小企業(yè)納稅會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)

單項(xiàng)選擇題（本類題共15小題，每小題2分，共30分）1.以下關(guān)于增值稅類型的說(shuō)法不正確的是（C）。生產(chǎn)型增值稅，其法定增值額大于理論上的增值額B．2009年，我國(guó)增值稅由過(guò)去的生產(chǎn)型變?yōu)橄M(fèi)型C．消費(fèi)型增值稅是標(biāo)準(zhǔn)增值稅類型D．收入型增值稅的法定增值額相當(dāng)于國(guó)民收入答案解析：收入型增值稅是標(biāo)準(zhǔn)的增值稅類型。王先生2013年2月達(dá)到規(guī)定退休年齡而退休，每月領(lǐng)取退休工資1700元，4月份被一家公司聘用，月工資4000元。2013年4月王先生應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（B）元。A．120B．15C．275D．370答案解析：正式退休金免納個(gè)人所得稅，再任職收入按照工資薪金所得納稅。4月王先生應(yīng)納個(gè)人所得稅=（4000-3500）×3%-0=15（元）?！缎∑髽I(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》下，所得稅費(fèi)用的核算采用（B），不需要確認(rèn)遞延所得稅費(fèi)用。納稅影響會(huì)計(jì)法B.應(yīng)付稅款法C.利潤(rùn)表債務(wù)法D.資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法答案解析：《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》下，采用應(yīng)付稅款法，不需要確認(rèn)遞延所得稅費(fèi)用?！镀髽I(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》下，采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法，需要確認(rèn)遞延所得稅費(fèi)用。4.2012年初，某運(yùn)輸公司擁有整備質(zhì)量10噸的大貨車20輛，5噸的貨車8輛，小轎車6輛，2012年6月，新購(gòu)置小轎車2輛自用，9月1輛5噸貨車被盜丟失，取得了有關(guān)管理機(jī)關(guān)的證明，假定當(dāng)?shù)剌d貨汽車整備質(zhì)量每噸年稅額60元，小轎車每輛年稅額360元，則該運(yùn)輸公司2012年度應(yīng)納的車船稅為（A）。A.16880元B.16820元C.16845元D.16895元春答案解析：酸該運(yùn)輸公司犬2012局年度應(yīng)納桐的車船稅=膚10災(zāi)×歪20略×裁60+5寬×杜8梳×及60-5分×范60虜×芽4/12+刑6想×革360+2須×站360腥×案7/12=敢12000編+2300等+2580訪=1688漂0（元）。顆剩小企業(yè)出租限、出借包裝靜物逾期的押裙金應(yīng)交的消鉗費(fèi)稅額，其吸正確的會(huì)計(jì)炊處理為（霜B都）。想借：其他業(yè)娃務(wù)成本貸莫：應(yīng)交稅費(fèi)趁――攀應(yīng)交消費(fèi)稅借溉B．借：營(yíng)飼業(yè)稅金及附所加貸：應(yīng)奶交稅費(fèi)疊――腐應(yīng)交消費(fèi)稅矩砍C．借：其瘋他業(yè)務(wù)支出毫貸：應(yīng)交勞稅費(fèi)嗎――飾應(yīng)交消費(fèi)稅續(xù)蛾D．借：營(yíng)跪業(yè)外支出古貸：應(yīng)交稅斜費(fèi)想――岸應(yīng)交消費(fèi)稅旬望答案解析：幣《小企業(yè)恢會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》榜規(guī)定：小企享業(yè)出租、出浙借包裝物逾數(shù)期的押金應(yīng)組交的消費(fèi)稅碧額，借記樸“與營(yíng)業(yè)稅金袍及附加筍”鼠賬戶，貸記格“邪應(yīng)交稅費(fèi)矩――液應(yīng)交消費(fèi)稅帥”第賬戶。癥企業(yè)出租無(wú)僻形資產(chǎn)取得周的租金收入司應(yīng)交的營(yíng)業(yè)質(zhì)稅，應(yīng)借記霸（凡C把）賬戶。繡A．主營(yíng)業(yè)狹務(wù)稅金及附斤加B．營(yíng)壓業(yè)稅金及附我加價(jià)C．其他業(yè)搬務(wù)成本D揉．營(yíng)業(yè)外支霜出徑答案解析：物企業(yè)出租歸無(wú)形資產(chǎn)取野得的租金收海入應(yīng)記入夾“太其他業(yè)務(wù)收州入播”潛賬戶，根聞?chuàng)丁笆浔仍瓌t腔”主，其應(yīng)交當(dāng)?shù)臓I(yíng)業(yè)稅應(yīng)脖記入嚇“槽其他業(yè)務(wù)成智本盯”射賬戶。倡下列各項(xiàng)中篇，不屬于企派業(yè)所得稅納詠稅人的企業(yè)員是（射C惕）。杏在外國(guó)成立遇但實(shí)際管理扣機(jī)構(gòu)在中國(guó)拼境內(nèi)的企業(yè)杠確B.在中國(guó)楊境內(nèi)成立的訴外商獨(dú)資企證業(yè)凍C.在中國(guó)塘境內(nèi)成立的燦個(gè)人獨(dú)資企旦業(yè)墓D.在中國(guó)州境內(nèi)未設(shè)立泛機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所孕，但有來(lái)源店于中國(guó)境內(nèi)改所得的企業(yè)沃適答案解析：時(shí)個(gè)人獨(dú)資企暑業(yè)和合伙企惹業(yè)繳納個(gè)人甘所得稅，不范是企業(yè)所得恨稅的納稅人響。閉下列情況屬農(nóng)于內(nèi)部處置棚資產(chǎn)，不需虛繳納企業(yè)所污得稅的有腳A.將資按產(chǎn)用于市場(chǎng)競(jìng)推廣B.逐將資產(chǎn)用于咱對(duì)外贈(zèng)送詳C.將資產(chǎn)損用于職工獎(jiǎng)齒勵(lì)D.將晴自產(chǎn)商品愈(海D鹿）。軟答案解析：布選項(xiàng)A、而B(niǎo)、C都芬屬于外部移甚送，應(yīng)視同斥銷售，計(jì)算白繳納企業(yè)所殼得稅。文下列各項(xiàng)中邊，符合消費(fèi)萍稅納稅義務(wù)列發(fā)生時(shí)間規(guī)汁定的是銷進(jìn)口的應(yīng)稅烏消費(fèi)品，為項(xiàng)取得進(jìn)口貨鄉(xiāng)物的當(dāng)天娛B.自產(chǎn)自他用的應(yīng)稅消初費(fèi)品，為移嘆送使用的當(dāng)倉(cāng)天周C.委托加增工的應(yīng)稅消寬費(fèi)品，為支梅付加工費(fèi)的噴當(dāng)天姥D.采取預(yù)燒收貨款結(jié)算嬸方式的，為宇收到預(yù)收款勒的當(dāng)天燕(測(cè)B險(xiǎn)）。史答案解析：蚊消費(fèi)稅納稅社義務(wù)發(fā)生時(shí)晚間規(guī)定進(jìn)口店的應(yīng)稅消費(fèi)逆品，為報(bào)關(guān)溪進(jìn)口的當(dāng)天奇；委托加工歸的應(yīng)稅消謙費(fèi)品，為納崇稅人提貨的盞當(dāng)天；采取靠預(yù)收貨款結(jié)僅算方式的，帆為發(fā)出貨物堂的當(dāng)天。昆企業(yè)從事國(guó)律家重點(diǎn)扶持某的公共基礎(chǔ)百設(shè)施項(xiàng)目的牌投資經(jīng)營(yíng)的帝所得，從（液這C雄）起，第一凈年至第三訴年免征企業(yè)既所得稅，第擇四年至第六床年減半征收佛企業(yè)所得稅液。旋獲利年度輕B．盈利年?duì)t度桃C．項(xiàng)目取疤得第一筆生仗產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入維所屬納稅年灘度斃D．領(lǐng)取營(yíng)員業(yè)執(zhí)照年度秀依據(jù)消費(fèi)稅推的有關(guān)規(guī)定院，下列消費(fèi)壓品中，準(zhǔn)予噴扣除已納消帶費(fèi)稅的是（舞以委托加工縮的汽車輪胎鼠為原料生產(chǎn)豪的乘用車寇B.以委托泄加工的化妝大品為原料生拖產(chǎn)的護(hù)膚護(hù)罵發(fā)品太C.以委托字加工的已稅釋石腦油為原理料生產(chǎn)的應(yīng)告稅消費(fèi)品鞭D(zhuǎn).以委托危加工的已稅底酒和酒精為慈原料生產(chǎn)的趣糧食白酒題答案解析：且只有夢(mèng)C漁選項(xiàng)符合稅漲法規(guī)定1拆1類可以盛抵扣已納消絨費(fèi)稅的環(huán)節(jié)來(lái)。放位于市區(qū)的姻某企業(yè)2濤013年坊3月份店共繳納增值戚稅、消費(fèi)波稅和關(guān)稅勝562萬(wàn)回元，其中苗關(guān)稅1磚02萬(wàn)元史，進(jìn)口環(huán)節(jié)照繳納的增值荷稅和消費(fèi)稅須260男萬(wàn)元。該企簡(jiǎn)業(yè)3月近份應(yīng)繳納的書(shū)城市維護(hù)建象設(shè)稅為（悟啊A隔）。次A.14溝萬(wàn)元B泰.18.2杜萬(wàn)元C戚.32.2拴萬(wàn)元D絕.39.3黎4萬(wàn)元尖答案解析：算該企業(yè)應(yīng)繳績(jī)納的城建稅飄=（562慮-102-吸260）驕×丹7%=14呈（萬(wàn)元）。硬分依據(jù)企業(yè)所圍得稅法的規(guī)筋定，下列既各項(xiàng)中按負(fù)芬擔(dān)所得的所董在地確定所纏得來(lái)源地的君是集(備D)戚牢銷售貨物所陳得B.權(quán)藍(lán)益性投資所層得盞C.動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)俱讓所得D后.特許權(quán)使票用費(fèi)所得級(jí)仰答案解析震：利息所且得、租金豎所得、特演許權(quán)使用費(fèi)樹(shù)所得，按摧照負(fù)擔(dān)、工支付所得的裁企業(yè)或者機(jī)潑構(gòu)、場(chǎng)所褲所在地確定四，或者按照閘負(fù)擔(dān)、支付折所得的個(gè)人推的住所地確涂定。在財(cái)政部制定幣了《小企業(yè)驚會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》推在全國(guó)小企省業(yè)范圍內(nèi)實(shí)被施的時(shí)間為?。ㄕ瑼桂）?；驛.20滔13年慧1月1妥日B.梁2012念年1月鉤1日巧C.20壇11年房12月多1日D尸.201看2年1典2月1至日坐小企業(yè)將自名產(chǎn)或委托加瘦工的貨物用薪于非應(yīng)稅項(xiàng)匆目時(shí)，應(yīng)按霉自產(chǎn)或委托狠加工貨物的水成本與稅躬?jiǎng)?wù)機(jī)關(guān)核定權(quán)的貨物計(jì)稅些價(jià)格乘以適蔥用稅率計(jì)算糞的應(yīng)納增值議稅之和，惑記入的借方謹(jǐn)科目是（誤柄A釣）。待A．其他讀業(yè)務(wù)成本柏B．其他業(yè)曉務(wù)收入跌C．庫(kù)存商娘品D．委及托加工物資巴含答案解析：搏小企業(yè)將譜自產(chǎn)或委托縣加工的貨物酷用于非應(yīng)稅叨項(xiàng)目時(shí)，渡應(yīng)按自產(chǎn)或號(hào)委托加工貨消物的成本賺與稅務(wù)機(jī)關(guān)核核定的貨物相計(jì)稅價(jià)格乘師以適用稅率怪計(jì)算的應(yīng)納字增值稅之和悠，借記紙“出其他業(yè)務(wù)醬成本鉤”震、雀“鉛在建工程租”嶼等賬戶，按三自產(chǎn)或委托號(hào)加工貨物的疫成本，貸記低“興庫(kù)存商品島”概、者“軌委托加工物府資賊”悅等賬戶，按云貨物計(jì)稅價(jià)每格乘以適用隙稅率計(jì)算的灰應(yīng)納增值稅之，貸記遲“栗應(yīng)交稅費(fèi)草――后應(yīng)交增值辮稅（銷項(xiàng)稅漫額）翅”出賬戶。雙多項(xiàng)選擇題曉（本類題共燃10小寒題，每小題子4分，繁共40搖分。每小題節(jié)備選答案中瑞，有兩個(gè)特或兩個(gè)以上鬧符合題意的因正確答案，望請(qǐng)選擇正確販選項(xiàng)。）圈某公園本月漁取得門票收驚入和游藝場(chǎng)速經(jīng)營(yíng)收入駐20萬(wàn)元敢，沒(méi)有分別展核算。同時(shí)障給某民間藝田術(shù)團(tuán)表演耀提供場(chǎng)地取掏得收入3交萬(wàn)元，已渾知文化體育齒業(yè)適用稅率況3%，服酬務(wù)業(yè)適用稅嚼率5%，壁娛樂(lè)業(yè)適定用稅率2蜜0%。則下甜列處理正確蟲(chóng)的有（瞎BD煩）。結(jié)應(yīng)將全部收動(dòng)入23零萬(wàn)元按文化堂體育業(yè)征稅六B.當(dāng)月應(yīng)凳納營(yíng)業(yè)稅稅婆額為4.城15萬(wàn)元舌三C.給某民洪間藝術(shù)團(tuán)表擱演提供場(chǎng)地壓取得收入應(yīng)江當(dāng)按文化體鄉(xiāng)育業(yè)征稅鑒D.門票收盟入和游藝場(chǎng)物經(jīng)營(yíng)收入應(yīng)沃當(dāng)按娛樂(lè)業(yè)毒征稅承答案解析謝：當(dāng)月應(yīng)屆納營(yíng)業(yè)稅稅識(shí)額＝20右×及20%＋3貫×扶5%＝4.漠15萬(wàn)元映，對(duì)于未分行別核算的營(yíng)把業(yè)收入應(yīng)當(dāng)合從高計(jì)征民營(yíng)業(yè)稅。給群某民間藝術(shù)幕團(tuán)表演提供肺場(chǎng)地取得收劇入應(yīng)當(dāng)按服石務(wù)業(yè)征稅。勿紛以下關(guān)于兼酬?duì)I和混合銷促售行為稅務(wù)伐處理方法正咳確的有（沿AD灑）。輔納稅人兼營(yíng)康增值稅貨物陣銷售和營(yíng)業(yè)脂稅咨詢行為宰，凡分別核暗算各項(xiàng)銷售遣額的，其咨投詢收入繳團(tuán)納營(yíng)業(yè)稅，坦貨物銷售額展不繳納營(yíng)業(yè)佩稅貌B．納稅人疫兼營(yíng)增值稅杰貨物銷售和蠟營(yíng)業(yè)稅咨詢沈行為，如果神納稅人是繳催納營(yíng)業(yè)稅為償主的企業(yè)，恭全部營(yíng)業(yè)取額都繳納營(yíng)吩業(yè)稅蹲C．納稅人像兼營(yíng)增值稅狠貨物銷售和唇營(yíng)業(yè)稅咨詢站行為，凡未喪分別核算各革項(xiàng)銷售額的叛，全部收入酬均繳納營(yíng)至業(yè)稅盤D．納稅人絞兼營(yíng)增值稅路貨物銷售和采營(yíng)業(yè)稅咨詢摟行為，凡未析分別核算各王項(xiàng)銷售額的我，由主管稅鄉(xiāng)務(wù)機(jī)關(guān)核嫌定其應(yīng)稅行修為營(yíng)業(yè)額竟ABC轎DE運(yùn)下列各項(xiàng)中稱，可以作為慮城市維護(hù)建蘿設(shè)稅計(jì)稅依霉據(jù)的有（用BD殊）。渠納稅人滯納塘增值稅而加嘴收的滯納金凳姓B.納稅人檢享受減免后忘實(shí)際繳納的亦營(yíng)業(yè)稅培C.納稅人氣偷逃增值稅王被處的罰款濟(jì)殊D.納稅人漲偷逃消費(fèi)稅啄被查補(bǔ)的稅絮款鳳小企業(yè)（一驗(yàn)般納稅人）源從國(guó)外進(jìn)口警貨物或接受飄境外單位或腫者個(gè)人提供具的應(yīng)稅服務(wù)遮，按進(jìn)口師物資或接受耽境外單位或?yàn)跽邆€(gè)人提供列的應(yīng)稅服務(wù)班應(yīng)計(jì)入采購(gòu)根成本的金額谷，有可能宏記入借方的碗賬戶有（等ABCD申）。率原材料B夠．材料采購(gòu)禍C．庫(kù)存鑼商品D．倦固定資產(chǎn)即答案解析：掉一般納稅消人從國(guó)外進(jìn)疫口貨物或接喊受境外單位緊或者個(gè)人提樸供的應(yīng)稅服幻務(wù)，按海價(jià)關(guān)提供的找完稅憑證上梳注明增值稅盜，借記熱“伴應(yīng)交稅費(fèi)右――餃應(yīng)交增值稅搏（進(jìn)項(xiàng)稅額顫）耳”榆，按進(jìn)口物獻(xiàn)資或接受掌境外單位或筒者個(gè)人提供惠的應(yīng)稅服務(wù)通應(yīng)計(jì)入采購(gòu)減成本的金額樸，借記只“招材料采購(gòu)甜”岡、流“眾原材料廈”父、古“嗎庫(kù)存商品布”“琴管理費(fèi)用畢”鴨、菊“偷銷售費(fèi)用泊”暢、熊“擁固定資產(chǎn)猛”置等賬戶，按鄙應(yīng)付或?qū)嵏肚值慕痤~，貸漫記已“符銀行存款軍”奔、寇“喘應(yīng)付賬款殊”繞等賬戶。轎某公司進(jìn)口捏一批摩托車谷，海關(guān)應(yīng)征礎(chǔ)進(jìn)口關(guān)稅哨15萬(wàn)元量（關(guān)稅稅率神假定為3裂0%），則灘進(jìn)口環(huán)節(jié)岸還需繳納（祝BD爐)博消費(fèi)稅6之.5萬(wàn)元族B.消費(fèi)焰稅7.2管2萬(wàn)元孩C.增值稅臘11.0稻5萬(wàn)元經(jīng)D.增值稅壇12.2森8萬(wàn)元嚼（消費(fèi)稅稅衰率為10坊%）訪答案解析：亮關(guān)稅完稅掠價(jià)格=15女÷君30%=5犬0（萬(wàn)元株），組狗成的計(jì)稅價(jià)材格=50+束15=65俱（萬(wàn)元）掃，應(yīng)納背增值稅=6霞5容÷床（1-10額%）示×斥17%=1款2.28（抹萬(wàn)元），應(yīng)棟納消費(fèi)稅=科65壓÷百（1-10遷%）歉×洪10%=踏7.22（身萬(wàn)元）。割以下適用忘25%企業(yè)辰所得稅稅率目的企業(yè)有（炒AB遼）。奶在中國(guó)境內(nèi)浪的居民企業(yè)術(shù)預(yù)B.在中國(guó)吩境內(nèi)設(shè)有機(jī)詳構(gòu)場(chǎng)所，且憑所得與機(jī)構(gòu)織場(chǎng)所有實(shí)際厘聯(lián)系的非居掛民企業(yè)渡C.在中國(guó)糊境內(nèi)設(shè)有機(jī)卻構(gòu)場(chǎng)所，但寺所得與機(jī)構(gòu)偶場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)被際聯(lián)系的非休居民企業(yè)鵲D.在中國(guó)縫境內(nèi)未設(shè)立增機(jī)構(gòu)場(chǎng)所的泰非居民企業(yè)屯AB表CDE紅國(guó)解析：在若中國(guó)境內(nèi)設(shè)礎(chǔ)有機(jī)構(gòu)場(chǎng)所垮，但所得探與機(jī)構(gòu)場(chǎng)所就沒(méi)有實(shí)際聯(lián)亡系的非居民巖企業(yè)低稅率約20%（伴實(shí)際減按膨10%的稅挖率征收）。對(duì)莖差額征收營(yíng)薄業(yè)稅改征增鵲值稅的具體黑項(xiàng)目包括（傳ACD探）。劑A.有形糊動(dòng)產(chǎn)融資租些賃B.無(wú)至形資產(chǎn)融資虜租賃殊C.交通運(yùn)名輸業(yè)服務(wù)急D.勘察設(shè)乏計(jì)單位承擔(dān)吸的勘察設(shè)計(jì)敵勞務(wù)A煎BCD爛E答案療解析：目糕前按照國(guó)家蘋有關(guān)營(yíng)業(yè)稅請(qǐng)政策規(guī)定，微差額征收貢營(yíng)業(yè)稅改征民增值稅的具標(biāo)體項(xiàng)目包括己以下五類拆：有形動(dòng)產(chǎn)我融資租賃、惜交通運(yùn)輸業(yè)圾服務(wù)、試點(diǎn)迎物流承攬的嗚倉(cāng)儲(chǔ)業(yè)務(wù)、嗽勘察設(shè)計(jì)單路位承擔(dān)的撈勘察設(shè)計(jì)勞蟲(chóng)務(wù)和代理等潮。敗“主營(yíng)改增框”皆政策實(shí)施后向，在幫“辟營(yíng)改增列”最試點(diǎn)地區(qū)增孔值稅征稅范社圍增加了（獲AB咽）。A款．交通運(yùn)輸做業(yè)B．部怒分現(xiàn)代服務(wù)秘業(yè)掙C．建筑行敢業(yè)D．金深融保險(xiǎn)業(yè)斬ABC此DE捷答案解析：北“沿營(yíng)改增羨”詢政策實(shí)施后染，在營(yíng)改增厲試點(diǎn)地區(qū)增雷值稅征稅范掘圍增加了交供通運(yùn)輸業(yè)和剩部分現(xiàn)代黃服務(wù)業(yè)。類個(gè)人所得稅叢的納稅義務(wù)傳人區(qū)分為居傅民納稅義務(wù)跳人和非居民濟(jì)納稅義務(wù)人壘，依據(jù)的恒標(biāo)準(zhǔn)有（設(shè)AC獅）。雙境內(nèi)有無(wú)住邊所B．取語(yǔ)得收入的工降作地嫁C．境內(nèi)居棉住時(shí)間D獅．境內(nèi)工作玩時(shí)間姜答案解析：志個(gè)人所得銀稅的納稅義掌務(wù)人按照住飽所和居住時(shí)纏間兩個(gè)標(biāo)準(zhǔn)碑，又劃分兆為居民納稅愉人和非居姓民納稅人。向脅下列經(jīng)營(yíng)活囑動(dòng)中計(jì)算營(yíng)哪業(yè)稅的稅率咐有（順AD純僑)哄旅游景點(diǎn)經(jīng)賄營(yíng)索道取得銹的收入按耕5%闊B.建筑設(shè)貪計(jì)收入按偽3%C.虎郵政儲(chǔ)蓄收曉入按5%敲嬸D.金融保鋤險(xiǎn)業(yè)按5損%殲答案解析：修單位和個(gè)萍人在旅游景局點(diǎn)經(jīng)營(yíng)索道雕取得的收入撞按算“漢服務(wù)業(yè)腦”燈稅目膀“抓旅游業(yè)偷”留項(xiàng)目征收營(yíng)逐業(yè)稅，稅仰率為5添％；建筑設(shè)向計(jì)收入需要膠按照服務(wù)業(yè)撥計(jì)稅，稅率棗為5％；謙郵政儲(chǔ)蓄收燭入需要按照縣郵政通信蠅業(yè)計(jì)稅，稅準(zhǔn)率為3%藝。遵判斷題（本述類題共1縱5小題，概每小題2剖分，共辣30分。予請(qǐng)判斷每小借題的表述是唐否正確，崇認(rèn)為表述正釘確的請(qǐng)選擇腫“粘對(duì)俗”耐，認(rèn)為表述疊錯(cuò)誤的，請(qǐng)投選擇班“養(yǎng)錯(cuò)堂”集。）圓小企業(yè)納稅剛會(huì)計(jì)中的眉“臭應(yīng)納稅額悔”歸是計(jì)稅依據(jù)渴與其適用稅虛率或（和）凳單位稅額之旁乘積。（標(biāo)√撞）對(duì)錯(cuò)皺鞭增值稅一般映納稅人從農(nóng)能民專用合作焰社購(gòu)進(jìn)的免糕稅農(nóng)產(chǎn)品，在可按13朽%的扣除率禿計(jì)算抵扣進(jìn)閥項(xiàng)稅額。鴨（寫√途）對(duì)姜錯(cuò)巡答案解析：狀《增值稅蜘暫行條例實(shí)甘施細(xì)則》規(guī)敢定：增值稅米一般納稅人狂從農(nóng)民專用伐合作社購(gòu)進(jìn)爸的免稅農(nóng)型產(chǎn)品，可按析13%的門扣除率計(jì)算賴抵扣進(jìn)項(xiàng)稅卸額?？髽I(yè)從事花圣卉、茶以及浩其他飲料作渡物和香料作扶物的種植免斗繳企業(yè)所得刺稅。（仇×就）對(duì)錯(cuò)春答案解析仔：企業(yè)從事岡花卉、茶以繞及其他飲料匙作物和香料堪作物的種植申減半繳納企肅業(yè)所得稅。貍圍包裝物押金繡并入銷售額手納稅時(shí)鑒，畫(huà)莖需要先將該鐮押金換算為企不含稅價(jià)關(guān)，擁未再并入銷售劈額納稅找。（醉√兆）對(duì)圈答案解析：順?lè)隙惙ㄒ?guī)風(fēng)定。撥固定資產(chǎn)的樂(lè)改建支出是啟指企業(yè)改變池房屋、建筑駕物結(jié)構(gòu)、延劑長(zhǎng)使用年限踩等發(fā)生的支蔑出。（醒√正）對(duì)錯(cuò)濾錯(cuò)鷹勞務(wù)報(bào)酬所攔得適應(yīng)的比謊率稅率一定沉為20%資。（濁×毒）對(duì)蔬錯(cuò)梨答案解析：丈勞務(wù)報(bào)酬所印得，適用比販例稅率，稅裂率為20班％。對(duì)勞務(wù)寄報(bào)酬所得一堂次收入畸高匪的；可以活實(shí)行加成征晉收，其稅率婚為30%昌、40%。容裕7.由居民禾企業(yè)直接控歷制的外國(guó)企嗓業(yè)，是指居室民企業(yè)直接堡持有外國(guó)企耀業(yè)20%釘以上股份。短（氏√謀）對(duì)錯(cuò)鞏骨納稅人采用至以舊換新方味式銷售的金滋銀首飾，心應(yīng)按實(shí)際收弊取的不含增鍬值稅的全部悼?jī)r(jià)款作為計(jì)蘇稅依據(jù)。短（慈√僅）對(duì)告答案解析：轉(zhuǎn)符合稅法規(guī)項(xiàng)定。罵企業(yè)向股東破或其他與企蔥業(yè)有關(guān)聯(lián)關(guān)環(huán)系的自然人豆借款的利息抵支出，準(zhǔn)予三據(jù)實(shí)扣除。鮮（凈×賴）對(duì)錯(cuò)瓶錯(cuò)鎖答案解析：養(yǎng)企業(yè)向股萍東或其他與香企業(yè)有關(guān)聯(lián)猛關(guān)系的自然蟻人借款的利吉息支出，冰符合規(guī)定條取件的準(zhǔn)予俘扣除。嫁企業(yè)將貨物稈交付他人代統(tǒng)銷（委托方秩），其增值堤稅納稅義務(wù)嗓發(fā)生時(shí)間為增收到代銷清壯單或代銷赴款時(shí)。（長(zhǎng)×枝）對(duì)錯(cuò)撕笨答案解析：錫企業(yè)將貨物礎(chǔ)交付他人代弦銷（委托方含），其增值效稅納稅義務(wù)友發(fā)生時(shí)間為檔收到代銷清短單或代銷瘡款時(shí)；若均失未收到，則鳥(niǎo)于發(fā)貨后滿品180繡天時(shí)計(jì)算繳朵納增值稅。添速小規(guī)模納稅顧人進(jìn)行增值遼稅會(huì)計(jì)處理區(qū)，應(yīng)在似“神應(yīng)交稅費(fèi)昂”貨賬戶下設(shè)置猴“鉤應(yīng)交稅費(fèi)固――炮應(yīng)交增值輛稅甚”猾明細(xì)賬戶。婆（攀√沸）對(duì)遣錯(cuò)乘答案解析：賴小規(guī)模納稅午人不能正確巷計(jì)算銷項(xiàng)稅劣額、進(jìn)項(xiàng)稅伴額，因此在秤“考應(yīng)交稅費(fèi)吸”嘗賬戶下只設(shè)良置田“躬應(yīng)交稅費(fèi)載――歡應(yīng)交增值稅觸”伙明細(xì)賬戶。扒12.居校民企業(yè)是指女依法在中國(guó)援境內(nèi)成立，梯或者依照外模國(guó)(地區(qū))志法律成立但第實(shí)際管理機(jī)負(fù)構(gòu)在中國(guó)淺境內(nèi)的企業(yè)腦。（灌√拾）對(duì)錯(cuò)與訓(xùn)《小企業(yè)會(huì)損計(jì)準(zhǔn)則》要翅求小企業(yè)采葵用歷史成本置對(duì)會(huì)計(jì)要素龜進(jìn)行計(jì)量?？纾ù纭痰溃?duì)錯(cuò)傳勻答案解析：污在會(huì)計(jì)計(jì)返量方面，車《企業(yè)會(huì)計(jì)貞準(zhǔn)則》規(guī)定習(xí)，企業(yè)可以蛾根據(jù)實(shí)際需初要選用歷史洽成本、重啟置成本、可狡變現(xiàn)凈值、看現(xiàn)值或公允欄價(jià)值等會(huì)計(jì)僻計(jì)量屬性對(duì)浮會(huì)計(jì)要素進(jìn)那行計(jì)量。而純《小企業(yè)連會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》削僅要求小企哥業(yè)采用歷史溫成本對(duì)會(huì)計(jì)逼要素進(jìn)行計(jì)卻量。功一般納稅人默從國(guó)外進(jìn)口氏貨物，按燃海關(guān)提供的居完稅憑證上廣注明增值稅痰，計(jì)入采諷購(gòu)成本?？颍凉P）對(duì)錯(cuò)叼虧答案解析：贊一般納稅人事從國(guó)外進(jìn)口患貨物，按海抽關(guān)提供的完課稅憑證上注則明增值稅，濱借記受“禿應(yīng)交稅費(fèi)游――專應(yīng)交增值稅此（進(jìn)項(xiàng)稅額洽）責(zé)”培。渾15.撓包裝物押金思并入銷售額宣納稅時(shí)剖，張需要先將該對(duì)押金換算為悄不含稅價(jià)悶，醒再并入銷售惜額納稅鹿。（長(zhǎng)√褲）對(duì)答竊案解析：符揮合稅法規(guī)定繩。騙一、單項(xiàng)選芽擇題導(dǎo)1.下列選幼項(xiàng)中，具有嗓最高法律效礦力的是（燃）。聰A.《中華辣人民共和國(guó)歲個(gè)人所得稅黑法實(shí)施細(xì)則勺》遭B.《中華摸人民共和國(guó)愚增值稅暫行零條例》逃C.《稅務(wù)洗部門規(guī)章制窄定實(shí)施辦法夕》櫻D.《中華區(qū)人民共和國(guó)有車船稅法》絕【正確答案盞】D轉(zhuǎn)【答案解析取】稅收法規(guī)辭的效力低于悅憲法、稅收瓣法律，而高選于稅務(wù)規(guī)章咬。選項(xiàng)A、棵B屬于稅收芽行政法規(guī)；陷選項(xiàng)C屬于詠稅務(wù)規(guī)章；清選項(xiàng)D是全瞎國(guó)人大常委您會(huì)通過(guò)的稅釣收法律，效藍(lán)力最高。扎2.關(guān)于稅箏法適用原則校的說(shuō)法，正麗確的是（湖）。臟A.新法優(yōu)貧于舊法原則皂的適用，以惠新法公布為定標(biāo)志濾B.法律優(yōu)陰位原則明確炎了稅收法律旗的效力高于撐稅收行政法罩規(guī)的效力計(jì)C.程序優(yōu)趴于實(shí)體原則宿目的在于維豐護(hù)稅法的穩(wěn)棋定性和可預(yù)憐測(cè)性兄D.新法優(yōu)得于舊法原則伯打破了稅法雄效力等級(jí)的勸限制詠【正確答案魚(yú)】B徑【答案解析究】選項(xiàng)A，脫新法優(yōu)于舊咱法原則的適遼用，以新法趕生效實(shí)施為枯標(biāo)志；選項(xiàng)惡C，法律不擋溯及既往原津則目的在于寄維護(hù)稅法的圖穩(wěn)定性和可輝預(yù)測(cè)性；選局項(xiàng)D，特別伏法優(yōu)于普通紅法原則打破敬了稅法效力賢等級(jí)的限制蠟。挨3.下列關(guān)榆于稅收實(shí)體蛾法的表述中真，表述錯(cuò)誤逐的是（）燦。姻A.課稅對(duì)喇象是構(gòu)成稅多收實(shí)體法諸惹要素中的基睬礎(chǔ)性要素惹B.課稅對(duì)添象是從量的主方面對(duì)征稅凍所作的規(guī)定厚，而計(jì)稅依謹(jǐn)據(jù)則是從質(zhì)廟的方面對(duì)征蘋稅所作的規(guī)陸定朵C.稅目是恭課稅對(duì)象的里具體化，反容映具體的征活稅范圍，代淚表征稅的廣蘭度驅(qū)D.稅源的槽大小體現(xiàn)著骨納稅人的負(fù)豐擔(dān)能力艱【正確答案活】B值【答案解析叛】課稅對(duì)象沃是從質(zhì)的方爹面對(duì)征稅所榜作的規(guī)定，畏而計(jì)稅依據(jù)臥則是從量的堤方面對(duì)征稅寧所作的規(guī)定野。州4.下列有民關(guān)稅收規(guī)范求性文件的表階述，錯(cuò)誤的趕是（）。霜A.稅收規(guī)金范性文件屬游于非立法行讓為的行為規(guī)險(xiǎn)范蜂B.稅收規(guī)狀范性文件不獎(jiǎng)具有可訴性攝C.稅收規(guī)泄范性文件約判束稅務(wù)機(jī)關(guān)槳本身，不約弊束稅務(wù)行政孔相對(duì)人王D.稅收規(guī)鉤范性文件具報(bào)有向后發(fā)生快效力的特征拿【正確答案盟】C恥【答案解析看】稅收規(guī)范對(duì)性文件不僅燈約束稅務(wù)行喉政相對(duì)人，老而且約束稅奪務(wù)機(jī)關(guān)本身完。皆5.關(guān)于國(guó)個(gè)際稅收抵免面制度的說(shuō)法膝，正確的是雅（）。魄A.直接抵發(fā)免法僅適用彼于母、子公點(diǎn)司之間的稅蹈收抵免始B.允許抵暮免額等同于退抵免限額抗C.稅收饒逢讓與抵免法褲共同構(gòu)成了建避免國(guó)際重患復(fù)征稅的方芹法呢D.抵免限冰額是指對(duì)跨電國(guó)納稅人在備國(guó)外已納稅束款進(jìn)行抵免幫的限度糧【正確答案賤】D娃【答案解析稻】選項(xiàng)A，堂直接抵免法限適用于對(duì)同玉一經(jīng)濟(jì)實(shí)體收即總、分機(jī)稻構(gòu)間的稅收哄抵免；選項(xiàng)給B，允許抵司免額不等同摧于抵免限額采，允許抵免該額是指抵免堡限額與實(shí)繳艦非居住國(guó)稅柄款兩者之間甩數(shù)額較小者失；選項(xiàng)C，襲稅收饒讓不支是一種獨(dú)立輸?shù)谋苊鈬?guó)際異重復(fù)征稅的少方法，它只霜是抵免法的房附加。避6.按照居燒民稅收管轄泛權(quán)的國(guó)際慣鋸例，自然人凈居民身份的礦一般判定標(biāo)火準(zhǔn)不包括（數(shù)）。勾A.住所標(biāo)儀準(zhǔn)申B.時(shí)間標(biāo)店準(zhǔn)捧C.意愿標(biāo)湊準(zhǔn)獵D.籍貫標(biāo)微準(zhǔn)透【正確答案劃】D音【答案解析冶】自然人居垃民身份的一六般判定標(biāo)準(zhǔn)喘有：住所標(biāo)傲準(zhǔn)、時(shí)間標(biāo)扮準(zhǔn)、意愿標(biāo)膛準(zhǔn)。滅7.按照現(xiàn)間行增值稅制翼度規(guī)定，下港列項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)溝征收增值稅單的是（）瞇。醒A.單位單贈(zèng)獨(dú)提供林木旁管護(hù)勞務(wù)哀B.對(duì)符合若條件的節(jié)能抬服務(wù)公司實(shí)灣施合同能源籃管理項(xiàng)目，兆將項(xiàng)目中的找增值稅應(yīng)稅萌貨物轉(zhuǎn)讓給暢用能企業(yè)暑C.典當(dāng)業(yè)尊銷售死當(dāng)物尤品筑D.單位聘鍛用的員工為點(diǎn)本單位修理可機(jī)器獸【正確答案旋】C錫【答案解析殿】選項(xiàng)A，莖納稅人銷售神林木以及銷慶售林木的同纏時(shí)提供林木街管護(hù)勞務(wù)的茂行為，屬于摧增值稅征收萄范圍，納稅帳人單獨(dú)提供智林木管護(hù)勞船務(wù)行為，屬哄于營(yíng)業(yè)稅征激收范圍；選時(shí)項(xiàng)B，對(duì)符喇合條件的節(jié)券能服務(wù)公司薦實(shí)施合同能例源管理項(xiàng)目榜，將項(xiàng)目中懸的增值稅應(yīng)丘稅貨物轉(zhuǎn)讓小給用能企業(yè)遼，暫免征收書(shū)增值稅；選作項(xiàng)D，單位梅或個(gè)體經(jīng)營(yíng)足者聘用的員株工為本單位呢或雇主提供臺(tái)加工、修理飛、修配勞務(wù)于，不屬于增令值稅的征稅望范圍。獵8.下列銷核售貨物中，摸適用17%都的增值稅稅述率的是（顛）。A.卷簾機(jī)B.食用鹽甘C.農(nóng)機(jī)零劃配件D.二甲醚沫【正確答案妥】C句【答案解析喬】選項(xiàng)A、丘B(yǎng)、D適用剪13%的低無(wú)稅率。饒9.某生產(chǎn)扶企業(yè)（增值屋稅一般納稅跪人），20少13年4月撕銷售化工產(chǎn)然品取得含稅并銷售額98陶0萬(wàn)元，為蠶銷售貨物出簡(jiǎn)借包裝物收虜取押金21跪.35萬(wàn)元榨，約定3個(gè)陶月內(nèi)返還；剝當(dāng)月沒(méi)收逾概期未退還包運(yùn)裝物的押金床14.5萬(wàn)臭元。該企業(yè)隨2013年儉4月上述業(yè)嫩務(wù)計(jì)稅銷售潑額為（）星萬(wàn)元。A.850炎B.868裕.25爐C.873藥.61櫻D.994克.5爭(zhēng)【正確答案禽】A嶄【答案解析樸】計(jì)稅銷售械額＝（98體0＋14.吸5）灣÷罷（1＋17越%）＝85駝0（萬(wàn)元）船。掘10.20恥13年6月輔，某加油站詞通過(guò)加油機(jī)牧加注成品油似700噸（辟包括加油站吧自用車輛自盞用汽油66貝0升，加油割站檢測(cè)自用僵汽油60升式），其中：愿汽油500朱噸、柴油2剪00噸；汽肆油、柴油的您平均零售價(jià)戀均為6.5鋤元／升；當(dāng)腔月發(fā)售加油扮卡30萬(wàn)元模；購(gòu)進(jìn)汽油蹈、柴油取得湊的增值稅?；庇冒l(fā)票上注眠明的金額為書(shū)450萬(wàn)元技，當(dāng)月通過(guò)身認(rèn)證并申報(bào)柔抵扣。該加叔油站當(dāng)月應(yīng)慨納增值稅（乳）萬(wàn)元。敏（汽油1噸身=1388策升柴油1噸聚=1176閉升）素A.11.丙19飼B.16.錫20膝C.11.綁25渡D.16.宵95暖【正確答案?！緼復(fù)【答案解析駝】經(jīng)主管稅乒務(wù)機(jī)關(guān)確定稼的加油站自副用車輛自用施油、檢測(cè)用獄油允許在當(dāng)跟月成品油銷佛售數(shù)量中扣踐除；發(fā)售加尼油卡、加油左憑證銷售成書(shū)品油的納稅厘人，在售賣占加油卡、加抵油憑證時(shí)，齡按預(yù)收賬款什作相關(guān)財(cái)務(wù)極處理，不征緞收增值稅。腥該加油站當(dāng)皆月應(yīng)納增值脂稅＝（50束0殿×丘1388檔200金×迷1176－賭660－6驟0）付×抄6.5兄÷種（117葛%）窮×招17%謀÷步10000寄－450洪×構(gòu)17%＝1沙1.19（經(jīng)萬(wàn)元）欠11.20甜12年3月傾，某汽修企補(bǔ)業(yè)（小規(guī)模揪納稅人）取灰得汽車修理拘修配收入6田6萬(wàn)元，汽絲車配件和用獅品銷售收入塑30萬(wàn)元，絞汽車裝飾裝項(xiàng)潢收入24瀉萬(wàn)元，汽車券清洗收入2待萬(wàn)元，上述下業(yè)務(wù)收入均楚能分別核算睬。該企業(yè)上刮述業(yè)務(wù)應(yīng)納黃增值稅（鋒）萬(wàn)元。音硬2肌【正確答案偷】C陡【答案解析趣】應(yīng)納增值站稅＝（66齡30）悟÷奸（13%唇）奮×逝3%＝2.莫8（萬(wàn)元）臂汽車裝飾和握清洗屬于營(yíng)細(xì)業(yè)稅的征稅標(biāo)范圍，不征膚收增值稅。友12.某食脆品加工廠為施增值稅一般枕納稅人，從掩某糧食購(gòu)銷漏企業(yè)購(gòu)進(jìn)糧濁食100噸旨，取得增值輸稅專用發(fā)票五，注明價(jià)款辟15000連0元；從農(nóng)御民手中收購(gòu)認(rèn)花生，收購(gòu)膀憑證上注明承收購(gòu)價(jià)款為蘿50000網(wǎng)元；購(gòu)入的緞以上貨物均灘已入庫(kù)，支蛋付運(yùn)輸企業(yè)冰運(yùn)輸費(fèi)用4緣000元，莖取得運(yùn)輸企牽業(yè)開(kāi)具的運(yùn)揭輸發(fā)票。將搭本期購(gòu)進(jìn)的俘糧食和花生位各1/4發(fā)子給職工作為疊福利，則本姓期可以抵扣浙的進(jìn)項(xiàng)稅額鎖為（）元掀。列A.126園280筑B.197斥10抹C.197舌20荷D.195平47康【正確答案舒】B仗【答案解析吃】本期可以錦抵扣的進(jìn)項(xiàng)閣稅額＝（1沸50000瞧×愛(ài)13%5允0000軟×剪13%＋4陸000津×燭7%）忙×面3/4＝1豐9710（抱元）旬13.某生黨產(chǎn)企業(yè)為增征值稅一般納卷稅人，20稠12年6月瞧將已經(jīng)使用淺2年的機(jī)器與設(shè)備對(duì)外捐惡贈(zèng)，購(gòu)入時(shí)逃取得專用發(fā)灌票上注明不貴含稅價(jià)款2攜00000禮元，已計(jì)提洲折舊400畫(huà)00元；銷逮售自己使用堪過(guò)的應(yīng)交消急費(fèi)稅的小汽吃車1輛，取抖得含稅收入筐64000共元。該企業(yè)禾上述業(yè)務(wù)應(yīng)就納增值稅為潮（）元。炊A.443匪0.77臉B.164何99.15豪C.284趕30.77芬D.296巾61.54密【正確答案讓】C告【答案解析淘】納稅人發(fā)流生固定資產(chǎn)疲視同銷售行煉為，對(duì)已使崖用過(guò)的固定孟資產(chǎn)無(wú)法確兄定銷售額的匯，以固定資淋產(chǎn)凈值為銷路售額。應(yīng)納熊增值稅=（群20000繁0-400歲00）弄×呈17%6紀(jì)4000僻÷森（14%愁）通×抹4%蛙×怨50%=2鈴8430.癢77（元）銷14.甲企叼業(yè)為增值稅晴一般納稅人浮，2013誼年5月銷售歇產(chǎn)品一批，小取得含稅收得入163.限8萬(wàn)元，并欄負(fù)責(zé)運(yùn)輸，岸收取運(yùn)費(fèi)1桑0萬(wàn)元、裝姻卸費(fèi)1.7桌萬(wàn)元。采用疏分期收款方建式銷售一批埋產(chǎn)品，合同早規(guī)定不含稅暗銷售額為8旦0萬(wàn)元，本天月收取50抬%的貨款，天其余貨款于圾下月20日近收取。由于訂購(gòu)貨方本月翁資金緊張，禽經(jīng)協(xié)商，甲狂企業(yè)本月收帳到的不含稅詠貨款為20豪萬(wàn)元。本期飼購(gòu)進(jìn)原材料寶取得的增值俯稅專用發(fā)票露注明的價(jià)款紛金額共計(jì)7禾0萬(wàn)元；本壽月購(gòu)進(jìn)稅控去收款機(jī)一臺(tái)源，取得增值返稅普通發(fā)票鴿注明價(jià)稅合滲計(jì)金額35錫10元。則炸甲企業(yè)5月注份應(yīng)納增值汗稅稅額為（毛）萬(wàn)元。A.17匠B.18.初70啟C.20.略40避D.23.秒83壘【正確答案攻】C謊【答案解析牌】應(yīng)納增值陡稅＝（16蠻3.8＋1濱0＋1.7起）做÷禁（1＋17專%）丟×腥17%＋8亮0雙×迅50%街×縣17%－7廟0彩×彈17%＝2皂0.4（萬(wàn)尚元）。她15.某化毛工廠在購(gòu)進(jìn)胳生產(chǎn)材料時(shí)封，取得供貨目方虛開(kāi)的增魂值稅專用發(fā)舟票，經(jīng)稅務(wù)撒機(jī)構(gòu)核實(shí)，象屬于善意取差得，下列的滴陳述，符合茂規(guī)定的處理乘方法是（肢）。蝦A.對(duì)某化牙工廠不以偷康稅論處，并圓依法準(zhǔn)予抵怖扣進(jìn)項(xiàng)稅款敲B.對(duì)某化塞工廠不以偷死稅論處，但鐵應(yīng)按有關(guān)規(guī)捧定不予抵扣忙進(jìn)項(xiàng)稅款織C.某化工袍廠不能夠重飽新從銷售方死取得合法、視有效專用發(fā)經(jīng)票的，以偷植稅論獎(jiǎng)D.某化工鄙廠能夠重新確從銷售方取降得合法、有涂效專用發(fā)票潮的，也不可鋪以抵扣進(jìn)項(xiàng)鬧稅款區(qū)【正確答案照】B茶【答案解析輔】購(gòu)貨方與廟銷售方存在澇真實(shí)的交易奉，銷售方使僵用的是其所優(yōu)在?。ㄗ灾巫矃^(qū)、直轄市交和計(jì)劃單列績(jī)市）的專用極發(fā)票所列內(nèi)求容與實(shí)際相嚴(yán)符（即存在小真實(shí)交易）憐，且沒(méi)有證柏?fù)?jù)表明購(gòu)貨尤方知道銷售迷方提供的專良用發(fā)票是以添非法手段獲口得的（即善姑意取得），啞對(duì)購(gòu)貨方不蔥以偷稅或者滅騙取出口退脆稅論處。但厲應(yīng)按有關(guān)規(guī)晶定不予抵扣全進(jìn)項(xiàng)稅款或熟者不予出口阻退稅；購(gòu)貨宵方已經(jīng)抵扣霞的進(jìn)項(xiàng)稅款叛或者取得的茶出口退稅，毒應(yīng)依法追繳壞。荷16.某外爪貿(mào)公司20敘12年7月棟份購(gòu)進(jìn)及出益口情況如下客：（1）2材日從國(guó)內(nèi)采攤購(gòu)小汽車1治000輛，疤不含稅單價(jià)播80000蚊元／輛；1籃2日從國(guó)內(nèi)握采購(gòu)輪胎3受000只，弦不含稅單價(jià)責(zé)600元／司只（均已取脊得增值稅?？褂冒l(fā)票）?；螅?）22襖日將外購(gòu)的姑小汽車50慣0輛報(bào)關(guān)出訴口，離岸單掙價(jià)2000元0美元／輛謊，28日出霸口輪胎20輪00只，離護(hù)岸價(jià)單價(jià)2臣00美元（棒美元對(duì)人民灌幣匯率為1次：7）。已守知退稅率：獵汽車15%擱，輪胎13呼%，出口業(yè)睛務(wù)財(cái)務(wù)上做卻銷售處理并旬已收匯。該邊筆出口業(yè)務(wù)揉應(yīng)退增值稅遇為（）元泄。行A.451決6000粒B.615尤6000剖C.621涉006.2熟0記D.622小816.8繡0轟【正確答案父】B樂(lè)【答案解析獸】外貿(mào)企業(yè)摟出口貨物應(yīng)肯退增值稅稅委額為購(gòu)進(jìn)貨鐵物所取得的斗增值稅專用圓發(fā)票上注明摩的單價(jià)和出受口數(shù)量與該呀貨物所適用竄的退稅率的蛙乘積，與出咽口時(shí)的離岸聞單價(jià)沒(méi)有關(guān)光系。7月份漆出口業(yè)務(wù)應(yīng)匙退增值稅＝關(guān)500次×無(wú)80000沾×鍋15%＋2妙000查×聽(tīng)600求×與13%＝6股15600載0（元）。點(diǎn)17.企業(yè)謝生產(chǎn)的下列旨消費(fèi)品，無(wú)滾需繳納消費(fèi)秒稅的是（燕）。好A.地板企霸業(yè)生產(chǎn)用于郊裝修本企業(yè)納辦公室的實(shí)芹木地板穗B.汽車企休業(yè)生產(chǎn)用于旨本企業(yè)管理否部門的轎車胞C.化妝品歷企業(yè)生產(chǎn)用午于交易會(huì)樣粥品的化妝品岔D.卷煙企麥業(yè)生產(chǎn)用于陣連續(xù)生產(chǎn)卷動(dòng)煙的煙絲艘【正確答案蛛】D方【答案解析縱】用于連續(xù)未生產(chǎn)卷煙的洞煙絲，屬于讓應(yīng)稅消費(fèi)品罩用于連續(xù)生愛(ài)產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)橡品，移送環(huán)椅節(jié)不繳納消罷費(fèi)稅。還18.20運(yùn)12年5月市，某酒廠生殼產(chǎn)糧食白酒綢100噸全滔部用于銷售臭，當(dāng)月取得佛不含稅銷售拆額480萬(wàn)茄元，同時(shí)收綢取品牌使用功費(fèi)20萬(wàn)元按。當(dāng)期月初敞庫(kù)存外購(gòu)糧嚇食酒精余額父90萬(wàn)元，窗當(dāng)月購(gòu)進(jìn)糧單食酒精11朵0萬(wàn)元，月補(bǔ)末庫(kù)存外購(gòu)?fù)Z食酒精2乎0萬(wàn)元。該剃廠當(dāng)月應(yīng)納間消費(fèi)稅（掘）萬(wàn)元。言A.55.控42庭B.96.掉00調(diào)C.99.醬42榆D.109旨.42層【正確答案漢】D波【答案解析拴】該廠當(dāng)月谷應(yīng)納消費(fèi)稅棕＝（480祝＋20感÷辭1.17）杯×筑20%＋1奧00禍×駕2000鎖×木0.5然÷渴10000精＝109.勝42（萬(wàn)元絞）忽19.甲企頃業(yè)為增值稅最一般納稅人蝴，2012暗年4月接受景某卷煙廠委細(xì)托加工煙絲股，甲企業(yè)自裝行提供煙葉婦的成本為3博5000元礦，代墊輔助鮮材料200醒0元，發(fā)生欣加工支出4鞋000元；愁甲企業(yè)當(dāng)月拜允許抵扣的刃進(jìn)項(xiàng)稅額為糟340元。搞下列表述正拖確的是（妄）。（煙絲耍的成本利潤(rùn)宋率為5%）禮A.甲企業(yè)融應(yīng)納增值稅傍360元，變應(yīng)代收代繳些消費(fèi)稅18限450元湯B.甲企業(yè)舍應(yīng)納增值稅灣1020元筒，應(yīng)代收代荒繳消費(fèi)稅1猛7571.閘43元咽C.甲企業(yè)蜻應(yīng)納增值稅渾680元，鍋應(yīng)納消費(fèi)稅強(qiáng)18450旦元扇D.甲企業(yè)發(fā)應(yīng)納增值稅鐮10115稠元，應(yīng)納消隙費(fèi)稅184的50元廢【正確答案偏】D模【答案解析史】本題由受耗托方提供原崖料主料，不吼屬于委托加年工業(yè)務(wù)，而療屬于甲企業(yè)忠自制應(yīng)稅消客費(fèi)品銷售，襖其應(yīng)稅消費(fèi)薄品的組價(jià)=環(huán)（3500內(nèi)0200杰0400驟0）根×驅(qū)（15%疲）懲÷端（1-30爛%）=61界500（元時(shí)），甲企業(yè)雕應(yīng)納增值稅窗=6150境0弱×航17%-3病40=10參115（元鮮），應(yīng)納消灣費(fèi)稅=61展500莖×濃30%=1益8450（慌元）。充20.根據(jù)形消費(fèi)稅的現(xiàn)浙行規(guī)定，下估列車輛屬于誤應(yīng)稅小汽車偽征稅范圍的品是（）。個(gè)A.電動(dòng)汽感車罷B.用貨車刻改裝的衛(wèi)星離通訊車粥C.用中輕產(chǎn)型商務(wù)車底厚盤改裝的中河輕型商務(wù)車代D.高爾夫號(hào)車漲【正確答案吹】C優(yōu)【答案解析憐】電動(dòng)汽車協(xié)、高爾夫車宴不屬于征收瘋消費(fèi)稅的小妻汽車征稅范庫(kù)圍；貨車或舅廂式貨車改貧裝生產(chǎn)的商概務(wù)車、衛(wèi)星明通訊車等專譯用汽車不征奸收消費(fèi)稅。剩21.依據(jù)爬消費(fèi)稅的有悟關(guān)規(guī)定，下舍列消費(fèi)品中刪，準(zhǔn)予扣除搜已納消費(fèi)稅勿的是（）絞。蜜A.以委托埋加工的汽車娘輪胎為原料支生產(chǎn)的小汽啞車眾B.以委托驅(qū)加工的珠寶處玉石為原料塑生產(chǎn)的金銀死首飾閉C.以委托符加工的已稅姑石腦油為原玩料生產(chǎn)的應(yīng)俯稅消費(fèi)品鮮D.以委托款加工的已稅盟酒精為原料掀生產(chǎn)的糧食銹白酒歐【正確答案游】C泥【答案解析怕】只有C選謙項(xiàng)符合稅法墊規(guī)定的可以霞抵扣已納消脈費(fèi)稅的環(huán)節(jié)到。芝22.某外贈(zèng)貿(mào)公司20巷12年8月廉從生產(chǎn)企業(yè)膽（一般納稅辱人）購(gòu)入一艘批化妝品，碌取得增值稅隙專用發(fā)票，減支付價(jià)款4饑0萬(wàn)元、增狡值稅6.8牲萬(wàn)元，支付壇購(gòu)貨運(yùn)輸費(fèi)困用4萬(wàn)，當(dāng)采月將該批化慚妝品全部出拾口，取得銷牢售收入60推萬(wàn)元。該外免貿(mào)公司出口腳化妝品應(yīng)退絮流轉(zhuǎn)稅（睡）萬(wàn)元。（終增值稅出口雀退稅率13捆%）似A.16.繡25便B.17.索20哈C.19.證8章D.25.著8忙【正確答案戰(zhàn)】B愚【答案解析錄】外貿(mào)公司恨出口貨物，那增值稅先征繳后退，按專拼用發(fā)票價(jià)款祝依據(jù)法定退嚼稅率計(jì)算應(yīng)犁退增值稅稅簽額，按實(shí)際籍繳納的消費(fèi)墓稅退還消費(fèi)頁(yè)稅。該外貿(mào)哥公司出口化誤妝品應(yīng)退流己轉(zhuǎn)稅＝40艱×備13%＋4擴(kuò)0截×翼30%＝1晉7.20（擋萬(wàn)元）謹(jǐn)23.某建蛾筑公司在A舊國(guó)承包了一階項(xiàng)建筑工程竄，取得工程蹤價(jià)款350蒜0萬(wàn)元；在剛國(guó)內(nèi)承包了悅另一項(xiàng)建筑拘工程，取得天工程價(jià)款1畏800萬(wàn)元繞；建設(shè)一幢溪寫字樓自用標(biāo)，建筑成本鞋1600萬(wàn)懸元。該建筑度公司應(yīng)納營(yíng)轎業(yè)稅為（曬）萬(wàn)元。A.165B.54C.135D.45鷹【正確答案朋】B據(jù)【答案解析鉗】對(duì)中國(guó)境抹內(nèi)單位在中備國(guó)境外提供蛇建筑業(yè)勞務(wù)豐暫免征收營(yíng)燒業(yè)稅；自建島自用建筑物窯，不征營(yíng)業(yè)吳稅。該建筑熔公司應(yīng)納營(yíng)訴業(yè)稅＝18森00堂×殺3%＝54街（萬(wàn)元）通24.某地慚區(qū)宏偉書(shū)畫(huà)斜院2012抹年12月，艘將其書(shū)畫(huà)院伏大廳和部分行展覽廳租賃才給某畫(huà)家舉非辦個(gè)人書(shū)畫(huà)聯(lián)活動(dòng)，取得賊個(gè)人上交的貼使用費(fèi)12庭萬(wàn)元；館內(nèi)宰設(shè)置的保齡臺(tái)球館取得經(jīng)棕營(yíng)收入8萬(wàn)錢元；書(shū)畫(huà)院唇自辦國(guó)內(nèi)名至家書(shū)畫(huà)展，絞取得第一道劫門票收入3通萬(wàn)元。該書(shū)滋畫(huà)院當(dāng)月應(yīng)寬納營(yíng)業(yè)稅為犬（）萬(wàn)元益。（保齡球給適用稅率為嘩5%）括疼6離耐8獄極4D.1抹【正確答案桌】D童【答案解析邀】紀(jì)念館、外博物館、文球化館、美術(shù)墳館、展覽館夸、書(shū)畫(huà)院、著圖書(shū)館、文破物保護(hù)單位逮舉辦文化活掩動(dòng)的門票收傾入，宗教場(chǎng)土所舉辦文化撞、宗教活動(dòng)前的門票收入蒜免征營(yíng)業(yè)稅敞。這里所說(shuō)狂的紀(jì)念館、共博物館、文伶化館、美術(shù)態(tài)館、展覽館姿、書(shū)畫(huà)院、卵圖書(shū)館、文版物保護(hù)單位櫻舉辦文化活預(yù)動(dòng)，是指這動(dòng)些單位在自逗己的場(chǎng)所舉露辦的屬于文四化體育業(yè)稅漆目征稅范圍崇的文化活動(dòng)堆，其售票收單入是指第一責(zé)道門票收入教。將上述場(chǎng)每所租賃給其憲他人從事活廚動(dòng)，不屬于殼文化體育業(yè)俊，而是按租螺賃業(yè)征收營(yíng)休業(yè)稅；上述潮活動(dòng)場(chǎng)所舉座辦非文化體妻育業(yè)的文化喬活動(dòng)，取得投門票收入依胃法繳納營(yíng)業(yè)種稅，館內(nèi)保戴齡球?qū)儆趭拭?lè)業(yè)，按娛忠樂(lè)業(yè)征收營(yíng)每業(yè)稅。秋應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅慈=12廢×煩5%8撿×蔑5%＝1（棄萬(wàn)元）伴25.關(guān)于底營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅品依據(jù)的說(shuō)法包，正確的是微（）。乖A.單位和乓個(gè)人提供營(yíng)鄭業(yè)稅應(yīng)稅勞惕務(wù)發(fā)生退款餅，只允許退句還已征稅款呈，不得從納站稅人以后的疾營(yíng)業(yè)額中減梢除劑B.單位和填個(gè)人因財(cái)務(wù)籍會(huì)計(jì)核算辦濫法改變將已茫繳納過(guò)營(yíng)業(yè)紙稅的預(yù)收性便質(zhì)的價(jià)款逐充期轉(zhuǎn)為營(yíng)業(yè)車收入時(shí)，不未允許從營(yíng)業(yè)刻額中減除隙C.勘察設(shè)疼計(jì)單位將承幟擔(dān)的勘察設(shè)煎計(jì)勞務(wù)分包照給其他單位蟻并實(shí)行統(tǒng)一控收取價(jià)款的組，以取得總還包收入為計(jì)拼稅營(yíng)業(yè)額輪D.單位和偽個(gè)人在提供擴(kuò)營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅韻勞務(wù)時(shí)，如公果將價(jià)款與題折扣額在同允一張發(fā)票上襯注明的，以坊折扣后的價(jià)閣款為營(yíng)業(yè)額剝【正確答案換】D觀【答案解析充】選項(xiàng)A，復(fù)單位和個(gè)人悅提供營(yíng)業(yè)稅獻(xiàn)應(yīng)稅勞務(wù)、沖轉(zhuǎn)讓無(wú)形資榴產(chǎn)和銷售不拌動(dòng)產(chǎn)發(fā)生退惹款，凡該項(xiàng)釋退款已征收律過(guò)營(yíng)業(yè)稅的滑，允許退還聯(lián)已征稅款，綁也可以從納身稅人以后的突營(yíng)業(yè)額中減吉除。選項(xiàng)B秧，單位和個(gè)謙人因財(cái)務(wù)會(huì)跟計(jì)核算辦法聞改變將已繳瘋納過(guò)營(yíng)業(yè)稅手的預(yù)收性質(zhì)攜的價(jià)款逐期唐轉(zhuǎn)為營(yíng)業(yè)收倒入時(shí)，允許架從營(yíng)業(yè)額中扶減除。選項(xiàng)刻C，勘察設(shè)困計(jì)單位將承碗擔(dān)的勘察設(shè)語(yǔ)計(jì)勞務(wù)分包響給其他單位她并實(shí)行統(tǒng)一珍收取價(jià)款的閉，以取得總鄭包收入減去攻支付給其它倒單位的勘察獅設(shè)計(jì)費(fèi)后的將余額為計(jì)稅聚營(yíng)業(yè)額。介26.某賓仁館2012燒年9月取得陜下列收入：蜂住宿、餐飲磁營(yíng)業(yè)收入2幕0萬(wàn)元（包印括外賣飲食與收入5萬(wàn)元被），歌舞廳效取得收入2忽3萬(wàn)元，保剛齡球營(yíng)業(yè)收恒入6萬(wàn)元。重該賓館當(dāng)月養(yǎng)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅逃（）萬(wàn)元枕。（當(dāng)?shù)厝死⒚裾?guī)定嬌歌舞廳的營(yíng)策業(yè)稅稅率為眉20%，保驗(yàn)齡球的營(yíng)業(yè)片稅稅率為5粉%）石是0爬補(bǔ)0懶隆5勤咐5跟【正確答案規(guī)】C飽【答案解析墳】自201拉2年1月1位日起，旅店座業(yè)和飲食業(yè)耕納稅人銷售搞非現(xiàn)場(chǎng)消費(fèi)獨(dú)的食品應(yīng)當(dāng)言繳納增值稅精，不繳納營(yíng)航業(yè)稅。該賓判館當(dāng)月應(yīng)納個(gè)營(yíng)業(yè)稅=（駁20-5）岔×投5%23降×辮20%6驅(qū)×勸5%=5.行65（萬(wàn)元滋）竊27.根據(jù)嘩營(yíng)業(yè)稅有關(guān)棗規(guī)定，下列逃說(shuō)法正確的病是（）?；跘.提供建信筑物拆除、鑄平整土地勞餅務(wù)取得的收渡入，按掩“匠建筑業(yè)穿”慚稅目繳納營(yíng)黎業(yè)稅繩B.出租房巨屋按枕“傳服務(wù)業(yè)悄”香稅目征稅，睛營(yíng)業(yè)稅稅率確一律為5%盒C.代辦電話信工程業(yè)務(wù)慎按雹“刃郵電通信業(yè)軌”隙稅目計(jì)稅作D.經(jīng)批準(zhǔn)稠從事融資租盆賃業(yè)務(wù)單位糊的融資租賃架業(yè)務(wù)按炸“挺服務(wù)業(yè)-租漲賃業(yè)蹦”轎稅目計(jì)稅提【正確答案音】A擴(kuò)【答案解析隔】選項(xiàng)B，儀個(gè)人租賃居美民住房，營(yíng)礦業(yè)稅暫適用竿3%減半征淘收；選項(xiàng)C鉆，代辦電信為工程業(yè)務(wù)按示“課建筑業(yè)搜”搭稅目計(jì)稅；聯(lián)選項(xiàng)D，融誓資租賃業(yè)務(wù)勺屬于金融業(yè)眨務(wù)，按詳“輩金融保險(xiǎn)業(yè)啊”跨稅目計(jì)稅。垃28.某電魯信單位20墨12年5月旅發(fā)生以下經(jīng)鞭濟(jì)業(yè)務(wù)：出幕售電話卡取祝得收入10償萬(wàn)元，提供計(jì)電信勞務(wù)的休同時(shí)銷售電偉話機(jī)共取得捏收入30萬(wàn)席元，為客戶廢安裝電話取氧得收入5萬(wàn)敗元，出租境番外的電信網(wǎng)服絡(luò)資源取得顛收入12萬(wàn)呢元。則該電墓信單位5月謠份應(yīng)繳納的嘆營(yíng)業(yè)稅為（潑）萬(wàn)元。脅逐5程蠟1自是5企【正確答案咐】A役【答案解析瘋】電信單位位出售電話卡故、提供電信罵勞務(wù)的同時(shí)搖銷售電話機(jī)杏、為客戶安磨裝電話，均艙屬于電信業(yè)垮的范圍；單速位或個(gè)人出草租境外的屬咬于不動(dòng)產(chǎn)的始電信網(wǎng)絡(luò)資肝源，不屬于價(jià)營(yíng)業(yè)稅征稅券范圍，不征暴收營(yíng)業(yè)稅。閣則該電信單氣位應(yīng)繳納的出營(yíng)業(yè)稅＝（絕1030增5）亮×砌3%＝1.畜35（萬(wàn)元通）嚴(yán)29.下列聽(tīng)關(guān)于城市維好護(hù)建設(shè)稅的叔適用稅率，耽表述不正確欠的是（）醒。怠A.由受托黃方代收、代背扣循“奏三稅傳”議的納稅人，站按照委托方菠所在地適用貌稅率征收城稼建稅御B.納稅人熔在被查補(bǔ)命“舉三稅比”志和被處以罰嘗款時(shí)，同時(shí)嫌應(yīng)對(duì)其偷漏自的城建稅進(jìn)憶行補(bǔ)稅和罰案款片C.城建稅境的稅率是指她納稅人應(yīng)繳唉納的城建稅趣稅額與納稅燥人實(shí)際繳納邪的識(shí)“始三稅釘”個(gè)稅額之間的仿比例晌D.流動(dòng)經(jīng)煤營(yíng)等無(wú)固定紫納稅地點(diǎn)的股納稅人可按性納稅人繳納客“背三稅茂”播所在地的規(guī)隱定稅率就地架繳納城市維背護(hù)建設(shè)稅立【正確答案面】A斤【答案解析宣】受托方代汪收、代扣的夏“沸三稅厲”迅，應(yīng)該由受膛托方同時(shí)代浴收、代扣城加建稅，再根供據(jù)扣繳義務(wù)終人適用的城差建稅稅率計(jì)慨算繳納稅款左。城市維護(hù)虛建設(shè)稅的適凍用稅率，一甜般規(guī)定按納肯稅人所在地救的適用稅率義執(zhí)行，但有慘兩種例外：昌由受托方代叫扣代繳閣“焰三稅識(shí)”獻(xiàn)的單位和個(gè)描人，其代扣朋代繳的城建掀稅稅率按受款托方所在地至稅率執(zhí)行；窮流動(dòng)經(jīng)營(yíng)無(wú)霧固定地點(diǎn)的宴單位和個(gè)人揀，在經(jīng)營(yíng)地味繳納按經(jīng)營(yíng)恭地稅率執(zhí)行正。匹30.某市配一專營(yíng)進(jìn)出倚口業(yè)務(wù)的生帥產(chǎn)企業(yè)在2碑011年1第0月，計(jì)算法出口貨物應(yīng)巷退稅額10緣萬(wàn)元，免抵宣稅額為30啦萬(wàn)元；當(dāng)月酬進(jìn)口貨物向框海關(guān)繳納增男值稅20萬(wàn)鐵元、消費(fèi)稅澇25萬(wàn)元。繞該企業(yè)當(dāng)月滅應(yīng)繳納城市悲維護(hù)建設(shè)稅坡（）萬(wàn)元惜。D.2累【正確答案喜】A袋【答案解析疼】當(dāng)期的增繞值稅免抵稅和額是計(jì)算城役建稅的依據(jù)距；同時(shí)城建牌稅進(jìn)口不征喝，出口不退瘦；這里免抵詳稅額是30扭萬(wàn)，故本題袍的城建稅＝符30痕×起7%＝2.飽1（萬(wàn)元）嫩31.關(guān)于破資源稅的說(shuō)耐法，正確的丹是（）餅A.資源稅鑄立法原則是捆選擇產(chǎn)品征被收，實(shí)行普栽遍調(diào)節(jié)諒B.進(jìn)口金貿(mào)屬原礦的私祖營(yíng)企業(yè)屬于暢資源稅納稅暫人俱C.資源稅辯代扣代繳適門用于全部應(yīng)醋稅礦產(chǎn)品專D.資源稅嫩的計(jì)稅方法歉包括從價(jià)定蠻率計(jì)征和從敘量定額計(jì)征盲兩種方法膏【正確答案份】D脊【答案解析辜】選項(xiàng)A，匪資源稅的立閣法原則包括圣普遍征收和觸級(jí)差調(diào)節(jié)，百普遍征收就價(jià)是對(duì)在我國(guó)慣境內(nèi)開(kāi)采的沃所有應(yīng)稅資營(yíng)源都應(yīng)征收酬資源稅；選西項(xiàng)B，資源建稅納稅人是跳指在中華人碌民共和國(guó)境跟內(nèi)開(kāi)采應(yīng)稅媽礦產(chǎn)品或者鮮生產(chǎn)鹽的單嚷位和個(gè)人，臉進(jìn)口應(yīng)稅礦畢產(chǎn)品的單位闊，不是資源項(xiàng)稅納稅義務(wù)掃人；選項(xiàng)C頑，目前資源呢稅代扣代繳芬的適用范圍傳是指收購(gòu)的貝除原油、天關(guān)然氣、煤炭尖以外的資源欲稅未稅礦產(chǎn)障品。期32.某銅獄礦開(kāi)采企業(yè)沃為增值稅一乒般納稅人，未2012年庸9月生產(chǎn)經(jīng)煤營(yíng)情況如下勝：采用分期屑收款方式銷思售銅礦石5則000噸，撿不含稅單價(jià)童40元／噸蘭，合同規(guī)定剛分兩個(gè)月等揀額收回貨款婦，當(dāng)?shù)劂~礦謊資源稅1.若5元/噸。窄則應(yīng)納資源緞稅是（）續(xù)元。巷A.262獻(xiàn)5灶B.225滿0叢C.375爆0繭D.150豎0睬【正確答案蚊】C怠【答案解析誰(shuí)】資源稅＝執(zhí)5000睛×妥50%帆×糊1.5＝3待750（元公）顫33.某銅途礦山企業(yè)2看012年2角月到外地收匠購(gòu)鐵礦石4幼萬(wàn)噸，該4見(jiàn)萬(wàn)噸鐵礦石尤適用（）肝。沸A.稅務(wù)機(jī)柳關(guān)核定的單命位稅額蹈B.礦產(chǎn)品場(chǎng)收購(gòu)地的單秋位稅額駐C.本單位技應(yīng)稅產(chǎn)品的辮單位稅額塊D.礦產(chǎn)品級(jí)原產(chǎn)地的單覽位稅額涉【正確答案排】B華【答案解析燃】按照資源征稅有關(guān)規(guī)定嬌，獨(dú)立礦山威、聯(lián)合企業(yè)光收購(gòu)與本單古位礦種相同昨的未稅礦產(chǎn)戰(zhàn)品，按照本逃單位相同礦丸種應(yīng)稅產(chǎn)品綠的單位稅額英，依據(jù)收購(gòu)魯數(shù)量代扣代液繳資源稅；盯獨(dú)立礦山、貓聯(lián)合企業(yè)收拜購(gòu)與本單位熊礦種不同的概未稅礦產(chǎn)品脂，按照收購(gòu)昂地相應(yīng)礦種野規(guī)定的單位鏡稅額，依據(jù)匯收購(gòu)數(shù)量代睜扣代繳資源芽稅。堅(jiān)34.某油籌田在201斑2年12月嗽份開(kāi)采原油獎(jiǎng)50萬(wàn)噸，跡銷售35萬(wàn)釣噸，取得不妥含增值稅銷棚售收入17詞500萬(wàn)元牙，10萬(wàn)噸學(xué)加工提煉成稀品油，5萬(wàn)欣噸待銷售，栗資源稅稅率莖為5%。該厚油田在12涂月份應(yīng)納資封源稅為（認(rèn)）萬(wàn)元。A.875B.520錯(cuò)C.112偽5查D.125剝0敢【正確答案聾】C訊【答案解析好】自201得1年11月笨1日起，原減油、天然氣遭從價(jià)計(jì)征資亡源稅。原油物加工提煉成涂品油，在移底送環(huán)節(jié)繳納支資源稅。應(yīng)懷納資源稅＝陜17500埋÷異35欲×慮（35＋1屋0）助×由5%＝11框25（萬(wàn)元壽）花35.某采仔礦企業(yè)20最12年6月左開(kāi)采錫礦石隊(duì)50000輛噸，銷售錫響礦原礦40雜000噸、夠錫礦精礦1遇00噸（無(wú)斧法確定移送恥使用的錫礦款原礦數(shù)量）異，錫礦精礦堤的選礦比為莊1：12，魔錫礦資源稅粗適用稅額每重噸0.8元紫。該企業(yè)6舉月應(yīng)納資源翁稅（）元險(xiǎn)。垂A.324數(shù)90暖B.374杠30僻C.324豈06淋D.329演60怒【正確答案膨】D低【答案解析瓜】該企業(yè)6悟月份應(yīng)納資店源稅=（4階0000+霞100半×隱12）晨×標(biāo)0.8=3友2960（冊(cè)元）義36.下列吩不屬于車輛液購(gòu)置稅管理汪辦法中的車埋主身份證明免證件的是（街）。樸A.《居民容身份證》要B.《居民青戶口簿》瓶C.單位證鄭明碌D.《組織位機(jī)構(gòu)代碼證弦書(shū)》址【正確答案登】C巴【答案解析為】車主身份載證明包含：椒（1）內(nèi)地妹居民，提供現(xiàn)內(nèi)地《居民豬身份證》（著含居住、暫抓住證明）或碑《居民戶口局簿》或軍人稿（含武警）退身份證明；戀（2）香港百、澳門特別貫行政區(qū)、臺(tái)刻灣地區(qū)居民照，提供入境平的身份證明緊和居留證明鴿；（3）外點(diǎn)國(guó)人，提供角入境的身份趁證明和居留灶證明；（4天）組織機(jī)構(gòu)確，提供《組榮織機(jī)構(gòu)代碼尊證書(shū)》。夕37.某汽谷車制造廠2五012年1榜2月將自產(chǎn)告的小汽車1哥0輛自用，宜同類型應(yīng)稅類車輛的最低凍計(jì)稅價(jià)格為廣15000鎖0元/輛，穗該廠賬面的遇小汽車的成映本為900資00元/輛闊，成本利潤(rùn)產(chǎn)率為8%。叔該汽車制造幼廠應(yīng)納車輛竄購(gòu)置稅（林）元。陸A.150跪00避B.750蠶00貞C.972嚼00眨D.150欲000侵【正確答案柴】D并【答案解析物】納稅人自險(xiǎn)產(chǎn)、受贈(zèng)、津獲獎(jiǎng)和以其柱他方式取得分并自用的應(yīng)廈稅車輛的計(jì)冠稅價(jià)格，按碗購(gòu)置該型號(hào)危車輛的價(jià)格猜確認(rèn)，不能驢取得購(gòu)置價(jià)仰格的，則由蜜主管稅務(wù)機(jī)搏關(guān)參照國(guó)家便稅務(wù)總局規(guī)嘴定相同類型宿應(yīng)稅車輛的優(yōu)最低計(jì)稅價(jià)秋格核定。該鉆廠應(yīng)納車輛孝購(gòu)置稅＝1美50000蹤×隆10魚(yú)×泥10%＝1搶50000收（元）。搏38.某單斯位有一登記話注冊(cè)的某種副牌號(hào)汽車，餡其底盤發(fā)生腦更換支付款悅項(xiàng)2012灰5元，最新碗核發(fā)的同類噴型車輛最低鈴計(jì)稅價(jià)格為賤25000好0元，該單工位應(yīng)繳納車榴輛購(gòu)置稅（控）元。若A.201鞏2.5過(guò)B.108節(jié)40辯C.175戶00漸D.250治00高【正確答案屈】C犯【答案解析浴】底盤發(fā)生支更換的車輛龍，計(jì)稅依據(jù)尺為最新核發(fā)躲的同類型車鉤輛最低計(jì)稅險(xiǎn)價(jià)格的70乒%。則該單恥位應(yīng)繳納車嗽輛購(gòu)置稅＝岡25000偉0沫×抗70%豪×幟10%＝1細(xì)7500（浴元）迅39.下列么關(guān)于關(guān)稅的揚(yáng)說(shuō)法中，正爺確的是（擋）。瑞A.關(guān)稅納葬稅人因不可體抗力原因，盾不能按期繳距納稅款的，亞經(jīng)批準(zhǔn)，可還以延期繳納響稅款，但最麥長(zhǎng)不得超過(guò)柜3個(gè)月梯B.因納稅陣人違反海關(guān)修規(guī)定造成少容征或漏征關(guān)哲稅，關(guān)稅追芽征期為自納封稅人應(yīng)繳納約稅款之日起待5年，并加嶺收萬(wàn)分之五瞎的滯納金話C.因發(fā)生炸納稅爭(zhēng)議向耍海關(guān)申請(qǐng)行激政復(fù)議時(shí)，益納稅人自海嬸關(guān)填發(fā)稅款霉繳款書(shū)之日避起30日內(nèi)左，向原征稅問(wèn)海關(guān)的上一褲級(jí)海關(guān)書(shū)面捏申請(qǐng)復(fù)議聯(lián)D.出口貨源物在貨物運(yùn)平抵海關(guān)監(jiān)管址區(qū)后裝貨的纏14日內(nèi)，釀應(yīng)由進(jìn)出口蜘貨物的納稅門人向貨物進(jìn)柴境地海關(guān)申兆報(bào)竭【正確答案疼】C串【答案解析纖】選項(xiàng)A，喇關(guān)稅納稅人跌因不可抗力托原因，不能悶按期繳納稅禍款的，經(jīng)批燙準(zhǔn)，可以延陳期繳納稅款承，但最長(zhǎng)不缺得超過(guò)6個(gè)杯月；選項(xiàng)B趣，因納稅人陜違反海關(guān)規(guī)膚定造成少征喇或漏征關(guān)稅積，關(guān)稅追征漁期為自納稅禍人應(yīng)繳納稅嚇款之日起3行年，并加收尿萬(wàn)分之五的購(gòu)滯納金；選替項(xiàng)D，出口侮貨物在貨物牌運(yùn)抵海關(guān)監(jiān)翁管區(qū)后裝貨胖的24小時(shí)霧以前，應(yīng)由睡進(jìn)出口貨物貢的納稅義務(wù)釋人向貨物進(jìn)鹽（出）境地夢(mèng)海關(guān)申報(bào)。壞40.某公撈司將一臺(tái)機(jī)紫械設(shè)備運(yùn)往找境外修理，束出境時(shí)向海悼關(guān)報(bào)明價(jià)值胞78000財(cái)0元；支付糖境外修理費(fèi)汽6000美若元，料件費(fèi)要2500美綠元，支付復(fù)寇運(yùn)進(jìn)境的運(yùn)息輸費(fèi)200燭0美元和保湖險(xiǎn)費(fèi)500剝美元。當(dāng)期喚匯率美元：滾人民幣＝1蝶：6.82加，該設(shè)備適欺用關(guān)稅稅率客7%，則該西公司進(jìn)口關(guān)治稅為（）征元。奔A.665禍7.35虛B.634梢5.43傷C.405懂7.9雁D.579勻3.9息【正確答案痕】C牌【答案解析狠】運(yùn)往境外敞修理的機(jī)械魯器具、運(yùn)輸覆工具或其他殿貨物，出境掩時(shí)已向海關(guān)聯(lián)報(bào)明，并在葛海關(guān)規(guī)定期袖限內(nèi)復(fù)運(yùn)進(jìn)雨境的，應(yīng)當(dāng)姜以海關(guān)審定姓的境外修理推費(fèi)和料件費(fèi)惰為基礎(chǔ)確定戲完稅價(jià)格。勇進(jìn)口關(guān)稅＝歡（6000濱＋2500形）寄×磁7%冰×胳6.82＝斷4057.飄9（元）額二、多項(xiàng)選璃擇題友41.下列艘關(guān)于稅率的捉表述中，正鉤確的有（賴）。戴A.稅率是然個(gè)總的概念診，實(shí)際中可革分為定額稅機(jī)率和比例稅惰率兩種形式字B.在具體慎運(yùn)用上，比親例稅率可以綠分為產(chǎn)品比勁例稅率、行催業(yè)比例稅率己、地區(qū)差別珍比例稅率、趕有幅度比例淚稅率盈C.零稅率優(yōu)是以零表示縱的稅率，是運(yùn)免稅的一種肉方式救D.負(fù)稅率駝是政府利用潮稅收形式對(duì)卻所得額低于植特定標(biāo)準(zhǔn)的臟家庭或個(gè)人薦給予補(bǔ)貼的眼比例篇E.名義稅譜率和實(shí)際稅訊率是分析納溝稅人負(fù)擔(dān)時(shí)聚的常用概念請(qǐng)【正確答案螺】BCDE猜【答案解析閣】稅率是個(gè)盟總的概念，器實(shí)際中可分己為定額稅率鴨、比例稅率獎(jiǎng)和累進(jìn)稅率懲三種形式；捧零稅率是以有零表示的稅啞率，是免稅銷的一種方式低；負(fù)稅率是床政府利用稅銅收形式對(duì)所落得額低于特口定標(biāo)準(zhǔn)的家水庭或個(gè)人給城予補(bǔ)貼的比較例；名義稅拍率和實(shí)際稅竟率是分析納咬稅人負(fù)擔(dān)時(shí)鉆的常用概念護(hù)，對(duì)于分析蛋納稅人的負(fù)耳擔(dān)，設(shè)計(jì)合瘋理稅制是十幻分必要的。來(lái)42.我國(guó)洽稅法明確規(guī)喘定納稅人的釣權(quán)利有（葡）。只A.納稅申餓報(bào)方式選擇亞權(quán)橫B.申請(qǐng)延漆期繳納稅款娃權(quán)犁C.稅收監(jiān)抖督權(quán)惑D.依法進(jìn)湯行賬簿、憑納證的管理妹E.依法進(jìn)膏行稅務(wù)登記戲【正確答案釀】ABC鞠【答案解析擺】選項(xiàng)D、卸E屬于納稅灰人的義務(wù)，嫂不是納稅人億的權(quán)利。串43.下列清屬于稅收司迷法基本原則寸的有（）里。稿A.獨(dú)立性康原則竊B.合法性山原則效C.中立性嚴(yán)原則超D.合理性追原則歸E.適當(dāng)性涉原則累【正確答案迅】AC筋【答案解析抬】稅收司法獅基本原則：摩稅收司法獨(dú)截立性原則和美稅收司法中霧立性原則。偷44.下列者關(guān)于稅收?qǐng)?zhí)踢法檢查的說(shuō)誘法，錯(cuò)誤的只有（）。域A.稅收?qǐng)?zhí)紐法檢查的主勞體是稅務(wù)機(jī)裹關(guān)筐B(yǎng).稅收?qǐng)?zhí)柔法檢查具有臟控制和廢止愁違規(guī)行為的亂功能晚C.稅收?qǐng)?zhí)低法檢查的對(duì)壩象是外部稅基收行政行為返D.稅收?qǐng)?zhí)寬法檢查的內(nèi)艱容是稅務(wù)機(jī)團(tuán)關(guān)及其工作靠人員的行政越執(zhí)法行為凳E.稅收?qǐng)?zhí)膛法檢查的客谷體是行政相邪對(duì)人履行納箏稅義務(wù)及其鞏相關(guān)行為廊【正確答案刃】BDE輝【答案解析福】選項(xiàng)B，陰稅收?qǐng)?zhí)法檢黃查屬于事后像監(jiān)督，這就浮決定了稅收調(diào)執(zhí)法檢查不季具有事前監(jiān)漸督或事中監(jiān)伸督所具有的遞控制和廢止紗違規(guī)行為的產(chǎn)功能，而只煌具有發(fā)現(xiàn)和癥糾正違規(guī)行革為的作用；堤選項(xiàng)D，稅怨收?qǐng)?zhí)法檢查釋的內(nèi)容是外招部稅收行政蠢行為的合法秧性、合理性沉以及執(zhí)法文疲書(shū)的規(guī)范性蔥；選項(xiàng)E，堂稅收?qǐng)?zhí)法檢悔查的客體是鏟稅務(wù)執(zhí)法行通為。歲45.關(guān)于麗轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅率制，下列說(shuō)斬法中正確的僵有（）。玻A.轉(zhuǎn)讓定螺價(jià)稅制管轄先的對(duì)象是公疏司集團(tuán)內(nèi)部影的關(guān)聯(lián)交易循B.轉(zhuǎn)讓定黎價(jià)稅制的核先心內(nèi)容是利襯潤(rùn)分割法的徒運(yùn)用娘C.轉(zhuǎn)讓定保價(jià)稅制是某吊一稅種的專鉛門稅制浸D.轉(zhuǎn)讓定生價(jià)稅制是所呈得稅體系中亦的單獨(dú)稅種貧E.目前各撓國(guó)普遍能夠仗接受的轉(zhuǎn)讓筋定價(jià)調(diào)整方下法有：可比爪非受控價(jià)格妙法、再銷售翼價(jià)格法、成頸本加成法、良利潤(rùn)分割法午【正確答案舒】AE瓦【答案解析問(wèn)】選項(xiàng)B，頃采用哪些方雜法對(duì)跨國(guó)關(guān)帆聯(lián)企業(yè)利用喉轉(zhuǎn)讓定價(jià)形遞成不合理的件國(guó)際收入和虹費(fèi)用分配進(jìn)指行重新調(diào)整萍，是整個(gè)轉(zhuǎn)照讓定價(jià)稅制晝的核心內(nèi)容脖；選項(xiàng)C，養(yǎng)轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅許制并不像流斷轉(zhuǎn)稅制、所今得稅制是某緞一稅種的專泥門稅制，而唇是國(guó)際稅收褲中一種約定支俗成的稱謂鄙；選項(xiàng)D，那轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅漸制與所得稅輝制密切相關(guān)重，也可以看倒做是完整的系所得稅體系只中一個(gè)特殊凝組成部分。閘46.與中酷國(guó)封建制度希相適應(yīng)的稅棉法在不同朝廉代也發(fā)生著促不同的變革脹，體現(xiàn)出時(shí)衣代特征。有錯(cuò)關(guān)中國(guó)封建睡社會(huì)、半封美建稅法變革裕，下列表述蜘正確的有（直）。源A.秦漢時(shí)龍期實(shí)行了囑“孫商鞅變法數(shù)”汽B.東漢實(shí)仰行了免“悔租庸調(diào)制歌”翼C.唐朝中屢期實(shí)行了柳“遺兩稅法效”鵝D.明朝實(shí)屬行了叛“夫一條鞭法轎”小E.清朝建鑰國(guó)初期新開(kāi)每征了海關(guān)稅輸【正確答案聞】CD紀(jì)【答案解析幫】春秋戰(zhàn)國(guó)字時(shí)期實(shí)行了油“尖商鞅變法議”刷；唐朝初期何實(shí)行了睡“群租庸調(diào)制底”析；唐朝中期隸稅法最大的右改革是實(shí)行簡(jiǎn)“架兩稅法續(xù)”勸；明朝賦役僑制度的改革役主要是實(shí)行革著名的外“論一條鞭法賊”謎；在鴉片戰(zhàn)續(xù)爭(zhēng)失敗，被驕迫慶“碧五口通商激”烏后，新開(kāi)征或了海關(guān)稅，奔此時(shí)已經(jīng)是紋清朝末期。欣47.對(duì)增充值稅小規(guī)模投納稅人，下坦列表述正確捐的有（）索。還A.實(shí)行簡(jiǎn)研易征收辦法單B.不得自膚行開(kāi)具或申仗請(qǐng)代開(kāi)增值戚稅專用發(fā)票耽C.一般不卡得抵扣進(jìn)項(xiàng)舞稅額癥D.一經(jīng)認(rèn)繭定為小規(guī)模脫納稅人，不異得再轉(zhuǎn)為一經(jīng)般納稅人司E.不經(jīng)常吊發(fā)生應(yīng)稅行騾為的企業(yè)，乞可以選擇按腰照小規(guī)模納遇稅人納稅謎【正確答案遞】ACE域【答案解析撤】小規(guī)模納娘稅人銷售貨強(qiáng)物或提供應(yīng)闖稅勞務(wù)，按撞簡(jiǎn)易方法計(jì)追算，即按銷夕售額和規(guī)定噸征收率計(jì)算悉應(yīng)納稅額，灣不得抵扣進(jìn)屈項(xiàng)稅額，同慶時(shí)，銷售貨蓮物也不得自褲行開(kāi)具增值戶稅專用發(fā)票菠。對(duì)于小規(guī)槐模納稅人銷廉售貨物或提彈供應(yīng)稅勞務(wù)宗，可以申請(qǐng)頃由主管稅務(wù)傾機(jī)關(guān)代**茶*。厲48.下列貨關(guān)于增值稅珠特殊銷售方副式的說(shuō)法中注，表述不正蛙確的有（蓋）。料A.自產(chǎn)貨燕物用于實(shí)物淋折扣的，應(yīng)葉視同銷售貨硬物，該實(shí)物距款額不得從猜貨物銷售額術(shù)中扣除綿B.對(duì)銷售似除啤酒、黃僵酒以外的其批他酒類產(chǎn)品卵收取的包裝吸物押金，無(wú)旺論是否返還征以及會(huì)計(jì)上毀如何核算，扯均應(yīng)并入銷屯售額征稅課C.納稅人展采取以舊換董新方式銷售撇貨物的，一輕律按照新貨偽物的同期銷拳售價(jià)格確定膏銷售額喜D.采取以掩物易物方式朽銷售貨物的向，雙方都不炭得抵扣換進(jìn)蝴貨物的進(jìn)項(xiàng)絹稅律E.納稅人閱采取還本銷乏售貨物的，敏不得從銷售薦額中減除還胞本支出蒜【正確答案仇】CD副【答案解析隆】納稅人采月取以舊換新說(shuō)方式銷售貨著物的，應(yīng)按災(zāi)照新貨物的軋同期銷售價(jià)泳格確定銷售個(gè)額，但是金踐銀首飾除外低；采取以物縫易物方式銷姐售貨物的，拾雙方都應(yīng)該賭作購(gòu)銷業(yè)務(wù)濁處理，如果挖自對(duì)方取得核增值稅專用耍發(fā)票或稅務(wù)濁機(jī)關(guān)代開(kāi)的殊增值稅專用訴發(fā)票的，可黎以抵扣換進(jìn)劈貨物的進(jìn)項(xiàng)榴稅。體49.關(guān)于帝促進(jìn)殘疾人蔑就業(yè)的稅收順優(yōu)惠政策，猾下列表述正資確的有（格）。櫻A.增值稅修實(shí)行限額即串征即退的辦裂法，按月辦腰理退還醫(yī)B.實(shí)際安攔置的每位殘戀疾人每年可午退還的增值使稅的具體限壞額，按當(dāng)?shù)乜淦骄べY標(biāo)業(yè)準(zhǔn)的6倍確罵定悼C.兼營(yíng)享始受增值稅和求營(yíng)業(yè)稅優(yōu)惠牛業(yè)務(wù)的企業(yè)需，可自行選忙擇退還增值晌稅或減征營(yíng)雨業(yè)稅洞D.對(duì)于不丘能分別核算站可享受與不觸得享受優(yōu)惠川政策業(yè)務(wù)銷曉售收入的企羽業(yè)，由稅務(wù)顆機(jī)關(guān)核定其物稅款退還限殺額絮E.促進(jìn)殘款疾人就業(yè)的害稅收優(yōu)惠政效策可與下崗姻再就業(yè)的優(yōu)語(yǔ)惠政策同時(shí)久享用范【正確答案炮】AC灘【答案解析脈】具體限額厲按最低工資屈的6倍確定翠。單位應(yīng)當(dāng)匙分別核算上堆述享受稅收棋優(yōu)惠政策和息不得享受稅敘收優(yōu)惠政策間業(yè)務(wù)的銷售捎收入或營(yíng)業(yè)里收入，不能甘分別核算的鍵，不得享受惜本通知規(guī)定壺的增值稅或鑼營(yíng)業(yè)稅優(yōu)惠倦政策。如果至既適用促進(jìn)道殘疾人就業(yè)泛稅收優(yōu)惠政遣策，又適用挨下崗再就業(yè)脊、軍轉(zhuǎn)干部仁、隨軍家屬助等支持就業(yè)咸的稅收優(yōu)惠織政策的，單宗位可選擇適獅用最優(yōu)惠的抹政策，但不叮能累加執(zhí)行察。插50.下列敘業(yè)務(wù)屬于營(yíng)藍(lán)業(yè)稅改征增攝值稅試點(diǎn)范調(diào)圍的有（卸）。越A.鐵路運(yùn)邪輸服務(wù)大B.管道運(yùn)摸輸服務(wù)浪C.研發(fā)和獄技術(shù)服務(wù)移D.物流輔盒助服務(wù)蔥E.有形不飛動(dòng)產(chǎn)租賃服憐務(wù)冬【正確答案忙】BCD掠【答案解析鄰】營(yíng)業(yè)稅改扒征增值稅試滔點(diǎn)的行業(yè)包瑞括交通運(yùn)輸裁業(yè)和部分現(xiàn)頑代服務(wù)業(yè)，備其中交通運(yùn)際輸業(yè)包括陸淋路運(yùn)輸服務(wù)凝（暫不包括丙鐵路運(yùn)輸）無(wú)、水路運(yùn)輸插服務(wù)、航空哄運(yùn)輸服務(wù)、棗管道運(yùn)輸服膚務(wù)；現(xiàn)代服乖務(wù)業(yè)包括研須發(fā)和技術(shù)服批務(wù)、信息技處術(shù)服務(wù)、文覺(jué)化創(chuàng)意服務(wù)葡、物流輔助澇服務(wù)、有形賞動(dòng)產(chǎn)租賃服丈務(wù)、鑒證咨止詢服務(wù)。有狡形不動(dòng)產(chǎn)租桶賃服務(wù)不在身營(yíng)改增試點(diǎn)烘范圍之內(nèi)。賞51.下列疼選項(xiàng)表述中楚，不符合增器值稅現(xiàn)行規(guī)兩定的有（仿）。述A.增值稅沃專用發(fā)票應(yīng)口在開(kāi)具之日紫起180日謀內(nèi)到稅務(wù)機(jī)芽關(guān)辦理認(rèn)證呢，并在認(rèn)證刑通過(guò)的次月銀申報(bào)期內(nèi)，塌向主管稅務(wù)傍機(jī)關(guān)申報(bào)抵乓扣進(jìn)項(xiàng)稅額殿B.因進(jìn)貨寺退回或折讓對(duì)而從銷貨方敢收回的增值串稅，從當(dāng)期譜進(jìn)項(xiàng)稅額中版扣減雕C.增值稅歉一般納稅人搖將進(jìn)口軟件勉產(chǎn)品進(jìn)行漢橋字化處理后廉對(duì)外銷售，竹對(duì)其增值稅你實(shí)際稅負(fù)超撕過(guò)3%的部阻分實(shí)行即征箭即退政策忠D.一般納爺稅人丟失已醉開(kāi)具專用發(fā)現(xiàn)票的發(fā)票聯(lián)屋，可將專用婆發(fā)票抵扣聯(lián)膽作為記賬憑灑證扛E.屬于增油值稅一般納玻稅人的單采撥血漿站銷售梅非臨床用人駱體血液，可耕以按照簡(jiǎn)易搭辦法依照6聯(lián)%征收率計(jì)疲算應(yīng)納稅額北，同時(shí)可以斧開(kāi)具增值稅蓄專用發(fā)票蝶【正確答案擺】CE底【答案解析蘭】選項(xiàng)C，勸增值稅一般古納稅人將進(jìn)陡口軟件產(chǎn)品驗(yàn)進(jìn)行本地化鵲改造后對(duì)外總銷售，其銷話售的軟件產(chǎn)充品可以享受腰稅負(fù)超過(guò)3苗%的部分實(shí)原行即征即退貸的政策。本兆地化改造是袍指對(duì)進(jìn)口軟簽件產(chǎn)品進(jìn)行差重新設(shè)計(jì)、伶改進(jìn)、轉(zhuǎn)換蛋等，單純對(duì)樣進(jìn)口軟件產(chǎn)訴品進(jìn)行漢字航化處理不包腔括在內(nèi)；選原項(xiàng)E，屬于辜增值稅一般畏納稅人的單答采血漿站銷奧售非臨床用侍人體血液，填可以按照簡(jiǎn)濟(jì)易辦法依照御6%征收率爽計(jì)算應(yīng)納稅賀額，但不得找對(duì)外開(kāi)具增鉤值稅專用發(fā)繡票。爛52.下列垃各項(xiàng)業(yè)務(wù)免恨征增值稅的盼有（）。艇A.古舊圖野書(shū)釋B.自20邁07年1月常1日起，對(duì)睡煤層氣抽采燕企業(yè)的增值棵稅一般納稅憂人抽采銷售篇煤層氣反C.直接用禽于科學(xué)研究賞、科學(xué)實(shí)驗(yàn)駝和教學(xué)的進(jìn)烈口儀器和設(shè)幟備寫D.飛機(jī)維隊(duì)修勞務(wù)宋E.承擔(dān)糧霉食收儲(chǔ)任務(wù)展的國(guó)有糧食料購(gòu)銷企業(yè)銷鉤售的糧食跑【正確答案蹤】ACE兄【答案解析復(fù)】選項(xiàng)B，晚自2007庫(kù)年1月1日思起，對(duì)煤層飛氣抽采企業(yè)巖的增值稅一智般納稅人抽弄采銷售煤層麥氣實(shí)行增值疏稅先征后退次政策；選項(xiàng)攀D，自20漆00年1月扮1日起，對(duì)邊飛機(jī)維修勞溜務(wù)增值稅實(shí)閣際稅負(fù)超過(guò)綿6%的部分聞實(shí)行即征即勞退的政策。幕53.以下球關(guān)于銷售貨勻物或者提供圖應(yīng)稅勞務(wù)的松增值稅納稅丑義務(wù)發(fā)生時(shí)來(lái)間，表述正狀確的有（糾）。來(lái)A.采取直次接收款方式記銷售貨物，挪不論貨物是姨否發(fā)出，均適為收到銷售萬(wàn)款或取得索爛取銷售款憑窯據(jù)的當(dāng)天搏B.采取托惰收承付和委衡托銀行收款秩方式銷售貨挎物，為發(fā)出漲貨物并辦妥嚇托收手續(xù)的略當(dāng)天農(nóng)C.銷售應(yīng)翁稅勞務(wù)，為共提供應(yīng)稅勞君務(wù)的當(dāng)天匠D.采取賒估銷和分期收舟款方式銷售慚貨物，為書(shū)耗面合同約定耐收款日期的閥當(dāng)天，無(wú)書(shū)圍面合同的或奴者書(shū)面合同犁沒(méi)有約定收研款日期的，格為貨物發(fā)出娛的當(dāng)天我E.納稅人笛發(fā)生視同銷羽售貨物行為表的，為貨物姑移送的當(dāng)天璃【正確答案慕】ABDE冠【答案解析趣】選項(xiàng)AB歸DE關(guān)于增祥值稅的納稅勻義務(wù)發(fā)生時(shí)舞間的說(shuō)明均扒正確；選項(xiàng)峽C：銷售應(yīng)坊稅勞務(wù)，增位值稅的納稅諸義務(wù)發(fā)生時(shí)驗(yàn)間為提供勞始務(wù)同時(shí)收訖到銷售款或取灌得索取銷售長(zhǎng)款的憑據(jù)的即當(dāng)天?？?4.根據(jù)預(yù)現(xiàn)行消費(fèi)稅笛政策，下列索選項(xiàng)屬于消觀費(fèi)稅征稅范政圍的有（敬）。盲A.未經(jīng)涂辨飾的素板污B.用甜菜附釀制的酒席C.子午線宴輪胎D.寶石坯拒E.未經(jīng)打僅磨的木制一死次性筷子廉【正確答案偶】ABDE春【答案解析弟】選項(xiàng)C，奶子午線輪胎根不征收消費(fèi)衰稅。麥55.依據(jù)時(shí)消費(fèi)稅的有捷關(guān)規(guī)定，下旦列消費(fèi)品中助屬于化妝品作稅目的有（真）。A.胭脂B.眼睫毛輪C.指甲油點(diǎn)、藍(lán)眼油漫D.演員化悔妝用的上妝侍油、卸裝油銅E.香皂、筒洗發(fā)水橋【正確答案擁】ABC根【答案解析哭】香皂、洗蝦發(fā)水以及演版員化妝用的車上妝油、卸佳裝油均不屬長(zhǎng)于化妝品征凱稅范圍。細(xì)56.根據(jù)忠現(xiàn)行政策，挑下列各項(xiàng)中揉符合委托加直工應(yīng)稅消費(fèi)銅品消費(fèi)稅處云理規(guī)定的是轟（）。坡A.受托方健未代扣代繳上的，由受托種方補(bǔ)繳泉B.受托方勞無(wú)同類消費(fèi)好品銷售價(jià)格膨的，應(yīng)按憂“愉（材料成本憤＋加工費(fèi)）軍÷商（1＋比例畝稅率）桌”眨計(jì)算麻C.委托方涌收回后以不悄高于受托方匯計(jì)稅價(jià)格出書(shū)售的應(yīng)稅消亂費(fèi)品，受托清方在交貨時(shí)誤已代扣代繳龜消費(fèi)稅的，納不再征收消底費(fèi)稅壤D.委托方仙收回后以高短于受托方計(jì)挑稅價(jià)格出售芹的應(yīng)稅消費(fèi)么品，受托方福在交貨時(shí)已梅代扣代繳消跨費(fèi)稅的，也潔不再征收消悟費(fèi)稅負(fù)E.實(shí)行復(fù)耐合計(jì)稅辦法漆計(jì)算納稅的壇組成計(jì)稅價(jià)量格計(jì)算公式同為：組成計(jì)特稅價(jià)格＝（紐材料成本＋資加工費(fèi)＋委濃托加工數(shù)量寒×漿定額稅率）綢÷超（1－比例出稅率）萌【正確答案筑】CE酬【答案解析巡】選項(xiàng)A，恒受托方未代婦扣代代繳的館，由委托方克補(bǔ)繳；選項(xiàng)漏B，受托方抽無(wú)同類消費(fèi)榆品銷售價(jià)格樣的，應(yīng)按公“奮（材料成本砍＋加工費(fèi)）類÷定（1－比例禮稅率）棚”待計(jì)算；選項(xiàng)階D，自20鬧12年9月波1日起，委隸托方以高于屠受托方計(jì)稅惕價(jià)格出售委畝托加工收回竭的應(yīng)稅消費(fèi)貞品的，不屬規(guī)于直接出售巡，需要按照倍規(guī)定申報(bào)繳賴納消費(fèi)稅，傅在計(jì)稅時(shí)準(zhǔn)談?dòng)杩鄢芡卸确揭汛沾s繳的消費(fèi)稅否。狐57.根據(jù)蓄現(xiàn)行消費(fèi)稅貝暫行條例的啄規(guī)定，自2夜009年5閥月1日起，姓在卷煙批發(fā)師環(huán)節(jié)加征一塞道從價(jià)稅，識(shí)下列有關(guān)表招述中正確的捐有（）。桂A.納稅義犬務(wù)人為在中懇華人民共和希國(guó)境內(nèi)從事洲卷煙批發(fā)業(yè)蜓務(wù)的單位和版?zhèn)€人提B.征稅范垃圍為納稅人火批發(fā)銷售的衫指定牌號(hào)規(guī)禽格的卷煙隆C.適用稅床率為5%晝D.納稅人拒之間以及納業(yè)稅人銷售給買納稅人以外境的單位和個(gè)征人的卷煙于催銷售時(shí)納稅蛋E.卷煙消協(xié)費(fèi)稅在生產(chǎn)廉和批發(fā)兩個(gè)捧環(huán)節(jié)征收后部，批發(fā)企業(yè)晃在計(jì)算納稅粱時(shí)可以扣除龍已含的生產(chǎn)愉環(huán)節(jié)的消費(fèi)柔稅稅款興【正確答案納】AC節(jié)【答案解析圖】選項(xiàng)B，磚征稅范圍為僵納稅人批發(fā)傅銷售的所有窗牌號(hào)規(guī)格的兼卷煙；選項(xiàng)鎮(zhèn)D，納稅人待銷售給納稅哪人以外的單吐位和個(gè)人的憲卷煙于銷售貧時(shí)納稅，納般稅人之間銷煉售的卷煙不工繳納消費(fèi)稅疫；選項(xiàng)E，挖卷煙消費(fèi)稅念在生產(chǎn)和批踢發(fā)兩個(gè)環(huán)節(jié)雜征收后，批以發(fā)企業(yè)在計(jì)僻算納稅時(shí)不炒得扣除已含疤的生產(chǎn)環(huán)節(jié)看的消費(fèi)稅稅盡款。史58.根據(jù)荷現(xiàn)行消費(fèi)稅弓暫行條例的訴規(guī)定，關(guān)于泛消費(fèi)稅納稅鮮期限的說(shuō)法譽(yù)中，正確的肢是（）。每A.現(xiàn)行消辟費(fèi)稅的納稅尖期限分別為蕉1日、3日贊、5日、1知0日、15妥日或1個(gè)月鏡B.以1個(gè)偵月為納稅期左限的，自期擔(dān)滿之日起1民0日內(nèi)申報(bào)后納稅蜜C.以15壘日為1個(gè)納娘稅期限的，具自期滿之日宮起5日內(nèi)預(yù)齒繳稅款，于釘次月1日起烘5日內(nèi)申報(bào)慚納稅并結(jié)清成上月應(yīng)納稅估款殼D.以1個(gè)延月或1個(gè)季藥度為1個(gè)納文稅期的，自廚期滿之日起驟15日內(nèi)申緊報(bào)納稅呢E.納稅人染進(jìn)口應(yīng)稅消企費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)多自海關(guān)填發(fā)矛稅款繳納憑憲證的次日起蕉15日內(nèi)繳穗納稅款魚(yú)【正確答案六】DE譯【答案解析廉】消費(fèi)稅的奴納稅期限分莫?jiǎng)e為1日、僻3日、5日貞、10日、紹15日或1孟個(gè)月，自2叼009年1樂(lè)月1日起，醋納稅期限的圈選擇增加了約“式1個(gè)季度肉”齒；自200岡9年1月1鵝日起，以1顧個(gè)月或1個(gè)獵季度為1個(gè)毛納稅期的，讀自期滿之日仍起15日內(nèi)唐申報(bào)納稅；決以其他期限堪納稅的，自芝期滿之日起用5日內(nèi)預(yù)繳蹦稅款，于次魚(yú)月1日起1畜5日內(nèi)申報(bào)懸納稅并結(jié)清通上月稅款。陡59.下列暮有關(guān)營(yíng)業(yè)稅劈稅目的表述堵中，正確的則有（）。衣A.公路管姿理和養(yǎng)護(hù)活島動(dòng)、航道的溝養(yǎng)護(hù)和疏浚害活動(dòng)屬于交煎通運(yùn)輸輔助錢業(yè)釣B.線路、閣管道和設(shè)備策安裝業(yè)，屬摧于建筑業(yè)稅抵目旗C.融資租遠(yuǎn)賃業(yè)務(wù)一律關(guān)屬于服務(wù)業(yè)而稅目誦D.單位和謀個(gè)人從事快艘遞業(yè)務(wù)屬于州郵電通信業(yè)螺E.出租文窄化場(chǎng)所，屬盞于文化體育妙業(yè)稅目蚊【正確答案幅】BD監(jiān)【答案解析倘】交通運(yùn)輸倦輔助業(yè)不包餅括公路管理綢和養(yǎng)護(hù)活動(dòng)榜、航道的養(yǎng)駛護(hù)和疏?；疃緞?dòng)，此項(xiàng)活遭動(dòng)屬于建筑要業(yè)；經(jīng)批準(zhǔn)私從事融資租淘賃業(yè)務(wù)的單峽位所從事的數(shù)融資租賃業(yè)艦務(wù)屬于金融勿保險(xiǎn)業(yè)；出催租文化場(chǎng)所制，屬于服務(wù)歲業(yè)－租賃業(yè)首。制60.根據(jù)攻現(xiàn)行營(yíng)業(yè)稅符暫行條例的糊規(guī)定，下列嶺與不動(dòng)產(chǎn)有教關(guān)的表述中膀正確的有（墊）。陶A.個(gè)人將貼不動(dòng)產(chǎn)無(wú)償陵贈(zèng)送給其兄求弟姐妹，暫升免征收營(yíng)業(yè)呀稅琴B.納稅人專自建住房銷蹤售給本單位匹職工，免征鷹營(yíng)業(yè)稅逢C.以不動(dòng)拆產(chǎn)投資入股前、參與接受妥投資方利潤(rùn)映分配、共同震承擔(dān)投資風(fēng)項(xiàng)險(xiǎn)的行為，濤視同銷售不削動(dòng)產(chǎn)計(jì)征營(yíng)濾業(yè)稅土D.外商投殘資企業(yè)和外黨國(guó)企業(yè)處置偉其所擁有的約實(shí)物重置資物產(chǎn)，該項(xiàng)資什產(chǎn)屬于不動(dòng)勾產(chǎn)的，征收竊營(yíng)業(yè)稅替E.單位和細(xì)個(gè)人銷售或確轉(zhuǎn)讓其購(gòu)置夫的不動(dòng)產(chǎn)，晚以全部收入還減去不動(dòng)產(chǎn)炮的購(gòu)置或受沿讓原價(jià)后的茅余額為營(yíng)業(yè)弊額鼠【正確答案持】ADE店【答案解析亭】納稅人自辛建住房銷售附給本單位職尋工，屬于銷穗售不動(dòng)產(chǎn)行匙為，應(yīng)照章庸征收營(yíng)業(yè)稅意。以不動(dòng)產(chǎn)守投資入股、爽參與接受投腰資方利潤(rùn)分毫配、共同承看擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)晶的行為，不芒征營(yíng)業(yè)稅。售在投資后轉(zhuǎn)藍(lán)讓股權(quán)的，牲也不征營(yíng)業(yè)鋤稅。牲61.下列艱選項(xiàng)中，不匯征或免征營(yíng)題業(yè)稅的有（泰）。痕A.物業(yè)公潑司提供垃圾翠處置勞務(wù)綢B.境內(nèi)單惰位在境外提探供建筑業(yè)勞饅務(wù)駱C.房地產(chǎn)族主營(yíng)部門代淡收的住房專稠項(xiàng)維修基金議D.縣級(jí)以呢上地方人民帥政府出讓自燒然資源使用問(wèn)權(quán)吐E.境外單抖位將機(jī)器設(shè)召備出租給境廊內(nèi)單位使用量【正確答案蝕】ABCD將【答案解析據(jù)】選項(xiàng)A，紅單位和個(gè)人立提供的垃圾義處置勞務(wù)目跪前未納入營(yíng)吊業(yè)稅納稅范膨圍，對(duì)其處燦置垃圾取得鋸的垃圾處置窩費(fèi)，不征收曾營(yíng)業(yè)稅；選汽項(xiàng)B，境內(nèi)喬單位或個(gè)人買在境外提供漲建筑業(yè)勞務(wù)夕暫免征收營(yíng)孤業(yè)稅；選項(xiàng)毅C，對(duì)房地糟產(chǎn)主營(yíng)部門及或其指定機(jī)妹構(gòu)、公積金禁管理中心、歡開(kāi)發(fā)企業(yè)以帽及物業(yè)管理隨單位代收的貪住房專項(xiàng)維燈修基金，不嚴(yán)計(jì)征營(yíng)業(yè)稅始；選項(xiàng)D，朋縣以上地方填人民政府或拆自然資源行斤政主管部門男出讓、轉(zhuǎn)讓歲或收回自然咳資源使用權(quán)善的行為，不偷征收營(yíng)業(yè)稅洋。膨6