CCNA財務(wù)報表分析

已確認利得與損失表會計年度的利潤房地產(chǎn)重估產(chǎn)生的未實現(xiàn)收益/損失商業(yè)投資產(chǎn)生的未實現(xiàn)收益/損失外幣折算差異確認總利得與損失后的利潤第一頁，共十八頁。股東權(quán)益變化調(diào)節(jié)表第二頁，共十八頁。歷史成本損益注釋第三頁，共十八頁。主要的財務(wù)比率獲利能力比率：1.運用資本報酬率2.股東權(quán)益報酬率/凈資產(chǎn)報酬率3.全部資產(chǎn)報酬率4.利潤增長率5.銷售利潤率（包括毛利率和凈利率）第四頁，共十八頁。主要的財務(wù)比率獲利能力比率：6.總營業(yè)費用率7.營業(yè)利潤率/凈利率(=毛利率-總營業(yè)費用率)第五頁，共十八頁。主要的財務(wù)比率資產(chǎn)周轉(zhuǎn)比率：8.總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)=銷售收入/總資產(chǎn)平均余額9.運用資本周轉(zhuǎn)次數(shù)=銷售收入/可運用資本平均余額10.凈資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)=銷售收入/凈資產(chǎn)平均余額第六頁，共十八頁。主要的財務(wù)比率資產(chǎn)周轉(zhuǎn)比率：11.流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)=銷售收入/流動資產(chǎn)平均余額12.存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)=銷售成本/存貨平均余額第七頁，共十八頁。主要的財務(wù)比率資產(chǎn)周轉(zhuǎn)比率：13.應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)次數(shù)=賒銷收入凈額/應(yīng)收帳款平均余額14.應(yīng)付帳款周轉(zhuǎn)次數(shù)=購貨額/應(yīng)付帳款平均余額—銷售成本/應(yīng)付帳款平均余額第八頁，共十八頁。主要的財務(wù)比率資產(chǎn)周轉(zhuǎn)比率：15.周轉(zhuǎn)天數(shù)=計算期天數(shù)/周轉(zhuǎn)次數(shù)第九頁，共十八頁。主要的財務(wù)比率資本結(jié)構(gòu)比率：16.負債率=總債務(wù)/總資產(chǎn)比率=總借款/總資產(chǎn)17.資本杠桿比率=債務(wù)/運用資本比率18.債務(wù)/權(quán)益比率19.利息保證倍數(shù)=PBIT/利息支出第十頁，共十八頁。主要的財務(wù)比率短期償債能力比率：20.流動比率21.速動比率22.現(xiàn)金流量比率=經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量/總負債第十一頁，共十八頁。主要的財務(wù)比率營運資本管理：24.現(xiàn)金循環(huán)周期=存貨持有期+應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)天數(shù)-應(yīng)付帳款周轉(zhuǎn)天數(shù)25.營運資本凈投資=存貨占用額+應(yīng)收帳款占用額-應(yīng)付帳款占用額第十二頁，共十八頁。主要的財務(wù)比率營運資本管理：26.每股收益(EPS)27.每股股利28.股利保障倍數(shù)29.每股凈資產(chǎn)30.市盈率第十三頁，共十八頁。主要的財務(wù)比率營運資本管理：31.股利收益率32.盈利收益率第十四頁，共十八頁。比率分析的意義比率分析的意義（P254、289）比率分析的局限性（P287）第十五頁，共十八頁。趨勢分析通貨膨脹因子的計算（P297）應(yīng)用通貨膨脹因子進行的調(diào)整（P297）第十六頁，共十八頁。共同比報表/結(jié)構(gòu)分析比較基數(shù)的選擇（P298）共同比報表的編制（P297）第十七頁，共十八頁。內(nèi)容總結(jié)已確認利得與損失表。2.股東權(quán)益報酬率/凈資產(chǎn)報酬率。8.總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)=銷售收入/總資產(chǎn)平均余額。9.運用資本周轉(zhuǎn)次數(shù)=銷售收入/可運用資本平均余額。10.凈資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)=銷售收入/凈資產(chǎn)平均余額。12.存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)=銷售成本/存貨平均余額。13.應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)次數(shù)=賒銷收入凈額/應(yīng)收帳款平均余額。15.周轉(zhuǎn)天數(shù)=計算期天數(shù)/周轉(zhuǎn)次數(shù)。16.負債率=總債務(wù)/總資產(chǎn)比率=總借款/總資產(chǎn)。17.資本杠桿比率=債務(wù)/運用資本比率。24.現(xiàn)金循環(huán)周期=存貨持有期+應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)