互助資金管理方案的制定

2010年9月互助資金的方案制定與操作程序全國貧困村互助資金培訓(xùn)馮克努第一頁，共九十三頁。主要內(nèi)容：互助資金方案的制定2互助資金的操作程序3互助資金的基本概念1互助資金管理與監(jiān)測4第二頁，共九十三頁。一、互助資金的基本概念第三頁，共九十三頁。1、什么是互助資金是指以財(cái)政扶貧資金為引導(dǎo)，村民自愿按一定比例繳納的互助金為依托，無任何附加條件的社會捐贈資金為補(bǔ)充，在貧困村建立的民有、民用、民管、民享、周轉(zhuǎn)使用的生產(chǎn)發(fā)展資金。所有權(quán)：歸全體村民共同所有使用權(quán)：在運(yùn)行正常的情況下，屬互助社全體成員所有第四頁，共九十三頁。2、為什么要進(jìn)行互助資金試點(diǎn)據(jù)調(diào)查，農(nóng)戶貸款覆蓋率不足10%，貧困村不足5%。信貸扶貧資金，實(shí)際到戶率更低。人均從金融部門獲得的貸款僅為65元，而從民間以高利貸形式借入的款項(xiàng)人均竟達(dá)190元貧困地區(qū)農(nóng)戶普遍缺乏金融服務(wù)信貸扶貧效果不理想，扶貧資金不能真正到戶以往的扶貧投入很少用于生產(chǎn)發(fā)展，貧困農(nóng)戶增收難題沒能得到有效解決探索財(cái)政扶貧資金使用的新機(jī)制國內(nèi)外經(jīng)驗(yàn)的應(yīng)用目前，全國“零金融機(jī)構(gòu)鄉(xiāng)鎮(zhèn)”有2825個(gè)，80%以上集中在中西部貧困地區(qū)；四川空白鄉(xiāng)鎮(zhèn)有981個(gè)，占到全國的34.7%。即使已被金融服務(wù)覆蓋的鄉(xiāng)鎮(zhèn)，當(dāng)?shù)亟鹑诜?wù)的充分性和滿足度也參差不齊，整體水平不高第五頁，共九十三頁?；ブY金是特定歷史階段的產(chǎn)物在特定時(shí)期針對特定貧困區(qū)域特定貧困群體采用的一種特殊扶貧方式宗旨在扶貧，關(guān)鍵在互助，方向在發(fā)展看得見摸得著用得到第六頁，共九十三頁?；ブY金是農(nóng)村金融的有益補(bǔ)充覆蓋面可持續(xù)性多數(shù)小額信貸機(jī)構(gòu)正規(guī)的銀行純粹的慈善45°理想的扶貧與慈善盈利與富裕盈利補(bǔ)充和促進(jìn)，而不是替代和擠出服務(wù)于中低收入和貧困農(nóng)戶提高農(nóng)村信用社的服務(wù)水平為農(nóng)村信用社培養(yǎng)了一支潛在的客戶群，尤其是5000元以上的客戶。批發(fā)資金目前它雖然只是一種特殊的扶貧方式，對農(nóng)村金融的一種補(bǔ)充，但它實(shí)質(zhì)上也是在有限的范圍內(nèi)經(jīng)營一種金融產(chǎn)品第七頁，共九十三頁。3、互助資金的特點(diǎn)

小額信貸機(jī)構(gòu)注重機(jī)構(gòu)發(fā)展；小額信貸為機(jī)構(gòu)操作，產(chǎn)品由機(jī)構(gòu)設(shè)計(jì)完成；小額信貸機(jī)構(gòu)是外部的，利用社區(qū)內(nèi)部的機(jī)制互助資金更注重社區(qū)發(fā)展互助資金主要是社區(qū)參與，自我組織、自我管理和自我發(fā)展，產(chǎn)品設(shè)計(jì)可在外部指導(dǎo)、協(xié)助下，由社區(qū)討論完成社區(qū)資金是內(nèi)部的，外部給予監(jiān)測由政府推動并提供無償財(cái)政扶貧資金支持，有清楚的扶貧和社會發(fā)展目標(biāo)，是一種社區(qū)資金，由社區(qū)管理和支配，周轉(zhuǎn)使用，有貸款性質(zhì)，是小額信貸的一種模式，吸收了小額信貸等微型金融的經(jīng)驗(yàn)，如小額，短期，市場化利息，小組聯(lián)保、經(jīng)常性還款等。管理互助資金的互助社是在民政部門登記注冊的非營利性的組織。區(qū)別：第八頁，共九十三頁。4、互助資金的宗旨

積極探索和完善財(cái)政扶貧資金使用管理的新機(jī)制，增加貧困群眾收入，提高貧困村、貧困戶自我積累、自我管理、互助互濟(jì)和持續(xù)發(fā)展的能力。

在范圍上，要堅(jiān)持以貧困村為單位，更多關(guān)注偏遠(yuǎn)、借款需求較大的貧困村；在對象上，要堅(jiān)持瞄準(zhǔn)目標(biāo)人群，貧困戶優(yōu)先；在投入上，要堅(jiān)持財(cái)政扶貧資金為主體，多方吸納其他資金投入；在制度上，要堅(jiān)持有利于貧困戶的設(shè)計(jì)；在操作上，要堅(jiān)持民主管理，加強(qiáng)監(jiān)管，規(guī)范運(yùn)作。第九頁，共九十三頁。5、互助資金試點(diǎn)成功的重要條件內(nèi)部條件：選擇適合的項(xiàng)目村必要的項(xiàng)目培訓(xùn)充分的宣傳發(fā)動社區(qū)方案的制定（產(chǎn)品的設(shè)計(jì)）互助社的組建制定合理的管理制度規(guī)范運(yùn)作和公開透明的監(jiān)管外部條件：地方政府的高度重視多層次和全方位的能力建設(shè)與培訓(xùn)必要的前期經(jīng)費(fèi)支持有效的外部監(jiān)管與支持風(fēng)險(xiǎn)防范與預(yù)警第十頁，共九十三頁。

競爭選村

將過去從上到下安排項(xiàng)目，轉(zhuǎn)變?yōu)橛纱甯鶕?jù)村民的意愿自主爭取項(xiàng)目專家加分現(xiàn)場亮分現(xiàn)場答辯選擇適合的村需求——有小額借款需求，且得不到滿足?。∵@是實(shí)施好項(xiàng)目的前提“錦上添花”“首長工程”“雪中送炭”第十一頁，共九十三頁。項(xiàng)目監(jiān)測借款的發(fā)放與回收培訓(xùn)財(cái)務(wù)管理與核算參與式理念與方法目的：使各級項(xiàng)目相關(guān)人員了解社區(qū)資金基本原則與要求，掌握參與式扶貧的理念與方法，掌握互助資金管理操作程序等，以規(guī)范運(yùn)作，提高他們的綜合管理能力。培訓(xùn)與能力建設(shè)

時(shí)段：

動員階段啟動階段運(yùn)作階段管理階段這是實(shí)施好項(xiàng)目的重點(diǎn)互動式教學(xué)方法第十二頁，共九十三頁。合理的管理制度內(nèi)部控制制度（制衡、監(jiān)督機(jī)制）資金管理制度（審批、發(fā)放、回收、公示及報(bào)表等制度）財(cái)務(wù)管理與核算制度（現(xiàn)金、印鑒、會計(jì)檔案管理和核算制度——民辦非盈利組織會計(jì)制度）風(fēng)險(xiǎn)防控制度

第十三頁，共九十三頁。二、互助資金方案的形成與制定第十四頁，共九十三頁。宣傳發(fā)動財(cái)務(wù)核算互助社成員借款扶貧財(cái)政等培訓(xùn)指導(dǎo)協(xié)助監(jiān)督互助資金主要工作流程民政注冊登記制定章程討論社區(qū)管理方案民主選舉農(nóng)戶入社互助小組內(nèi)部討論互助社理事會公示公告確定適合村管理小組監(jiān)督小組互助社成員申請借款申請審批發(fā)放回收確認(rèn)監(jiān)督提出第十五頁，共九十三頁。1、社區(qū)的宣傳發(fā)動宣傳——了解了解——關(guān)心關(guān)心——關(guān)注關(guān)注——管理管理——監(jiān)督監(jiān)督——公開公開——公正公正——成功這是實(shí)施好項(xiàng)目的基礎(chǔ)第十六頁，共九十三頁。（1）宣傳發(fā)動目的

通過宣傳發(fā)動，使全體村民認(rèn)識和了解互助資金的概念、目標(biāo)、原則等；尤其是它的所有權(quán)和所有權(quán)；了解互助資金的資金使用、操作方法及管理要求，在廣泛討論的基礎(chǔ)上形成本村的互助資金實(shí)施方案。組織者：縣財(cái)政、扶貧部門、鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府負(fù)責(zé),村互助組織籌備小組具體組織。發(fā)動群眾，參與管理，讓政府的管理觸角得到有效延伸第十七頁，共九十三頁。（2）宣傳內(nèi)容互助資金的概念、宗旨和目標(biāo);互助社的組建。如：社員資格、管理機(jī)構(gòu)和管理人員資格、管理人員選舉方法等;互助資金的運(yùn)行管理。如：借款人資格、用途、額度、期限、占用費(fèi)率、還款方式、收益分配、監(jiān)測等;貧困優(yōu)先原則;風(fēng)險(xiǎn)管理;其它需要村民討論的問題等。

需要村民大會討論確定尤其要注意宣傳資金來源與性質(zhì)避免對貧困戶的排斥范主任：沒有貧困就沒有互助資金在對象上，要堅(jiān)持瞄準(zhǔn)目標(biāo)人群，貧困戶優(yōu)先在制度上，要堅(jiān)持有利于貧困戶的設(shè)計(jì)第十八頁，共九十三頁。（3）工作步驟第一步：召開村組干部會——準(zhǔn)備宣講工作。商討社區(qū)動員工作步驟、時(shí)間和參加人員，準(zhǔn)備宣講材料，確定宣講人員。第二步：召開村民小組會——增補(bǔ)村民代表。討論認(rèn)定貧困戶，在現(xiàn)有村民代表的基礎(chǔ)上，增補(bǔ)參加村民代表擴(kuò)大會議的代表（一般是5—8戶一名村民代表），主要增補(bǔ)貧困戶和婦女代表村組干部會村民代表大會農(nóng)戶分類貧困戶的比例8%?村民代表中貧困戶的比例不得低于該村貧困戶占總戶數(shù)的比重第十九頁，共九十三頁。第三步：召開第一次全體村民大會——宣傳發(fā)動按照宣傳內(nèi)容，向全體村民宣講互助資金及互助組織；公布村民代表擴(kuò)大會成員名單和各組認(rèn)定的貧困戶。第四步：村民代表（小組）——征求意見大會結(jié)束后，村民代表征求自己所聯(lián)系的農(nóng)戶對宣講內(nèi)容的意見和要求注意：1、宣傳材料通俗易懂，提前寫出大字報(bào)；2、宣傳時(shí)用本地的語言和習(xí)慣，保證村民都能聽懂；3、宣講后，要留給村民充足的時(shí)間進(jìn)行交流和討論。時(shí)間二天為宜。第二十頁，共九十三頁。第五步：召開村民代表擴(kuò)大會議——匯總村民意見按貧困戶、一般戶和婦女代表分成三個(gè)組，反饋村民在宣傳過程中提出的意見和建議；匯總討論意見，形成村的資金運(yùn)作方案。第六步：召開第二次全體村民大會——通過社區(qū)方案再次征求村民對資金運(yùn)作方案的意見。形成并通過本村的互助資金實(shí)施方案。注意：1、討論時(shí)要更關(guān)注貧困戶和婦女的意愿和想法；2、村民代表是關(guān)鍵，他們是社區(qū)最好的宣傳和宣講人，要保證這些村民代表了解和懂得互助資金運(yùn)作方案形成的原理，以及必須要遵守的原則。第二十一頁，共九十三頁。宣傳發(fā)動中可能出現(xiàn)的問題宣傳發(fā)動不充分主要表現(xiàn)：農(nóng)戶不不清楚互助資金的基本概念、管理方式、運(yùn)作程序，甚至不知道互助資金，尤其是距離村委會較遠(yuǎn)的農(nóng)戶；代入社、假入社或互助社民政注冊不久便有不正常退社現(xiàn)象。產(chǎn)生后果：農(nóng)戶知曉度差、入社率低，管理不民主、運(yùn)作不規(guī)范，監(jiān)督不到位。問題原因：項(xiàng)目村選擇不準(zhǔn)確，由政府安排而非爭取（競爭）所得，當(dāng)?shù)厝罕姴恍枰?、干部不積極、不理解，怕麻煩；宣傳發(fā)動“偷工減料”、“走過場”、甚至沒搞，社區(qū)方案、章程未經(jīng)全體村民討論、通過，僅由干部或少數(shù)群眾知道和制定；管理人員非民主選舉產(chǎn)生；為滿足啟動條件或注冊需要，勉強(qiáng)湊數(shù)。第二十二頁，共九十三頁。檢查方法：與村干部和理事會成員座談，了解其宣傳發(fā)動和管理人員產(chǎn)生過程及參與農(nóng)戶情況，了解他們的分工與各自的職責(zé)，以及他們對貧困優(yōu)先、占用費(fèi)率、收入分配的理解與具體做法；查看會議記錄；查看社員入社申請表，注意是否有代簽入社申請表、大額入社和退社現(xiàn)象，弄清其原因；隨機(jī)訪問農(nóng)戶，尤其要去距村委會較遠(yuǎn)的地方，了解他們是否明確互助資金所有權(quán)、使用權(quán)，怎么選舉的理事成員，互助社章程的形成和主要條款規(guī)定，包括借款額度、借還款方式、程序和期限，占用費(fèi)率及其與信用社比較的好處等分別了解應(yīng)對不還款情況采取的措施，怎么監(jiān)督等聽、看、驗(yàn)證第二十三頁，共九十三頁。國家對互助社績效考核入社率=入社農(nóng)戶/本村總農(nóng)戶數(shù)（或常住戶數(shù)）貧困戶入社率=入社貧困戶/本村貧困農(nóng)戶總戶數(shù)第二十四頁，共九十三頁。監(jiān)測組長必須是我們婦女擔(dān)任同意收入的60%用于管理我們咋就覺得利息應(yīng)該低呢很抓宣傳發(fā)動，做到家喻戶曉！分組討論社區(qū)實(shí)施方案讓我們自己管就得想辦法管好喔！我們算算，低了能維持下去嗎？貧困戶組一般戶組婦女組第二十五頁，共九十三頁。村民大會通過管理運(yùn)作方案對運(yùn)作方案進(jìn)行公示綜合大家的意見：這樣定確實(shí)照顧了各方面，“中！聽清楚，想明白，以后才好做喔。第二十六頁，共九十三頁。2、互助資金運(yùn)作方案的內(nèi)容

（產(chǎn)品設(shè)計(jì)）第二十七頁，共九十三頁?；ブY金運(yùn)作

方案主要應(yīng)包括內(nèi)容：（1）成員資格（2）借款條件（3）借款用途（4）借款額度（5）借款期限（6）還款方式（7）借款占用費(fèi)率（8）收益分配（9）風(fēng)險(xiǎn)控制范主任：建立“防火墻”，將富裕戶屏蔽在外產(chǎn)品的設(shè)計(jì)第二十八頁，共九十三頁。（1）成員資格符合以下條件的村民可以成為互助社成員，鼓勵婦女加入互助組織：在本村有常年居住戶口的農(nóng)戶，每戶有一人可以成為互助社的成員；年齡在18周歲以上；接受互助社章程，申請加入互助社并繳納一定數(shù)額的互助金。貧困戶入社免交互助金，并享有與其他入社社員同等權(quán)利。注意：互助社成員不低于50個(gè)；互助社成員戶數(shù)不低于常年在家具有生產(chǎn)能力戶數(shù)的60%貧困戶入社率不低于70%。第二十九頁，共九十三頁。成員權(quán)利有互助社理事會和管理監(jiān)督人員的選舉權(quán)和被選舉權(quán)有申請互助資金借款的權(quán)利有退出互助社的自由，但在加入互助社的第一年內(nèi)不得退出。退出時(shí)退還本人所繳納的互助金。成員義務(wù)繳納互助金遵守互助社章程按時(shí)如數(shù)歸還借款本金和占用費(fèi)。退出互助社應(yīng)提前告知,告知時(shí)間由村民大會討論

成員大會為互助社的最高權(quán)力機(jī)構(gòu)第三十頁，共九十三頁。為什么要繳納互助金？擴(kuò)大資本金為了提高項(xiàng)目區(qū)農(nóng)戶的擁有感和責(zé)任感農(nóng)戶會更加關(guān)心和支持項(xiàng)目的運(yùn)作便于監(jiān)督，同時(shí)也可以減少一定的風(fēng)險(xiǎn)。農(nóng)戶繳納互助金具體金額由全體村民討論決定，但對貧困戶要有特殊的照顧政策。（減繳或緩繳）克服自卑心培養(yǎng)自信心維護(hù)自尊心參考

農(nóng)戶需要繳納一定比例的互助金方能取得成員資格和使用到借款第三十一頁，共九十三頁。為什么不提倡贈股、配股—分紅？（一）參考

根據(jù)國務(wù)院扶貧辦2007年和2010年組織的2次較大規(guī)模的專家組調(diào)研，認(rèn)為：這種模式可以有效地調(diào)動農(nóng)戶參與的積極性，較快地籌集資金，使互助資金規(guī)模迅速增大。但是這種模式的弊端也很大：限制了貧困戶的參與。一股500-4000元，往往使貧困戶望而卻步，他們因拿不出入股資金而被排除在互助社之外。限制了入社的人數(shù)。政府配股資金是固定的，一個(gè)村15萬元，如果實(shí)行1:1配股，那么入社的人數(shù)取決于每股的金額大小。按每股500-4000元，那么相應(yīng)的入社戶數(shù)在37-300戶之間。國家的資金被少數(shù)先知道的少數(shù)人占有，而更多的人卻失去了機(jī)會。（有一個(gè)村，全村276戶，僅有33戶入社，入社率12%，另一個(gè)村，全村566戶，僅有66戶入社，入社率11.6%）侵占了村民的利益。按照每個(gè)社員的總股數(shù)（入股+配股）分紅，政府提供的互助資金屬于全體村民所有，其收益也應(yīng)該歸全體村民共享。因此，在配股的情況下，政府資金的收益分配權(quán)也歸入股者是不合理的。入股者無條件取得借款的結(jié)果是所有社員平均分配互助資金，在占用費(fèi)率很低的情況下，加上50%的分紅，實(shí)際的結(jié)果是所有入股者用自己的股金“釣”取了國家扶貧資金，在借款到期時(shí)，重新簽訂一份借款合同，資金還是留在自己手里。第三十二頁，共九十三頁。為什么不提倡贈股、配股—分紅？（二）參考

實(shí)際運(yùn)作中會使大量資金借不出去，或?yàn)榱怂^的減少風(fēng)險(xiǎn)、保證分紅，貧困戶很難得到借款。貧困戶從這類措施中的收益不多，或還沒有顯現(xiàn)出來。在現(xiàn)實(shí)中社員分得的利益甚微，與能借款并通過發(fā)展生產(chǎn)產(chǎn)生效益相比應(yīng)該是“輸血”與“造血”的關(guān)系。存在潛在的金融風(fēng)險(xiǎn)。以配股方式吸收了大量的社區(qū)資金，減少了信用社等金融部門的儲蓄存款的來源；也在一定程度上影響其貸款的發(fā)放。存在違反金融規(guī)定，變相吸儲的嫌疑。目前有的縣信用聯(lián)社已經(jīng)表示了對當(dāng)?shù)卮寮壔ブY金進(jìn)一步擴(kuò)展的擔(dān)憂。同時(shí)也已經(jīng)引起了銀監(jiān)部門的關(guān)注。存在潛在的社會風(fēng)險(xiǎn)。如果管理中出現(xiàn)問題，發(fā)生大量的收不回的不良借款，在有大額入股的情況下，則可能引發(fā)社會問題。對于入股的人來說，他們很可能將責(zé)任歸咎于政府，因?yàn)槭钦l(fā)起成立的村級互助資金?；ブ鐬榉菭I利組織，按照國務(wù)院《社會團(tuán)體登記管理?xiàng)l例》第250號令第二十九條之規(guī)定：社會團(tuán)體所取得的合法收入，必須用于章程規(guī)定的業(yè)務(wù)活動，不得在會員中分配。因此，所得收益扣除成本后應(yīng)滾入本金或用于公益事業(yè)。人民銀行的說：這不是互助，而是利益驅(qū)動，上面的初衷是好的，…我們十分關(guān)注此項(xiàng)事物的發(fā)展，如果失敗將由政府買單第三十三頁，共九十三頁。（2）借款條件符合下列所有條件的村民可以向互助組織申請互助資金借款：互助社的成員（鼓勵采用小組互助聯(lián)保方式使用互助資金）家庭有勞動力和增收項(xiàng)目了解（接受）互助社章程優(yōu)先向符合上述條件的貧困戶成員和婦女成員發(fā)放借款。并已組成互助小組，特殊資格成員可由第三者擔(dān)保借款第三十四頁，共九十三頁?；ブ〗M按照自愿的原則，一般由5-7名成員組成。成員借款時(shí)，其小組成員間具有相互聯(lián)保責(zé)任?；ブ〗M的作用：利用經(jīng)濟(jì)的手段把農(nóng)戶聯(lián)系起來，不但可以降低資金風(fēng)險(xiǎn)，還可以通過借款時(shí)的項(xiàng)目審定，實(shí)現(xiàn)：信息相互溝通技術(shù)互助傳遞生產(chǎn)互相幫助生活互相幫助矛盾互相化解困難互相克服為什么要組建互助小組？注意：想方設(shè)法幫助暫時(shí)不能組成小組的農(nóng)戶，特別是貧困戶；盡可能推選婦女擔(dān)任小組長。參考

在農(nóng)戶間建立起合作新型關(guān)系，增進(jìn)農(nóng)戶間的相互信任和團(tuán)結(jié)，培育社區(qū)群眾的互助和諧的氛圍第三十五頁，共九十三頁。特殊資格對有生產(chǎn)能力的特困戶，應(yīng)通過給予特殊資格的方式幫助他們?nèi)肷绮@得借款。特困戶的名單需要在全體村民大會上討論產(chǎn)生，三分之二以上村民同意，村內(nèi)公示。特困戶的比例不超過全村總農(nóng)戶數(shù)的8%。名單的變動按同樣要求經(jīng)村民大會討論通過。特殊資格的社員可以享受以下優(yōu)惠：入社的互助金可以減繳或緩繳（免交）；可以不需要組成擔(dān)保小組，而是通過臨時(shí)擔(dān)保人，獲得個(gè)人借款。這是實(shí)施好項(xiàng)目的根本討論制定幫助貧困戶的辦法：組織動員加入互助社的黨員、干部、能人，幫助入社貧困戶加入互助社和互助小組。參考

緊急借款第三十六頁，共九十三頁。沒有實(shí)質(zhì)性組建互助小組主要表現(xiàn)：沒有組建互助聯(lián)保小組，未簽訂聯(lián)保協(xié)議；由干部指定聯(lián)保小組，小組過大；小組不穩(wěn)定，一個(gè)人同時(shí)在幾個(gè)聯(lián)保小組出現(xiàn)；小組成員同時(shí)借款。產(chǎn)生后果：借款聯(lián)保流于形式，一旦發(fā)生逾期無法啟動聯(lián)保程序，存在資金風(fēng)險(xiǎn)；小組過大互助活動難以開展，意見難以統(tǒng)一；小組不固定，農(nóng)戶不能養(yǎng)成良好習(xí)慣，管理難度加大。問題原因：沒有真正理解互助小組的作用；怕麻煩。檢查方法：詢問是否有聯(lián)保；隨機(jī)走訪其中一組農(nóng)戶，了解他們是否自愿組成小組，是否簽有聯(lián)保協(xié)議，是否明白互助小組的主要作用。分別詢問2-3戶，看他們所說的成員是否與聯(lián)保協(xié)議中的人員名單一致，組長是誰。互助聯(lián)保中可能出現(xiàn)的問題第三十七頁，共九十三頁。（3）借款用途互助社的借款只能用于增加收入的項(xiàng)目，并對環(huán)境和社區(qū)沒有負(fù)面影響。發(fā)現(xiàn)有以下行為的，互助社有權(quán)根據(jù)章程的規(guī)定，收回借款和占用費(fèi)：沒有把借款用于以上的用途；把借款轉(zhuǎn)借他人；用借款償還其他欠款。法律許可的第三十八頁，共九十三頁。答案是否定的！不行！由于決策者發(fā)展心切，或有個(gè)人私心、利益，未考慮農(nóng)戶的意愿和需求，利用行政干預(yù)的手段，將互助資金集中采購種畜、種苗、生產(chǎn)資料等，然后分發(fā)農(nóng)戶，與農(nóng)戶履行借款手續(xù)。項(xiàng)目一旦失敗，借款將無法收回。這一點(diǎn)一定要引起注意！如果互助資金和產(chǎn)業(yè)化結(jié)合太緊密，容易導(dǎo)致產(chǎn)業(yè)失敗帶來的風(fēng)險(xiǎn)，這在以往是有很多教訓(xùn)的。如“養(yǎng)鵝”、購薄膜、化肥基本原則是充分尊重農(nóng)戶自主選擇項(xiàng)目的權(quán)力，政府和村委（包括理事會）不要替農(nóng)戶選擇項(xiàng)目。鼓勵農(nóng)戶的多元化經(jīng)營，將風(fēng)險(xiǎn)分散，防止一個(gè)產(chǎn)業(yè)出現(xiàn)市場問題而導(dǎo)致大規(guī)模拖欠、使互助資金不能正常運(yùn)轉(zhuǎn)。參考

互助社能不能利用互助資金從事統(tǒng)一購銷經(jīng)營活動呢？第三十九頁，共九十三頁。（4）借款額度互助資金的借款為小額借款，（一般情況下，第一次單筆借款的最高限額為3000元）單筆借款的最高限額由村民大會討論決定。（5）借款期限互助社借款為短期借款，一般不超過12個(gè)月。具體借款期限由成員大會討論決定；借款人在歸還借款后可以申請下一次借款。（6）還款方式借款本金可以整借整還，也可以整借零還。具體的還款方式由成員大會確定。但不得超過5000元需要熟悉相關(guān)規(guī)定和制度，相互間需要磨合、建立起信任關(guān)系，避免資金風(fēng)險(xiǎn)和多米諾骨牌效應(yīng)第四十頁，共九十三頁。為什么要小額、短期？村級互助資金是幫助中、低收入以下的農(nóng)戶在生產(chǎn)、經(jīng)營過程中對資金的臨時(shí)需求，不是壘大戶；小額短期有利于瞄準(zhǔn)貧困，滿足更多貧困戶的借款需求，大戶生產(chǎn)所需要的資金可以在農(nóng)村信用社貸款；增加村的發(fā)展資金；降低資金風(fēng)險(xiǎn)。第四十一頁，共九十三頁。為什么要分期還款（整借零還）？固定借還款日：培養(yǎng)良好習(xí)慣便于管理降低成本開展活動提高互助社的組織與管理能力減少借款人和擔(dān)保人一次性還款壓力降低互助社資金風(fēng)險(xiǎn)逐步提高農(nóng)戶當(dāng)家理財(cái)?shù)哪芰愦嬲?，用以擴(kuò)大再生產(chǎn)加快資金的周轉(zhuǎn)，擴(kuò)大覆蓋面；滿足不同農(nóng)戶，不同時(shí)期的需求培養(yǎng)、提高農(nóng)戶的誠信意識國際、國內(nèi)的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)可持續(xù)性覆蓋面習(xí)慣成自然如：趕集開車整借零還：2月寬限期，即從獲得借款的第90天開始每月等額償還借款本金，占用費(fèi)隨本結(jié)清。整借整還的好處：簡單、成本低整借零還的壞處：麻煩、借款還沒有產(chǎn)生效益整借整還的壞處：覆蓋率低，資金周轉(zhuǎn)慢，不能滿足農(nóng)戶不同時(shí)期不同需要，退社嚴(yán)重，時(shí)間長后，將無人關(guān)心，資金被少數(shù)人占有第四十二頁，共九十三頁。利用固定的借還款日開展集中培訓(xùn)針對借款農(nóng)戶的需要，開展一對一服務(wù)通過點(diǎn)上示范、現(xiàn)場指導(dǎo)開展豐富的文化娛樂活動提供和信息服務(wù)，尤其是幫助貧困戶樹立信心第四十三頁，共九十三頁。國家對互助社績效考核

扶持率（覆蓋率）=借款農(nóng)戶總數(shù)/入社農(nóng)戶總數(shù)貧困戶扶持率=借款貧困農(nóng)戶數(shù)/入社貧困農(nóng)戶總數(shù)輪換率=當(dāng)年新增借款農(nóng)戶/當(dāng)年借款總戶數(shù)貧困戶借款筆數(shù)比例=本期貧困農(nóng)戶借款筆數(shù)/本期借款總筆數(shù)資金周轉(zhuǎn)率=累計(jì)借款總額/互助資金總額第四十四頁，共九十三頁。資金周轉(zhuǎn)率低主要表現(xiàn)：互助資金長期借不出去，借款余額小、借出率低，資金周轉(zhuǎn)慢產(chǎn)生后果：資金長期閑置，不能發(fā)揮應(yīng)有效益；互助社收入低，且不能覆蓋成本，將不可持續(xù)。問題原因：項(xiàng)目村選擇不準(zhǔn)，農(nóng)戶沒有小額借款需求或當(dāng)?shù)亟鹑诓块T借款容易；宣傳不到位，服務(wù)沒跟上，怕麻煩；過分擔(dān)心借款回收。（除剛啟動互助資金試點(diǎn)外）檢查方法：檢查借款情況，如果連續(xù)3個(gè)月以上借款余額過?。ń杩钣囝~占互助資金總額不足50%，甚至更少）或銀行存款余額連續(xù)偏高（銀行存款余額占互助資金總額高度50%或70%以上），應(yīng)引起重視；查詢占用費(fèi)收入尤其是經(jīng)過一年運(yùn)轉(zhuǎn)后收入仍然偏低的原因?；ブ\(yùn)作過程中常見的問題互助社的退出：財(cái)政扶貧資金到位6個(gè)月后，借款比例連續(xù)三個(gè)月低于互助資金總額的百分之五十第四十五頁，共九十三頁。（7）借款占用費(fèi)率借款占用費(fèi)率，按照能覆蓋互助社運(yùn)行成本的原則，由村民大會討論決定?？蓞⒄债?dāng)?shù)匦庞蒙缳J款年利率確定。原則上不低于當(dāng)?shù)匦庞蒙缳J款利率第四十六頁，共九十三頁。金融成本：利息工本費(fèi)貸款過程中支付給金融機(jī)構(gòu)以外的費(fèi)用如：交通費(fèi)資料復(fù)印吃飯請客送禮等失去的機(jī)會：時(shí)間季節(jié)市場時(shí)間成本過程中的成本“借款者成本”才是真正付出的成本調(diào)查表明：交易成本實(shí)際費(fèi)用，正規(guī)金融平均每筆為82.17元，私人借款為16.26元，互助資金為0.64元借款者成本=金融成本+交易成本+機(jī)會成本為什么要收取較高占用費(fèi)農(nóng)戶的主要問題是借不到錢第四十七頁，共九十三頁。

按市場利率收取占用費(fèi)：a.收入必須覆蓋成本，從而實(shí)現(xiàn)可持續(xù)運(yùn)轉(zhuǎn)，否則不可持續(xù)b.更好地瞄準(zhǔn)窮人。鼓勵有能力從信用社借錢的人去信用社借錢，從而使貧困人口有更多的借款機(jī)會。c.提高還款率。占用費(fèi)率越高農(nóng)戶會越珍惜e.防止“替代效應(yīng)”和“擠出效應(yīng)”f.收取的占用費(fèi)歸村所有

和支配，而不交給外部g.采用整借零還的辦法，實(shí)際費(fèi)率低于規(guī)定費(fèi)率小額信貸全世界平均年利率：20-70%印尼：商業(yè)銀行18%，小額信貸28-63%柬埔寨：商業(yè)銀行18%，小額信貸45%印度、孟加拉：高出商業(yè)銀行10%人民銀行、國家開發(fā)銀行在山西試點(diǎn)16-18%第四十八頁，共九十三頁。占用費(fèi)計(jì)算：等額還款息隨本清（正）息隨本清（反）還款次數(shù)等額還本借款時(shí)間110032.424210043.27.23100546.4410064.85.6510075.64.8610086.44710097.23.281001082.49100118.81.610100129.60.8合計(jì)10006060借款1000元，占用費(fèi)率8‰，一年1、年支付占用費(fèi)為96元2、等額還本付息（分10次）每次9.6元3、按實(shí)際使用時(shí)間結(jié)息還本或息隨本清實(shí)際支付占用費(fèi)共計(jì)60元第四十九頁，共九十三頁。化肥賒銷與互助社借款

（按每包150元計(jì)算）月份賒銷還息借款還息如果：180-150=30年9.6%月8‰差價(jià)20元利率利率‰利息1216.666673014.411.111081118.181823013.212.121181020301213.3333922.222223010.814.81478825309.616.66663728.57143308.419.04757633.33333307.222.2221754030626.6666450304.833.33325366.66667303.644.444332100302.466.66651200301.2133.333次數(shù)借款占用月份還本借款余額占用費(fèi)13151503.621151351.0831151200.9641151050.845115900.726115750.67115600.488115450.369115300.24合計(jì)

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9一次性償還分期還款案例

第五十頁，共九十三頁。國家對互助社績效考核

資金收益率=占用費(fèi)收入/資金總額第五十一頁，共九十三頁。（8）收益分配

互助資金本金不能用于分配。借款占用費(fèi)收入可用于分配，方案由社員大會討論決定。分配原則和順序如下：運(yùn)行成本。包括辦公成本和管理人員誤工補(bǔ)助。要有利于持續(xù)發(fā)展。公益金。按不低于占用費(fèi)收入的10%提取公益金。用于貧困戶或村內(nèi)公益事業(yè)，具體用途由社員大會討論決定；公積金?？鄢\(yùn)行成本和公益金后的剩余部分作為公積金轉(zhuǎn)入本金。注意：收益分配要有利于持續(xù)發(fā)展。一般管理人員報(bào)酬和操作費(fèi)用兩項(xiàng)支出不高于借款占用費(fèi)收入的60%，公益金提取10%，剩余收入全部轉(zhuǎn)入本金（公積金）探索：為貧困戶保險(xiǎn)？提高借款信息第五十二頁，共九十三頁。為了更好地瞄準(zhǔn)貧困戶，互助社的借款為無抵押品的信用借款。為了控制信用借款的風(fēng)險(xiǎn)，除小額、短期、分期還款外，還應(yīng)采取以下幾種風(fēng)險(xiǎn)控制方法：借款額度由小而大；組成小組聯(lián)保；互助小組同時(shí)使用借款的成員不能超過2/3；對不能按時(shí)還款的借款人及聯(lián)保小組其他成員停止發(fā)放借款（并追究相應(yīng)責(zé)任）；對逾期借款提高占用費(fèi)率；優(yōu)先向婦女成員發(fā)放借款。保留法律起訴的權(quán)利此外：多元化借款。不進(jìn)行集中的經(jīng)營活動，提高社員抗風(fēng)險(xiǎn)能力；公示公告。定期公布財(cái)務(wù)運(yùn)行狀況，接受全體村民監(jiān)督；報(bào)表制度。實(shí)行按月報(bào)表、按季總結(jié)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正問題；退出機(jī)制，當(dāng)互助社未按章程管理使用資金，財(cái)務(wù)管理混亂，不良借款達(dá)到15%時(shí)，經(jīng)整改仍無明顯好轉(zhuǎn)，進(jìn)入退出程序，對互助組織進(jìn)行清算。財(cái)政分期撥款有效的計(jì)算機(jī)管理

內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金和外部風(fēng)險(xiǎn)資金（9）風(fēng)險(xiǎn)控制風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金按年底借款余額的3%加上逾期借款總額20%提取。風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金只能用于呆壞賬的核銷,不得用于發(fā)放借款第五十三頁，共九十三頁。根據(jù)以上原則制定的成員資格、借款條件、用途、額度、期限、還款方式、占用費(fèi)率、收益分配及風(fēng)險(xiǎn)控制等，應(yīng)按照群眾討論的意見和細(xì)則寫入章程，遵照執(zhí)行。第五十四頁，共九十三頁。三、互助資金的操作程序第五十五頁，共九十三頁。宣傳發(fā)動財(cái)務(wù)核算互助社成員借款扶貧財(cái)政等培訓(xùn)指導(dǎo)協(xié)助監(jiān)督互助資金主要工作流程民政注冊登記制定章程討論社區(qū)管理方案民主選舉農(nóng)戶入社互助小組內(nèi)部討論互助社理事會公示公告確定適合村管理小組監(jiān)督小組互助社成員申請借款申請審批發(fā)放回收確認(rèn)監(jiān)督提出第五十六頁，共九十三頁。1、互助社的組建（1）籌備小組籌備小組成員由村民代表大會推選產(chǎn)生，一般由5-7人組成?；I備小組的成員可以是村兩委成員，也可以是一般群眾，至少有一名貧困戶代表和一名婦女代表。其主要職責(zé)是：在縣指導(dǎo)部門協(xié)助下，在互助資金實(shí)施方案的基礎(chǔ)上，起草互助社章程草案;發(fā)動和接受村民加入互助社、接收村民繳納的互助金并登記造冊、公示公告村民入互助社和繳納互助金情況;草擬互助社理事會成員選舉辦法和程序;籌備并組織召開第一屆第一次成員大會，選舉互助社理事會和監(jiān)事會;向選舉產(chǎn)生的互助社理事會移交工作第五十七頁，共九十三頁。（2）互助社成員入社

入社程序(1)村民提出申請，提供有效身份證件，填寫“入社申請表”和本人簽名或按手??；(2)互助社籌備組或理事會確認(rèn)和同意，籌備組長或理事長在申請表上簽名；(3)村民交納入社互助金，籌備組或互助社開出收據(jù)。第五十八頁，共九十三頁。（3）互助社機(jī)構(gòu)設(shè)置理事會是互助社的執(zhí)行機(jī)構(gòu)和日常管理機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)互助資金的運(yùn)行與管理?；ブ缋硎聲话阌?-5名成員組成。包括理事長、會計(jì)、出納等職責(zé)組織社員討論并通過互助社章程；依據(jù)章程制定各項(xiàng)規(guī)章制度；執(zhí)行章程和各項(xiàng)規(guī)章制度；負(fù)責(zé)借款的發(fā)放和回收；負(fù)責(zé)互助資金的安全性和流動性；負(fù)責(zé)與指導(dǎo)部門、村委會聯(lián)系和協(xié)調(diào)按照要求，定期向指導(dǎo)部門提交報(bào)告和報(bào)表，并接受監(jiān)督和檢查；定期向社員大會（或社員代表大會）、監(jiān)事會、村民大會（或村民代表大會）報(bào)告互助資金管理和運(yùn)轉(zhuǎn)情況?；ブ绲某蓡T，長期在家，愿意承擔(dān)管理工作，有良好聲譽(yù)，初中以上文化程度（會計(jì)）監(jiān)事會是互助社的日常監(jiān)督機(jī)構(gòu)。監(jiān)事會一般由3人構(gòu)成，負(fù)責(zé)監(jiān)督理事會的工作。職責(zé)監(jiān)督理事會執(zhí)行互助社章程和規(guī)章制度情況；監(jiān)督借款發(fā)放和回收過程；監(jiān)督公開公示的程序和內(nèi)容；接受互助社社員投訴，與理事會協(xié)商解決問題的辦法；向指導(dǎo)部門反映情況，提出意見和建議理事會執(zhí)行小組監(jiān)督小組理事會監(jiān)事會法人負(fù)責(zé)制，便于統(tǒng)一思想，減少工作成本、避免沖突第五十九頁，共九十三頁。管理人員推選辦法互助社管理人員由成員大會討論決定,并經(jīng)民主選舉產(chǎn)生。每屆任期為1-3年。在任期未結(jié)束前，經(jīng)三分之二以上的互助社成員同意，可以召開成員大會，提前改選注意以下現(xiàn)象：為了省時(shí)間不按程序選舉，沒有海選過程，將所有管理人員一次性選出，簡單多數(shù)當(dāng)選等；由于選舉程序不當(dāng)，出現(xiàn)一人身兼二職的現(xiàn)象，給資金的規(guī)范管理埋下隱患。注意：一個(gè)一個(gè)產(chǎn)生管理人員間尤其是會計(jì)、出納不得兼任；理事會、監(jiān)事會也不得兼任第六十頁，共九十三頁。選舉我們的理事會成員監(jiān)票唱票謹(jǐn)慎投票公示、廣告海選！選我們最信得過的第六十一頁，共九十三頁。（4）互助社章程互助社章程由籌備小組負(fù)責(zé)起草，經(jīng)成員大會審議通過后執(zhí)行互助社章程的修改須經(jīng)過三分之二以上成員同意，且報(bào)上級主管部門備案我有問題要問討論通過互助組織章程第六十二頁，共九十三頁?；ブ缯鲁烫峋V1、總則：互助社名稱、所在地，成立理由，主管單位等；2、業(yè)務(wù)范圍：包括社員入股和退股，資金發(fā)放、回收和爭議仲裁，資金日常管理、使用監(jiān)督，報(bào)送各類項(xiàng)目、財(cái)務(wù)、監(jiān)測報(bào)表等；3、社員：為代表家庭的個(gè)人社員，入社的必備條件，享有的權(quán)利和履行的義務(wù)等；4、組織機(jī)構(gòu)和負(fù)責(zé)人產(chǎn)生、罷免：互助社的最高權(quán)力機(jī)構(gòu)是社員大會，社員大會的職責(zé)權(quán)限及召開時(shí)間等，理事會為村互助組織的管理機(jī)構(gòu)，通過社員大會選舉產(chǎn)生（或罷免），一般由理事長、執(zhí)行小組組長和監(jiān)事會組成（管理人員之間應(yīng)無直系親戚關(guān)系），理事會及各小組成員資格和職責(zé)分工等；5、資產(chǎn)管理、使用原則：互助社經(jīng)費(fèi)來源，各類借款的具體規(guī)定，包括借款額度、期限、利率、償還辦法，發(fā)放回收程序，利益分配及用途和一般財(cái)務(wù)規(guī)定等；6、章程修改程序7、終止程序及終止后的財(cái)產(chǎn)處理8、附則

參考

第六十三頁，共九十三頁。（5）互助社登記注冊（1）互助社是互助資金運(yùn)行和管理的主體。在民政部門注冊登記為非營利組織;（2）縣級指導(dǎo)部門要積極幫助符合條件的互助社在當(dāng)?shù)孛裾怯涀裕⒁婪▽ζ鋵?shí)行有效的監(jiān)管。第六十四頁，共九十三頁?！睹褶k非企業(yè)單位登記管理暫行條例》

國務(wù)院令第251號

第二條本條例所稱民辦非企業(yè)單位，是指企業(yè)事業(yè)單位、社會團(tuán)體和其他社會力量以及公民個(gè)人利用非國有資產(chǎn)舉辦的，從事非營利性社會服務(wù)活動的社會組織。第四條……民辦非企業(yè)單位不得從事營利性經(jīng)營活動。第十三條民辦非企業(yè)單位不得設(shè)立分支機(jī)構(gòu)。不適用第六十五頁，共九十三頁?！渡鐣F(tuán)體登記管理?xiàng)l例》

中華人民共和國國務(wù)院令（第250號）

第二條本條例所稱社會團(tuán)體，是指中國公民自愿組成，為實(shí)現(xiàn)會員共同意愿，按照其章程開展活動的非營利性社會組織。第四條……

社會團(tuán)體不得從事營利性經(jīng)營活動。第二十九條

社會團(tuán)體的資產(chǎn)來源必須合法，任何單位和個(gè)人不得侵占、私分或者挪用社會團(tuán)體的資產(chǎn)。

社會團(tuán)體的經(jīng)費(fèi)，以及開展章程規(guī)定的活動按照國家有關(guān)規(guī)定所取得的合法收入，必須用于章程規(guī)定的業(yè)務(wù)活動，不得在會員中分配。第六十六頁，共九十三頁。第十條成立社會團(tuán)體，應(yīng)當(dāng)具備下列條件：

（一）有50個(gè)以上的個(gè)人會員或者30個(gè)以上的單位會員；個(gè)人會員、單位會員混合組成的，會員總數(shù)不得少于50個(gè)

（二）有規(guī)范的名稱和相應(yīng)的組織機(jī)構(gòu)；

（三）有固定的住所；

（四）有與其業(yè)務(wù)活動相適應(yīng)的專職工作人員；

（五）有合法的資產(chǎn)和經(jīng)費(fèi)來源，全國性的社會團(tuán)體有10萬元以上活動資金，地方性的社會團(tuán)體和跨行政區(qū)域的社會團(tuán)體有3萬元以上活動資金；第十一條申請籌備成立社會團(tuán)體，發(fā)起人應(yīng)當(dāng)向登記管理機(jī)關(guān)提交下列文件：

（一）籌備申請書；

（二）業(yè)務(wù)主管單位的批準(zhǔn)文件；

（三）驗(yàn)資報(bào)告、場所使用權(quán)證明；

（四）發(fā)起人和擬任負(fù)責(zé)人的基本情況、身份證明；

（五）章程草案。第六十七頁，共九十三頁。組建互助小組小組成員填制申請審批表匯總放款花名冊到期未償還逾期情況月報(bào)表啟動聯(lián)保程序，3日內(nèi)向其所在互助小組其他成員收回此筆借款償清借款停止該互助小組所有成員借款簽訂聯(lián)保協(xié)議匯總每月收款表社員借款并開據(jù)借款約據(jù)會員按章繳納會費(fèi)回收借款及占用費(fèi)開據(jù)還款收據(jù)逐戶調(diào)查采取有效措施催收報(bào)告理事會和縣項(xiàng)目辦及時(shí)派員到實(shí)地幫助解決問題簽名(蓋章)后，執(zhí)行小組嚴(yán)格審查，理事長批準(zhǔn)同意后方能借款訂立章程2、借款發(fā)放與回收管理張榜公示放款前需要進(jìn)行互助資金管理與監(jiān)測，財(cái)務(wù)管理與核算培訓(xùn)第六十八頁，共九十三頁。首次放款注意事項(xiàng)借款額度適度，不得超過3000元；借款總額一般不得突破已撥資金的1/3；同一小組借款人不得突破2/3，小組長不得借款；優(yōu)先向婦女成員發(fā)放借款；認(rèn)真審查借款用途；參考

第六十九頁，共九十三頁。首次放款速度過快主要表現(xiàn)：借款過快，尤其是首次借款額度過大產(chǎn)生后果：管理者有效的管控能力和農(nóng)戶還款意識還沒有形成，管理失控，收款困難，給其他農(nóng)戶造成不良影響。問題原因：培訓(xùn)不夠，管理人員缺乏風(fēng)險(xiǎn)意識，急于求成檢查方法：查看首次借款額度，如借款與互助資金總額比超過30%，應(yīng)當(dāng)警覺，需要了解借款農(nóng)戶的還款能力和誠信意識，詢問、分析互助社將可能采取的對策。單筆首次借款原則上不得超過3000元借款發(fā)放過程中可能出現(xiàn)的問題第七十頁，共九十三頁。放款啦！第七十一頁，共九十三頁。首次回收注意事項(xiàng)暫時(shí)不能償還的，要了解其他聯(lián)保人情況；千方百計(jì)、想方設(shè)法確保收回全部應(yīng)償還資金逐戶了解還款人準(zhǔn)備還款情況；還款日前一周通知還款人；參考

產(chǎn)生逾期的原因：▲對借款農(nóng)戶審查不嚴(yán)，跟蹤不夠，使得借款項(xiàng)目失?。?/p>

▲管理人員責(zé)任心不強(qiáng)，逾期不收▲未啟動聯(lián)保程序無聯(lián)保或非自愿組成小組等原因無法啟動聯(lián)保。第七十二頁，共九十三頁。有借有還，再借不難！第七十三頁，共九十三頁。案例：2008年5月18日，也就是地震后的第六天，是旺蒼縣五權(quán)鎮(zhèn)中河村互助資金項(xiàng)目正常的放、還款日。面對鎮(zhèn)信用社的房屋倒塌，取不出錢，理事長與其他理事會成員一起，拿出自家的現(xiàn)金和找親戚拆借，當(dāng)日按時(shí)為該村社員發(fā)放借款14000元。應(yīng)歸還借款的農(nóng)戶原來以為還可以拖幾天再還錢，看到理事會都如此講誠信，無論是輕災(zāi)戶還是重災(zāi)戶都按時(shí)足額歸還了本金及占用費(fèi)。旺蒼全縣互助資金項(xiàng)目村未出現(xiàn)一例因?yàn)?zāi)害推延還款的現(xiàn)象發(fā)生，還款率達(dá)100%。涼山州越西縣還款率100%第七十四頁，共九十三頁。四、互助資金管理與監(jiān)測第七十五頁，共九十三頁。1、零拖欠的管理理念①什么是拖欠拖延一天還款就稱為拖欠對拖欠的容忍態(tài)度——零②拖欠的原因操作原因社員原因不可控因素拖欠是造成互助資金失敗的主要原因；會導(dǎo)致不良資產(chǎn)；它是互助社的成本；不可避免，必須持續(xù)關(guān)注③拖欠對互助資金的影響影響收入影響資金周轉(zhuǎn)與使用“傳染病”資金損失互助社生存困難影響互助社和社員形象第七十六頁，共九十三頁。④控制拖欠a.從借款者角度分析b.從機(jī)構(gòu)上探索解決方案改善互助社管理改進(jìn)借款發(fā)放方式c.信息管理系統(tǒng)及時(shí)、準(zhǔn)確、分層次、簡便、適用d.借款重置與借款展期如果為了降低不良借款的數(shù)量而進(jìn)行借款重置或展期：不能改變風(fēng)險(xiǎn)大小招致災(zāi)難性的后果

按時(shí)還款遲還款或不還款好處有可能及時(shí)得到較大額度的后續(xù)借款借款者不交占用費(fèi)，可降低借款成本建立良好的信用記錄可保持一定的資金額，用于其它活動在成員中獲得良好聲譽(yù)不去還款可以節(jié)省時(shí)間（降低交易成本）得到按時(shí)還款的獎勵如果拖欠代價(jià)低，可以根本沒必要還款

代價(jià)要償還本金和占用費(fèi)受到懲罰：罰款、罰息需要付出時(shí)間成本和交易成本影響以后借款提高機(jī)會成本失去其它成員的信任

得不到互助社其它服務(wù)

管理人員頻繁入戶催款

在社員中造成不良聲譽(yù)互助社的退出：互助資金不良借款率超過百分之十五以上（不良借款指逾期30天和30天以上的借款）第七十七頁，共九十三頁。2、互助資金的借款質(zhì)量借款質(zhì)量是指借款余額的質(zhì)量（截止到某一時(shí)點(diǎn)，借出去，尚未收回的資金，即還在農(nóng)戶手中的錢數(shù)）借款余額（是衡量借款質(zhì)量的最關(guān)鍵指標(biāo)）是互助資金的主要資產(chǎn)是互助社的主要產(chǎn)品是給互助社帶來收入的基礎(chǔ)是互助資金存在的理由還款率不是度量借款質(zhì)量的最重要指標(biāo)：它表示以前某時(shí)點(diǎn)的收款情況，可用于預(yù)測互助社現(xiàn)金流；長期趨勢分析有利于互助社改善管理；可用于檢查互助社某時(shí)段的成績第七十八頁，共九十三頁。國家對互助社績效考核

借款拖欠率=逾期額度/借款余額風(fēng)險(xiǎn)借款率=有逾期行為的借余額/借款余額借款損失率=本年度損失的借款額度（壞賬額）/年度平均借款余額還款率：累計(jì)還款率到期還款率違規(guī)率=違規(guī)嫌疑戶數(shù)/借款總戶數(shù)違規(guī)嫌疑戶指：未按章程規(guī)定超限額借款、借款重置、舊賬未還借新賬（展期）等第七十九頁，共九十三頁。3、互助社財(cái)務(wù)管理

（1）崗位與職責(zé)互助社崗位設(shè)置要合理，堅(jiān)持不相容職務(wù)相互分離，確保不同崗位之間責(zé)權(quán)分明、相互制約、相互監(jiān)督。（2）印章管理各種專用印章應(yīng)采用“專人使用，專人保管，專人負(fù)責(zé)”的辦法。其中財(cái)務(wù)印鑒至少有3人以上的負(fù)責(zé)保管（3）現(xiàn)金、銀行存款管理

（4）應(yīng)收賬款的管理（臺帳）（5）會計(jì)科目與報(bào)表《互助資金財(cái)務(wù)管理與核算辦法》這是管理的重點(diǎn)和難點(diǎn)鄉(xiāng)級指導(dǎo)駐村干部大學(xué)生村官第八十頁，共九十三頁。理事長（法人）根據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》，理事長（法人）全面負(fù)責(zé)村級互助社財(cái)務(wù)管理，財(cái)務(wù)開支由理事長（法人）一只筆審批。日常財(cái)務(wù)管理可委托執(zhí)行小組長具體負(fù)責(zé)。

第一章總則第一條為了規(guī)范會計(jì)行為，保證會計(jì)資料真實(shí)、完整，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管理和財(cái)務(wù)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益，維護(hù)社會主義市場經(jīng)濟(jì)秩序，制定本法。第二條國家機(jī)關(guān)、社會團(tuán)體、公司、企業(yè)、事業(yè)單位和其他組織（以下統(tǒng)稱單位）必須依照本法辦理會計(jì)事務(wù)。第三條

各單位必須依法設(shè)置會計(jì)帳簿，并保證其真實(shí)、完整。第四條

單位負(fù)責(zé)人對本單位的會計(jì)工作和會計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。第五條

會計(jì)機(jī)構(gòu)、會計(jì)人員依照本法規(guī)定進(jìn)行會計(jì)核算，實(shí)行會計(jì)監(jiān)督。任何單位或者個(gè)人不得以任何方式授意、指使、強(qiáng)令會計(jì)機(jī)構(gòu)、會計(jì)人員偽造、變造會計(jì)憑證、會計(jì)帳簿和其他會計(jì)資料，提供虛假財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告。第六章法律責(zé)任第四十二條違反本法規(guī)定，有下列行為之一的，由縣級以上人民政府財(cái)政部門責(zé)令限期改正，可以對單位并處三千元以上五萬元以下的罰款；對其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，可以處二千元以上二萬元以下的罰款；屬于國家工作人員的，還應(yīng)當(dāng)由其所在單位或者有關(guān)單位依法給予行政處分：

（1）不依法設(shè)置會計(jì)帳簿的；（2）私設(shè)會計(jì)帳簿的；（3）未按照規(guī)定填制、取得原始憑證或者填制、取得的原始憑證不符合規(guī)定的；（4）以未經(jīng)審核的會計(jì)憑證為依據(jù)登記會計(jì)帳簿或者登記會計(jì)帳簿不符合規(guī)定的；（5）隨意變更會計(jì)處理方法的；（6）向不同的會計(jì)資料使用者提供的財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告編制依據(jù)不一致的；（7）未按照規(guī)定使用會計(jì)記錄文字或者記帳本位幣的；（8）未按照規(guī)定保管會計(jì)資料，致使會計(jì)資料毀損、滅失的；（9）未按照規(guī)定建立并實(shí)施單位內(nèi)部會計(jì)監(jiān)督制度或者拒絕依法實(shí)施的監(jiān)督或者不如實(shí)提供有關(guān)會計(jì)資料及有關(guān)情況的；（10）任用會計(jì)人員不符合本法規(guī)定的第八十一頁，共九十三頁。財(cái)務(wù)管理不規(guī)范主要表現(xiàn)：不相容職務(wù)沒有分離，一個(gè)人管章、管票、負(fù)責(zé)放款、收款等；會計(jì)代出納進(jìn)行現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬的登錄；會計(jì)和出納收、支票據(jù)傳遞程序不規(guī)范，相關(guān)票據(jù)沒有按要求規(guī)范整理和保管；重要空白憑證沒有領(lǐng)、用、注銷手續(xù)；財(cái)務(wù)開支沒有經(jīng)過嚴(yán)格的審查、批準(zhǔn)，白條和生活費(fèi)報(bào)銷等；借款約據(jù)等憑證要素填列不完全等。產(chǎn)生后果：財(cái)務(wù)管理混亂，賬實(shí)不符，資金被少數(shù)管理人員操控，風(fēng)險(xiǎn)隱患增大。問題原因：沒有健全財(cái)務(wù)制度或內(nèi)控制度執(zhí)行不力；管理人員責(zé)任心不強(qiáng)。檢查方法：了解相關(guān)制度和分工職責(zé)，分別檢查會計(jì)、出納賬簿；核對現(xiàn)金、銀行存款期末數(shù)據(jù)；查看費(fèi)用支出、社員借、還款等相關(guān)憑證要素是否齊備，如報(bào)銷、領(lǐng)款人是否簽字，是否有審查、批準(zhǔn)簽字同意，費(fèi)用開支是否合理，報(bào)銷憑證是否合規(guī)等等；相關(guān)憑證和檔案是否裝訂成冊等?；ブY金管理中常見問題第八十二頁，共九十三頁?，F(xiàn)金管理混亂，公款私存主要表現(xiàn)：無計(jì)劃提取現(xiàn)金，收到農(nóng)戶償還借款沒有及時(shí)做賬，使大額現(xiàn)金保留在出納手中未存入互助社開戶銀行，有的甚至將村民交納的互助金或還款存入個(gè)人賬戶，混合使用，任意存取。產(chǎn)生后果：現(xiàn)金與賬面不符，滯留，公私不分，風(fēng)險(xiǎn)大問題原因：財(cái)務(wù)制度不健全；沒有嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)管理相關(guān)規(guī)定執(zhí)行；互助社內(nèi)部缺乏監(jiān)督。檢查方法：把同現(xiàn)金有關(guān)的憑證、單據(jù)與相關(guān)報(bào)表和會計(jì)、出納賬進(jìn)行核對，再對庫存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，看是否賬據(jù)相符、帳表相符、賬賬相符、賬實(shí)相符?；ブY金管理中常見問題第八十三頁，共九十三頁。會計(jì)核算不完整主要表現(xiàn)：沒有建賬或不完整；會計(jì)科目運(yùn)用錯誤，一、二級科目混用和錯用，總賬不總、明細(xì)賬不細(xì)；會計(jì)與出納的現(xiàn)金、銀行賬不等；銀行對賬單與銀行存款余額不等；無社員交納互助金和借、還款臺帳記錄；會計(jì)更換沒有辦理交接，記錄也不統(tǒng)一，沒有連續(xù)性；無會計(jì)報(bào)表等。產(chǎn)生后果：一本誰也說不清楚，誰也看不懂的糊涂賬，長此以往，將無法理清，互助資金失控，導(dǎo)致互助