務(wù)公司模式適用于對集中控制要求不體利益的矛盾和沖突，必須在企業(yè)管理機制上著手，高的集團企業(yè)，財務(wù)公司和所屬企業(yè)之間是同一集通過行政命令的手段強制推行資金的集中管理，在團的平級下屬企業(yè)，財務(wù)公司沒有對開戶單位資金人事任免、績效考核上對資金集中管理給予制度上的控制權(quán)，所屬企業(yè)可以根據(jù)需要將閑置的資金存的保證。在內(nèi)部行政命令之外，為緩減集團與所屬企入財務(wù)公司，并可向財務(wù)公司申請貸款。財務(wù)公司業(yè)之間的利益沖突，也需要引進市場化的機制，在存是資金操作的執(zhí)行機構(gòu)，不能對資金支出提供監(jiān)控，款利率、手續(xù)費等方面，參照市場標(biāo)準(zhǔn)，給予所屬企財務(wù)公司通常是獨立核算的企業(yè)，在運作過程中難業(yè)相應(yīng)的利益所得。行政命令與市場機制相結(jié)合，既以兼顧集團整體利益。在制度和約束機制上保證資金集中管理的推行，又資金余額集中模式:集團設(shè)立資金集中賬戶，在一定程度上保持所屬企業(yè)的積極性和自覺性，為保留下屬企業(yè)的銀行賬戶，對所屬企業(yè)的銀行賬戶資金集中管理創(chuàng)造良好的條件。(下轉(zhuǎn)第35頁)2些???????????濆泆????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????彟??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????彟?????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????彟????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????彟??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????彬????????????????????????????彟??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????彟????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????彟??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????彟御?????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????彲????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????忖??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????彟????????彟???????????????御??《?????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????正在鳳·成本信息在港口企業(yè)成本管理中的運用務(wù)收費要低，而國家制定的部分港口費收價格又不容信息系統(tǒng)應(yīng)由主管領(lǐng)導(dǎo)和權(quán)威機構(gòu)具體負責(zé)操縱，改變，港口企業(yè)只有在可自定浮動價格的范圍內(nèi)制定各職能部n和基層單位要絕對服從成本信息傳輸反價格。這就要求港口企業(yè)的成本核算必須精細，以便饋的各項規(guī)定，保證信息數(shù)據(jù)的真實可靠、及時。其為港口制定具有競爭力的港口費率提供信息資料。次各職能部門和基層單位要執(zhí)行國家和企業(yè)制定的4.建立健全成本信息體系是港口企業(yè)內(nèi)部成本各項成本管理、成本核算的法規(guī)和紀律，并采取先管理的要求進的技術(shù)措施，努力尋求降低成本的途徑。最后，建港口企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營管理特點，決定著成本管立成本信息還必須遵循真實性、同質(zhì)性、系統(tǒng)性、及理應(yīng)具有自己的特點。因此，各項成本計劃應(yīng)隨著時性的原則，做到在主管部門統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，分層次內(nèi)部和外部條件的變化加以修改，保證成本計劃定歸口管理，并使之制度化。額的先進性和合理性。即組成成本的各種要素的增綜上所述，成本信息在港口企業(yè)中，對于加強加與減少與市場經(jīng)濟指標(biāo)變化等等。都要有財務(wù)、成本管理，搞好成本預(yù)測，做好成本決策，實現(xiàn)目計劃、業(yè)務(wù)等部門，將這些成本信息進行歸集、加標(biāo)成本管理，及時反饋實際脫離定額差異，揭示節(jié)工、整理，然后進行修改。另外，企業(yè)內(nèi)部如果經(jīng)約和浪費的因素及其影響程度，進一步挖掘企業(yè)內(nèi)營形式、結(jié)構(gòu)發(fā)生變化，在成本信息雙向反饋的原部潛力，提高經(jīng)濟效益，有著積極的促進作用o~則下，要調(diào)整成本信息傳遞、反饋的通道，同時為(收稿日期:2006-07-20)了更好的保證整個信息系統(tǒng)的正常運行，首先成本之二豆豆豆翠建黯霞愿去百巧在丁川(上接第26頁)2.建設(shè)資金集中管理的信息系統(tǒng)算的授權(quán)、審批和考核權(quán)利都應(yīng)集中在公司總部的航運企業(yè)集團由于其業(yè)務(wù)和收人的多樣'性、地財務(wù)預(yù)算管理機構(gòu)，企業(yè)的一切收支都納入預(yù)算管區(qū)分布的廣域性、組織結(jié)構(gòu)和產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)的復(fù)雜性，理，把預(yù)算管理貫穿于生產(chǎn)經(jīng)營的全過程，發(fā)揮預(yù)使得資金的流動變得更加難以準(zhǔn)確預(yù)測和控制，財算對實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)全過程的控制和協(xié)調(diào)作用，務(wù)與資金管理日益趨向高度集中是歷史的必然。但只有這樣才能確保資金的合理使用。是脫離信息技術(shù)支持，在手工環(huán)境下是難以實現(xiàn)資4.高素質(zhì)的人才隊伍金集中管理的，主要表現(xiàn)在:運用手工的方式進行集團資金集中管理機構(gòu)是具體執(zhí)行資金集中的對內(nèi)對外的資金收付和轉(zhuǎn)賬處理，填制大量業(yè)務(wù)單組織，集團實行資金集中管理能否達到應(yīng)有的效果，據(jù)，工作量大，操作程序復(fù)雜，人工處理的業(yè)務(wù)環(huán)集團資金集中管理機構(gòu)的工作至關(guān)重要。集團資金節(jié)多，資金信息缺乏可靠性和及時性;企業(yè)和銀行集中管理機構(gòu)需要一批具備扎實的財務(wù)基礎(chǔ)知識、之間缺乏協(xié)調(diào)，銀行的電子轉(zhuǎn)賬系統(tǒng)的服務(wù)無法與熟悉航運業(yè)務(wù)、了解金融常識的專門人才，以應(yīng)對企業(yè)很好地結(jié)合s資金監(jiān)控滯后，集團公司缺少有日常業(yè)務(wù)單證的審核、資金結(jié)算業(yè)務(wù)的處理、會計力的監(jiān)控手段和工具，下屬企業(yè)幾乎完全獨立地處核算以及對所屬企業(yè)資金收支業(yè)務(wù)的監(jiān)控。集團資理自身的資金管理事宜，獨立對外籌資，自行使用金集中管理需要多層次的人才，既需要綜合素質(zhì)較和支配資金。建設(shè)完善的信息系統(tǒng)是實現(xiàn)集團內(nèi)資高的財務(wù)人員，統(tǒng)籌協(xié)調(diào)機構(gòu)內(nèi)的業(yè)務(wù)和所屬企業(yè)金集中管理的基礎(chǔ)，在保證資金安全的前提下，實之間的關(guān)系，也需要責(zé)任心強、主要處理基礎(chǔ)業(yè)務(wù)現(xiàn)集團內(nèi)部資金結(jié)算的電子化，一方面提高資金結(jié)的財務(wù)人員，為所屬企業(yè)提供高效的資金結(jié)算服務(wù)，算業(yè)務(wù)的工作效率，另一方面提高資金結(jié)算的準(zhǔn)確同時執(zhí)行集團對所屬企業(yè)的財務(wù)監(jiān)督職能。率，減少差錯。航運企業(yè)集團實施資金集中管理，可以顯著提3.完善的資企預(yù)算機制高資金運營效率，有效防范資金風(fēng)險，降低委托代理準(zhǔn)確的資金預(yù)算是資金集中管理的基礎(chǔ)，是實成本和集團公司內(nèi)部交易費用，為鞏固和完善現(xiàn)代現(xiàn)資金良性循環(huán)的首要環(huán)節(jié)。有效的資金預(yù)算制度企業(yè)制度及規(guī)范的母子公司體制，為實現(xiàn)集團公司能為企業(yè)提高資金使用效率、促進有效使用資金打整體目標(biāo)與健康發(fā)展，創(chuàng)造了管理上的有力保障o~下良好的基礎(chǔ)。在資金集中管理的體系中，資金預(yù)(收稿日期:2006一07-20)也???????????????????????????????????????????㊣??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????糉???????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????