內(nèi)部控制工作實(shí)施方案

內(nèi)部掌握工作實(shí)施方案內(nèi)部掌握工作方案為了貫徹落實(shí)依法治國根本方略，加強(qiáng)內(nèi)部權(quán)力制約，有效防控廉政風(fēng)險(xiǎn)和行政風(fēng)險(xiǎn)，依據(jù)上級財(cái)政工作會(huì)議有關(guān)要求，現(xiàn)就進(jìn)一步加強(qiáng)我單位內(nèi)部掌握制度體系建設(shè)制定如下工作方案。一、工作內(nèi)容財(cái)政部《行政事業(yè)單位內(nèi)部掌握標(biāo)準(zhǔn)〔試行〕》明確規(guī)定：內(nèi)部掌握是單位對經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的掌握，是單位為實(shí)現(xiàn)掌握目標(biāo)，通過制定制度、實(shí)施措施和執(zhí)行程序，對經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)展防范和管控。〔一〕掌握目標(biāo)內(nèi)部掌握是我單位履行職能、全面完成各項(xiàng)任務(wù)的重要保障。為做到自我約束和標(biāo)準(zhǔn)，我們的掌握目標(biāo)為：經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法合規(guī)。實(shí)行必要的措施合理保證預(yù)算收支等各類經(jīng)濟(jì)活動(dòng)在法律法規(guī)允許的范圍內(nèi)進(jìn)展。各項(xiàng)資產(chǎn)安全和使用有效。加強(qiáng)資產(chǎn)治理，做到資產(chǎn)實(shí)物與財(cái)務(wù)狀況相吻合，合理保證資產(chǎn)的安全和完整。會(huì)計(jì)信息真實(shí)、完整、牢靠。合理保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、完整，客觀反映預(yù)算執(zhí)行狀況，為領(lǐng)導(dǎo)決策供給依據(jù)。提高資金使用效率。做好預(yù)算治理，為完成各項(xiàng)財(cái)政任務(wù)供給資金保障，合理安排各項(xiàng)資金，不斷提高資金使用效率。作為反腐倡廉的重要手段。在我單位內(nèi)部逐步完善決策權(quán)、執(zhí)行權(quán)和監(jiān)視權(quán)分立的機(jī)制，發(fā)揮制度和流程的掌握作用，有效預(yù)防腐敗?！捕硨?shí)施范圍內(nèi)部掌握標(biāo)準(zhǔn)實(shí)施的范圍包括：本單位。要充分利用已經(jīng)開展的科學(xué)化、精細(xì)化梳理工作和廉政風(fēng)險(xiǎn)防范工作等已有成果，結(jié)合本次內(nèi)控工作的具體要求，追蹤資金的具體流向，建立健全各項(xiàng)規(guī)章制度?！踩硨?shí)施原則在我單位制定實(shí)施內(nèi)部掌握的各工程標(biāo)時(shí)，應(yīng)當(dāng)做到：對單位預(yù)算收支的全過程進(jìn)展掌握，資金走到哪里，內(nèi)控跟蹤到哪里。突出重點(diǎn)，監(jiān)控一般，對關(guān)鍵掌握點(diǎn)和關(guān)鍵崗位要特別加以防范。要相互牽制和制衡，各項(xiàng)收支業(yè)務(wù)的決策、執(zhí)行、監(jiān)視三個(gè)環(huán)節(jié)要相互分別，各環(huán)節(jié)的不相容崗位和人員要相互分別。各項(xiàng)內(nèi)掌握度的建立與實(shí)施，要行得通、做得到、管得住、用得好、可持續(xù)?！菜摹彻ぷ魅蝿?wù)梳理并完善經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)流程。全面梳理并完善預(yù)算治理、收支業(yè)務(wù)治理、政府選購業(yè)務(wù)治理、資產(chǎn)治理、建設(shè)工程治理、合同治理等6大經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)流程，同時(shí)明確各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)流程中涉及到的科室、崗位、職責(zé)、權(quán)限等，在此根底上完善相關(guān)治理制度。調(diào)整和明確職能分工。明確各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的歸口治理科室、涉及科室、涉及崗位及崗位職責(zé)，解決跨科室協(xié)調(diào)問題。對科室間和科室內(nèi)職責(zé)分工不合理處進(jìn)展調(diào)整。建立關(guān)鍵崗位責(zé)任制。對各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)涉及的崗位，尤其是關(guān)鍵性崗位，明確崗位職責(zé)權(quán)限、人員要求以及獎(jiǎng)懲方法等。建立健全關(guān)鍵崗位人員的培訓(xùn)、評價(jià)、輪崗等制度。明確經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的權(quán)限安排。針對不同的業(yè)務(wù)支出，設(shè)置不同權(quán)限的分級授權(quán)審批，掌握風(fēng)險(xiǎn)避開審批權(quán)限高度集中。建立內(nèi)控評價(jià)與監(jiān)視制度。建立內(nèi)部監(jiān)視、風(fēng)險(xiǎn)評估和內(nèi)控評價(jià)制度，確保我單位內(nèi)部掌握能夠有效實(shí)施、發(fā)揮作用并適時(shí)更。二、根本要求我單位實(shí)施內(nèi)部掌握，要通過機(jī)構(gòu)設(shè)置、職能分工、崗位責(zé)任制、歸口治理、三權(quán)分別等，將各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)依據(jù)治理職能固化到具體的業(yè)務(wù)流程中，并對應(yīng)到具體的工作崗位上。1、預(yù)算業(yè)務(wù)治理。建立健全預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、決算與評價(jià)等預(yù)算內(nèi)部治理制度。建立內(nèi)部預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)治理、基建治理、人事治理等科室或崗位的溝通協(xié)調(diào)機(jī)制，提高預(yù)算編制的科學(xué)性；建立預(yù)算執(zhí)行分析機(jī)制；建立全過程預(yù)算績效治理機(jī)制等。2、收支業(yè)務(wù)治理。建立健全收入內(nèi)部治理制度；建立健全票據(jù)治理制度；建立健全收支內(nèi)部治理制度等。3、政府選購業(yè)務(wù)治理。建立健全政府選購預(yù)算與打算治理、政府選購活動(dòng)治理、驗(yàn)收治理等政府選購內(nèi)部治理制度。4、資產(chǎn)治理。建立健全貨幣資金、實(shí)物資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等資產(chǎn)內(nèi)部治理制度。建立健全貨幣資金治理崗位責(zé)任制；加強(qiáng)對銀行賬戶的治理和資金的核查；對資產(chǎn)實(shí)施歸口治理，建立資產(chǎn)臺賬，加強(qiáng)資產(chǎn)的實(shí)物治理等。5、合同治理。建設(shè)健全合同內(nèi)部治理制度；建立財(cái)會(huì)科室與合同歸口治理科室的溝通協(xié)調(diào)機(jī)制，實(shí)現(xiàn)合同治理與預(yù)算治理、收支治理相結(jié)合；建立合同履行監(jiān)視審查制度等。三、組織方式和職責(zé)成立單位內(nèi)部掌握標(biāo)準(zhǔn)實(shí)施工作領(lǐng)導(dǎo)小組。〔一〕領(lǐng)導(dǎo)小組組長：副組長：領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)制定內(nèi)部掌握標(biāo)準(zhǔn)實(shí)施的工作方案，組織各科室開展內(nèi)部掌握標(biāo)準(zhǔn)工作并進(jìn)展監(jiān)視檢查。協(xié)調(diào)內(nèi)部掌握標(biāo)準(zhǔn)工作中的問題，設(shè)計(jì)并完成內(nèi)部手冊。〔二〕辦公室主任：牽頭科室：監(jiān)視科室：成員科室：〔三〕成員職責(zé)辦公室：協(xié)調(diào)單位內(nèi)部的相關(guān)事項(xiàng)，供給我單位科學(xué)化精細(xì)化業(yè)務(wù)梳理成果等；負(fù)責(zé)開展單位內(nèi)部掌握標(biāo)準(zhǔn)宣傳和培訓(xùn)工作，起草工作方案、簡報(bào)、總結(jié)等文件，收集整理內(nèi)部掌握標(biāo)準(zhǔn)檔案。負(fù)責(zé)對內(nèi)控開展?fàn)顩r進(jìn)展監(jiān)視，并供給單位開展廉政風(fēng)險(xiǎn)防控工作的資料和閱歷。財(cái)會(huì)室：負(fù)責(zé)開展風(fēng)險(xiǎn)評估，內(nèi)部掌握評價(jià)、風(fēng)險(xiǎn)定期評估等業(yè)務(wù)的梳理和整改；負(fù)責(zé)單位收支治理、國有資產(chǎn)治理、財(cái)務(wù)治理；四、工作步驟〔一〕發(fā)動(dòng)部署階段(202341430加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，建立健全工作機(jī)制。深入做好宣傳、發(fā)動(dòng)、培訓(xùn)和組織部署工作?！捕持贫冉ㄔO(shè)階段(202351831依據(jù)分事行權(quán)、分崗設(shè)權(quán)、分級授權(quán)，強(qiáng)化流程掌握、依法合規(guī)運(yùn)行的要求，結(jié)合工作實(shí)際，制定內(nèi)部掌握制度體系并組織論證評審后公布實(shí)施?！踩陈鋵?shí)實(shí)施階段(202391-1031將內(nèi)控理念、掌握活動(dòng)和掌握措施固化在相關(guān)信息系統(tǒng);組織開展內(nèi)控日常檢查，切實(shí)推動(dòng)內(nèi)控機(jī)制落實(shí)?！菜摹惩晟瓶偨Y(jié)階段(2023111-1231指導(dǎo)和推動(dòng)單位內(nèi)部的內(nèi)控體系建設(shè)，總結(jié)提升我單位內(nèi)部掌握制度建設(shè)工作閱歷和取得的成效，在有效執(zhí)行根底上，進(jìn)一步完善內(nèi)部掌握制度。五、工作預(yù)備1、成立內(nèi)部掌握標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)導(dǎo)小組，全面負(fù)責(zé)內(nèi)部掌握標(biāo)準(zhǔn)的實(shí)施工作。2、制定并下發(fā)內(nèi)部掌握標(biāo)準(zhǔn)實(shí)施工作方案。中心辦公室牽頭草擬內(nèi)部掌握標(biāo)準(zhǔn)實(shí)施工作方案，與相關(guān)科室溝通意見并報(bào)領(lǐng)導(dǎo)班子審議后下發(fā)。3、各科室確定本科室內(nèi)部掌握實(shí)施工作聯(lián)系人，并向辦公室報(bào)送名單。4、開展本單位內(nèi)部掌握標(biāo)準(zhǔn)宣傳和培訓(xùn)。辦公室組織單位內(nèi)各有關(guān)科室召開培訓(xùn)會(huì)，布置相關(guān)工作?！捕沉鞒淌崂沓蓡T科室依據(jù)本方案的分工，負(fù)責(zé)收集整理相關(guān)業(yè)務(wù)的流程〔包括流程圖和流程說明〕、制度、崗位職責(zé)等資料，做到制度和流程相匹配，主要業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)及崗位職責(zé)要明確，并將梳理材料報(bào)送領(lǐng)導(dǎo)小組、辦公室。單位結(jié)合業(yè)務(wù)工作，負(fù)責(zé)梳理與其相關(guān)的預(yù)算申報(bào)、預(yù)算執(zhí)行以及在執(zhí)行中涉及到的政府選購、合同執(zhí)行等相關(guān)業(yè)務(wù)流程，加強(qiáng)內(nèi)部資產(chǎn)實(shí)物的治理，建立預(yù)算執(zhí)行分析機(jī)制，協(xié)作成員科室完成相關(guān)的業(yè)務(wù)梳理和整改。六、工作要求(一)加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)。各科室負(fù)責(zé)人是本科室內(nèi)控工作第一責(zé)任人，要將建立和實(shí)施內(nèi)部掌握作為當(dāng)前和今后一個(gè)時(shí)期的重要工作來抓，細(xì)心籌劃，周密安排，確保內(nèi)控工作有序、有力、有效推動(dòng)。(二)認(rèn)真抓好落實(shí)。各科室要認(rèn)真查找科室風(fēng)險(xiǎn)并進(jìn)展評估定級，通過界定各環(huán)節(jié)崗位職責(zé)，完善工作流程，制定完整的內(nèi)部掌握操作規(guī)程，并切實(shí)抓好落實(shí)。(三)強(qiáng)化責(zé)任擔(dān)當(dāng)。要堅(jiān)持“一崗雙責(zé)”、“一案雙查”，各科室負(fù)責(zé)人要結(jié)實(shí)樹立內(nèi)控理念，樂觀引導(dǎo)干部職工將內(nèi)控意識貫穿于日常工作中，由“要我內(nèi)控”變?yōu)椤拔乙獌?nèi)控”，在科室內(nèi)部營造良好的內(nèi)控氣氛。(四)加大檢查力度。領(lǐng)導(dǎo)小組要對各科室內(nèi)部掌握工作組織開展定期檢查和不定期檢查，準(zhǔn)時(shí)覺察內(nèi)控薄弱環(huán)節(jié)、查找緣由、堵塞漏洞。定期檢查一年一次，檢查的主要內(nèi)容包括各科室內(nèi)掌握度建設(shè)、執(zhí)行、風(fēng)險(xiǎn)大事應(yīng)對及處理等狀況。不定期檢查的內(nèi)容由內(nèi)控辦依據(jù)內(nèi)控管理需要確定。(五)完善問責(zé)機(jī)制。將內(nèi)控結(jié)果運(yùn)用于科室和個(gè)人年度考核等工作。對于違反內(nèi)掌握度規(guī)定，消滅風(fēng)險(xiǎn)事故的責(zé)任人必需嚴(yán)格執(zhí)紀(jì)追責(zé)。內(nèi)部掌握工作機(jī)制為深入落實(shí)《行政事業(yè)單位內(nèi)部掌握標(biāo)準(zhǔn)》，依據(jù)依據(jù)上級財(cái)政工作會(huì)議有關(guān)要求結(jié)合學(xué)校實(shí)際，制定本內(nèi)部掌握工作機(jī)制。一、領(lǐng)導(dǎo)決策機(jī)制〔一〕單位內(nèi)部掌握〔以下簡稱內(nèi)控〕領(lǐng)導(dǎo)小組職能：1、爭論制定規(guī)章制度；2、統(tǒng)一指導(dǎo)和協(xié)調(diào)各業(yè)務(wù)組開展工作；3、開展業(yè)務(wù)培訓(xùn)；4、評估各各業(yè)務(wù)組、各流程工作狀況；5、爭論制定內(nèi)控處理打算?！捕愁I(lǐng)導(dǎo)班子的內(nèi)控職能：1、落實(shí)加強(qiáng)內(nèi)控的措施；2、爭論制定年度預(yù)算；3、審訂大型投資工程；4、確定治理崗位人選和職責(zé)；7、領(lǐng)導(dǎo)成員對決策事項(xiàng)的內(nèi)控負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，對分管工作或工程的內(nèi)控負(fù)直接責(zé)任；〔三〕單位決策的內(nèi)部掌握流程：1、單位內(nèi)部相關(guān)科室提交預(yù)算、選購、資產(chǎn)安排、崗位治理等初步方案；2、分管領(lǐng)導(dǎo)主持相關(guān)論證會(huì)議，爭論初步方案；3、分管領(lǐng)導(dǎo)向領(lǐng)導(dǎo)小組提交方案，進(jìn)展?fàn)幷?，形成打算?、重大問題提交領(lǐng)導(dǎo)小組爭論打算。二、風(fēng)險(xiǎn)評估機(jī)制〔一〕單位成立風(fēng)險(xiǎn)評估工作小組，由財(cái)會(huì)室、辦公室等科室人5—7〔二〕風(fēng)險(xiǎn)評估工作小組的職能：1、單位每年初對當(dāng)年經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)展風(fēng)險(xiǎn)評估，評估內(nèi)容依據(jù)《行政事業(yè)單位內(nèi)部掌握標(biāo)準(zhǔn)》確定。2、以下經(jīng)濟(jì)活動(dòng)必需在實(shí)施前進(jìn)展風(fēng)險(xiǎn)評估：單位年度預(yù)算。大型投資工程〔投資55千元以上的物資選購工程〕及合同。價(jià)值5千元以上的資產(chǎn)安排、調(diào)配事項(xiàng)。3、風(fēng)險(xiǎn)評估流程：實(shí)施有關(guān)人員向風(fēng)險(xiǎn)評估小組提交議項(xiàng)。風(fēng)險(xiǎn)評估小組爭論制定評估意見，重大工程應(yīng)提交評估報(bào)告；特別重大工程或爭議較大的工程應(yīng)邀請專業(yè)人員或?qū)I(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)展評估。由領(lǐng)導(dǎo)小組組長批閱、簽字。進(jìn)入實(shí)施流程。4、風(fēng)險(xiǎn)評估分為高、中、低、無共四個(gè)等級，評估時(shí)應(yīng)說明具體“風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)”。中級以上風(fēng)險(xiǎn)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)是否實(shí)施應(yīng)交內(nèi)部掌握領(lǐng)導(dǎo)小組爭論確定。三、崗位治理機(jī)制〔一〕、關(guān)鍵崗位相關(guān)人員職責(zé)1、會(huì)計(jì)人員：做好單位財(cái)務(wù)治理的運(yùn)行、協(xié)調(diào)、監(jiān)視工作。負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)科目的審核、記賬、報(bào)表工作。負(fù)責(zé)印鑒、賬薄、檔案治理工作。負(fù)責(zé)收費(fèi)記賬工作。內(nèi)控專家組成員、風(fēng)險(xiǎn)評估小組成員。2、資產(chǎn)治理員：資產(chǎn)治理員負(fù)責(zé)單位資產(chǎn)實(shí)物臺賬的建立、登記、保管、清查工作，組織各部門資產(chǎn)移交、移動(dòng)、清查工作。3、出納員：負(fù)責(zé)支付申請工作，幫助會(huì)計(jì)主管做好報(bào)表工作。負(fù)責(zé)現(xiàn)金、支票治理工作。負(fù)責(zé)票據(jù)治理、制單工作。其他現(xiàn)金收繳工作?！踩硢挝粌?nèi)部掌握的方法：1、依據(jù)《行政事業(yè)單位內(nèi)部掌握標(biāo)準(zhǔn)》第十二條確定。2、合理設(shè)置內(nèi)部掌握關(guān)鍵崗位，明確劃分職責(zé)權(quán)限，實(shí)施相應(yīng)的分別措施，形成相互制約、相互監(jiān)視的工作機(jī)制。3、依據(jù)本單位實(shí)際狀況，依據(jù)權(quán)責(zé)對等的原則，實(shí)行成立聯(lián)合工作小組并確定牽頭部門科室或牽頭人員等方式，對有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)實(shí)行統(tǒng)一治理。4、建立資產(chǎn)日常治理制度和定期清查機(jī)制，實(shí)行資產(chǎn)記錄、實(shí)物保管、定期盤點(diǎn)、賬實(shí)核對等措施，確保資產(chǎn)安全完整。5、建立健全經(jīng)濟(jì)活動(dòng)相關(guān)信息內(nèi)部公開制度，依據(jù)國家有關(guān)規(guī)定和本中心實(shí)際狀況，確定信息內(nèi)部公開的內(nèi)容、范圍、方式和程序。四、授權(quán)和審批機(jī)制?！惨弧尺x購〔審批〕流程：1、擬定選購打算。依據(jù)預(yù)算提交選購申請說明，包括選購的用途、品名、型號、單價(jià)、估價(jià)、選購人〔工程負(fù)責(zé)人〕等。部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn)。2、風(fēng)險(xiǎn)評估。對大額投資工程，由選購部門負(fù)責(zé)人將選購打算交風(fēng)險(xiǎn)評估小組負(fù)責(zé)人進(jìn)展風(fēng)險(xiǎn)評估。3、單位審批。由選購部門負(fù)責(zé)人〔或工程負(fù)責(zé)人〕以書面形式報(bào)中心主任審批。4、財(cái)政審批。由選購負(fù)責(zé)人〔或工程負(fù)責(zé)人〕以書面形式報(bào)財(cái)會(huì)室，由財(cái)會(huì)室報(bào)財(cái)政局審批。5、組織選購。由選購部門負(fù)責(zé)人責(zé)成選購負(fù)責(zé)人將獲批工程報(bào)選購部門，會(huì)同后勤選購人員組織選購。6、收貨、驗(yàn)收。由選購部門負(fù)責(zé)收貨、驗(yàn)收、保管，并簽《收貨驗(yàn)收單》，作為記賬憑證報(bào)銷。收貨的同時(shí)必需確定保管和使用責(zé)任人，未明確保管人和責(zé)任人的不予報(bào)銷。7、進(jìn)入報(bào)銷程序。〔三〕出差、招待審批流程：1、中心主任審批。2、按審批的時(shí)間、地點(diǎn)、掌握額出差或接待。3、整理票據(jù)，進(jìn)入報(bào)銷程序?！菜摹硤?bào)銷流程：1、經(jīng)辦人整理票據(jù)、憑證。選購、出差的審批單及上級通知、安排。財(cái)政部門批件、招標(biāo)手續(xù)、合同。票據(jù)。2、經(jīng)辦人、科室負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)在票據(jù)上簽字。3、經(jīng)辦人將票據(jù)、憑證等交出納初步審核、制單。4、財(cái)會(huì)室負(fù)責(zé)人審核。5、中心主任審核簽字。6、報(bào)銷。7、進(jìn)入財(cái)務(wù)內(nèi)部治理程序。五、業(yè)務(wù)治理機(jī)制〔一〕不相容崗位治理和工作協(xié)調(diào)機(jī)制：1、會(huì)計(jì)主管崗位、審計(jì)員、出納員、資產(chǎn)治理員等崗位，以及預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、評價(jià)等崗位為不相容崗位，其工作職能應(yīng)當(dāng)相互分別，避開混搭。2、因缺少專業(yè)人員或?qū)I(yè)人員因病因事臨時(shí)離崗等緣由導(dǎo)致不相容崗位必需產(chǎn)生工作穿插的，必需報(bào)學(xué)校批準(zhǔn)，實(shí)行必要的防范措施，相應(yīng)崗位人員必需對相關(guān)業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)?！捕呈罩е卫頇C(jī)制：1、收入治理機(jī)制。出納員負(fù)責(zé)收款，會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)票據(jù)、核算。2、支付機(jī)制。〔1〕責(zé)任科室和后勤科負(fù)責(zé)驗(yàn)收、發(fā)票等等，財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)支付。在支付前供給完整的審批手續(xù)、票據(jù)、合同等?！踩迟Y產(chǎn)治理機(jī)制：1、貫徹治理先行原則。選購部門負(fù)責(zé)人必需在資產(chǎn)購置前確定物品治理人、使用人、存放地點(diǎn)、治理措施。成套儀器設(shè)備購置前必需做到治理制度先到位。2、資產(chǎn)購置記賬。資產(chǎn)購置在驗(yàn)收入庫后、報(bào)銷前由經(jīng)辦人填寫《資產(chǎn)購置清單》交由財(cái)務(wù)人員記資產(chǎn)賬。3、資產(chǎn)清查。〔1〕對賬：財(cái)務(wù)科每半年對當(dāng)年購置資產(chǎn)進(jìn)展對賬，作為會(huì)計(jì)核算的一個(gè)組成局部?！?〕清查：單位每年對資產(chǎn)進(jìn)展清查，做到賬賬相符、賬物相符?！?〕資產(chǎn)移動(dòng)和借出必需辦理審批手續(xù)，并由資產(chǎn)治理人進(jìn)展登記。借出時(shí)間一般不超過30天，否則應(yīng)重記載。〔4〕使用人對資產(chǎn)損壞或遺失負(fù)責(zé)，賠償損失。5、資產(chǎn)報(bào)廢與核銷。資產(chǎn)報(bào)廢由治理員提出建議，上報(bào)上級治理部門，由治理部門專業(yè)人員查驗(yàn)確認(rèn)，批準(zhǔn)核銷。已報(bào)廢或根本喪失功能的資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)在本年度內(nèi)準(zhǔn)時(shí)核銷。六、培訓(xùn)機(jī)制〔一〕培訓(xùn)機(jī)制。單位建立內(nèi)控培訓(xùn)機(jī)制。培訓(xùn)