建筑施工企業(yè)會(huì)計(jì)科目表

建筑施工企業(yè)計(jì)科目（2013年新制序號(hào)

編號(hào)

一級(jí)

二級(jí)

三級(jí)一、資產(chǎn)1100121002

庫(kù)存現(xiàn)金銀行存款

人民幣美元港元等人民幣美元港元等

按照幣種設(shè)明細(xì)科目美元、加拿大元、港等”按照開(kāi)戶(hù)銀和其他金機(jī)構(gòu)、存種類(lèi)等別設(shè)“銀行款日記賬”31012

其他貨幣資

外埠存款銀匯票存款、銀行票存款、信用卡款、信按銀行單位設(shè)置等明細(xì)科目用證保證金款存出投資款41101511216112271123

交易性金融產(chǎn)應(yīng)收票據(jù)應(yīng)收賬款預(yù)付賬款

成本公允價(jià)值變動(dòng)商業(yè)承兌匯銀行承兌匯應(yīng)收工程款應(yīng)收銷(xiāo)貨款預(yù)付工程款預(yù)付備料款預(yù)付購(gòu)貨款

按照交易性融資產(chǎn)的別和品種分別“成本公允價(jià)值變動(dòng)進(jìn)行細(xì)核算。按照開(kāi)出、兌商業(yè)匯的單位進(jìn)明細(xì)核算。按照發(fā)包單（或建設(shè)位、業(yè)主及債務(wù)人進(jìn)明細(xì)核算按照分包單及供應(yīng)單等進(jìn)行明核算89

11311132

應(yīng)收股利應(yīng)收利息

現(xiàn)金股利股票股利

按照被投資位進(jìn)行明核算按照借款人被投資單進(jìn)行明細(xì)算租包裝物租金101221

其他應(yīng)收款

賠款罰款

按照單位（個(gè)人）進(jìn)明細(xì)核算墊付職工款

存出保證金差旅費(fèi)111213

122512261231

內(nèi)部往來(lái)備用金壞賬準(zhǔn)備

按照內(nèi)部核單位（分司、項(xiàng)目理部等）進(jìn)明細(xì)核算按照內(nèi)部單（或個(gè)人進(jìn)行明細(xì)算按照應(yīng)收帳的類(lèi)別進(jìn)明細(xì)核算按照工程項(xiàng)及材料的管地點(diǎn)倉(cāng)15

1401

材料采購(gòu)

材料名稱(chēng)

庫(kù)材料的別品種規(guī)格等進(jìn)行明細(xì)核算161402171403

在途物資原材料

材料名稱(chēng)主要材料結(jié)構(gòu)件機(jī)械零件及配件其他材料

按照工程項(xiàng)及供應(yīng)單進(jìn)行明細(xì)算按照工程項(xiàng)及材料的管地點(diǎn)倉(cāng)庫(kù)材料的別品種規(guī)格等進(jìn)行明細(xì)核算181920

140414051408

材料成本差庫(kù)存商品委托加工物

按照材料類(lèi)進(jìn)行明細(xì)算按照購(gòu)貨單及商品類(lèi)和品種進(jìn)明細(xì)核算按加工合同受托加工位以及加物資的品種進(jìn)行明細(xì)算211411221471231501

周轉(zhuǎn)材料存貨跌價(jià)準(zhǔn)持有至到期資

在庫(kù)周轉(zhuǎn)材料在用周轉(zhuǎn)材料周轉(zhuǎn)材料攤銷(xiāo)

按照周轉(zhuǎn)材的種低值耗品、包裝物等以鋼模板、模板、腳架等），同還應(yīng)分庫(kù)存“攤銷(xiāo)進(jìn)行明細(xì)核按照存貨項(xiàng)和類(lèi)別進(jìn)明細(xì)核算按照持有至期投資的別和品種分別“投資成、“溢折價(jià)”、“應(yīng)計(jì)息進(jìn)行明核算。2425

15021503

持有至到期資減值準(zhǔn)備可供出售金資產(chǎn)

按照持有至期投資類(lèi)和品種進(jìn)明細(xì)核算按照可供出金融資產(chǎn)別或品種行明細(xì)核算261511271512281521

長(zhǎng)期股權(quán)投長(zhǎng)期股權(quán)投減值準(zhǔn)備投資性房地

投資成本損益調(diào)整權(quán)益其他變

按照被投資位進(jìn)行明核算。長(zhǎng)股權(quán)投資核采用權(quán)益的，進(jìn)行細(xì)核算。按照被投資位進(jìn)行明核算按照投資性地產(chǎn)類(lèi)別項(xiàng)目進(jìn)行細(xì)核算，采公允價(jià)值量的，還分別“成本和“公允價(jià)值動(dòng)進(jìn)行明細(xì)核算。

2930313233

15221523152415311532

投資性房地累計(jì)折舊投資性房地累計(jì)攤銷(xiāo)投資性房地減值準(zhǔn)備長(zhǎng)期應(yīng)收款未實(shí)現(xiàn)融資益

成本

按照投資性地產(chǎn)（房）類(lèi)別和目進(jìn)行明細(xì)算成本模式下照投資性地土地類(lèi)別和項(xiàng)目行明細(xì)核按照投資性地產(chǎn)類(lèi)別項(xiàng)目進(jìn)行細(xì)核算按照承租人購(gòu)貨單位接受勞務(wù)位）等進(jìn)行細(xì)核算按照未實(shí)現(xiàn)資收益項(xiàng)進(jìn)行明細(xì)算生產(chǎn)用固定產(chǎn)非生產(chǎn)用固資產(chǎn)341601

固定資產(chǎn)

未用固定資出租固定資

按照固定資類(lèi)別或名進(jìn)行明細(xì)算不需用固定產(chǎn)融資租賃固資產(chǎn)3536

16021603

累計(jì)折舊固定資產(chǎn)減準(zhǔn)備

按照固定資類(lèi)別或名進(jìn)行明細(xì)算按照固定資類(lèi)別或名進(jìn)行明細(xì)算建筑工程371604

在建工程

安裝工程在安裝設(shè)備

核算企業(yè)自工程的實(shí)成本，以單項(xiàng)工程進(jìn)明細(xì)核算待攤支出”38394041424344454647

1605160616071608161616171618161917011702

工程物資固定資產(chǎn)清在建工程減準(zhǔn)備工程物資減準(zhǔn)備臨時(shí)設(shè)施臨時(shí)設(shè)施攤固定資產(chǎn)清臨時(shí)設(shè)施減準(zhǔn)備無(wú)形資產(chǎn)累計(jì)攤銷(xiāo)

臨時(shí)設(shè)施清專(zhuān)利權(quán)、商權(quán)、著作權(quán)土地用權(quán)等

按照設(shè)備、料類(lèi)別及名等進(jìn)行細(xì)核算按照被清理固定資產(chǎn)目進(jìn)行明核算按照在建工的項(xiàng)目進(jìn)明細(xì)核算按照設(shè)備、料類(lèi)別及名等進(jìn)行細(xì)核算按照工程項(xiàng)、分公司進(jìn)行明細(xì)算按照工程項(xiàng)、分公司進(jìn)行明細(xì)算按照工程項(xiàng)、分公司進(jìn)行明細(xì)算按照工程項(xiàng)、分公司進(jìn)行明細(xì)算按照無(wú)形資項(xiàng)目進(jìn)行細(xì)核算按照無(wú)形資項(xiàng)目進(jìn)行細(xì)核算

484950

170317111712

無(wú)形資產(chǎn)減準(zhǔn)備商譽(yù)商譽(yù)減值準(zhǔn)

按照無(wú)形資項(xiàng)目進(jìn)行細(xì)核算按照商譽(yù)的目進(jìn)行明核算按照商譽(yù)的目進(jìn)行明核算511801521811531901

長(zhǎng)期待攤費(fèi)遞延所得稅產(chǎn)待處理財(cái)產(chǎn)溢

按費(fèi)用項(xiàng)目如自有固資產(chǎn)的改支出、租入定資產(chǎn)的建支出、定資產(chǎn)大修支出、其）進(jìn)行明核算按照可抵扣時(shí)性差異項(xiàng)目進(jìn)行細(xì)核算，根稅法規(guī)定用以后年稅前利潤(rùn)彌的虧損產(chǎn)的所得稅產(chǎn)，也在本目核算。按盤(pán)盈、盤(pán)的資產(chǎn)種和項(xiàng)目進(jìn)明細(xì)核算5455

20012101

短期借款交易性金融債

按銀行名稱(chēng)本金公允價(jià)值變

按照借款種和貸款人行明細(xì)核按照交易性融負(fù)債類(lèi)商業(yè)承兌匯562201572202582203

應(yīng)付票據(jù)應(yīng)付賬款預(yù)收賬款

銀行承兌匯應(yīng)付工程款應(yīng)付材料款應(yīng)付購(gòu)貨款預(yù)收工程款預(yù)收材料款預(yù)收銷(xiāo)貨款

按照債權(quán)人行明細(xì)核，按照工程項(xiàng)別不的債權(quán)如供應(yīng)單位、包單位等進(jìn)行明細(xì)算按照工程項(xiàng)、按發(fā)包位（或建單位、業(yè)主進(jìn)行明細(xì)算工資薪金職工福利費(fèi)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)592211

應(yīng)付職工薪

住房公積金工會(huì)經(jīng)費(fèi)

按照單位、目部進(jìn)行細(xì)核算。職工教育經(jīng)解除職工勞關(guān)系補(bǔ)償增值稅、消稅、營(yíng)業(yè)稅、所得、資源按照應(yīng)稅費(fèi)的單位進(jìn)行明細(xì)核算。稅、土地增稅、城企業(yè)代代交的個(gè)人所得稅，也通過(guò)602221

應(yīng)交稅費(fèi)

市維護(hù)建設(shè)房產(chǎn)

本科目核算企業(yè)不需預(yù)計(jì)應(yīng)交稅、土地使稅、車(chē)所交納稅金，如印花稅、耕地占用船使用稅教費(fèi)附加礦產(chǎn)資補(bǔ)償費(fèi)

稅等，不在科目核算

6162

22312232

應(yīng)付利息應(yīng)付股利

債券名稱(chēng)股票名稱(chēng)

按照存款人債權(quán)人進(jìn)明細(xì)核算按照投資者行明細(xì)核按照工程項(xiàng)，分別其應(yīng)付款的63

2241

其他應(yīng)付款

目和對(duì)方單（或個(gè)人進(jìn)行明細(xì)652801

預(yù)計(jì)負(fù)債

算按照預(yù)計(jì)負(fù)項(xiàng)目進(jìn)行細(xì)核算，對(duì)外提供擔(dān)、未決訴、產(chǎn)品質(zhì)保證、重組務(wù)以及固資產(chǎn)和礦權(quán)益棄置義等。66

2401

遞延收益

按照政府補(bǔ)的種類(lèi)進(jìn)明細(xì)核算本金”67

2501

長(zhǎng)期借款

溢折價(jià)

按照貸款單和貸款種明細(xì)核算交易費(fèi)用面值損益調(diào)整682502

應(yīng)付債券

溢折價(jià)應(yīng)計(jì)利息

按照單位名進(jìn)行明細(xì)算。交易費(fèi)用可轉(zhuǎn)換公司券69707172

2701270227112901

長(zhǎng)期應(yīng)付款未確認(rèn)融資用專(zhuān)項(xiàng)應(yīng)付款遞延所得稅債

長(zhǎng)期應(yīng)付款種類(lèi)

按照債權(quán)人行明細(xì)核按照未確認(rèn)資費(fèi)用項(xiàng)進(jìn)行明細(xì)算按照撥入資性投資項(xiàng)的種類(lèi)進(jìn)明細(xì)核算按照應(yīng)納稅時(shí)性差異目進(jìn)行明核算三、共同737475

310132013202

衍生工具套期工具被套期項(xiàng)目

按照衍生金工具類(lèi)別分別“成本、“公允價(jià)值動(dòng)進(jìn)行明細(xì)核算按照套期工類(lèi)別進(jìn)行細(xì)核算按照套期項(xiàng)類(lèi)別進(jìn)行細(xì)核算四、所有權(quán)益類(lèi)國(guó)家投資764001774002784101

實(shí)收資本資本公積盈余公積

法人投資個(gè)人投資外商投資資本溢價(jià)其他資本公法定盈余公任意盈余公

按照投資者行明細(xì)核

794103

本年利潤(rùn)提取法定盈公積804104

利潤(rùn)分配

提取任意盈公積應(yīng)付現(xiàn)金股轉(zhuǎn)作股本的利盈余公積補(bǔ)

企（外商投還分別“提儲(chǔ)備基金”“提取企發(fā)展基金“提取職工獎(jiǎng)勵(lì)及?；稹毙忻骱怂?。未分配利潤(rùn)814201五、成本825101

庫(kù)存股施工間接費(fèi)

按照工程項(xiàng)，分別費(fèi)項(xiàng)目（職薪酬、折舊理費(fèi)、差交通費(fèi)、公費(fèi)、水電、勞動(dòng)保費(fèi)、工具具使用費(fèi)、定資產(chǎn)使費(fèi)、其他用）進(jìn)行明核算8384

52015301

勞務(wù)成本研發(fā)支出

按照提供勞種類(lèi)進(jìn)行細(xì)核算按照研究開(kāi)項(xiàng)目，分“費(fèi)用化支出與“資本支出進(jìn)行明細(xì)核算合同成本（料費(fèi)、855401

工程施工

人工費(fèi)、機(jī)使用費(fèi)其他直費(fèi)等成本項(xiàng)目）間接費(fèi)用

人工費(fèi)下設(shè)資、獎(jiǎng)金；材料費(fèi)設(shè)材料名稱(chēng)機(jī)械使用下設(shè)名成項(xiàng)目；其他接費(fèi)下設(shè)用內(nèi)容等合同毛利865402

工程結(jié)算

可按建造合進(jìn)行明細(xì)算人工費(fèi)料及動(dòng)875403

機(jī)械作業(yè)

費(fèi)、折舊及理費(fèi)、其他直接費(fèi)間接

可按成本核對(duì)象費(fèi)用六、損益896001

主營(yíng)業(yè)務(wù)收

建筑工程結(jié)收入道路工程結(jié)收入

按照主營(yíng)業(yè)的種程結(jié)收入）進(jìn)行明細(xì)核租固定資產(chǎn)906051

其他業(yè)務(wù)收

出租無(wú)形資出租包裝物

按照產(chǎn)品名種類(lèi)進(jìn)行細(xì)核算商品、銷(xiāo)售料9192

61016111

公允價(jià)值變損益投資收益

按股票券等設(shè)

按照交易性融資產(chǎn)、易性金融債、投資性地產(chǎn)等進(jìn)明細(xì)核算按照投資項(xiàng)單位明細(xì)算936301

營(yíng)業(yè)外收入

處置非流動(dòng)產(chǎn)利得非貨幣性資交換利得

按照、確實(shí)法支付而規(guī)定程序批準(zhǔn)后轉(zhuǎn)作業(yè)外收入應(yīng)付款項(xiàng)進(jìn)行明細(xì)核債務(wù)重組利

罰沒(méi)利得政府補(bǔ)助利946401956402966403976601986602

主營(yíng)業(yè)務(wù)成其他業(yè)務(wù)成營(yíng)業(yè)稅金及加銷(xiāo)售費(fèi)用管理費(fèi)用

營(yíng)業(yè)稅城建稅教育費(fèi)附加保險(xiǎn)費(fèi)、包費(fèi)、展覽費(fèi)和廣告商品維修費(fèi)計(jì)產(chǎn)品量保證損失運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)公司經(jīng)費(fèi)包括行政管理部門(mén)職薪酬、修理費(fèi)、物消耗、低值易耗品銷(xiāo)辦公費(fèi)和差旅等)、董事會(huì)費(fèi)包括董事會(huì)成員津貼會(huì)議費(fèi)和差旅費(fèi)等)、請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)費(fèi)咨詢(xún)費(fèi)

主營(yíng)業(yè)務(wù)的類(lèi)進(jìn)行明核算按照其他業(yè)成本種類(lèi)行明細(xì)核算，如銷(xiāo)售料的成本出租固定產(chǎn)的累計(jì)折、出租無(wú)資產(chǎn)的累攤銷(xiāo)、出租裝物的成或攤銷(xiāo)額采用成本模計(jì)量的投房地產(chǎn)的計(jì)折舊或累攤銷(xiāo)等分別費(fèi)用項(xiàng)進(jìn)行明細(xì)算，如以為銷(xiāo)售本企商品而專(zhuān)的銷(xiāo)售機(jī)(含銷(xiāo)售網(wǎng)、售后服務(wù)網(wǎng)點(diǎn)等的職工薪酬務(wù)費(fèi)折舊等經(jīng)營(yíng)費(fèi)。按照費(fèi)用項(xiàng)進(jìn)行明細(xì)算，如企的董事會(huì)和政管理部在企業(yè)的營(yíng)管理中發(fā)的或者應(yīng)企業(yè)統(tǒng)一9966031006701

財(cái)務(wù)費(fèi)用資產(chǎn)減值損

(含顧問(wèn)費(fèi)訟費(fèi)、擔(dān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)房產(chǎn)稅、車(chē)船使稅、土地使用稅、花稅、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)、究費(fèi)用、排污費(fèi)利息支出匯兌差額手續(xù)費(fèi)現(xiàn)金折扣