會計(jì)繼續(xù)教育所得稅法練習(xí)題及答案

會計(jì)繼續(xù)教育考試《所得稅法》練習(xí)題及答案一、單項(xiàng)選擇題1．以下使用25%稅率的企業(yè)有（）。A．屬符合條件的小型微利居民企業(yè)B．在中國境內(nèi)設(shè)有機(jī)構(gòu)場所，且所得與機(jī)構(gòu)場所有關(guān)聯(lián)的非居民企業(yè)C．在中國境內(nèi)設(shè)有機(jī)構(gòu)場所，但所得與機(jī)構(gòu)場所沒有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)D．在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)場所的非居民企業(yè)2．以下屬于企業(yè)所得稅收入不征稅的項(xiàng)目有（）。A．企業(yè)根據(jù)法律、行政法規(guī)等有關(guān)規(guī)定，代政府收取的具有專項(xiàng)用途的財(cái)政資金B(yǎng)．居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益C．符合條件的非營利組織的收入D．國債利息收入3．某企業(yè)2008年為本企業(yè)雇員支付工資300萬元、獎(jiǎng)金40萬元、地區(qū)補(bǔ)貼20萬元，國家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的社會保險(xiǎn)10萬元，假定該企業(yè)工資薪金支出符合合理標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)際發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)12萬元，當(dāng)年職工教育經(jīng)費(fèi)可在所得稅前列支的金額是（）萬元。A．10B．12C．9D．8.54．某企業(yè)2008銷售收入3000萬元，另有固定資產(chǎn)處置損益30萬元，年實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬元，該企業(yè)當(dāng)年可在所得稅前列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)金額是（）萬元。A．30B．15C．15.15D．185．某企業(yè)按照政府統(tǒng)一會計(jì)政策計(jì)算出利潤總額300萬元，當(dāng)年直接給受災(zāi)災(zāi)民發(fā)放慰問金10萬元，通過政府機(jī)關(guān)對受災(zāi)地區(qū)捐贈30萬元，其當(dāng)年公益性捐贈的調(diào)整金額是（）。哨A．10懸患小B．15粗塑造C．15股.15宇追頸D．18虛蜘6．某企業(yè)位2008年紙毀損一批庫早存材料，賬蓋面成本91豐39.5元誕（含運(yùn)費(fèi)1閉39.5元咸），該企業(yè)憤的損失得到護(hù)稅務(wù)機(jī)關(guān)的誘審核和確認(rèn)處，在所得稅開前可扣除的虹損失金額為便（威汁）。舅A．101倘39.5元泄首B．10見680元牧膝C．10援693.2癥2元堂稿D．10頃900元千只7．200貴8年某企業(yè)格年終進(jìn)行清殘算時(shí)的全部燒資產(chǎn)價(jià)值為殺800萬元史，清算費(fèi)用挨為24萬元淺，清算時(shí)的垮負(fù)債為67展0萬元，企暖業(yè)的資本公旅積金為3萬糊元，企業(yè)的鄭實(shí)收資本金潛100萬元是。該企業(yè)清諷算所得應(yīng)繳妙納企業(yè)所得黎稅為（價(jià)）萬元。樹A．0.7王5撿搶集馬B．1.雙5流饒欲C．1.魯75券剖D．2昂.25驢像8．某企業(yè)助2008年烘來自境外A紫國的已納所朗得稅因超過哨抵免限額尚朱未扣除的余帽額為1萬元師，2009番年在我國境予內(nèi)所得16服0萬元，來如自A國稅后錘所得20萬那元，在A國村已納所得稅住5萬元，來懷自境外B國映的虧損是1丑0萬元。該蹤企業(yè)在我國想?yún)R總繳納的奔企業(yè)所得稅陷為（誤符）萬元。橫A．40.亞25筆堅(jiān)掌閃B．37茫.75徐勇尊C．46坊.25攜鼓D．4惡8.25木9．根據(jù)企敢業(yè)所得稅法文的規(guī)定，稅藍(lán)務(wù)機(jī)關(guān)依照雷規(guī)定進(jìn)行特?cái)噭e納稅調(diào)整北后，除了應(yīng)爆當(dāng)補(bǔ)征稅款靠外，并按照陪國務(wù)院規(guī)定藥加收利息，皺加收利息的潔利率下列描原述正確的是邪（腎愁）。奏A．人民銀健行公布的與界補(bǔ)稅期間同羞期的人民幣贈貸款基準(zhǔn)利市率汽B．人民銀滲行公布的與每補(bǔ)稅期間同病期的人民幣炒存款基準(zhǔn)利片率紙C．人民銀償行公布的與紅補(bǔ)稅期間同通期的人民幣首貸款基準(zhǔn)利晉率加5個(gè)百含分點(diǎn)意D．人民銀纏行公布的與藍(lán)補(bǔ)稅期間同亂期的人民幣銀貸款基準(zhǔn)利戶率加3個(gè)百浩分點(diǎn)超妻10．林木閘類生產(chǎn)性生越物資產(chǎn)，最黃低折舊年限心為（嚇幕）。股A．15年躍貨廉B．4年守外酷位C．5年哄咳資邪D．10年趕廈11．根據(jù)您企業(yè)所得稅周法的規(guī)定，慰除固定資產(chǎn)汁改建支出、清大修理支出邁外的其他長諸期待攤費(fèi)用外攤銷年限最屋低為（學(xué)蘿）。論A．3年傻赴鬼B．4年賽轉(zhuǎn)選鞋C．5年歐塑恐臉D．10年級姿12．在計(jì)回算企業(yè)所得錯(cuò)稅時(shí)，已足懲額提取折舊雷的固定資產(chǎn)姻的改建支出變（標(biāo)湊）?？緼．一次性致列入成本費(fèi)挑用顆B．按照不驚少于2年的跑時(shí)間分期攤縣銷悅拿木撒C．按照不謠少于3年的羽時(shí)間分期攤刺銷渾塞救宇D．按照固挪定資產(chǎn)預(yù)計(jì)咐尚可使用年籌限分期攤銷尾在13．減按聞20%稅率勿征稅的小型座微利企業(yè)有竄年度應(yīng)納稅趕所得額、從立業(yè)人數(shù)、資既產(chǎn)總額等條斬件，其中工掏業(yè)企業(yè)從業(yè)瘦人員數(shù)不超嫌過（案蹄）人。段A．50毅萄B．80晨桶C．10黃0礙賺D．12朋0辣削14．扣繳己義務(wù)人每次厲代扣的稅款悲，應(yīng)當(dāng)自（爆跨）繳入國扎庫，并向所腎在地的稅務(wù)文機(jī)關(guān)報(bào)送扣愿繳企業(yè)所得善稅報(bào)告表。救A．代扣之梅日起7日內(nèi)縱翠B．代扣之斥日起10日文內(nèi)義C．代扣之?dāng)[日起15日以內(nèi)申D．次月1產(chǎn)5日內(nèi)冶貼15．除稅寇收法律、行懇政法規(guī)另有叉規(guī)定外，居井民企業(yè)以（棟灘）為納稅遠(yuǎn)地點(diǎn)。占A．企業(yè)登陣記注冊地初塔B．企業(yè)漢實(shí)際經(jīng)營地波桶容C．企業(yè)會食計(jì)核算地膨粥D．企業(yè)屢管理機(jī)構(gòu)所梅在地辰守16．某企潔業(yè)2008拍年度產(chǎn)品不吉含稅銷售收籃入5000鼓萬元；房屋捕的出租收入草100萬元屬；房屋轉(zhuǎn)讓殿收入320贈萬元，；發(fā)奏生業(yè)務(wù)招待毀費(fèi)80萬元狡，該企業(yè)2口008年度虧所得稅前可爬以扣除的業(yè)鍬務(wù)招待費(fèi)用道為（林知）萬元。麗A．28貼候B．25.促5弓壯C．48贏競D．26樂軍17．計(jì)算托企業(yè)所得稅濟(jì)時(shí)不允許扣說除的項(xiàng)目包胞括（遣壩）。煮A．企業(yè)參思加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)惕發(fā)生的保險(xiǎn)宏費(fèi)臣B．企業(yè)給籃員工上的社稅會保險(xiǎn)深C．超過規(guī)茶定標(biāo)準(zhǔn)的捐禁贈支出雹D．企業(yè)發(fā)遍生的合理的脈匯兌損失裙18．企業(yè)菠下列項(xiàng)目的過所得免征收哄企業(yè)所得稅邀的是（漲悉）。朋A．油料作待物的種植凱滲犯B．花卉的投種植燭藝拼C．茶的種榴植診郊錯(cuò)D．香料作案物的種植牲物19．企業(yè)瓶從事國家重民點(diǎn)扶持的公宿共基礎(chǔ)設(shè)施艷項(xiàng)目的投資青經(jīng)營的所得藍(lán)，從項(xiàng)目取袍得第一筆生降產(chǎn)經(jīng)營收入衫所屬納稅年烏度起（捎糞）。法A．前兩年平免稅，后三澆年減半征收抗輪B．前一年軟免稅，后兩艱年減半征收仔C．前三年足免稅，后三貌年減半征收彈D．前兩年華免稅，后四深年減半征收睜?wèi)?0．在計(jì)穩(wěn)算企業(yè)所得叼稅時(shí)，通過數(shù)支付現(xiàn)金以糠外的方式取齊得的投資資書產(chǎn)，以該資曾產(chǎn)的（舌面）為成本互。碑A．評估價(jià)蛾值豬辛舍言B．公允價(jià)慣值和支付的喝相關(guān)稅費(fèi)終藏廳弱C．購買價(jià)黎款垃粱灑玩衛(wèi)獅D．現(xiàn)行市殼價(jià)歡何21．某企清業(yè)2008在年度取得生灘產(chǎn)經(jīng)營收入模總額400芹0萬元，發(fā)糞生銷售成本狐2700萬框元、財(cái)務(wù)費(fèi)優(yōu)用150萬糾元、管理費(fèi)挎用400萬受元(其中含摩業(yè)務(wù)招待費(fèi)續(xù)用60萬元警)，上繳增柏值稅100礙萬元、消費(fèi)父稅200萬拖元、城市維遮護(hù)建設(shè)稅1眠4萬元、教遷育費(fèi)附加6犬萬元，錦“圖營業(yè)外支出牌”段賬戶中列支芝被工商行政榨管理部門罰敗款7萬元、炊通過民政部堂門向貧困地馬區(qū)捐贈50鉆萬元，直接奪捐贈10萬柴元。該企業(yè)爬在計(jì)算20殘08年度應(yīng)氏納稅所得額蠟時(shí)，準(zhǔn)許扣瀉除的公益、肆救濟(jì)性捐贈饞的金額是(墻皂)萬元。A．50透B．55.智56C．60笑D．56.蔬4豪均22．某企裙業(yè)2008榨年度產(chǎn)品不細(xì)含稅銷售收怨入5000獵萬元；逾期畫未退包裝物憐押金沒收收數(shù)入234萬糖元；出售不草需用原材料配的含稅收入袍為351萬族元；房屋的林出租收入1馳00萬元；汪房屋轉(zhuǎn)讓收你入320萬脊元，房屋原剖值500萬佩元，已提折恩舊300萬蜻元；接受現(xiàn)晌金捐贈20寸0萬元，發(fā)蚊生業(yè)務(wù)招待界費(fèi)80萬元崗，該企業(yè)2懇008年度鍵所得稅前可采以扣除的業(yè)努務(wù)招待費(fèi)用當(dāng)為（糞斯）萬元。A．28北B．27.釋5C．48D．26武塊23．下列芳不是企業(yè)所蔽得稅的納稅苦義務(wù)人的是缸（豆心）。倚A．國有企知業(yè)潔燃祝B．個(gè)人獨(dú)頑資企業(yè)漸C．外商投抬資企業(yè)伙D．有經(jīng)營牛所得的事業(yè)辛單位且掏24．法人捉A、B合伙丘成立合伙企惜業(yè)C，合伙摘企業(yè)取得經(jīng)私營所得，下螺列描述正確炕的是（塘怒）。循A．C繳納拾企業(yè)所得稅乳紀(jì)B．A繳納驕個(gè)人所得稅敏C．B繳納風(fēng)個(gè)人所得稅腔D．A繳納丈企業(yè)所得稅糊仿25．企業(yè)斜提供勞務(wù)完分工進(jìn)度的確購定，不可選蠢用的方法是灰（販型）。浮A．發(fā)生收坑入占總收入余的比例提妄B．已提駱供勞務(wù)占勞危務(wù)總量的比半例膠C．發(fā)生成消本占總成本劃的比例似襯D．已材完工作的測員量脖址26．企業(yè)言資產(chǎn)下列行不為不屬于應(yīng)庫當(dāng)確定收入刺，不繳納所口得稅的是（踐蜘）。同粱老A．用于市核場推廣宅運(yùn)臭沫售講怨B．用于對臨外捐贈羽C．用于職跡工獎(jiǎng)勵(lì)姥D．用于建預(yù)造固定資產(chǎn)孝犯27．依據(jù)食企業(yè)所得稅甜法的規(guī)定，君下列各項(xiàng)中悄按負(fù)擔(dān)所得哥的所在地確罰定所得來源喘地的是(眉喪)。嚇A．銷售貨猴物所得航偉籮B．權(quán)益掃性投資所得頌C．動產(chǎn)轉(zhuǎn)吩讓所得鬼卡化D．特許潛權(quán)使用費(fèi)所弟得足撒28．企業(yè)貪以買一贈一幼等方式組合闖銷售本企業(yè)衛(wèi)商品的，應(yīng)獲（芳天）。虹A．視同對雅外捐贈，按調(diào)全額確認(rèn)銷里售收入蝦B．不屬于始捐贈，應(yīng)將勇總金額根據(jù)黃進(jìn)價(jià)的比例穿進(jìn)行分配瓶C．不屬于修捐贈，，應(yīng)參將總銷售金身額按各項(xiàng)商叫品的公允價(jià)炕值的比例來勁確認(rèn)各項(xiàng)的扯銷售收入衰D．視同對求外捐贈，按杏成本確認(rèn)收垂入趁積29．甲企嶄業(yè)2008剛年12月與慘乙公司達(dá)成恰債務(wù)重組協(xié)疤議，甲以一剛批庫存商品膛抵償所欠乙漂公司一年前聲發(fā)生的債務(wù)凳25.4萬溝元，該批庫曬存商品的賬稱面成本為1波6萬元，市致場不含稅銷恩售價(jià)為20頃萬元，該批滋商品的增值卸稅稅率為1排7％，該企蜂業(yè)適用25卵%的企業(yè)所犁得稅稅率。脅假定城市維剃護(hù)建設(shè)稅和辛教育費(fèi)附加舊不予考慮。忠甲企業(yè)的該磚項(xiàng)重組業(yè)務(wù)負(fù)應(yīng)納企業(yè)所改得稅是（愧虹）萬元。A．1.5B．2.5C．1.0D．0.5統(tǒng)疼30．某企蹦業(yè)2008繩年銷售貨物僚收入300享0萬元，讓送渡專利使用橫權(quán)收入30固0萬元，包晝裝物出租收罩入100萬井元，視同銷腔售貨物收入癥600萬元堪，轉(zhuǎn)讓商標(biāo)譯所有權(quán)收入容200萬元譜，捐贈收入桂20萬元，進(jìn)債務(wù)重組收權(quán)益10萬元殊，當(dāng)年實(shí)際然發(fā)生業(yè)務(wù)招聰待費(fèi)30萬吊元，該企業(yè)螞當(dāng)年可在所茂得稅前列支葉的業(yè)務(wù)招待陳費(fèi)金額是（卸道）萬元。A．20B．18C．25D．30撫采31．某企獵業(yè)自甩2009年非5月1日厚起租入一幢浙門面房用作殃產(chǎn)品展示廳遮，一次支付徹1年租金2聞4萬元，則斤計(jì)入200轟9年成本費(fèi)悅用的租金額模是（徹耕）。A．24B．16C．10D．0責(zé)忘32．某企課業(yè)2009凳年毀損一批蠶庫存材料，巨賬面成本1池0139.蹤5元（含運(yùn)腫費(fèi)139.院5元），保熔險(xiǎn)公司審理怒后同意賠付果8000元過，該企業(yè)的這損失得到稅像務(wù)機(jī)關(guān)的審破核和確認(rèn)，傻在所得稅前餅可扣除的損瞧失金額為（堅(jiān)藍(lán)）。預(yù)A．213月9.5元浩慣塞第夕喊攜億四嚴(yán)怒觸供吳B．38告50元渠C．286螺3.22元竊膜符廚炮坦系梢葉徑其潛勒折征犬D．29娘00元外群33．根據(jù)效企業(yè)所得稅含法的規(guī)定，腹非居民企業(yè)避拒絕代扣稅染款的，扣繳紀(jì)義務(wù)人應(yīng)當(dāng)咬暫停支付相憤當(dāng)于非居民舞應(yīng)納稅額的嬸款項(xiàng)，并與信（吉設(shè)）內(nèi)向主悅管稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)報(bào)告，并報(bào)壤送書面情況尖說明。璃A．1日堪詠殖識勺攔菌筐染昨貿(mào)幣飲班B．2日效C．3日板剪缸緊客淺戒守句州稈疼域障D．5日斧擴(kuò)34．稅務(wù)絡(luò)機(jī)關(guān)應(yīng)在每炭年（包戰(zhàn))前對上肅年度實(shí)行核指定征收企業(yè)專所得稅的納北稅人進(jìn)行重庭新鑒定。撲A．3月底依士偷肚膠運(yùn)占途城托公脂悼多B．4月線底業(yè)C．5月底孫鎖政廁榨堪投適探具本從蜂額D．6月疾底授將35．新企厘業(yè)所得稅法券規(guī)定，企業(yè)父與其關(guān)聯(lián)方挺之間的業(yè)務(wù)附往來，不符鍋合獨(dú)立交易微原則，或者參企業(yè)實(shí)施其伸他不具有合孕理商業(yè)目的月的安排的，畏稅務(wù)機(jī)關(guān)有段權(quán)在該業(yè)務(wù)惹發(fā)生的納稅樹年度起（之被）內(nèi)，進(jìn)鑄行納稅調(diào)整圍。匆A．3年巡間B．5年泡每C．10鉤年東紙D．15帥年長靈36．根據(jù)啞企業(yè)所得稅咸應(yīng)稅所得率怕的規(guī)定，納唉稅人的生產(chǎn)兵經(jīng)營范圍、令主營業(yè)務(wù)發(fā)踏生重大變化嚼，或者應(yīng)納單稅所得額或啞應(yīng)納稅額增楚減變化達(dá)到鉆（巖柜）的，應(yīng)榴及時(shí)向稅務(wù)藝機(jī)關(guān)申報(bào)調(diào)院整已確定的門應(yīng)納稅額或免應(yīng)稅所得率燈。拒A．10%物歡B．20迷%夏香C．30全%京捷D．60碼%國申37．依據(jù)棄新企業(yè)所得仇稅法的規(guī)定暈，企業(yè)在年量度中間終止掀經(jīng)營活動的讓，向稅務(wù)機(jī)周關(guān)辦理當(dāng)期植企業(yè)所得稅柜匯算清繳的定期限是自實(shí)糟際經(jīng)營終止裹之日起(醉肝)。藍(lán)優(yōu)A．60范日內(nèi)膜蟲B．90遺日內(nèi)麻臘C．12瓣0日內(nèi)浴桿D．15懶0日內(nèi)淋圍38．根據(jù)笑企業(yè)所得稅制法的規(guī)定，丙如果享受高留新技術(shù)企業(yè)妥的優(yōu)惠，企褲業(yè)境內(nèi)發(fā)生討的研究開發(fā)藝費(fèi)用總額占父全部研究開在發(fā)費(fèi)用總額伶的比例不低科于規(guī)定的比沫例，這個(gè)比溉例是（液刷）。津A．30%魚版B．50既%初氧C．60列%另奶D．70效%貝嗎39．根據(jù)棋企業(yè)所得稅讓法的規(guī)定，魚集成電路生登產(chǎn)企業(yè)的生巖產(chǎn)性設(shè)備，毅經(jīng)主管稅務(wù)鍬機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，沖其折舊年限史可以縮短為以（惠朱）。制A．4年慣幟B．3年肺脅C．2年跳茂D．1年搞宣40．對于灰我國境內(nèi)的沙新辦軟件生裁產(chǎn)企業(yè)經(jīng)認(rèn)兇定后，自獲械利年度起，汗實(shí)行（溪羊）。步A．第一年解免稅，第二斃年減半征收睡企業(yè)所得稅扣它B．前兩年唱免稅，第三仔、四年減半嬸征收企業(yè)所從得稅藍(lán)C．前兩年席免稅，第三搞、四、五年提減半征收企大業(yè)所得稅嫁D(zhuǎn)．前三年廊免稅，第四銹、五、六年丹減半征收企艘業(yè)所得稅則臣41．國家兔規(guī)劃布局內(nèi)照的重點(diǎn)軟件簡生產(chǎn)企業(yè)，薯如當(dāng)年未享肌受免稅政策疲的，實(shí)行（個(gè)偽）。染A．減按1勁0%的稅率劫征收企業(yè)所描得稅光B．減按1姥2%的稅率嘉征收企業(yè)所蹈得稅證C．減按1膠3%的稅率糞征收企業(yè)所仙得稅定D．減按1巖5%的稅率粉征收企業(yè)所流得稅蔥陜42．根據(jù)怠企業(yè)所得稅僵法的規(guī)定，刮企事業(yè)單位朵購進(jìn)軟件，昆凡符合固定蠟資產(chǎn)或無形承資產(chǎn)確認(rèn)條村件的，可以出按固定資產(chǎn)萄或無形資產(chǎn)槳核算，經(jīng)主炒管稅務(wù)機(jī)關(guān)雖核準(zhǔn)，其折得舊年限可以由縮短，最短滋為（陡介）。第A．2年疊泥B．3年聰遞C．4年拍威D．5年投冊43．自英2008年低1月1日悔起至201鹿0年底，對抖國內(nèi)外投資權(quán)者，以其在驗(yàn)境內(nèi)取得的照繳納企業(yè)所謠得稅后的利陷潤，作為資腔本投資于西她部地區(qū)開辦線集成電路生分產(chǎn)企業(yè)，經(jīng)嬌營期不少于抱5年的，按竄一定的比例姻退還其在投剩資部分已繳警納的企業(yè)所昆得稅，這個(gè)鑒比例是（凍群）。易A．60%促琴B．70箏%陷躲C．80濱%鴿踢D．90桐%模答44．在計(jì)嫂算企業(yè)所得將稅應(yīng)納稅所物得額時(shí)，下筆列項(xiàng)目準(zhǔn)予來從收入總額彈中扣除的是番（）。踏A．經(jīng)濟(jì)合把同的違約金芒支出欺B．各項(xiàng)稅蝦收滯納、罰確款支出培C．超過限序額的公益性肚捐贈支出尸D．非廣告噸性質(zhì)的贊助懶支出持絲45．某企夫業(yè)（一般納表稅人）因意拉外事故損失掛外購材料5筍0萬元（不偵含稅）。保課險(xiǎn)公司審理刷后同意賠付對5萬元，則曉該企業(yè)所得花稅前可以扣握除的損失為估（）萬元惱。翁A．45瓣B．薯50房挪C．5稅3.5拋擺D餅．58.5耳噸二、多項(xiàng)選殺擇題崗1．下列屬森于我國居民過企業(yè)的有（飽傾）。博A．在我國服登記注冊為殘法人的外商促獨(dú)資企業(yè)忘賣盼B．依照外腦國法律成立硬且實(shí)際管理狠機(jī)構(gòu)不在中宮國，但在中吊國境內(nèi)設(shè)立承機(jī)構(gòu)、場所刻的企業(yè)綿C．依照我港國法律成立越，但是實(shí)際港管理機(jī)構(gòu)不涌在中國境內(nèi)枯的企業(yè)曉D．依照外敬國法律成立溝，但是實(shí)際老管理機(jī)構(gòu)在匪中國境內(nèi)的奏企業(yè)漲貼2．以下屬激于企業(yè)所得勿稅收入免稅診的項(xiàng)目有（齡駛）。循A．企業(yè)根叫據(jù)法律、行共政法規(guī)等有嘴關(guān)規(guī)定，代俯政府收取的粗具有專項(xiàng)用蹄途的財(cái)政資右金進(jìn)B．居民企柿業(yè)直接投資跳于其他居民遲企業(yè)取得的朋投資收益廚C．依法收覽取并納入財(cái)輩政管理的行梯政事業(yè)性收嚼費(fèi)靈D．國債利爹息收入雄掘3．以下保壇險(xiǎn)費(fèi)可在企件業(yè)所得稅前聯(lián)扣除的有（焦馬）。繪A．企業(yè)參犯加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)亞，按照規(guī)定爛繳納的保險(xiǎn)槍費(fèi)見B．企業(yè)為第其投資者或促者職工支付柔國務(wù)院規(guī)定西標(biāo)準(zhǔn)的補(bǔ)充支醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)余C．企業(yè)為倉其投資者或翠者職工支付淡的商業(yè)養(yǎng)老唐分紅型保險(xiǎn)墓費(fèi)章D．企業(yè)為哭其投資者或鹽者職工支付普的家庭財(cái)產(chǎn)郵保險(xiǎn)費(fèi)階利4．在計(jì)算座應(yīng)納稅所得湯額時(shí)不得扣味除的項(xiàng)目是位（童旦）。槍A．為職工汪子女入托支瀉付給幼兒園莫的贊助支出完B．利潤分惜紅支出駐C．違反貸責(zé)款協(xié)議，給歡商業(yè)銀行處作以罰息階D．被交通挎部門處以的占罰款喜帥5．下列關(guān)院于固定資產(chǎn)穗的計(jì)稅基礎(chǔ)膜正確的是（駐平）。湯A．盤盈的糾固定資產(chǎn)按斧資產(chǎn)的現(xiàn)行聚市價(jià)為計(jì)稅脈基礎(chǔ)寒B．自行建馳造的固定資游產(chǎn)，以竣工尿結(jié)算前發(fā)生帶的支出為計(jì)蚊稅基礎(chǔ)際C．自行建捆造的固定資頌產(chǎn)，以達(dá)到達(dá)預(yù)定可使用遲狀態(tài)前發(fā)生張的支出為計(jì)段稅基礎(chǔ)仰D．通過捐科贈取得的固府定資產(chǎn)以該遮固定資產(chǎn)的刊公允價(jià)值和殖支付的相關(guān)酒稅費(fèi)為計(jì)稅籍基礎(chǔ)壘衰6．下列固乖定資產(chǎn)不得杯計(jì)算折舊扣店除的有（丈恢）。太A．以經(jīng)營祥租賃方式租黃入的固定資鈔產(chǎn)窩B．以融資同租賃方式租歲出的固定資兆產(chǎn)轎C．以經(jīng)營記租賃方式租物出的固定資稿產(chǎn)滴D．以融資煌租賃方式租成入的固定資真產(chǎn)刊藝7．企業(yè)所徒得稅法所指瞧固定資產(chǎn)的激大修理支出墊，是指同時(shí)澡符合下列條妹件的支出，怒下列描述正教確的是（昆鎖）。級A．修理支愧出達(dá)到取得俘固定資產(chǎn)時(shí)辟的計(jì)稅基礎(chǔ)掙50%以上省B．修理后敵固定資產(chǎn)的傲使用年限延漫長2年以上肆C．修理后年固定資產(chǎn)的爐使用年限延晃長3年以上帽D．修理支臘出達(dá)到取得梳固定資產(chǎn)時(shí)善的計(jì)稅基礎(chǔ)稅30%以上劍協(xié)8．根據(jù)企旦業(yè)所得稅法教的規(guī)定，固糖定資產(chǎn)計(jì)算辱折舊的最低扒年限為4年涼的有（扎摘）。A．汽車B．火車培C．電子設(shè)呆備D．轎車猶霧9．根據(jù)企憶業(yè)所得稅法店的規(guī)定，下史列屬于減半揚(yáng)征收的是（祖化）。羞A．遠(yuǎn)洋捕昏撈背B．農(nóng)作物汽新品種的選擁育醋C．海水養(yǎng)紀(jì)殖眼D．內(nèi)陸?zhàn)B灑殖現(xiàn)往10．下列刷屬于企業(yè)所三得稅法規(guī)定圈的工業(yè)企業(yè)并小型微利企伏業(yè)條件的是懼（網(wǎng)債）。地A．從業(yè)人朱員不超過8親0人垂B．從業(yè)人綱員不超過1鍋00人幕C．資產(chǎn)總絨額不超過3棕000萬元房D．資產(chǎn)總提額不超過1犬000萬元念鴨11．根據(jù)果稅法上確認(rèn)堂關(guān)聯(lián)關(guān)系的谷規(guī)定，下列性屬于關(guān)聯(lián)關(guān)費(fèi)系的是（童握）。將A．甲企業(yè)佩與乙企業(yè)經(jīng)朱常發(fā)生業(yè)務(wù)區(qū)購銷墓B．直接或首者間接地同復(fù)為第三者控尚制轉(zhuǎn)C．在資金粘、經(jīng)營、購已銷等方面存宴在直接或者地間接的控制灣關(guān)系廣D．在利益慨上具有相關(guān)佛聯(lián)的其他關(guān)刑系蠟12．稅法彼規(guī)定對關(guān)聯(lián)如企業(yè)所得不漆實(shí)的調(diào)整方待法，下列描斥述正確的是兼（推愿）。搜A．再銷售鉛價(jià)格法君B．成本加拴成法落C．利潤分去割法秒D．交易凈膏利潤法吸細(xì)13．根據(jù)品稅法規(guī)定，日企業(yè)不提供鬧與關(guān)聯(lián)方之讓間的業(yè)務(wù)資譽(yù)料的，稅務(wù)扎機(jī)關(guān)有權(quán)依輔法核定其應(yīng)估納稅所得額暖，下列核定蹤方法正確的宏是（懼三）。旋A．按照企歌業(yè)成本加合幫理的費(fèi)用和黃利潤的方法艱核定現(xiàn)B．參照同持類或者類似遞企業(yè)的利潤歉率水平核定狐C．按照關(guān)生聯(lián)企業(yè)集團(tuán)磁整體利潤的捆合理比例核器定辰D．按照同套類產(chǎn)品的最痛高價(jià)核定孟今14．下列戶不是企業(yè)所誘得稅的納稅將義務(wù)人的是刑（搞銳）。門A．全部合躬伙人是自然莊人的合伙企擋業(yè)態(tài)蛙尊暈去播餓B．個(gè)人獨(dú)氧資企業(yè)迅C．外商投槐資企業(yè)紛D．有經(jīng)營肯所得的事業(yè)怠單位艙花15．下列伙項(xiàng)目中，計(jì)將入應(yīng)稅所得卡額繳納企業(yè)槳所得稅的是秩（或遲繳贊）。辭A．在建工餓程試生產(chǎn)獲紡得的收入適B．購進(jìn)商昏品用于企業(yè)餓的在建工程亭C．居民企氧業(yè)直接投資氏于其他居民碗企業(yè)取得的悲股息清D．社會團(tuán)臣體組織的經(jīng)胸營收入莖叫16．企業(yè)淡申報(bào)的廣告布費(fèi)必須同時(shí)埋具備的條件級（揭靈）。秩僑靠搶迫耍叛A．取得相奏應(yīng)發(fā)票準(zhǔn)B．已實(shí)際武支付費(fèi)用儲C．通過一絲定媒體傳播里D．廣告是籃通過工商部協(xié)門批準(zhǔn)的專燥門機(jī)構(gòu)制作礙的墓私17．企業(yè)因所得稅法規(guī)黨定，業(yè)務(wù)招傘待費(fèi)的稅前旺扣除必須符柿合兩個(gè)限額雀，且取其較改低者，這兩蘿個(gè)限額是（炎佳）。裂A．發(fā)生額盈的50%拌B．發(fā)生額稱的60%結(jié)C．銷售（紙營業(yè)）收入駕的5客‰織D．銷售（柏營業(yè)）收入河的10畜‰大笛18．根據(jù)時(shí)企業(yè)所得稅呀法的規(guī)定，畏計(jì)算廣告費(fèi)跟的基數(shù)銷售紡（營業(yè)）收獨(dú)入主要包括錘下列（補(bǔ)美）。鉛A．主營業(yè)運(yùn)務(wù)收入俊B．其他業(yè)皆務(wù)收入售C．視同銷奴售收入鑰D．營業(yè)外挽收入給頂19．企業(yè)秒在計(jì)算應(yīng)納敘稅所得額時(shí)嫂，不得扣除隱的項(xiàng)目包括課（亦州）。誠A．贊助支御出膛B．未經(jīng)核晌定的準(zhǔn)備金董C．廣告性體質(zhì)的贊助支播出謙D．企業(yè)之耽間支付的違淚約金卡悠20．根據(jù)爐企業(yè)所得稅棕法的規(guī)定，遍下列項(xiàng)目當(dāng)債期不能扣除凡可以遞延扣陵除的是（得墓）。功A．超過限富額的廣告費(fèi)防和業(yè)務(wù)宣傳僚費(fèi)支出釘B．超過限猶額的職工教磁育經(jīng)費(fèi)支出少C．超過限濃額的福利費(fèi)勤支出嬌D．超過限御額的公益性萬捐贈支出洽印21．以納萌稅申報(bào)表第叔一行營業(yè)收伴入為基數(shù)計(jì)仁算企業(yè)所得發(fā)稅前扣除限饞額的是（降模）。A．廣告費(fèi)袋B．業(yè)務(wù)招跟待費(fèi)C．宣傳費(fèi)急D．捐贈限趁額健衰22．依據(jù)呀新企業(yè)所得期稅法的規(guī)定主，下列所得書來源地規(guī)定歌正確的有(勻全)。裳A．動產(chǎn)轉(zhuǎn)大讓所得，按娛照轉(zhuǎn)讓動產(chǎn)從的企業(yè)或機(jī)測構(gòu)、場所所恥在地確定隆B．提供勞全務(wù)所得按照毛提供勞務(wù)的慨企業(yè)或者機(jī)扁構(gòu)、場所所齡在地確定脹C．不動產(chǎn)牧轉(zhuǎn)讓所得按至照轉(zhuǎn)讓不動漁產(chǎn)的企業(yè)或臉者機(jī)構(gòu)、場悲所所在地確格定網(wǎng)D．權(quán)益性肯投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)僻讓所得按照讀被投資企業(yè)曾所在地確定納父23．企業(yè)群按照公允價(jià)顛值確定收入俯的收入形式鍋包括（嘆頸）。翅A．準(zhǔn)備持蹲有到期的債桂券投資男銷B．股權(quán)序投資檔C．勞務(wù)敢鴨理手翼卻D．不準(zhǔn)喜備持有到期歐的債券投資蝶鑄24、以下蓄關(guān)于企業(yè)所淚得稅收入確稿認(rèn)時(shí)間的正拔確表述有（安作）。模A．安裝費(fèi)新。應(yīng)根據(jù)安閉裝完工進(jìn)度筆確認(rèn)收入藍(lán)B．利息收警入，按照合竭同約定的債捐務(wù)人應(yīng)付利吩息的日期確邊認(rèn)收入的實(shí)酷現(xiàn)慘C．租金收吐入，在實(shí)際客收到租金收辜入時(shí)確認(rèn)收貴入的實(shí)現(xiàn)算D．接受捐娘贈收入，在圓實(shí)際收到捐倚贈資產(chǎn)時(shí)確夫認(rèn)收入的實(shí)除現(xiàn)薦疼25．居民撕納稅人在計(jì)浴算企業(yè)所得線稅時(shí)，應(yīng)核誤定其應(yīng)稅所很得率的情形下是（娃弱）。姓A．能正確娘核算（查實(shí)饑）收入總額閘，但不能正餓確核算（查緩實(shí)）成本費(fèi)貴用總額的庫B．能正確清核算（查實(shí)培）成本費(fèi)用頭總額，但不誠能正確核算贊（查實(shí)）收浪入總額的膚C．通過合泡理方法，能匪計(jì)算和推定從納稅人收入敏總額或成本賠費(fèi)用總額的獨(dú)D．無法計(jì)黃算和推定納閑稅人收入總奸額和成本費(fèi)時(shí)用總額的露沿26．根據(jù)昆企業(yè)所得稅臂法的規(guī)定，需下列關(guān)于特循殊收入的確栽認(rèn)正確的是怕（截事）。胳A．銷售商僵品涉及現(xiàn)金轎折扣的，應(yīng)蛾當(dāng)按扣除現(xiàn)濤金折扣前的漁金額確定銷嘉售商品收入豪金額念B．商品銷尊售涉及商業(yè)雀折扣的，應(yīng)彩當(dāng)按照扣除稅商業(yè)折扣后螺的金額確定舒銷售商品收每入金額斑C．企業(yè)已緒經(jīng)確認(rèn)銷售腰收入的售出慧商品發(fā)生銷蠶售折讓和銷況售退回，應(yīng)形當(dāng)在發(fā)生當(dāng)財(cái)期沖減當(dāng)期洲銷售商品收嘆入庫D．銷售商莖品應(yīng)當(dāng)按照若銷售商品收發(fā)入確認(rèn)條件保確認(rèn)收入，喬回收的商品生作為購進(jìn)商尸品處理。起這27．以下紫不屬于企業(yè)澆所得稅稅前遭扣除原則的改是（鍋睬）。汗A．確定性爛原則美霧B．合理木性原則故C．重要性溫原則珍率D．收付銅實(shí)現(xiàn)制原則莫召28．可以腹當(dāng)期直接或搖分期間接分糊攤在所得稅圖前扣除的稅盤金包括（她閃）。眾A．購買材由料允許抵扣元的增值稅道拼蝦B．購置漲小轎車不得啄抵扣的增值頸稅冒跨恥C．出口關(guān)蘇稅圖軋宣蛇貌磚D．車輛大購置稅逃勇29．股權(quán)在轉(zhuǎn)讓交易，芳雙方為非居賓民，且在境襪外交易的，售應(yīng)當(dāng)由（到陸）。余A．取得所樂得的非居民泄企業(yè)自行向擾被轉(zhuǎn)讓股權(quán)衫的境內(nèi)企業(yè)廳所在地主管拼稅務(wù)機(jī)關(guān)申富報(bào)納稅笨B．被轉(zhuǎn)讓鍵股權(quán)的境內(nèi)粗企業(yè)應(yīng)當(dāng)協(xié)鳳助稅務(wù)機(jī)關(guān)零向非居民企華業(yè)征繳稅款觸C．取得股饞權(quán)的非居民義企業(yè)代扣稅條款向被轉(zhuǎn)讓資股權(quán)的境內(nèi)革企業(yè)所在地朗主管稅務(wù)機(jī)賢關(guān)申報(bào)納稅令D．被轉(zhuǎn)讓禍股權(quán)的境內(nèi)送企業(yè)沒有義言務(wù)協(xié)助稅務(wù)洲機(jī)關(guān)向非居宵民企業(yè)征繳看稅款蔽島30．《企租業(yè)所得稅法施》所說的關(guān)吩聯(lián)企業(yè)，是索指與企業(yè)有尖特殊經(jīng)濟(jì)關(guān)癥系的公司、關(guān)企業(yè)和其他抱經(jīng)濟(jì)組織。腥特殊經(jīng)濟(jì)關(guān)歐系包括（姓父）。高A．在資金肅方面存在直慨接或間接的齊擁有或者控修制蓬B．在經(jīng)營逗方面存在直壞接或間接的虧擁有或者控知制知C．在購銷蹤方面存在直鞋接或間接的掩擁有或者控穿制雨D．直接或鑼間接地同為熄第三者所擁鍵有或者控制孩炒31．房地寇產(chǎn)開發(fā)企業(yè)兔所得稅預(yù)繳榆時(shí)，下列符音合預(yù)計(jì)利潤第率規(guī)定的標(biāo)洪準(zhǔn)確定的有壘（）。緣A．經(jīng)濟(jì)適啄用房開發(fā)項(xiàng)城目符合有關(guān)矛規(guī)定的，不雜得低于3％斥B．位于省股．自治區(qū)、腹直轄市和計(jì)搞劃單列市人戚民政府所在咱地城區(qū)和郊翻區(qū)的，不得凝低于20％頃C．位于其鈔他地區(qū)的，竄不得低于5渴％武D．位于地懸級市、地區(qū)惹、盟、州城掩區(qū)及郊區(qū)的豆，不得低于畜10%糟32．根據(jù)眨企業(yè)所得稅心法的規(guī)定，喊下列表述正閃確的是（肝剖）。罵A．無形資澇產(chǎn)的攤銷年漢限不得低于概10年艘B．企業(yè)發(fā)薯生的職工福權(quán)利費(fèi)支出，畢不超過工資訓(xùn)薪金總額1階4%的部分到準(zhǔn)予扣除。初C．納稅人暮采取加速折俊舊方法的，墳可以采取雙晌倍余額遞減悶法或者年數(shù)且總和法，但影最低折舊年翼限不得低于甲規(guī)定折舊年關(guān)限的60%簡。妄D．企業(yè)在革報(bào)送企業(yè)所在得稅納稅申司報(bào)表時(shí)，應(yīng)卡當(dāng)按照規(guī)定休附送財(cái)務(wù)會漁計(jì)報(bào)表和其岡他有關(guān)資料音腿33．根據(jù)做企業(yè)所得稅徹法的規(guī)定，餃如果享受高麥新技術(shù)企業(yè)往的優(yōu)惠，研競究開發(fā)費(fèi)用炭占銷售收入積的比例必須族符合一定的逼條件，下列蹦描述正確的唯是（億歉）。相A．最近一急年銷售收入無小于500責(zé)0萬元的企酒業(yè)，比例不李低于6%托B．最近一論年銷售收入竟在5000筍萬元至20鵝000萬元蔬的企業(yè)，比貼例不低于4崗%映C．最近一路年銷售收入歷在2000裂0萬元以上域的企業(yè)，比山例不低于3嚷%鎮(zhèn)D．最近一蛛年銷售收入輕小于500扮0萬元的企級業(yè)，比例不付低于5%談降34．根據(jù)焦企業(yè)所得稅柿法的規(guī)定，裙跨地區(qū)經(jīng)營脊匯總納稅企擺業(yè)所得稅的擔(dān)征收管理，車下列描述正閘確的是（初裕）。跟A．上年度扣認(rèn)定為小型衡微利企業(yè)的幣，其分支機(jī)塊構(gòu)不能就地隨預(yù)繳企業(yè)所思得稅貴B．最新設(shè)滑立的分支機(jī)婦構(gòu)，設(shè)立當(dāng)命年不就地預(yù)姿繳企業(yè)所得窮稅盈C．二級分犯支機(jī)構(gòu)及其按下屬機(jī)構(gòu)均吐由二級分支兇機(jī)構(gòu)集中就弓地預(yù)繳企業(yè)著所得稅矮D．撤銷的診分支機(jī)構(gòu)，落撤銷當(dāng)年剩屋余期限內(nèi)應(yīng)講分?jǐn)偟钠髽I(yè)波所得稅款由侮總機(jī)構(gòu)繳入犁中央國庫夏句35．下列芬減免稅說法兇正確的是（嗚刑）。晝A．國家需動要重點(diǎn)扶持告的高新技術(shù)安企業(yè)，減按惱15％的稅應(yīng)率征收企業(yè)怒所得稅夏B．企業(yè)綜慨合利用資源膠，生產(chǎn)符合姨國家產(chǎn)業(yè)政頑策規(guī)定的產(chǎn)印品所取得的要收入，可以持在計(jì)算應(yīng)納膽稅額時(shí)減計(jì)個(gè)C．企業(yè)購裙置用于環(huán)境堅(jiān)保護(hù)、節(jié)能旋節(jié)水、安全蹲生產(chǎn)等專用猴設(shè)備的投資階額的10%秋可以從企業(yè)止當(dāng)年的應(yīng)納壟稅所得額中燃抵免；當(dāng)年踏不足抵免的督，可以在以售后5個(gè)納稅夕年度結(jié)轉(zhuǎn)抵戚免。遇D．小型微塑利企業(yè)減按軌20%的稅明率征收企業(yè)荷所得稅課卻36．自繳2009年用1月1日橡，下列關(guān)于以企業(yè)所得稅壽征管范圍的毅表述正確的干是（投外）。省A．應(yīng)繳納首營業(yè)稅的企框業(yè)，其企業(yè)熟所得稅由地爪稅局管理娃B．在國稅抓局繳納營業(yè)握稅的企業(yè)，趕其企業(yè)所得自稅由國稅局貧管理插C．保險(xiǎn)公桌司的企業(yè)所猶得稅由國稅匹局管理熊D．既不繳選納營業(yè)稅也陣不繳納增值穗稅的企業(yè)，叨其企業(yè)所得倒稅由地稅局階管理夜裳37．根據(jù)悼企業(yè)所得稅謹(jǐn)?shù)囊?guī)定，下偷列描述正確輝的是（鴨量）。諷A．企業(yè)在盡年度中間終恨止經(jīng)營活動現(xiàn)的，應(yīng)當(dāng)自害實(shí)際經(jīng)營終摟止之日起3槽0日內(nèi)，向乓稅務(wù)機(jī)關(guān)辦醒理當(dāng)期企業(yè)獨(dú)所得稅匯算漏清繳川B．企業(yè)應(yīng)茄當(dāng)自年度終槐了之日起四毒個(gè)月內(nèi)，向季稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)豬送年度企業(yè)安所得稅納稅襖申報(bào)表，并蓮匯算清繳，執(zhí)結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)振退稅款盜C．租金收壁入，按照合創(chuàng)同約定的承立租人應(yīng)付租色金的日期確歷認(rèn)收入的實(shí)耀現(xiàn)大D．企業(yè)與輝其關(guān)聯(lián)方之誘間的業(yè)務(wù)往際來，不符合惱獨(dú)立交易原嚼則，或者企益業(yè)實(shí)施其他孕不具有合理尺商業(yè)目的安仍排的，稅務(wù)庫機(jī)關(guān)有權(quán)在往該業(yè)務(wù)發(fā)生遞的納稅年度宗起10年內(nèi)嘩，進(jìn)行納稅寇調(diào)整派翼38．外購哨商譽(yù)的支出斗，在（貢御），準(zhǔn)予蜘扣除。雙A．企業(yè)所引得稅匯算清紡繳時(shí)餅B．企業(yè)清饅算時(shí)懶C．企業(yè)整縮體轉(zhuǎn)讓時(shí)哭D(zhuǎn)．企業(yè)年緩終決算時(shí)磚巨39．根據(jù)拘跨地區(qū)經(jīng)營挎匯總納稅企盒業(yè)所得稅征秘收管理規(guī)定在，總機(jī)構(gòu)應(yīng)追按照以前年尾度分支機(jī)構(gòu)漁的（愿葛）三個(gè)因移素計(jì)算各分雁支機(jī)構(gòu)應(yīng)分獲攤所得稅款絹的比例。魄A．經(jīng)營收踢入冶財(cái)扎B．利潤級總額規(guī)C．資產(chǎn)總套額匯增維D．職工存工資榴軋40．在寸“芬兩法合并舊”頸前享受企業(yè)盤所得稅15槐%稅率的企夜業(yè)，下列過跑渡期政策規(guī)百定正確的有皮（煉輪）。依A．200臨8年按18院%稅率執(zhí)行庸B．200鄙9年按20程%稅率執(zhí)行駁C．201戰(zhàn)0年按22牙%稅率執(zhí)行頑D．201豬1年按23愿%稅率執(zhí)行懼參考答案及烤解析支一、單項(xiàng)選拼擇題1．【答案】B弟【解析】2鵲5%的稅率杜適用于居民列企業(yè)和在中肺國境內(nèi)設(shè)有扇機(jī)構(gòu)場所，僑且所得與機(jī)仁構(gòu)場所有關(guān)弄聯(lián)的非居民聽企業(yè)；20踐%的低稅率芒適用于在中晨國境內(nèi)未設(shè)純立機(jī)構(gòu)場所歪的，或者雖介設(shè)立機(jī)構(gòu)場籮所，但所得罵與機(jī)構(gòu)場所刃沒有實(shí)際聯(lián)器系的非居民醋企業(yè)。符合姓條件的小型披微利企業(yè)適陪用20%的趨稅率。2．【答案】A奴【解析】A惜政府性基金杜屬于不征稅沫收入的項(xiàng)目盡；CBD孝屬于免稅收鑼入范疇。3．【答案】C植【解析】當(dāng)憑年工資總額鐵為：300呼+40+2螞0=360托（萬元），羊其當(dāng)年可在堪所得稅前列斜支的職工教條育經(jīng)費(fèi)限額童為：360簽×煎2.5%=帶9（萬元）恭，實(shí)際發(fā)生艘12萬元，烤大于限額，預(yù)按限額扣除姨，超過部分紙可以結(jié)轉(zhuǎn)以癢后納稅年度言扣除。4．【答案】B至【解析】首鄙先確定營業(yè)籮收入，稅法右規(guī)定的營業(yè)岡收入基數(shù)是圣主營業(yè)務(wù)收絞入、其他業(yè)桃務(wù)收入、視沫同銷售收入崗。不包括營看業(yè)外收入，走固定資產(chǎn)處喊置損益30卡萬元。第一繞數(shù)據(jù)：30損×縣60%=1傅8（萬元）薪；第二數(shù)據(jù)互：3000軟×診5梢‰卡=15（萬魯元）。兩數(shù)敢據(jù)比大小后可擇其小者：尖其當(dāng)年可在省所得稅前列擋支的業(yè)務(wù)招臟待費(fèi)金額是站15萬元。5．【答案】A物【解析】企量業(yè)直接捐贈菜不能稅前扣舞除，其當(dāng)年潔可在所得稅講前列支的公御益救濟(jì)性捐愛贈限額為：腔300痰×須12%=3巡6（萬元）遼，該企業(yè)當(dāng)排年公益救濟(jì)白性捐贈超支復(fù)額為10萬率元。6．【答案】B舅【解析】不牛得從銷項(xiàng)稅質(zhì)金中抵扣的則進(jìn)項(xiàng)稅金，匪應(yīng)視同企業(yè)耽財(cái)產(chǎn)損失，灑準(zhǔn)予于存貨喝損失一起在嫌所得稅前按置規(guī)定扣除。憶不得抵扣的牧進(jìn)項(xiàng)稅=（壓9139.而5-139罪.5）恒×乘17%+1偉39.5/禽（1-7%回）慘×停7%=15踏40.5（晉元）睬在所得稅前家可扣除的損暗失金額為：勸9139.剝5+154逗0.5=1蹄0680（并元）7．【答案】A拖【解析】清龍算所得=8阻00-24察-670-貌3-100延=3萬元。犧應(yīng)繳納企業(yè)丙所得稅為3叉×那25%=0誰.75萬元者。8．【答案】A道【解析】A慢國扣除限額造是（20+草5）誤×慘25%=6西.25萬元勇，境外已納文稅額5萬元漿，上年剩余患的抵免限額芽是1萬元，伙所以境內(nèi)需表補(bǔ)稅6.咱25-5-糖1圓=0.25轉(zhuǎn)。B國境外液虧損這里不惱考慮，因?yàn)榱翰荒軓浹a(bǔ)境李內(nèi)的盈利，榴也不存在補(bǔ)朱稅的問題。環(huán)在我國匯總憑納稅=16乖0談×路25%+0半.25=4漫0.25（鍛萬元）9．【答案】C償【解析】利壟息，應(yīng)當(dāng)按俘照稅款所屬營納稅年度中干國人民銀行鏟公布的與補(bǔ)鑒稅期間同期足的人民幣貸協(xié)款基準(zhǔn)利率分加5個(gè)百分尺點(diǎn)計(jì)算。10．【答案】D怒【解析】稅住法規(guī)定，林幸木類生產(chǎn)性罵生物資產(chǎn)的揮最低折舊年紹限為10年泄。11．【答案】A恢【解析】其抽他應(yīng)當(dāng)作為風(fēng)長期待攤費(fèi)陸用的支出，走自支出發(fā)生叢月份的次月摧起，分期攤糟銷，攤銷年柿限不得低于聰3年。12．【答案】D透【解析】已適足額提取折萌舊的固定資炎產(chǎn)的改建支衡出，按照固客定資產(chǎn)預(yù)計(jì)樓尚可使用年闊限分期攤銷倒。13．【答案】C孟【解析】工浙業(yè)企業(yè)小型訊微利企業(yè)的倡條件是，年嚴(yán)度應(yīng)納稅所覆得額不超過錫30萬元，諸從業(yè)人數(shù)不息超過100罵人，資產(chǎn)總谷額不超過3庸000萬主元。14．【答案】A厚【解析】扣飽繳義務(wù)人每循次代扣的稅縮款，應(yīng)當(dāng)自歌代扣之日起霉7日內(nèi)繳入同國庫，并向裕所在地的稅咽務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送宰扣繳企業(yè)所塑得稅報(bào)告表判。15．【答案】A燥【解析】除隆稅收法律、匹行政法規(guī)另駕有規(guī)定外，多居民企業(yè)以咬企業(yè)登記注弱冊地為納稅軋地點(diǎn)。16．【答案】B蹦【解析】業(yè)說務(wù)招待費(fèi)計(jì)女算限額的基跳數(shù)為銷售收蔑入，包括主乓營業(yè)務(wù)收入戚和其他業(yè)務(wù)惱收入，不包客括營業(yè)外收絞入。業(yè)務(wù)招貸待費(fèi)扣除限錦額＝〔50潛00+10語0〕設(shè)×躲5撫‰細(xì)＝25.5龍（萬元），扭實(shí)際發(fā)生的址60%為8郵0釣×磨60%=4域8（萬元）艇，只能扣除價(jià)25.5萬銅元。17．【答案】C虎【解析】超翅過標(biāo)準(zhǔn)的捐蜓贈支出不允堡許稅前扣除廢。18．【答案】A壁【解析】B軋CD屬于減執(zhí)半征收企業(yè)甜所得稅的項(xiàng)賓目。19．【答案】C義【解析】企草業(yè)從事國家址重點(diǎn)扶持的背公共基礎(chǔ)設(shè)腐施項(xiàng)目的投證資經(jīng)營的所獎(jiǎng)得，從項(xiàng)目朽取得第一筆矮生產(chǎn)經(jīng)營收撿入所屬納稅閉年度起，第周一年至第三輸年免征企業(yè)營所得稅，第蓋四年至第六滔年減半征收趴企業(yè)所得稅追。20．【答案】B迎【解析】通淚過支付現(xiàn)金堡以外的方式利取得的投資奧資產(chǎn)，以該稼資產(chǎn)的公允鎖價(jià)值和支付嫌的相關(guān)稅費(fèi)下為成本。21．【答案】A顫【解析】企濫業(yè)發(fā)生的公醬益性捐贈支錄出，不超過咽年度利潤總芹額12%的幕部分，準(zhǔn)予裙扣除。鋸利潤總額=概4000-襪2700-括150-4營00-20類0-沈14-6-丈7蜓-50-1畜0=463叨(萬元)式公益、救濟(jì)襲性捐贈限額撫=463死×扣12％=5雷5.56(閥萬元)悟直接捐贈不突能扣除，可冰以稅前扣除眾50萬元。22．【答案】A棋【解析】業(yè)衛(wèi)務(wù)招待費(fèi)計(jì)假算限額的基假數(shù)為銷售收油入，包括主簽營業(yè)務(wù)收入旗和其他業(yè)務(wù)備收入，不包先括營業(yè)外收跡入。業(yè)務(wù)招奶待費(fèi)扣除限舍額＝〔50符00+23億4/1.1酒7+351捎/1.17斧+100〕演×享5徐‰距＝28（萬炒元），實(shí)際斬發(fā)生的60勢%為80誤×頓60%=4沙8（萬元）蜘，只能扣除羞28萬元。23．【答案】B辯【解析】不械具有法人資偶格的獨(dú)資企蛾業(yè)和合伙企霸業(yè)則不以自駕己名義交納蕩所得稅，不船是企業(yè)所得船稅的納稅人際。24．【答案】D朽【解析】合何伙企業(yè)不繳乒納所得稅，位法人AB繳用納企業(yè)所得稈稅。25．【答案】A苗【解析】企恩業(yè)提供勞務(wù)裝完工進(jìn)度的忙確定，可選卷用下列方法贏：崗①律已完工作的扎測量；末②裂已提供勞務(wù)炊占勞務(wù)總量蘿的比例；結(jié)③盞發(fā)生成本占粗總成本的比鮮例。26．【答案】D揉【解析】選捏項(xiàng)D，資產(chǎn)霉沒有出企業(yè)貼，根據(jù)企業(yè)弱所得稅的法滾人納稅制，爐不繳納企業(yè)健所得稅。27．【答案】D剖【解析】銷琴售貨物所得趨按照交易活先動發(fā)生地確逃定；權(quán)益性攏投資所得按遙照分配所得梁的企業(yè)所在算地確定；動始產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得悅按照動產(chǎn)企端業(yè)的機(jī)構(gòu)場溪所所在地確們定；利息所柏得、租金所舌得、特許權(quán)懶使用費(fèi)所得蝦，按照負(fù)擔(dān)彈、支付所得預(yù)的企業(yè)或者束機(jī)構(gòu)、場所腿所在地確定屆，或者按照淹負(fù)擔(dān)、支付券所得的個(gè)人天的住所地確完定。28．【答案】C秧【解析】企哨業(yè)以買一贈者一等方式組肥合銷售本企舍業(yè)商品的，閘不屬于捐贈惠，應(yīng)將總的壤銷售金額按廈各項(xiàng)商品的拾公允價(jià)值的棟比例來分?jǐn)偟浯_認(rèn)各項(xiàng)的窯銷售收入。29．【答案】A簽【解析】猾①犬甲企業(yè)作為尺債務(wù)人應(yīng)先亡按公允價(jià)值糊轉(zhuǎn)讓非現(xiàn)金很財(cái)產(chǎn)計(jì)算財(cái)潔產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得暗的所得稅。某計(jì)算轉(zhuǎn)讓所屬得時(shí)可以扣唯除該財(cái)產(chǎn)的粉成本和繳納紡的增值稅金也。尿甲企業(yè)債務(wù)揀重組業(yè)務(wù)收咬益=25.吩4-20寬×邀（1+17困%）+（2亭0-16）蹄=6萬元誤（6萬元含疫兩方面的所菜得：此項(xiàng)債陵務(wù)重組利得優(yōu)2萬元和財(cái)盡產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得日4萬元）坦②綱甲企業(yè)此項(xiàng)喊業(yè)務(wù)應(yīng)納企屑業(yè)所得稅=挨6猛×驢25%=1就.5（萬元槍）30．【答案】B妹【解析】本溜題的關(guān)鍵是朵確定計(jì)算招嬸待費(fèi)的基數(shù)脹=3000括+300+狗100+6吵00=40民00（萬元腰）煙轉(zhuǎn)讓商標(biāo)所難有權(quán)、捐贈歐收入、債務(wù)蹲重組收益均洽屬于營業(yè)外幟收入范疇，熊不能作為計(jì)態(tài)算業(yè)務(wù)招待邁費(fèi)的收入基賴數(shù)。桿第一標(biāo)準(zhǔn)為桑發(fā)生額6折詳：30霞×富60%=1羽8（萬元）憂；求第二標(biāo)準(zhǔn)為軌限度計(jì)算：揪4000悄×演5?！霃?20（萬雞元）。叢笛浪兩數(shù)據(jù)比大佛小后擇其小裁者：其當(dāng)年繁可在所得稅珍前列支的業(yè)烘務(wù)招待費(fèi)金蒜額是18萬鼻元。31．【答案】B喬【解析】按趨照受益期，薄2008年位有8個(gè)月租狂用該房屋，職則計(jì)入20友08年成本宴費(fèi)用的租金吉額是24萬拌元株÷導(dǎo)12個(gè)月橫×簽8個(gè)月=1蹦6（萬元）沾。32．【答案】B尾【解析】不把得從銷項(xiàng)稅雜額中抵扣的職進(jìn)項(xiàng)稅額，戲應(yīng)視同企業(yè)當(dāng)財(cái)產(chǎn)損失，地準(zhǔn)予與存貨殊損失一起在業(yè)所得稅前按斤規(guī)定扣除。悉不得抵扣的源進(jìn)項(xiàng)稅=（越10139妻.5-13掏9.5）義×若17%+1撿39.5/線（1-7%忌）批×犬7%=17拜10.5（扒元）。代在所得稅前踏可扣除的損融失金額為：碗10139田.5+17脆10.5-況8000=鴨3850（籃元）。33．【答案】A斥【解析】非慌居民企業(yè)拒哀絕代扣稅款煎的，扣繳義欲務(wù)人應(yīng)當(dāng)暫銀停支付相當(dāng)阻于非居民應(yīng)約納稅額的款狠項(xiàng)，并與1劃日內(nèi)向主管齊稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)撇告，并報(bào)送飽書面情況說適明。34．【答案】D畝【解析】稅剩務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在號每年6月底蝴前對上年度瘦實(shí)行核定征救收企業(yè)所得兵稅的納稅人脫進(jìn)行重新鑒揮定。35．【答案】C街【解析】企幫業(yè)與其關(guān)聯(lián)吼方之間的業(yè)飾務(wù)往來，不艇符合獨(dú)立交洲易原則，或育者企業(yè)實(shí)施遼其他不具有抬合理商業(yè)目昂的的安排的仗，稅務(wù)機(jī)關(guān)隊(duì)有權(quán)在該業(yè)鍛務(wù)發(fā)生的納扁稅年度起1嗎0年內(nèi)，進(jìn)雹行納稅調(diào)整交。36．【答案】B駁【解析】根館據(jù)企業(yè)所得孕稅應(yīng)稅所得堆率的規(guī)定，山納稅人的生灌產(chǎn)經(jīng)營范圍氣、主營業(yè)務(wù)傘發(fā)生重大變饞化，或者應(yīng)濱納稅所得額曾或應(yīng)納稅額盆增減變化達(dá)劃到20%的戒，應(yīng)及時(shí)向才稅務(wù)機(jī)關(guān)申仆報(bào)調(diào)整已確漿定的應(yīng)納稅舍額或應(yīng)稅所鵝得率。37．【答案】A愛【解析】企怠業(yè)在年度中型間終止經(jīng)營沫活動的，自匪應(yīng)當(dāng)實(shí)際經(jīng)垂?fàn)I終止之日徒起60日內(nèi)園，向稅務(wù)機(jī)辛關(guān)辦理當(dāng)期遵企業(yè)所得稅驟匯算清繳。38．【答案】C兩【解析】企色業(yè)境內(nèi)發(fā)生堂的研究開發(fā)因費(fèi)用總額占邊全部研究開傭發(fā)費(fèi)用總額小的比例不低枝于60%。39．【答案】B加【解析】根憂據(jù)政策，集忙成電路生產(chǎn)佛企業(yè)的生產(chǎn)伏性設(shè)備，經(jīng)乎主管稅務(wù)機(jī)手關(guān)核準(zhǔn)，其個(gè)折舊年限可宴以縮短為3沖年。40．【答案】C幫【解析】對娘于我國境內(nèi)凡的新辦軟件灰生產(chǎn)企業(yè)經(jīng)總認(rèn)定后，自摸獲利年度起墊，實(shí)行前兩嫩年免稅，第容三、四、五野年減半征收擺企業(yè)所得稅備的政策。41．【答案】A膽【解析】國妖家規(guī)劃布局魂內(nèi)的重點(diǎn)軟舞件生產(chǎn)企業(yè)璃，如當(dāng)年未街享受免稅政頑策的，實(shí)行紅減按10%橫的稅率征收堂企業(yè)所得稅鋪。42．【答案】A牌【解析】根未據(jù)企業(yè)所得陷稅法的規(guī)定蜻，企事業(yè)單睜位購進(jìn)軟件父，凡符合固宏定資產(chǎn)或無況形資產(chǎn)確認(rèn)次條件的，可固以按固定資叨產(chǎn)或無形資忙產(chǎn)核算，經(jīng)鮮主管稅務(wù)機(jī)激關(guān)核準(zhǔn)，其遞折舊年限可嬌以縮短，最罩短為2年。43．【答案】C伍【解析】自竿2008年消1月1日起風(fēng)至2010臥年底，對國蠅內(nèi)外投資者面，以其在境究內(nèi)取得的繳讓納企業(yè)所得蠻稅后的利潤妻，作為資本叨投資于西部住地區(qū)開辦集圖成電路生產(chǎn)庫企業(yè)，經(jīng)營掙期不少于5套年的，按8腥0%的比例禾退還其在投雞資部分已繳攤納的企業(yè)所斷得稅。再投駱資不滿5年血撤出該項(xiàng)投蠶資的，追繳倍已退的企業(yè)位所得稅。44．涌【答案】A急遍【解析】違陪約金支出可晴以在所得稅答前扣除；無拔形資產(chǎn)開發(fā)賣費(fèi)用，稅法粗明確規(guī)定開蘇發(fā)未形成資窄產(chǎn)的部分準(zhǔn)斥予在稅前扣禍除；廣告性廉質(zhì)的贊助支忘出準(zhǔn)予扣除噸。45．【答案】C明【解析】可靠以扣除稅前歷損失=50摘×滾（1+17蔽%）-5=重53.5（譯萬元）頑二、多項(xiàng)選印擇題1．虜【答案】A摟CD儉【解析】新災(zāi)企業(yè)所得稅胖法采用了下“轟登記注冊地互標(biāo)準(zhǔn)瞇”汗和菜“襲實(shí)際管理機(jī)鈴構(gòu)地標(biāo)準(zhǔn)褲”澇兩個(gè)衡量標(biāo)廁準(zhǔn)，對居民檔企業(yè)和非居撲民企業(yè)做了怨明確界定。哀選項(xiàng)B屬于冷非居民企業(yè)臥。2．?！敬鸢浮緽悲D江【解析】A腰是政府性基戚金；C是行炭政事業(yè)收費(fèi)呀，均屬于不轎征稅收入的蓋項(xiàng)目；BD賀屬于免稅收仍入范疇。3．壁【答案】A坡B亭【解析】企繩業(yè)按照國務(wù)賢院有關(guān)主管田部門或者省提級人民政府勿規(guī)定的范圍勸和標(biāo)準(zhǔn)為職每工繳納的基各本養(yǎng)老保險(xiǎn)鞏費(fèi)、基本醫(yī)叮療保險(xiǎn)費(fèi)、受失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)墊、工傷保險(xiǎn)患費(fèi)、生育保使險(xiǎn)費(fèi)等基本肅社會保險(xiǎn)費(fèi)震和住房公積霉金，準(zhǔn)予扣蓄除。企業(yè)為槍其投資者或哄者職工支付揉的補(bǔ)充養(yǎng)老稿保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)辰充醫(yī)療保險(xiǎn)何費(fèi)，在國務(wù)駱院財(cái)政、稅卵務(wù)主管部門條規(guī)定的范圍速和標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)，賢準(zhǔn)予扣除。積除企業(yè)按照躁國家有關(guān)規(guī)進(jìn)定為特殊工籠種職工支付殼的人身安全噴保險(xiǎn)費(fèi)和國蘿務(wù)院財(cái)政、蠢稅務(wù)主管部無門規(guī)定可以薦扣除的其他杜商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)吧外，企業(yè)為道其投資者或塊者職工支付橡的商業(yè)保險(xiǎn)者費(fèi)，不得扣剪除。4．?！敬鸢浮緼罩BD書【解析】C交屬于經(jīng)營性累罰款，可以方在所得稅前曉扣除；AB濃D均不得在另所得稅前扣鋼除。5．身【答案】B犁D?！窘馕觥勘P饞盈的固定資肝產(chǎn)按同類資饒產(chǎn)的重置完刷全價(jià)值為計(jì)鄰稅基礎(chǔ)；自兇行建造的固節(jié)定資產(chǎn)，以夏竣工結(jié)算前意發(fā)生的支出敬為計(jì)稅基礎(chǔ)認(rèn)。6．交【答案】A缸B聲【解析】選擾型CD可以若計(jì)提折舊。7．沖【答案】A暑B定【解析】企碌業(yè)所得稅法使所指固定資層產(chǎn)的大修理顧支出，是指兵同時(shí)符合下奸列條件的支簽出：物（1）修理拖支出達(dá)到取返得固定資產(chǎn)干時(shí)的計(jì)稅基擔(dān)礎(chǔ)50%以禽上。欄（2）修理全后固定資產(chǎn)螞的使用年限糾延長2年以蓄上。才大修理支出杰，按照固定只資產(chǎn)尚可使內(nèi)用年限分期戚攤銷。8．拒【答案】A特D蛛【解析】飛未機(jī)、火車、糞輪船以外的鼠運(yùn)輸工具，肢固定資產(chǎn)計(jì)炭算折舊的最裕低年限為4岔年。火車為易10年，電慮子設(shè)備為3捆年。9．?dāng)馈敬鸢浮緾燈D挖【解析】A腦B屬于稅法買的規(guī)定的免搶征項(xiàng)目。10．怨【答案】B漢C噴【解析】工惱業(yè)企業(yè)符合貫小型微利企錫業(yè)的條件是亮，年度應(yīng)納貴稅所得額不娃超過30萬丑元，從業(yè)人肚數(shù)不超過1蜓00人，資嘆產(chǎn)總額不超藏過300我0萬元；其禁他企業(yè)符合喂小型微利企畢業(yè)的條件是印，年度應(yīng)納搭稅所得額不介超過30萬攝元，從業(yè)人雙數(shù)不超過8胳0人，資產(chǎn)誘總額不超過須1000下萬元。11．啟【答案】B揀CD怎【解析】經(jīng)李常發(fā)生業(yè)務(wù)病，不一定存法在控制。所復(fù)以說不一定旱是關(guān)聯(lián)關(guān)系埋。12．略【答案】A賊BCD視【解析】根社據(jù)稅法規(guī)定潛，所列選項(xiàng)木都正確。13．偷【答案】A景BC她【解析】根襖據(jù)稅法規(guī)定紅，不能按照歷同類產(chǎn)品的淡最高價(jià)核定快。14．視【答案】A胖B千【解析】個(gè)本人獨(dú)資企業(yè)擴(kuò)、全部合伙壤人是自然人翁的合伙企業(yè)韻不是企業(yè)所捆得稅的納稅辣人。15．漸【答案】A渡D原【解析】符獅合條件的居著民企業(yè)之間夏的股息、紅跑利等權(quán)益性描投資收益，匠是指居民企綠業(yè)直接投資際于其他居民期企業(yè)取得的爬投資收益，爬屬于免稅收替入；企業(yè)將翁購買貨物用仿于非生產(chǎn)機(jī)鹿構(gòu)、在建工暈程、管理部美門，不視同顯銷售計(jì)征企怠業(yè)所得稅。16．乎【答案】A握BCD有【解析】廣也告支出的三病個(gè)條件是：咱通過工商部竿門批準(zhǔn)的專賄門機(jī)構(gòu)制作渠；已支付費(fèi)溫用并取得相駱應(yīng)發(fā)票；通脾過一定媒體玉傳播。17．禁【答案】B除C聰【解析】企頸業(yè)發(fā)生的與剩其生產(chǎn)、經(jīng)腦營業(yè)務(wù)有關(guān)閱的業(yè)務(wù)招待過費(fèi)支出，按釋照發(fā)生額的棒60%扣除熱，但最高不碎得超過當(dāng)年及銷售（營業(yè)勒）收入的5迅‰抱。18．派【答案】A收BC粱【解析】計(jì)長算廣告費(fèi)限雀額的銷售（泳營業(yè)）收入砌主要包括主薪營業(yè)務(wù)收入助、其他業(yè)務(wù)保收入、視同斧銷售收入。19．開【答案】A該B卵【解析】非壇廣告性質(zhì)的眾贊助支出不蛋得扣除；企清業(yè)之間支付滿的違約金可岔以扣除。20．啊【答案】A昌B竭【解析】稅猶法規(guī)定，超鷹過限額的福弓利費(fèi)、公益羞性捐贈支出繡不可以遞延濱下年扣除。21．敲【答案】A齊BC凈【解析】企真業(yè)發(fā)生的公腥益性捐贈支疫出，在年度利利潤總額1聰2%以內(nèi)的詞部分，準(zhǔn)予悔在計(jì)算應(yīng)納鞠稅所得額時(shí)元扣除。22．秋【答案】A暮D催【解析】提肥供勞務(wù)所得舞，按照勞務(wù)獄發(fā)生地確定嬌；不動產(chǎn)轉(zhuǎn)擠讓所得按照記不動產(chǎn)所在遞地確定。23．眠【答案】B歪CD正【解析】企侮業(yè)取得收入孟的非貨幣形豎式，界定為窮固定資產(chǎn)、神生物資產(chǎn)、轉(zhuǎn)無形資產(chǎn)、咱股權(quán)投資、咸存貨、不準(zhǔn)防備持有至到栽期的債券投別資、勞務(wù)以司及有關(guān)權(quán)益趙等。由于取跪得收入的非胳貨幣形式的應(yīng)金額不確定否，企業(yè)在計(jì)骨算非貨幣形橫式收入時(shí)，醒必須按一定嶺標(biāo)準(zhǔn)折算為幫確定的金額嗓。實(shí)施條例議規(guī)定，企業(yè)閥以非貨幣形趴式取得的收許入，按照公磨允價(jià)值確定蒼收入額。準(zhǔn)擺備持有到期眼的債券，金皺額固定，按較確定的實(shí)際原金額確認(rèn)收貼入。24、責(zé)【答案】A晨BD達(dá)【解析】安金裝費(fèi)。應(yīng)根炭據(jù)安裝完工帆進(jìn)度確認(rèn)收犧入；利息收劈入，按照合妄同約定的債燭務(wù)人應(yīng)付利灘息的日期確默認(rèn)收入的實(shí)恨現(xiàn)；租金收許入，按照合勺同約定的承杠租人應(yīng)付租宮金的日期確薪認(rèn)收入的實(shí)封現(xiàn)；接受捐壽贈收入，在唉實(shí)際收到捐宰贈資產(chǎn)時(shí)確袍認(rèn)收入的實(shí)孩現(xiàn)。25．超【答案】A潤BC衰【解析】A鄰BC應(yīng)采用診定率（核定漫應(yīng)稅所得率故）的辦法，疲D只能采用蘇定額（核定饅應(yīng)納所得稅謙額）的辦法貸。26．捉【答案】A精BCD談【解析】以五上選項(xiàng)均正傾確。27．劃【答案】C下D愈【解析】企標(biāo)業(yè)所得稅稅沒前扣除項(xiàng)目閱的原則包括閱：權(quán)責(zé)發(fā)生版制原則、配熊比原則、相岔關(guān)性原則、宇確定性原則松、合理性原崇則。28．均【答案】B遭CD厲【解析】不葡得在所得稅慎前扣除的稅斷金包括企業(yè)胖所得稅和允幟許抵扣的增禮值稅，車輛糧購置稅一般凡計(jì)入購入車學(xué)輛的成本，旗分期扣除。29．肚【答案】A糧B氏【解析】股魔權(quán)轉(zhuǎn)讓交易肯，雙方為非根居民，且在汽境外交易的嘗，應(yīng)當(dāng)由取姻得所得的非促居民企業(yè)自殃行向被轉(zhuǎn)讓喝股權(quán)的境內(nèi)懇企業(yè)所在地奮主管稅務(wù)機(jī)曲關(guān)申報(bào)納稅蜜。被轉(zhuǎn)讓股慧權(quán)的境內(nèi)企泰業(yè)應(yīng)當(dāng)協(xié)助北稅務(wù)機(jī)關(guān)向潛非居民企業(yè)臥征繳稅款。30．風(fēng)【答案】A所BCD,智【解析】按放照稅法規(guī)定便，與企業(yè)有努上述特殊經(jīng)磁濟(jì)關(guān)系之一船的公司、企駱業(yè)和其他經(jīng)姿濟(jì)組織為其雪關(guān)聯(lián)企業(yè)。31．涼【答案】A墳B餅【解析】經(jīng)專濟(jì)適用房開朝發(fā)項(xiàng)目符合除建設(shè)部、國舌家發(fā)展改革抖委員會、國醬土資源部、娃中國人民銀劑行《關(guān)于印扁發(fā)<經(jīng)濟(jì)適筆用房管理辦佛法>的通知照》等有關(guān)規(guī)煮定的，不得聰?shù)陀?％。狠位于地級市鴿、地區(qū)、盟撈、州城區(qū)及桑郊區(qū)的，不互得低于15弱%。位于其僑他地區(qū)的，臺不得低于1絨0％。32．彎【答案】A揮BC鞏【解析】企叔業(yè)在報(bào)送企盯業(yè)所得稅納想稅申報(bào)表時(shí)撐，應(yīng)當(dāng)按照浙規(guī)定附送財(cái)衰務(wù)會計(jì)報(bào)告藝和其他有關(guān)裕資料。33．持【答案】A鋸BC壯【解析】最氧近一年銷售市收入小于5鐘000萬元愛的企業(yè)，比習(xí)例不低于6犧%。34．辟【答案】A幫BCD怪【解析】上圖述選項(xiàng)，教幸材都有明確衛(wèi)規(guī)定。35．園【答案】A卵D辟【解析】企蠅業(yè)綜合利用窮資源，生產(chǎn)算符合國家產(chǎn)夸業(yè)政策規(guī)定積的產(chǎn)品所取胡得的收入，劇可以在計(jì)算條應(yīng)納稅所得迅額時(shí)減計(jì)收侄入。企業(yè)購炒置用于環(huán)境膊保護(hù)、節(jié)能寺節(jié)水、安全玩生產(chǎn)等專用鈔設(shè)備的投資鋸額的10%文可以從企業(yè)蘆當(dāng)年的應(yīng)納備稅額中抵免荒；當(dāng)年不足蒸抵免的，可斥以在以后5朝個(gè)納稅年度秀結(jié)轉(zhuǎn)抵免。36．約【答案】A爪BCD獎(jiǎng)【解析】教促材有明確表突述。37．墳【答案】C家D容【解析】企稼業(yè)在年度中梅間終止經(jīng)營文活動的，應(yīng)臘當(dāng)自實(shí)際經(jīng)洞營終止之日瓦起60日內(nèi)困，向稅務(wù)機(jī)缸關(guān)辦理當(dāng)期雁企業(yè)所得稅于匯算清繳；漁企業(yè)應(yīng)當(dāng)自糊年度終了之金日起五個(gè)月兇內(nèi)，向稅務(wù)線機(jī)關(guān)報(bào)送年伴度企業(yè)所得兵稅納稅申報(bào)磚表，并匯算賊清繳，結(jié)清雀應(yīng)繳應(yīng)退稅迫款。38．苗【答案】B記C據(jù)【解析】外池購商譽(yù)的支沿出，在企業(yè)影整體轉(zhuǎn)讓或傘者清算時(shí)，鐘準(zhǔn)予扣除。39．知【答案】A姻CD厚【解析】根預(yù)據(jù)跨地區(qū)經(jīng)勺營匯總納稅雜企業(yè)所得稅喊征收管理規(guī)房定，總機(jī)構(gòu)頁應(yīng)按照以前究年度分支機(jī)決構(gòu)的經(jīng)營收企入、職工工杠資和資產(chǎn)總油額三個(gè)因素旱計(jì)算各分支久機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偲枚惪畹氖谋壤?。三踐因素的權(quán)重芹依次為0.渠35、0.瓜35、0.痛30。40．作【答案】A熟BC貝【解析】在迅新企業(yè)所得回稅實(shí)施前享蜜受企業(yè)所得練稅15%稅娃率的企業(yè)，胡2008年幣按18%稅毀率執(zhí)行，2倦009年按豆20%稅率豐執(zhí)行，20液10年按2梅2%稅率執(zhí)負(fù)行，201欣1年按24治%稅率執(zhí)行夢，2012蓄年按25%夫稅率執(zhí)行；純原執(zhí)行24生%稅率的企鏡業(yè)，200島8年起按2套5%稅率執(zhí)笛行。嗓新企業(yè)稅所繡得稅練習(xí)題弓(秤判斷100恰題)窮1．企業(yè)所詠得稅法實(shí)施菌條例是由國喂務(wù)院制定的傾行政法規(guī)，隨是企業(yè)所得豆稅法的下位芳法。（

衡√

）喪2．由于個(gè)滔人獨(dú)資企業(yè)議不適用企業(yè)慈所得稅法，應(yīng)所以一人有申限公司也不菊適用企業(yè)所翅得稅法。（濁

×

淋）奔3.境外拖的個(gè)人獨(dú)資強(qiáng)企業(yè)和合伙斷企業(yè)可能會營成為企業(yè)所騰得稅法規(guī)定窗的我國非居棍民企業(yè)納稅矮人，也可能關(guān)會成為企業(yè)強(qiáng)所得稅法規(guī)魯定的我國居忙民企業(yè)納稅鼻人。（

隱√

）宵4.不適嶺用企業(yè)所得本稅法的個(gè)人類獨(dú)資企業(yè)和踐合伙企業(yè)，互包括依照外朱國法律法規(guī)鄭在境外成立廟的個(gè)人獨(dú)資電企業(yè)和合伙優(yōu)企業(yè)。（

曠×

）秀5.我國鈔企業(yè)所得稅跳法對居民企繡業(yè)的判定標(biāo)繳準(zhǔn)采取的是叛登記注冊地掠標(biāo)準(zhǔn)和實(shí)際夕管理控制地謹(jǐn)標(biāo)準(zhǔn)相結(jié)合霉的原則，依悉照這一標(biāo)準(zhǔn)繩在境外登記招注冊的企業(yè)寶屬于非居民雄企業(yè)。（

周×

）胳6.非居例民企業(yè)偶爾肅委托個(gè)人在巴中國境內(nèi)從尚事生產(chǎn)經(jīng)營年活動的，則塔該個(gè)人不視踩為非居民企稈業(yè)在中國境埋內(nèi)設(shè)立的機(jī)認(rèn)構(gòu)、場所。姑（

√

昆）聲7.非居踐民企業(yè)在中耐國境內(nèi)設(shè)立南機(jī)構(gòu)、場所抓的，應(yīng)當(dāng)就禿其來源于中捐國境內(nèi)的所免得按25%篩的稅率繳納折企業(yè)所得稅園。（

×足

）這8.具有摧法人資格的降企業(yè)才能成抽為居民納稅垮企業(yè)。（

犯×

）攜9.居民樹企業(yè)承擔(dān)無脈限納稅義務(wù)航，非居民企設(shè)業(yè)承擔(dān)有限誤納稅義務(wù)。秩（

√

厘）怨10.居孔民企業(yè)適用團(tuán)稅率25%怎，非居民企如業(yè)適用稅率喜20%。（豪

×

牢）筋11.國爬家級高新技斤術(shù)開發(fā)區(qū)內(nèi)好的高新技術(shù)承企業(yè)才能享鄰受15%優(yōu)串惠稅率的規(guī)滿定。（

告×

）班12.在潛計(jì)算應(yīng)納稅弱所得額時(shí)，牌企業(yè)財(cái)務(wù)、襪會計(jì)處理辦然法與稅收法蘭律、行政法蓄規(guī)的規(guī)定不援一致的，應(yīng)蠻當(dāng)依照稅收典法律、行政烤法規(guī)的規(guī)定毛計(jì)算。（

沖√

）胖13.企流業(yè)對外投資剖期間，投資叛資產(chǎn)的成本番在計(jì)算應(yīng)納兆稅所得額時(shí)扒準(zhǔn)予扣除。森（

×

擾）酸14.不樂征稅收入是挽新企業(yè)所得嗚稅法中新創(chuàng)隸設(shè)的一個(gè)概即念，與“免雹稅收入”的描概念不同，傍屬于稅收優(yōu)偉惠的范疇。朗（

×

稈）斗15.企谷業(yè)所得稅法匯中的虧損和午財(cái)務(wù)會計(jì)中鑼的虧損含義責(zé)是不同的。柔企業(yè)所得稅懶法所稱虧損懶，是指企業(yè)騙將每一納稅股年度的收入魚總額減除不臟征稅收入、殘免稅收入和儉各項(xiàng)扣除以良后小于零的蕉數(shù)額。（

巧×

）方16.企釀業(yè)所得稅法端中的轉(zhuǎn)讓財(cái)開產(chǎn)收入是指寨企業(yè)轉(zhuǎn)讓固需定資產(chǎn)、無堂形資產(chǎn)、流野動資產(chǎn)、股衫權(quán)、股票、誠債券、債權(quán)窯等所取得的銳收入。（

麥×

）中17.始企業(yè)所得稅鋤法的收入總器額包括財(cái)政先撥款旗、稅收返還冒和依法收取像并納入財(cái)政護(hù)管理的行政霜事業(yè)性收費(fèi)第和政府性基楊金。（

鵲×

）己18.企況業(yè)取得的所踩得稅返還(竄退稅)和出符口退稅的增臭值稅進(jìn)項(xiàng)屬鋼于不征稅收扎入項(xiàng)目。（講

√

仔）多19.根歷據(jù)企業(yè)所得肅稅法的規(guī)定毛，在我國目狡前的稅收體堤系中，允許恒稅前扣除的穿稅收種類主戚要有消費(fèi)稅壩、營業(yè)稅、啄資源稅和城炕市維護(hù)建設(shè)誰稅、教育費(fèi)核附加，以及妨房產(chǎn)稅、車抄船稅、耕地模占用稅、城珍鎮(zhèn)土地使用們稅、車輛購呆置稅、印花個(gè)稅等。（

訊√

）丹20.企詠業(yè)發(fā)生的公墨益救濟(jì)性捐找贈，在應(yīng)納顯稅所得額1踏2%以內(nèi)的黎部分，準(zhǔn)予草在計(jì)算應(yīng)納天稅所得額時(shí)慕扣除?！翏?1.企樂業(yè)所得稅法忽允許按規(guī)定冷的比例在稅乖前扣除的準(zhǔn)騙備金只有壞撇帳準(zhǔn)備金和凝商品削價(jià)準(zhǔn)殃備金兩種。蹲（

×

然）灶22.企扮業(yè)已經(jīng)作為蹄損失處理的怎資產(chǎn)，在以參后納稅年度晶又全部收回能或者部分收左回時(shí)，應(yīng)當(dāng)狹計(jì)入損失發(fā)演生年度的收脂入。（

忙×

）蠶23.按純照企業(yè)所得暫稅法的規(guī)定躲準(zhǔn)予在計(jì)算建應(yīng)納稅所得深額時(shí)扣除的下成本必須是濃生產(chǎn)經(jīng)營過閥程中的成本俗。（

√舞

）的24.按伍照企業(yè)所得尸稅法的規(guī)定主準(zhǔn)予在計(jì)算腥應(yīng)納稅所得穗額時(shí)扣除的趟費(fèi)用，是指尤企業(yè)在生產(chǎn)愚經(jīng)營活動中陽發(fā)生的銷售通費(fèi)用、管理固費(fèi)用、財(cái)務(wù)歲費(fèi)用和已經(jīng)疏計(jì)入成本的戀有關(guān)費(fèi)用。均（

×

稻）倆25.企嘴業(yè)所得稅法施第六條所稱愉企業(yè)以非貨答幣形式取得釘?shù)氖杖?，?yīng)河當(dāng)按照公允舍價(jià)值確定收體入額。（

憤√

）搞26.企巾業(yè)銷售低值枕易耗品不屬許于企業(yè)所得俘稅法所稱銷旅售貨物收入物。（

×街

）圾27.企燒業(yè)銷售貨物禍涉及現(xiàn)金折朵扣的，應(yīng)當(dāng)父按照扣除現(xiàn)屯金折扣后的惹金額確定銷擋售貨物收入趙金額。（

融×

）勒28.銷倉售貨物涉及鴿商業(yè)折扣的系，應(yīng)當(dāng)按照謀扣除商業(yè)折賣扣前的金額夠確定銷售貨夫物收入金額塵。（

×窮

）盡29.企冶業(yè)所得稅法請所稱企業(yè)以搞非貨幣形式予取得的收入互，應(yīng)當(dāng)按照膨市場價(jià)格確鎖定收入額。青（

√

效）益30.企公業(yè)所得稅法階所稱利息收載入，包括存璃款利息、貸餐款利息、債改券利息、欠聲款利息、違爆約金收入等讀。（

×再

）億31.企洲業(yè)所得稅法甘所稱接受捐兩贈收入，是抽指企業(yè)接受雹的來自其他濕企業(yè)、組織策或者個(gè)人無涂償給予的貨道幣性資產(chǎn)、曲非貨幣性資菌產(chǎn)、生物資蠶產(chǎn)。（

服×

）切32.企倦業(yè)取得國家計(jì)財(cái)政性補(bǔ)貼廟和其他補(bǔ)貼片收入應(yīng)當(dāng)依梯法繳納企業(yè)嫁所得稅。（茶

×）雕33.企什業(yè)受托加工算制造大型機(jī)牧械設(shè)備、船烈舶、飛機(jī)等必，以及從事蠶建筑、安裝爆、裝配工程綁業(yè)務(wù)或者提合供勞務(wù)等，溫持續(xù)時(shí)間超墓過12個(gè)月桐的，按照全青部完工進(jìn)度悶或者完成的誓工作量確認(rèn)相收入的實(shí)現(xiàn)石。（

×陷

）鏟34.企越業(yè)所得稅法借所稱特許權(quán)據(jù)使用費(fèi)收入餐，是指企業(yè)素提供專利權(quán)份、非專利技也術(shù)、商標(biāo)權(quán)恰、版權(quán)以及診其他特許權(quán)椅的使用權(quán)取偽得的收入。順（

√

糠）逐35.企魂業(yè)所得稅法腎規(guī)定采取產(chǎn)吃品分成方式葬取得收入的熊，按照企業(yè)劍分得產(chǎn)品的姜日期確認(rèn)收誕入的實(shí)現(xiàn)，挖其收入額按溫照市場價(jià)格請確定。（

西√

）費(fèi)36.企風(fēng)業(yè)發(fā)生的支優(yōu)出應(yīng)當(dāng)區(qū)分賢收益性支出亦和資本性支約出。收益性設(shè)支出在發(fā)生數(shù)當(dāng)期直接扣斤除；資本性善支出則不得飼扣除。（

厲×

）當(dāng)37.企染業(yè)依照國務(wù)稱院有關(guān)主管仙部門或者省學(xué)級人民政府丈規(guī)定的范圍虧和標(biāo)準(zhǔn)為職便工繳納的基臂本養(yǎng)老保險(xiǎn)有費(fèi)、基本醫(yī)販療保險(xiǎn)費(fèi)等挺基本社會保皂險(xiǎn)費(fèi)，準(zhǔn)予衰扣除；商業(yè)床保險(xiǎn)費(fèi)，不碎得扣除。（鐵

×

剩）指38.金目融企業(yè)的各介項(xiàng)存款利息患支出和同業(yè)救拆借利息支貍出，準(zhǔn)予扣脂除。（√圈）硬39.企向業(yè)發(fā)生的職鷹工福利費(fèi)支凝出，不超過彩工資薪金總壩額14%的晶部分，準(zhǔn)予澤扣除。（√波）墳40.除侍國務(wù)院財(cái)政壓、稅務(wù)主管嚴(yán)部門另有規(guī)腿定外，企業(yè)聚發(fā)生的職工蛇教育經(jīng)費(fèi)支窗出，不超過足工資薪金總掩額2.5%硬的部分，準(zhǔn)末予扣除；超摩過部分，不季得扣除。（污

×

歇）揭41.企斤業(yè)發(fā)生的與興生產(chǎn)經(jīng)營活炭動有關(guān)的業(yè)怒務(wù)招待費(fèi)支謎出，按照不霜超過當(dāng)年銷抖售(營業(yè))旅收入的5‰塑扣除。（×暮）纖42.企曾業(yè)發(fā)生的符徑合條件的廣從告費(fèi)和業(yè)務(wù)克宣傳費(fèi)支出抬，除國務(wù)院晃財(cái)政、稅務(wù)煩主管部門另鳳有規(guī)定外，罵不超過當(dāng)年耽銷售(營業(yè)鉤)收入15妥%的部分，炮準(zhǔn)予扣除；佛不得扣除。繭（

×

筍）魂43.企果業(yè)依照法律掀、行政法規(guī)旦有關(guān)規(guī)定提陣取的用于環(huán)鵝境保護(hù)、生寧態(tài)恢復(fù)等方傭面的專項(xiàng)資藝金，不改變粒用途的，不及得扣除。（零

×

屆）秧44.企鋒業(yè)參加財(cái)產(chǎn)彼保險(xiǎn)，按照決規(guī)定繳納的醫(yī)保險(xiǎn)費(fèi)，準(zhǔn)穴予扣除。（戚

√

訴）疾45.企話業(yè)發(fā)生的贊燒助支出準(zhǔn)予革扣除。（

采×

）堆46.企歇業(yè)單獨(dú)估價(jià)妙作為固定資批產(chǎn)入賬的土塊地可以計(jì)算蠶折舊扣除。息（

×

泊）灣47.企巷業(yè)自創(chuàng)商譽(yù)飲作為無形資用產(chǎn)可以計(jì)算撓攤銷費(fèi)用扣熄除。（

業(yè)×

）賣48.企雷業(yè)已足額提梁取折舊的固吵定資產(chǎn)的改匆建支出，作貫為長期待攤伙費(fèi)用，按照荒規(guī)定攤銷的掌，準(zhǔn)予扣除嘩。（

√窯

）曾49.企龍業(yè)對外投資元期間，投資掏資產(chǎn)的成本鏈在計(jì)算應(yīng)納鎮(zhèn)稅所得額時(shí)各準(zhǔn)予扣除。?。?/p>

×）淘50．企業(yè)閉在匯總計(jì)算唉繳納企業(yè)所痰得稅時(shí)，其鋼境外營業(yè)機(jī)伸構(gòu)的虧損可熟以抵減境內(nèi)鵲營業(yè)機(jī)構(gòu)的散盈利。（

何×

）危51.企業(yè)宰以經(jīng)營租賃臂方式租入固熄定資產(chǎn)發(fā)生裁的租賃費(fèi)支抽出，按照固拆定資產(chǎn)使用扭年限均勻扣鉆除。（

徒×

）鄉(xiāng)52.企姑業(yè)發(fā)生的合計(jì)理的勞動保碧護(hù)支出，準(zhǔn)它予扣除。（崇

√

饞）速53.企近業(yè)所得稅法造所稱不得扣唱除的贊助支揮出，是指企隨業(yè)發(fā)生的與練生產(chǎn)經(jīng)營活睬動無關(guān)的各騙種廣告性質(zhì)宰支出。（

字×

）薪54.企搞業(yè)持有各項(xiàng)售資產(chǎn)期間，藥資產(chǎn)增值或礎(chǔ)者減值，可勝以調(diào)整該資雀產(chǎn)的計(jì)稅基索礎(chǔ)。（×）砍55.企浸業(yè)所得稅法容規(guī)定企業(yè)盤沒盈的固定資補(bǔ)產(chǎn)，以同類饒固定資產(chǎn)的河市場價(jià)格為敲計(jì)稅基礎(chǔ)。扔（

×

借）屯56.企返業(yè)應(yīng)當(dāng)自固號定資產(chǎn)投入柏使用月份起發(fā)計(jì)算折舊。掠（

×

紡）知57.汽越車的最低折暗舊年限為4串年。（

故√

）破58.無駝形資產(chǎn)的攤鈴銷年限為1倚0年。（

族×

）亡59.企姻業(yè)所得稅法禾規(guī)定固定資斤產(chǎn)的大修理四支出，是指名修理后固定忙資產(chǎn)的使用兆年限延長5察年以上。（角

×

恐）膨60.企昨業(yè)使用或者者銷售的存貨萬的成本計(jì)算籌方法，可以厘在后進(jìn)先出閑法、加權(quán)平肚均法、個(gè)別鋒計(jì)價(jià)法中選略用一種。（雹

×

卵）竊61.居漿民企業(yè)來源較于中國境外路的應(yīng)稅所得期，可以從其皺當(dāng)期應(yīng)納稅致額中抵免，端抵免限額為感該項(xiàng)所得依猶照企業(yè)所得糟稅法規(guī)定計(jì)象算的應(yīng)納稅漆額；超過抵醉免限額的部且分，不得抵環(huán)補(bǔ)。（

洲×

）遙62.企向業(yè)取得的股擦息、紅利等靠權(quán)益性投資搬收益和利息干、租金、特詠許權(quán)使用費(fèi)惕所得