2021年公司財務工作管理規(guī)章制度通知

Powerfulreasonsleadtopowerfulactions.通用參考模板（WORD文檔/A4打印/可編輯/頁眉可刪）公司財務工作管理規(guī)章制度通知公司財務工作管理規(guī)章制度通知范文一（一）會計監(jiān)督制度1、會計監(jiān)督是會計的主要職能之一，是保證會計核算的真實性、合法性的主要手段。要經(jīng)常教育引導財務會計人員，提高認識，端正思想，秉公辦事，按照《會計法》和《會計人員職權條例》以及有關規(guī)定，堅決做好會計監(jiān)督工作。2、會計監(jiān)督是每個會計人員的責任。在制定各級會計人員職責中均應具體、明確地做出規(guī)定并定期檢查落實。3、各級會計人員在經(jīng)辦每一項經(jīng)濟業(yè)務時，都要取得合法的原始憑證和必要的審批手續(xù)。對不合法、不真實、不完整、不清楚、手續(xù)不健全的原始憑證，不予受理并要求其更正、補充、補辦手續(xù)。4、凡購入物都必須履行審批、采購、驗收入庫、入帳等手續(xù)。對不合格的設備儀器以及非正當渠道購入的一切物品，或數(shù)量、規(guī)格、含量、金額不符的，庫倉保管員不予驗收，會計不予報銷。5、經(jīng)批準外購材料、設備，嚴格按合同辦事。對外地的一切托收要嚴加管理和控制，貨沒到或未到齊，以及品種、規(guī)格、質量、數(shù)量、價格等與合同不符的，應立即提出拒付或部分拒付。6、對于大型設備購置、基本建設項目嚴格計劃管理。超計劃、無計劃、無申報手續(xù)自行購置的物品，一律不予付款。7、對違反財經(jīng)紀律、財務制度的現(xiàn)象，要向領導提出意見和建議，無效時，一面執(zhí)行，一面向上級有關部門反映。對控購物品的購置，要事先申報，未經(jīng)批準，財務不予報銷。（二）財務報銷制度1、對原始單據(jù)的一般要求（1）發(fā)票必須是發(fā)票聯(lián)和報銷聯(lián)，用復寫紙復寫或計算機打印，不得用圓珠筆或鉛筆直接填寫，存根聯(lián)、發(fā)貨聯(lián)、記帳聯(lián)不能作報銷單據(jù)。⑵內容要齊全、臺頭、日期、品名、單價、數(shù)量、金額等項目要填寫齊全，字跡要清楚，金額要準確，大小寫要一致，涂改無效。（3）印章要齊全，必須有收款單位公章（或收款專用章）及收款人簽字（章）；事業(yè)單位的收據(jù)，要有帳務專章;企業(yè)和個體戶的必須是稅務部門統(tǒng)一印制的收據(jù)。（4）自制單據(jù)購買農(nóng)民的農(nóng)副產(chǎn)品需正式發(fā)票時，可使用財務科印發(fā)的自制單據(jù)，需用墨水筆填寫，內容要填寫齊全。（5）從外單位取得的原始單據(jù)（車、船、飛機票等，因保管不善，被盜、遺失，后果自負，不予受理。2、對各項支出報銷的審簽，實行統(tǒng)一管理，由經(jīng)手人簽字后，園長簽字，再由校監(jiān)、總務校監(jiān)簽字，出納方可付款。3、差旅費報銷單，必須用藍（黑）墨水筆填寫。數(shù)人一起出差使用一張差旅費報銷單時，要將每個人的姓名都填上，內容填寫要齊全，要有結算人、負責人的簽章。4、購買儀器、設備、材料等各種物品，由采購組按計劃統(tǒng)一購買，各使用單位不得自行購買。在特殊情況下，必須自己購買時，要經(jīng)校監(jiān)、總務校監(jiān)批準，使用負責人驗收入庫。5、臨時工的工資，由幼兒園財務制臨時工工資花名冊，有領酬人、經(jīng)手人、校監(jiān)的簽字。（三）原始憑證管理制度1、所有原始憑證必須具備：憑證的名稱、填制日期和編號;接受憑證單位的名稱、業(yè)務內容、數(shù)量、單位和金額;填制單位名稱的財務（會計）專用章;經(jīng)辦人員簽^章。內容必須真實、完整。2、經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生時，要及時取得或編制原始憑證。經(jīng)領導人、驗收人、經(jīng)辦人簽字后，及時送交財務部門。3、財務部門對原始憑證要認真進行審核。審核憑證對應的經(jīng)濟業(yè)務和內容是否填寫齊全，數(shù)字計算是否正確，手續(xù)是否完備，書寫是否清晰。對違反財經(jīng)紀律和制度、內容填寫不實、計算有誤、手續(xù)不完備、書寫不清楚的原始憑證，會計人員應拒絕付款、報銷或執(zhí)行。對于弄虛作假、營私舞弊、偽造涂改憑證等違法亂紀行為，要拒絕執(zhí)行并及時向有關單位報告。4、會計人員要根據(jù)審核無誤的原始憑證填制記帳憑證，嚴肅認真、實事求是地記錄各項經(jīng)濟業(yè)務的真實情況，并做到計算正確、真實可靠。（四）現(xiàn)金管理制度1、按照現(xiàn)金管理制度，嚴格掌握庫存現(xiàn)金限額，超過部分應及時存入銀行。未經(jīng)銀行批準，不準透支、套取現(xiàn)金，不準私自挪用公款和借支私用，不準白條頂庫。2、派人到外地采購教學設備、儀器、幼兒用書時需要的采購款項，必須由財務通過銀行匯款，不得攜帶大額現(xiàn)金到外地采購。3、預借差旅費，財務按出差時間的長短，路途的遠近，框算出所需金額，由出差人員填借據(jù)，校監(jiān)、總務校監(jiān)審簽后借支。4、對已辦妥的收付憑證，要及時按順序登記現(xiàn)金日記帳，并結算出余額。帳面余額要與實際庫存現(xiàn)金核對相符，日清月結。若有長短款要及時向機構會計報告，查明原因及時處理。5、負責保管庫存現(xiàn)金及現(xiàn)金支票、空白收據(jù)、有關印章的人員，要確保其安全和完整無損。如有短缺，要追究其經(jīng)濟責任。6、各類外出人員返回后，一周內必須到財務結算報銷。如有特殊情況，應經(jīng)領導批準，同時要指定他人按期結帳。凡逾期不結者，必須從借款人工資中扣。（五）財產(chǎn)管理制度1、分類編號，登記建帳。根據(jù)機構財產(chǎn)種類繁多，規(guī)格不一的特點，按照一定的標準，把幼兒園資產(chǎn)分為固定資產(chǎn)和低值易耗品等二大類，固定資產(chǎn)不論是購入、自制、調撥的，在使用前必須進行驗收編號，逐項登記、造表冊。建立固定資產(chǎn)總帳、分類帳及明細帳。堅持每月底由會計根據(jù)保管員的驗收入庫單及報銷單登記入帳的做法，做到帳物相符。2、低值易耗品，用量較大，又要保持一定的庫存數(shù)量。3、建立《庫存物品明細帳》，進行核算管理，月底時會計與保管員核對余額，并互相簽字負責。4、購物驗收制度。購貨物，必須帶實物和發(fā)票經(jīng)保管員驗收登記簽字，領導審批，出納才能付款，以防弄虛作假。5、領發(fā)登記制度。領取物品必須辦理領物登記手續(xù)并簽字，以明責任，防止幼兒園財產(chǎn)的漏洞和遺失，掌握幼兒園財產(chǎn)的去向及用途。6、保管責任制度。各組、部需要的辦公用具，電工、炊事等必需的工具，幼兒的課桌凳，職工寢室的床鋪、玻璃等均應在期末辦理交接手續(xù)。把保管責任落實到班、組、部及每一個人。7、賠償制度。凡是損壞、遺失幼兒園財產(chǎn)者，決不姑息遷就，一定照價賠償。（六）固定資產(chǎn)管理制度與規(guī)定1、固定資產(chǎn)的分類固定資產(chǎn)：預計使用年限在一年以上，單位價值較高，并且在使用過程中保持原有的物質形態(tài)的資產(chǎn)。參照《中小學校財務制度》的規(guī)定：學校固定資產(chǎn)的價值標準指一般設備單位價值在500元以上，專用設備單位價值在800元以上，單位價值雖不能達到規(guī)定標準，但耐用時間在一年以上的大批同類物資（圖書），也作為固定資產(chǎn)管理。具體為如下幾個項目：（1）房屋和建筑物。指自有的辦公房屋、生活房屋、圍墻、倉庫、門市以及與此相關連的不可分割的各項附屬設備等。(2)交通運輸工具：購買車輛及辦理相關證照，繳交的稅費、手續(xù)費等費用的支出。(養(yǎng)路費、車輛保險除外)。(3)教學設備：購買電腦、鋼琴等用于教學方面的大型教學用具、儀器及相關的安裝調試費用支出(專用設備)。(4)電器設備：購買空調、電扇、冰柜、消毒柜、電視和音響及相關的安裝、調試等費用支出。(5)玩具：購買幼兒大型游樂玩具，大批量的小型玩具及相關的運輸、安裝等費用的支出。(6)炊具：購買安裝食堂炊事機械、爐具、烤箱及批量的用具等費用的支出。(7)家私：購買床、柜、桌、椅、凳及相關的運輸安裝等費用的支出。(一般設備)。(8)床上用品：購買用于幼兒方面的床墊、褥子、被服等床上用品系列(不包括發(fā)給職工的被套)。⑼辦公設備：購買安裝通信設備，復印機，傳真機，過膠機，辦公用電腦軟、硬件等費用的支出(一般設備)。(10)其它設備：購買安裝防盜、消防、保健、醫(yī)療器械、大型道具、攝像照明器材等費用的支出。(備注：幼兒園在管理時，應根據(jù)在用情況可分為固定資產(chǎn)、未使用固定資產(chǎn)和不需用固定資產(chǎn);根據(jù)其產(chǎn)權可分為自有固定資產(chǎn)和租入固定資產(chǎn)進行分類管理。)2、固定資產(chǎn)登記與計價(1)所有固定資產(chǎn)，由幼兒園建立固定資產(chǎn)明細登記簿，及時反映、記錄固定資產(chǎn)的購入、安裝、使用、修理、報廢、調撥等變動情況，財務部辦理固定資產(chǎn)明細帳。(2)固定資產(chǎn)必須分類編號，幼兒園建立固定資產(chǎn)明細登記簿，一式三份，一份交使用部門，一份幼兒園留存，一份財務部留存。(3)每年定期核對二次，保證帳、物相符。(4)固定資產(chǎn)的計價，依據(jù)有關規(guī)定執(zhí)行。3、固定資產(chǎn)計提折舊固定資產(chǎn)折舊提取按照各單位固定資產(chǎn)分類折舊年限表執(zhí)行。4、固定資產(chǎn)管理(1)凡需新增固定資產(chǎn)，由使用部門根據(jù)當年預算核定報出計劃，經(jīng)幼兒園行政領導班子審核同意，報機構財務部、采購組列入采購計劃，經(jīng)校監(jiān)、總務批準后方可讓采購組進行采購，購入后經(jīng)使用部門辦理驗收手續(xù)，登卡后由財務部做帳務處理。(2)幼兒園部門之間互相調撥的固定資產(chǎn)，由后勤園長辦理一式四份調撥單，雙方部門各留一份，幼兒園留一份，一份報財務部辦理轉帳手續(xù)。(3)固定資產(chǎn)對外執(zhí)行有價調撥，調撥時必須由后勤園長辦理調撥申請，報校監(jiān)、總務批準后方可辦調撥手續(xù)。(4)固定資產(chǎn)發(fā)生損毀報廢時，由幼兒園提出申請，經(jīng)財務部鑒定同意，并報經(jīng)校監(jiān)、總務批準后，由使用部門填制“固定資產(chǎn)報損表”，辦理有關手續(xù)，由財務部轉帳、辦理銷帳手續(xù)。(5)固定資產(chǎn)盤虧時，應分析原因，查清責任，由使用部門填制“固定資產(chǎn)盤虧報告表”報幼兒園審核，并經(jīng)校監(jiān)、總務批準后，進行帳務處理。(七)固定資產(chǎn)添置制度1、機構幼兒園固定資產(chǎn)的添置，主要來自基建、購入、自制與調入。機構采購與固定資產(chǎn)管理人員共同深入現(xiàn)場，根據(jù)固定資產(chǎn)的交接憑證認真做好驗收與交接工作。2、清點數(shù)量，看實物與憑證所列數(shù)量是否一致。3、所附備件是否齊全，檢查質量，看設備的性能是否良好，質量是否符合技術要求。4、核實造價，看新增固定資產(chǎn)的造價與購進、調進的價格是否符合實際。5、對捐贈的各種設備、儀器、文物等，凡達到固定資產(chǎn)標準的'，應原價（無原價者估價）單獨入帳，加強管理。（八）低值易耗品管理制度1、機構幼兒園低值易耗品實行定額管理、定期核銷、財務室核算的原則。2、機構幼兒園低值易耗品是指文具和紙張，還有各項維修配件，節(jié)假日用品，如黨旗、國旗、彩旗、橫幅及勞保生活用品等等。3、幼兒園后勤園長根據(jù)幼兒園各年級、部門的低值易耗品實際消耗的統(tǒng)計分析資料，并結合當年幼兒園經(jīng)費的可能和庫存情況，在認真調查研究基礎上，做出采購計劃，報校監(jiān)審批后購買。年度內各月份的低值易耗品的購置，可在批準的年度預算或儲備定額內組織采購。4、低值易耗品入庫前，必須及時認真組織驗收，辦理入庫手續(xù)。驗收時必須注意質量的檢查;驗收中發(fā)現(xiàn)問題應立即根據(jù)有關規(guī)定向供貨或機構采購組提出，及時辦理退換或賠補手續(xù)。5、倉庫低值易耗品的管理應科學化，做到存放有序、零整分開、帳物對號、固定存放，便于收發(fā)和檢查，嚴防損壞、變質、丟失。6、嚴格領退手續(xù)，在用低值易耗品時，應設立登記簿，登記其分布、使用及消耗情況，定人保管。使用損耗后，及時辦理手續(xù)，以舊換新。建立清查盤點制度，堅持日清、月結、季盤點。盤點內容一般包括收發(fā)有無錯誤、帳物是否相符物品有無變質及損壞情況。7、清查盤點多年不用的積壓品、低值易耗品，應按有關規(guī)定，積極進行修舊利廢、改制利用、變價出售和調劑處理。使用部門對于領取后多年不用的低值易耗品，應當辦理退料手續(xù)。8、建立對帳制度，保證金額帳目相符。倉庫保管應做到帳、卡、物相符。9、對管理不善造成機構財產(chǎn)浪費、損失、私自挪作它用的部門或個人，按有關規(guī)定處罰。（九）報廢及賠償制度1、報廢（1）凡教學器材因使用年久，自然老化不能修復;因技術落后，無使用價值;損壞后無修復價值時，可按程序及規(guī)定辦理報廢手續(xù)，予以報廢。（2）需報廢的各種器材，必須經(jīng)維修部門和有關人員進行鑒定，出具證明方可報廢。（3）大型設備報廢時，由使用部門寫出該設備使用后效益分析及報廢理由的書面報告，由總務校監(jiān)處組織鑒定報廢單，一式兩份，隨同物品一起送交財務室（無法搬動的現(xiàn)場查勘處理），辦理報廢手續(xù)。如因責任事故造成器材報廢時，還應追究當事者責任。2、賠償（1）由于管理不善造成低值易耗品丟失或損壞，按原價賠償。工作中不慎損壞的低值易耗品，按其原價的50%賠償。(2)由于責任心不強，未按要求操作，造成設備損壞，損壞設備價值1000元以上，按10%賠償；1000元以下按30~50%賠償;1萬元以上者酌情研究賠償;丟失者按原價賠償。設備損壞后，非維修人員擅自修理，致使損壞加重時，均按此條規(guī)定處理。(3)各類物品發(fā)生損壞后，對隱情不報者加倍公司財務工作管理規(guī)章制度通知范文二一、財務工作制度1、正確貫徹執(zhí)行《會計法》、《會計基礎工作規(guī)范》、《公司財務制度》、《公司會計制度》等各項財經(jīng)政策，加強會計核算和財務監(jiān)督，嚴格財經(jīng)紀律。財會人員要以身作則，奉公守法，同一切貪污盜竊，違法亂紀行為作斗爭。2、根據(jù)公司要求，正確及時編制年度和季度的財務計劃(預算)，辦理會計業(yè)務。按上級主管部門的要求，報送會計月報、季報、半年報和年報(決算)。4、加強公司的經(jīng)濟管理，定期進行經(jīng)濟活動分析，及時向領導提供有價值的財務分析資料，以便領導正確決策，并會同有關部門做好經(jīng)濟核算的管理工作。5、凡公司對外采購開支等一切會計事項，均應取得合法的原始憑證（如發(fā)票、賬單、收據(jù)等）。原始憑證由經(jīng)手人、驗收人和主管負責人簽字后，方能以據(jù)報銷。凡白條子、三聯(lián)收據(jù)、自制收款收據(jù)等一律不能作為正式憑據(jù)，出差或因公借支，須經(jīng)總經(jīng)理批準，任務完成后及時辦理結帳報銷手續(xù)。6、會計人員要及時清理債權和債務，防止拖欠，減少呆帳。7、財務部門應與有關科配合，定期對固定資產(chǎn)（房屋、設備、家具、藥品、器械等）和流動資產(chǎn)（藥品、低值易耗品、衛(wèi)生材料等）等國家資財進行經(jīng)常性的監(jiān)督，及時清查庫存，防止浪費和積壓。8、每日收入的現(xiàn)金要當日送存銀行、庫存現(xiàn)金不得超過銀行的規(guī)定限額。9、會計核算、原始憑證、帳本、工資清冊、財務報告、財務決算等，以及會計人員交接，均按財政部門的規(guī)定辦理。二、財務管理規(guī)定1、預算編制按照發(fā)展計劃，采取領導、財務處、業(yè)務部門相結合的辦法。由財務擬定公司年度預算，經(jīng)總經(jīng)理辦公會審議通過，報主管部門批準后，由財務處統(tǒng)一掌握執(zhí)行。2、收支預算要參考上年預算執(zhí)行情況和對預算年度的預測編制。支出要量入為出，略有結余。3、嚴格執(zhí)行規(guī)定的財務制度、開支標準和開支范圍，按照批準的預算和計劃所規(guī)定的用途，建立健全支出管理制度和手續(xù)，提高資金使用效果。4、購置大型、貴重儀器設備和大型修繕（拆改建）項目，要事先進行可行性論證和評議，提出可行性方案，經(jīng)審計科審計后，報總經(jīng)理審批，方可購買和實施。1/9鄭大二附院整形美容部財務工作管理制度5、在總經(jīng)理統(tǒng)一領導下，各項支出由財務處統(tǒng)一安排，掌握使用，根據(jù)批準的預算，由有關職能部門負責，按制度規(guī)定及定額標準，實行指標控制。6、各科室預算內開支，要提出資金使用計劃，由財務處審核后執(zhí)行。超預算或計劃外開支，有關科室要提出書面報告，交財務處審核后，由總經(jīng)理批準執(zhí)行。7、固定資產(chǎn)實行財務處負責總賬，管理部門負責明細賬，使用科室負責臺賬（建卡）的三級賬卡制度。8、低值易耗品實行“定額管理、定期核銷、科室核算”的管理方法，根據(jù)各科室的實際消耗情況，核定消耗定額，按定額以舊換新。9、藥品實行“金額管理、數(shù)量統(tǒng)計、實耗實銷”的管理辦法，合理核定藥庫和藥房儲備資金。10、衛(wèi)生材料和其它材料按照“計劃采購、定量定額供應”的管理辦法，科室或個人不得以任何理由擅自購買。11、凡固定資產(chǎn)、辦公用品、藥品、衛(wèi)生材料等財產(chǎn)物資的購買，必須辦理入庫，任何人不得以任何借口以購列支。三、財務收支審批制度1、公司各項開支必須由公司領導審批，方能報銷。2、會計人員對審批不全的財務收支，應當退回，要求更正、補充。3、會計人員對違反財務規(guī)定不納入公司統(tǒng)一會計核算的財務收支，應當制止和糾正。4、會計人員對認為是違反國家統(tǒng)一的財政、財務、會計制度規(guī)定的財務收支，應當制止和糾正。5、大項財務開支（如基建、設備購置等）要有財會人員參與決策。四、內部牽制制度為加強會計人員之間相互制約、相互監(jiān)督、相互核對，提高會計核算工作質量，防止會計事務處理中發(fā)生的失誤和差錯以及舞弊行為，特制定內部牽制制度。1、現(xiàn)金、銀行存款的支付，應由主管領導和財務審核批準，出納人員付款。2、公司購入材料、藥品，應由總經(jīng)理審批，采購員采購，倉庫保管員、采購員驗收入庫，會計登記入帳。3、用材料、物品，由庫管人員發(fā)貨，經(jīng)辦人員領用，會計入帳。4、發(fā)放工資，由工資核算會計編制工資表，會計審核后，出納負責發(fā)工資。5、出納不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務帳目的登記工作。2/9鄭大二附院整形美容部財務工作管理制度6、會計不得兼任現(xiàn)金及實物的保管工作。五、稽核制度稽核制度是指在財務部內部指定專人對有關帳證進行審核、復查的一種制度。1、會計憑證稽核：原始憑證所記載經(jīng)濟事項的內容、單價、數(shù)量、金額等是否一致；原始憑證是否合法、真實、完整，所具要素是否齊全;應用的會計科目是否正確，記帳憑證是否連續(xù)編號;記帳憑證所附單據(jù)張數(shù)是否正確等。2、會計帳簿的稽核：校核會計帳簿的登記是否以審核無誤的會計憑證為依據(jù);會計憑證的日期、編號、業(yè)務內容、摘要、金額等是否逐項記入帳冊；記帳憑證上的簽章是否齊全、記帳符號是否注明；是否順序、連續(xù)登記;是否按規(guī)定過次承結帳帳頁;總帳與明細帳是否相符等。3、會計報表的稽核：審計會計報表是否按國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定定期編制;會計報表是否根據(jù)登記完整、核對無誤的帳簿記錄進行編制;數(shù)字是否真實、計算是否準確、內容是否完整；有關責任人的簽章、單位公章是否齊備等。4、稽核人員發(fā)現(xiàn)不真實的會計憑證、弄虛作假、隱瞞篡改會計記錄的行為，應立即加以制止并責令限期改正，及時報告財務責任人和單位領導。5、審核實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務或財務收支是否符合現(xiàn)行法律、法規(guī)、規(guī)章制度的規(guī)定，對稽核中發(fā)現(xiàn)的問題應及時予以糾正。6、審核各項財產(chǎn)物資的增減變動和結存情況，并與帳面記錄進行核對，確定帳實是否相符;不符時應責令有關人員查明原因，并提出整改措施。六、會計監(jiān)督制度1、會計監(jiān)督是會計的主要職能之一，是保證會計核算的真實性、合法性的主要手段。要經(jīng)常教育引導財務會計人員，提高認識，端正思想，秉公辦事，按照《會計法》和《會計人員職權條例》以及有關規(guī)定，堅決做好會計監(jiān)督工作。2、會計監(jiān)督是每個會計人員的責任。在制定各級會計人員職責中均應具體、明確地作出規(guī)定并定期檢查落實。3、會計人員在經(jīng)辦每一項經(jīng)濟業(yè)務時，都要取得合法的原始憑證和必要的審批手續(xù)。對不合法、不真實、不完整、不清楚、手續(xù)不健全的原始憑證，不予受理。要求其更正、補充、補辦手續(xù)。4、凡購入物都必須履行審批、采購、驗收入庫、入賬等手續(xù)。對不合格的設備、殘次品以及非正當渠道購入的一切物品，或數(shù)量、規(guī)格、含量、金額不符的，保管員不予驗收，3/9鄭大二附院整形美容部財務工作管理制度會計不予報銷。5、經(jīng)批準外購材料，設備，嚴格按合同辦事。對外地的一切托收要嚴加管理和控制，貨沒到或未到齊，以及品種、規(guī)格質量、數(shù)量、價格等與合同不符的，應立即提出拒付或部分拒付。6、對于大型設備購置、基本建設項目嚴格計劃管理。超計劃、無計劃、無審報手續(xù)自行購置物品，一律不予付款。七、現(xiàn)金管理制度1、現(xiàn)金支付范圍：發(fā)給職工工資、各種津貼及獎金；出差人員差旅費;結算起點以下的零星開支等；2、按照現(xiàn)金管理制度，嚴格掌握庫存現(xiàn)金限額，超過部分及時存入銀行，未經(jīng)批準，不準透支、套取現(xiàn)金，不準私自挪用公款和借支私用，不準白條頂庫，現(xiàn)金出納必須做到日清月結，隨時清點庫存現(xiàn)金。3、派人到外采購，其采購款項，必須由財務處通過銀行匯款，不得攜帶大額現(xiàn)金到外地采購。4、預借差旅費，財務處按出差時間長短，路途遠近，匡算出所須金額，由出差人員填制借據(jù)，總經(jīng)理審簽后借支。5、對已辦妥的收付憑證，要及時按順序登記現(xiàn)金日記賬，并結出余額。賬面余額要與實際庫層現(xiàn)金核對相符，日清月結。若有長短款要及時向財務處負責人報告。查明原因及時處理。6、出納負責保管庫存現(xiàn)金及現(xiàn)金支票、空白收據(jù)、有關印章，要確保其安全和完整無損，如有短缺，要追究其經(jīng)濟責任。7、各類外出人員返回后，一周內必須到財務處結算報銷。如有特殊情況，本人確實無法來結賬，應經(jīng)領導批準，同時要指定他人按期結賬，凡逾期不結者，從借款人工資中扣除。8、一切現(xiàn)金往來，必須收付有憑證，嚴禁口說為憑。八、原始憑證管理制度1、所取得的原始憑證必須具備：憑證的名稱、填制日期和編號；接受憑證單位的名稱：業(yè)務內容、數(shù)量、單位和金額;填制單位的名稱和財務（會計）專用章；經(jīng)辦人員簽章。內容必須真實、完整。2、經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生時，要及時取得或編制原始憑證。經(jīng)領導人、驗收人、經(jīng)辦人簽字后，及時送交財務部門。4/9鄭大二附院整形美容部財務工作管理制度3、從外單位取得的原始憑證，必須蓋有填制單位的公章;從個人取得的原始憑證，必須有填制人的簽名或蓋章。4、凡填有大小寫金額的原始憑證，大小寫必須要一致。5、購買實物的原始憑證，必須附有入庫驗收證明。6、一式幾聯(lián)的原始憑證，必須注明各聯(lián)的用途，并且只能以一聯(lián)作為報銷憑證。7、財務部門對原始憑證要認真進行審核。審核憑證對應的經(jīng)濟業(yè)務和內容是否填寫齊全，數(shù)字計算是否正確。手續(xù)是否完備，書寫是否清晰。對違反財經(jīng)紀律和制度、內容填寫不全、計算有誤、手續(xù)不完備、書寫不清楚的原始憑證，會計人員應拒絕付款、報銷或執(zhí)行。對于弄虛作假、營私舞弊，偽造涂改憑證等違法亂紀行為，要拒絕執(zhí)行并及時向有關單位報告。8、對從外單位取得的原始憑證，遺失后，應當取得原開出單位蓋有公章的證明，注明原來憑證的號碼、金額等內容，并由經(jīng)辦人簽名、單位領導和會計負責人批準后才能代作原始憑證。9、原始憑證所記載的各項內容不得涂改，隨意涂改的視為無效單據(jù)，不予報銷。10、會計人員要根據(jù)審核無誤的原始憑證填制記賬憑單，嚴肅認真、實事求是地記錄各項經(jīng)濟業(yè)務的真實情況，并做到計算正確、真實可靠。九、財產(chǎn)清查制度1、定期對固定資產(chǎn)、其他財產(chǎn)物資、材料、藥品進行清查。2、財產(chǎn)清查小組必須有會計參加。3、根據(jù)各科室的需要，中小型器械由設備采購小組集中采購。4、各種材料、低值易耗品由采購員進行采購。5、財產(chǎn)物資的維修由設備和后勤人員根據(jù)分工負責。6、購入的材料、低值易耗品由專人管理，材料的領發(fā)必須符合有關手續(xù)。7、大型的固定資產(chǎn)報廢，必須按國家規(guī)定的程序和權限上報有關部門批準。8、在清查過程中，如果發(fā)現(xiàn)耗材的溢虧必須報告主要領導。物資的溢虧要查明原因。對物資管理人按其責任給予獎勵或懲罰。9、大型設備、貴重儀器要有專人保管。十、財產(chǎn)物資管理制度1、公司財產(chǎn)物資的管理，必須堅持統(tǒng)一領導、計劃供應、定額配備、歸口負責的原則。2、凡公司購進或自制的固定資產(chǎn)和財產(chǎn)物資，必須經(jīng)保管人員和采購人員辦理入庫登5/9鄭大二附院整形美容部財務工作管理制度賬后，方可憑據(jù)到財務處報銷;否則財務處不予辦理結算手續(xù)。3、嚴格物資領發(fā)、調撥手續(xù)。物資的領發(fā)、調配和調換，均應填寫物資領發(fā)、收回憑證，并依據(jù)憑證增、減等有關部門的保管賬。調出或調入，應憑領發(fā)單或上級主管部門的物資調撥單，辦理領發(fā)或調撥手續(xù)，并及時調整財產(chǎn)賬。4、對低值易耗品及辦公用品等實行嚴格審批定額消耗的管理辦法。辦公用品按科室人員定額控制使用，不得突破。超過計劃領用須經(jīng)總經(jīng)理批準，追加計劃后發(fā)放。5、家具、器具、醫(yī)療器械等，實行部門包干使用的辦法，填制物資包干登記表一式三份，物資保管部門及使用部門各執(zhí)一份。領用時填的領用單，據(jù)以增加部門包干物資;交回時，填制交回單，據(jù)以減少部門包干物資。6、實行定期清查與隨時抽查相結合的管理辦法，對公司的財產(chǎn)物資，要每年組織人員進行一次清查。盤盈或盤虧要及時查明原因，分清責任，報告領導及上級處理。7、加強物資倉庫管理。保管員對倉庫物資要做到心中有數(shù)，確保無霉爛，要提高警惕，防火防盜，對某些積壓不用的物資，要及時向領導提出處理意見，經(jīng)批準后及時處理。8、建立健全并管好物資賬。分別設置固定資產(chǎn)賬、分類賬、明細分戶賬、材料賬、低值易耗品賬。會計同保管人員要分工協(xié)作，務使賬賬相符，賬物相符。9、私人不得借用公物，特殊情況須經(jīng)總經(jīng)理批準，并須在限期內主動歸還。若有損壞或丟失，應酌情賠償。10、不能繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)，要由保管人員填制報廢單，核準后入廢品倉庫保管，經(jīng)科、總經(jīng)理的批準后，由保管員或財務處做賬務處理。十一、財務報銷制度1、對原始單據(jù)的一般要求：①發(fā)票必須是發(fā)票聯(lián)和報銷聯(lián)，用復寫紙或計算機打印，不得用圓珠筆或鉛筆填寫，存根聯(lián)、發(fā)貨聯(lián)、記賬聯(lián)不能作報銷單據(jù)。②內容要齊全臺頭、日期、品名、單價、數(shù)量、金額等項目要填寫齊全，字跡要清楚，金額要準確，大、小寫要一致，涂改無效。③印章要齊全須有收款單位公章（或收款專用章）及收款人簽字（章）；事業(yè)單位的收據(jù)，要有財務專章;企業(yè)和個體戶須是稅務部門統(tǒng)一印制的收據(jù)。④從外單位取得的原始單據(jù)，因保管不善，被盜、遺失、后果自負，不予受理。2、對各項支出報銷的審簽，實行統(tǒng)一管理，由總經(jīng)理簽字后，財務處方可付款。3、差旅費報銷單，須用藍（黑）墨水筆填寫數(shù)人一起，要有結算人，負責人的簽章。6/9鄭大二附院整形美容部財務工作管理制度4、購買儀器、設備、材料等各種物品，由設備科、后勤按計劃統(tǒng)一購買，各使用科室不得自行購買。在特殊情況下，必須自己購買時，須經(jīng)總經(jīng)理批準，由設備科、后勤驗收入庫。5、臨時工的工資，由組織行政科填制臨時工工資花名冊，有領酬人、經(jīng)手人、總經(jīng)理的簽章。6、各科室的加班費、夜班費等報酬，每月由科室負責人填寫有關單據(jù)，交部門主管審核后，有總經(jīng)理簽章，與工資一起發(fā)放。十二、會計檔案管理制度1、會計檔案包括會計憑證、會計賬簿和會計報表等會計核算業(yè)務資料，必須嚴格按照財政部和國家檔案局制定的《會計檔案管理辦法》規(guī)定，進行科學管理，妥善保存，存放有序，查找方便。2、全部會計檔案，由財務負責裝訂、整理及造冊，財務負責保管一年，一年后移交檔案室保管。3、對記賬憑證，應在每月終了10日內按編號順序裝訂成冊，裝盒保存。4、每年終了20日內，要將全年所有賬簿集中整理，裝袋保存，將所有會計報表按順序裝訂成冊，妥善保存。十三、固定資產(chǎn)管理制度1、公司固定資產(chǎn)實行歸口（即后勤、設備科）管理，分級負責，責任到人的管理責任制（貴重儀器、設備要指定專人管理，制定操作規(guī)程，建立技術檔案和維護保養(yǎng)、交接以及使用情況報告制度）。2、固定資產(chǎn)實行三級賬卡制，財務設置固定資產(chǎn)總賬，后勤、設備的財產(chǎn)物資會計分門別類地設置固定資產(chǎn)明細賬，使用科室兼職人員建卡片賬（臺賬）（固定資產(chǎn)總賬科目的登記內容及方向，要與明細科目的登記內容、記賬方向完全一致）。各科密切配合，定期或不定期清點實物，核對賬目，要求賬物相符，防止物資積壓、損壞、變質、被盜等情況的發(fā)生，積極指導協(xié)助有關人員管好、用好固定資產(chǎn)。3、固定資產(chǎn)的范圍，主要指建筑物和使用年限在一年以上、單項價值在規(guī)定起點以上的設備裝具、醫(yī)療器械儀器設備。具體標準：通用設備單價在500元以上，業(yè)務技術專用設備單價在800元以上，耐用時間在一年以上;單價在20元以上，耐用時間在一年以上的大批同類物資設備也屬固定資產(chǎn)范圍，應按固定資產(chǎn)管理。4、固定資產(chǎn)的分類歸口管理7/9鄭大二附院整形美容部財務工作管理制度①機器設備，各種機電設備、水暖、電器、家具、被服及有關設備等，歸后勤管理。②醫(yī)療設備、醫(yī)療器械、電子儀器、電腦、錄相設備及有關醫(yī)療、教學、科研、專用設備等，歸設備科管理。5、后勤部對各種固定資產(chǎn)要切實加強管理，記好明細賬，嚴格執(zhí)行采購、驗收、出入庫、調撥、變價、報損、報廢等手續(xù)。對調入設備，亦應及時辦理編號建賬、入庫、分配等有關手續(xù)，并根據(jù)憑證或合理作價，載入固定資產(chǎn)總賬和明細分類賬內。6、各科增設家具、設備、儀器時，均需事先按規(guī)定（或計劃）作出計劃，經(jīng)過審批手續(xù)方可購置與供應。如新增設備、家具價值在200元以上，科室須報后勤，并經(jīng)總經(jīng)理同意后，方可購置與供應。7、凡屬固定資產(chǎn)管理的物資，須折舊作價處理和報廢時，均須報經(jīng)總經(jīng)理審批，并以此據(jù)作賬務處理。8、各科領用的各種固定資產(chǎn)，不準隨意變動，如確因工作需要，在科室之間進行調配時，須經(jīng)有關管理部門辦理過戶手續(xù)。對各科室某些不再使用或有多余的固定資產(chǎn)，管理部門應予調出，以防止物資財產(chǎn)積壓和浪費。9、后勤部門每年對固定資產(chǎn)全面清查，核對一次，發(fā)現(xiàn)余缺應及時作出記錄，查明原因，提出處理意見，按報批手續(xù)報總經(jīng)理批準后進行賬面調整。需追究責任者，按有關制度規(guī)定處理。10、建立固定資產(chǎn)管理檔案，應歸檔保存。11、固定資產(chǎn)的管理和使用應納入科室工作的重要范疇，做到合理使用，管理完善，因玩忽職守或違反規(guī)定造成財產(chǎn)損失者，當事人或科室必須立即寫出書面報告，述明原因，根據(jù)情節(jié)按有關規(guī)定加以處理，對隱情不報者應嚴加處罰。十四、低值易耗品管理制度1、公司低值易耗品實行定額管理、定期核銷、科室核算的