某某年全面預(yù)算的編制說明

2013年全面預(yù)算的編制說明2012年10月31日第一頁，共三十頁。目錄◆總述全面預(yù)算認(rèn)識全面預(yù)算管理全面預(yù)算管理的目的全面預(yù)算管理的任務(wù)全面預(yù)算管理的范圍全面預(yù)算管理的體制原則全面預(yù)算管理體制機(jī)構(gòu)設(shè)置全面預(yù)算管理報表框架◆全面預(yù)算表格的填寫原則及注意事項基本原則注意事項◆報送預(yù)算表格的注意事項第二頁，共三十頁。認(rèn)識全面預(yù)算管理全面預(yù)算管理在實施管理過程中會涉及到企業(yè)的戰(zhàn)略、績效、計劃、財務(wù)等各個管理領(lǐng)域，目前還沒有哪一種管理工具能夠像全面預(yù)算管理那樣綜合性強(qiáng)、涉及面廣、量化程度高。全面預(yù)算管理是為數(shù)不多的幾個能把組織的所有關(guān)鍵問題融合于一個體系之中的管理控制方法之一.第三頁，共三十頁?！吨杏埂防镉幸痪湓挘骸胺彩略t立，不豫則廢。言前定則不怯，事前定則不困，行前定則不疚，道前定則不窮”

講的就是無論什么事情，有充分準(zhǔn)備才能成功，否則可能失敗。講話有充分準(zhǔn)備，就流暢無窒礙；做事有充分準(zhǔn)備，就不致困窘；行動有充分準(zhǔn)備，就不會有失誤；遵循正道，就不會遭受困厄。如果把這段話運(yùn)用到現(xiàn)代企業(yè)管理中，就可以看出全面預(yù)算管理對企業(yè)來講非常重要。第四頁，共三十頁。第五頁，共三十頁。第六頁，共三十頁。第七頁，共三十頁。預(yù)算在企業(yè)運(yùn)營過程中的角色預(yù)演未來風(fēng)險控制預(yù)算在企業(yè)運(yùn)營過程中的角色第八頁，共三十頁。全面預(yù)算管理的目的全面預(yù)算管理是一種系統(tǒng)的方法，通過合理的分配人力、物力、財力等資源協(xié)助企業(yè)防范經(jīng)營風(fēng)險，強(qiáng)化內(nèi)部控制，實現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)，監(jiān)督戰(zhàn)略目標(biāo)。第九頁，共三十頁。全面預(yù)算管理的任務(wù)全面預(yù)算管理貫穿于公司經(jīng)營管理活動的各個環(huán)節(jié)，是提高公司整體績效和管理水平的重要途徑，其主要任務(wù)是：第十頁，共三十頁。第十一頁，共三十頁。推進(jìn)戰(zhàn)略目標(biāo)管理，實現(xiàn)長期規(guī)劃和短期計劃的結(jié)合。通過編制全面預(yù)算細(xì)化公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營計劃，對公司整體經(jīng)營活動進(jìn)行一系列量化的計劃安排，有利于戰(zhàn)略規(guī)劃與年度經(jīng)營計劃的監(jiān)控執(zhí)行。加強(qiáng)公司內(nèi)部信息溝通，使各部門的目標(biāo)和活動協(xié)調(diào)一致。通過全員參與、全方位和全過程的預(yù)算管理體系設(shè)計，實現(xiàn)對公司整體經(jīng)營活動的事前規(guī)劃、事中控制和事后分析反饋，增強(qiáng)公司對經(jīng)營活動的控制能力。第十二頁，共三十頁。為績效管理提供制度依據(jù)。通過全面預(yù)算管理與績效管理相結(jié)合，為公司全體員工設(shè)立行為標(biāo)準(zhǔn)，明確工作的努力方向，促使其行為符合公司戰(zhàn)略目標(biāo)及年度經(jīng)營目標(biāo)的要求。強(qiáng)化事中控制與成本監(jiān)控。通過尋找經(jīng)營活動實際結(jié)果與預(yù)算的差距，可以迅速發(fā)現(xiàn)問題并及時采取相應(yīng)的解決措施。通過強(qiáng)化內(nèi)部控制，可以降低公司日常經(jīng)營風(fēng)險，控制各項費(fèi)用支出，有效降低營運(yùn)成本。強(qiáng)調(diào)公司整合資源。通過合理的分配人力、物力、財力等資源，優(yōu)化資源配置第十三頁，共三十頁。全面預(yù)算管理的范圍公司的經(jīng)營活動全部納入預(yù)算管理，并進(jìn)行全程監(jiān)控。第十四頁，共三十頁。全面預(yù)算管理的體制公司實行統(tǒng)一規(guī)劃、逐級管理的全面預(yù)算管理體制，確定以下管理原則：目標(biāo)一致性原則：預(yù)算必須與公司目標(biāo)相一致，各級預(yù)算必須服從于集團(tuán)、公司的戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營目標(biāo)；全面性原則：一切生產(chǎn)經(jīng)營活動，全部納入預(yù)算管理，做到全員參與、全面覆蓋并進(jìn)行事前、事中、事后相結(jié)合的全程監(jiān)控；責(zé)、權(quán)、利匹配原則：指各預(yù)算項目誰控制、誰預(yù)算，誰受益、誰承擔(dān)。第十五頁，共三十頁。務(wù)實原則：遵循實事求是的原則，防止低估或高估預(yù)算目標(biāo)，保證預(yù)算在執(zhí)行過程中切實可行；分級預(yù)算原則：按一級管理二級、二級管理三級的原則實行分級管理，各部門對各自歸口的業(yè)務(wù)做預(yù)算并對預(yù)算編制負(fù)責(zé)，公司對各部門予以監(jiān)控審批；不調(diào)整原則：預(yù)算一旦確定，沒有審批，不予調(diào)整，以保證預(yù)算的嚴(yán)肅性與合法性。第十六頁，共三十頁。預(yù)算管理組織機(jī)構(gòu)設(shè)置第十七頁，共三十頁。全面預(yù)算管理報表框架第十八頁，共三十頁。全面預(yù)算表格的填寫原則及注意事項1.《全面預(yù)算》填寫基本原則填報表格前，請認(rèn)真閱讀、理解各表格中的填表說明的內(nèi)容；預(yù)算表格中所要求填報內(nèi)容必須填寫完全；預(yù)算表格是分月填寫，附表為預(yù)算主表的說明，要保持一致，同時對該項該月的支出說明詳細(xì)；表格中標(biāo)注顏色的部分為公式自動計算，不需填寫；不能進(jìn)行表格的刪除操作，以便影響表格的計算。第十九頁，共三十頁。2.預(yù)算表格的編制說明及注意事項

銷售收入的預(yù)算表格按照自營區(qū)，合作公司和代理商、事業(yè)部等區(qū)域分品種填報。2013年品種增加了利巴韋林，如有其他品種的增加，請及時溝通各渠道明細(xì)表中請按辦事處或代理商名稱、規(guī)格，填寫數(shù)量，合計數(shù)應(yīng)與對應(yīng)地區(qū)收入預(yù)算表合計數(shù)一致.蓬萊銷售的小品種收入填入“遼寧太平明細(xì)”，單列；第二十頁，共三十頁。銷售費(fèi)用預(yù)算表格所有能夠單獨(dú)計入品種中的費(fèi)用預(yù)算填在該品種所在列，其他不能單獨(dú)計入品種中的費(fèi)用預(yù)算填在“公攤費(fèi)用”所在列

，然后在預(yù)算明細(xì)中詳細(xì)說明公攤費(fèi)用的明細(xì)與銷售各品種直接相關(guān)的銷售費(fèi)用、商務(wù)費(fèi)用、市場費(fèi)用、醫(yī)院開發(fā)費(fèi)用和招商費(fèi)用等分別由營銷系統(tǒng)各責(zé)任部門根據(jù)公司預(yù)算年度的銷售政策填列高管人員歸屬公司由總裁辦、人力資源部、財務(wù)部溝通確認(rèn)，高管費(fèi)用由總裁辦統(tǒng)一做預(yù)算，其他職能部門做預(yù)算時不需要含高管費(fèi)用；各公司高管費(fèi)用請分開做，不要合在一起第二十一頁，共三十頁。如有發(fā)生預(yù)算表中所列明細(xì)以外的費(fèi)用項目請?zhí)顚懺凇捌渌M(fèi)用”欄，并對其他費(fèi)用做詳細(xì)說明；所有費(fèi)用項目預(yù)算金額請附詳細(xì)預(yù)算說明，備預(yù)算會討論；各部門預(yù)算明細(xì)表中所列各項費(fèi)用合計金額需與各部門填報部門費(fèi)用中1-12月合計金額相同。第二十二頁，共三十頁。管理費(fèi)用預(yù)算表格研發(fā)人員的相關(guān)人力資源費(fèi)用（工資、保險等）和日常費(fèi)用（會議、差旅、交通、通訊、招待等)全部填制到“研究與開發(fā)費(fèi)”中，并附詳細(xì)明細(xì)與說明。若部門跨公司，如物控部、辦公室等既在諾生報銷，又在諾醫(yī)或者守正報銷，應(yīng)參考上年度費(fèi)用明細(xì)，予以合理分配，確定所屬公司費(fèi)用；如物控部整體采購的材料，應(yīng)分別確認(rèn)其所屬管理費(fèi)用金額及研發(fā)費(fèi)用金額。第二十三頁，共三十頁。高管人員歸屬公司由總裁辦、人力資源部、財務(wù)部溝通確認(rèn)，高管費(fèi)用由總裁辦統(tǒng)一做預(yù)算，其他職能部門做預(yù)算時不需要含高管費(fèi)用；各公司高管費(fèi)用請分開做，不要合在一起如有發(fā)生表中所列明細(xì)以外的費(fèi)用項目請?zhí)顚懺凇捌渌M(fèi)用”欄，并附詳細(xì)預(yù)算說明各部門應(yīng)仔細(xì)確認(rèn)費(fèi)用，避免漏項第二十四頁，共三十頁。財務(wù)費(fèi)用預(yù)算

表格“利息支出”項目必須結(jié)合預(yù)算年度的貸款收支情況分析進(jìn)行預(yù)算，其余項目應(yīng)結(jié)合實際或參考上年度實際水平填報。所有費(fèi)用項目預(yù)算金額請附詳細(xì)預(yù)算說明第二十五頁，共三十頁。固定資產(chǎn)采購預(yù)算按照各系統(tǒng)所需固定資產(chǎn)的類別分別填列，計劃投入使用時間必須填列；固定資產(chǎn)采購如果能夠取得增值稅發(fā)票金額請按照不含稅金額填列；所有固定資產(chǎn)項目預(yù)算金額請附詳細(xì)預(yù)算說明。第二十六頁，共三十頁。無形資產(chǎn)采購預(yù)算按照各系統(tǒng)所需無形資產(chǎn)的類別分別填列，無形資產(chǎn)受益期必須填列；填報在此表內(nèi)容需要先與財務(wù)部溝通并確認(rèn)，是否屬于無形資產(chǎn)。填報此表請?zhí)峁o形資產(chǎn)攤銷明細(xì)，確認(rèn)名稱，金額，攤銷年限，有無購買合同等信息。所有資產(chǎn)項目預(yù)算金額請附詳細(xì)預(yù)算說明；各部門預(yù)算明細(xì)表中所列各項費(fèi)用合計金額需與各部門填報部門費(fèi)用中1-12月合計金額相同；第二十七頁，共三十頁。上報預(yù)算注意事項上報表格時需更改文件名，文件名后需加部門名稱、日期，以財務(wù)部為例：2013年營業(yè)費(fèi)用預(yù)算—諾生—財務(wù)部-20121101；每次更新需要更改相應(yīng)的日期2013年度預(yù)算報送時間為2012年11月15日，不能及時報送，又沒有事先說明，將以郵件形式通報領(lǐng)導(dǎo)及總裁辦上報預(yù)算表格請發(fā)公司郵箱，郵件確認(rèn)。上報表格預(yù)算明細(xì)的備注說明請詳細(xì)填寫。第二十八頁，共三十頁。謝謝！第二十九頁，共三十頁。內(nèi)容總結(jié)2013年全面預(yù)算。填報表格前，請認(rèn)真閱讀、理解各表格中的填表說明的內(nèi)容。預(yù)算表格是分月填寫，附表為預(yù)算主表的說明，要保持一致，同時對該項該月的支出說明詳細(xì)。不能進(jìn)行表格的刪除操作，以便影響表格的計算。所有費(fèi)用項目預(yù)算金額請附詳細(xì)預(yù)算說明，備預(yù)