十分鐘看懂財務報表

十分鐘看懂財務報表第1頁，共56頁，2023年，2月20日，星期五課程目標目標人群—非財務人員

管理人員、經(jīng)常用財務報表及對財務報表感興趣的相關(guān)員工。通過60分鐘的學習，您將達到以下目標

記住財務報表中三大主表的理論依據(jù)；

看懂三大主表中重點關(guān)注項目的數(shù)據(jù)語言；

通過財務報表數(shù)據(jù)簡單分析公司獲利能力、債務風險、資產(chǎn)運用能力、經(jīng)營增長。第2頁，共56頁，2023年，2月20日，星期五課程大綱看懂財務報表的重要性如何識別財務報表簡單分析財務報表第3頁，共56頁，2023年，2月20日，星期五看懂財務報表的重要性第4頁，共56頁，2023年，2月20日，星期五企業(yè)終極目標財務報表利潤第5頁，共56頁，2023年，2月20日，星期五理解企業(yè)財務報表能夠幫助我們了解企業(yè)以前、現(xiàn)在和未來的發(fā)展狀況準確分析企業(yè)目前存在的困難采取有效措施，去解決企業(yè)所面臨的問題預測經(jīng)營決策將會給企業(yè)帶來何種財務上的影響第6頁，共56頁，2023年，2月20日，星期五如何識別財務報表第7頁，共56頁，2023年，2月20日，星期五財務報表財務狀況經(jīng)營狀況第8頁，共56頁，2023年，2月20日，星期五財務狀況經(jīng)營狀況第9頁，共56頁，2023年，2月20日，星期五經(jīng)營狀況財務狀況第10頁，共56頁，2023年，2月20日，星期五財務報表資產(chǎn)負債表利潤表現(xiàn)金流量表明明白白我的“賬”，企業(yè)的底子第11頁，共56頁，2023年，2月20日，星期五資產(chǎn)負債表提供的信息－某一特定時點企業(yè)所擁有的全部資產(chǎn)、負債和所有者權(quán)益的存量及其結(jié)構(gòu)。第12頁，共56頁，2023年，2月20日，星期五資產(chǎn)負債所有者權(quán)益第13頁，共56頁，2023年，2月20日，星期五企業(yè)成立債權(quán)人40萬元投資人60萬元啤酒存貨100萬元第14頁，共56頁，2023年，2月20日，星期五資產(chǎn)負債所有者權(quán)益借款40萬元投資60萬元存貨100萬元資產(chǎn)=負債+所有者權(quán)益第15頁，共56頁，2023年，2月20日，星期五重點關(guān)注項目第16頁，共56頁，2023年，2月20日，星期五貨幣資金現(xiàn)金銀行存款第17頁，共56頁，2023年，2月20日，星期五應收賬款

存貨

第18頁，共56頁，2023年，2月20日，星期五固定資產(chǎn)

建筑物辦公設(shè)備運輸設(shè)備檢測設(shè)備生產(chǎn)設(shè)備第19頁，共56頁，2023年，2月20日，星期五無形資產(chǎn)

軟件第20頁，共56頁，2023年，2月20日，星期五短期借款（期限少于1年）

長期借款（期限長于1年）

第21頁，共56頁，2023年，2月20日，星期五

實收資本

盈余公積

未分配利潤

公司積累股東投資第22頁，共56頁，2023年，2月20日，星期五財務報表資產(chǎn)負債表利潤表現(xiàn)金流量表秋后算“賬”第23頁，共56頁，2023年，2月20日，星期五利潤表提供的信息－提供某一特定期間內(nèi)所實現(xiàn)的利潤或發(fā)生虧損的金額。第24頁，共56頁，2023年，2月20日，星期五收入成本費用利潤第25頁，共56頁，2023年，2月20日，星期五利潤表分解第26頁，共56頁，2023年，2月20日，星期五業(yè)務利潤主營業(yè)務利潤（毛利）

主營業(yè)務收入-主營業(yè)務成本其他業(yè)務利潤

其他業(yè)務收入-其他業(yè)務成本

租賃收入、材料銷售收入等核心主營業(yè)務情況其他業(yè)務情況第27頁，共56頁，2023年，2月20日，星期五營業(yè)利潤在業(yè)務利潤的基礎(chǔ)上考慮公司發(fā)生的費用

業(yè)務利潤-營業(yè)稅金及附加-管理費用-銷售費用-

財務費用企業(yè)經(jīng)營活動情況經(jīng)營部門發(fā)生的費用情況第28頁，共56頁，2023年，2月20日，星期五利潤總額在營業(yè)利潤的基礎(chǔ)上考慮企業(yè)發(fā)生的非經(jīng)常損益

營業(yè)利潤+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出企業(yè)所有經(jīng)營活動情況：主營業(yè)務情況、成本費用情況、其他業(yè)務、非日常業(yè)務情況第29頁，共56頁，2023年，2月20日，星期五凈利潤在利潤總額的基礎(chǔ)上考慮所得稅

利潤總額-所得稅費用企業(yè)的經(jīng)營成果第30頁，共56頁，2023年，2月20日，星期五財務報表資產(chǎn)負債表利潤表現(xiàn)金流量表蓄水池，錢有進有出第31頁，共56頁，2023年，2月20日，星期五現(xiàn)金流量表提供的信息－提供某一特定時期內(nèi)有關(guān)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的流入和流出的信息。第32頁，共56頁，2023年，2月20日，星期五現(xiàn)金流入現(xiàn)金流出現(xiàn)金凈流量第33頁，共56頁，2023年，2月20日，星期五小結(jié)財務報表資產(chǎn)負債表利潤表現(xiàn)金流量表資產(chǎn)負債所有者權(quán)益收入成本費用利潤現(xiàn)金流入現(xiàn)金流出財務狀況經(jīng)營成果現(xiàn)金流量第34頁，共56頁，2023年，2月20日，星期五三大表之間的關(guān)系期初期末期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額—貨幣資金凈利潤—未分配利潤第35頁，共56頁，2023年，2月20日，星期五凈利潤與現(xiàn)金流之間的差異權(quán)責發(fā)生制收付實現(xiàn)制會計報告顯示公司本年實現(xiàn)凈利潤100萬元會計師說公司的經(jīng)營現(xiàn)金流量為負數(shù)原因：企業(yè)的產(chǎn)品發(fā)生積壓由于客戶財務困難，企業(yè)的應收帳款增加不能利用商業(yè)信用延長付款期限第36頁，共56頁，2023年，2月20日，星期五經(jīng)營性現(xiàn)金流凈利潤——+企業(yè)經(jīng)營困難企業(yè)面臨關(guān)閉企業(yè)健康發(fā)展企業(yè)經(jīng)營困難++——————+第37頁，共56頁，2023年，2月20日，星期五簡單分析財務報表第38頁，共56頁，2023年，2月20日，星期五財務指標財務指標獲利能力經(jīng)營增長能力償債能力運營能力第39頁，共56頁，2023年，2月20日，星期五銷售毛利率

銷售凈利率（收入-成本）/收入凈利潤/收入銷售收入的收益水平變化反映企業(yè)經(jīng)營理財狀況的穩(wěn)定性、面臨的危險或可能出現(xiàn)的轉(zhuǎn)機第40頁，共56頁，2023年，2月20日，星期五獲利能力如何？第41頁，共56頁，2023年，2月20日，星期五34.53%33.22%-1.31%15.38%13.08%-2.30%獲利能力下降第42頁，共56頁，2023年，2月20日，星期五財務指標財務指標獲利能力經(jīng)營增長能力償債能力運營能力第43頁，共56頁，2023年，2月20日，星期五(本期主營業(yè)務收入-上期主營業(yè)務收入)/上期主營業(yè)務收入(本期主營業(yè)務利潤-上期主營業(yè)務利潤)/上期主營業(yè)務利潤第44頁，共56頁，2023年，2月20日，星期五經(jīng)營增長如何？第45頁，共56頁，2023年，2月20日，星期五13.72%17.74%22.72%13.28%第46頁，共56頁，2023年，2月20日，星期五財務指標財務指標獲利能力經(jīng)營增長能力償債能力運營能力第47頁，共56頁，2023年，2月20日，星期五資產(chǎn)負債率流動比率負債總額/資產(chǎn)總額流動資產(chǎn)/流動負債2:155%-65%預警：70%以上第48頁，共56頁，2023年，2月20日，星期五資產(chǎn)負債表資產(chǎn)負債及所有者權(quán)益流動資產(chǎn)655流動負債290固定資產(chǎn)1570長期借款540應付債券200無形資產(chǎn)5.5其他長期負債25遞延資產(chǎn)7.5非流動負債合計765其他長期資產(chǎn)5所有者權(quán)益1188資產(chǎn)總計2243負債及所有者權(quán)益合計22432012年12月31日單位：萬元債務風險？第49頁，共56頁，2023年，2月20日，星期五資產(chǎn)負債及所有者權(quán)益流動資產(chǎn)655流動負債290流動比率資產(chǎn)總額2243所有者權(quán)益1188負債總額資產(chǎn)負債率10552.2647%資產(chǎn)負債率較低，長期償債能力強流動比率適宜，企業(yè)財務狀況穩(wěn)定可靠第50頁，共56頁，2023年，2月20日，星期五財務指標財務指標獲利能力經(jīng)營增長能力償債能力運營能力第51頁，共56頁，2023年，2月20日，星期五總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率銷售收入/平均總資產(chǎn)綜合評價企業(yè)全部資產(chǎn)經(jīng)營質(zhì)量和利用效率的重要指標銷售收入/平均固定資產(chǎn)銷售收入/平均流動資產(chǎn)第52頁，共56頁，2023年，2月20日，星期五某企業(yè)連續(xù)三年的資產(chǎn)負債表中相關(guān)資產(chǎn)項目的數(shù)額如下項目2010年2011年2012年銷售收入5300071000100000流動資產(chǎn)144552364639817固定資產(chǎn)108361129514492資產(chǎn)總額275163703157673資產(chǎn)運用？第53頁，共56頁，2023年，2月20日，星期五項目2010年2011年2012年銷售收入5300071000100000流動資產(chǎn)144552364639817固定資產(chǎn)108361129514492資產(chǎn)總額275163703146302平均資產(chǎn)總額3227441667平均流動資產(chǎn)1905131732平均固定資產(chǎn)1106612894總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率2.202.403.003.156.427.76企業(yè)資產(chǎn)利用效率有所提高第54頁，共56頁，2023年，2月20日，星期五課程目標目標人群—非財務人員