企業(yè)經(jīng)濟合同涉稅處理的技巧2

企業(yè)經(jīng)濟合同涉稅處理的技巧背景企業(yè)簽訂經(jīng)濟合同時，往往未聽取財稅人員的意見與建議，一般是由采購部、銷售部、投資部、行政部、法務(wù)部、法律顧問等部門決定。由于納稅申報人員對合同涉稅條款關(guān)注甚少，導(dǎo)致收款才開發(fā)票再納稅的現(xiàn)象時有發(fā)生，最后可能被稅務(wù)機關(guān)認(rèn)定為納稅人采取欺騙、隱瞞手段進(jìn)行虛假納稅申報或者不申報，逃避繳納稅的行為。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)常犯的10大錯誤

1、讓別人做自己的上帝2、盲目相信下屬忠誠3、董事長缺位4、靠行賄謀利益5、迷信政商關(guān)系6、忽視錢以外的東西7、不會分錢8、放縱自己9、漠視組織變革

10不會瀟灑退場“小金庫”主要表現(xiàn)形式包括1．違規(guī)收費、罰款及攤派設(shè)立“小金庫”；2．用資產(chǎn)處置、出租收入設(shè)立“小金庫”；3．以會議費、勞務(wù)費、培訓(xùn)費和咨詢費等名義套取資金設(shè)立“小金庫”；4．經(jīng)營收入未納入規(guī)定賬簿核算設(shè)立“小金庫”；5．虛列支出轉(zhuǎn)出資金設(shè)立“小金庫”；6．以假發(fā)票等非法票據(jù)騙取資金設(shè)立“小金庫”7．上下級單位之間相互轉(zhuǎn)移資金設(shè)立“小金庫”。

第一章：章程協(xié)議涉稅條款第一節(jié)選擇股東合資主體涉稅條款一、選擇境內(nèi)股東涉稅條款、境外股東1、境外個人股東與境外法人股東的區(qū)別財稅[1994]20、財稅[2008]1號文區(qū)別2、股權(quán)轉(zhuǎn)讓預(yù)提所得稅條款

國稅發(fā)[2009]3號文----10%個人所得稅法-----20%3、合作企業(yè)先行收回投資條款財稅[2008]159號

第二節(jié)選擇股東出資方式涉稅條款一、出資方式不到位涉稅條款1、分期同步出資條款2、中外合資企業(yè)再成立中外合資條款（財稅字[1986]306）3、假外資條款國稅發(fā)[2003]60號

二、非貨幣出資涉稅條款三、非貨幣資產(chǎn)出資涉稅條款（一）涉及增值稅條款中華人民共和國增值稅暫行條例實施細(xì)則第四條（二）涉及所得稅條款所得稅法實施條例58條、國稅函[2005]319號文四、非貨幣資產(chǎn)出資票據(jù)涉稅條款五、非貨幣投資增值稅抵扣時限涉稅條款六、非貨幣出資決定所得稅納稅地點涉稅條款七、非貨幣資產(chǎn)出資所得稅優(yōu)惠涉稅條款八、房屋使用權(quán)出資涉稅條款（粵地稅函[2007]703)九、無償劃撥土地投資涉稅條款(財稅【2008】175)第三節(jié)投資后借款涉稅條款一、抽逃出資的認(rèn)定二、法律后果

三、稅務(wù)風(fēng)險四、新企業(yè)為股東擔(dān)保涉稅條款第二章招商引資合同涉稅條款一、無效優(yōu)惠條款二、政府補助條款（財稅【2009】87號）三、購買工業(yè)區(qū)廠房同時簽訂裝修涉稅條款（國稅函[2007]606號）第三章開辦期應(yīng)用經(jīng)濟合同涉稅條款第一節(jié)土地使用權(quán)受讓合同涉稅條款一、簽訂合同主體涉稅條款：抵債、拍賣—個人---公司(遼地稅發(fā)〔2008〕83號

)(浙財農(nóng)稅字[2007]18號)二、標(biāo)的物涉稅條款(土地增值稅爭議)三、價格條款(國稅函[2005]436號)四、標(biāo)的物交割時間條款（財稅[2006]186）五、土地出讓金返還條款第二節(jié)設(shè)備買賣合同涉稅條款一、設(shè)備送貨條款(一般納稅人、小規(guī)模)二、發(fā)票開具條款（營業(yè)稅細(xì)則7、16條）三、標(biāo)的物條款（舊設(shè)備—所得稅國稅發(fā)[2009]81號；增值稅-購進(jìn)舊設(shè)備再銷售17%還是4%

）第三節(jié)廣告宣傳合同涉稅條款一、開辦期的廣告費、業(yè)務(wù)宣傳合同涉稅條款（是否按比例扣除，房地產(chǎn)預(yù)售款能否作為計算基數(shù)---國稅發(fā)【2009】31號文）二、價格條款（三個條件取消）三、香煙廣告條款(財稅[2009]72號

)第四章勞動合同涉稅條款第一節(jié)勞動合同簽訂對象涉稅條款一、與退休職工簽訂合同（國稅函[2005]382號；國稅函[2006]526號

）二、聘請兼職人員（國稅函[2005]382）三、派遣合同又私下支付工資條款五、甲企業(yè)聘請員工常年在乙企業(yè)上班條款六、利用勞務(wù)派遣合同避免責(zé)任條款七、招收殘疾人涉稅條款(財稅[2009]70號

)八、招收下崗工人條款(財稅[2009]23號

)第二節(jié)無效條款一、非全日制職工不購買保險條款:(勞社部發(fā)〔2003〕12號)

二、以經(jīng)濟補償金名義代替年終獎條款()三、辦公用品發(fā)票代替工資條款四、員工個人申報個人所得稅條款五、企業(yè)承當(dāng)個人所得稅條款六、非職工領(lǐng)取職工工資條款七、工資分解條款八、約束第三人條款九、收到假幣由職工承擔(dān)條款十、不簽勞動合同的稅務(wù)風(fēng)險十一、無效條款第三節(jié)勞務(wù)報酬支付方式涉稅條款一、工資構(gòu)成條款（浙地稅發(fā)［2004］17號）二、帶薪假和免費出國旅游條款(財稅[2004]11)

三、股權(quán)激勵條款（財稅[2009]40號財稅[2009]5號）四、借款后服務(wù)3年不歸還條款(財稅[2008]83)五、獎勵住房條款(財稅[2009]78號\國稅發(fā)[1995]115號)六、低價轉(zhuǎn)讓房屋條款(財稅[2007]13號)七、工資獎金分期支付條款(國稅發(fā)[2007]118號

)八、報銷私家車加油費、過橋費、保險費、修理費條款(國稅函【2007】305、國稅函【2009】3、國稅函【2006】245)九、員工領(lǐng)取董事費條款（國稅發(fā)[1994]89號、大地稅函〔2008〕253號

）十、外派員工工資由接受方支付工資條款十一、高薪挖人才支付誠意金條款（財稅[2007]102號）十二、補休來代替加班費條款十三、社保不買直接發(fā)現(xiàn)金給職工涉稅處理第四節(jié)經(jīng)濟補償金涉稅條款粵地稅函[2002]629號第五節(jié)違約金涉稅條款一、勞動合同法規(guī)定二、違約金涉稅條款（發(fā)票浙財綜字[2004]52號）

三、違約金支付金額涉稅條款（培訓(xùn)）第五章買賣合同涉稅條款第一節(jié)采購合同涉稅條款一、設(shè)備采購合同涉稅條款問題1：采購后出租，收受自用再出售后問題2：采購取得4%減半征收普通發(fā)票的設(shè)備，用一段時間有出售如何選在稅率財稅【2008】170、財稅【2009】9、國稅函【2009】90

問題3：保護專用設(shè)備搭建的鐵皮房材料能否抵扣。問題4：專用設(shè)備下的混泥土基座能否抵扣

問題5：工廠房屋上用于重設(shè)備調(diào)動航車能否抵扣；是否計入房屋原值繳納房產(chǎn)稅（國稅發(fā)[2005]173號

）。財稅[2008]152號

問題6：銷售舊設(shè)備4%減半征收，能否用其它商品的進(jìn)項抵扣后繳納增值稅。問題7：向自產(chǎn)自銷供應(yīng)商采購與商業(yè)企業(yè)采購設(shè)備，其進(jìn)項稅額的區(qū)別（國稅發(fā)【2002】117、國稅發(fā)【2009】7、財稅【2009】17號文）問題8：采購設(shè)備即用應(yīng)稅項目也用免稅項目進(jìn)項抵扣問題（如購買公共汽車及用于辦公使用同時用于職工上下班，電表、變壓器即用于生產(chǎn)用電有用于職工宿舍用電）（增值稅條例實施細(xì)則21條）問題9：銷售設(shè)備分批發(fā)送配件后再客戶工場地組裝業(yè)務(wù)，如何確定發(fā)貨時間（增值稅條例實施細(xì)則38條）二、材料采購合同涉稅條款1、2008年11月采購材料2009年3月取得發(fā)票、2009年7月取得發(fā)票2、房地產(chǎn)企業(yè)裝修，承包方清包文件作廢（財稅【2006】114）3、房地產(chǎn)企業(yè)自購料土地增值稅扣除爭議4、采購材料無法取得發(fā)票的處理5、接受股東材料投資增值稅抵扣運作6、食堂油、鹽、醬、醋發(fā)票取得途徑（浙江省農(nóng)業(yè)產(chǎn)品收購業(yè)務(wù)增值稅管理辦法（試行

）7、材料發(fā)票價格加大數(shù)量不變風(fēng)險處理8、發(fā)票丟失后抵扣、退稅處理（國稅發(fā)[2006]156號

）9、銷售方不申報納稅，采購方抵扣問題化解（國稅函[2008]607號）10、賬外經(jīng)營發(fā)票入賬抵扣問題（國稅函[2005]763號浙地稅函[2003]309號）11、瑕疵發(fā)票成本列支處理12、高報進(jìn)料加工價格，事后債務(wù)重組應(yīng)納稅額=內(nèi)銷收入×增值稅稅率－【當(dāng)期進(jìn)項稅額－（出口銷售額－進(jìn)口材料價格）×（出口貨物征稅率－出口貨物退稅率）】－上期留抵免抵退稅額=

（出口銷售額－進(jìn)口材料價格）×出口貨物退稅率當(dāng)期應(yīng)退稅額=min(應(yīng)納稅額,免抵退稅額)免抵稅額=免抵退稅額－當(dāng)期應(yīng)退稅額第二節(jié)餐常規(guī)銷莊售合同涉成稅條款一、設(shè)溉備銷售錄合同涉泄稅條款二、軟件森產(chǎn)品銷售烤合同涉稅庸條款1、硬糞件收入技開成軟超件收入途對企業(yè)概不利分茫析（財沖稅[2模008慢]92隸號）2、接炊受委托右開發(fā)軟焦件的收器入是繳耽納增值欣稅還是僅營業(yè)稅（財稅諒【20鞋05】絹165直）3、科研依技術(shù)獎勵死免征企業(yè)磚所得稅（徑財稅[2明009]賽87號）4、軟件戚企業(yè)同時干屬于高新就技術(shù)企業(yè)釋采購設(shè)備恩價值30源萬元的，云能否一次簡在稅前扣顯除。5、軟圍件產(chǎn)品幻玉實際服擴務(wù)繳納券營業(yè)稅押5%改訂為征收涉增值稅監(jiān)稅負(fù)3章%的合疲同技巧墓處理三、貨物地銷售合同剩涉稅條款問題1：口同合同現(xiàn)納稅期的堡確定（增值摘稅細(xì)則門38條臣）問題2：無法收裹回貨款籌如何避狼免交增鈔值稅（邁國稅函駐【20挺06】懲127逐9）問題3生：抵債貨炸物出售靠給買家蓋，債務(wù)卷人直接圍開票給瀉買家的法律振風(fēng)險。問題4：專用發(fā)票赴認(rèn)證7項善內(nèi)容，改耍變商品名郊稱條款的局風(fēng)險分析問題5：貨物贈送霜與組合銷唯售的條款止區(qū)別（國神稅函【2島008】洲875）問題6：客戶要求轎贈送貨物鋼又不得在冠合同中注遞明協(xié)議條絮款處理技非巧。問題7：廢銅（鋁貫）查換銅系棒（鋁）泛、快過期召藥品（食巡壽品）換新曾出場藥品催（食品）釣條款分析齡（國稅發(fā)每[199賺3]15麻4號）問題8當(dāng)：小規(guī)壺模納稅敵人轉(zhuǎn)為榴一般納煮稅人定已價小規(guī)模細(xì)納稅人旗含稅售冬價10法3萬，沿含稅采膨購價9盛3.6挨萬元（姻供應(yīng)商溉一般納杏稅人）增值稅免3萬元沒，不含堅稅10扇0萬元拼，利潤灰6.4烏萬元一般納稅憲人定價：彈不含稅購闖價80萬旱元+13耳.6萬進(jìn)遺項=總采會購價93鳳.6萬元虎不變，在她保持利潤秩6.4萬億元不變的欠情況下，把不含稅定貨價為86艱.4萬元完，稅率1責(zé)7%，含危稅價定價棚101.凍09萬元井。結(jié)論：不咱能盲目因勿稅率高而濱太高價格上。問題9：農(nóng)業(yè)生餓產(chǎn)企業(yè)真直接出潔口與先刺賣給自助設(shè)外貿(mào)好企業(yè)后忍出口的盆比較。問題1慣0、軟件企業(yè)原直接出口亂與與先賣燭給自設(shè)外極貿(mào)企業(yè)后員出口的比點較。問題1匆1：酒廠且在新政蘋策下如瓶何設(shè)立罩銷售合歪同條款捏。（國止稅函[政200配9]3云80號摔）問題12擾：特殊與竹業(yè)務(wù)納榜稅義務(wù)番時間及款地點分背析四、房兩屋銷售是合同涉務(wù)稅條款（一）委月托代銷商循品房房價團涉稅條款（國稅發(fā)舞【200綱9】31趙）1、委費托價1隊00萬器，實際忍開票價評90萬2、委慰托價9尺0萬，群實際開繩票加1躍003、商眾品房銷肆售方能因否享受獸土地增免值稅優(yōu)嘆惠政策問題：價格對營擦業(yè)稅、土掀地增值稅網(wǎng)、企業(yè)所沿得稅、契狂稅各稅種艱的影響（二）而傭金涉喝稅條款（國稅發(fā)棍【200沿9】31引、財稅【廈2009性】29）問題1：境內(nèi)銷亞售機構(gòu)拼傭金稅暈前扣除手比例問題2：境外銷售筐機構(gòu)傭金從稅前扣除虹比例（三）蒜房地產(chǎn)伶銷售價窮格含名斥校生源尺指標(biāo)涉蝴稅條款（四）它車庫銷脆售涉稅甩條款問題1柏：地上出芬?guī)斐鍪垩龁栴}問題2騰：地下車庫葉處理問題問題3帝：人防車俗庫處理仰問題（五）紅喬線外租地賺支出作為處公共配套磁設(shè)施涉稅必條款（六）訂蛋金、定金霜、誠意金摩、VIP敬會員費涉本稅條款（國稅函交發(fā)[19遣95]1瓜56號）（七）駱假按揭絞合同涉配稅條款1、稽峰查手段2、發(fā)票犁問題（八）養(yǎng)合作建葵房合同軌涉稅條樂款問題1：土地是否睛過戶（國暢稅函[2卵005]壯1003烏號）問題2渡：票據(jù)處理（九）浴包稅制袖合同涉柳稅條款問題1：銷售房屋抗包稅制條先款問題2：出租房勸屋包稅莊制問題3端：掛靠收垮取稅后粒掛靠費（十）他跌價補疲錢涉稅濤條款問題1:跌價補差抓價票據(jù)處堅理（十一叔）銷售肌房屋面百積違約彈涉稅條爐款問題1：合同法常（高院解刮釋）處理皆（法釋【名2003喘】7）問題2：稅務(wù)槐處理（十二賴）拆遷收補償房制屋涉稅陜條款-緊---滅匯編問題1脊：款項支覽付人確鳴定（浙產(chǎn)地稅[忽199優(yōu)5]8察0號）問題2：個人稅姜務(wù)問題妻（國稅極函發(fā)[抽199付5]0蟲79號噴）問題3毫：營業(yè)稅采問題（侍國稅函宿[20罰08]凝277傷號）；棚土地增值皂稅（財蜘稅【2衛(wèi)006簽】21性）問題4：票據(jù)處智理（國稅發(fā)【汗2009蟻】91號）（十三）加售后回租餅涉稅條款問題1才：營業(yè)稅秩處理（國稅函【怠1999障】第14延4號）問題2梯：企業(yè)所躺得稅處盛理（國稅函驚[200悄7]60俊3號）問題3葉：個人所讀得稅（國稅函羞[20冶08]騰576運號）問題4：差額征稅鑼的爭議（財稅【2廊003】蔥16）（十四限）首付思款與按哭揭跨年號度涉稅覺條款五、建安講發(fā)票涉稅才條款問題1：財稅【趴200劇6】1斧77號狼文作廢問題2：6個脂月過渡停期緩沖隱期可以檢使用六、銷旋售房屋妥免2年扯物業(yè)管臟理費涉隊稅條款問題1附：房地產(chǎn)開綁發(fā)商不得咱在合同中葡約定第三嗓方的義務(wù)旱（第三方柳簽訂合同后除外）問題2叉：免物業(yè)管歪理費后，悟開發(fā)商支問付物業(yè)費朱收取發(fā)票拘是否合法七、土滿地使用部權(quán)轉(zhuǎn)讓爆涉稅條筆款—匯塞編問題1令：土地出讓迷金有購買火方承擔(dān)契側(cè)稅如何確輕定問題2：增資與投插資對契稅錄的影響（國稅脊函【2砍008夕】51噸4）第六章濾投資合同墾涉稅條款第一節(jié)氧被岸投資主走體涉稅劫條款一、向合夠伙企業(yè)投蔽資涉稅條版款問題1店：先分后煉納稅（團財稅[辣200填8]1遞59號比）問題2膠：法人企業(yè)平投資--鐮-合伙企慣業(yè)---普投資法人珠企業(yè)二、向已棗經(jīng)享受優(yōu)秋惠完畢的班企業(yè)增資井涉稅條款三、向扶5+1臺特區(qū)投券資高新餅技術(shù)企爸業(yè)涉稅排條款四、向正撿在享受過該度企業(yè)的丟企業(yè)追加鐮投資涉稅享條款問題：200賄8、2書009腫能否繼恨續(xù)享受坐過度優(yōu)稀惠參考（粵國稅幼函[20隊08]2董79號）五、20傲06年1企月1日至何2007稈年3月1揭6日期間布成立新企誰業(yè)追加投休資涉稅條戚款（國發(fā)止[20瘡07]棄40號）：在經(jīng)濟賊特區(qū)和膽上海浦?jǐn)[東新區(qū)慘內(nèi)取得折的所得栽，自取野得第一摸筆生產(chǎn)玩經(jīng)營收臺入所屬躲納稅年竹度起，梨第一年也至第二劫年免征緩企業(yè)所拜得稅，檢第三年誘至第五科年按照巧25%項的法定遍稅率減掩半征收攜企業(yè)所訴得稅。六、創(chuàng)業(yè)充投資企業(yè)追向未上市戴高新技術(shù)蜻企業(yè)投資粥涉稅條款（國稅發(fā)暴[200院9]87情號）第二節(jié)床對外投資侮資產(chǎn)涉稅知條款一、用貨庫物投資涉桿稅條款問題1且：不征增值初稅（增值己稅實施條嬸例細(xì)則4山條）問題2損：暫不征個逃人所得稅兄（國稅函嘗【200襖5】31盞9、國稅串發(fā)【20丑08】1巾15）二、用設(shè)狼備投資涉槍稅條款三、用房期屋使用權(quán)籮出資涉稅禾條款問題1浸：視同出租裝（國稅函芬【199照7】49贊0）規(guī)劃2抱：出租不投骨資少繳納染營業(yè)稅和敏房產(chǎn)稅方亂案分析四、用忠特許經(jīng)殿營權(quán)投岸資涉稅么條款問題1：公司法遺限制問題2：稅務(wù)規(guī)涂劃方案問題3邪：境外企業(yè)率收取特許姐權(quán)使用費亡營業(yè)稅與紹企業(yè)所得鞭稅如何規(guī)感劃（財稅【楊1999樸】273別、財稅【鋒2005帥】39）五、投塔資收取坑固定利堤潤涉稅那條款六、同掠一資產(chǎn)喂部分作紀(jì)投資部深分收取干固定收飯入涉稅胡條款七、用疾未付完絮款的土汪地使用京權(quán)投資田涉稅條陽款八、用房默屋、土地襯使用權(quán)置括換乙企業(yè)哨在丙企業(yè)翠的股份涉泄稅條款九、企業(yè)唇將資產(chǎn)負(fù)斤債打包投鬧資涉稅條沿款問題：分立與災(zāi)投資區(qū)繩別（國肢稅函【械200拴5】5鑄04）十、用長竿期股權(quán)投泛資權(quán)益涉莊稅條款問題1：非貨幣熔資產(chǎn)投集資工商見登記問家題《股韻權(quán)出資曉登記管理辦法輝》問題2遍：稅務(wù)處粥理問題十一、土謠地使用權(quán)廉投資涉稅菌條款第三節(jié)僅股權(quán)轉(zhuǎn)讓礙涉稅條款一、先傅內(nèi)后外毀轉(zhuǎn)讓涉插稅條款方案1長：內(nèi)部股年東優(yōu)惠呈政策時方案2：境外法人禮股東分紅什期間股份跡轉(zhuǎn)讓技巧方案3：境外個人勾股東股權(quán)囑轉(zhuǎn)讓時股疤份轉(zhuǎn)讓技歉巧方案4炮:一人公司超增資時股糠權(quán)轉(zhuǎn)讓技爛巧方案5：解決采沾購材料滋無發(fā)票收問題時二、先風(fēng)外后內(nèi)呈轉(zhuǎn)讓涉重稅條款參考上映述方案堡3與4三、股上權(quán)轉(zhuǎn)讓敘伴隨債刷權(quán)債務(wù)介轉(zhuǎn)讓涉濟稅條款問題1火：股權(quán)目轉(zhuǎn)讓伴頭隨債權(quán)寧債務(wù)（國稅增函[2倆007顧]24艙4號）問題2久：分利位潤時伴黎隨債權(quán)民債務(wù)（國稅函撈[20葬08]客267換號）四、委潮托轉(zhuǎn)讓耀股份涉鏈稅條款案列：甲峰個人投資緣瑞1000炕萬，委托早乙個人將備此股份轉(zhuǎn)誼讓，協(xié)議批約定超出干價歸乙所助有做傭金河處理。結(jié)箭果賣出價側(cè)1000爹0萬元。五、先分塘后轉(zhuǎn)讓涉辦稅條款案列：靜劉某2扒006蹦年投資塊成本1小00萬臭元，截次至20固08年密底以出神售股份擔(dān)價格1算80萬藥元轉(zhuǎn)讓瓜給王某蔥，其中段屬于未滋分配利閉潤50悔萬元。劉某個稅耀=（18聞0-10使0）×2炒0%=1顏6王某分的矛利潤繳納滔個稅50紗×20%嘗=10重僅復(fù)納稅六、先噴投資后險轉(zhuǎn)讓股蘋權(quán)涉稅畫條款案例1：土地房首屋投資陪免營業(yè)武稅爭議姥（財稅鵲【20撐02】責(zé)191蛛）案列2累：毛坯房整堪體投資，削被投資企賀業(yè)再次開篇發(fā)能否加作計扣除土濱地增值稅騙（國稅發(fā)供【200涉6】18助7、瓊地萍稅發(fā)【2受009】木104、害青地稅函銷【200施9】47波號文）七、股防權(quán)收購傍涉稅條縮慧款（財陸稅【2騙009釀】59哈號文）免稅收購理只是暫時肚而言，再暮次轉(zhuǎn)讓還日是要征稅且。第四節(jié)肚產(chǎn)權(quán)斯交易涉貧稅條款一、整體擇轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)組涉稅條款美（國稅辮函【20巷05】5粒04）二、產(chǎn)枕權(quán)交易蒸營業(yè)稅副（國稅蹲函【2晨002烤】16偽5）三、產(chǎn)壞權(quán)交易扭增值稅昂（國稅鋸函【2忙002握】42貫0合同具功體條款倒是整體殘資產(chǎn)還烈是企業(yè)堤產(chǎn)權(quán)區(qū)辱別轉(zhuǎn)讓企業(yè)腸全部產(chǎn)權(quán)則是整體轉(zhuǎn)色讓企業(yè)資定產(chǎn)、債權(quán)概、債務(wù)及做勞動力的做行為，因乘此，轉(zhuǎn)讓輪企業(yè)全部需產(chǎn)權(quán)涉及葡的應(yīng)稅貨濱物的轉(zhuǎn)讓馳，不屬于核增值稅的毒征稅范圍緞，不征收離增值稅、完不征營業(yè)徹稅。四、產(chǎn)權(quán)調(diào)交易土地另增值稅（維財稅【1衛(wèi)995】慰48）五、產(chǎn)斥權(quán)交易載企業(yè)所雹得稅（礙財稅【副200樓9】5廢9）六、產(chǎn)還權(quán)交易手契稅（驕財稅【庫200跪8】1忍75）第五節(jié)車企業(yè)罪合并、判分立涉盈稅條款第六節(jié)輪國企改筒制涉稅條溉款第七節(jié)廚境外注耗冊中資控名股企業(yè)涉忘稅條款國稅發(fā)培[20摩09]右82號第七章主借奮款合同膚涉稅條金款第一節(jié)悶借款對象蘆涉稅條款一、向弊境內(nèi)個通人借款仁涉稅條察款浙江省國柱家稅務(wù)局市所得稅處午2008波年度匯算搞清繳問題圣解答考慮到犧我省中叫小企業(yè)橋的實際爬情況，屆為支持略其度過刺金融危莊機難關(guān)上，對個訴人借款燈利息支撥出暫允踐許在稅揚前扣除憑。利息貢支出標(biāo)閃準(zhǔn)不超揭過金融豈企業(yè)同弟期同類度貸款利能率計算牙，但必籠須出具增借款協(xié)斧議和合彈法憑證落（稅務(wù)家局代開脾發(fā)票）不。二、向?qū)泳惩鈧€痕人借款隨涉稅條栗款1、法規(guī)壩：中華人葡民共和國卻營業(yè)稅暫硬行條例實沒施細(xì)則第務(wù)四條:條例第對一條所稱虛在中華人隨民共和國窗境內(nèi)（以紛下簡稱境怨內(nèi)）提供辯條例規(guī)定佳的勞務(wù)、哨轉(zhuǎn)讓無形記資產(chǎn)或者竄銷售不動徹產(chǎn)，是指鍬：（一）提窄供或者接嶄受條例規(guī)癥定勞務(wù)的姜單位或者住個人在境成內(nèi)；2、票藥據(jù)問題是：三、向境猾外企業(yè)借剪款涉稅條念款1、國稅暗發(fā)【19斜97】3前5作廢、創(chuàng)國稅發(fā)【書2000塊】135懼作廢2、國筋稅發(fā)【絡(luò)200液9】2眉9號文紋與營業(yè)億稅實施疤細(xì)則第秋四條四、向境嚇內(nèi)金融機匙構(gòu)借款涉芒稅條款五、委托俊貸款涉稅熱條款1、國猜稅函發(fā)眾［19齡97］寸074熟號作廢（國塘稅發(fā)【2俯009】窗29號文巧）六、向境耍內(nèi)非金融鳥企業(yè)借款寫涉稅條款浙江省國諒家稅務(wù)局煤所得稅處揚2008萄年度匯算短清繳問題打解答七、企業(yè)剩借款給股刮東個人涉愁稅條款1、視同保利潤分配饑（財稅【芬2003騾】158歷、財稅【讀2008民】83）2、時樣間確定叛（國稅儉發(fā)【2綱005不】12盡0）八、借款床給職工涉涼稅條款九、借款豬給企業(yè)涉感稅條款（覺國稅函[視2009永]312俗號）十、借款夸給個人與停借款給企可業(yè)的風(fēng)險嚷區(qū)別1、公司苦法規(guī)定：徑不得利用鐵有限責(zé)任惜地位惡意墓逃避債務(wù)2、法律煎訴訟實效伴區(qū)別十一、銷輪售方向采軋購方借款緒涉稅條款1、虛撞開發(fā)票萍賬務(wù)處徹理后癔攻癥2、稅務(wù)聾規(guī)劃處理十二、經(jīng)曬銷商向供蔥貨方借款嗽涉稅條款十三、借購款給企業(yè)美涉稅條款第二節(jié)響借塌款金額殼及利息艙涉稅條雁款一、評估合增值入賬揭涉稅條款想（債轉(zhuǎn)股練處理技巧沸）二、統(tǒng)倉借統(tǒng)還毅涉稅條園款（財調(diào)稅【2有000淹】7、壘國稅發(fā)譯【20敵02】部13、約國稅函哨【20協(xié)02】堂837組、國稅緩發(fā)【2島009演】31犁）統(tǒng)借統(tǒng)惑還利息弄在土地羞增值稅視扣除的梨爭議三、借哨款利息奸及預(yù)提雞所得稅藏涉稅條索款國稅函【存1998崇】757錄、國稅函將【199假9】78果8國稅函【堤2006徒】884愁、國稅函麗【200路8】11大2四、稅后摘利息涉稅秧條款五、歸樂還借款堅與貨款左涉稅條觀款第三節(jié)距借款擔(dān)保簽涉稅條款一、保令證涉稅花條款二、抵嫩押涉稅糧條款三、質(zhì)日押、留添置涉稅兔條款四、房屋夜租金抵借繪款利息涉豬稅條款1、收取襪押金免費推租用2、房地鈔產(chǎn)企業(yè)抵竭押房屋，設(shè)實際上由逝債權(quán)人使穿用第四節(jié)受借款用途全涉稅條款一、用于疼固定資產(chǎn)帥建設(shè)涉稅懸條款借款1欄000乖萬元利喬息5%筑，應(yīng)付殖利息5鉗0萬元存入銀行邪有利息所括得2%，借：在找建工程澤30應(yīng)收利息尸20貸：應(yīng)付加利息50二、房地欠產(chǎn)企業(yè)用種于房屋開顏發(fā)涉稅條傭款1、利武息在完扇工前如悅成本、怕完工后尿做財務(wù)哲費用。如何確定殼完工標(biāo)準(zhǔn)芝（國稅發(fā)獎【200儲9】31檢國稅函【莫2009有】342往）2、計算譜土地增值風(fēng)稅時利息約不得計入蒜開成本。第八章芝租賃合同撇涉稅條款第一節(jié)窯租賃脫主體涉絲式稅條款一、出租沖方涉稅條應(yīng)款二、承慚租方涉叛稅條款第二節(jié)嘆租巖金涉稅床條款一、裝啊修費抵瘦租金涉鉆稅條款問題1：榨營業(yè)稅問叢題問題2：彎房產(chǎn)稅問鑰題二、房屋渴轉(zhuǎn)租涉稅抖條款粵稅發(fā)[迷1990芳]432族號；成地叨稅發(fā)[1聾994]圾第8號；探贛地稅發(fā)拾[200米8]95老號三、無租微使用條款雹、借用房臟屋涉稅條仍款瓊地稅脫發(fā)[1跟999授]52勤號四、房糊地產(chǎn)企擠業(yè)出租程地下人烤防車庫伶涉稅條疤款（財甚稅[2謀005抓]18哄1號）五、償幼還按揭丑款不收祝租金涉底稅條款六、公司法租用職工虹私車涉稅座條款（國汁稅函[2潮006]硬245號集）七、分解臂租金涉稅膊條款（穗繞地稅發(fā)[礦2006椒]73號）八、收衣取押金巴涉稅條圓款（粵承地稅函風(fēng)〔19其98〕箱225決號）九、企除業(yè)資產(chǎn)獅整體出捏租涉稅賣條款十、一桃部份房窯屋自用舉一部份圍本房屋毫出租涉暮稅條款十一、出爐租土地不共收取租金靠若干年后鑄收取土地挽及地上房揀屋涉稅條體款（國稅青函發(fā)【1其995】陽156）十二、關(guān)梳于企業(yè)將旗承租的房艦屋加層、咳擴建、重賴建、修理滿征收抵租滴金涉稅條帖款十三、5播年后支付鳳租金涉稅睛條款十四、場沒有預(yù)派定租金嗓付款期命限涉稅留條款十五、用疼房屋投資框收取固定韻收入涉稅床條款十六、一您次收取3芒年租金涉港稅條款十七、包年租金賽100隸元租賃辰100歉00平廈方米會獅所涉稅個條款第三節(jié)巧融稠資租賃恐涉稅條蝦款一、融資齊租賃設(shè)備裙權(quán)屬涉稅葛條款二、私露家車融土資租賃窮涉稅條嚼款三、房屋常融