寧波冠華置業(yè)有限公司財(cái)務(wù)管理制度

寧波冠華置業(yè)有限公司財(cái)務(wù)管理制度第一章總則第一條為了規(guī)范公司財(cái)務(wù)管理，嚴(yán)格遵循黨和國(guó)家的方針、政策，仔細(xì)貫徹執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》和有關(guān)財(cái)經(jīng)、財(cái)務(wù)制度，明確財(cái)務(wù)工作任務(wù)，分清職責(zé)，嚴(yán)守紀(jì)律，嚴(yán)格考核，特制定本方法。其次條公司的財(cái)務(wù)管理，有利于企業(yè)的發(fā)展，因此，財(cái)務(wù)管理必需與公司其他各項(xiàng)管理相協(xié)作，以促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展。第三條財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)1．依據(jù)國(guó)家財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，加強(qiáng)成本管理，降低成本開支，遵守費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)，削減投入以提高經(jīng)濟(jì)效益。2．努力籌措資金，合理支配和運(yùn)用資金，加強(qiáng)資金的管理，實(shí)行嚴(yán)格的資金核算，提高資金運(yùn)用效果，發(fā)揮資金的最大效益。3．對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，進(jìn)行財(cái)務(wù)監(jiān)督，定期檢查、分析企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況，提出經(jīng)營(yíng)管理中的問題，供應(yīng)剛好、牢靠、正確、真實(shí)的財(cái)務(wù)信息，為企業(yè)負(fù)責(zé)人當(dāng)好參謀。4．財(cái)務(wù)人員要廉潔自律，遵紀(jì)遵守法律，遵守和維護(hù)財(cái)務(wù)制度及財(cái)經(jīng)紀(jì)律，嚴(yán)格按規(guī)定辦事，要加強(qiáng)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，提高會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)水平，熟識(shí)本職工作，了解會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的全過程，勝任本職工作。5．財(cái)務(wù)人員要依據(jù)行業(yè)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，記賬、算賬、報(bào)賬，做到手續(xù)完備，內(nèi)容完整，數(shù)字正確，帳目清晰，日清月結(jié)按月上報(bào)。其次章貨幣資金管理第一條貨幣資金是企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中用于購(gòu)買材料、支付工程款項(xiàng)、支付工資、獎(jiǎng)金、費(fèi)用、收取經(jīng)營(yíng)收入和上繳稅收等的資金。其次條貨幣資金分為兩部份：現(xiàn)金和銀行存款。假如收支不清，手續(xù)不全，管理不嚴(yán)，將會(huì)造成混亂，造成損失、奢侈，因此，財(cái)會(huì)部門必需嚴(yán)格把關(guān)，保證貨幣資金的正常周轉(zhuǎn)和運(yùn)用。第三條貨幣資金的運(yùn)用，必需實(shí)行財(cái)務(wù)“一支筆”的審批原則，即每筆開支必需由總經(jīng)理簽字后方可支付。第四條現(xiàn)金管理1．現(xiàn)金運(yùn)用范圍：支付給職工的工資、獎(jiǎng)金、津貼、勞保福利費(fèi)用、差旅費(fèi)及不能轉(zhuǎn)賬的個(gè)人勞務(wù)酬勞；不足支票起點(diǎn)的零星支出；中國(guó)人民銀行規(guī)定確需支付現(xiàn)金的其他支出。2．庫(kù)存現(xiàn)金不得超過銀行核定的限額，假如超過限額，必需剛好解交銀行，回籠的現(xiàn)金應(yīng)予當(dāng)日送交銀行，不得透支，不得白條抵庫(kù)，更不能私自挪用現(xiàn)金。3．去銀行交款或提取肯定限額{一萬(wàn)元以上)的款項(xiàng)必需由兩人同行，以免發(fā)生意外，確保人身及資金的平安。如支付大額款項(xiàng)，必需通過銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。4．收取現(xiàn)金時(shí)，要嚴(yán)格依據(jù)國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。A．收取現(xiàn)金時(shí)，由會(huì)計(jì)人員開具填寫規(guī)范的收據(jù)或發(fā)票，然后由出納依據(jù)收據(jù)或發(fā)票的金額收取現(xiàn)金，再加蓋財(cái)務(wù)收款章及私章，一聯(lián)交給客戶，一聯(lián)留作記帳，存根聯(lián)連同收據(jù)或發(fā)票退還給會(huì)計(jì)，以便明確職責(zé)。B．收取的房產(chǎn)銷售款，由銷售人員開具銀行交款單，并陪伴客戶至銀行交納，會(huì)計(jì)憑銀行收款單向客戶開具收據(jù)或發(fā)票。．C．支付現(xiàn)金時(shí)，要嚴(yán)格審核現(xiàn)金憑證的合法性和真實(shí)性，憑證背面必需具備經(jīng)辦人員、證明人員和總經(jīng)理審核后的簽字，方可辦理報(bào)銷，否則拒報(bào)。收付完畢后，加蓋“收訖川‘付訖”戳記，會(huì)計(jì)人員據(jù)此做記帳憑證，登記帳簿，編制報(bào)表。第五條轉(zhuǎn)賬支票管理1．銀行轉(zhuǎn)帳支票只限于同城結(jié)算，在支票運(yùn)用起點(diǎn)上的貨款、勞務(wù)結(jié)算及工程款項(xiàng)。2．銀行支票由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一簽發(fā)，領(lǐng)用支票時(shí)必需填寫支票領(lǐng)用單，寫明日期、用途、收款單位、預(yù)料金額等，由領(lǐng)用人填寫，總經(jīng)理審批，然后交由出納開具支票，領(lǐng)用人在領(lǐng)到支票后在支票領(lǐng)用登記簿上登記簽名。限期未用的空白轉(zhuǎn)帳支票應(yīng)剛好交回注銷，防止遺失造成損失。3．嚴(yán)格限制簽發(fā)空白支票，必需在支票上寫明收款單位名稱、款項(xiàng)內(nèi)容、日期、規(guī)定限額。如有特別緣由，要經(jīng)總經(jīng)理同意，但也必需填明日期、付款內(nèi)容。支票用畢要?jiǎng)偤媒换兀?cái)務(wù)人員必需剛好清理、注銷。對(duì)跨月尚未交回的支票，要向領(lǐng)用人催討收回。4．如發(fā)覺領(lǐng)用后支票遺失、要?jiǎng)偤孟蜇?cái)務(wù)部門匯報(bào)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)剛好向銀行掛失和登報(bào)，宣布作廢，所需費(fèi)用自理，遺失的支票被人冒用，發(fā)生的經(jīng)濟(jì)損失，當(dāng)事人負(fù)責(zé)。5．空白支票要妥當(dāng)保管，印簽章由出納會(huì)計(jì)分別保管，出納保管財(cái)務(wù)章，會(huì)計(jì)保管會(huì)計(jì)私章，出納開具的支票出納蓋上財(cái)務(wù)專用章，再交由會(huì)計(jì)審核后加蓋會(huì)計(jì)私章，最終加蓋法人代表章后方可運(yùn)用。第三章成本管理第一條房產(chǎn)開發(fā)企業(yè)與工業(yè)企業(yè)一樣，有著一個(gè)共同的屬性，那就是他們向社會(huì)供應(yīng)某種產(chǎn)品，為制造產(chǎn)品所耗用的物化勞動(dòng)和勞動(dòng)者自己勞動(dòng)所創(chuàng)建的價(jià)值之和即為產(chǎn)品成本。房產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的產(chǎn)品成本包括：土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)、前期工程費(fèi)、基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)、建筑安裝工程費(fèi)、公共配套費(fèi)和開發(fā)間接費(fèi)用等。其次條加強(qiáng)成本管理對(duì)企業(yè)來說就意味著以最小的投入獲得大的利益。成本管理。首先要從支配抓起，從項(xiàng)目策劃、立項(xiàng)直到項(xiàng)目完工，所需發(fā)生的成本、費(fèi)用都要細(xì)細(xì)核算，編好支配、概算。然后依據(jù)支配支配資金，支付款項(xiàng)，每季對(duì)成本開支狀況與支配比照進(jìn)行分析檢查，限制不合理的成本開支，杜絕奢侈，節(jié)支增收，每季向總經(jīng)理匯報(bào)財(cái)務(wù)分析報(bào)告。第三條要加強(qiáng)成本核算，正確計(jì)算成本，因?yàn)槌杀居?jì)算的正確與否，干脆影響產(chǎn)品的價(jià)格和盈利水平，所以在成本核算中要嚴(yán)格依據(jù)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)財(cái)務(wù)制度規(guī)定的成本核算方法，歸集成本費(fèi)用，以保證成本核算的正確性。第四條成本、費(fèi)用的開支要按部就班，工程項(xiàng)目及設(shè)備購(gòu)置必須要訂立購(gòu)銷合同，財(cái)務(wù)付款必需以合同為依據(jù)，依據(jù)合同簽訂的期限、金額、內(nèi)容支付款項(xiàng)，對(duì)超過合同的特別款項(xiàng)支付，必需征得總經(jīng)理的同意簽字及說明狀況，方可支付，否則財(cái)務(wù)一律拒付。第五條要做好成本管理的基礎(chǔ)工作，建立健全的設(shè)備、材料供貨、建安合同的登記、傳遞和保管工作，做好原始臺(tái)賬記錄。要建立成本管理責(zé)任制，分級(jí)負(fù)責(zé)，層層考核。1．實(shí)行總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下的按級(jí)分工成本管理制度。2．財(cái)務(wù)部成本管理責(zé)任為：制訂本公司成本管理制度，組織成本核算，審核工程預(yù)、決算，監(jiān)督考核成本執(zhí)行狀況，對(duì)企業(yè)成本進(jìn)行限制分析。3．前期工程部成本管理責(zé)任為：加強(qiáng)對(duì)旋工圖的審核，提出切實(shí)可行的旋工方案，節(jié)約材料及人工費(fèi)。深化施工現(xiàn)場(chǎng)，加強(qiáng)施工質(zhì)量管理，防止返工覡象，防止建筑材料奢侈和失少，對(duì)無(wú)價(jià)材料、單列費(fèi)用應(yīng)調(diào)查確認(rèn)，報(bào)總經(jīng)理簽字認(rèn)可，以降低建立成本。正確、合理、敏捷地運(yùn)用政策、法規(guī)、條例，交納有關(guān)規(guī)費(fèi)、工程配套費(fèi)、節(jié)約項(xiàng)目前期、后期建設(shè)費(fèi)。4．銷售部(中心)成本管理責(zé)任為：編制開發(fā)產(chǎn)品的銷售支配書，加快開發(fā)產(chǎn)品的銷售進(jìn)度，及早回籠銷售資金，降低資金成本。在營(yíng)銷過程中，節(jié)約營(yíng)銷費(fèi)用，降低營(yíng)銷成本。5．辦公室成本管理責(zé)任為：編制辦公用品的購(gòu)置、報(bào)刊雜志的訂閱，勞保用品的購(gòu)買支配，嚴(yán)格限制辦公費(fèi)用的開支，各類支配報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)，然后才能購(gòu)買。第四章差旅費(fèi)報(bào)銷管理第一條為保證出差人員工作和生活須要，結(jié)合公司的實(shí)際狀況，特制定差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定：1．預(yù)支差旅費(fèi)須填寫借款單據(jù)，注明出差時(shí)間，出差地點(diǎn)、出差緣由、出差人數(shù)，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，財(cái)務(wù)方可支付。2．出差人員返回一周內(nèi)必需辦理報(bào)銷手續(xù)，不得無(wú)故拖延。前帳未清，不予再借支差旅費(fèi)。3．出差期間一般不予報(bào)銷業(yè)務(wù)費(fèi)用與餐費(fèi)，若的確須要，注明具體緣由，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，方可報(bào)銷。4．夜間(指晚上8時(shí)至次日7時(shí))乘坐車船者，不分地區(qū)，賜予夜間乘坐車船補(bǔ)貼，每夜20元。5．夜間(指晚上8時(shí)至次日7時(shí))乘坐火車硬席超過4小時(shí)以上者，賜予票價(jià)60％的途中補(bǔ)貼，因急事出差，經(jīng)總經(jīng)理同意，可乘坐飛機(jī)。6．依