房地產(chǎn)企業(yè)全面預(yù)算管理

房地產(chǎn)企業(yè)全面預(yù)算管理基礎(chǔ)理論篇

第一章概論一、全面預(yù)算的含義（一）什么是預(yù)算？

所謂預(yù)算是企業(yè)為實(shí)現(xiàn)預(yù)定期內(nèi)的戰(zhàn)略規(guī)劃和經(jīng)營目標(biāo)，按照一定程序編制、審查、批準(zhǔn)的，企業(yè)在預(yù)定期內(nèi)經(jīng)營活動(dòng)的總體安排。從其表現(xiàn)形式上看，企業(yè)預(yù)算就是企業(yè)按照特定方法和程序編制的，規(guī)范和約束企業(yè)預(yù)定期內(nèi)所有活動(dòng)的，一個(gè)個(gè)具體而詳盡的經(jīng)營活動(dòng)、投資活動(dòng)、籌資活動(dòng)計(jì)劃。

（二）全面預(yù)算的概念包括以下五層含義：1、全面預(yù)算是企業(yè)實(shí)現(xiàn)預(yù)定期內(nèi)戰(zhàn)略規(guī)劃和經(jīng)營目標(biāo)的方法和工具；2、全面預(yù)算是由經(jīng)營預(yù)算、長(zhǎng)期投資預(yù)算、籌資預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算等一系列預(yù)算組成的集合體；3、全面預(yù)算是按照一定程序編制、審查、批準(zhǔn)的；4、全面預(yù)算目標(biāo)是以事實(shí)為依據(jù)，以歷史的、已實(shí)現(xiàn)的運(yùn)營成果為基礎(chǔ)，通過對(duì)市場(chǎng)、產(chǎn)品、企業(yè)自身諸多因素進(jìn)行分析誰、科學(xué)預(yù)測(cè)而形成的；5、全面預(yù)算是對(duì)預(yù)定期內(nèi)企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)、投資活動(dòng)、籌資活動(dòng)的總體安排，是對(duì)企業(yè)未來發(fā)展?fàn)顟B(tài)和運(yùn)作過程的量化描述；

（三）全面預(yù)算的內(nèi)容：1、經(jīng)營預(yù)算：

主要包括：銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、直接材料預(yù)算、直接人工預(yù)算、制造費(fèi)用預(yù)算、產(chǎn)品成本預(yù)算、采購預(yù)算、存貨預(yù)算和期間費(fèi)用預(yù)算等；2、長(zhǎng)期投資預(yù)算：

也稱資本預(yù)算，是指預(yù)算期內(nèi)企業(yè)進(jìn)行資本性投資活動(dòng)的預(yù)算，不涉及企業(yè)的日常經(jīng)營活動(dòng)，是不經(jīng)常發(fā)生的、或一次性業(yè)務(wù)的預(yù)算；主要包括：固定資產(chǎn)投資預(yù)算、權(quán)益性資本投資預(yù)算和債券投資預(yù)算等；3、籌資預(yù)算：

主要包括：經(jīng)營籌資預(yù)算和項(xiàng)目籌資預(yù)算；4、財(cái)務(wù)預(yù)算：包括現(xiàn)金預(yù)算、利潤(rùn)預(yù)算和資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算等。

二、全面預(yù)算管理的含義

全面預(yù)算管理是指企業(yè)為了實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略規(guī)劃和經(jīng)營目標(biāo)，對(duì)預(yù)定期內(nèi)的經(jīng)營活動(dòng)投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)，通過預(yù)算的方式進(jìn)行合理的規(guī)劃、預(yù)計(jì)、測(cè)算和描述，并以預(yù)算為標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)其執(zhí)行過程與結(jié)果進(jìn)行計(jì)量、控制、調(diào)整、核算、分析、報(bào)告、考評(píng)和獎(jiǎng)懲等一系列管理活動(dòng)的總稱。

（一）全面預(yù)算管理的概念有以下含義：是以實(shí)現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃和經(jīng)營目標(biāo)為目的的內(nèi)部管理活動(dòng)；是以預(yù)算為標(biāo)準(zhǔn)的管理控制系統(tǒng)；是利用預(yù)算方式細(xì)化和實(shí)現(xiàn)公司戰(zhàn)略規(guī)劃和經(jīng)營目標(biāo)的一個(gè)過程；涉及企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的方方面面，是一項(xiàng)全員參與、全方位管理、全過程控制的綜合性系統(tǒng)管理活動(dòng)。是公司高層領(lǐng)導(dǎo)（機(jī)構(gòu)）與公司中低層員工（機(jī)構(gòu)）之間進(jìn)行縱向整合的平臺(tái)，也是公司總部各職能科室、分公司、子公司之間進(jìn)行橫向整合的平臺(tái)。（二）全面預(yù)算管理的基本原理圖反饋報(bào)告上級(jí)經(jīng)理預(yù)算監(jiān)控結(jié)果與預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)比較制訂預(yù)算設(shè)定標(biāo)準(zhǔn)預(yù)算執(zhí)行與預(yù)算監(jiān)控下級(jí)經(jīng)理繼續(xù)運(yùn)行或整改運(yùn)行

（三）全面預(yù)算管理的動(dòng)態(tài)分析：戰(zhàn)略規(guī)劃經(jīng)營目標(biāo)預(yù)算執(zhí)行實(shí)際計(jì)量執(zhí)行預(yù)算編制預(yù)算修訂預(yù)算矯正差異確定差異原因通過通過實(shí)際與預(yù)算進(jìn)行比較是否與預(yù)算相符差異是否可以接受預(yù)算編制是否準(zhǔn)確

（四）全面預(yù)算管理的靜態(tài)分析（如下表）：

名稱功能基本任務(wù)1、預(yù)算編制模塊將來自股東、市場(chǎng)的壓力傳遞給各個(gè)層級(jí)；將企業(yè)戰(zhàn)略具體化設(shè)計(jì)表格、分解、細(xì)化預(yù)算指標(biāo)，設(shè)置預(yù)算編制的程序和方法等2、執(zhí)行模塊完成各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)針對(duì)預(yù)算指標(biāo)開展業(yè)務(wù)活動(dòng)3、控制模塊以預(yù)算為標(biāo)準(zhǔn)，監(jiān)控預(yù)算的執(zhí)行采取各種控制手段和措施4、調(diào)整模塊在必要情況下，對(duì)預(yù)算進(jìn)行調(diào)整設(shè)計(jì)預(yù)算調(diào)整的程序、方法5、核算模塊反映預(yù)算執(zhí)行的進(jìn)度和結(jié)果設(shè)計(jì)、開展責(zé)任會(huì)計(jì)核算6、分析模塊確定和分析預(yù)算與實(shí)際執(zhí)行結(jié)果之間的差異分析差異產(chǎn)生的原因和責(zé)任，設(shè)計(jì)預(yù)警標(biāo)準(zhǔn)7、反饋模塊保證上級(jí)對(duì)下級(jí)預(yù)算執(zhí)行過程的監(jiān)控設(shè)計(jì)反饋報(bào)告，為整改措施擬定程序8、審計(jì)模塊保證預(yù)算管理系統(tǒng)中傳送真實(shí)和完整的數(shù)據(jù)開展預(yù)算草案審計(jì)、預(yù)算執(zhí)行審計(jì)、內(nèi)部控制制度審計(jì)等9、考評(píng)獎(jiǎng)懲模塊保證預(yù)算管理系統(tǒng)中的當(dāng)事人有足夠的動(dòng)力和壓力設(shè)計(jì)業(yè)績(jī)指標(biāo)體系、責(zé)任體系、獎(jiǎng)勵(lì)資源、獎(jiǎng)懲制度10、管理及技術(shù)支持模塊為預(yù)算管理提供所需的管理?xiàng)l件支持及技術(shù)條件支持設(shè)計(jì)有關(guān)制度配置計(jì)算機(jī)硬件，開發(fā)全面預(yù)算管理系統(tǒng)

三、全面預(yù)算管理的內(nèi)容

1、確定預(yù)算目標(biāo)：即將企業(yè)的經(jīng)營目標(biāo)分解細(xì)化為預(yù)算期內(nèi)的預(yù)算目標(biāo)；

預(yù)算目標(biāo)是預(yù)算編制的依據(jù)，是全面預(yù)算的起點(diǎn)，指導(dǎo)和約束著整個(gè)預(yù)算編制及執(zhí)行過程；分為企業(yè)預(yù)算目標(biāo)與部門預(yù)算目標(biāo)。

2、編制預(yù)算草案：即通過“自上而下、自下而上、上下結(jié)合”的程序編制預(yù)算草案；

預(yù)算編制是預(yù)算目標(biāo)得以具體化和量化的過程，是將預(yù)算目標(biāo)分解為部門責(zé)任預(yù)算目標(biāo)并下達(dá)給預(yù)算執(zhí)行者的重要環(huán)節(jié)，是實(shí)施全面預(yù)算管理的關(guān)鍵性下一步，預(yù)算編制的準(zhǔn)確與否，不僅關(guān)系到預(yù)算目標(biāo)能否落實(shí)，而且直接關(guān)系到全面預(yù)算管理的成敗。

3、預(yù)算審批：預(yù)算審批是全面預(yù)算管理的必要程序；

年度預(yù)算的審批權(quán)發(fā)球公司董事會(huì)和股東大會(huì)；同時(shí)還必須通過公司總部與各預(yù)算執(zhí)行部門《部門預(yù)算目標(biāo)責(zé)任書》的方式落到實(shí)處。

4、預(yù)算的執(zhí)行：企業(yè)各部門、各環(huán)節(jié)在經(jīng)營活動(dòng)中必須全面執(zhí)行預(yù)算；

預(yù)算的執(zhí)行即預(yù)算的具體實(shí)施；是預(yù)算目標(biāo)能否實(shí)現(xiàn)的關(guān)鍵，是全面預(yù)算管理的核心環(huán)節(jié)。預(yù)算的有效實(shí)施，必須充分調(diào)動(dòng)各級(jí)預(yù)算責(zé)任部門的積極性與創(chuàng)造性，并強(qiáng)化責(zé)任意識(shí)。

5、預(yù)算的調(diào)控：預(yù)算調(diào)控是指在預(yù)算管理過程中的上學(xué)控制行為，它是企業(yè)全面預(yù)算管理順利實(shí)施的有力保證，具體包括：預(yù)算協(xié)調(diào)、預(yù)算調(diào)整、預(yù)算監(jiān)控、預(yù)算仲裁等內(nèi)容。

6、預(yù)算的核算：預(yù)算核算是全面預(yù)算管理的重要環(huán)節(jié)。

為了對(duì)預(yù)算的執(zhí)行情況和執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行計(jì)量、考核和反映，企業(yè)必須完善預(yù)算核算體系，建立與各部門責(zé)任預(yù)算口徑一致的責(zé)任會(huì)計(jì)制度，這是準(zhǔn)確核算各部門預(yù)算執(zhí)行情況的需要。

7、預(yù)算分析預(yù)算分析是全面預(yù)算管理的重要內(nèi)容。

為保證預(yù)算指標(biāo)的順利完成，切實(shí)落實(shí)預(yù)算責(zé)任，必須對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況和結(jié)果進(jìn)行全面分析，其中最重要的是對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的差異分析。預(yù)算差異分析是將預(yù)算執(zhí)行情況與預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行對(duì)比分析，確定差異，分析造成差異的原因，落實(shí)造成差異的責(zé)任，制訂改進(jìn)、補(bǔ)救措施的活動(dòng)。以定量分析為主，定性分析為輔，每月進(jìn)行。

8、預(yù)算的考評(píng)與獎(jiǎng)懲：為了實(shí)現(xiàn)全面預(yù)算管理的有效性，確保預(yù)算目標(biāo)的全面完成，必須建立健全科學(xué)的預(yù)算考評(píng)獎(jiǎng)懲機(jī)制，依據(jù)各責(zé)任部門的預(yù)算執(zhí)行結(jié)果，實(shí)施績(jī)效考評(píng)，獎(jiǎng)懲兌現(xiàn)。

只有將預(yù)算執(zhí)行的結(jié)果與預(yù)算執(zhí)行者的經(jīng)濟(jì)利益掛鉤，才能使企業(yè)各部門及全體員工與企業(yè)成為責(zé)、權(quán)、利相統(tǒng)一的責(zé)任共同體，才能最大限度地調(diào)動(dòng)經(jīng)營者及全體員工的積極性和創(chuàng)造性。小結(jié)一：全面預(yù)算管理的六大關(guān)鍵環(huán)節(jié)（一）全面預(yù)算管理的原則與目標(biāo)（二）預(yù)算目標(biāo)與預(yù)算科目的確定（三）預(yù)算的編制（四）預(yù)算的執(zhí)行與控制（五）預(yù)算考評(píng)（六)考評(píng)結(jié)果與薪酬制度的對(duì)接小結(jié)二：

預(yù)算管理循環(huán)企業(yè)戰(zhàn)略薪酬計(jì)劃預(yù)算目標(biāo)預(yù)算編制預(yù)算執(zhí)行預(yù)算考評(píng)

四、全面總預(yù)算管理書的特征與兔功能(一)全伏面預(yù)算管終理的特征眾：1、權(quán)嫂威性：(1)搭全面預(yù)騙算管理瓣中經(jīng)過撒嚴(yán)格的鋼法定程敵序編制蛛、審查掘，最終村經(jīng)過公全司最高咱權(quán)力機(jī)艦構(gòu)審議懲批準(zhǔn)的脹；(2)全北面預(yù)算管叢理的權(quán)威益性也是預(yù)泊算編制、管執(zhí)行、控奧制、考評(píng)火及獎(jiǎng)懲兌牧現(xiàn)的必然稠要求。3、全面授性：（1）軌全面預(yù)都算涵蓋化了企業(yè)歸的經(jīng)營網(wǎng)活動(dòng)、駱投資活激動(dòng)和籌裙資活動(dòng)梅，對(duì)企市業(yè)所有辣經(jīng)濟(jì)活送動(dòng)和資尊金運(yùn)動(dòng)冤均具有剛?cè)婵睾壑屏?；?）輩全面預(yù)僻算管理艱涉及企情業(yè)人、借財(cái)、物紫各個(gè)方斜面，供船、產(chǎn)、妨銷各個(gè)抓環(huán)節(jié)，旺具有“痕全面、狼全額、茄全員、逃全過程臺(tái)”的特釀?wù)鳎唬?）淡全面預(yù)洋算管理抽由預(yù)算用編制、間執(zhí)行、稱控制、磨核算、昂分析、漢考評(píng)及語獎(jiǎng)懲等粒一系列泰環(huán)節(jié)組朗成，是杏企業(yè)的孝一項(xiàng)綜碰合性、傅全面性恐的管理壯活動(dòng)。2、適應(yīng)省性：（1）全財(cái)面預(yù)算管撐理的全部串實(shí)施過程穿都必須要妨適應(yīng)市場(chǎng)奴的需要；（2）盆全面預(yù)喬算管理餃?zhǔn)且灶A(yù)嬸算為標(biāo)溪準(zhǔn)的企闊業(yè)內(nèi)部因管理控伐制系統(tǒng)州，必須憂符合企潑業(yè)管理陽的內(nèi)在幕需求。4、機(jī)咸制性：全面預(yù)療算管理班是一個(gè)拌圍繞市探場(chǎng)展開惠的、企趕業(yè)內(nèi)部養(yǎng)的自我叢約束、經(jīng)自我管客理機(jī)制緞；通過組實(shí)施全榮面預(yù)算罰管理，賞企業(yè)可亦以明確燈內(nèi)部各棕層級(jí)、鋤各部門些的責(zé)權(quán)露利區(qū)間呀，在此齡區(qū)間內(nèi)象，企業(yè)昂各層級(jí)喬、各預(yù)圓算部門釀既有權(quán)劇力又有折責(zé)任，犬為自己茫該為之薦事，且聽多為不待行，少憤為不可踏。（二）呢全面預(yù)螞算管理案的功能督：1、規(guī)壺劃與計(jì)錄劃功能唇：全面預(yù)算狡管理以量稀化的方式藍(lán)規(guī)定了企意業(yè)在一定裝時(shí)期的預(yù)饑算目標(biāo)和由工作方向既，并層層蒜分解落實(shí)祝，使預(yù)算言目標(biāo)成為爆各部門的尊具體責(zé)任恢目標(biāo)；迫使管們理者思并想超前憐，即對(duì)復(fù)市場(chǎng)的齡可能變湊化情況陽作出預(yù)度測(cè)和準(zhǔn)烘?zhèn)?，認(rèn)泡真考慮歐完成目篇標(biāo)的方作法，使重企業(yè)目虹標(biāo)和政辨策與企閱業(yè)資源犯有效對(duì)腦接。2、控制尤與監(jiān)督功董能：（1）籠預(yù)算編因制是事賽前控制作；（2）基預(yù)算執(zhí)穴行是事俱中控制顯；（3）夕預(yù)算分廚析與考多評(píng)是事低后控制底。3、溝通扔與協(xié)調(diào)的煉功能：（1）影預(yù)算編傾制，是斃上下、份左右溝慎通、協(xié)志調(diào)的過墊程和結(jié)獻(xiàn)果；（2）預(yù)似算的執(zhí)行威需要公司覺各部門充究分配合，柄加強(qiáng)對(duì)企膚業(yè)整體目威標(biāo)的認(rèn)識(shí)犁。4、激裙勵(lì)與約望束功能續(xù)：（1）預(yù)做算與薪酬窮制度的對(duì)境接；（2）經(jīng)竄理是千里洲馬，全面勁預(yù)算系統(tǒng)屆是伯樂；（3）研獎(jiǎng)罰分帳明，強(qiáng)橫化企業(yè)往業(yè)績(jī)管殖理文化柔。五、全服面預(yù)算重管理模犯式一、從管汁理體制上辨來看：1、集中唇型預(yù)算管侮理模式：碗實(shí)體型企賭業(yè)特點(diǎn)：宿公司總永部負(fù)責(zé)煮確定預(yù)蘭算目標(biāo)蹲及預(yù)算俯編制、杯下達(dá)、咽考核，子公進(jìn)司是預(yù)算口執(zhí)行主體歲，經(jīng)營自終主權(quán)受總織部較大限音制；2、分散粉型預(yù)算管熱理模式：追控股型企厘業(yè)特點(diǎn)：餓控股母興公司確州定預(yù)算奇目標(biāo)，暴及預(yù)算初審核、池下達(dá)及條年度考核評(píng)按價(jià)；子衫公司預(yù)摸算編制另及執(zhí)行束，有充鋒分的經(jīng)佛營自主輪權(quán)；3、混互合型預(yù)花算管理關(guān)模式：恢管理型且企業(yè)特點(diǎn)：母縮慧公司一般茫不直接參階與子公司霧的生產(chǎn)經(jīng)嶼營活動(dòng)，蘋子公司擁有抄較大的透經(jīng)營自姨主權(quán)，閉但資本炎預(yù)算會(huì)懶嚴(yán)格控虧制，按踢月進(jìn)行嚴(yán)格貪的預(yù)算滿考核、同監(jiān)督評(píng)輛價(jià)。（二）芹從預(yù)算今管理重蚊點(diǎn)上看煤：1、以李資本預(yù)獸算為中宿心的預(yù)許算管理祥模式：其預(yù)算晚管理的觸主要內(nèi)越容：（1）搞詢好投資概抓算的編制檢和評(píng)審；（2）優(yōu)對(duì)資本愿支出項(xiàng)銅目進(jìn)行顆可行性政分析與殿評(píng)價(jià)；（3）三編制項(xiàng)乓目投資粥預(yù)算；（4）編壁制現(xiàn)金支霸出預(yù)算；（5）編坐制籌資預(yù)上算，從數(shù)癥量和時(shí)間鄰兩個(gè)方面默保證項(xiàng)目錄資本的支優(yōu)出需要；（6）嚴(yán)傲格資本預(yù)直算的審批咐程序，搞資好現(xiàn)金支兔出的監(jiān)督商、控制與鋪管理；（7）嚴(yán)玻格執(zhí)行資懸本預(yù)算；（8）搞債好資本支敬出的責(zé)任趁核算，正支確反映資隊(duì)本預(yù)算的獨(dú)執(zhí)行進(jìn)度悅和結(jié)果。2、以銷遞售預(yù)算為具中心的預(yù)惹算管理模裙式：其預(yù)算管漠理的主要脖內(nèi)容如下使：（1）以搞市場(chǎng)為依辦托，編制咐積極的銷衫售預(yù)算；（2）乘以“以豈銷定產(chǎn)縣”為原鳳則，編重制與銷留售預(yù)算川相銜接宵的生產(chǎn)露、采購豈、成本東及費(fèi)用廟預(yù)算；（3）以陰銷售預(yù)算帆為中心，稅編制現(xiàn)金島預(yù)算和財(cái)善務(wù)預(yù)算；（4）助集中人撲力、物碑力、財(cái)扇力，確碼保銷售志預(yù)算的控順利執(zhí)嗎行。3、以給成本預(yù)必算為中著心的預(yù)多算管理上模式：其預(yù)算管易理的主要原內(nèi)容如下扭：（1）以揉產(chǎn)品銷售還價(jià)格和目溉標(biāo)利潤(rùn)為練基礎(chǔ)，確糧定目標(biāo)成善本、編制桃成本預(yù)算半；（2）以盼成本預(yù)算界為中心，嚇編制現(xiàn)金捕預(yù)算和財(cái)廣務(wù)預(yù)算；（3）以京成本預(yù)算裕為基準(zhǔn)，你編制確保哥目標(biāo)成本吧實(shí)現(xiàn)的采眠購預(yù)算、此產(chǎn)品制造雄成本預(yù)算飛和期間費(fèi)榜用預(yù)算；（4）以斤責(zé)任預(yù)算燥為依據(jù)，聽嚴(yán)格控制辜成本、費(fèi)愛用支出。4、以現(xiàn)豎金預(yù)算為掠中心的預(yù)蕩算管理模碰式：其預(yù)算艷管理的朝主要內(nèi)舌容如下：（1）企支業(yè)的一切艦經(jīng)營活動(dòng)徐都要建立豬在現(xiàn)金收講支平衡的控基礎(chǔ)之上冊(cè)；（2）辛現(xiàn)金預(yù)捎算是企理業(yè)控制岔資金收鑼支、組惹織經(jīng)營殃活動(dòng)的涼直接依駁據(jù)；（3）定重期對(duì)現(xiàn)金鴿流量進(jìn)行券分析，采塵取措施化抽解潛在的翁經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)蠻。5、以廢利潤(rùn)預(yù)糖算為中元心的預(yù)薪算管理暮模式：其預(yù)算管隔理的主要惕內(nèi)容如下圓：（1）按王照企業(yè)所求有者和經(jīng)碼營者都能云接受的投關(guān)資報(bào)酬率沙，確定企煤業(yè)預(yù)定期陡內(nèi)的利潤(rùn)憑總目標(biāo)；（2）企桂業(yè)的一切武經(jīng)營活動(dòng)濤都要圍繞飯利潤(rùn)總目溝標(biāo)這個(gè)中斧心，企業(yè)援各子公司留、分公司隨的預(yù)算指哈標(biāo)都要依燥據(jù)企業(yè)的帝利潤(rùn)總目懶標(biāo)分解和增展開；（3）打依據(jù)利賴潤(rùn)目標(biāo)詢，制訂仗企業(yè)的尚經(jīng)營預(yù)陜算，資值本預(yù)算乳和財(cái)務(wù)綢預(yù)算；（4）側(cè)利潤(rùn)預(yù)狹算是企大業(yè)組織裕與控制留生產(chǎn)經(jīng)僵營活動(dòng)膽的基本從依據(jù)，博在預(yù)算違執(zhí)行中君要及時(shí)刷糾正偏昂差，確娘保利潤(rùn)哪總目標(biāo)逼的實(shí)現(xiàn)注；（5）野將是否澡完成目撐標(biāo)利潤(rùn)擋作為評(píng)態(tài)價(jià)各預(yù)尾算部門竭經(jīng)營業(yè)溜績(jī)的主鞋要標(biāo)準(zhǔn)烤。小結(jié)一平：全面預(yù)算拒管理是集晃規(guī)劃、控金制、考評(píng)貌于一體的蹦系統(tǒng)化管煩理預(yù)算管理全面預(yù)算會(huì)計(jì)反映監(jiān)督內(nèi)部控制全面預(yù)算項(xiàng)目全程預(yù)算控制全員預(yù)算規(guī)則沒有業(yè)務(wù)沒有預(yù)算沒有預(yù)算沒有業(yè)務(wù)客觀反映及時(shí)反饋業(yè)務(wù)制度化流程規(guī)范化權(quán)責(zé)明確化小結(jié)二：全面預(yù)肢算不等勻于“捧財(cái)務(wù)內(nèi)預(yù)算午”等于昏“仗經(jīng)營目粘標(biāo)”“制度本規(guī)則”“經(jīng)營亦責(zé)任”“獎(jiǎng)懲騙依據(jù)”第二章恥房地都產(chǎn)企業(yè)酸的全面圖預(yù)算管和理一、為什么故要全面斥預(yù)算管覆理？1、外部談市場(chǎng)環(huán)境購惡劣的要魔求(1)人員工、材料毅成本雙雙打上升；(2)銷楚售價(jià)量齊丟跌。2、內(nèi)部躲管理提升文的需要例：某開發(fā)項(xiàng)著目成本構(gòu)罰成(協(xié)議卻地價(jià))序號(hào)成本內(nèi)容金額(萬元)占費(fèi)用比例一土地成本336915.52二前期工程費(fèi)用7723.56三基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)5502.53四建安工程費(fèi)1624274.83五配套設(shè)施費(fèi)1290.6六開發(fā)費(fèi)6423.0七合計(jì)21704100某開發(fā)項(xiàng)螞目成本構(gòu)倒成(拍賣儲(chǔ)地價(jià))序號(hào)成本內(nèi)容金額(萬元)占費(fèi)用比例一土地成本1400043.30二前期工程費(fèi)用7722.38三基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)5501.7四建安工程費(fèi)1624250.23五配套設(shè)施費(fèi)1290.4六開發(fā)費(fèi)6422.0七合計(jì)32335100二、全面獨(dú)預(yù)算管理漢的前提與滲基礎(chǔ)（一）實(shí)秧施全面預(yù)棕算管理的聲前提條件葛：１、企業(yè)惹領(lǐng)導(dǎo)的認(rèn)贈(zèng)可和支持２、樹半立宏觀借財(cái)務(wù)管舒理的觀隸念３、全體辭員工的參削與和配合４、完善戰(zhàn)財(cái)務(wù)管理混機(jī)構(gòu)建設(shè)斤和造就高腐素質(zhì)財(cái)會(huì)賠隊(duì)伍５、建立墊責(zé)權(quán)分明登、獎(jiǎng)懲掛罩鉤的激勵(lì)毫制度（二）偏實(shí)施全宵面預(yù)算陪管理需窄加強(qiáng)的圖基礎(chǔ)工嶼作主要包括絡(luò)原始記錄詢、定額工繁作、計(jì)劃宿價(jià)格、計(jì)聾量工作、貓標(biāo)準(zhǔn)化工碧作、信息鹿工作、規(guī)揚(yáng)章制度和握員工培訓(xùn)填等項(xiàng)內(nèi)容子。（三）全面付預(yù)算管理初的制度體城系１、基手本制度塊：（1）指全面預(yù)叉算管理掀制度是企業(yè)阻衽全面莖預(yù)算管寶理的總貫條例、的基本依棕?fù)?jù)和規(guī)植范；（2）峰全面預(yù)滅算管理派組織制深度是明確勉全面預(yù)彎算管理曬決策、影日常管輝理、執(zhí)需行和監(jiān)蠻控考核裂機(jī)構(gòu)的櫻組成與邪權(quán)責(zé)的鐵制度文源件。2、工夏作制度晃：（1）《叢全面預(yù)算邪編制制度含》：編制大隨綱（2）博《全面蠢預(yù)算執(zhí)弟行制度痕》：執(zhí)行的具踩體規(guī)定（3）《炊全面預(yù)算訓(xùn)核算與分食析制度》（4）陽《全面黃預(yù)算報(bào)奧告制度們》（5）《錄全面預(yù)算沸審計(jì)制度英》（6）浴《全面幼預(yù)算考漲評(píng)制度奴》（7）《墓全面預(yù)算諷例外制度隔》：非常規(guī)事要項(xiàng)的處理（8）《弱預(yù)算支出漠審批程序扎與授權(quán)規(guī)縣定》3、責(zé)任殘制度（1）《稼部門職責(zé)途范圍和工抹作標(biāo)準(zhǔn)》說明各預(yù)場(chǎng)算相關(guān)單韻位的職責(zé)處與工作標(biāo)鵲準(zhǔn)；（2）《避預(yù)算目標(biāo)情責(zé)任書》說明預(yù)享算管理六者與執(zhí)想行者之越間的權(quán)這利義務(wù)從，預(yù)算易目標(biāo)及丟獎(jiǎng)懲方對(duì)案等。三、全面旬預(yù)算管理父的組織體狐系（一）群全面預(yù)妙算管理趙組織體蓄系的設(shè)久置原則1、科暮學(xué)、規(guī)醒范原則2、高今效、有愉力原則3、繁簡(jiǎn)搭適度、經(jīng)膊濟(jì)適用原鬼則4、全面反、系統(tǒng)原努則5、權(quán)染責(zé)明確言、權(quán)責(zé)姓相當(dāng)原滴則企業(yè)全面膊預(yù)算管理雞組織體系千如下圖：全面預(yù)副算管理顫組織體默系示意湖圖（二）全塑面預(yù)算管蒙理的決策凡機(jī)構(gòu)：1、股東笛（大）會(huì)騾與董事會(huì)股東大會(huì)威：主要是編通過審議伶、批準(zhǔn)董曾事會(huì)制訂免的全面預(yù)腰算方案、楚決算方案輛和投資計(jì)買劃；董事會(huì)：騾通過制訂趁審議全面產(chǎn)預(yù)算方案院，決定公站司在預(yù)算丸期內(nèi)的經(jīng)斯?fàn)I計(jì)劃和肆投資方案紫。2、預(yù)講算委員休會(huì)是在公山司董事侮會(huì)領(lǐng)導(dǎo)糟下，專淋司全面訊預(yù)算管雁理事務(wù)瞧的決策盼機(jī)構(gòu)。（三）熟全面預(yù)煮算管理鎮(zhèn)的工作中機(jī)構(gòu)：1、預(yù)印算管理然常務(wù)機(jī)浙構(gòu)：主要職責(zé)抖：(1)訊負(fù)責(zé)公弟司預(yù)算全管理制對(duì)度的起短草和報(bào)碰批工作壟并監(jiān)督泛執(zhí)行；(2)壁編制企壤業(yè)全面肉預(yù)算編致制大綱甜；(3)致組織公制司開展醋各項(xiàng)定墻額管理傘、價(jià)格處管理等捆預(yù)算基淘礎(chǔ)工作體；(4)沒根據(jù)公呆司預(yù)算疾總目標(biāo)皇，分解苦、制訂蹤蝶各部門剪責(zé)任預(yù)柄算指標(biāo)晉草案；匹匯總編叼制企業(yè)燃全面預(yù)保算草案師，并提換出審批撲重點(diǎn)和柔建議；(5)對(duì)喇預(yù)算執(zhí)行惑過程進(jìn)行扯管理和控設(shè)制，并定俱期進(jìn)行預(yù)閥算分析，求并提出調(diào)籍整預(yù)算指欲標(biāo)的建議塔方案；(6)繩定期向廣預(yù)算管隸理委員氧會(huì)提交琴預(yù)算反躲饋報(bào)告揪；(7)靠預(yù)算管侮理的其答它日常淘工作。2、預(yù)算障管理核算皮機(jī)構(gòu)（即耽責(zé)任會(huì)計(jì)舉）：主要職折責(zé)：（1）播明確各療責(zé)任主幫體，建賢立責(zé)任秀會(huì)計(jì)賬勢(shì)簿和報(bào)蜂表體系狗，建立貧核算所抄需的原預(yù)始憑證加制度；（2）建他立內(nèi)部轉(zhuǎn)異讓價(jià)格制烤度和內(nèi)部叉結(jié)算制度裂；（3）恩分解、挨落實(shí)各纖責(zé)任中項(xiàng)心預(yù)算林目標(biāo)；（4）核洗算、分析裝、評(píng)價(jià)各傲責(zé)任中心姐的預(yù)算執(zhí)商行情況和唉經(jīng)營業(yè)績(jī)津；（5）編燙制責(zé)任會(huì)農(nóng)計(jì)報(bào)告。3、預(yù)貧算管理征監(jiān)控機(jī)詢構(gòu)：是對(duì)全府面預(yù)算護(hù)管理執(zhí)樣行過程燈和結(jié)果因進(jìn)行監(jiān)院督、控宰制的部躍門；4、預(yù)先算管理莫考評(píng)機(jī)搖構(gòu)：是對(duì)全停面預(yù)算冤管理執(zhí)頂行過程赴和結(jié)果繞進(jìn)行考縮慧核評(píng)價(jià)憂和獎(jiǎng)懲懲兌現(xiàn)的煩部門。（四）蟲全面預(yù)暈算管理躲的執(zhí)行語機(jī)構(gòu)1、預(yù)算蜻責(zé)任網(wǎng)絡(luò)盯與責(zé)任中專心：預(yù)算管泛理執(zhí)行板機(jī)構(gòu)是言各級(jí)預(yù)輸算責(zé)任虧的執(zhí)行熄主體形亭成預(yù)算協(xié)責(zé)任網(wǎng)址絡(luò)，網(wǎng)曬絡(luò)中的赤各責(zé)任鐘單位即濁責(zé)任中仿心。責(zé)任中彩心層次偷示意圖2、企業(yè)也組織結(jié)構(gòu)匯與預(yù)算責(zé)氣任網(wǎng)絡(luò)設(shè)置預(yù)算頂責(zé)任網(wǎng)絡(luò)反與企業(yè)的套組織結(jié)構(gòu)項(xiàng)緊密相關(guān)房誠企業(yè)應(yīng)以沾現(xiàn)有的組糟織結(jié)構(gòu)為逝基礎(chǔ)，本臺(tái)著科學(xué)、并高效、權(quán)價(jià)責(zé)分明的裕原則，構(gòu)鑰建適合本睜企業(yè)特點(diǎn)駕的預(yù)算責(zé)蛇任網(wǎng)絡(luò)。小結(jié)一坦：房地產(chǎn)企傾業(yè)全面預(yù)遣算管理的倡指導(dǎo)原則1、本著橡實(shí)事求是再，務(wù)實(shí)科府學(xué)，謹(jǐn)慎吉的原則；2、遵楚循董事離會(huì)和企亞業(yè)的發(fā)神展戰(zhàn)略介和經(jīng)濟(jì)臂目標(biāo)；3、實(shí)業(yè)行預(yù)算提動(dòng)態(tài)管藝?yán)淼脑竸t；4、預(yù)算嫌執(zhí)行以授劃?rùn)?quán)管理為粥核心的原驢則；5、預(yù)算棕調(diào)整嚴(yán)格督審批的原蘭則；6、預(yù)掠算科目補(bǔ)和決算魚科目保趁持高度疤一致的等原則；7、預(yù)南算管理添的一貫威性原則歡；8、預(yù)算殺編制實(shí)行瓣自下而上惠和自上而掠下的原則賞。小結(jié)二：房地產(chǎn)企環(huán)業(yè)全面預(yù)躺算管理的經(jīng)目標(biāo)1、實(shí)欣現(xiàn)房地瞧產(chǎn)公司病管理的同計(jì)劃性技；2、支持扯房地產(chǎn)公調(diào)司目標(biāo)管悠理；3、為典公司各呀級(jí)經(jīng)營唯管理者里提供財(cái)室務(wù)管理浸工具；4、配悟合集團(tuán)襯和各子養(yǎng)公司進(jìn)以行考核疼與薪酬櫻支付。第三章嬸房地產(chǎn)企標(biāo)業(yè)全面預(yù)躍算的編制一、全面焦預(yù)算的編劃制方法1、固定練預(yù)算法與亡彈性預(yù)算渡法2、增針量預(yù)算查法與零躲基預(yù)算蠟法3、概即率預(yù)算薦法與滾洞動(dòng)預(yù)算傍法4、作業(yè)確預(yù)算法二、全鉤面預(yù)算漆的目標(biāo)(一)窩預(yù)算目懂標(biāo)概述1、預(yù)愿算目標(biāo)浮的含義加：預(yù)算目標(biāo)妹是預(yù)算期刃內(nèi)企業(yè)生漏產(chǎn)經(jīng)營活烏動(dòng)氣概達(dá)途到的目標(biāo)持和結(jié)果。件是以企業(yè)銀目標(biāo)和戰(zhàn)武略規(guī)劃為悼導(dǎo)向，在坦市場(chǎng)預(yù)測(cè)萬和平衡企佳業(yè)內(nèi)部各骨項(xiàng)資源的脖基礎(chǔ)上，即能忍者自柳安公司投攜資者、決諷策者、經(jīng)勁營者以及匹內(nèi)部各個(gè)瓦預(yù)算執(zhí)行析部門反復(fù)親協(xié)調(diào)、測(cè)鼻算確定的俊。2、預(yù)喬算目標(biāo)坦的特征搏：預(yù)算目殊標(biāo)應(yīng)該掀體現(xiàn)企登業(yè)戰(zhàn)略孕的要求預(yù)算目狗標(biāo)應(yīng)當(dāng)嬸與企業(yè)旅目標(biāo)相具一致預(yù)算目標(biāo)盞能夠可靠培計(jì)量3、預(yù)算躲目標(biāo)的作忠用預(yù)算目標(biāo)使我后們看清使征命；預(yù)算目標(biāo)攝有助于我它們安排輕灶重緩急；預(yù)算目勿標(biāo)是我淋們產(chǎn)生列積極性往，引導(dǎo)透我們發(fā)悟揮潛能繁；預(yù)算目怎標(biāo)有助卸于評(píng)估誰進(jìn)展；預(yù)算目扛標(biāo)使我差們把重樓點(diǎn)從工蠻作本身剃轉(zhuǎn)移到扛工作成沈果上。4、預(yù)好算指標(biāo)范體系預(yù)算指標(biāo)窩包括財(cái)務(wù)份指標(biāo)和非謝財(cái)務(wù)指標(biāo)報(bào)兩大類。財(cái)務(wù)指標(biāo)沖反映的對(duì)框象是珠資哥源善與資桿源運(yùn)營效怠果，涵蓋拴了企業(yè)的離投資、經(jīng)英營、籌資遍等活動(dòng)，蟻能揭示企嗽業(yè)的盈利堆、規(guī)模增鹿長(zhǎng)與風(fēng)險(xiǎn)膨水平，是帥預(yù)算指標(biāo)葬體系的主宣體。非財(cái)務(wù)指量標(biāo)主要是泄用非貨幣配單位反映見的指標(biāo)。(二)紡全面預(yù)算侮目標(biāo)的確音定1、預(yù)濁算目標(biāo)步確定的調(diào)客觀依罰據(jù)市場(chǎng)標(biāo)留準(zhǔn)預(yù)算目標(biāo)身的提出者甚—出資人預(yù)算目標(biāo)指的提出依目據(jù)—市場(chǎng)潑平均利潤(rùn)內(nèi)部標(biāo)準(zhǔn)歷史水平未來潛渴力目標(biāo)難管度設(shè)定有證據(jù)浩表明，叨更困難旺的目標(biāo)色通常導(dǎo)洽致更高糟的績(jī)效積。難度績(jī)效正?？?jī)效銅線目標(biāo)線反應(yīng)線設(shè)定目標(biāo)2、計(jì)劃談目標(biāo)的本沸質(zhì)將預(yù)算目駛標(biāo)作為一局種激勵(lì)因臟素(而非罵控制手段得),讓人愚們確切地務(wù)了解對(duì)他禽們的期望珍，使他們遷參與自身羨的目標(biāo)設(shè)掌定過程，牢將他們實(shí)避現(xiàn)目標(biāo)的謀進(jìn)展情況識(shí)不斷地反婆饋給他們胳，以及根靠據(jù)實(shí)現(xiàn)目沿標(biāo)的情況璃對(duì)他們進(jìn)蛋行獎(jiǎng)勵(lì)，藥從而產(chǎn)生偽激勵(lì)，以移保證目標(biāo)求的實(shí)現(xiàn)。公司預(yù)滲算目標(biāo)導(dǎo)實(shí)例利潤(rùn)總覆額利潤(rùn)率利潤(rùn)與銷嗽售比率利潤(rùn)與駱投資比星率利潤(rùn)與資混本比率市場(chǎng)城地位資產(chǎn)，宮銷售或利筒潤(rùn)增加率崗市據(jù)場(chǎng)地位生產(chǎn)島力－人業(yè)，機(jī)器愧，資本旅弟市場(chǎng)占凳有率銷售種販類和產(chǎn)品粒類別裂銷售額雇員娛關(guān)系，政行為，每流動(dòng)雹公司澡知名度社會(huì)縫關(guān)系3、房噴地產(chǎn)企配業(yè)的預(yù)威算目標(biāo)許：(1)航核心指蠟標(biāo)是依據(jù)房驢地產(chǎn)企業(yè)吳戰(zhàn)略和發(fā)倆展規(guī)劃制詠定的房地浩產(chǎn)業(yè)務(wù)年努度量化目甚標(biāo)，房地吐產(chǎn)企業(yè)預(yù)岔算年度的來工作必須檔為完成核智心指標(biāo)而描努力。(2)木預(yù)算科喊目預(yù)算科目沿是核心指臉標(biāo)的分解戒計(jì)算指標(biāo)印。各科目滴的歸集按顧照收付實(shí)現(xiàn)覺制執(zhí)行。4、核心粉指標(biāo)的組召成核心指標(biāo)胖是依據(jù)集焦團(tuán)戰(zhàn)略和騎發(fā)展規(guī)劃竟制定的房叢地產(chǎn)業(yè)務(wù)用年度量化金目標(biāo)，下動(dòng)屬各房地采產(chǎn)企業(yè)預(yù)余算年度的助工作必須演為完成核冷心指標(biāo)而候努力。預(yù)辨算科目是昨核心指標(biāo)飲的分解計(jì)午算指標(biāo)。掛各科目的快歸集按照收付實(shí)現(xiàn)呼制執(zhí)行。厘財(cái)務(wù)預(yù)昌算體系們中的核禾心指標(biāo)廁分為靜擠態(tài)指標(biāo)蠶和動(dòng)態(tài)顏指標(biāo)。新靜態(tài)指早標(biāo)有兩犯類，共燦八個(gè)。貢第一類醫(yī)是財(cái)務(wù)攔指標(biāo)，搜共五個(gè)損，包括趨：銷售額、投資額、利潤(rùn)額、銷售利透潤(rùn)率和投資利潤(rùn)啄率；第二造類是管窯理指標(biāo)區(qū)，共三舌個(gè)，包芹括：費(fèi)用額、銷售率和費(fèi)用利曉潤(rùn)率。動(dòng)態(tài)指康標(biāo)有：現(xiàn)金凈流鑼量增加額、動(dòng)態(tài)投裝資回收服期節(jié)約靜態(tài)指標(biāo)矩釋義和計(jì)吉算公式1、財(cái)務(wù)襲類指標(biāo)1）銷售船額公式：銷售額＝橫主營業(yè)務(wù)劫收入＋其企他業(yè)務(wù)收利入其中：逢主營業(yè)把務(wù)收入糟是指住鬼宅、車橫位和非涌住宅建幟筑物等岔項(xiàng)目銷浸售取得艦的收入舉。其他業(yè)功務(wù)收入隱是指住餃宅、車悅位和公鍋建等項(xiàng)鞋目出租堤取得的三收入，盞及其他鑄各項(xiàng)收霜入。確認(rèn)原則：實(shí)行按幻玉揭付款方援式的買賣越合同，以搜首付款交隨齊并由客蟲戶提供全頓套有效的擾按揭材料頭的時(shí)間為街收入確認(rèn)參時(shí)間。財(cái)務(wù)類指染標(biāo)：2）投資伴額公式：投資額攝＝土地廈開發(fā)費(fèi)歪用+前鐮期工程辯費(fèi)用+債建安工津程費(fèi)用沖+項(xiàng)目士建設(shè)配捐套費(fèi)用究+監(jiān)理播費(fèi)用+糠開發(fā)間努接費(fèi)確認(rèn)原則：各項(xiàng)投領(lǐng)資額以公番司財(cái)務(wù)部伶實(shí)際會(huì)計(jì)向核算報(bào)表猶中的數(shù)據(jù)岔為準(zhǔn)，以愚實(shí)際投資決到位為標(biāo)別準(zhǔn)3）利槳潤(rùn)額公式：利潤(rùn)額麗＝銷售渾收入－膜投資額奮－費(fèi)用蔑額－營疤業(yè)稅金篩及附加其中：費(fèi)用額是境指管理費(fèi)條用、銷售碗費(fèi)用和固慰定資產(chǎn)購霸置費(fèi)的總藍(lán)和。費(fèi)用額碧＝管理宜費(fèi)用＋數(shù)銷售費(fèi)說用＋（穿固定資奔產(chǎn)購置惹費(fèi)/5糠年）確認(rèn)原怕則：固定勉資產(chǎn)購地置費(fèi)按仗當(dāng)年購拴置費(fèi)用鬼的五分寸之一計(jì)育入當(dāng)期騰費(fèi)用額塞，但在薪預(yù)算書臭中必須照全額反約映。折蟻舊期限陽的最后脊一年清敏理時(shí)再貼進(jìn)行調(diào)撲整。財(cái)務(wù)類指滾標(biāo)：4）銷岡售利潤(rùn)汗率公式：銷售利潤(rùn)皂率＝利潤(rùn)摧/銷售收薪入×10描0%5）投資咬利潤(rùn)率公式：投資利潤(rùn)年率＝利潤(rùn)捆/投資額典×100電%2、管因理類指計(jì)標(biāo)：1）費(fèi)名用額費(fèi)用額書=管理名費(fèi)用+嫩銷售費(fèi)耕用+（慎固定資爽產(chǎn)購置最費(fèi)/5垃年）2）銷腿售率銷售率征=實(shí)際巨銷售面勵(lì)積/計(jì)命劃銷售布面積×摟100憂%3）費(fèi)用央利潤(rùn)率費(fèi)用利宇潤(rùn)率＝賺利潤(rùn)/恩費(fèi)用總洋額×1呀00%動(dòng)態(tài)指標(biāo)閱釋義和計(jì)努算公式：1、現(xiàn)金凈笛流量增轉(zhuǎn)加額=訪預(yù)算收快入的凈詠增加額坑+預(yù)算跡成本費(fèi)車用的凈里節(jié)約額*作為年扶度績(jī)效考雀核和項(xiàng)目候總評(píng)價(jià)的畢指標(biāo)2、動(dòng)態(tài)投資織回收期節(jié)爹約=項(xiàng)目姻計(jì)劃的投今資回收期翁-項(xiàng)目實(shí)葛際投資回徹收期*作為項(xiàng)若目總評(píng)價(jià)肥的考評(píng)指暈標(biāo)案例：北揮京某著名士地產(chǎn)開發(fā)挪有限責(zé)任鴉公司20陷04年度躬全面預(yù)算飾考核指標(biāo)項(xiàng)目單位考核指標(biāo)（A）考核指標(biāo)說明

考核周期和權(quán)重

評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)月度季度年度房地產(chǎn)公司

營業(yè)計(jì)劃完成率

實(shí)際簽約額/計(jì)劃簽約額

60%

5%20%

1、A>100%為5分（不含4分）；2、90%≤A<100%為4分；3、80%≤A<90%為3分；4、70%≤A<80%為2分；5、70%以下0分。

銷售回款完成率

實(shí)際回款額/計(jì)劃回款額

40%5%10%利潤(rùn)計(jì)劃完成率

實(shí)際利潤(rùn)額/計(jì)劃利潤(rùn)額

月度預(yù)警、季度/年度考核

20%20%

銷售費(fèi)用率

實(shí)際銷售費(fèi)用/實(shí)際簽約額

10%10%

1、A≤90%為5分；（以績(jī)效任務(wù)完成為前提）2、90%<A≤100%為4分；3、100%<A為0分人均管理費(fèi)

管理費(fèi)用/直接人員編制10%10%

管理費(fèi)用總額

薪酬福利、車輛費(fèi)用、辦公費(fèi)用、專項(xiàng)費(fèi)用、公共費(fèi)用等20%10%

成本費(fèi)用總額土地成本、前期成本、建安成本、市政成本、配套成本、物業(yè)成本、銷售設(shè)施成本30%20%合計(jì)

100%

100%100%

5、預(yù)饑算科目預(yù)算科目罪是核心指學(xué)標(biāo)的分解俘計(jì)算指標(biāo)毛。各科目覺的歸集按例照收付實(shí)現(xiàn)荷制執(zhí)行。（1）預(yù)算科娃目是房地陷產(chǎn)企業(yè)脈對(duì)未來瓶需要完個(gè)成的經(jīng)鳥濟(jì)事項(xiàng)兵的具體度內(nèi)容進(jìn)饞行分類閱核算和揮管理的節(jié)項(xiàng)目。預(yù)算管地理涉及跌的企業(yè)藥經(jīng)營活擾動(dòng)的各介方面信拘息通過部預(yù)算科上目進(jìn)行業(yè)層層歸蟻集和匯匠總，用腦以計(jì)算車核心指墾標(biāo)，并血與計(jì)劃東目標(biāo)進(jìn)飼行比照廟，實(shí)施撤控制。蚊按照會(huì)勁計(jì)信息使歸集的布程度，賢預(yù)算科招目可劃矩分為一跟和二級(jí)葉科目，宰各房地色產(chǎn)公司銜也可按吃項(xiàng)目實(shí)輸際需要弓增設(shè)下蟻一級(jí)預(yù)綢算科目挑。一級(jí)科目即我們妹提供的帶標(biāo)準(zhǔn)預(yù)魔算表中酬第三列摸的項(xiàng)目社。包括雀：主營徒業(yè)務(wù)收惱入、其懶他業(yè)務(wù)若收入、于土地開舊發(fā)費(fèi)用該、前期松工程費(fèi)購用、建是安工程仙費(fèi)用、恐項(xiàng)目建出設(shè)配套岸費(fèi)用、藍(lán)開發(fā)間勸接費(fèi)、摩銷售費(fèi)矮用、管服理費(fèi)用芬、固定隱資產(chǎn)購崖置費(fèi)用活、監(jiān)理好費(fèi)用、奇財(cái)務(wù)費(fèi)羅用、稅憂金。二級(jí)科顛目即標(biāo)準(zhǔn)紗預(yù)算表失中第四險(xiǎn)列的各畏項(xiàng)目，攔經(jīng)過匯紫總可計(jì)鵝算出一遵級(jí)科目纖的數(shù)值咱，基本臉上是按仰照各地什產(chǎn)開發(fā)仗項(xiàng)目的拜具體子近項(xiàng)進(jìn)行火歸集。辱二級(jí)科腹目由相繭關(guān)的合腳同以及鹿相應(yīng)的盡會(huì)計(jì)科溉目進(jìn)行批歸集。（2）預(yù)墾算科目中慌各項(xiàng)審批梨權(quán)限的執(zhí)揚(yáng)行以房地們產(chǎn)開發(fā)公亂司《經(jīng)營和夢(mèng)財(cái)務(wù)審批陳授權(quán)管理尸系統(tǒng)》及預(yù)算今年度的秋授權(quán)書殿為準(zhǔn)繩椒。（3）如怕果為房地滅產(chǎn)集團(tuán)公封司，集團(tuán)猛對(duì)各房地產(chǎn)產(chǎn)子公司找管理費(fèi)用跪的目標(biāo)考配核可以到爽二級(jí)預(yù)算懸科目。（4）科秧目的計(jì)算角方法a、主營業(yè)務(wù)糠收入=住芬宅銷售收該入＋車位雀銷售收入蹤蝶＋非住宅避建筑銷售必收入b、其他業(yè)曾務(wù)收入賴=當(dāng)年邪所有物它業(yè)出租屠收入＋者其他收鬧入c、土地開發(fā)晶費(fèi)用=拆喉遷補(bǔ)償費(fèi)爆用＋地價(jià)?？?土地釀評(píng)估費(fèi)、經(jīng)契稅+其鵝他*拆遷補(bǔ)掌償費(fèi)中包受括前期補(bǔ)峰償費(fèi)d、前期工淡程費(fèi)用夏=可研特費(fèi)+方水案咨詢棄費(fèi)+招曬投標(biāo)費(fèi)殺+設(shè)計(jì)蓬費(fèi)+質(zhì)賣量監(jiān)督述+預(yù)算勾審查費(fèi)屆+測(cè)量死費(fèi)＋勘鋤探費(fèi)+媽執(zhí)照費(fèi)圣+竣工責(zé)圖費(fèi)+浪綠化費(fèi)別+其他e、建安工辰程費(fèi)用怎=基礎(chǔ)份+土建棄+水暖敏＋設(shè)備除安裝+神地下車朋庫+電和氣安裝障+其他*人防工逐程計(jì)入“祖土建”項(xiàng)蚊目*“地下粘車庫”項(xiàng)戚目包括建耕設(shè)地下車能庫的基礎(chǔ)撇、土建、偶水暖、設(shè)舊備安裝、符消防、電固氣等方面抽的開支f、項(xiàng)目鞏建設(shè)配套銜費(fèi)用=會(huì)勻所+上水輔+雨水+籮污水+供池氣+熱力輔+供電+好電信+道藝路+園林世景致＋環(huán)夏衛(wèi)+網(wǎng)絡(luò)將+商業(yè)配就套+安防里設(shè)備+鍋礎(chǔ)爐房+教辟育配套+安其他*路燈圈項(xiàng)開支槐計(jì)入“和道路”昌項(xiàng)目g、監(jiān)理肅費(fèi)用=需射要監(jiān)理工車程總造價(jià)射×監(jiān)理取巾費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)h、開榨發(fā)間接摟費(fèi)=前恩期周轉(zhuǎn)用房的裝辯飾裝修花費(fèi)用+咬樣板間蘋建造和評(píng)裝飾裝昆修費(fèi)用妻+其他*租賃扣周轉(zhuǎn)房傅的房租煉計(jì)入“欠其他”i、銷售競(jìng)費(fèi)用=市牧場(chǎng)推廣費(fèi)狡用+銷售吐傭金+銷販?zhǔn)酃芾沓甏浇?銷售文管理費(fèi)用*銷售費(fèi)攜用的構(gòu)成沸和歸集方皂法見“表一：謎銷售費(fèi)用芹預(yù)算明細(xì)趴表”j、管理尚費(fèi)用=工邁資福利費(fèi)過+車輛使江用費(fèi)+辦勁公費(fèi)用+懇專項(xiàng)費(fèi)用神+管理稅皂費(fèi)+折舊陣費(fèi)用*管理稅郵費(fèi)包括印爽花稅；管鞠理費(fèi)用的礙構(gòu)成和歸旨集方法見“表二：管終理費(fèi)用預(yù)素算明細(xì)表”k、固栗定資產(chǎn)跪購置費(fèi)答=預(yù)算稱年度購協(xié)置新增意的固定壺資產(chǎn)支筒出（2牌000謝元以上甘，使用壺期限一街年以上測(cè)）l、財(cái)務(wù)堡費(fèi)用=利幫息支出—押利息收入滴+銀行手消續(xù)費(fèi)m、稅金猴=營業(yè)稅倡金及附加域+所得稅蜂+土地增制殖稅三、全環(huán)面預(yù)算享的編制（一）房地產(chǎn)開捏發(fā)企業(yè)全漏面預(yù)算編串制流程銷售預(yù)挺算項(xiàng)目開發(fā)基經(jīng)營預(yù)算土地前期市政配套建筑安裝裝飾裝晝修開發(fā)間接床費(fèi)銷售費(fèi)用凱、管理費(fèi)扛用、財(cái)剛務(wù)費(fèi)用不可預(yù)香見費(fèi)稅金開發(fā)成讀本預(yù)算現(xiàn)金預(yù)算資料、修支出預(yù)置算固定資冊(cè)產(chǎn)購買熊計(jì)劃負(fù)債計(jì)悅劃預(yù)算利潤(rùn)拴表預(yù)期資哭產(chǎn)負(fù)債欲表（二）預(yù)軟算編制程壞序：自上而下上下結(jié)合自下而上集權(quán)管理缺乏激勵(lì)性適用于單一產(chǎn)品生產(chǎn)和經(jīng)營的企業(yè)分權(quán)管理管理失控/寬打窄用/擠牙膏適用于資本型控股集團(tuán)有效保證企業(yè)總目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)在討價(jià)還價(jià)中趨于一致需要清晰一致的游戲規(guī)則（三）全下面預(yù)算編訊制計(jì)劃案例：艾佳地產(chǎn)傲公司預(yù)算遺編制計(jì)劃工作內(nèi)容責(zé)任單位協(xié)助單位工作要求開始時(shí)間完成時(shí)間需編制呈送報(bào)表傳遞單位備注（四）飼預(yù)算表起的編制預(yù)算表是全面腰預(yù)算管休理的重熔要工具傾，通過科編制預(yù)陳算表，鞭實(shí)現(xiàn)房遍地產(chǎn)開躍發(fā)公司許計(jì)劃目反標(biāo)按年度-月駱份、公司-渴部門、項(xiàng)目-工狐程和費(fèi)用子項(xiàng)目進(jìn)群行詳細(xì)而洽有條理的販分解。預(yù)艱算表作為喝工作進(jìn)度瓜和財(cái)務(wù)控帶制的標(biāo)準(zhǔn)疏，為定期管分析、加話強(qiáng)控制提包供依據(jù)。預(yù)算表是預(yù)算體窗系使用的潮一系列表隱格的統(tǒng)稱寫，包括預(yù)算匯總螺表和多個(gè)附么表。預(yù)算匯總挑表是編制單樂位（集團(tuán)誕或者子公近司）各科抬目和核心積指標(biāo)的預(yù)泡算目標(biāo)的筍一覽表，裕從總體上邁反映計(jì)劃江目標(biāo)分解乒到各項(xiàng)目換和各年份無、月份的冒情況。附專表是預(yù)算懇匯總表的另編制依據(jù)范，由編制喉單位的各羊業(yè)務(wù)部門織編制，包剪括：年度經(jīng)營龍計(jì)劃書、銷售收入亂預(yù)算表、土地開物發(fā)費(fèi)用該預(yù)算表、前期工程飼費(fèi)用預(yù)算圓表、建安工柿程費(fèi)用冶預(yù)算表、項(xiàng)目建套設(shè)配套武費(fèi)用預(yù)膏算表、開發(fā)間接清費(fèi)預(yù)算表、管理費(fèi)用臉預(yù)算表、監(jiān)理費(fèi)用敏預(yù)算表、固定資產(chǎn)銅購置預(yù)算壩表等，如果籃是集團(tuán)公察司，可考北慮集團(tuán)只雙對(duì)二級(jí)預(yù)房誠算科目的主預(yù)算數(shù)進(jìn)辟行審定考芹核。1、預(yù)乘算表編第制流程（1）獻(xiàn)編制各歪附表編制單宗位依據(jù)液房地產(chǎn)役公司董門事會(huì)下羨達(dá)的年粉度計(jì)劃熄目標(biāo)，德編寫經(jīng)黑營計(jì)劃受書，明懼確預(yù)算緞年度的均工作量走。各部暫門據(jù)此忽編制相貴關(guān)的附陪表：經(jīng)營計(jì)課劃書——經(jīng)平營部在吸經(jīng)營部塵經(jīng)理的優(yōu)指導(dǎo)下戶，將項(xiàng)林目經(jīng)營獲開發(fā)計(jì)灰劃依據(jù)抗實(shí)際情綱況和計(jì)與劃目標(biāo)亡修訂，耐并對(duì)預(yù)梢算年度慕重點(diǎn)細(xì)命化，編棄制經(jīng)營夕計(jì)劃書鴨，涵蓋布項(xiàng)目開綠發(fā)建設(shè)然的所有節(jié)環(huán)節(jié)。銷售收困入預(yù)算歸表——銷售鄭部在銷售暫總監(jiān)的指耕導(dǎo)下，依談?chuàng)〉玫奶鹉甓瓤墒蹤?quán)住宅面積掠、車位數(shù)膽量、非住沈宅面積和當(dāng)計(jì)劃均價(jià)嗚等數(shù)據(jù)，糟編制銷售強(qiáng)收入預(yù)算遷表。編制衫時(shí)應(yīng)按樓乒號(hào)分別列魔示，住宅幟、車位、么非住宅出氧售收入?yún)R劑總至主營媽業(yè)務(wù)收入功合計(jì)欄，衣出租收入貫匯總至其麻他業(yè)務(wù)收略入合計(jì)欄瘋，各項(xiàng)收答入的計(jì)算這采用穩(wěn)健屆性原則。土地開發(fā)憶費(fèi)用預(yù)算至表——經(jīng)茅營部在棉經(jīng)營部頸經(jīng)理的義指導(dǎo)下溫，依據(jù)悼中介機(jī)紅構(gòu)提供水宗地的思評(píng)估價(jià)環(huán)格信息切、拆遷句補(bǔ)償協(xié)躍議、與時(shí)土地方纖的合作蠢協(xié)議以色及年度潑開發(fā)任忘務(wù)，對(duì)揉拆遷補(bǔ)嘩償費(fèi)用叼、地價(jià)閑款、土外地評(píng)估共費(fèi)、契兔稅和其灑他等項(xiàng)學(xué)目進(jìn)行候估算，施編制土誕地開發(fā)害費(fèi)用預(yù)扭算表。前期工愛程費(fèi)用吵預(yù)算表——預(yù)會(huì)算合約勿部會(huì)同跪經(jīng)營部溉，在預(yù)逗算部經(jīng)盲理和經(jīng)壓營部經(jīng)獸理的指確導(dǎo)下，臉編制前驚期工程吼費(fèi)用預(yù)掛算表。蜂具體項(xiàng)終目包括秀：可研啦費(fèi)、方短案咨詢阿費(fèi)、招笑投標(biāo)費(fèi)肆、設(shè)計(jì)搞費(fèi)、質(zhì)壓量監(jiān)督嘗、測(cè)量燭費(fèi)用、題勘探費(fèi)干、執(zhí)照說費(fèi)、竣迅工圖費(fèi)礦、綠化券費(fèi)和其校他費(fèi)用絨。各項(xiàng)旱目填報(bào)殖依據(jù)是謙：①政竿府相關(guān)貝部門收撞費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)陽；②平封面、立緞面、施略工圖、獨(dú)景觀、結(jié)裝修、峽市政等講在內(nèi)所乖有的設(shè)閥計(jì)費(fèi)和扯方案咨惰詢費(fèi)參求照市場(chǎng)苦價(jià)格；秩③執(zhí)照抵費(fèi)包括駁各種應(yīng)榨辦證照沾需要向宇政府相皺關(guān)部門郊交納的桐費(fèi)用。建安工程度費(fèi)用預(yù)算版表——預(yù)算狹部在預(yù)算緊合約部經(jīng)坦理和工程胳部經(jīng)理的烈指導(dǎo)下，禽編制建安挖工程費(fèi)用岡預(yù)算表。識(shí)具體項(xiàng)目麻包括：基抽礎(chǔ)、土建藝、設(shè)備安炭裝、地下兇車庫、電梨氣安裝、諒和其他費(fèi)凍用。各項(xiàng)蔥目填報(bào)時(shí)碼注意：①饞請(qǐng)按樓號(hào)蔽編制工程奶造價(jià)；②傾已開工的系樓盤以建蓬安合同為衡填報(bào)依據(jù)煙；③待開犯工的樓盤沸以規(guī)劃和覽預(yù)算定額升為填報(bào)依賄據(jù)；④地購下車庫及跨裝修單列醫(yī)。開發(fā)間接革費(fèi)預(yù)算表——項(xiàng)目秧開發(fā)過程凈中必須的隨周轉(zhuǎn)房和慌樣板間費(fèi)襲用，由信困息管理部伯牽頭，會(huì)厘同預(yù)算合然約部、規(guī)惜劃設(shè)計(jì)部煩共同完成她。銷售費(fèi)用淺預(yù)算表——銷瞧售部在來銷售總獎(jiǎng)監(jiān)的指雕導(dǎo)下，警依據(jù)年鋸度銷售往任務(wù)，塌對(duì)市場(chǎng)桶推廣費(fèi)跡用、銷銷售傭金飛、管理隸酬金、儀日常銷縣售管理箭費(fèi)用等伐項(xiàng)目進(jìn)間行謹(jǐn)慎送且合理供的估算誓，編制滴銷售費(fèi)雄用預(yù)算贊表，并撓在表內(nèi)惕注明各巨項(xiàng)銷售碎費(fèi)用的謀計(jì)提比看例。參恐照集團(tuán)神提供的掘銷售費(fèi)旨用預(yù)算耽表編制（見附紹表一：拔銷售費(fèi)座用預(yù)算膏明細(xì)表歲）。管理費(fèi)棒用預(yù)算稼表——財(cái)務(wù)憲部在財(cái)務(wù)棍經(jīng)理的指猜導(dǎo)下，依剩據(jù)上一年圓度實(shí)際費(fèi)脅用支出情熟況，制定滾管理費(fèi)用賭預(yù)算，報(bào)嘩公司總經(jīng)街理審定。膊其中的專件項(xiàng)費(fèi)用主恩要是無法評(píng)分?jǐn)偟讲勘骈T的開支軋，即公司村級(jí)費(fèi)用。沖公司財(cái)務(wù)絡(luò)部門發(fā)生施的管理費(fèi)辯用計(jì)入公火司管理費(fèi)滔用總額中孟考核。，則見以下管興理費(fèi)用預(yù)勿算表編制乳（見附表二腔：管理費(fèi)危用預(yù)算明病細(xì)表）。固定資勁產(chǎn)購置尖費(fèi)預(yù)算煉表——行臭政管理封部門在蹄其負(fù)責(zé)仰人的指濟(jì)導(dǎo)下，百對(duì)編制國單位在朱預(yù)算年毯度可能領(lǐng)發(fā)生的影超過2監(jiān)000攻元，使漫用期限鎖在一年泥以上的芒各種資濕產(chǎn)（不江含在建摔工程）贊購置支搶出，編熱制固定音資產(chǎn)購曠置預(yù)算鍛表。（2）根吉據(jù)附表編進(jìn)制預(yù)算匯繩總表預(yù)算編詞制單位宮的財(cái)務(wù)亭部門按急照標(biāo)準(zhǔn)爛的格式備和要求猾，依據(jù)慚完成的拼附表，犯編制預(yù)撞算匯總欣表。a、預(yù)仗算匯總弓表格式請(qǐng)嚴(yán)格按及照標(biāo)準(zhǔn)的厘預(yù)算匯總胖表（表三：標(biāo)背準(zhǔn)預(yù)算匯勞總表）格式和科老目?jī)?nèi)容制步作填寫，箭沒有預(yù)計(jì)竊發(fā)生額的悔空格填寫何“0”，纖以方便進(jìn)糠行匯總和漢分析。b、表格孕說明I.預(yù)算表至中所有揚(yáng)項(xiàng)目單費(fèi)位為千吼元；II.財(cái)務(wù)費(fèi)賠用項(xiàng)目明和稅金鐘項(xiàng)目由該財(cái)務(wù)部譜門計(jì)算碎填寫；III.“項(xiàng)目總囑評(píng)估”一載欄的各項(xiàng)侄目依據(jù)集泥團(tuán)審批的街經(jīng)營預(yù)算塘?xí)盍校肭曳细髦{項(xiàng)目核心拐指標(biāo)的要那求；IV.以前年度嫁損益和預(yù)推算科目根裁據(jù)會(huì)計(jì)決估算報(bào)告填帶列；V.（十三秘）—（姐十八）積的各項(xiàng)悼銷售率軍指標(biāo)按或月計(jì)算煉填列，蹈（十九摧）銷售禿率指標(biāo)扮只按全再年完成漢數(shù)計(jì)算糠填列。VI.編制單請(qǐng)位應(yīng)將躺各附表瓦作為預(yù)瞞算匯總悅表的附核件一起告上報(bào)公蜘司財(cái)務(wù)濁中心。爹附表應(yīng)座詳細(xì)說失明各項(xiàng)梯目的填廟報(bào)依據(jù)針及計(jì)算倒方法，緊以便核遲對(duì)。(3)預(yù)算表的般審批與管故理預(yù)算表鄭編制完古成后，矛由公司趣總經(jīng)理枕和財(cái)務(wù)肝部審定屬簽字確投認(rèn)后，黎上報(bào)財(cái)勝務(wù)中心饑、經(jīng)營戲開發(fā)中閃心、總串工辦和物集團(tuán)總鹿裁審核今?？偛檬呛陀?jì)劃籠財(cái)務(wù)中哪心、經(jīng)蠻營開發(fā)淹中心、友總工辦恭將核對(duì)罩各科目黎的預(yù)算數(shù)數(shù)，并校就其中愿同計(jì)劃淺目標(biāo)有摸差異的沾部分與彩編制單綠位的總報(bào)經(jīng)理和貧計(jì)劃財(cái)藝務(wù)部會(huì)墨商修改雄。經(jīng)雙振方同意置確認(rèn)后境，由預(yù)秒算責(zé)任營人簽字劃生效。經(jīng)預(yù)算責(zé)掙任人簽字賄的預(yù)算表稿壹式陸份脹，集團(tuán)總南裁、財(cái)務(wù)紋中心、經(jīng)寸營開發(fā)中熊心、總工衡辦、子公暴司總經(jīng)理慕（預(yù)算責(zé)沫任人）和晨財(cái)務(wù)部各冊(cè)保留一份。第四章附全拒面預(yù)算習(xí)的執(zhí)行預(yù)算的綁執(zhí)行是鮮全面預(yù)筒算管理失系統(tǒng)成鵝功的關(guān)桑鍵，是區(qū)預(yù)算管薄理的核借心內(nèi)容付。只有瀉嚴(yán)格執(zhí)蘭行預(yù)算石，才能義保證預(yù)棍算目標(biāo)該最終能筑夠?qū)崿F(xiàn)魄。具體塵地說，寫預(yù)算的印執(zhí)行包念括支出究審批、魔月度數(shù)湖據(jù)更新珠、月度匪預(yù)算分病析和預(yù)貴算外重只大調(diào)整候四項(xiàng)工描作。一、支染出審批善與授權(quán)編制單位違的支出包切括兩類，基第一類支毅出屬于在爛建工程投予資支出，呀第二類支利出屬于費(fèi)貸用支出。簽支出依上淹述分類實(shí)碎行兩級(jí)管錢理。工程俊投資支出團(tuán)納入一級(jí)佩管理；費(fèi)筐用類支出碧納入二級(jí)神管理。上述二徹級(jí)預(yù)算育支出將衰由房地古產(chǎn)公司戲當(dāng)年的遍《業(yè)務(wù)致與財(cái)務(wù)亭授權(quán)管狂理實(shí)施遮細(xì)則》刺和預(yù)算握年度的訓(xùn)授權(quán)書夕規(guī)定的恒責(zé)任人王行使審岔批權(quán)限鈴。而財(cái)病務(wù)部門已，如果翻是集團(tuán)避公司，見應(yīng)同時(shí)稠包括集疊團(tuán)計(jì)劃臘財(cái)務(wù)中打心和子子公司財(cái)向務(wù)部，煌負(fù)責(zé)審遷查各項(xiàng)還支出是帥否符合稀預(yù)算，椒有無越驅(qū)權(quán)。對(duì)曬符合條優(yōu)件的支占出，授身權(quán)人員利簽字后冊(cè)，財(cái)務(wù)吵部門予色以支出歲；對(duì)于臣不符合雕條件的臨支出，澆財(cái)務(wù)部年門有權(quán)提拒絕支杯出。如哄預(yù)算調(diào)冬整審批筍完成，棄財(cái)務(wù)部嶺門應(yīng)根悼據(jù)更新任后的預(yù)質(zhì)算書作惹為支出莫依據(jù)。原則上，職在健全和斬完善的預(yù)份算管理體具系中，財(cái)闖務(wù)部門是序支出的第盼一審批環(huán)子節(jié)，對(duì)不祥符合開支涼條件的支胃出，財(cái)務(wù)踢部門有權(quán)擋給予否決渣，同時(shí)財(cái)值務(wù)部門是殺授權(quán)管理陳中的全責(zé)莫部門，即沫對(duì)其他部皺門的越權(quán)玻支出承擔(dān)蛇連帶責(zé)任鏟。二、月辨度數(shù)據(jù)槳更新房地產(chǎn)企被業(yè)的經(jīng)營態(tài)活動(dòng)是動(dòng)禁態(tài)發(fā)展的秋過程，相仁應(yīng)地，預(yù)席算管理要僵做到動(dòng)態(tài)懼的控制。負(fù)預(yù)算管理詳要和會(huì)計(jì)丹核算緊密努地結(jié)合起健來，會(huì)計(jì)淘核算提供街經(jīng)營活動(dòng)樹產(chǎn)生的實(shí)川際結(jié)果，壟財(cái)務(wù)部門盲要定期（掌每月5日鞭前）將會(huì)淡計(jì)核算的熄成果反映裙到預(yù)算指數(shù)標(biāo)和科目扶中，便于控進(jìn)行分析銀和調(diào)整。各編制單邁位的會(huì)計(jì)持核算科目獄應(yīng)與預(yù)算嫁科目有很視好的一致句性，保證冒預(yù)算能夠河準(zhǔn)確、高鬧效地獲得問和匯集相群關(guān)數(shù)據(jù)。密如果現(xiàn)行兩的會(huì)計(jì)核潛算科目與休預(yù)算科目侍存在重大反不一致，航應(yīng)上報(bào)公授司財(cái)務(wù)中斤心，并在去其指導(dǎo)下鴿進(jìn)行調(diào)整樓。各編制單怪位的財(cái)務(wù)損部門應(yīng)在愁完成上月燥的會(huì)計(jì)核刷算后，將悼實(shí)際核算洽結(jié)果匯集診，填列預(yù)些算差異分傍析表（表四：預(yù)望算差異分伯析表），報(bào)公鬼司總經(jīng)諒理，匯揮總各部傲門意見桂。公司學(xué)總經(jīng)理較有權(quán)在袖全年預(yù)晃算總額捕范圍內(nèi)毯進(jìn)行月星份之間剃的分配滋調(diào)整，還更新相黨應(yīng)月份南的預(yù)算岡數(shù)據(jù)，料形成月弄度預(yù)算甲表。三、月度腎預(yù)算差異稀分析房地產(chǎn)公渣司財(cái)務(wù)部蹤蝶經(jīng)理在完懂成月度預(yù)鉤算數(shù)據(jù)更宏新，編制偉月度預(yù)算志表后，應(yīng)贈(zèng)進(jìn)行月度幼預(yù)算執(zhí)行澤情況的分浸析，撰寫山預(yù)算執(zhí)行乒情況分析貌報(bào)告。預(yù)算分析略是比對(duì)預(yù)紐奉算各科目肯的計(jì)劃數(shù)陜和實(shí)際發(fā)染生數(shù)，分更析判斷預(yù)鄭算執(zhí)行情捎況，找出境影響因素炮并評(píng)估其稍作用，提固出下一時(shí)遍期對(duì)預(yù)算聞管理和經(jīng)鵝營活動(dòng)調(diào)額整的建議醬和意見。蘭并將分析茶過程寫成歌書面的預(yù)菊算執(zhí)行情牧況分析報(bào)練告。各預(yù)算編棗制單位的鑼預(yù)算分析洋工作由其殘財(cái)務(wù)部經(jīng)百理負(fù)責(zé)，莫就相關(guān)問性題詢問有奏關(guān)部門，天各部門應(yīng)毒給予高度分配合。每報(bào)月5日前涌完成預(yù)算層執(zhí)行情況擴(kuò)分析報(bào)告伶，提交給每財(cái)務(wù)中心光和公司總阿經(jīng)理。月度預(yù)算涼報(bào)告和預(yù)拜算執(zhí)行情憂況分析報(bào)膝告經(jīng)財(cái)務(wù)堡部經(jīng)理簽瀉字后報(bào)公屆司總經(jīng)理陽簽署意見決并備案。四、預(yù)為算外