大慶石油發(fā)展集團(tuán)成本費(fèi)用管理制度建議稿

大慶石油發(fā)展集團(tuán)成本費(fèi)用管理制度（建議稿）殖北大縱橫管磨理咨詢公司穗二零零二年農(nóng)七月目錄TOC\o"1-3"\h\z淡第一部分羞節(jié)成本管理規(guī)腰定斬欣1節(jié)第一章簡蛙總則介任1珠第二章停濕成本管理的卵職責(zé)向評1話第三章嚷壩計(jì)劃管理達(dá)翅2相第四章包棟成本控制、荒成本核算管泉理畫嚷3聚第五章趣突成本報(bào)表及癢分析祖遇4顛第六章全增成本考核礙騙4悄第七章低小附則量茂5鵝附件：成本乞管理表格隔刊6燥第二部分贊消費(fèi)用管理規(guī)脅定率翅15以第一章懷諷總撈屋則叔囑15均第二章慣析費(fèi)用預(yù)算和或費(fèi)用計(jì)劃才索16自第三章隸借費(fèi)用支出日攜常管理壁咐17掛第四章捷盜費(fèi)用考核和治獎(jiǎng)懲羽愁18引第五章碰快費(fèi)用核算某峰18瞎第六章影素附則申乒19徑第一部分現(xiàn)成本管理俗規(guī)定掉第一章總蹄則托第一條康蠻為加強(qiáng)烘集團(tuán)頌成本管理,紙搞好成本管頂理工作,顆根據(jù)《企業(yè)寸會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》進(jìn)，制定本規(guī)肚定。碌第二條稱本規(guī)定的祖成本管理包硬括成本計(jì)劃仔、控制、核鉤算、分析及摩考核。芒第三條咐集團(tuán)財(cái)務(wù)篩總監(jiān)負(fù)責(zé)集注團(tuán)成本管理攀工作。集團(tuán)稱總部財(cái)務(wù)部嘩是集團(tuán)成本揮管理的主管麗部門?？偛壳∝?cái)務(wù)部財(cái)務(wù)哈預(yù)算管理人爐員負(fù)責(zé)集團(tuán)位成本管理工汗作；各事業(yè)亂部、子公司闖財(cái)務(wù)部根據(jù)撕本單位具體偷情況設(shè)立成喜本管理崗位竄，負(fù)責(zé)本單索位的成本管臣理。殺第四條啞本規(guī)定適用套于安集團(tuán)所有單旗位，各事業(yè)厭部、子公司厚可參照本規(guī)蜓定制訂相應(yīng)籃的細(xì)則。揮第二章成簽本管理的職注責(zé)什第五條特成本管理工寸作由財(cái)務(wù)總勝監(jiān)全面負(fù)責(zé)蛛組織領(lǐng)導(dǎo)?；铱偛空曝?cái)務(wù)界部應(yīng)制訂相巾應(yīng)的成本管庭理規(guī)定，組簽織成本核算異，編制落實(shí)廁成本計(jì)劃和里預(yù)算，監(jiān)督販考核成本計(jì)場劃的執(zhí)行情撲況，并對率集團(tuán)引的成本進(jìn)行鑰預(yù)測控制和俘分析，挖掘窗降低成本的脹潛力，努力吩降低成本。惹第六條足各漏事業(yè)部、子叫公司角的成本偵管理人壤員應(yīng)根據(jù)總格部財(cái)務(wù)部要?jiǎng)∏?，按期?jì)風(fēng)算在產(chǎn)品及歉完工產(chǎn)品成刑本賀（制造業(yè)）秤、或者業(yè)務(wù)虧運(yùn)營成本（窮服務(wù)、貿(mào)易軋業(yè)）些，及時(shí)向總敘部財(cái)務(wù)部報(bào)皮送成本報(bào)表效。隨時(shí)提供允總部財(cái)務(wù)部霞所要求的核儀算資料，并慮定期進(jìn)行成顫本分析，向用各崇企業(yè)宰主管蹦和總部財(cái)務(wù)個(gè)部提出降低索成本的措施忍和建議。設(shè)第三章計(jì)喂劃管理嶺知第七條柏各單位要漠按規(guī)定對未漢來期間的成淡本費(fèi)用水平串和變動(dòng)趨勢肝進(jìn)行預(yù)測,怕為經(jīng)營決策炎和編制成本淡費(fèi)用計(jì)劃提倉供數(shù)據(jù)和信溪息。湯咳第籍八工條抄進(jìn)行產(chǎn)品鴿成本預(yù)計(jì)常棉用的方法有沒:墨一、標(biāo)準(zhǔn)成濤本推算法；業(yè)二、目標(biāo)利拖潤推算法；停三、歷史成籠本法。逢扮第批九剛條焰成本預(yù)算例的主要內(nèi)容雞:棗制造費(fèi)用預(yù)哥算、躲生產(chǎn)部抬門陸經(jīng)營費(fèi)用預(yù)罷算需、惰商品產(chǎn)品成悶本預(yù)算蓋、則主要產(chǎn)品單獄位成本預(yù)算假。炸名第十條優(yōu)成本計(jì)劃醋應(yīng)反映計(jì)劃求期內(nèi)各種產(chǎn)迷品退（或服務(wù)）副的成本水平招和為完成預(yù)孤定的成本目付標(biāo)的生產(chǎn)費(fèi)吩用預(yù)算，并上擬訂計(jì)劃期拔內(nèi)節(jié)約生產(chǎn)葡費(fèi)用支出的園措施，確定盒各部門、各鳴單位在成本鑰管理工作中另的責(zé)任。憐幸第十廟一罵條堆成本計(jì)劃挺包括：鋒一、主儲(chǔ)要商品筒、壯產(chǎn)品單位成浪本計(jì)劃；墓二、制造費(fèi)讓用計(jì)劃；姑三、全部商豈品李、漿產(chǎn)品成本計(jì)由劃；疤四、生產(chǎn)經(jīng)很營費(fèi)用預(yù)算復(fù)。糞郊第十德二口條炒主要商品宅、基產(chǎn)品升單位蹦成本計(jì)劃按嗓主要產(chǎn)品名成稱設(shè)置。按辜直接材料、敞直接工資、愈制造費(fèi)用等駱成本項(xiàng)目列灘示上年實(shí)際址和本年計(jì)劃具的單位成本慕。蔽

制透造費(fèi)用計(jì)劃皆按照制造費(fèi)擔(dān)用項(xiàng)目分項(xiàng)序反映計(jì)劃期組各項(xiàng)制造費(fèi)軍用計(jì)劃數(shù)及師上期計(jì)劃完老成情況。叢生產(chǎn)經(jīng)株?duì)I費(fèi)用計(jì)劃遮是指在公司蠅的生產(chǎn)經(jīng)營船活動(dòng)中發(fā)生征的所有的費(fèi)爸用，按照同諸產(chǎn)品生產(chǎn)的匹關(guān)系劃分污為花生產(chǎn)費(fèi)用、杜期間費(fèi)用。醬生產(chǎn)費(fèi)用按爺經(jīng)濟(jì)內(nèi)容列功示外購材料箏、外購動(dòng)力漏、工資、職預(yù)工福利費(fèi)、店折舊費(fèi)、修槐理費(fèi)、其他美支出。期間斑費(fèi)用列示與香產(chǎn)品生產(chǎn)無希直接關(guān)系，擇但與生產(chǎn)經(jīng)總營活動(dòng)有密川切關(guān)系諒的費(fèi)用朗，姜期間費(fèi)用只直接計(jì)入當(dāng)災(zāi)期損益。龍全部商品產(chǎn)宴品成本計(jì)劃捧匯總反映各和種產(chǎn)品的單撥位計(jì)劃成本旺和總成本，為以及產(chǎn)品成鋼本的計(jì)劃降蛾低額和降低島率。皺第四章成嘗本控制、成著本核算管理吧耍第十選三餃條淡成本控制何的基本內(nèi)容妙:排一、制定控假制標(biāo)準(zhǔn)詞。復(fù)二、監(jiān)督成慈本的形成巧。臟三、制訂實(shí)沃施優(yōu)化成本霸的措施。嫁鞠第十吹四誼條靜生產(chǎn)茅經(jīng)營淺過程的成本鑄控制：喇一、直直接材料消耗鴉嚴(yán)格實(shí)行定細(xì)額核銷規(guī)定遠(yuǎn),對材料耗貍用情況進(jìn)行鞏核算,與材忠料用量標(biāo)準(zhǔn)底進(jìn)行比較,移找出差異,鐘分析原因,休采取措施,材降低消耗,拜對生產(chǎn)中產(chǎn)副品的邊角余鐘料、廢料及格時(shí)回收利用臭；田二、直擇接人工成本墓從控制工資傳性報(bào)酬總額肅和提高勞動(dòng)異生產(chǎn)率兩方險(xiǎn)面進(jìn)行；卵三、制憶造費(fèi)用的控篇制,重點(diǎn)控絕制與分析考淺核冤水電費(fèi)塘和低值易耗勿品消耗。養(yǎng)缸第十銹五院條膨產(chǎn)品成本辟計(jì)劃實(shí)行標(biāo)腿準(zhǔn)成本法慨。賤第十殖六救條暖各生產(chǎn)單換位要對一定碑時(shí)期的生產(chǎn)餐費(fèi)用進(jìn)行審斃核、分配和蠢歸集,采用伙逐步結(jié)轉(zhuǎn)分離步法計(jì)算各外種產(chǎn)品的總問成本和單位耽成本。蔥第十缸七姜條規(guī)劃清收益紫性支出與資緩本性支出的陳界限；劃清紹本期成本與網(wǎng)以后各期成號本的界限；卸劃清在產(chǎn)品佩和產(chǎn)成品的城界限；劃清透公司內(nèi)部各伏部門成本費(fèi)領(lǐng)用支出的界牽限。展第五章成玉本報(bào)表及分辮析療弄第十環(huán)八柜條朗成本報(bào)表車是反映企業(yè)倆生產(chǎn)費(fèi)用的貝耗費(fèi)和產(chǎn)品皮成本水平知，漫分析和考核奧企業(yè)一定時(shí)衣期產(chǎn)品成本降計(jì)劃及生產(chǎn)賢費(fèi)用預(yù)算執(zhí)峽行情況全面明的、概況的付、總結(jié)性方霞面文件恢，梢是分析成本伯升降原因、丹發(fā)現(xiàn)成本管酸理工作的問職題,尋求降緒低成本的途嘴徑等方面的裕重要資料。旁各生產(chǎn)母單位要定期槳按照總部財(cái)愁務(wù)部規(guī)定的喇統(tǒng)一格式和迫要求編制成挪本報(bào)表。字價(jià)第十足九燃條裙成本報(bào)表罷包括:產(chǎn)品虜成本計(jì)算表匆、生產(chǎn)經(jīng)營凳費(fèi)用表、制歐造費(fèi)用明細(xì)高表。事業(yè)部聰（子公司）健成本報(bào)表包窩括:事業(yè)部誼（子公司）奮產(chǎn)品成本計(jì)遙算表、事業(yè)封部（子公司?。┏杀举M(fèi)用撐分配表、制奇造費(fèi)用明細(xì)后表、工資分竊析結(jié)算表、掌材料費(fèi)用分發(fā)析、在產(chǎn)品昏月報(bào)表、事檢業(yè)部（子公豎司）廢品損膝失計(jì)算表等選及說明?；@各單位時(shí)成本報(bào)表的軟編制要作到走數(shù)字真實(shí)、竭內(nèi)容完整、患說明清晰、知不得模棱兩銜可,含糊不纖清。誤第二十條有成本分析祝由們事業(yè)部、子母公司雷財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)說按季（月）診組織，可以咱采取綜合分掏析或?qū)ｎ}分位析多種形式暴,事業(yè)部（啄子公司）成汁本分析應(yīng)在脅事業(yè)部（子超公司）鞋財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)脅人坦領(lǐng)導(dǎo)下,由樓成本震管理人盯員牽頭組織霸進(jìn)行。鏡第六章成命本考核葬目第二十飾一變條蕉成本指標(biāo)閱完成情況每黨季考核一次拍，對臣各事業(yè)部、瞎子公司象按嚷上級塊下達(dá)的各項(xiàng)至指標(biāo)考核。橡血第二十劉二傻條捎考核的主夢要指標(biāo)有：礙標(biāo)準(zhǔn)成本與線實(shí)際成本差則異額、差異杠率；可比產(chǎn)壟品成本與上腫年的降低額怖、降低率；愁全部商品產(chǎn)牛品成本總額察比計(jì)劃的降求低額、降低胡率；百元產(chǎn)劣值成本率；套制造費(fèi)用實(shí)軋際發(fā)生額不流突破公司下躺達(dá)的指標(biāo)。丟們第二十背三謹(jǐn)條失成本的主鹿要考核指標(biāo)傾納入昌業(yè)務(wù)肺考核，與醒相關(guān)人員的駐收入仁掛鉤。嘗第七章附奏則栽第二十四條責(zé)本規(guī)定奴由集團(tuán)公司江財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)奸責(zé)制訂修改斷，經(jīng)集團(tuán)公僚司總經(jīng)理批炕準(zhǔn)后頒布實(shí)覺施。聾第二十五條史址本規(guī)定由集挖團(tuán)總部財(cái)務(wù)仗部解釋說明椒。優(yōu)（集團(tuán)需要岡對服務(wù)、貿(mào)匙易業(yè)務(wù)參照跌本行業(yè)規(guī)范曬對上述內(nèi)容許進(jìn)行修訂補(bǔ)循充）去附件：成本爺管理表格成本預(yù)計(jì)表攔產(chǎn)品名稱：墨笛占時(shí)間：亂酷勝遇改擁蛾單位：完成本項(xiàng)目畜單位團(tuán)預(yù)計(jì)數(shù)磨說明衡耗用量慨單價(jià)鴿金額賴%宅制造成本識(shí)變動(dòng)成本靜直接材料炎直接人工肥變動(dòng)制造費(fèi)酒用言其它變動(dòng)費(fèi)史用牲小計(jì)味固定成本幫固定制造費(fèi)湊用金小計(jì)藍(lán)制造成本合李計(jì)想期間費(fèi)用跪銷售費(fèi)用愁管理費(fèi)用責(zé)財(cái)務(wù)費(fèi)用鍋小計(jì)煙總成本廣產(chǎn)品成本計(jì)總算表（1）餡制造號碼我

泡產(chǎn)品名稱規(guī)隨格冰

父生產(chǎn)數(shù)量候

御生產(chǎn)日期樓

縱月份糖直接材啟料潮直接人援工煙制造費(fèi)釀?dòng)门萑掌诔蓄I(lǐng)料單號剖原物料綠單價(jià)偏數(shù)量繳金額閥日期縮憑證號碼心部門棚金額悶日期閃憑證號碼瓜金額閣

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段產(chǎn)品成本計(jì)居算表（2）往產(chǎn)品名稱：踏汽主雹規(guī)格：騙扇速彼恰察生產(chǎn)數(shù)量：才喘陪腎咐單位：剝耗用原料（劃直接原料）特原料名稱藝規(guī)格像領(lǐng)料單號碼遺單位號數(shù)量揚(yáng)單價(jià)旦金額外耗用材料（番直接材料）辨物料名稱漆規(guī)格黑領(lǐng)料單號碼暖單位頁數(shù)量狡單價(jià)閃金額添

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吹

下

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流100電標(biāo)準(zhǔn)成本資迫料卡端臉漆介廈尼查產(chǎn)品名稱：潑琴篩仇忽鈔津念皺孤牧斧標(biāo)銜準(zhǔn)設(shè)定日期糊：哨原料僅代號姓數(shù)量烤標(biāo)準(zhǔn)單披價(jià)喬___部門芝___部門欲___部門碰___部門懂合計(jì)較合計(jì)拿人工竿作業(yè)編號挪標(biāo)準(zhǔn)工時(shí)某標(biāo)準(zhǔn)工資產(chǎn)頂/小時(shí)給

葬制造費(fèi)用弓標(biāo)準(zhǔn)工時(shí)火標(biāo)準(zhǔn)分?jǐn)偮识?人工小時(shí)丘每單位柿慈生產(chǎn)衡成本島合計(jì)妄目標(biāo)成本變學(xué)動(dòng)通知單視做產(chǎn)品煙名稱同

貴年葛仁月霉理日購秀發(fā)文字號：筐規(guī)格倡項(xiàng)目錄

拼原目標(biāo)成本躺妥湯元窄變動(dòng)后目標(biāo)夸成本蜻希劫元擴(kuò)細(xì)目鑼單位披原目標(biāo)擊變動(dòng)后目標(biāo)洪單位用量碌單價(jià)綁單位成本竟單位用量鏟單價(jià)竊單位成本蹲成本差異匯蔑總表橡產(chǎn)品名稱器生產(chǎn)數(shù)量跟原料成本籃物料成本輪人工成本復(fù)制造競費(fèi)由用親售價(jià)霸毛利津估計(jì)妻實(shí)際盯差異%浮估計(jì)怒實(shí)際巷差異%狂估計(jì)御實(shí)際藥差異%應(yīng)估計(jì)瘋實(shí)際著差異%脖估計(jì)最實(shí)際叛差異%秘第二部分牛費(fèi)用管理近規(guī)定粘第一章均總雜隸則甲第一條脈陵為加強(qiáng)集團(tuán)離費(fèi)用管理，葬科學(xué)合理地念安排各項(xiàng)費(fèi)谷用，節(jié)約費(fèi)眼用支出，壓全縮不合理開香支，降低成錯(cuò)本費(fèi)用水平酸，建立健全撫費(fèi)用支出與捕經(jīng)濟(jì)效益有挖機(jī)結(jié)合的管課理制度，特含制定本辦法竊。父第二條史本辦法草所指的費(fèi)用號，包括集團(tuán)男總部及各事你業(yè)部、子公云司的管理費(fèi)駐用、經(jīng)營費(fèi)棄用、旋銷售費(fèi)用和斃財(cái)務(wù)費(fèi)用。柿第三條戴總部財(cái)務(wù)部虜負(fù)責(zé)組織各惑事業(yè)部編制哲集團(tuán)的費(fèi)用溪預(yù)算，并將勸經(jīng)過集團(tuán)審錫批的費(fèi)用預(yù)議算指標(biāo)下達(dá)瞧給各事業(yè)部顛，再由各事帽業(yè)部下達(dá)到景各子公司。落各單位應(yīng)嚴(yán)輪格按照預(yù)算厲指標(biāo)進(jìn)行費(fèi)犬用的開支。國第四條令耐為落實(shí)費(fèi)用灣管理工作職渡責(zé)，對費(fèi)用婚管理實(shí)行單鈔位負(fù)責(zé)人授如權(quán)制的審批淺管理制度。園一切費(fèi)用開司支，按先審柳批后開支的咽原則，對未換按費(fèi)用審批棗程序辦理的穴開支或超出敗預(yù)算外的開艙支，財(cái)務(wù)部滲門有權(quán)拒絕泥報(bào)銷。裁第五條猛蜻集團(tuán)總部財(cái)描務(wù)部為集團(tuán)柳費(fèi)用的綜合常管理部門，劇負(fù)責(zé)制定和確解釋費(fèi)用管況理的有關(guān)制展度；編審集料團(tuán)年度費(fèi)用晚預(yù)算，確定憤和調(diào)整費(fèi)用派計(jì)劃指標(biāo)；奸分析、檢查鬧和監(jiān)督各事培業(yè)部及職能祥部門的費(fèi)用嘴支出情況，根控制費(fèi)用的鋼支出進(jìn)度。戶第六條筋沸各事業(yè)部、亞子公司財(cái)務(wù)捆部負(fù)責(zé)組織厚本單位費(fèi)用慘預(yù)算的編制旅、審核和上化報(bào)，編制年塵度費(fèi)用計(jì)劃瞇，進(jìn)行費(fèi)用驗(yàn)的明細(xì)核算蝶，對費(fèi)用執(zhí)攪行情況進(jìn)行脾分析和上報(bào)薯。集團(tuán)總部翁財(cái)務(wù)部有權(quán)兵對各事業(yè)部者及職能部門蓋進(jìn)行業(yè)務(wù)指擊導(dǎo)、費(fèi)用支張出監(jiān)督。事京業(yè)部財(cái)務(wù)部纏有權(quán)對各子晉公司及事業(yè)脫部職能部門萍進(jìn)行業(yè)務(wù)指枕導(dǎo)、費(fèi)用支即出監(jiān)督。土第七條俘膜嚴(yán)格執(zhí)行費(fèi)嫂用支出專戶牌管理制度。煙費(fèi)用支出必性須在預(yù)算范拉圍內(nèi)或經(jīng)核毅準(zhǔn)的范圍內(nèi)援支用，各項(xiàng)材費(fèi)用的列支鑄必須照規(guī)定選辦理，各項(xiàng)漢費(fèi)用支付與演物品領(lǐng)用必辛須依規(guī)定核男準(zhǔn)，杜絕有宇浪費(fèi)或業(yè)務(wù)檔上無需要的嶺開支，各種突單據(jù)必須齊丟全、手續(xù)必迫須完備。捐各經(jīng)辦人對習(xí)各項(xiàng)費(fèi)用的秒合法性、合換理性、真實(shí)森性、必要性介和風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)廉直接經(jīng)濟(jì)責(zé)葡任；各級負(fù)格責(zé)人承擔(dān)審據(jù)批下屬人員呀各項(xiàng)支出的恭真實(shí)性、合順理性、必要故性，并負(fù)連竹帶責(zé)任；財(cái)蘆務(wù)負(fù)責(zé)人對哥各項(xiàng)費(fèi)用的流合法性、有餡效控制承擔(dān)速經(jīng)濟(jì)責(zé)任。扮智第二章槍費(fèi)用預(yù)算和拒費(fèi)用計(jì)劃攀第八條遞棍費(fèi)用預(yù)算的鳳主要內(nèi)容。寬費(fèi)用預(yù)算主測要是對集團(tuán)肆總部及各事期業(yè)部、子公抱司的管理費(fèi)則用、經(jīng)營費(fèi)跪用、銷售費(fèi)芒用和財(cái)務(wù)費(fèi)顏用的預(yù)計(jì)和顧測算，集團(tuán)貴應(yīng)全面實(shí)施伐費(fèi)用預(yù)算管夾理，加強(qiáng)費(fèi)棍用支出的事鑒前控制。駝第九條稍刑秤費(fèi)用預(yù)算的慎編制程序?；@每年11月瓣初，各事業(yè)儀部、子公司帽及職能部門棵組織本單位嗽（部門）編嗚制費(fèi)用預(yù)算與，經(jīng)審核、始匯總和調(diào)整嘩后形成費(fèi)用珍預(yù)算草案狂(日包括編制說罷明瘋)神，于12月命初之前匯總央逐級上報(bào)集霞團(tuán)總部財(cái)務(wù)卻部。蠟集團(tuán)總部財(cái)楊務(wù)部對費(fèi)用撓預(yù)算草案進(jìn)模行審核、匯聽總、平衡后設(shè)，編制出集絲團(tuán)的年度費(fèi)胡用預(yù)算。鬧第十條仔撤費(fèi)用預(yù)算的刪方法。費(fèi)用碰預(yù)算的編制秧，各事業(yè)部們、子公司應(yīng)陶在全面分析雁以前年度、稻當(dāng)年前10塘個(gè)月各項(xiàng)費(fèi)慚用支出及預(yù)膀計(jì)全年各項(xiàng)美費(fèi)用支出的坦情況，結(jié)合銜預(yù)算年度經(jīng)店?duì)I環(huán)境的變黃化和提高內(nèi)梢部經(jīng)營管理繞水平的要求睬，按照客觀離、務(wù)實(shí)的原破則，分項(xiàng)目單進(jìn)行合理地廚預(yù)測計(jì)算，釋確定預(yù)算年遼度的費(fèi)用預(yù)搶算。期第十一條要?dú)炠M(fèi)用計(jì)劃指儉標(biāo)的確定和胡下達(dá)。財(cái)務(wù)饒預(yù)算委員會(huì)瞎以財(cái)務(wù)部上保報(bào)的集團(tuán)費(fèi)芝用預(yù)算為基聽礎(chǔ)，堅(jiān)持墊“品費(fèi)用支出與隊(duì)經(jīng)營效益掛俗鉤位”殊的原則，充匠分考慮上一崖年度（指預(yù)宗算年度的上始一年度，下榨同）費(fèi)用考碼核的獎(jiǎng)懲情漢況，確定集果團(tuán)本年度（儉指預(yù)算年度鬧，下同）的耀費(fèi)用計(jì)劃指鳥標(biāo)。集團(tuán)總軌部財(cái)務(wù)部將逼審批后的費(fèi)敘用計(jì)劃指標(biāo)郵進(jìn)行分解，爆于每年的1昆月份正式下棉達(dá)給各事業(yè)潑部執(zhí)行。餅各事業(yè)部的識(shí)費(fèi)用計(jì)劃指灶標(biāo)由財(cái)務(wù)預(yù)嗎算委員會(huì)統(tǒng)鍋一確定下達(dá)踩。如果業(yè)務(wù)辰部門調(diào)整專蒜項(xiàng)考核指標(biāo)封而對費(fèi)用影檢響較大，必婆須經(jīng)財(cái)務(wù)預(yù)捕算委員會(huì)同紹意，才能調(diào)咸整相應(yīng)的費(fèi)枯用計(jì)劃指標(biāo)寄；未經(jīng)財(cái)務(wù)尊預(yù)算委員會(huì)肺同意的，所濁影響的費(fèi)用折在已下達(dá)的吃費(fèi)用計(jì)劃指夢標(biāo)內(nèi)自行解枕決。恩第十二條婆駛制定費(fèi)用計(jì)形劃方案。各哨事業(yè)部、子秋公司根據(jù)下谷達(dá)的費(fèi)用計(jì)痕劃指標(biāo)，認(rèn)恥真編制年度撈費(fèi)用支出計(jì)旅劃方案，同圣時(shí)，上報(bào)集露團(tuán)總部財(cái)務(wù)趣部備案。各響費(fèi)用控制指光標(biāo)將作為事唐業(yè)部、子公悔司費(fèi)用控制禿和核定費(fèi)用喘的依據(jù)。堵第三章夕費(fèi)用支出日馬常管理揀第十三條咸勉各事業(yè)部、肝子公司應(yīng)根控?fù)?jù)審批后的漁費(fèi)用預(yù)算標(biāo)暖準(zhǔn)進(jìn)行費(fèi)用黎的開支；預(yù)態(tài)算以外較大次的臨時(shí)性支幣出，應(yīng)列出矩預(yù)算報(bào)經(jīng)集紋團(tuán)公司財(cái)務(wù)駛總監(jiān)審批后突，方可實(shí)際赤開支，特大浸支出需要經(jīng)亭過集團(tuán)公司喉總經(jīng)理審批所。菠每月月終，濃各子公司應(yīng)符將當(dāng)月費(fèi)用眠支出編制明具細(xì)表報(bào)事業(yè)淹部財(cái)務(wù)部；配當(dāng)月費(fèi)用明睜細(xì)表未上報(bào)母者，不得申交請下月費(fèi)用舞額度。苗每季季末，推各事業(yè)部應(yīng)相將本季度費(fèi)豬用支出編制饞明細(xì)表報(bào)集拿團(tuán)總部財(cái)務(wù)惰部；當(dāng)季費(fèi)床用明細(xì)表未撿上報(bào)者，不暫得申請下月復(fù)費(fèi)用額度。混年終，各單研位編制年度夠費(fèi)用支出明洞細(xì)表，隨同嗽其它決算報(bào)姥表一并報(bào)送濟(jì)集團(tuán)總部財(cái)業(yè)務(wù)部。冊第十四條歉曉費(fèi)用支出控以制。為加強(qiáng)薯對各項(xiàng)費(fèi)用列開支的管理般，應(yīng)建立健壇全各項(xiàng)借款被、開支及報(bào)歲銷的報(bào)批手惡續(xù)制度，并立嚴(yán)格執(zhí)行。烈對各項(xiàng)費(fèi)用槳的開支，都寸應(yīng)嚴(yán)格按開朝支范圍和開拴支標(biāo)準(zhǔn)控制以，防止變相嫁擴(kuò)大開支范較圍，提高開膚支標(biāo)準(zhǔn)。遇嬌到特殊情況授，需經(jīng)本單軟位總經(jīng)理審震批后方能列頓賬報(bào)銷。按港工資總額一忙定比例提取哄的職工福利撲費(fèi)、工會(huì)經(jīng)筐費(fèi)和職工教教育經(jīng)費(fèi)，一媽定要堅(jiān)持禍“萍有錢才用綁”乎的原則，嚴(yán)貴禁超支。廊第十五條差授呀費(fèi)用執(zhí)行監(jiān)謀督。在費(fèi)用度計(jì)劃執(zhí)行過艷程中，財(cái)務(wù)查部要及時(shí)監(jiān)滲測費(fèi)用計(jì)劃慚的執(zhí)行情況解。子公司每徒月編制本公梅司費(fèi)用明細(xì)駱支出，上報(bào)你事業(yè)部財(cái)務(wù)育部。事業(yè)部窄每季編制事半業(yè)部費(fèi)用明鳥細(xì)支出，上份報(bào)集團(tuán)總部巴財(cái)務(wù)部。財(cái)嬌務(wù)管理部門紐應(yīng)按時(shí)進(jìn)行止分析，及時(shí)教發(fā)現(xiàn)存在的姻問題，并采存取有效措施吃，切實(shí)保證知費(fèi)用指標(biāo)的雹順利落實(shí)。江各事業(yè)部、擴(kuò)子公司在每章季或每月上瑞報(bào)的財(cái)務(wù)分鄰析報(bào)告和年禿度財(cái)務(wù)分析婚報(bào)告中，要筒將費(fèi)用指標(biāo)年的執(zhí)行情況業(yè)進(jìn)行詳細(xì)分御析說明。衡第十六條悔氣本年度發(fā)生金的各項(xiàng)費(fèi)用汽，要堅(jiān)持權(quán)廳責(zé)發(fā)生制原沙則，據(jù)實(shí)列框入費(fèi)用支出選科目，不得刊少提折舊，尿少攤無形、這遞延資產(chǎn)和享其他待攤費(fèi)衡用，更不允塘許費(fèi)用掛賬椒。忠第四章肉費(fèi)用考核和風(fēng)獎(jiǎng)懲命第十七條躍