國立臺北大學(xué)經(jīng)費核銷注意事項

國立臺北大學(xué)

經(jīng)費核銷注意事項國立臺北大學(xué)會計室98年3月25日1報告大綱壹、取具原始憑證注意事項貳、經(jīng)費動支及核銷應(yīng)行注意事項參、常用經(jīng)費報支說明肆、常見錯誤態(tài)樣2壹、取具原始憑證注意事項二聯(lián)式統(tǒng)一發(fā)票三聯(lián)式電子計算機統(tǒng)一發(fā)票收銀機統(tǒng)一發(fā)票一般收據(jù)個人領(lǐng)款收據(jù)3二聯(lián)式統(tǒng)一發(fā)票4三聯(lián)式電子計算機統(tǒng)一發(fā)票收執(zhí)聯(lián)扣抵聯(lián)5收銀機統(tǒng)一發(fā)票6一般收據(jù)7個人領(lǐng)款收據(jù)8貳、經(jīng)費動支及核銷應(yīng)行注意事項經(jīng)費動支原則事前申請（網(wǎng)路購案編號）務(wù)必敍明總需用金額

及經(jīng)費來源動用他單位預(yù)算時，請加會該單位請購單之「名稱規(guī)格」及「用途說明」欄，務(wù)請清楚表達購置內(nèi)容及事由(勿僅填「詳附件」、「公務(wù)用」或「教學(xué)用」)同一購案請勿化整為零勿拆成數(shù)個小額購案請購勿拆成數(shù)張發(fā)票核銷9經(jīng)費核銷原則1本崇法務(wù)實之態(tài)度及誠信原則，辦理經(jīng)費核銷作業(yè)對所提出支出憑證之支付事實真實性負(fù)責(zé)，如有不實應(yīng)負(fù)相關(guān)責(zé)任

（支出憑證處理要第三點規(guī)定）10經(jīng)費核銷原則2支出憑證黏存單檢附相關(guān)奉準(zhǔn)簽案及支出憑證黏存單辦理核銷按同一受款人及同支出科目黏貼，以不超過十張為原則無法取得單據(jù)時，請?zhí)顚憽钢С鲎C明單」核銷金額小於憑證金額時，註明實付數(shù)並簽章金額或相關(guān)資料改正，經(jīng)辦人請在改正處簽章經(jīng)辦人不得為驗收證明人11經(jīng)費核銷原則3國外支出憑證註明折合率，並附水單或其他匯率證明各項印領(lǐng)清冊書明印領(lǐng)清冊內(nèi)容（例：98年2月薪資）書明各個受領(lǐng)人姓名、職別、應(yīng)領(lǐng)金額等聘僱人員薪津請檢附奉準(zhǔn)案據(jù)工讀金請書明實際工作時數(shù)及時薪標(biāo)準(zhǔn)於最後結(jié)記總數(shù)各類所得請加會出納組辦理扣繳12參、常用經(jīng)費報支說明出席費、稿費及審查費講座鐘點費國內(nèi)出差旅費國外旅費借支（或預(yù)付）與撥還以個人信用卡支付款項之處理原則13出席費、稿費及審查費出席費支給對象：校外之專家學(xué)者支給標(biāo)準(zhǔn)：每次會議以2,000元為上限請於報支領(lǐng)據(jù)上註名會議名稱、日期時間、地點及出席人服務(wù)機關(guān)職稱稿費及審查費支給對象及標(biāo)準(zhǔn)依「各機關(guān)學(xué)校出席費及稿費支給要點」辦理請於報支領(lǐng)據(jù)上註名篇名、字?jǐn)?shù)及給付標(biāo)準(zhǔn)14講座鐘點費辦理研習(xí)會、座談會支給標(biāo)準(zhǔn)專題演講每場次最高以3,000元為限請於報支領(lǐng)據(jù)上註名時間、地點及題目區(qū)分支給數(shù)額備註授

課

時

數(shù)外

聘國外聘請2,400元單位：新臺幣元／節(jié)授課時間每節(jié)為50分鐘，其連續(xù)上課2節(jié)者為90分鐘，未滿者減半支給。國

內(nèi)

聘

請專家學(xué)者1,600元與主辦或訓(xùn)練機關(guān)（構(gòu)）學(xué)校有隸屬關(guān)係之機關(guān)（構(gòu)）學(xué)校人員1,200元內(nèi)聘主辦或訓(xùn)練機關(guān)（構(gòu)）學(xué)校人員800元講座助理協(xié)助教學(xué)並實際授課人員按同一課程講座鐘點費1/2支給15會議因人數(shù)不足流會，可否支給出席費？邀請之學(xué)者專家未能出席會議，其指派之代理人可否領(lǐng)出席費？本校同仁奉派代表機關(guān)出席會議，可否領(lǐng)出席費？邀請之學(xué)者專家未出席會議，以提供書面資料替代，可否領(lǐng)出席費？專題演講人員所提供之書面演講資料，可否再支稿費？16國內(nèi)出差旅費出差至臺北縣市不得報支差旅費出差期間及行程，應(yīng)視實需事先經(jīng)過核準(zhǔn)報支項目重點提醒交通費→除搭乘飛機及高鐵應(yīng)檢據(jù)核實列支外，其餘得免檢據(jù)住宿費→在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)額度內(nèi)檢據(jù)核實報支；未檢據(jù)者按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)1／2報支膳雜費→依規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)報支，免檢據(jù)；若供二餐以上者，不得報支膳費，僅得報支雜費（以膳雜費1／2計）17出差以自有手機聯(lián)繫業(yè)務(wù)，電話費用可否申請？出差住宿可否刷個人信用卡？郵局代售火車票收取之手續(xù)費，可否報交通費？個人進修參加考試可否報支差旅費？個人受獎或代表單位受獎時，可否報支差旅費？出差後以休假前往第三地之交通費可否報支？18機票國外旅費出差日數(shù)、行程與經(jīng)費，應(yīng)事先經(jīng)過核準(zhǔn)報支項目重點提醒交通費→除機票應(yīng)檢附下列三項書據(jù)外，其餘應(yīng)檢附原始單據(jù)或旅行業(yè)代收轉(zhuǎn)付收據(jù)機票票根或電子機票國際航空機票購票證明單或旅行業(yè)代收轉(zhuǎn)付收據(jù)登機證存根生活費→住宿費60%、膳食費30%、零用費10%辦公費→涉及出國手續(xù)費、保險費及雜費等，均應(yīng)檢附原始單據(jù)覈實報支未辦結(jié)滙→以出國前一日臺銀賣出即期美元滙率計19奉派出國時，若一日內(nèi)跨越兩地區(qū)，其日支生活費怎樣計算？國外出差人員之保險項目及保額為何？赴國外出差，若對方供應(yīng)膳食一餐或二餐，其膳食費如何計算？20借支（或預(yù)付）與撥還款項支付原則10,000元下列→以零用金支付超過10,000元→逕匯入廠商存款帳戶因業(yè)務(wù)需要必須先行借款時敍明預(yù)借原因及預(yù)借金額簽報核準(zhǔn)活動日1週前提出借款申請活動結(jié)束後，餘款立即繳回，2週內(nèi)備齊單據(jù)辦理結(jié)案沖銷借支款項請勿於年底時方辦理核銷結(jié)案21以個人信用卡支付款項之處理原則得以個人信用卡辦理支付項目員工出差旅費員工自強活動特別費

其餘支出事項，原則仍依一般付款程序辦理22肆、常見錯誤態(tài)樣憑證範(fàn)例231.請購單請?zhí)钶d清楚，勿以「公務(wù)用」、「教學(xué)用」統(tǒng)括請?zhí)钶d清楚，勿以「詳附件」統(tǒng)括242.收銀機統(tǒng)一發(fā)票1.勿僅以鉛筆填寫2.經(jīng)手人補正相關(guān)資料後，應(yīng)簽名或蓋章僅列貨品代號，應(yīng)由經(jīng)手人加註貨品名稱，並簽名或蓋章如未有廠商名稱、統(tǒng)一編號及地址者，應(yīng)加蓋統(tǒng)一發(fā)票專用章學(xué)校統(tǒng)一編號253.一般收據(jù)缺漏記載「數(shù)量」及「單價」實付金額與憑證金額不符時，加註說明並蓋章實付金額小於憑證金額時，經(jīng)手人應(yīng)加註實付金額並簽名或蓋章264.郵資與憑證黏貼方式憑證黏貼線

1.憑證請貼於憑證黏貼線上2.若使用多張憑證黏貼用紙，請加蓋騎縫章註明郵寄內(nèi)容並核章275.三聯(lián)式電子計算機發(fā)票請勿將超過1萬元以上之購案拆提成2張發(fā)票核銷(同日期、同一廠商)收執(zhí)聯(lián)與扣抵聯(lián)應(yīng)併附286.領(lǐng)款收據(jù)各項資料務(wù)請詳載，請勿缺漏請註明會議名稱、日期、時間、地點簽名或蓋章，不可為打字297.支出憑證黏存單未具體敍明採購項目名稱308.國內(nèi)出差旅費報告表出差人核章出差人和具領(lǐng)人應(yīng)為同一人31出國行程請與事先核定之出國行程表核對如有