2022年四川省瀘州市中級會計職稱經(jīng)濟法真題一卷(含答案)

2022年四川省瀘州市中級會計職稱經(jīng)濟法真題一卷(含答案)學校:________班級:________姓名:________考號:________

一、單選題(30題)1.

第

2

題

某有限責任公司為中外合作經(jīng)營企業(yè)。某日，該公司董事會就項資產(chǎn)抵押事項表決時，下列各項表決方式中，符合規(guī)定的是（）。

A.全體董事過半數(shù)通過B.全體董事一致通過C.出席董事會會議的董事過半數(shù)通過D.出席董事會會議的董事一致通過

2.某美容院為了促銷美容儀，貼出告示：美容儀試用1個月，滿意再付款，張女士遂選定一款美容儀試用。試用期滿后張女士將美容儀退回，該美容院要求張女士支付500元的使用費。根據(jù)《民法典》的規(guī)定，下列表述中正確的是（）。

A.500元的使用費應當由張女士和美容院共同負擔

B.張女士確實使用了1個月，應當支付500元的使用費

C.雙方并未提前約定使用費，因此張女士不支付使用費

D.張女士可以不支付使用費，但應當購買該美容儀

3.倉儲合同存貨人或者倉單持有人提前支取倉儲物的，下列說法正確的是（）。

A.保管人應減收50％的倉儲費

B.保管人應增收20％的倉儲費

C.保管人應按實際倉儲的天數(shù)收取倉儲費

D.保管人不減收倉儲費

4.保險人收到被保險人或者受益人的賠償或者給付保險金的請求后，應當及時作出核定；情形復雜的，應當在一定期限內(nèi)作出核定，但合同另有約定的除外。該期限是（）。

A.30日B.10目C.60日D.50日

5.關于保證責任，以下表述不正確的是()。

A.債權人許可債務人轉(zhuǎn)讓部分債務未經(jīng)保證人書面同意，保證人對未經(jīng)其同意轉(zhuǎn)讓部分的債務，不再承擔保證責任

B.債權人與債務人對主合同的數(shù)量、價格作出變動，未經(jīng)保證人同意，如果加重債務人的債務，保證人對加重的部分不承擔保證責任

C.債權人與債務人對主合同履行期限作出變動，未經(jīng)保證人書面同意，保證期間為原合同約定的或法律規(guī)定的期間

D.債權人與債務人協(xié)議變動主合同內(nèi)容，但并無實際履行，保證人不再承擔保證責任

6.下列有關和解協(xié)議效力的表述中，不符合新頒布的《企業(yè)破產(chǎn)法》規(guī)定的是（）。

A.經(jīng)人民法院裁定認可的和解協(xié)議，對債務人有約束力

B.經(jīng)人民法院裁定認可的和解協(xié)議，對全體和解債權人有約束力

C.和解協(xié)議對債務人的保證人和其他連帶債務人無效

D.債務人不履行人民法院裁定認可的和解協(xié)議的，債權人可以請求人民法院強制執(zhí)行

7.甲、乙兩個國有企業(yè)出資設立丙有限責任公司。下列關于丙有限責任公司組織機構的表述中，不符合公司法律制度規(guī)定的是()。

A.丙公司監(jiān)事會成員中應當有公司職工代表

B.丙公司董事會成員中應當有公司職工代表

C.丙公司董事長須由國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構從董事會成員中指定

D.丙公司監(jiān)事會主席由全體監(jiān)事過半數(shù)選舉產(chǎn)生

8.根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列關于上市公司收購的表述中，不正確的是（）。

A.采取要約收購方式的，收購人在收購期限內(nèi)，不得賣出被收購公司的股票

B.一般情況下，收購人持有的被收購上市公司的股票，在收購行為完成后的12個月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓

C.采取要約收購方式的，在收購要約確定的承諾期限內(nèi)，收購人不得撤銷其收購要約

D.收購期限屆滿，被收購公司股權分布不符合上市條件的，該上市公司的股票應當由證券交易所依法暫停上市交易

9.下列各項中，屬于企業(yè)所得稅免稅收入的是()。

A.依法收取并納入財政管理的政府性基金B(yǎng).國債利息收入C.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入D.特許權使用費收入

10.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列關于固定資產(chǎn)計稅基礎的說法中不正確的是（）。

A.盤盈的固定資產(chǎn)，以同類固定資產(chǎn)的原購進價格為計稅基礎

B.通過債務重組方式取得的固定資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價值和支付的相關稅費為計稅基礎

C.外購的固定資產(chǎn)，以購買價款和支付的相關稅費以及直接歸屬于使該資產(chǎn)達到預定用途發(fā)生的其他支出為計稅基礎

D.融資租入的固定資產(chǎn)，以租賃合同約定的付款總額和相關費用為計稅基礎

11.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，以下支出可以從所得額中扣除的是()。

A．企業(yè)為投資者支付的商業(yè)保險費

B．企業(yè)從其關聯(lián)方接受的債權性投資與權益性投資的比例超過規(guī)定標準而發(fā)生的利息支出

C．企業(yè)參加財產(chǎn)保險，按照規(guī)定繳納的保險費

D．非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構之間的利息

12.下列有關民事訴訟地域管轄的表述中，不正確的是（）。

A.因合同糾紛提起的訴訟，由被告住所地或合同履行地人民法院管轄

B.因保險合同糾紛提起的訴訟，由被告住所地或保險標的物所在地人民法院管轄

C.對被監(jiān)禁的人提起的訴訟，由被告住所地或原告住所地人民法院管轄

D.因票據(jù)糾紛提起的訴訟，由被告住所地或票據(jù)支付地人民法院管轄

13.發(fā)行公司債券，可以申請一次核準，分期發(fā)行。自證監(jiān)會核準發(fā)行之日起，公司應在12個月內(nèi)首期發(fā)行，剩余數(shù)量發(fā)行完畢的期限是()。

A.12個月內(nèi)B.18個月內(nèi)C.24個月內(nèi)D.36個月內(nèi)

14.根據(jù)《仲裁法》的規(guī)定，下列關于仲裁一裁終局原則的表述中，正確的是（）。

A.仲裁裁決被人民法院撤銷后，當事人不得依據(jù)重新達成的仲裁協(xié)議申請仲裁，只能向人民法院起訴

B.仲裁裁決生效后，當事人就同一糾紛，不能再申請仲裁，但可以向人民法院提起訴訟

C.仲裁裁決被人民法院撤銷后，當事人既可以重新達成仲裁協(xié)議申請仲裁，也可以向人民法院起訴

D.仲裁裁決被人民法院裁定不予執(zhí)行后，當事人可以重新達成仲裁協(xié)議申請仲裁，但不能向人民法院起訴

15.下列關于政府采購投訴的表述正確的是（）A.財政部門收到投訴書后，應當在6個工作日內(nèi)進行審查

B.投訴書內(nèi)容不符合規(guī)定的，應當在收到投訴書5個工作日內(nèi)一次性書面通知投訴人補正。補正通知應當載明需要補正的事項和合理的補正期限。未按照補正期限進行補正或者補正后仍不符合規(guī)定的，不予受理。

C.投訴不符合規(guī)定條件的，應當在5個工作日內(nèi)書面告知投訴人不予受理，并說明理由。

D.投訴符合法律對投訴書內(nèi)容、投訴人條件等要求的，自收到投訴書次日起即為受理，并在收到投訴后8個工作日內(nèi)向被投訴人和其他與投訴事項有關的當事人發(fā)出投訴答復通知書及投訴書副本。

16.境外甲企業(yè)在我國境內(nèi)未設立機構、場所。2018年9月，甲企業(yè)向我國居民納稅人乙公司轉(zhuǎn)讓了一項配方，取得含稅轉(zhuǎn)讓費2000萬元，甲企業(yè)就該項轉(zhuǎn)讓費所得應向我國繳納的企業(yè)所得稅稅額為（）萬元

A.250B.188.68C.150D.200

17.某外國投資者協(xié)議購買境內(nèi)公司股東的股權，將境內(nèi)公司變更為外商投資企業(yè)，該外商投資企業(yè)的注冊資本為700萬美元。根據(jù)外國投資者并購境內(nèi)企業(yè)的有關規(guī)定，該外商投資企業(yè)的投資總額的上限是（）。

A.1000萬美元B.1400萬美元C.1750萬美元D.2100萬美元

18.甲與乙簽訂了一份承攬合同，承攬人為乙。經(jīng)甲同意，乙將承攬的“主要工作”交由丙完成；“輔助工作”交由丁完成。根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，下列表述中不正確的是（）。

A.乙可以將承攬的主要工作交由丙完成

B.乙將輔助工作交由丁完成不需要經(jīng)過甲的同意

C.甲可以隨時解除承攬合同

D.乙可以隨時解除承攬合同

19.關于外匯資本項目管理，下列選項中表述正確的是（）。

A.境外機構、境外個人在境內(nèi)直接投資，經(jīng)有關主管部門批準后，應當?shù)酵鈪R管理機關辦理備案

B.國務院外匯管理部門負責全國的外債統(tǒng)計與監(jiān)測，但不對外公布外債情況

C.經(jīng)國務院批準為使用外國政府或者國際金融組織貸款進行轉(zhuǎn)貸提供對外擔保的，無需經(jīng)過許可

D.銀行業(yè)金融機構和其他境內(nèi)機構在經(jīng)批準的經(jīng)營范圍內(nèi)可以直接向境外提供商業(yè)貸款

20.《中華人民共和國反不正當競爭法》在經(jīng)濟法的體系中屬于()。

A．宏觀調(diào)控法

B．市場規(guī)制法

C．反不正當競爭法

D．財稅調(diào)控法

21.甲與乙協(xié)商約定，乙為實際出資人，甲為名義股東，后甲沒有與乙商量，私自將其名下股權低價轉(zhuǎn)讓于丙，下列說法錯誤的是()。

A.丙可以取得股權的所有權

B.甲的該行為造成乙的損失，乙有權向甲要求賠償

C.乙可以依法請求人民法院確認甲的該處分股權行為無效

D.丙不可以適用善意取得制度取得該股權

22.下列有關可撤銷民事法律行為的表述中，正確的是（）。

A.行為在撤銷前已經(jīng)生效

B.撤銷權可由司法機關主動行使

C.撤銷權的行使不受時間限制

D.被撤銷行為在撤銷之前的效力不受影響

23.甲企業(yè)2015年取得商品銷售收入3000萬元，出租設備租金收入500萬元，發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營有關的業(yè)務招待費支出30萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)在計算當年應納稅所得額時，準予扣除的業(yè)務招待費為（）萬元

A.15B.17.5C.18D.30

24.第

21

題

背書人甲將一張100萬元的匯票分別背書轉(zhuǎn)讓給乙和丙各50萬元，下列有關該背書效力的表述中，正確的是（）。

A.背書無效

B.背書有效

C.背書轉(zhuǎn)讓給乙50萬元有效，轉(zhuǎn)讓給丙50萬元無效

D.背書轉(zhuǎn)讓給丙50萬元有效，轉(zhuǎn)讓給乙50萬元無效

25.甲以個人財產(chǎn)設立個人獨資企業(yè)，后甲病故，其妻子和其子女都明確表示不愿繼承該企業(yè)，該企業(yè)只得解散。根據(jù)個人獨資企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列表述中，正確的是()。

A.應由其子女進行清算B.應由其妻子進行清算C.應由其妻子和子女共同進行清算D.應由債權人申請法院指定清算人進行清算

26.美達家具廠得知Z機關所建辦公樓要購置一批辦公桌椅，便于2013年2月1日致函Z機關以每套1000元的優(yōu)惠價格銷售辦公桌椅。Z機關考慮到美達家具廠生產(chǎn)的家具質(zhì)量可靠，便于2月2日回函訂購300套桌椅，提出每套價格800元，同時要求3個月內(nèi)將桌椅送至Z機關，驗貨后7日內(nèi)電匯付款。美達家具廠收到函件后，于2月4日又發(fā)函Z機關，同意Z機關提出的訂貨數(shù)量，交貨時間及方式、付款時間及方式，但同時提出其每套桌椅定價1000元已屬優(yōu)惠價格，考慮Z機關所訂桌椅數(shù)量較多，可以按每套桌椅900元出售。Z機關2月6日發(fā)函表示同意。2月7日，美達家具廠電話告知Z機關收到2月6日函件。使得該合同成立的要約為（）。

A.2月1日美達家具廠發(fā)出的函件

B.2月2日Z機關發(fā)出的函件

C.2月4日美達家具廠發(fā)出的函件

D.2月6日Z機關發(fā)出的函件

27.關于質(zhì)押擔保的法律規(guī)定，以下各項說法中錯誤的是（）。

A.出質(zhì)人經(jīng)同意轉(zhuǎn)讓基金份額所得價款，應當向質(zhì)權人提前清償債務或提存

B.注冊商標專用權、專利權、著作權等知識產(chǎn)權中的財產(chǎn)權，可以作為質(zhì)押權的標的

C.以應收賬款出質(zhì)的，質(zhì)權自工商行政管理部門辦理出質(zhì)登記時設立

D.基金份額、股權依法出質(zhì)后，不得轉(zhuǎn)讓，但經(jīng)出質(zhì)人與質(zhì)權人協(xié)商同意的除外

28.根據(jù)《民法通則》的規(guī)定，下列選項中，屬于無效民事行為的是()。

A.限制民事行為能力人實施的民事行為

B.惡意串通損害第三人利益的民事行為

C.所附條件尚未成就的附條件民事行為

D.因重大誤解而實施的民事行為

29.老張于2017年2月14日表示將贈與老李2萬元，并當場支付老李4000元;同年3月14日，老李將老張的兒子小張打成重傷。根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，下列說法正確的是()。

A.老張可以撤銷對老李的贈與

B.小張有權撤銷其父對老李的贈與

C.老張無權要求老李返還已支付的4000元

D.如果老張行使撤銷權，應在2018年2月14日之前行使

30.甲與乙訂立合同后，乙以甲有欺詐行為為由向人民法院提出撤銷合同申請，人民法院依法撤銷了該合同。下列有關被撤銷合同的法律效力的表述中，正確的是（）。

A.自合同訂立時無效B.自乙提出撤銷請求時無效C.自人民法院受理撤銷請求時無效D.自合同被人民法院撤銷后無效

二、多選題(20題)31.

第

43

題

根據(jù)《中華人民共和國合同法》的規(guī)定，當事人履行合同義務，質(zhì)量不符合約定而對違約責任又沒有明確約定的，受損害方根據(jù)標的的性質(zhì)以及損失的大小，可以合理要求對方承擔的補救措施有（）。

A.修理B.減少價款C.退貨D.更換

32.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列有關企業(yè)所得稅納稅期限的表述中，正確的有()。

A.企業(yè)在一個納稅年度中間開業(yè)，使該納稅年度的實際經(jīng)營期不足12個月的，應當以其實際經(jīng)營期為1個納稅年度

B.企業(yè)依法清算時，應當以清算期間作為1個納稅年度

C.企業(yè)所得稅按年計征，分月或者分季預繳，年終匯算清繳，多退少補

D.企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的，應當自實際經(jīng)營終止之日起60日內(nèi)，向稅務機關辦理當期企業(yè)所得稅匯算清繳

33.關于企業(yè)所得稅的相關規(guī)定表述正確的有（）。

A.在中國境內(nèi)未設立機構、場所的非居民企業(yè)以來源于中國境內(nèi)的特許權使用費所得全額為應納稅所得額

B.在中國境內(nèi)未設立機構場所的納稅人，在中國境內(nèi)取得的財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以收入全額為應納稅所得額

C.實行應稅所得率方式核定征收企業(yè)所得稅的納稅人，經(jīng)營多業(yè)的，無論其經(jīng)營項目是否單獨核算，均由稅務機關根據(jù)其主營項目確定適用的應稅所得率

D.企業(yè)對外投資期間，投資資產(chǎn)的成本在計算應納稅所得額時可以扣除

34.根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列各背書情形中，屬于背書無效的有（）。

A.將匯票金額全部轉(zhuǎn)讓給甲

B.將匯票金額的一半轉(zhuǎn)讓給甲

C.將匯票金額分別轉(zhuǎn)讓給甲和乙

D.將匯票金額轉(zhuǎn)讓給甲但要求甲不得對背書人行使追索權

35.對于下列經(jīng)濟業(yè)務活動，依照《會計法》的規(guī)定，應當辦理會計核算的有（）。

A.款項和有價證券的收付B.財務成果的計算和處理C.收入、支出、費用、成本的計算D.債權、債務的發(fā)生和結算

36.

第

24

題

下列各項中，會引起長期債券投資賬面價值發(fā)生增減變動的有（）。

A.計提長期債券投資減值準備

B.確認分期付息長期債券投資利息

C.確認到期一次付息長期債券投資利息

D.攤銷購買長期債券發(fā)生的金額較大的相關費用

37.某普通合伙企業(yè)成立時，下列人員不能成為合伙人的有（）。

A.甲聲明對企業(yè)的債務最多只承擔1萬元

B.乙是國家公務員，以自己8歲的兒子的名義入伙

C.丙是1年前被開除的警察

D.丁于3個月前剛被刑滿釋放

38.下列有關上市公司組織機構的特別規(guī)定說法不正確的有（）。

A.上市公司－年內(nèi)購買重大資產(chǎn)金額超過公司資產(chǎn)總額的20％的，應當由股東大會作出決議，并經(jīng)出席會議的股東所持表決權的2／3以上通過

B.上市公司應當設立獨立董事，負責股東大會和董事會會議的籌備、文件保管以及公司股權管理，辦理信息披露事務等事宜

C.上市公司應當設立董事會秘書，主要職責在于對控股股東及其選任的上市公司的董事、高級管理人員，以及其與公司進行關聯(lián)交易等進行監(jiān)督

D.上市公司董事與董事會決議事項所涉及的企業(yè)有關聯(lián)的，董事會會議由過半數(shù)的無關聯(lián)關系董事出席即可舉行，董事會會議所作決議須經(jīng)無關聯(lián)關系董事半數(shù)以上通過

39.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，可以作為增值稅進項稅額抵扣憑證的有()A.A.從銷售方取得的注明增值稅稅額的增值稅專用發(fā)票

B.從海關取得的注明進口增值稅稅額的海關進口增值稅專用繳款書

C.購進農(nóng)產(chǎn)品取得的注明買價的農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票

D.銷售貨物過程中支付運輸費用而取得的注明運費金額的運輸費用結算單據(jù)

40.根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列人員中，公司章程可以規(guī)定由其擔任法定代表人的有()。

A.財務負責人B.總經(jīng)理C.執(zhí)行董事D.監(jiān)事

41.被擔保的債權既有物的擔保又有人的擔保，債務人不履行到期債務或者發(fā)生當事人約定的實現(xiàn)擔保物權的情形，且當事人沒有約定，則（）。

A.債務人自己提供物的擔保的，債權人應當先就該物的擔保實現(xiàn)債權

B.債務人自己提供物的擔保的，債權人可以就物的擔保實現(xiàn)債權，也可以要求保證人承擔保證責任

C.第三人提供物的擔保的，債權人可以就物的擔保實現(xiàn)債權，也可以要求保證人承擔保證責任

D.第三人提供物的擔保的，債權人應當先就物的擔保實現(xiàn)債權

42.某股份有限公司的股本總數(shù)為20萬股，其中李甲為最大的股東，持有11萬股，其次趙乙持有5萬股，張丙持有1萬股?，F(xiàn)該公司股東大會要選舉兩個董事，有三個董事候選人A、B、C，該公司章程規(guī)定，選舉時應采用累積投票制，則下列說法中，正確的有()。

A.若李甲支持A，則他可以將擁有的表決權全部投給A

B.趙乙共擁有10萬的表決權

C.張丙可將2萬表決權投向B

D.李甲若將其表決權全部投給一個人，則該人應當能當選董事

43.下列各項中，可以中止履行合同的情形有（）。

A.經(jīng)營狀況嚴重惡化B.轉(zhuǎn)移財產(chǎn)抽逃資金以逃避債務C.喪失商業(yè)信譽D.有喪失履行債務能力的其他情形

44.下列財產(chǎn)中，能夠充當信托財產(chǎn)的有（）。

A.房屋B.集體土地所有權C.專利權D.在建工程收益權

45.

第

32

題

《合同法》對締約過失規(guī)定的情形有（）。

A.未達成一致意見而沒有簽訂合同的。

B.有其他違背誠實信用原則的行為

C.泄漏或者不正當?shù)厥褂蒙虡I(yè)秘密

D.故意隱瞞與訂立合同有關的重要事實或者提供虛假情況

46.根據(jù)中外合資經(jīng)營企業(yè)法的規(guī)定，下列關于中外合資經(jīng)營企業(yè)董事會的表述中，正確的有（）。

A.董事會是合營企業(yè)的最高權力機構

B.董事會每半年至少召開一次會議

C.董事會會議應有2／3以上董事出席才能召開

D.合營企業(yè)資產(chǎn)抵押事項的決議，須經(jīng)出席董事會會議的董事一致通過

47.

第

35

題

根據(jù)《公司登記管理條例》的規(guī)定，下列各項中，需要辦理變更登記的有（）。

A.公司的股東發(fā)生變動B.公司的董事發(fā)生變化C.公司的住所發(fā)生變化D.公司的注冊資本發(fā)生變化

48.根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于上市公司股東大會職權的有（）。

A.對增加、減少注冊資本作出決議

B.決定公司的經(jīng)營計劃和投資方案

C.對聘用、解聘會計師事務所作出決議

D.對發(fā)行公司債券作出決議

49.下列關于普通合伙企業(yè)事務執(zhí)行的表述中，符合《合伙企業(yè)法》規(guī)定的有（）。

A.除合伙協(xié)議另有約定外，處分合伙企業(yè)的不動產(chǎn)須經(jīng)全體合伙人一致同意

B.除合伙協(xié)議另有約定外，合伙人不得自營與本合伙企業(yè)相競爭的業(yè)務

C.除合伙協(xié)議另有約定外，改變合伙企業(yè)的名稱須經(jīng)全體合伙人一致同意

D.除合伙協(xié)議另有約定外，合伙人不得同本合伙企業(yè)進行交易

50.

第

34

題

作為外國合營者出資的工業(yè)產(chǎn)權或?qū)Ｓ屑夹g，必須符合下列條件的有（）。

A.能生產(chǎn)中國急需的新產(chǎn)品的B.能顯著改進現(xiàn)有產(chǎn)品的性能、質(zhì)量的C.為合資企業(yè)生產(chǎn)所必不可少的D.能提高勞動生產(chǎn)率的

三、判斷題(10題)51.對企業(yè)投資者從證券投資基金分配中取得的收入，應該征收企業(yè)所得稅。（）

A.是B.否

52.甲公司與乙銀行訂立－份借款合同，甲公司到期未還本付息。乙銀行于還本付息期屆滿后1年零6個月時向有管轄權的人民法院起訴，要求甲公司償還本金、支付利息并承擔違約責任。乙銀行的行為引起訴訟時效中斷。（）

A.是B.否

53.在政府采購中，采用單一來源方式，需要繼續(xù)從原供應商處添購的，添購資金總額不得超過原合同采購金額的20％。（）

A.是B.否

54.合同約定由債務人甲向第三人乙履行交貨義務，甲在所交貨物的質(zhì)量不符合合同約定時，應當向乙承擔違約責任。()

A.是B.否

55.

A.是B.否

56.

A.是B.否

57.作為民事法律行為所附條件可以是事件，也可以是行為，法定的事實也能夠成為所附條件。（）

A.是B.否

58.在破產(chǎn)宣告后，破產(chǎn)債權人對破產(chǎn)企業(yè)發(fā)生的債務，不得抵銷。()

A.是B.否

59.兩個以上法院都有管轄權的民事訴訟，原告可以向其中一個法院起訴；原告向兩個以上有管轄權的法院起訴的，由最先收到起訴狀的法院管轄。（）

A.是B.否

60.某普通合伙企業(yè)合伙人陳某死亡，其合法繼承人小陳不愿成為該合伙企業(yè)的合伙人。對陳某在該合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額，應在全體合伙人之間平均分配。（）

A.是B.否

四、簡答題(5題)61.

第

59

題

某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人。發(fā)出材料成本按加權平均法計算。2003年7月1日庫存A種原材料100噸，價值77905元，當月購人A種原材料4000噸，收到的增值稅專用發(fā)票上注明的售價為每噸800元，增值稅額為544000元。另發(fā)生運輸費用50000元（假定運費不包括增值稅），裝卸費用12000元，途中保險費用13900元。上述款項均以銀行存款支付。原材料運輸入庫時發(fā)現(xiàn)運輸途中發(fā)生合理損耗5噸。本月生產(chǎn)甲產(chǎn)品領用該種原料2000噸，生產(chǎn)乙產(chǎn)品領用該種材料1600噸，本企業(yè)工程領用400噸。

要求：

（1）計算購入A種材料的入帳價值及單位采購成本。

（2）編制購入材料的會計分錄。

（3）計算A材料的加權平均單價。

（4）編制領用材料的會計分錄。

62.6月20日甲、乙公司簽訂100萬元的買賣合同，7月1日，人民法院受理了甲公司的破產(chǎn)申請，同時指定乙會計師事務所擔任管理人。該買賣合同甲、乙公司均未履行。

要求：根據(jù)破產(chǎn)法律制度的規(guī)定，分別回答下列問題：

(1)對于甲、乙公司均未履行的買賣合同，管理人應如何處理?

(2)該買賣合同在什么情況下視為解除?

(3)如果管理人決定解除合同;給乙公司造成10萬元的經(jīng)濟損失，該損失應如何處理?

(4)如果管理人決定繼續(xù)履行合同，乙公司按照合同約定發(fā)貨后，100萬元的貨款應如何支付?

(5)在第一次債權人會議召開前，管理人是否可以自行決定繼續(xù)履行該合同?并說明理由。

63.(簡答題)甲企業(yè)與乙銀行簽訂一借款合同。合同約定：甲企業(yè)向乙銀行借款500萬元，款期限自2009年8月1日至2011年7月31日，以及利息支付等事項。張某在借款合同保證人一欄簽字。甲企業(yè)將其現(xiàn)有的以及將有的生產(chǎn)設備、原材料、半成品、產(chǎn)品一并抵押給乙銀行，雙方簽訂了抵押合同并辦理了抵押登記。當事人之間未約定擔保權實現(xiàn)的順序。

借款期限屆滿后，甲企業(yè)因經(jīng)營不善，虧損嚴重，無力清償?shù)狡诮杩?。乙銀行經(jīng)調(diào)查發(fā)現(xiàn)：

(1)甲企業(yè)可供償債的財產(chǎn)不足100萬元；(2)在借款期間，甲企業(yè)將一臺生產(chǎn)設備以市價40萬元出賣給丙公司，并已交付；(3)甲企業(yè)另有一臺生產(chǎn)設備，價值50萬元，因操作失誤而嚴重受損，1個月前被送交丁公司修理，但因甲企業(yè)未交付10萬元維修費，該生產(chǎn)設備被丁公司留置。

查明情況后，乙銀行于2011年8月20日要求張某承擔保證責任。張某主張：款債權既有保證擔保，又有甲企業(yè)的抵押擔保，乙銀行應先實現(xiàn)抵押權。同日，乙銀行分別向丙公司與丁公司主張，就丙公司所購買的生產(chǎn)設備及丁公司所留置的生產(chǎn)設備實現(xiàn)抵押權。丁公司則認為自己有權優(yōu)先實現(xiàn)留置權。

要求：

根據(jù)上述內(nèi)容，分別回答下列問題：

(1)張某提出乙銀行應先實現(xiàn)抵押權的主張是否符合法律規(guī)定?簡要說明理由。

(2)乙銀行是否有權向丙公司就其購買的生產(chǎn)設備主張抵押權?簡要說明理由。

(3)丁公司提出自己有權優(yōu)先實現(xiàn)留置理權的主張是否符合法律規(guī)定?簡要說明理由。

64.我國某居民企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷售電視機，2010年度銷售電視機取得不含稅收入14300萬元，銷售成本和營業(yè)稅金附加合計5800萬元；出租設備取得租金收入300萬元；實現(xiàn)的會計利潤250萬元。與銷售有關的費用支出如下：

(1)銷售費用3500萬元，其中廣告費2200萬元；

(2)管理費用3800萬元，其中業(yè)務招待費145萬元；

(3)財務費用1000萬元，其中含向非金融企業(yè)借款1250萬元所支付的年利息125萬元(當年金融企業(yè)貸款的年利率為6.8%)；

(4)計入成本、費用中的實發(fā)工資800萬元，發(fā)生的工會經(jīng)費20萬元(已取得專用收據(jù))、職工福利費200萬元、職工教育經(jīng)費55萬元；

(5)營業(yè)外支出150萬元，其中包括通過公益性社會團體向貧困山區(qū)的捐款75萬元。

(本期符合規(guī)定的增值稅進項稅為859萬元，專用發(fā)票均通過認證)

(1)計算該企業(yè)2010年度的應納增值稅額；

(2)計算該企業(yè)2010年度的廣告費用，業(yè)務招待費，財務費用，職工工會經(jīng)費、職工福利費、職工教育經(jīng)費，公益性捐贈等應調(diào)增的應納稅所得額。

65.(簡答題)甲制藥廠為增值稅一般納稅人。2016年4月發(fā)生如下經(jīng)營業(yè)務：

(1)以折扣方式銷售應稅藥品一批，在同一張增值稅專用發(fā)票的“金額”欄注明銷售額20萬元，“備注”欄注明折扣額4萬元。

(2)從國外進口一臺設備，海關審定的關稅完稅價格為200萬元，進口關稅稅率為10％，該設備專門用于免稅藥品的生產(chǎn)。

(3)將新研制的一批應稅藥品贈送給某醫(yī)院，該批藥品的成本為500萬元，該藥品系經(jīng)批準生產(chǎn)的新藥，沒有同類藥品的銷售價格，藥品的成本利潤率為10％。

要求：

根據(jù)上述資料和增值稅法律制度的規(guī)定，分別回答下列問題(答案中的金額單位用“萬元”表示)：

(1)業(yè)務(1)中，折扣額可否從銷售額中扣除?簡要說明理由。

(2)計算業(yè)務(2)應繳納的增值稅額，該增值稅額是否可以抵扣?簡要說明理由。

(3)計算業(yè)務(3)的銷項稅額。五、綜合題(5題)66.甲市百貨公司為增值稅一般納稅人，2013年發(fā)生以下業(yè)務：資料一：10月份的銷售貨物和購進貨物資料（1）采取買一送一方式銷售電視機，共銷售150臺，每臺價格3000元（不含稅）；同時送出150只電飯煲（市場價格400元/只）（不含稅）。（2）當月逾期包裝物押金23400元。（3）促銷某型號洗衣機100臺，每臺價格1600元（不含稅），全部銷售給某使用單位，已開具增值稅專用發(fā)票。由于一次購貨較大，給予10％折扣，折扣金額開在一張發(fā)票上。（4）購進一批小家電，取得增值稅專用發(fā)票注明價款10萬元。資料二：2013年全年收入及費用情況：2013年底，該百貨公司核算2013年度主營業(yè)務收入1625萬元，出租倉庫取得租金收入110萬元，主營業(yè)務成本700萬元，營業(yè)稅金及附加為25萬元，三項費用合計326萬元，其中業(yè)務招待費13萬元，廣告費50萬元；營業(yè)外支出3.5萬元，其中0.2萬元是交通罰款，當期支付的稅收滯納金2萬元。不考慮其他稅費。資料三：該百貨公司2013年底的財務工作會議上，財務工作人員對企業(yè)所得稅的納稅問題進行了討論，相關的會議記錄如下：（1）會計人員張某認為，企業(yè)所得稅是按年計征的，因此預繳企業(yè)所得稅沒有意義，如果稅務機關堅決要求預繳，那么可以每個月根據(jù)企業(yè)的情況確定預繳的方法。（2）會計人員賈某認為，企業(yè)如果發(fā)生虧損的話，由于不用繳納企業(yè)所得稅，因此次年不需要進行納稅申報。（3）會計主管馬某肯定了張某和賈某的觀點，并提出，為了減輕會計人員和辦稅人員的工作壓力，當年的企業(yè)所得稅納稅資料，在年度終了之日起半年內(nèi)報送稅務機關就可以了。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列問題。（1）根據(jù)資料一的數(shù)據(jù)，計算該商場2013年10月應納的增值稅額。（2）根據(jù)資料二的數(shù)據(jù)，計算業(yè)務招待費、廣告費以及營業(yè)外支出應調(diào)整的應納稅所得額。（3）根據(jù)資料三的內(nèi)容，分析會計人員張某、賈某和馬某的觀點是否正確?并說明理由。

67.某中外合資家電生產(chǎn)企業(yè)，為增值稅－般納稅人，2013年銷售產(chǎn)品取得不含稅收入2500萬元，會計利潤600萬元，已預繳所得稅100萬元。經(jīng)稅務機關審核，發(fā)現(xiàn)以下問題：

(1)期間費用中研究開發(fā)費用40萬元，以管理費用形式支付給母公司費用30萬元；

(2)營業(yè)外支出106萬元(含通過公益性社會團體向貧困山區(qū)捐款100萬元，直接捐贈6萬元)；

(3)計入成本、費用中的實發(fā)工資總額150萬元、撥繳職工工會經(jīng)費3萬元、支出職工福利費23萬元和職工教育經(jīng)費6萬元；

(4)在A國設有分支機構，A國分支機構當年應納稅所得額300萬元，A國規(guī)定稅率為20％；

(5)投資收益中含從證券基金投資公司分回的68萬元。

要求：根據(jù)以上資料分別計算：

(1)該企業(yè)2013年度境內(nèi)所得的應納所得稅稅額；

(2)該企業(yè)2013年度境外所得應補繳的所得稅稅額；

(3)該企業(yè)2013年度境內(nèi)、境外所得應補繳的所得稅稅額。

68.

要求：根據(jù)以上資料分析回答下列問題：

(1)逐項分析該合伙協(xié)議的內(nèi)容是否合法？說明理由。

(2)乙的出質(zhì)行為是否有效？說明理由。

(3)合伙企業(yè)與紡織公司之間簽訂的合同是否有效？說明理由。

(4)乙將擁有合伙企業(yè)財產(chǎn)份額轉(zhuǎn)讓給丙的行為是否合法？說明理由。

(5)合伙企業(yè)拒絕債權人的要求是否合法？說明理由。

69.

（1）A公司與B公司簽訂的加工承攬合同是否成立?為什么?

（2）C公司可否向A公司主張加工承攬合同的權利?為什么?

（3）C公司要求判令A公司支付違約金并繼續(xù)履行加工承攬合同的主張能否獲得支持?并說明理由。

（4）D公司應否承擔保證責任?并說明理由。

70.某市一中外合資日化企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要業(yè)務為生產(chǎn)化妝品，已過減免稅優(yōu)惠期。2012年有關生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：（1）外購原材料取得增值稅專用發(fā)票，支付價款2400萬元，增值稅額408萬元，發(fā)票已通過認證。（2）批發(fā)銷售自產(chǎn)成套化妝品25萬件，開具增值稅專用發(fā)票.取得銷售收入6000萬元（不含稅）。（3）接受捐贈收入20萬元。（4）產(chǎn)品銷售成本為2000萬元，銷售費用820萬元，財務費用270萬元，管理費用940萬元。企業(yè)當年繳納的消費稅為1800萬元。（5）8月份因管理不善損失的外購原材料30萬元（不含增值稅），10月份取得保險公司賠款5萬元。相關增值稅已經(jīng)抵扣。（6）向投資者支付的股息、紅利10萬元。（企業(yè)所得稅稅率為25％，假設不用考慮城建稅和教育費附加）。要求：（1）計算該企業(yè)2012年應繳納的增值稅；（2）計算該外商投資企業(yè)2012年企業(yè)所得稅的收入總額；（3）計算該外商投資企業(yè)2012年企業(yè)所得稅的扣除項目合計；（4）計算該外商投資企業(yè)2012年企業(yè)所得稅的應納稅所得額；（5）計算該外商投資企業(yè)2012年應繳納的企業(yè)所得稅。

六、問答題(1題)71.甲以a企業(yè)的名義與b公司簽訂的買賣合同是否有效?并說明理由。

參考答案

1.D本題考核中外合作經(jīng)營企業(yè)董事會的決議。合作企業(yè)的資產(chǎn)抵押，屬于特別事項，須經(jīng)出席董事會會議的董事一致通過，方可作出決議。

2.C試用買賣的當事人沒有約定使用費或者約定不明確，出賣人無權主張買受人支付使用費。選項C正確。

3.D解析：本題考核倉儲合同的權利義務。根據(jù)規(guī)定，倉儲合同存貨人或者倉單持有人提前支取倉儲物的，不減收倉儲費。

4.A本題考核保險人的義務。保險人收到被保險人或受益人的賠償或者給付保險金的請求后，應當及時作出核定；情形復雜的，應當在30日內(nèi)作出核定，但合同另有約定的除外。

5.D本題考核保證責任。債權人與債務人協(xié)議變動主合同內(nèi)容，但并無實際履行，保證人仍應當承擔保證責任。

6.D本題考核點是和解協(xié)議的效力。根據(jù)相關規(guī)定，和解協(xié)議無強制執(zhí)行的效力，如債務人不履行協(xié)議，債權人不能請求人民法院強制執(zhí)行，只能請求人民法院終止和解協(xié)議的執(zhí)行，宣告其破產(chǎn)。

7.C(1)選項A：所有的監(jiān)事會中必須包括職工代表；(2)選項B：兩個以上的國有企業(yè)投資設立的有限責任公司，董事會中必須包括職工代表；(3)選項C：普通有限責任公司董事長、副董事長的產(chǎn)生辦法由公司章程規(guī)定(丙公司有兩個股東，并非國有獨資公司，談不上由國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構指定的問題)；(4)選項D：普通有限責任公司的監(jiān)事會主席由全體監(jiān)事過半數(shù)選舉產(chǎn)生。

8.D選項D：收購期限屆滿，被收購公司股權分布不符合上市條件的，該上市公司的股票應當由證券交易所依法“終止”(而非暫停)上市交易。

9.B(1)選項A：屬于不征稅收入：(2)選項CD：屬于應稅收入。

10.A解析：本題考核固定資產(chǎn)計稅基礎的相關規(guī)定。盤盈的固定資產(chǎn)，以同類固定資產(chǎn)的重置完全價值為計稅基礎。

11.C

12.C對被監(jiān)禁的人提起的訴訟，由原告住所地人民法院管轄，原告住所地與經(jīng)常居住地不一致的，由原告經(jīng)常居住地人民法院管轄。

13.C本題考核公司債券的發(fā)行。發(fā)行公司債券，可以申請一次核準，分期發(fā)行。自證監(jiān)會核準發(fā)行之日起，公司應在12個月內(nèi)首期發(fā)行，剩余數(shù)量應當在24個月內(nèi)發(fā)行完畢。

14.C仲裁裁決作出后，當事人就同一糾紛，不能再申請仲裁或向人民法院起訴。但是裁決被人民法院依法裁定撤銷或不予執(zhí)行的，當事人可以重新達成仲裁協(xié)議申請仲裁，也可以向人民法院起訴。

15.B選項A錯誤，財政部門收到投訴書后，應當在5個工作日內(nèi)進行審查。選項C錯誤，投訴不符合規(guī)定條件的，應當在3個工作日內(nèi)書面告知投訴人不予受理，并說明理由。選項D錯誤，投訴符合法律對投訴書內(nèi)容、投訴人條件等要求的，自收到投訴書之日起即為受理，并在收到投訴后8個工作日內(nèi)向被投訴人和其他與投訴事項有關的當事人發(fā)出投訴答復通知書及投訴書副本。選項B符合相關規(guī)定。綜上，本題應選B。

16.B根據(jù)規(guī)定，在中國境內(nèi)未設立機構、場所的非居民企業(yè)，就其來源于中國境內(nèi)所得，按照10%的稅率征收企業(yè)所得稅；

轉(zhuǎn)讓配方，屬于轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)，適用的增值稅稅稅率為6%，將轉(zhuǎn)讓費換算成不含稅的收入2000÷（1＋6%）＝1886.79（萬元）；

本題中，甲企業(yè)應納企業(yè)所得稅＝1886.79×10%＝188.68（萬元）。

綜上，本題應選B。

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17.C《關于外國投資者并購境內(nèi)企業(yè)的規(guī)定》(2009年修訂)第19條規(guī)定，外國投資者股權并購的，除國家另有規(guī)定外，對并購后所設外商投資企業(yè)應按照以下比例確定投資總額的上限：①注冊資本在210萬美元以下的，投資總額不得超過注冊資本的10／7；②注冊資本在210萬美元以上至500萬美元的，投資總額不得超過注冊資本的2倍；③注冊資本在500萬美元以上至1200萬美元的，投資總額不得超過注冊資本的2．5倍；④注冊資本在1200萬美元以上的，投資總額不得超過注冊資本的3倍。

本題中，注冊資本在500萬美元以上至1200萬美元的，投資總額不得超過注冊資本的2．5倍，即該外商投資企業(yè)的投資總額的上限為：700×2．5=1750(萬美元)。

18.D（1）選項A:承攬人將其承攬的主要工作交由第三人完成的，應當就該第三人完成的工作成果向定作人負責。未經(jīng)定作人同意的，定作人可以解除合同；（2）選項B:承攬人可以將其承攬的輔助工作交由第三人完成，并就該第三人完成的工作成果向定作人負責，可以不經(jīng)過定作人同意；（3）選項CD:定作人（甲）可以隨時解除承攬合同，但定作人因此造成承攬人損失的，應當賠償損失。

19.C本題考核外匯資本項目管理。境外機構、境外個人在境內(nèi)直接投資，經(jīng)有關主管部門批準后，應當?shù)酵鈪R管理機關辦理登記，選項A的說法錯誤；國務院外匯管理部門負責全國的外債統(tǒng)計與監(jiān)測，并定期公布外債情況，選項B的說法錯誤；其他境內(nèi)機構向境外提供商業(yè)貸款，應當向外匯管理機關提出申請，選項D的說法錯誤。

20.B

21.AA【解析】本題考核名義股東股權的轉(zhuǎn)讓。根據(jù)《公司法解釋（三）》規(guī)定，名義股東將登記于其名下的股權轉(zhuǎn)讓、質(zhì)押或者以其他方式處分，實際出資人以其對于股權享有實際權力為由，請求認定處分股權行為無效的，人民法院可以參照物權法中關于善意取得制度的規(guī)定處理。名義股東處分股權造成實際出資人損失，實際出資人請求名義股東承擔賠償責任的，人民法院應予支持。本題中甲是以低價轉(zhuǎn)讓于丙的，不符合善意取得中“以合理價格轉(zhuǎn)讓”的條件，因此丙不能通過善意取得制度取得股權的所有權。

22.A(1)選項B：撤銷權應由撤銷權人主動行使；(2)選項C：撤銷權應當在撤銷權存續(xù)期間內(nèi)行使；(3)選項D：可撤銷民事法律行為，一經(jīng)依法撤銷，自始無效。

23.B根據(jù)規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的業(yè)務招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5‰。業(yè)務招待費的60%＝30×60%＝18（萬元），當年銷售收入的5‰＝（3000＋500）×5‰＝17.5（萬元），小于18萬元，稅前準予扣除的業(yè)務招待費為17.5萬元。

綜上，本題應選B。

24.A本題考核票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓的規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，將匯票金額的一部分或者將匯票金額分別轉(zhuǎn)讓給2人以上的背書無效。

25.D個人獨資企業(yè)解散，由投資人自行清算或者由債權人申請人民法院指定清算人進行清算。

26.C本題考核要約與承諾的區(qū)分。(1)2月1日美達家具廠發(fā)出的函件屬于要約邀請；(2)2月2日z機關發(fā)出的函件屬于要約；(3)2月4日美達家具廠發(fā)出的函件屬于新要約，即該合同成立的要約；(4)2月6日z機關發(fā)出的函件屬于承諾。

27.C解析：本題考核質(zhì)押擔保的法律規(guī)定。根據(jù)《物權法》的規(guī)定，以應收賬款出質(zhì)的，質(zhì)權自信貸征信機構辦理出質(zhì)登記時設立。

28.B本題考核無效民事行為?！睹穹ㄍ▌t》規(guī)定，下列民事行為無效：(1)無民事行為能力人實施的；(2)限制民事行為能力人依法不能獨立實施的；(3)一方以欺詐、脅迫的手段或者乘人之危，使對方在違背真實意思的情況下所為的；(4)惡意串通，損害國家、集體或者第三人利益的；(5)違反法律或者社會公共利益的；(6)以合法形式掩蓋非法目的的。選項A是否無效是不確定的；選項C屬于附條件的民事行為；選項D屬于可撤銷的民事行為。

29.A(1)選項ABC：受贈人嚴重侵害贈與人近親屬的，贈與人(老張)可以行使撤銷權(已付的4000元可要求返還，未付的16000元不再支付);(2)選項D：贈與人的撤銷權，自知道或者應當知道撤銷原因之日(2017年3月14日)起1年內(nèi)行使。

30.A可撤銷合同在未被撤銷前是有效的合同，但被撤銷后，自合同“訂立”之日起無效。

31.ABCD本題考核補救措施的具體運用。根據(jù)《合同法》的規(guī)定，質(zhì)量不符合約定的，應當按照當事人的約定承擔違約責任。對違約責任沒有約定或者約定不明確，依照《合同法》的有關規(guī)定仍不能確定的，受損害方根據(jù)標的的性質(zhì)以及損失的大小，可以合理選擇要求對方承擔修理、更換、重作、退貨、減少價款或者報酬等違約責任。

32.ABCD此題暫無解析

33.AC本題考核投資成本的扣除規(guī)定。轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得，以收入全額減除財產(chǎn)凈值后的余額為應納稅所得額；企業(yè)對外投資期間，投資資產(chǎn)的成本在計算應納稅所得額時不得扣除。

34.BC本題考核無效背書的情形。(1)根據(jù)規(guī)定，將匯票金額的一部分或者將匯票金額分別轉(zhuǎn)讓給2人以上的背書無效；(2)背書不得附有條件，否則所附條件不具有匯票上的效力，但其背書行為仍然是有效的。

35.ABCD會計核算的具體內(nèi)容包括：(1)款項和有價證券的收付；(2)財務的收發(fā)、增減和使用；(3)債權債務的發(fā)生和結算；(4)資本、基金的增減；(5)收入、支出、費用、成本的計算；(6)財務成果的計算和處理；(7)其他事項。

36.ACD

37.AB本題考核普通合伙人的資格。(1)普通合伙企業(yè)的合伙人合伙企業(yè)債務承擔無限連帶責任；(2)普通合伙人應當為具有完全民事行為能力的人。

38.ABCD本題考核上市公司組織機構的特別規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，上市公司－年內(nèi)購買重大資產(chǎn)金額超過公司資產(chǎn)總額的“30％”的，應當由股東大會作出決議，并經(jīng)出席會議的股東所持表決權的2／3以上通過，因此選項A錯誤；上市公司應當設立董事會秘書，主要負責股東大會和董事會會議的籌備、文件保管以及公司股權管理，辦理信息披露事務等事宜，因此選項BC錯誤。上市公司董事與董事會決議事項所涉及的企業(yè)有關聯(lián)的，董事會會議由“過半數(shù)”的無關聯(lián)關系董事出席即可舉行，董事會會議所作決議須經(jīng)無關聯(lián)關系董事“過半數(shù)”通過，而不是“半數(shù)以上”，因此選項D錯誤。

39.ABCD解析：本題考核進項稅額抵扣。準予從銷項稅額中抵扣進項稅額的情形，主要包括以下幾類：(1)從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額；(2)從海關取得的海關進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額；(3)購進農(nóng)產(chǎn)品，除取得增值稅專用發(fā)票或者海關進口增值稅專用繳款書外，按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和13％的扣除率計算的進項稅額；(4)購進或者銷售貨物以及在生產(chǎn)經(jīng)營過程中支付運輸費用的，按照運輸費用結算單據(jù)上注明的運輸費用金額和7％的扣除率計算的進項稅額抵扣。因此，增值稅扣稅憑證，包括增值稅專用發(fā)票、海關進口增值稅專用繳款書、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票和農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票以及運輸費用結算單據(jù)。

40.BC公司法定代表人依照公司章程的規(guī)定，由“董事長、執(zhí)行董事或者經(jīng)理”擔任。

41.AC本題考核物保與人保并存的保證責任。被擔保的債權既有物的擔保又有人的擔保的，債務人不履行到期債務或者發(fā)生當事人約定的實現(xiàn)擔保物權的情形，債權人應當按照約定實現(xiàn)債權；沒有約定或者約定不明確，債務人自己提供物的擔保的，債權人應當先就該物的擔保實現(xiàn)債權；第三人提供物的擔保的，債權人可以就物的擔保實現(xiàn)債權，也可以要求保證人承擔保證責任。提供擔保的第三人承擔擔保責任后，有權向債務人追償。

42.ACD

43.ABCD【答案】ABCD

【解析】本題考查停止履行合同的情形。根據(jù)《合同法》規(guī)定，應當先履行債務的當事人，有確切證據(jù)證明對方有下列情形之一的，可以中止履行：(1)經(jīng)營狀況嚴重惡化；(2)轉(zhuǎn)移財產(chǎn)、抽逃資金，以逃避債務；(3)喪失商業(yè)信譽；(4)有喪失或者可能喪失履行債務能力的其他情形。

44.AC房屋與專利權滿足可轉(zhuǎn)讓性、確定性要求，可以成為信托財產(chǎn)。我國實行土地公有制，土地所有權禁止交易，選項B滿足不了可轉(zhuǎn)讓性要求，不能成為信托財產(chǎn)。在建工程尚未完工，其收益權是不確定的權利，選項D滿足不了確定性要求，不能成為信托財產(chǎn)。

45.BCD本題考核締約過失責任的情形?！逗贤ā穼喖s過失規(guī)定了三種情形：（1）假借訂立合同，惡意進行磋商；（2）故意隱瞞與訂立合同有關的重要事實或者提供虛假情況；（3）有其他違背誠實信用原則的行為。未達成一致意見沒有簽訂合同的屬于正常的情況，沒有違背誠實信用原則。

46.AC解析：(1)董事會會議至少每年召開一次。(2)合營企業(yè)章程的修改,合營企業(yè)的中止、解散,合營企業(yè)注冊資本的增加、減少,合營企業(yè)的合并、分立等事項須經(jīng)出席董事會會議的董事一致通過方可作出決議。(3)中外合作經(jīng)營企業(yè)章程的修改、注冊資本的增加或減少、合作企業(yè)的合并、分立、變更組織形式、解散以及資產(chǎn)抵押等事項須經(jīng)出席董事會會議的董事一致通過方可作出決議。

47.ACD本題考核公司變更登記的規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，公司設立登記時已登記的事項發(fā)生變化，都應辦理變更登記手續(xù)。如公司的名稱、住所、法定代表人、注冊資本、經(jīng)營范圍、類型、股東等發(fā)生變化以及公司因合并或分立而存續(xù)時，應當?shù)焦镜怯洐C關辦理變更登記。公司的董事、監(jiān)事、經(jīng)理發(fā)生變動的，只向原公司登記機關備案即可，無需到原公司登記機關辦理變更登記。

48.ACD選項B：屬于董事會的職權。

49.AC本題考核普通合伙企業(yè)事務執(zhí)行。根據(jù)規(guī)定，普通合伙人不得自營或者同他人合作經(jīng)營與本合伙企業(yè)相競爭的業(yè)務，該規(guī)定是法律的強制性規(guī)定，不得由合伙協(xié)議另行約定；另外，根據(jù)規(guī)定，除合伙協(xié)議另有約定或者“經(jīng)全體合伙人一致同意”外，合伙人不得同本合伙企業(yè)進行交易，選項D沒有提及“全體合伙人一致同意”，因此是錯誤的。

50.ABDC選項為機器設備及物料出資應符合的條件。

51.N本題考核證券投資基金發(fā)展優(yōu)惠政策。對企業(yè)投資者從證券投資基金分配中取得的收入，暫不征收企業(yè)所得稅。

52.Y本題考核訴訟時效的中斷。引起訴訟時效中斷的事由有：權利人提起訴訟；當事人－方向義務人提出請求履行義務的要求；當事人－方同意履行義務。本題中乙銀行的行為屬于權利人提起訴訟引起訴訟時效中斷。

53.N添購資金總額不得超過原合同采購金額的10％。

54.N當事人約定由債務人向第三人履行債務的，債務人未向第三人履行債務或者履行債務不符合約定，應當由債務人向“債權人”(而非第三人)承擔違約責任。

55.Y本題考核公司違反《公司法》的法律責任。根據(jù)規(guī)定，公司住所發(fā)生變動應辦理變更登記，如未按規(guī)定辦理有關變更登記的，公司登記機關應責令限期登記，逾期不登記的，公司登記機關應處1萬元以上l0萬元以下的罰款；本題中的罰款數(shù)額是12萬元，不符合法律的規(guī)定。

56.N本題考核增值稅稅率和征收率的規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，對增值稅一般納稅人生產(chǎn)的粘土實心磚、瓦，一律按適用稅率征收增值稅，不得采取簡易辦法征收增值稅。

57.N本題考核附條件的民事行為。能夠作為法律行為所附條件的事實必須是當事人任意選擇的事實，而非法定的事實。

58.Y(1)在破產(chǎn)宣告前，債權人對破產(chǎn)企業(yè)負有債務的，可以在破產(chǎn)清算前抵銷。(2)在破產(chǎn)宣告后，債權人對破產(chǎn)企業(yè)發(fā)生的債務，禁止抵銷。

59.N兩個以上法院都有管轄權的訴訟，原告可以向其中一個法院起訴；原告向兩個以上有管轄權的法院起訴的，由“最先立案”的法院管轄。

60.N本題考核合伙人的財產(chǎn)繼承。合伙企業(yè)合伙人死亡后，如其合法繼承人不愿意成為合伙企業(yè)的合伙人，合伙企業(yè)應退還其依法繼承的財產(chǎn)份額。

61.(1)A原材料的人賬價值=800×4000+50000+12000+13900=3275900元

A原材料的單位采購成本=3275900÷(4000-5)=820(元/噸)

(2)購人材料的會計分錄

借：原材料3275900應交稅費一應交增值稅(進項稅額)544000

貸：銀行存款3819900

(3)A原材料發(fā)出的單位成本=(77905+3275900)÷(100+3995)=819(元/噸)

(4)領用材料的會計分錄

借：生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本——甲產(chǎn)品1638000

乙產(chǎn)品1310400

在建工程327600

貸：原材料3276000

注：存貨購入成本應包括運輸途中的合理損耗，在計算購入成本時并不減去合理損耗部分，存貨的人賬價值=購入單價x購人數(shù)量+各項采購費用=3275900元。但入庫后，需要重新計算單價，入庫后的原材料單位成本=購入成本÷(購人數(shù)量—合理損耗數(shù)量)=3275900÷(4000-5)=820元。

62.(1)管理人有權決定解除或者繼續(xù)履行并通知對方當事人。(P193)(2)管理人自破產(chǎn)申請受理之日起2個月內(nèi)未通知對方當事人或者自收到對方當事人催告之日起30日內(nèi)未答復的視為解除合同。管理人決定繼續(xù)履行合同的對方當事人應當履行；但是對方當事人有權要求管理人提供擔保。管理人不提供擔保的視為解除合同。(P193)(3)乙公司可以申報債權。根據(jù)規(guī)定管理人依照《企業(yè)破產(chǎn)法》規(guī)定解除合同的對方當事人以因合同解除產(chǎn)生的損害賠償請求權申報債權。(P208)(4)根據(jù)規(guī)定因管理人請求對方當事人履行雙方均未履行完畢的合同所產(chǎn)生的債務屬于共益?zhèn)鶆铡?P205)100萬元的貨款屬于共益?zhèn)鶆沼蓚鶆杖素敭a(chǎn)隨時清償。(P206)(5)管理人不能自行決定繼續(xù)履行該合同。根據(jù)規(guī)定在第一次債權人會議召開前管理人履行債務人和對方當事人均未履行完畢的合同應當征得人民法院的許可。(P198)(1)管理人有權決定解除或者繼續(xù)履行，并通知對方當事人。(P193)(2)管理人自破產(chǎn)申請受理之日起2個月內(nèi)未通知對方當事人，或者自收到對方當事人催告之日起30日內(nèi)未答復的，視為解除合同。管理人決定繼續(xù)履行合同的，對方當事人應當履行；但是，對方當事人有權要求管理人提供擔保。管理人不提供擔保的，視為解除合同。(P193)(3)乙公司可以申報債權。根據(jù)規(guī)定，管理人依照《企業(yè)破產(chǎn)法》規(guī)定解除合同的，對方當事人以因合同解除產(chǎn)生的損害賠償請求權申報債權。(P208)(4)根據(jù)規(guī)定，因管理人請求對方當事人履行雙方均未履行完畢的合同所產(chǎn)生的債務，屬于共益?zhèn)鶆铡?P205)100萬元的貨款屬于共益?zhèn)鶆?，由債務人財產(chǎn)隨時清償。(P206)(5)管理人不能自行決定繼續(xù)履行該合同。根據(jù)規(guī)定，在第一次債權人會議召開前，管理人履行債務人和對方當事人均未履行完畢的合同，應當征得人民法院的許可。(P198)63.(1)張某提出乙銀行應先實現(xiàn)抵押權的主張符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，被擔保的債權既有物的擔保又有人的擔保的，債務人不履行到期債務或者發(fā)生當事人約定的實現(xiàn)擔保物權的情形，債權人應當按照約定實現(xiàn)債權；沒有約定或者約定不明確，債務人自己提供物的擔保的，債權人應當先就該物的擔保實現(xiàn)債權。

(2)乙銀行無權向丙公司就其購買的生產(chǎn)設備主張抵押權。根據(jù)規(guī)定，經(jīng)當事人書面協(xié)議，企業(yè)、個體工商戶、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營者可以將現(xiàn)有的以及將有的生產(chǎn)設備、原材料、半成品、產(chǎn)品抵押，債務人不履行到期債務或者發(fā)生當事人約定的實現(xiàn)抵押權的情形，債權人有權就實現(xiàn)抵押權時的動產(chǎn)優(yōu)先受償；但不得對抗正常經(jīng)營活動中已支付合理價款并取得抵押財產(chǎn)的買受人。

(3)丁公司的主張符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，同一動產(chǎn)上已設立抵押權或者質(zhì)權，該動產(chǎn)又被留置的，留置權人優(yōu)先受償。

64.(1)本期應納增值稅＝14300?17%－859＝1572(萬元)(2)廣告費用扣除限額＝(14300＋300)?15%＝2190(萬元)應調(diào)增的應納稅所得額＝2200－2190＝10(萬元)業(yè)務招待費：145?60%＝87萬元＞(14300＋300)?5‰＝73(萬元)應調(diào)增的應納稅所得額＝145－73＝72(萬元)財務費用：應調(diào)增的應納稅所得額＝125－1250?6.8%＝40(萬元)工會經(jīng)費限額＝800?2%＝16(萬元)應調(diào)增的應納稅所得額＝20－16＝4(萬元)職工福利費限額＝800?14%＝112(萬元)應調(diào)增的應納稅所得額＝200－112—88(萬元)職工教育經(jīng)費限額＝800?2.5%＝20(萬元)應調(diào)增的應納稅所得額＝55－20＝35(萬元)公益性捐贈應調(diào)增的應納稅所得額＝75－250?12%＝75－30＝45(萬元)65.(1)折扣額不得從銷售額中扣除。根據(jù)規(guī)定，銷售額和折扣額在同一張發(fā)票“金額欄”分別注明的，可按折扣后的銷售額征收增值稅；未在同一張發(fā)票“金額欄”注明折扣額，而僅在發(fā)票的“備注欄"注明折扣額的，折扣額不得從銷售額中減除。

(2)①應納增值稅=200×(1+10％)×17％=37.4(萬元)。②該增值稅額不得抵扣。根據(jù)規(guī)定，購進貨物用于免征增值稅項目的，進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。在本題中，該進口設備專門用于免稅藥品的生產(chǎn)，進項稅額不得抵扣。

(3)銷項稅額=500×(1+10％)×17％=93.5(萬元)。

66.（1）計算本月繳納的增值稅①本月商場可以抵扣的增值稅進項稅＝10×17％＝1.7（萬元）②本月商場發(fā)生的增值稅銷項稅＝（0.3＋0.04）×150×17％＋2.34÷（