企業(yè)所得稅減稅免稅申請書-20

企業(yè)所得稅減稅免稅申請書-20xx

企業(yè)所得稅減稅、免稅申請書（備案類□、報批類□）申請單位：申請時間：年月日北京市國家稅務局印制

第二篇：20xx企業(yè)所得稅習題10700字企業(yè)所得稅習題一、單項選擇題1、某軟件生產(chǎn)企業(yè)為居民企業(yè)，20xx年實際發(fā)生的工資支出500萬元，職工福利費支出90萬元，職工教育經(jīng)費60萬元，其中職工培訓費用支出40萬元，20xx年該企業(yè)計算應納稅所得額時，應調(diào)增應納稅所得額（）萬元。A．67.5B．47.5C．27.5D．20.52、20xx年某居民企業(yè)實現(xiàn)商品銷售收入2000萬元，發(fā)生現(xiàn)金折扣l00萬元，接受捐贈收入100萬元，轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所有權收入20萬元。該企業(yè)當年實際發(fā)生業(yè)務招待費30萬元，廣告費240萬元，業(yè)務宣傳費80萬元。20xx年度該企業(yè)可稅前扣除的業(yè)務招待費、廣告費、業(yè)務宣傳費合計()萬元。A．294．5B．310C．325．5D．3303、20xx年某居民企業(yè)主營業(yè)務收入5000萬元、營業(yè)外收入80萬元，與收入配比的成本4100萬元，全年發(fā)生管理費用、銷售費用和財務費用共計700萬元，營業(yè)外支出60萬元（其中符合規(guī)定的公益性捐贈支出50萬元），20xx年度經(jīng)核定結(jié)轉(zhuǎn)的虧損額30萬元。20xx年度該企業(yè)應繳納企業(yè)所得稅（）萬元。A.47.5B.53.4C.53.6D.54.34、某公司20xx年度實現(xiàn)會計利潤總額30萬元。經(jīng)某注冊稅務師審核，“財務費用”賬戶中列支有兩筆利息費用：向銀行借入生產(chǎn)用資金100萬元，借用期限6個月，支付借款利息3萬元;經(jīng)過批準向本企業(yè)職工借入生產(chǎn)用資金80萬元，借用期限9個月，支付借款利息4萬元。該公司20xx年度的應納稅所得額為()萬元。A.20B.30C.31D.30.45、某企業(yè)某年銷售收入1000萬元，年實際發(fā)生業(yè)務招待費10萬元，該企業(yè)當可在所得稅前列支的業(yè)務招待費金額是多少?A.5B.6C.8D.106、某公司20xx年5月1日，以經(jīng)營租賃方式租入固定資產(chǎn)使用，租期1年，支付租金12萬元。計算當年企業(yè)應納稅所得額時應扣除的租賃費用為()萬元。A.2B.8C.12D.147、某公司20xx年度利潤總額為50萬元，當年“營業(yè)外支出”賬戶中列支了通過社會團體向希望工程的捐贈10萬元，沒有其他納稅調(diào)整項目。該企業(yè)20xx年應繳納的企業(yè)所得稅為()萬元。A.12.50B.12C.13.5D.138、在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，下列項目準予從收入總額中直接扣除的是()。A.罰金、罰款和被沒收財物的損失B.各項稅收滯納、罰款支出C在利潤總額12%以內(nèi)的公益性捐贈支出D.非廣告性質(zhì)的贊助支出9、某白酒生產(chǎn)企業(yè)因擴大生產(chǎn)規(guī)模新建廠房，由于自有資金不足20xx年1月1日向銀行借入長期借款1筆，金額3000萬元，貸款年利率是4.2%，20xx年4月1日該廠房開始建設，20xx年5月1日房屋交付使用，則20xx年度該企業(yè)可以在稅前直接扣除的該項借款費用是()萬元。A.36.6B.35.4C.32.7D.31.510、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關于居民企業(yè)和非居民企業(yè)的說法，正確的是()。A.只有依照中國法律成立的企業(yè)才是居民企業(yè)B.依照外國法律成立，實際管理機構在中國境內(nèi)的企業(yè)是非居民企業(yè)C.在境外成立的企業(yè)都是非居民企業(yè)D.在中國境內(nèi)設立機構、場所且在境外成立其實際管理機構不在中國境內(nèi)的企業(yè)是非居民企業(yè)11、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定某國家重點扶持的高新技術企業(yè)，20xx年虧損15萬元，20xx年度虧損10萬元，2010年度盈利125萬元，根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)20xx年應納企業(yè)所得稅稅額為()萬元。A.18.75B.17.25C.15D.2512、20xx年度，某企業(yè)財務資料顯示，20xx年銷售貨物，取得收入2000萬元，另外從事運輸服務，取得收入220萬元。收入對應的銷售成本和運輸成本合計為1550萬元，期間費用、稅金及附加為200萬元，營業(yè)外支出100(其中90萬為公益性捐贈支出)，上年度企業(yè)自行計算虧損50萬元，經(jīng)稅務機關核定的虧損為30萬元。企業(yè)在所得稅前可以扣除的捐贈支出為()萬元。A.90B.40.8C.44.4D.23.413、某企業(yè)20xx年度境內(nèi)所得應納稅所得額為400萬元，在全年已預繳稅款25萬元，來源于境外某國稅前所得100萬元，境外實納稅款20萬元，該企業(yè)當年匯算清繳應補(退)的稅款為()萬元。A.50B.60C.70D.8014、某商貿(mào)企業(yè)20xx年銷售收入情況如下：開具增值稅專用#5@p的收入2000萬元，開具普通#5@p的金額936萬元。企業(yè)發(fā)生管理費用110萬元(其中：業(yè)務招待費20萬元)，發(fā)生的銷售費用600萬元(其中：廣告費300萬元、業(yè)務宣傳費180萬元)，發(fā)生的財務費用200萬元，準予在企業(yè)所得稅前扣除的期間費用為()萬元。15、下列各項中，可以在企業(yè)所得稅稅前扣除的有()。A.自創(chuàng)商譽B.房屋、建筑物以外的未投入使用的固定資產(chǎn)C.以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)D.單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地計提的折舊16、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)所得稅稅率說法正確的是()。A.企業(yè)所得稅基本稅率20%B.企業(yè)所得稅法實行地區(qū)差別比例稅率C.國家重點扶持的高新技術企業(yè)適用10%的企業(yè)所得稅稅率D.在中國境內(nèi)未設立機構場所的非居民企業(yè)可以適用企業(yè)所得稅的低稅率計算繳納所得稅17、20xx年某居民企業(yè)主營業(yè)務收入5000萬元、營業(yè)外收入80萬元，與收入配比的成本4100萬元，全年發(fā)生管理費用、銷售費用和財務費用共計700萬元，營業(yè)外支出60萬元(其中符合規(guī)定的公益性捐贈支出50萬元)，20xx年度經(jīng)核定結(jié)轉(zhuǎn)的虧損額30萬元。20xx年度該企業(yè)應繳納企業(yè)所得稅()萬元。A.47.5B.53.4C.53.6D.54.318、按照企業(yè)所得稅法和實施條例規(guī)定，企業(yè)從事下列項目的所得，可以自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，享受定期減免稅優(yōu)惠的有（）。A、從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目的所得B、從事國家重點扶持的公共基礎設施項目投資經(jīng)營的所得；C、從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得D、符合條件的技術轉(zhuǎn)讓所得19、某公司20xx年度實現(xiàn)會計利潤總額30萬元。經(jīng)某注冊稅務師審核，“財務費用”賬戶中列支有兩筆利息費用：向銀行借入生產(chǎn)用資金100萬元，借用期限6個月，支付借款利息3萬元;經(jīng)過批準向本企業(yè)職工借入生產(chǎn)用資金80萬元，借用期限9個月，支付借款利息4萬元。該公司20xx年度的應納稅所得額為()萬元。A.20B.30C.31D.30.420、某企業(yè)20xx年4月1日向銀行借款600萬元用于建造廠房，借款期限1年，當年向銀行支付了9個月借款利息30萬元，該廠房于9月30日完工結(jié)算并投入使用，當年稅前可扣除的利息費用為()萬元。A.10B.30C.21D.2021、某公司某年度利潤總額為50萬元，當年“營業(yè)外支出”賬戶中列支了通過社會團體向希望工程的捐贈10萬元，沒有其他納稅調(diào)整項目。該企業(yè)當年應繳納的企業(yè)所得稅為()萬元。A.12.50B.12C.13.5D.1322、某企業(yè)(一般納稅人)因意外事故損失外購材料10萬元(不含稅)。保險公司審理后同意賠付5萬元，則該企業(yè)所得稅前可以扣除的損失為()萬元。A.5B.6.7C.11.7D.1223、在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，下列項目準予從收入總額中直接扣除的是()。A.罰金、罰款和被沒收財物的損失B.各項稅收滯納、罰款支出C在利潤總額12%以內(nèi)的公益性捐贈支出D.非廣告性質(zhì)的贊助支出24、某內(nèi)資企業(yè)在A、B兩國設有分支機構，20xx年該企業(yè)境內(nèi)應納稅所得額500萬元，在A國和B國各取得應納稅所得額100萬元和200萬元，分別按各國稅法規(guī)定繳納了所得稅，A國所得稅稅率30%，B國所得稅稅率20%。20xx年該企業(yè)在中國境內(nèi)共應繳納所得稅()萬元。(以上貨幣均為人民幣)A.100B.110C.120D.13525、某小型企業(yè)20xx年向其主管稅務機關申報收入200萬元，成本、費用及銷售稅金共計240萬元，全年虧損40萬元。經(jīng)審核，成本、費用真實，收入無法核準。當?shù)囟悇諜C關確定的應稅所得率為20%，該小型企業(yè)20xx年應繳納的企業(yè)所得稅為()萬元。A.15B.16C.17.5D.18二、多項選擇題1、依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，判定居民企業(yè)的標準有（）。A.登記注冊地標準B.所得來源地標準C.經(jīng)營行為實際發(fā)生地標準D.實際管理機構所在地標準2、以下使用25%稅率的企業(yè)有（）。A．在中國境內(nèi)的居民企業(yè)B．在中國境內(nèi)設有機構場所，且所得與機構場所有關聯(lián)的非居民企業(yè)C．在中國境內(nèi)設有機構場所，但所得與機構場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)D．在中國境內(nèi)未設立機構場所的非居民企業(yè)3、根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列屬于企業(yè)所得稅納稅人的是（）。A股份有限公司B一人有限責任公司C個人獨資企業(yè)D合伙企業(yè)4.根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)分為（）。A本國企業(yè)B外國企業(yè)C居民企業(yè)D非居民企業(yè)5.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》規(guī)定的企業(yè)所得稅的稅率有（）。A20%B25%C30%D33%6．企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關的、合理的支出，準予在計算應納稅所得額時扣除。其中包括：（）A企業(yè)生產(chǎn)的成本、費用B企業(yè)的稅金、C企業(yè)的損失D贊助支出7．在計算應納稅所得額時，下列支出不得扣除：()A稅收滯納金B(yǎng)被沒收財物的損失C法定比例范圍內(nèi)的公益性捐贈支出D向投資者支付的股息8、企業(yè)的下列（）收入為不征稅收入。A財政撥款B依法收取并納入財政管理的政府性基金C國務院規(guī)定的不征稅收入D國債利息收入E符合條件的非營利組織的收入9、企業(yè)的下列（）收入為免稅收入。A國債利息收入B符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益C在中國境內(nèi)設立機構、場所的居民企業(yè)從非居民企業(yè)取得與該機構、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權益性投資收益D符合條件的非營利組織的收入E國債處置收益10、企業(yè)的下列所得，可以免征、減征企業(yè)所得稅的有（）。A從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目的所得B從事國家重點扶持的公共基礎設施項目投資經(jīng)營的所得C從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得D符合條件的技術轉(zhuǎn)讓所得11、下列屬于居民企業(yè)的是：（）A注冊地與實際管理機構均在中國B注冊地或?qū)嶋H管理機構所在地其一在中國C作出和形成企業(yè)的經(jīng)營管理重大決定和決策的地點在中國D依法在中國境內(nèi)成立，或者依照外國（地區(qū)）法律成立但實際管理機構在中國境內(nèi)的企業(yè)12、實際管理機構是指企業(yè)的實際有效的指揮、控制和管理中心，是行使居民稅收管轄權的國家判定法人居民身份的主要標準。據(jù)新稅法規(guī)定對下列哪些方面實施實質(zhì)性全面管理和控制的機構。（）A是指對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營B是指對企業(yè)的人員C是指對企業(yè)的賬務D是指對企業(yè)的財產(chǎn)13、企業(yè)所得稅法中規(guī)定的收入總額。包括（）：Ａ銷售貨物收入Ｂ提供勞務收入Ｃ轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入；Ｄ股息、紅利等權益性投資收益Ｅ利息、租金收入；Ｆ特許權使用費收入Ｇ接受捐贈收入14、下列企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費支出，不超過當年銷售（營業(yè)）收入30%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除（）。A．酒類制造B．醫(yī)藥制造C．飲料制造D．洗滌品制造15、符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。對于工業(yè)企業(yè)小型微利企業(yè)的判斷標準是()。A.年度應納稅所得額不超過30萬元B.從業(yè)人數(shù)不超過100人C.從業(yè)人數(shù)不超過80人D.資產(chǎn)總額不超過3000萬元16、按照企業(yè)所得稅法及實施條例規(guī)定，企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，為收入總額。下列屬于“非貨幣形式”收入的有()。A.應收票據(jù)B.固定資產(chǎn)C.不準備持有至到期的債券投資D.準備持有至到期的債券投資17、依據(jù)企業(yè)所得稅相關規(guī)定，準予在稅前扣除的保險費用有()。A.參加運輸保險支付的保險費B.按規(guī)定上交勞動保障部門的職工養(yǎng)老保險費C.企業(yè)為職工支付的工傷保險費、生育保險費D.按國家規(guī)定為特殊工種職工支付的法定人身安全保險費E.企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險費18、根據(jù)企業(yè)所得稅法及實施條例規(guī)定，企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的利息支出，準予扣除的有()。A.非金融企業(yè)向金融企業(yè)借款的利息支出B.非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出C.企業(yè)經(jīng)批準發(fā)行債券的利息支出D.金融企業(yè)的同業(yè)拆借利息支出19、下列各項中，在計算應納稅所得額時有加計扣除規(guī)定的包括()。A.企業(yè)開發(fā)新技術、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用B.創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國家需要重點扶持和鼓勵的創(chuàng)業(yè)投資項目C.從事國家重點扶持和鼓勵的創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的投資支出D.企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品E.企業(yè)安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員所支付的工資20、依據(jù)企業(yè)所得稅核定方法規(guī)定，應核定其應稅所得率的有()。A.申報的計稅依據(jù)明顯偏低，又無正當理由的B.通過合理方法，能計算和推定納稅人收入總額或成本費用總額的C.能正確核算(查實)成本費用總額，但不能正確核算(查實)收入總額的D.能正確核算(查實)收入總額，但不能正確核算(查實)成本費用總額的E.發(fā)生納稅義務，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，逾期仍不申報的21、企業(yè)取得的下列收入，屬于企業(yè)所得稅免稅收入的有()。A.國債利息收入B.金融債券的利息收入C.居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益D.居民企業(yè)從在中國境內(nèi)設立機構、場所的非居民企業(yè)取得的股息等權益性投資收益E.在中國境內(nèi)設立機構、場所的非居民企業(yè)連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票1年以上取得的投資收益22、依據(jù)新企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列企業(yè)屬于企業(yè)所得稅納稅人的有()。A.依照中國法律在中國境內(nèi)成立的私營企業(yè)B.依照中國法律在中國境內(nèi)成立的個人獨資企業(yè)C.依照外國法律成立但實際管理機構在中國境內(nèi)的企業(yè)D.依照外國法律成立在中國境內(nèi)設立機構且取得所得的企業(yè)E.依照外國法律成立未在中國境內(nèi)設立機構但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)23、依據(jù)新企業(yè)所得稅法的規(guī)定，計算應納稅所得額時不得扣除的項目有()。A.向投資者支付的股息B.經(jīng)核定的準備金支出C.企業(yè)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的凈值D.對外投資期間的投資成本E.企業(yè)預繳的企業(yè)所得稅24、按照企業(yè)所得稅法規(guī)定，在計算應納稅所得額時，下列支出可以稅前扣除的有（）。A土地增值稅稅款B企業(yè)所得稅稅款C銀行罰息D向環(huán)保部門繳納的罰款25、按照企業(yè)所得稅法和實施條例規(guī)定，企業(yè)從事下列項目的所得，可以自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，享受定期減免稅優(yōu)惠的有（）。A從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目的所得B從事國家重點扶持的公共基礎設施項目投資經(jīng)營的所得；C從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得D符合條件的技術轉(zhuǎn)讓所得26、按照企業(yè)所得稅法和實施條例規(guī)定，下列關于企業(yè)所得稅的表述正確的有（）。A企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后余額，為應納稅所得額B企業(yè)的應納稅所得額乘以適用稅率，減除依照稅法關于稅收優(yōu)惠的規(guī)定減免和抵免的稅額后的余額，為應納稅額C所有的非居民企業(yè)都僅就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅D企業(yè)收入總額中包括征稅收入、不征稅收入、免稅收入27、企業(yè)所得稅法第二條所稱依法在中國境內(nèi)成立的企業(yè)，包括依照中國法律、行政法規(guī)在中國境內(nèi)成立的（）以及其他取得收入的組織。A企業(yè)B事業(yè)單位C社會團體D國家機關二、計算題1、某公司注冊資金2000萬元，20xx年度實現(xiàn)會計利潤總額140萬元?！柏攧召M用”賬戶中包括三項利息費用，①按照年利率8%向銀行借入的期限9個月的生產(chǎn)經(jīng)營用資金，支付利息20萬元；②按照年利率12%向股東借入與銀行借款同期生產(chǎn)經(jīng)營用資金，支付利息45萬元；③經(jīng)過批準向本企業(yè)職工合同借入同期限生產(chǎn)周轉(zhuǎn)用資金300萬元，支付借款利息30萬元。假定該公司沒有其他納稅調(diào)整項目，問：①該公司20xx年度計算應納稅所得額時可扣除的利息費用是多少？②該公司20xx年度賬面超支的利息費用是多少？③該公司20xx年度的應納稅所得額為多少？2、某企業(yè)20xx年銷售貨物收入3000萬元，讓渡專利使用權收入300萬元，包裝物出租收入100萬元，視同銷售貨物收入600萬元，轉(zhuǎn)讓商標所有權收入200萬元，捐贈收入20萬元，債務重組收益10萬元，當年實際發(fā)生業(yè)務招待費30萬元，該企業(yè)當年可在所得稅前列支的業(yè)務招待費金額是多少？3、某公司20xx年5月1日，以經(jīng)營租賃方式租入固定資產(chǎn)使用，租期1年，按獨立納稅人交易原則支付租金1.8萬元；6月1日以融資租賃方式租入機器設備一臺，租期2年，當年支付租金6萬元。計算當年企業(yè)應納稅所得額時應扣除的租賃費用為多少萬元？4、下表為經(jīng)稅務機關審定的某國有企業(yè)7年應納稅所得額情況，假設該企業(yè)一直執(zhí)行5年虧損彌補規(guī)定，則該企業(yè)7年間須繳納企業(yè)所得稅是多少。5、某企業(yè)20xx年發(fā)生下列業(yè)務：（1）銷售產(chǎn)品收入2000萬元；（2）接受捐贈材料一批，取得贈出方開具的增值稅#5@p，注明價款10萬元，增值稅1.7萬元；企業(yè)找一運輸公司將該批材料運回企業(yè)，支付運雜費0.3萬元；（3）轉(zhuǎn)讓一項商標所有權，取得營業(yè)外收入60萬元；（4）收取當年讓渡資產(chǎn)使用權的專利實施許可費，取得其他業(yè)務收入10萬元；（5）取得國債利息2萬元；（6）全年銷售成本1000萬元；銷售稅金及附加100萬元；（7）全年銷售費用500萬元，含廣告費400萬元；全年管理費用200萬元，含招待費80萬元；全年財務費用50萬元；（8）全年營業(yè)外支出40萬元，含通過政府部門對災區(qū)捐款20萬元；直接對私立小學捐款10萬元；違反政府規(guī)定被工商局罰款2萬元；要求計算：（1）該企業(yè)的會計利潤總額（2）該企業(yè)對收入的納稅調(diào)整額（3）該企業(yè)對廣告費用的納稅調(diào)整額（4）該企業(yè)對招待費的納稅調(diào)整額（5）該企業(yè)對營業(yè)外支出的納稅調(diào)整額（6）該企業(yè)應納稅所得額和應納所得稅額6、某郵電企業(yè)20xx年取得主營業(yè)務收入2800萬元，其他業(yè)務收入200萬元。當年營業(yè)成本2200萬元，營業(yè)稅金及附加130萬元，其他業(yè)務成本120萬元，財務費用20萬元，管理費用200萬元，銷售費用300萬元，會計利潤為30萬元。企業(yè)具體情況：(1)支付工資總額230萬元(稅務機關認定該企業(yè)支付的工資屬于合理的工資薪金支出，可以全額在稅前扣除);(2)向工會組織撥付了4.6萬元職工工會經(jīng)費，實際支出了25萬元職工福利費，發(fā)生了7.8萬元職工教育經(jīng)費;(3)支付財產(chǎn)保險費和運輸保險費共計15萬元;(4)管理費用中支付業(yè)務招待費50萬元;(5)銷售費用中列支廣告費300萬元;(6)營業(yè)外支出中，通過中國減災委員會向貧困地區(qū)捐款5萬元。根據(jù)以上事實，請計算該郵電企業(yè)20xx年應納的企業(yè)所得稅。7、某工業(yè)企業(yè)20xx年生產(chǎn)經(jīng)營情況如下:(1)銷售收入4500萬元,銷售成本2000萬元,增值稅700萬元,銷售稅金及附加80萬元；(2)其他業(yè)務收入300萬元；(3)銷售費用1500萬元，其中廣告費800萬元，業(yè)務宣傳費20萬元；(4)管理費用500萬元，其中業(yè)務招待費50萬元，研究新產(chǎn)品費用40萬元；(5)財務費用80萬元，其中含向非金融機構借款1年的利息50萬元，年利息10%（銀行同期同類貸款利率6%）；(6)營業(yè)外支出30萬元，其中含向供貨商支付違約金5萬元，接受工商局罰款1萬元，通過政府部門向災區(qū)捐贈20萬元；(7)投資收益18萬元，系從直接投資外地居民企業(yè)分回稅后利潤17萬元（該居民企業(yè)稅率15%），國債利息1萬元；(8)賬面會計利潤628萬元，已予繳157萬元。要求：計算20xx年應補（退）的企業(yè)所得稅。8、某企業(yè)為居民企業(yè)某年度生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：（1）銷售收入5500萬元；（2）銷售成本3800萬元，增值稅900萬元，銷售稅金及附加100萬元；（3）銷售費用800萬元，其中含廣告費500萬元；（4）管理費用600萬元，其中含業(yè)務招待費100萬元、研究新產(chǎn)品費用50萬元；（5）財務費用100萬元，其中含向非金融機構借款500萬元的年利息支出，年利率10%（銀行同期同類貸款利率為6%）；（6）營業(yè)外支出50萬元，其中含向供貨商支付違約金10萬元，向稅務局支付稅款滯納金2萬元，通過公益性社會團體向貧困地區(qū)的捐贈現(xiàn)金10萬元。要求：按照下列順序回答問題，每問均為合計金額：⑴計算所得稅前可以扣除的廣告費用金額；⑵計算所得稅前可以扣除的業(yè)務招待費金額；⑶計算所得稅前可以扣除的財務費用；⑷計算所得稅前可以扣除的捐贈；⑸計算該公司當年度應納稅所得額；⑹計算該公司當年度應繳納的企業(yè)所得稅。9、某機械制造企業(yè)20xx年產(chǎn)品銷售收入3000萬元,銷售成本1500萬元,銷售稅金及附加12萬元,銷售費用200萬(含廣告費100萬),管理費用500萬元(含招待費20萬元,辦公室房租36萬元,存貨跌價準備2萬元),投資收益25萬元(含國債利息6萬元,從深圳聯(lián)營企業(yè)分回稅后利潤19萬元),營業(yè)外支出10.5萬元,系違反購銷合同被供貨方處以的違約罰款。其他補充資料：（1）當年9月1日起租用辦公室，支付2年房租36萬元；（2）企業(yè)已予繳所得稅稅款190萬。要求：計算當年應補（退）的企業(yè)所得稅。10、某市生產(chǎn)企業(yè)為居民企業(yè)。20xx年度發(fā)生相關業(yè)務如下：（1）自產(chǎn)服裝銷售收入1150萬元，投資收益100萬元（系從居民企業(yè)分回的投資收益）。（2）銷售成本為600萬元。（2）管理費用200萬元，其中，研發(fā)費100萬元，業(yè)務招待費55萬元。（3）銷售費用300萬元，為廣告和業(yè)務宣傳費支出300萬元。（4）財務費用294.01萬元，其中，持有外幣的存款年終匯兌損失45萬元，外幣流動負債的年終匯兌損失12萬元；向商業(yè)銀行貸款1200萬元，年利息支出60萬元，經(jīng)批準向職工集資借款500萬元，年利息支出38萬元。（5）營業(yè)外收入170萬元，其中：接受貨幣捐贈收入50萬元，接受其他企業(yè)捐贈材料的價值，已取得增值稅專用#5@p，#5@p上注明價稅合計120萬元。（6）“營業(yè)外支出”賬戶中列支被工商行政管理部門罰款7萬元、通過公益性社會團體向南方雪災災區(qū)捐贈25萬元。（7）“應付職工薪酬”科目借方發(fā)生額中有已經(jīng)計入銷售成本的殘疾人支付的工資12萬元。（8）該企業(yè)在韓國設立一個子公司，與我國已經(jīng)締結(jié)避免雙重征稅協(xié)定，在韓國的子公司應稅所得額50萬元，韓國的企業(yè)所得稅稅率為20％，在韓國繳納了10萬元的企業(yè)所得稅，并將稅后利潤全部分配。根據(jù)上述資料回答下列問題(1)下列說法符合稅法規(guī)定的是（）。A.支付給殘疾人員的工資和研發(fā)費都可以加計扣除50％B.投資收益100萬元是企業(yè)所得稅的免稅收入C.境外的投資所得需要根據(jù)稅率差補稅D.工商行政管理部門罰款不得稅前扣除E.匯兌損失不得在稅前扣除(2)企業(yè)管理費用和銷售費用調(diào)增應納稅所得額為（）萬元。（含加計扣除）A.127.5B.126.75C.56.75D.55.5(3)企業(yè)的財務費用納稅調(diào)整為（）萬元。A.70B.13C.58D.25(4)企業(yè)營業(yè)外支出納稅調(diào)整額是（）萬元。A.24.92B.27.92C.30.92D.32.92(5)境內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營應納稅所得額為（）萬元。A.15.57B.49.66C.34.6D.44.6(6)企業(yè)當期應納所得稅額為（）萬元。A.8.4975B.14.915C.12.415D.24.916＋企業(yè)所得稅減稅免稅申請書-20xx發(fā)表于：2022.12.19來自：字數(shù)：73手機看范文企業(yè)所得稅減稅、免稅申請書（備案類□、報批類□）申請單位：申請時間：年月日北京市國家稅務局印制

第二篇：20xx企業(yè)所得稅習題10700字企業(yè)所得稅習題一、單項選擇題1、某軟件生產(chǎn)企業(yè)為居民企業(yè)，20xx年實際發(fā)生的工資支出500萬元，職工福利費支出90萬元，職工教育經(jīng)費60萬元，其中職工培訓費用支出40萬元，20xx年該企業(yè)計算應納稅所得額時，應調(diào)增應納稅所得額（）萬元。A．67.5B．47.5C．27.5D．20.52、20xx年某居民企業(yè)實現(xiàn)商品銷售收入2000萬元，發(fā)生現(xiàn)金折扣l00萬元，接受捐贈收入100萬元，轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所有權收入20萬元。該企業(yè)當年實際發(fā)生業(yè)務招待費30萬元，廣告費240萬元，業(yè)務宣傳費80萬元。20xx年度該企業(yè)可稅前扣除的業(yè)務招待費、廣告費、業(yè)務宣傳費合計()萬元。A．294．5B．310C．325．5D．3303、20xx年某居民企業(yè)主營業(yè)務收入5000萬元、營業(yè)外收入80萬元，與收入配比的成本4100萬元，全年發(fā)生管理費用、銷售費用和財務費用共計700萬元，營業(yè)外支出60萬元（其中符合規(guī)定的公益性捐贈支出50萬元），20xx年度經(jīng)核定結(jié)轉(zhuǎn)的虧損額30萬元。20xx年度該企業(yè)應繳納企業(yè)所得稅（）萬元。A.47.5B.53.4C.53.6D.54.34、某公司20xx年度實現(xiàn)會計利潤總額30萬元。經(jīng)某注冊稅務師審核，“財務費用”賬戶中列支有兩筆利息費用：向銀行借入生產(chǎn)用資金100萬元，借用期限6個月，支付借款利息3萬元;經(jīng)過批準向本企業(yè)職工借入生產(chǎn)用資金80萬元，借用期限9個月，支付借款利息4萬元。該公司20xx年度的應納稅所得額為()萬元。A.20B.30C.31D.30.45、某企業(yè)某年銷售收入1000萬元，年實際發(fā)生業(yè)務招待費10萬元，該企業(yè)當可在所得稅前列支的業(yè)務招待費金額是多少?A.5B.6C.8D.106、某公司20xx年5月1日，以經(jīng)營租賃方式租入固定資產(chǎn)使用，租期1年，支付租金12萬元。計算當年企業(yè)應納稅所得額時應扣除的租賃費用為()萬元。A.2B.8C.12D.147、某公司20xx年度利潤總額為50萬元，當年“營業(yè)外支出”賬戶中列支了通過社會團體向希望工程的捐贈10萬元，沒有其他納稅調(diào)整項目。該企業(yè)20xx年應繳納的企業(yè)所得稅為()萬元。A.12.50B.12C.13.5D.138、在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，下列項目準予從收入總額中直接扣除的是()。A.罰金、罰款和被沒收財物的損失B.各項稅收滯納、罰款支出C在利潤總額12%以內(nèi)的公益性捐贈支出D.非廣告性質(zhì)的贊助支出9、某白酒生產(chǎn)企業(yè)因擴大生產(chǎn)規(guī)模新建廠房，由于自有資金不足20xx年1月1日向銀行借入長期借款1筆，金額3000萬元，貸款年利率是4.2%，20xx年4月1日該廠房開始建設，20xx年5月1日房屋交付使用，則20xx年度該企業(yè)可以在稅前直接扣除的該項借款費用是()萬元。A.36.6B.35.4C.32.7D.31.510、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關于居民企業(yè)和非居民企業(yè)的說法，正確的是()。A.只有依照中國法律成立的企業(yè)才是居民企業(yè)B.依照外國法律成立，實際管理機構在中國境內(nèi)的企業(yè)是非居民企業(yè)C.在境外成立的企業(yè)都是非居民企業(yè)D.在中國境內(nèi)設立機構、場所且在境外成立其實際管理機構不在中國境內(nèi)的企業(yè)是非居民企業(yè)11、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定某國家重點扶持的高新技術企業(yè)，20xx年虧損15萬元，20xx年度虧損10萬元，2010年度盈利125萬元，根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)20xx年應納企業(yè)所得稅稅額為()萬元。A.18.75B.17.25C.15D.2512、20xx年度，某企業(yè)財務資料顯示，20xx年銷售貨物，取得收入2000萬元，另外從事運輸服務，取得收入220萬元。收入對應的銷售成本和運輸成本合計為1550萬元，期間費用、稅金及附加為200萬元，營業(yè)外支出100(其中90萬為公益性捐贈支出)，上年度企業(yè)自行計算虧損50萬元，經(jīng)稅務機關核定的虧損為30萬元。企業(yè)在所得稅前可以扣除的捐贈支出為()萬元。A.90B.40.8C.44.4D.23.413、某企業(yè)20xx年度境內(nèi)所得應納稅所得額為400萬元，在全年已預繳稅款25萬元，來源于境外某國稅前所得100萬元，境外實納稅款20萬元，該企業(yè)當年匯算清繳應補(退)的稅款為()萬元。A.50B.60C.70D.8014、某商貿(mào)企業(yè)20xx年銷售收入情況如下：開具增值稅專用#5@p的收入2000萬元，開具普通#5@p的金額936萬元。企業(yè)發(fā)生管理費用110萬元(其中：業(yè)務招待費20萬元)，發(fā)生的銷售費用600萬元(其中：廣告費300萬元、業(yè)務宣傳費180萬元)，發(fā)生的財務費用200萬元，準予在企業(yè)所得稅前扣除的期間費用為()萬元。15、下列各項中，可以在企業(yè)所得稅稅前扣除的有()。A.自創(chuàng)商譽B.房屋、建筑物以外的未投入使用的固定資產(chǎn)C.以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)D.單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地計提的折舊16、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)所得稅稅率說法正確的是()。A.企業(yè)所得稅基本稅率20%B.企業(yè)所得稅法實行地區(qū)差別比例稅率C.國家重點扶持的高新技術企業(yè)適用10%的企業(yè)所得稅稅率D.在中國境內(nèi)未設立機構場所的非居民企業(yè)可以適用企業(yè)所得稅的低稅率計算繳納所得稅17、20xx年某居民企業(yè)主營業(yè)務收入5000萬元、營業(yè)外收入80萬元，與收入配比的成本4100萬元，全年發(fā)生管理費用、銷售費用和財務費用共計700萬元，營業(yè)外支出60萬元(其中符合規(guī)定的公益性捐贈支出50萬元)，20xx年度經(jīng)核定結(jié)轉(zhuǎn)的虧損額30萬元。20xx年度該企業(yè)應繳納企業(yè)所得稅()萬元。A.47.5B.53.4C.53.6D.54.318、按照企業(yè)所得稅法和實施條例規(guī)定，企業(yè)從事下列項目的所得，可以自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，享受定期減免稅優(yōu)惠的有（）。A、從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目的所得B、從事國家重點扶持的公共基礎設施項目投資經(jīng)營的所得；C、從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得D、符合條件的技術轉(zhuǎn)讓所得19、某公司20xx年度實現(xiàn)會計利潤總額30萬元。經(jīng)某注冊稅務師審核，“財務費用”賬戶中列支有兩筆利息費用：向銀行借入生產(chǎn)用資金100萬元，借用期限6個月，支付借款利息3萬元;經(jīng)過批準向本企業(yè)職工借入生產(chǎn)用資金80萬元，借用期限9個月，支付借款利息4萬元。該公司20xx年度的應納稅所得額為()萬元。A.20B.30C.31D.30.420、某企業(yè)20xx年4月1日向銀行借款600萬元用于建造廠房，借款期限1年，當年向銀行支付了9個月借款利息30萬元，該廠房于9月30日完工結(jié)算并投入使用，當年稅前可扣除的利息費用為()萬元。A.10B.30C.21D.2021、某公司某年度利潤總額為50萬元，當年“營業(yè)外支出”賬戶中列支了通過社會團體向希望工程的捐贈10萬元，沒有其他納稅調(diào)整項目。該企業(yè)當年應繳納的企業(yè)所得稅為()萬元。A.12.50B.12C.13.5D.1322、某企業(yè)(一般納稅人)因意外事故損失外購材料10萬元(不含稅)。保險公司審理后同意賠付5萬元，則該企業(yè)所得稅前可以扣除的損失為()萬元。A.5B.6.7C.11.7D.1223、在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，下列項目準予從收入總額中直接扣除的是()。A.罰金、罰款和被沒收財物的損失B.各項稅收滯納、罰款支出C在利潤總額12%以內(nèi)的公益性捐贈支出D.非廣告性質(zhì)的贊助支出24、某內(nèi)資企業(yè)在A、B兩國設有分支機構，20xx年該企業(yè)境內(nèi)應納稅所得額500萬元，在A國和B國各取得應納稅所得額100萬元和200萬元，分別按各國稅法規(guī)定繳納了所得稅，A國所得稅稅率30%，B國所得稅稅率20%。20xx年該企業(yè)在中國境內(nèi)共應繳納所得稅()萬元。(以上貨幣均為人民幣)A.100B.110C.120D.13525、某小型企業(yè)20xx年向其主管稅務機關申報收入200萬元，成本、費用及銷售稅金共計240萬元，全年虧損40萬元。經(jīng)審核，成本、費用真實，收入無法核準。當?shù)囟悇諜C關確定的應稅所得率為20%，該小型企業(yè)20xx年應繳納的企業(yè)所得稅為()萬元。A.15B.16C.17.5D.18二、多項選擇題1、依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，判定居民企業(yè)的標準有（）。A.登記注冊地標準B.所得來源地標準C.經(jīng)營行為實際發(fā)生地標準D.實際管理機構所在地標準2、以下使用25%稅率的企業(yè)有（）。A．在中國境內(nèi)的居民企業(yè)B．在中國境內(nèi)設有機構場所，且所得與機構場所有關聯(lián)的非居民企業(yè)C．在中國境內(nèi)設有機構場所，但所得與機構場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)D．在中國境內(nèi)未設立機構場所的非居民企業(yè)3、根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列屬于企業(yè)所得稅納稅人的是（）。A股份有限公司B一人有限責任公司C個人獨資企業(yè)D合伙企業(yè)4.根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)分為（）。A本國企業(yè)B外國企業(yè)C居民企業(yè)D非居民企業(yè)5.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》規(guī)定的企業(yè)所得稅的稅率有（）。A20%B25%C30%D33%6．企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關的、合理的支出，準予在計算應納稅所得額時扣除。其中包括：（）A企業(yè)生產(chǎn)的成本、費用B企業(yè)的稅金、C企業(yè)的損失D贊助支出7．在計算應納稅所得額時，下列支出不得扣除：()A稅收滯納金B(yǎng)被沒收財物的損失C法定比例范圍內(nèi)的公益性捐贈支出D向投資者支付的股息8、企業(yè)的下列（）收入為不征稅收入。A財政撥款B依法收取并納入財政管理的政府性基金C國務院規(guī)定的不征稅收入D國債利息收入E符合條件的非營利組織的收入9、企業(yè)的下列（）收入為免稅收入。A國債利息收入B符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益C在中國境內(nèi)設立機構、場所的居民企業(yè)從非居民企業(yè)取得與該機構、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權益性投資收益D符合條件的非營利組織的收入E國債處置收益10、企業(yè)的下列所得，可以免征、減征企業(yè)所得稅的有（）。A從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目的所得B從事國家重點扶持的公共基礎設施項目投資經(jīng)營的所得C從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得D符合條件的技術轉(zhuǎn)讓所得11、下列屬于居民企業(yè)的是：（）A注冊地與實際管理機構均在中國B注冊地或?qū)嶋H管理機構所在地其一在中國C作出和形成企業(yè)的經(jīng)營管理重大決定和決策的地點在中國D依法在中國境內(nèi)成立，或者依照外國（地區(qū)）法律成立但實際管理機構在中國境內(nèi)的企業(yè)12、實際管理機構是指企業(yè)的實際有效的指揮、控制和管理中心，是行使居民稅收管轄權的國家判定法人居民身份的主要標準。據(jù)新稅法規(guī)定對下列哪些方面實施實質(zhì)性全面管理和控制的機構。（）A是指對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營B是指對企業(yè)的人員C是指對企業(yè)的賬務D是指對企業(yè)的財產(chǎn)13、企業(yè)所得稅法中規(guī)定的收入總額。包括（）：Ａ銷售貨物收入Ｂ提供勞務收入Ｃ轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入；Ｄ股息、紅利等權益性投資收益Ｅ利息、租金收入；Ｆ特許權使用費收入Ｇ接受捐贈收入14、下列企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費支出，不超過當年銷售（營業(yè)）收入30%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除（）。A．酒類制造B．醫(yī)藥制造C．飲料制造D．洗滌品制造15、符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。對于工業(yè)企業(yè)小型微利企業(yè)的判斷標準是()。A.年度應納稅所得額不超過30萬元B.從業(yè)人數(shù)不超過100人C.從業(yè)人數(shù)不超過80人D.資產(chǎn)總額不超過3000萬元16、按照企業(yè)所得稅法及實施條例規(guī)定，企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，為收入總額。下列屬于“非貨幣形式”收入的有()。A.應收票據(jù)B.固定資產(chǎn)C.不準備持有至到期的債券投資D.準備持有至到期的債券投資17、依據(jù)企業(yè)所得稅相關規(guī)定，準予在稅前扣除的保險費用有()。A.參加運輸保險支付的保險費B.按規(guī)定上交勞動保障部門的職工養(yǎng)老保險費C.企業(yè)為職工支付的工傷保險費、生育保險費D.按國家規(guī)定為特殊工種職工支付的法定人身安全保險費E.企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險費18、根據(jù)企業(yè)所得稅法及實施條例規(guī)定，企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的利息支出，準予扣除的有()。A.非金融企業(yè)向金融企業(yè)借款的利息支出B.非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出C.企業(yè)經(jīng)批準發(fā)行債券的利息支出D.金融企業(yè)的同業(yè)拆借利息支出19、下列各項中，在計算應納稅所得額時有加計扣除規(guī)定的包括()。A.企業(yè)開發(fā)新技術、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用B.創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國家需要重點扶持和鼓勵的創(chuàng)業(yè)投資項目C.從事國家重點扶持和鼓勵的創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的投資支出D.企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品E.企業(yè)安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員所支付的工資20、依據(jù)企業(yè)所得稅核定方法規(guī)定，應核定其應稅所得率的有()。A.申報的計稅依據(jù)明顯偏低，又無正當理由的B.通過合理方法，能計算和推定納稅人收入總額或成本費用總額的C.能正確核算(查實)成本費用總額，但不能正確核算(查實)收入總額的D.能正確核算(查實)收入總額，但不能正確核算(查實)成本費用總額的E.發(fā)生納稅義務，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，逾期仍不申報的21、企業(yè)取得的下列收入，屬于企業(yè)所得稅免稅收入的有()。A.國債利息收入B.金融債券的利息收入C.居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益D.居民企業(yè)從在中國境內(nèi)設立機構、場所的非居民企業(yè)取得的股息等權益性投資收益E.在中國境內(nèi)設立機構、場所的非居民企業(yè)連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票1年以上取得的投資收益22、依據(jù)新企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列企業(yè)屬于企業(yè)所得稅納稅人的有()。A.依照中國法律在中國境內(nèi)成立的私營企業(yè)B.依照中國法律在中國境內(nèi)成立的個人獨資企業(yè)C.依照外國法律成立但實際管理機構在中國境內(nèi)的企業(yè)D.依照外國法律成立在中國境內(nèi)設立機構且取得所得的企業(yè)E.依照外國法律成立未在中國境內(nèi)設立機構但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)23、依據(jù)新企業(yè)所得稅法的規(guī)定，計算應納稅所得額時不得扣除的項目有()。A.向投資者支付的股息B.經(jīng)核定的準備金支出C.企業(yè)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的凈值D.對外投資期間的投資成本E.企業(yè)預繳的企業(yè)所得稅24、按照企業(yè)所得稅法規(guī)定，在計算應納稅所得額時，下列支出可以稅前扣除的有（）。A土地增值稅稅款B企業(yè)所得稅稅款C銀行罰息D向環(huán)保部門繳納的罰款25、按照企業(yè)所得稅法和實施條例規(guī)定，企業(yè)從事下列項目的所得，可以自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，享受定期減免稅優(yōu)惠的有（）。A從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目的所得B從事國家重點扶持的公共基礎設施項目投資經(jīng)營的所得；C從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得D符合條件的技術轉(zhuǎn)讓所得26、按照企業(yè)所得稅法和實施條例規(guī)定，下列關于企業(yè)所得稅的表述正確的有（）。A企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后余額，為應納稅所得額B企業(yè)的應納稅所得額乘以適用稅率，減除依照稅法關于稅收優(yōu)惠的規(guī)定減免和抵免的稅額后的余額，為應納稅額C所有的非居民企業(yè)都僅就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅D企業(yè)收入總額中包括征稅收入、不征稅收入、免稅收入27、企業(yè)所得稅法第二條所稱依法在中國境內(nèi)成立的企業(yè)，包括依照中國法律、行政法規(guī)在中國境內(nèi)成立的（）以及其他取得收入的組織。A企業(yè)B事業(yè)單位C社會團體D國家機關二、計算題1、某公司注冊資金2000萬元，20xx年度實現(xiàn)會計利潤總額140萬元?！柏攧召M用”賬戶中包括三項利息費用，①按照年利率8%向銀行借入的期限9個月的生產(chǎn)經(jīng)營用資金，支付利息20萬元；②按照年利率12%向股東借入與銀行借款同期生產(chǎn)經(jīng)營用資金，支付利息45萬元；③經(jīng)過批準向本企業(yè)職工合同借入同期限生產(chǎn)周轉(zhuǎn)用資金300萬元，支付借款利息30萬元。假定該公司沒有其他納稅調(diào)整項目，問：①該公司20xx年度計算應納稅所得額時可扣除的利息費用是多少？②該公司20xx年度賬面超支的利息費用是多少？③該公司20xx年度的應納稅所得額為多少？2、某企業(yè)20xx年銷售貨物收入3000萬元，讓渡專利使用權收入300萬元，包裝物出租收入100萬元，視同銷售貨物收入600萬元，轉(zhuǎn)讓商標所有權收入200萬元，捐贈收入20萬元，債務重組收益10萬元，當年實際發(fā)生業(yè)務招待費30萬元，該企業(yè)當年可在所得稅前列支的業(yè)務招待費金額是多少？3、某公司20xx年5月1日，以經(jīng)營租賃方式租入固定資產(chǎn)使用，租期1年，按獨立納稅人交易原則支付租金1.8萬元；6月1日以融資租賃方式租入機器設備一臺，租期2年，當年支付租金6萬元。計算當年企業(yè)應納稅所得額時應扣除的租賃費用為多少萬元？4、下表為經(jīng)稅務機關審定的某國有企業(yè)7年應納稅所得額情況，假設該企業(yè)一直執(zhí)行5年虧損彌補規(guī)定，則該企業(yè)7年間須繳納企業(yè)所得稅是多少。5、某企業(yè)20xx年發(fā)生下列業(yè)務：（1）銷售產(chǎn)品收入2000萬元；（2）接受捐贈材料一批，取得贈出方開具的增值稅#5@p，注明價款10萬元，增值稅1.7萬元；企業(yè)找一運輸公司將該批材料運回企業(yè)，支付運雜費0.3萬元；（3）轉(zhuǎn)讓一項商標所有權，取得營業(yè)外收入60萬元；（4）收取當年讓渡資產(chǎn)使用權的專利實施許可費，取得其他業(yè)務收入10萬元；（5）取得國債利息2萬元；（6）全年銷售成本1000萬元；銷售稅金及附加100萬元；（7）全年銷售費用500萬元，含廣告費400萬元；全年管理費用200萬元，含招待費80萬元；全年財務費用50萬元；（8）全年營業(yè)外支出40萬元，含通過政府部門對災區(qū)捐款20萬元；直接對私立小學捐款10萬元；違反政府規(guī)定被工商局罰款2萬元；要求計算：（1）該企業(yè)的會計利潤總額（2）該企業(yè)對收入的納稅調(diào)整額（3）該企業(yè)對廣告費用的納稅調(diào)整額（4）該企業(yè)對招待費的納稅調(diào)整額（5）該企業(yè)對營業(yè)外支出的納稅調(diào)整額（6）該企業(yè)應納稅所得額和應納所得稅額6、某郵電企業(yè)20xx年取得主營業(yè)務收入2800萬元，其他業(yè)務收入200萬元。當年營業(yè)成本2200萬元，營業(yè)稅金及附加130萬元，其他業(yè)務成本120萬元，財務費用20萬元，管理費用200萬元，銷售費用300萬元，會計利潤為30萬元。企業(yè)具體情況：(1)支付工資總額230萬元(稅務機關認定該企業(yè)支付的工資屬于合理的工資薪金支出，可以全額在稅前扣除);(2)向工會組織撥付了4.6萬元職工工會經(jīng)費，實際支出了25萬元職工福利費，發(fā)生了7.8萬元職工教育經(jīng)費;(3)支付財產(chǎn)保險費和運輸保險費共計15萬元;(4)管理費用中支付業(yè)務招待費50萬元;(5)銷售費用中列支廣告費300萬元;(6)營業(yè)外支出中，通過中國減災委員會向貧困地區(qū)捐