2023年稅務師繼續(xù)教育題庫及完整答案（典優(yōu)）

2023年稅務師繼續(xù)教育題庫第一部分單選題(300題)1、2018年2月，某家卷煙批發(fā)企業(yè)（持有煙草批發(fā)許可證）向商場批發(fā)甲類卷煙24萬支，取得不含稅銷售額18.6萬元，向其他批發(fā)單位批發(fā)甲類卷煙50萬支，取得不含稅銷售額30萬元。該企業(yè)當月應納消費稅（）萬元。（卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)消費稅稅率11%，0.005元/支）

A.2.05

B.2.17

C.5.35

D.5.72

【答案】：B2、根據(jù)消費稅的現(xiàn)行規(guī)定，下列行為中，既不繳納增值稅也不繳納消費稅的是（

【答案】：B3、甲企業(yè)因經(jīng)營困難，今年可能無法按時足額交納稅款，甲企業(yè)以免自己的財產(chǎn)被稅務機關強制執(zhí)行，于2020年4月將自己的一棟閑置廠房進行轉讓，稅務機關發(fā)現(xiàn)后，向法院請求撤銷甲企業(yè)轉讓不動產(chǎn)的行為。這體現(xiàn)稅收司法中的（）。

A.稅收優(yōu)先權

B.稅收代位權

C.稅收撤銷權

D.稅收留置權

【答案】：C4、某化妝品廠（增值稅一般納稅人）2020年4月銷售高檔化妝品，取得不含稅銷售額120萬元；銷售普通護膚品，取得含稅銷售額56.5萬元；將高檔化妝品與普通護膚品組成成套化妝品銷售，每套零售價為800元（其中高檔化妝品價值500元，普通護膚品價值300元），當月銷售100套。已知，高檔化妝品適用的消費稅稅率為15%，則該化妝品廠當月應繳納消費稅（）萬元。

A.19.06

B.19.2

C.53.05

D.53.40

【答案】：A5、（2019年）關于土地增值稅的清算，下列稅法錯誤的是（）。

A.已全額開具商品房銷售發(fā)票的，按發(fā)票所載全額確認收入

B.未全額開具商品房銷售發(fā)票的，按銷售合同全額確認收入

C.銷售合同所載商品房面積與實際測量不一致并在清算前已補或退房款的，在計算土增時應予調整

D.未開具商品房銷售發(fā)票的，按實際收取全額確認收入

【答案】：D6、根據(jù)現(xiàn)行消費稅的有關規(guī)定，下列各項中，應當征收消費稅的是（）。

A.影視演員用的上妝油

B.變壓器油

C.電動汽車

D.未經(jīng)涂飾的素板

【答案】：D7、2019年9月，陳某從汽車4S店（增值稅一般納稅人）購買2.0升排量的乘用車，支付含稅價款150000元，另支付汽車4S店代辦保險費3000元，代辦車輛牌照費300元，陳某應納車輛購置稅（）元。

A.15000.00

B.13274.34

C.13539.82

D.13566.37

【答案】：B8、（2016年）某酒類股份有限公司為增值稅一般納稅人，2017年2月發(fā)生以下業(yè)務：

A.65170.00

B.64680.00

C.33250.00

D.65292.50

【答案】：D9、自2018年5月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人標準為年應征增值稅銷售額（）。

A.200萬元及以下

B.300萬元及以下

C.500萬元及以下

D.800萬元及以下

【答案】：C10、境外A企業(yè)（在境內未設有經(jīng)營機構）為境內單位提供新產(chǎn)品研發(fā)服務，境內單位支付含稅研發(fā)費20萬元。境內單位應扣繳增值稅（）萬元。

A.0

B.1.65

C.1.13

D.0.58

【答案】：C11、某食品加工廠為增值稅一般納稅人，2020年5月購進一批玉米，支付給某農業(yè)開發(fā)基地收購價款10000元，取得普通發(fā)票，并支付不含稅運費3000元，取得增值稅專用發(fā)票，驗收入庫后，因管理不善損失1/5，則該項業(yè)務準予抵扣的進項稅額為（）元。

A.936

B.1144

C.1430

D.1630

【答案】：A12、2020年1月，甲啤酒廠（增值稅一般納稅人）銷售A型啤酒23噸給乙食品公司，開具增值稅專用發(fā)票收取價款70800元，收取包裝物押金4500元；銷售B型啤酒15噸給賓館，開具普通發(fā)票收取價款41000元，收取包裝物押金2000元。甲啤酒廠應繳納的消費稅為（）元。

A.8000

B.5600

C.9050

D.9500

【答案】：C13、稅務行政復議期間，下列情形引起行政復議終止的是（）。

A.作為申請人的公民被宣告失蹤的

B.行政復議機關因不可抗力不能參加行政復議的

C.行政復議機關認為具體行政行為需要停止執(zhí)行的

D.經(jīng)行政復議機構準許達成和解的

【答案】：D14、某企業(yè)2020年7月進口載貨汽車1輛；8月在國內市場購置載貨汽車2輛，支付全部價款為75萬元（不含增值稅），另支付車輛裝飾費2000元，取得增值稅普通發(fā)票；9月受贈小汽車1輛。上述車輛全部為企業(yè)自用。下列關于該企業(yè)計繳車輛購置稅依據(jù)的表述中，正確的是（）。

A.國內購置載貨汽車的計稅依據(jù)為84.75萬元

B.進口載貨汽車的計稅依據(jù)為關稅完稅價格加關稅

C.受贈小汽車的計稅依據(jù)為同類小汽車的市場價格加增值稅

D.國內購置載貨汽車的計稅依據(jù)為75.2萬元

【答案】：B15、某企業(yè)進口一批材料，材料價款折合人民幣100萬元，境外運費和保險費合計10萬元。被海關征收關稅后放行，企業(yè)發(fā)現(xiàn)其中的10%存在質量問題，與銷售方協(xié)商后，將存在質量問題的材料退回，同時銷售方免費更換11萬元的相同貨物（含境外運費和保險費合計1萬元）。已知該批材料的關稅稅率為10%，則該企業(yè)應繳納關稅（）萬元。

A.12.1

B.11

C.10

D.9.9

【答案】：B16、根據(jù)增值稅稅率的有關規(guī)定，下列屬于9%稅率范圍貨物的是（）。

A.水果罐頭

B.天然氣

C.酸奶

D.玉米蛋白粉

【答案】：B17、（2013年真題）下列關于委托加工業(yè)務消費稅處理的說法，正確的是（）。

A.將委托加工收回的已稅消費品直接加價銷售的，不征收消費稅

B.納稅人委托個體經(jīng)營者加工應稅消費品，由委托方收回后在委托方所在地繳納消費稅

C.委托加工應稅消費品，若委托方未提供原材料成本，由委托方到所在地主管稅務機關核定其材料成本

D.委托方委托加工應稅消費品，受托方?jīng)]有代收代繳稅款的，一律由受托方補稅

【答案】：B18、關于稅法的時間效力的表述，下列選項正確的是（）。

A.稅法的時間效力是指稅法何時生效的問題

B.對于重要稅法的個別條款的修訂，目前大多采用自通過發(fā)布之日起生效的方式

C.稅法的失效方式中，很少采用的是直接宣布廢止

D.我國及許多國家的稅法均堅持溯及既往原則

【答案】：B19、下列屬于增值稅視同銷售行為，應計算繳納增值稅的是（）。

A.某生產(chǎn)企業(yè)將外購鋼材用于擴建倉庫

B.某電器廠委托商店代銷小電器

C.某商業(yè)企業(yè)將外購的貨物用于個人消費

D.某餐飲企業(yè)購進貨物用于集體福利

【答案】：B20、下列服務可以享受生活性服務業(yè)加計抵減15%稅收政策的是（）。

A.美容美發(fā)服務

B.廣告代理服務

C.法律鑒證服務

D.航空地面服務

【答案】：A21、下列關于消費稅適用稅率特殊規(guī)定的表述，錯誤的是（）。

A.按照現(xiàn)行政策，卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)消費稅稅率為11%＋0.005元/支

B.每標準條進口卷煙確定消費稅適用比例稅率的價格小于70元的，適用比例稅率為36%

C.計算每標準條進口卷煙確定消費稅適用比例稅率的價格時，消費稅稅率固定為56%

D.非標準條包裝卷煙折算的實際銷售價格高于計稅價格的，應按照折算的實際銷售價格確定適用比例稅率

【答案】：C22、關于消費稅的特點，下列說法錯誤的是（）。

A.稅負不具有轉嫁性

B.征稅項目具有選擇性

C.單一環(huán)節(jié)征稅

D.稅收調節(jié)具有特殊性

【答案】：A23、甲采礦企業(yè)2021年8月外購鋁土礦原礦10000噸，取得增值稅專用發(fā)票注明不含稅金額400萬元，增值稅52萬元。本月將其中4500噸鋁土礦原礦與自采鋁土礦原礦混合對外銷售，取得不含稅銷售額300萬元。已知：甲企業(yè)所在地鋁土礦原礦稅率6％。甲采礦企業(yè)應納資源稅稅額為（）萬元。

A.7.2

B.9.54

C.18

D.20.34

【答案】：A24、進口原產(chǎn)于我國境內的貨物，適用的關稅稅率是（）。

A.最惠國稅率

B.協(xié)定稅率

C.特惠稅率

D.普通稅率

【答案】：A25、（2012年）在關稅稅則中，預先按產(chǎn)品的價格高低分檔制定若干不同的稅率，根據(jù)進出口商品價格的變動而增減進出口稅率的關稅是（）。

A.選擇稅

B.滑動稅

C.復合稅

D.差別稅

【答案】：B26、某白酒廠為增值稅一般納稅人，2020年6月用外購糧食白酒加漿降度后生產(chǎn)白酒100噸，全部用于銷售，當月取得含稅銷售額483.64萬元，當月購進糧食白酒買價120萬元，月初庫存外購糧食白酒買價98萬元，月末庫存外購糧食白酒買價40萬元，。該廠當月應納消費稅（）萬元。

A.95.60

B.102.57

C.112.57

D.121.00

【答案】：A27、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年4月將6年前建造的一處廠房對外出租，一次性收取全年含稅租金60萬元，企業(yè)該業(yè)務采用簡易計稅方法計稅，則該企業(yè)4月應繳納的增值稅為（）萬元。

A.0

B.2.86

C.1.75

D.7.43

【答案】：B28、關于關稅的完稅價格，下列表述中正確的是（）。

A.由買方負擔的購貨傭金計入完稅價格中

B.與進口貨物視為一體的容器費用，不計入完稅價格

C.由買方負擔的經(jīng)紀費用應計入完稅價格中

D.設備進口后發(fā)生的安裝費用，應計入完稅價格中

【答案】：C29、下列關于進境物品進口關稅的稅收政策，說法不正確的是（）。

A.物品指入境旅客隨身攜帶的行李物品、個人郵遞物品、各種運輸工具上的服務人員攜帶進口的自用物品、饋贈物品以及其他方式進境的個人物品

B.個人從境外郵遞進境的藥品，一律按貨物適用稅率征收關稅

C.《中華人民共和國進境物品進口稅率表》中的煙、酒；貴重首飾及珠寶玉石；高爾夫球及球具；高擋手表；高檔化妝品的具體范圍與消費稅征收范圍一致

D.我國目前進境物品的進口稅稅率分為三檔

【答案】：B30、根據(jù)現(xiàn)行稅法的規(guī)定，下列消費品的生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)，既征收增值稅又征收消費稅的是（）。

A.白酒的批發(fā)環(huán)節(jié)

B.金銀首飾的零售環(huán)節(jié)

C.高檔化妝品的零售環(huán)節(jié)

D.高檔手表的批發(fā)環(huán)節(jié)

【答案】：B31、下列關于稅務行政復議申請的表述中，正確的是（）。

A.申請人可以在知道稅務機關作出具體行政行為之日起90日內提出行政復議申請

B.申請人對稅務機關作出逾期不繳納罰款加處罰款的決定不服的，應當先繳納罰款和加處罰款，再申請行政復議

C.申請人只能書面申請行政復議

D.申請人向行政復議機關申請行政復議，行政復議機關已經(jīng)受理的，在法定行政復議期限內申請人可以向人民法院提起行政訴訟

【答案】：B32、納稅人未按規(guī)定的期限申報辦理稅務登記、變更或注銷登記的，情節(jié)嚴重的，處以（）的罰款。

A.2000元以上5000元以下

B.1000元以上10000元以下

C.2000元以上10000元以下

D.1000元以上5000元以下

【答案】：C33、境內某居民企業(yè)2020年會計利潤為2000萬元，其中技術轉讓收入800萬元，與技術轉讓相關的成本費用為200萬元。假設不考慮其他因素，該居民企業(yè)2020年應納企業(yè)所得稅（）萬元。

A.362.5

B.365.5

C.366.5

D.378.5

【答案】：A34、金碧園房地產(chǎn)開發(fā)有限公司2019年8月出售自行開發(fā)房產(chǎn)一批，該房產(chǎn)為營改增后項目。取得含稅價款為11300萬元，對應的土地價款為4000萬元，該公司在確認土地增值稅時應確認收入（）萬元。

A.11300

B.10366.97

C.10697.25

D.6636.36

【答案】：C35、納稅信用等級A級的納稅人，可一次領取不超過（）的增值稅發(fā)票用量。

A.1個月

B.2個月

C.3個月

D.半年

【答案】：C36、下列業(yè)務不屬于增值稅視同銷售及特殊銷售行為的是（）。

A.單位以自建的房產(chǎn)抵償建筑材料款

B.單位無償為關聯(lián)企業(yè)提供建筑服務

C.單位無償為公益事業(yè)提供建筑服務

D.單位無償向其他企業(yè)提供建筑服務

【答案】：C37、（2011年）2019年6月國內某手表生產(chǎn)企業(yè)進口手表機芯6000只，海關審定的完稅價格0.5萬元／只，關稅稅率30%，完稅后海關放行；當月生產(chǎn)銷售手表8000只，單價1.25萬元（不含稅）。2019年6月該手表廠國內銷售環(huán)節(jié)應納增值稅和消費稅共計是（）萬元。（高檔手表消費稅稅率20%）

A.2257

B.2793

C.3700

D.4600

【答案】：B38、甲企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2020年5月進口一批汽車輪胎，買價為70000元，支付境外運抵我國海關境內輸入地點起卸前的運輸費及保險費5000元。海關開具了進口增值稅專用繳款書，甲企業(yè)繳納進口環(huán)節(jié)稅金后海關放行。假定該批輪胎關稅稅率為15%，甲企業(yè)進口環(huán)節(jié)應繳納增值稅（）元。

A.2250

B.2587.5

C.9750

D.11212.5

【答案】：D39、征收報復性關稅的貨物、適用國別、稅率、期限和征收辦法，由（）決定并公布。

A.國務院關稅稅則委員會

B.海關總署

C.國家稅務總局

D.出入境管理局

【答案】：A40、小規(guī)模納稅人發(fā)生的下列行為，可以選擇差額計稅，并適用5%征收率的是（）。

A.提供旅游服務

B.提供勞務派遣服務

C.提供建筑服務

D.銷售自建的不動產(chǎn)

【答案】：B41、某煙草公司2021年8月8日到鄰縣收購煙葉支付價款88萬元，另向煙農支付了價外補貼10萬元，下列納稅事項的表述中，正確的是（）。

A.煙草公司8月收購煙葉繳納煙葉稅17.6萬元

B.煙草公司應向公司所在地主管稅務機關申報繳納煙葉稅

C.煙草公司收購煙葉的納稅義務發(fā)生時間是8月8日

D.煙草公司8月收購煙葉應繳納煙葉稅19.6萬元

【答案】：C42、某油田企業(yè)（增值稅一般納稅人）2021年4月將本月自采原油3萬噸無償贈送給關聯(lián)企業(yè)，將上月自采原油30萬噸用于對外投資。（原油不含稅銷售單價3000元/噸）

A.1530

B.12870

C.16881

D.15840

【答案】：B43、納稅人不能按照稅法規(guī)定的納稅期限繳納稅款，（），不足以繳納稅款的，可申請延期納稅。

A.當期銀行存款在扣除應付職工工資、社會保險費后

B.當期貨幣資金在扣除應付職工工資、社會保險費后

C.當期貨幣資金在扣除銀行存款及各項上交款項后

D.當期貨幣資金在扣除應付職工工資和應計提的公益金、公積金以后

【答案】：B44、下列關于關聯(lián)關系的判斷，錯誤的是（）。

A.A公司直接持有B公司30%的股份，A公司和B公司屬于關聯(lián)企業(yè)

B.A公司持有B公司50%的股份，B公司持有C公司40%的股份，則A公司和C公司不具有關聯(lián)關系

C.A公司持有B公司20%股權，B公司實收資本為300萬元，B公司從A公司（非金融機構）借入200萬元款項從事生產(chǎn)經(jīng)營，A公司和B公司屬于關聯(lián)企業(yè)

D.A公司持有B公司15%股份，對B公司的生產(chǎn)經(jīng)營、交易具有實質控制，A公司和B公司屬于關聯(lián)企業(yè)

【答案】：B45、某白酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年1月銷售白酒2噸，取得不含稅收入20000元，另收取包裝物押金1130元，品牌使用費2260元，該白酒生產(chǎn)企業(yè)當月應納消費稅（）元。

A.6000

B.6678

C.6600

D.6200

【答案】：C46、某具有進出口經(jīng)營權的企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2021年6月從國外進口小汽車一輛，關稅完稅價格折合人民幣100000元，假定小汽車的關稅稅率20%，消費稅稅率5%，其進口環(huán)節(jié)應納增值稅（）元。

A.16695.65

B.16000

C.19200

D.16421.05

【答案】：D47、（2019年）下列行為中，免征車輛購置稅的是（）。

A.某市公交企業(yè)購置自用小轎車

B.來華留學人員用現(xiàn)匯購買1輛自用國產(chǎn)小汽車

C.某國駐華使館進口自用小汽車

D.某物流企業(yè)購買設有固定裝置的運輸專用車

【答案】：C48、下列項目中，征收增值稅的是（）

A.婚姻介紹服務

B.個人從事金融商品轉讓業(yè)務

C.個人銷售受贈的住房

D.學生勤工儉學提供的服務

【答案】：C49、企業(yè)取得的下列收入，不征收增值稅的是（）。

A.存款利息

B.房屋租賃費

C.供電企業(yè)收取的并網(wǎng)服務費

D.電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過網(wǎng)費

【答案】：A50、甲煙絲廠為增值稅一般納稅人，2020年1月發(fā)生如下業(yè)務：1月5日銷售200箱自產(chǎn)煙絲，每箱不含稅價格為18000元；1月20日銷售300箱自產(chǎn)煙絲，每箱不含稅價格為16000元；1月25日用自產(chǎn)煙絲100箱抵償債務。已知煙絲適用的消費稅稅率為30%，則甲煙絲廠當月用100箱自產(chǎn)煙絲抵償債務應繳納增值稅和消費稅合計（）元。

A.789600

B.810000

C.758400

D.846000

【答案】：C51、下列污染物中，不屬于環(huán)境保護稅征稅對象的是（）。

A.大氣污染物

B.工業(yè)噪聲

C.固體廢物

D.光污染

【答案】：D52、下列關于環(huán)境保護稅的說法，不正確的是（）。

A.環(huán)境保護稅是對在我國領域以及管轄的其他海域直接向環(huán)境排放應稅污染物的企事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營者征收的一種稅

B.直接向環(huán)境排放應稅污染物的企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營者，除依照《環(huán)境保護稅法》規(guī)定繳納環(huán)境保護稅外，應當對所造成的損害依法承擔責任

C.達到省級人民政府確定的規(guī)模標準并且有污染物排放口的畜禽養(yǎng)殖場，應當依法繳納環(huán)境保護稅

D.依法設立的城鄉(xiāng)污水集中處理、生活垃圾集中處理場所超過國家和地方規(guī)定的排放標準向環(huán)境排放應稅污染物的，不繳納環(huán)境保護稅

【答案】：D53、某企業(yè)2020年6月從境外企業(yè)租賃一臺大型設備，租期1年，支付租金30萬元、利息3萬元，另支付境內運費、保險費1萬元。以上金額均為人民幣。租賃該設備應繳納關稅（）萬元。（關稅稅率10%）

A.3

B.3.1

C.3.3

D.3.4

【答案】：C54、下列關于消費稅征收管理的表述中，正確的是（）。

A.納稅人進口應稅消費品的，應當自海關填發(fā)海關進口消費稅專用繳款書之日起15日內繳納稅款

B.納稅人到外縣（市）銷售或委托外縣（市）代銷自產(chǎn)應稅消費品的，于應稅消費品銷售后，向銷售地主管稅務機關申報納稅。

C.委托個體工商戶加工應稅消費品應納的消費稅由受托方代扣并向其機構所在地主管稅務機關申報繳納

D.納稅人委托加工應稅消費品的，其納稅義務的發(fā)生時間，為納稅人支付加工費的當天。

【答案】：A55、某餐廳放棄免稅優(yōu)惠，2020年6月允許抵扣的進項稅額為30萬元，由于管理不善霉爛變質的原料轉出的進項稅額為3萬元，其中本月購進的原料對應的進項稅額為1.2萬元，2019年3月及之前購進并抵扣的進項稅額為1.8萬元。該餐廳當期可抵減加計抵減額為（）萬元。

A.2.7

B.2.88

C.4.05

D.4.32

【答案】：D56、2021年3月，某貿易公司進口一批紅酒，成交價格為200萬元人民幣，關稅稅率為14%，到達我國境內啟卸前運輸費稅率為貨值的2%，進口貨物的保險費無法確定，該貿易公司應繳納關稅（）萬元。

A.28.28

B.28.54

C.28.64

D.28.65

【答案】：D57、下列收入中，不征收增值稅的是（）。

A.被保險人獲得的保險賠付

B.納稅人取得的財政補貼收入

C.貸款利息收入

D.銷售代銷貨物取得的收入

【答案】：A58、2021年8月甲白酒生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人）將1噸自產(chǎn)的新型白酒作為福利發(fā)放給員工，該批白酒的生產(chǎn)成本120000元，該企業(yè)無同類白酒銷售價格。已知白酒消費稅比例稅率為20%，定額稅率為0.5元/500克，成本利潤率為5%。甲白酒生產(chǎn)企業(yè)當月該筆業(yè)務應繳納消費稅（）元。

A.31500

B.32500

C.31750

D.32750

【答案】：D59、境外單位為境內單位提供宣傳畫冊設計服務（服務在境內發(fā)生），境內單位支付含稅服務費10300元，該境外單位在境內未設立機構，則境內單位應代扣代繳繳增值稅（）元。

A.0

B.300.00

C.583.02

D.618.00

【答案】：C60、（2020年真題）甲個體工商戶（小規(guī)模納稅人）出租住房，2020年3月一次性收取全年租金120萬（含稅），甲當月應繳納增值稅（）萬元。

A.9.91

B.0

C.5.17

D.1.71

【答案】：D61、采用成交價格估價方法確定完稅價格時，下列各項中不應計入完稅價格的是（）。

A.為進口貨物而支付的包裝勞務費

B.為進口貨物而支付的與該貨物視為一體的容器費

C.為進口貨物而發(fā)生的進口關稅及國內稅收

D.為進口貨物而支付的經(jīng)紀費

【答案】：C62、增值稅一般納稅人發(fā)生的下列情形中（均取得合法的扣稅憑證），可以抵扣進項稅的是（）。

A.將外購的連鎖經(jīng)營權用于簡易計稅方法計稅項目

B.因違規(guī)建造被拆除的房屋所耗用的建筑服務

C.因招待客戶購入的餐飲服務

D.租入一處房產(chǎn)作為員工宿舍

【答案】：A63、下列對個人出租住房的業(yè)務處理正確的是（）。

A.應按照5%的征收率減按1.5%計算應納稅額

B.應按照3%的征收率計算應納稅額

C.應按照5%的征收率計算應納稅額

D.應按照3%的征收率減按1.5%計算應納稅額

【答案】：A64、某公司為增值稅一般納稅人，2019年12月收取試點前開工的一級公路通行費90萬元、收取試點后開工的橋、閘通行費200萬元，上述金額均含增值稅。對于可以選擇簡易計稅方法計稅的項目該公司均選擇簡易計稅方法計稅。該公司當月應繳納增值稅（）萬元。

A.13.81

B.16.96

C.20.80

D.23.94

【答案】：C65、下列關于縣級及縣級以上人民政府要求房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在售房時代收的各項費用的說法中，正確的是（）。

A.如果代收費用計入房價向購買方一并收取，則可作為轉讓房地產(chǎn)所取得的收入計稅，但是在計算扣除項目金額時，代收費用不得扣除

B.如果代收費用計入房價向購買方一并收取，則可作為轉讓房地產(chǎn)所取得的收入計稅，在計算扣除項目金額時，代收費用可以扣除，并作為加計20%扣除的基數(shù)

C.如果代收費用未計入房價中，而是在房價之外單獨收取，可以不作為轉讓房地產(chǎn)的收入征稅，但在計算增值額時，代收費用可以從收入中扣除

D.如果代收費用計入房價向購買方一并收取，則可作為轉讓房地產(chǎn)所取得的收入計稅，在計算扣除項目金額時，代收費用可以扣除，但不得作為加計20%扣除的基數(shù)

【答案】：D66、下列項目不屬于發(fā)票領用類代理服務的是（）。

A.發(fā)票票種核定

B.最高開票限額審批

C.發(fā)票繳銷

D.印有本單位名稱發(fā)票核定

【答案】：C67、（2016年）2019年10月，李某從某汽車4s店（一般納稅人）購入一輛排氣量為2.0升的轎車自用，支付含稅價款468000元，取得機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票。另支付零配件價款4000元、車輛裝飾費750元取得增值稅普通發(fā)票；4s店代收臨時牌照費150元、代收保險費3000元。4s店對代收臨時牌照費和代收保險費均提供委托方票據(jù)。李某應繳納車輛購置稅（）元。車輛購置稅稅率10%）

A.41836.28

B.42115.04

C.42101.77

D.41415.93

【答案】：D68、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年5月買入A上市公司股票，買入價280萬元，支付手續(xù)費0.084萬元。當月賣出其中的50%，發(fā)生買賣負差10萬元。2020年6月，賣出剩余的50%，賣出價200萬元，支付手續(xù)費0.06萬元，印花稅0.2萬元。該企業(yè)2020年6月應繳納增值稅為（）萬元。（以上價格均為含稅價格，當月支付的手續(xù)費未取得增值稅專用發(fā)票）

A.3.00

B.3.38

C.2.81

D.2.83

【答案】：D69、某工業(yè)企業(yè)2020年2月晝夜施工，晝間施工噪聲超標8分貝、夜間施工噪聲超標5分貝。已知超標4~6分貝，稅額每月700元；超標7~9分貝，稅額每月1400元。該企業(yè)當月應納環(huán)境保護稅（）元。

A.700

B.1050

C.1400

D.2100

【答案】：D70、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2017年5月購進一臺生產(chǎn)設備，取得的增值稅專用發(fā)票注明價款600萬元、增值稅102萬元，已抵扣進項稅額。2021年2月因管理不善，該設備被盜丟失。該設備已累計計提折舊90萬元。關于甲企業(yè)此項業(yè)務稅務處理的說法，正確的是（）。

A.甲企業(yè)不需要轉出進項稅額

B.甲企業(yè)應轉出進項稅額102萬元

C.甲企業(yè)應轉出進項稅額86.7萬元

D.甲企業(yè)應計提銷項稅額86.7萬元

【答案】：C71、根據(jù)規(guī)定，納稅人進口自用小汽車，在進口環(huán)節(jié)支付的下列款項中不計入車輛購置稅計稅依據(jù)的是（）。

A.支付給海關的增值稅

B.支付給海關的消費稅

C.支付給海關的關稅

D.因進口車輛支付的經(jīng)紀費

【答案】：A72、下列行為中，應繳納增值稅的是（）。

A.被保險人獲得的保險賠付

B.根據(jù)國家指令無償提供的鐵路運輸服務

C.出租不動產(chǎn)，租賃合同中約定免租期的

D.將貨物交付其他單位或者個人代銷

【答案】：D73、下列屬于城建稅計稅依據(jù)的是（）。

A.進口環(huán)節(jié)繳納的增值稅

B.進口環(huán)節(jié)繳納的關稅

C.進口環(huán)節(jié)繳納的消費稅

D.國內銷售環(huán)節(jié)實際繳納的增值稅、消費稅

【答案】：D74、下列關于契稅計稅依據(jù)的表述中，不正確的是（）。

A.購買的房屋以成交價格作為計稅依據(jù)

B.接受贈與的房屋由稅務機關參照市場價格核定計稅依據(jù)

C.采取分期付款方式購買的房屋參照市場價格核定計稅依據(jù)

D.先以劃撥方式取得土地使用權后，經(jīng)批準改為出讓方式取得該土地使用權的，土地受讓方應依法補繳契稅，其計稅依據(jù)為應補繳的土地出讓金和其他出讓費用

【答案】：C75、下列關于環(huán)境保護稅特點的表述，錯誤的是（）。

A.環(huán)境保護稅稅收收入歸中央和地方共享

B.環(huán)境保護稅的征稅環(huán)節(jié)不是生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)，也不是消費使用環(huán)節(jié)，而是直接向環(huán)境排放應稅污染物的排放環(huán)節(jié)

C.目前環(huán)境保護稅額實行統(tǒng)一定額稅和浮動定額稅相結合的方法

D.環(huán)境保護稅的納稅人主要是企事業(yè)單位和其他經(jīng)營者

【答案】：A76、下列各項行為中，不需要繳納消費稅的是（）。

A.將自產(chǎn)糧食白酒發(fā)給職工作為福利

B.將外購潤滑油簡單加工成小包裝對外銷售

C.將自產(chǎn)高檔化妝品用于連續(xù)生產(chǎn)高檔化妝品

D.將委托加工收回的潤滑油貼標再對外銷售

【答案】：C77、2017年4月，張某將2016年6月購入的商鋪轉讓，取得收入600萬元，張某持有購房增值稅普票注明金額350萬元，稅額17.5萬元，無法取得商鋪評估價格。張某計算繳納土地增值稅時，可以扣除舊房金額以及加計扣除共計是（）萬元。

A.350.00

B.367.50

C.385.88

D.404.25

【答案】：B78、地西泮片劑含量測定采用紫外分光光度法(吸收系數(shù)法)，而其注射液的含量測定卻采用高效液相色譜法，其原因為

A.地西泮注射液在紫外光區(qū)沒有最大吸收波長(峰)

B.注射液中含地西泮量很少

C.注射液加入苯甲酸、苯甲酸鈉等附加劑，干擾紫外分光光度法測定其含量

D.地西泮的紫外吸收強度低，方法靈敏度差

E.注射液的含量測定要求更準確

【答案】：C79、某生產(chǎn)企業(yè)2018年5月將機器運往境外修理，出境時已向海關報明，并在海關規(guī)定期限內復運進境。已知機器原值為100萬元，已提折舊20萬元，報關出境前發(fā)生運費和保險費1萬元，境外修理費5萬元，修理料件費1.2萬元，復運進境發(fā)生的運費和保險費1.5萬元，以上金額均為人民幣。該機器再次報關入境時應申報繳納關稅（）萬元。（關稅稅率10%）

A.8.77

B.0.77

C.8.87

D.0.62

【答案】：D80、下列各項中，應繳納消費稅的是（）。

A.批發(fā)煙絲

B.零售高檔化妝品

C.進口酒精

D.委托加工涂料

【答案】：D81、下列關于消費稅納稅義務發(fā)生時間的說法，不符合政策規(guī)定的是()。

A.某金銀珠寶店銷售金銀首飾10件，收取價款25萬元，其納稅義務發(fā)生時間為收款當天

B.某電池企業(yè)采用賒銷方式銷售電池，合同約定收款日期為5月30日，實際收到貨款為6月15日，納稅義務發(fā)生時間為5月30日

C.某化妝品生產(chǎn)企業(yè)采用托收承付結算方式銷售高檔化妝品，其納稅義務發(fā)生時間為發(fā)出高檔化妝品的當天

D.某汽車廠自產(chǎn)自用3臺小汽車，其納稅義務發(fā)生時間為移送使用當天

【答案】：C82、下列車輛屬于消費稅征稅范圍的是（）。

A.沙灘車

B.雪地車

C.高爾夫車

D.乘用車

【答案】：D83、關于納稅人權利的說法中，正確的是（）。

A.經(jīng)核準延期辦理申報，在核準期限內無需辦理稅款入庫手續(xù)

B.納稅人的陳述或申辯應有理有據(jù)，稅務機關對納稅人無理申辯可加重處罰

C.納稅人認為稅務機關的稅務檢查行為對其造成名譽損害，可要求稅務行政賠償

D.稅務機關進行稅務檢查時未出示稅務檢查證的，納稅人可拒絕接受檢查

【答案】：D84、下列各項中，需要計算繳納土地增值稅的是（）。

A.合作建房建成后按比例分房自用

B.因向銀行借款而將房產(chǎn)抵押給銀行

C.企業(yè)轉讓自用10年的舊房

D.房地產(chǎn)評估增值

【答案】：C85、甲啤酒廠為增值稅一般納稅人，2019年6月銷售鮮啤酒10噸給乙煙酒批發(fā)銷售公司，開具的增值稅專用發(fā)票上注明金額29000元，另開收據(jù)收取包裝物押金2000元（含塑料周轉箱押金500元）；銷售無醇啤酒5噸給丙商貿公司，開具增值稅普通發(fā)票注明金額13800元，另開收據(jù)收取包裝物押金750元。上述押金均單獨核算。甲廠當月應繳納消費稅（）元。

A.2500.00

B.3300.00

C.3600.00

D.3750.00

【答案】：C86、（2018年）以下屬于應征收環(huán)境保護稅的項目是（）。

A.商業(yè)噪聲

B.工業(yè)噪聲

C.服務業(yè)噪聲

D.生活噪聲

【答案】：B87、稅務機關在對某企業(yè)進行納稅檢查過程中，發(fā)現(xiàn)該單位在經(jīng)營期間偷逃增值稅50000元，稅務機關對其作出追繳稅款，加收滯納金并處以25000元罰款的處理決定，并送達處罰決定及處理決定書，該納稅人對處罰不服向上一級稅務機關申請復議，其可在結清稅款、滯納金并收到稅務機關填發(fā)的繳款憑證之日起（）日內提起復議申請。

A.10

B.15

C.30

D.60

【答案】：D88、某化妝品廠為增值稅一般納稅人，2019年12月新研制一批高檔香水生產(chǎn)成本共計40000元，將其中的50%用于贊助，另外50%用于生產(chǎn)高檔化妝品。當月銷售高檔化妝品取得含稅收入80000元。高檔香水的成本利潤率為5%，消費稅稅率為15%。該化妝品廠上述業(yè)務應納消費稅（）元。

A.18031.23

B.14325.35

C.13769.47

D.14148.88

【答案】：B89、企業(yè)在境內發(fā)生處置資產(chǎn)的下列情形中，不視同銷售確認企業(yè)所得稅應稅收入的是（）。

A.將資產(chǎn)用于股息分配

B.將資產(chǎn)用于職工獎勵或福利

C.將自建的商品房出租

D.將資產(chǎn)用于交際應酬

【答案】：C90、（2011年）下列各課稅要素，與納稅期限的選擇密切相關的是（）。

A.納稅人

B.計稅依據(jù)

C.納稅環(huán)節(jié)

D.課稅對象的性質

【答案】：D91、在涉稅信息報告的工作規(guī)定中，納稅人需要進行“綜合稅源信息報告”的是（）。

A.符合條件的納稅人在辦理停業(yè)復業(yè)登記時

B.納稅人在首次辦理涉稅業(yè)務時

C.納稅人在進行稅種核定時

D.納稅人在首次申報城鎮(zhèn)土地使用稅和房產(chǎn)稅時

【答案】：D92、根據(jù)現(xiàn)行煙葉稅法規(guī)定，下列說法正確的是（）。

A.煙葉稅實行定額稅率

B.煙葉稅的納稅人是收購煙葉的單位

C.煙葉稅的納稅人是銷售煙葉的單位

D.煙葉稅的納稅地點為煙葉銷售地

【答案】：B93、下列關于實體法要素中計稅依據(jù)的說法，不正確的是（）。

A.計稅依據(jù)是征稅的目的物

B.計稅依據(jù)是從量的方面對征稅所作的規(guī)定

C.當計稅依據(jù)表現(xiàn)為價值形態(tài)時，課稅對象和計稅依據(jù)一般是一致的

D.車船稅的征稅對象是車輛和船舶，計稅依據(jù)是輛、凈噸位、整備質量每噸

【答案】：A94、下列污染物中，不屬于環(huán)境保護稅征稅對象的是（）。

A.水污染物

B.光污染

C.工業(yè)噪聲

D.固體廢物

【答案】：B95、下列關于稅收減免規(guī)定的表述，正確的是（）。

A.增值稅起征點適用于登記為一般納稅人的個體工商戶

B.自2019年1月1日起，其他個人采取一次性收取租金形式出租不動產(chǎn)取得的租金收入，可在對應的租賃期內平均分攤，分攤后的月租金收入未超過6萬元的，免征增值稅

C.自2020年1月1日起，動物診療機構提供過的動物絕育手術，免征增值稅

D.自2019年1月1日起，適用增值稅差額征稅政策的小規(guī)模納稅人，以差額前的銷售額確定是否可以享受月銷售額未超過10萬元的免征增值稅政策

【答案】：C96、下列各項中，應當計算繳納增值稅的是（）。

A.存款利息

B.企業(yè)集團內單位（含企業(yè)集團）之間的資金無償借貸行為

C.軟件公司提供技術服務

D.殘疾人的組織直接進口供殘疾人專用的物品

【答案】：C97、關于增值稅起征點的規(guī)定，下列說法正確的是（）。

A.僅對銷售額中超過起征點的部分征稅

B.起征點的調整由各省、自治區(qū)、直轄市稅務局規(guī)定

C.起征點的適用范圍包括自然人和登記為一般納稅人的個體工商戶

D.對自然人銷售額未達到規(guī)定起征點的，免征增值稅

【答案】：D98、關于增值稅計稅銷售額，下列說法不正確的是（）。

A.航空運輸服務，代收的機場建設費不計入計稅銷售額

B.以物易物方式下銷售貨物，雙方以各自發(fā)出的貨物核算銷售額

C.客運場站服務以其取得的全部價款和價外費用為計稅銷售額

D.銷售折扣方式銷售貨物，折扣額不得從銷售額中扣除

【答案】：C99、某市區(qū)一企業(yè)2020年6月繳納進口關稅65萬元，進口環(huán)節(jié)增值稅15萬元，進口環(huán)節(jié)消費稅26.47萬元；本月實際繳納增值稅49萬元，計算的免抵稅額為10萬元，實際繳納消費稅85萬元。本月收到上月報關出口自產(chǎn)貨物應退增值稅35萬元。該企業(yè)6月份應納的城市維護建設稅稅額為（）元。

A.95550

B.100800

C.71050

D.122829

【答案】：B100、下列關于增值稅一般納稅人登記的說法，錯誤的是（）。

A.小規(guī)模納稅人會計核算健全，能夠提供準確稅務資料的，可以向主管稅務機關進行增值稅一般納稅人登記

B.從事成品油銷售的加油站、航空運輸企業(yè)、電信企業(yè)總機構及其分支機構，一律由主管稅務機關登記為增值稅一般納稅人

C.年應稅銷售額達到一般納稅人標準的納稅人，未申請辦理一般納稅人手續(xù)的，應按銷售額依照增值稅稅率計算應納稅額，可以抵扣進項稅額，但不得使用增值稅專用發(fā)票

D.納稅人登記為一般納稅人后，不得轉為小規(guī)模納稅人，國家稅務總局另有規(guī)定的除外

【答案】：C101、依據(jù)土地增值稅相關規(guī)定，納稅人辦理納稅申報的期限是（）。

A.簽訂房地產(chǎn)建筑合同之日起30日內

B.轉讓房地產(chǎn)合同簽訂之日起7日內

C.向有關部門辦理過戶登記手續(xù)之日起7日內

D.簽訂房地產(chǎn)轉讓合同且收回款項之日起10日內

【答案】：B102、某企業(yè)2021年4月產(chǎn)生尾礦1500噸，其中綜合利用的尾礦500噸（符合國家和地方環(huán)境保護標準）、在符合國家和地方環(huán)境保護標準的設施貯存300噸，適用稅額為15元/噸。甲企業(yè)4月尾礦應繳納環(huán)境保護稅（）元。

A.10500

B.22500

C.15000

D.18000

【答案】：A103、下列業(yè)務不屬于增值稅視同銷售的是（）。

A.單位無償向其他企業(yè)提供建筑服務

B.單位無償為公益事業(yè)提供建筑服務

C.單位無償為關聯(lián)企業(yè)提供建筑服務

D.單位以自產(chǎn)的建筑材料對外投資

【答案】：B104、“五證合一、一照一碼”是指企業(yè)進行登記后，由市場監(jiān)督管理部門核發(fā)一個加載法人和其他組織（）營業(yè)執(zhí)照的登記制度。

A.組織機構代碼

B.統(tǒng)一社會信用代碼

C.納稅人識別號

D.社會保險代碼

【答案】：B105、下列關于超豪華小汽車零售環(huán)節(jié)征收消費稅的表述，不正確的是（）。

A.征收范圍為每輛零售價格130萬元（含增值稅）及以上的乘用車和中輕型商用客車

B.將超豪華小汽車銷售給消費者的單位和個人為超豪華小汽車零售環(huán)節(jié)納稅人

C.對超豪華小汽車，在生產(chǎn)（進口）環(huán)節(jié)按現(xiàn)行稅率征收消費稅基礎上，在零售環(huán)節(jié)加征消費稅，稅率為10%

D.國內汽車生產(chǎn)企業(yè)直接銷售給消費者的超豪華小汽車，消費稅稅率按照生產(chǎn)環(huán)節(jié)稅率和零售環(huán)節(jié)稅率加總計算

【答案】：A106、繼續(xù)教育個人所得稅專項附加扣除每年最高額為（）。

A.3600

B.4800

C.7200

D.8400

【答案】：D107、根據(jù)增值稅的現(xiàn)行規(guī)定，下列項目屬于不征收增值稅的是（）。

A.支付機構因發(fā)行多用途卡并辦理相關資金收付結算業(yè)務取得的手續(xù)費

B.提供的礦產(chǎn)資源開采、挖掘、切割、破碎、分揀、洗選等勞務

C.電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過網(wǎng)費

D.存款利息

【答案】：D108、納稅人銷售應稅消費品收取的下列款項，應計入消費稅計稅依據(jù)的是（）。

A.違約金

B.符合條件的代為收取的行政事業(yè)性收費

C.增值稅銷項稅額

D.未逾期的高檔化妝品包裝物押金

【答案】：A109、下列納稅人中需要繳納城市維護建設稅的是（）。

A.按月繳納個人所得稅的員工

B.僅在境內繳納車輛購置稅的外籍個人

C.因占用耕地繳納耕地占用稅的單位

D.銷售高檔化妝品而繳納消費稅的企業(yè)

【答案】：D110、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應當自開立基本存款賬戶或者其他存款賬戶之日起（）內，向主管稅務機關報告其全部賬戶賬號；賬戶賬號發(fā)生變化的，應當自發(fā)生變化之日起（）內，向主管稅務機關報告。

A.7日；15日

B.15日；15日

C.15日；30日

D.30日；30日

【答案】：B111、下列關于變更稅務登記的說法，正確的是（）。

A.“多證合一”納稅人，核算方式、從業(yè)人數(shù)、辦稅人等登記信息發(fā)生變化的，應向主管稅務機關辦理變更登記

B.“多證合一”納稅人，生產(chǎn)經(jīng)營地址、財務負責人等登記信息發(fā)生變化的，應向設立登記機關（如市場監(jiān)督部門）辦理變更登記

C.資料齊全、符合法定形式、填寫內容完整的，稅務機關受理后于7個工作日辦結

D.納稅人只對報送材料的真實性承擔責任

【答案】：A112、下列關于增值稅征稅范圍的說法中，不正確的是（）。

A.各級工會組織收取的會費，不繳納增值稅

B.存款利息，不繳納增值稅

C.金融商品持有期非保本收益，不繳納增值稅

D.單位取得的與銷售收入或數(shù)量直接掛鉤的財政補貼，不繳納增值稅

【答案】：D113、某公司將貨物運往境外加工，出境時已向海關報明，并在海關規(guī)定期限內復運進境。已知貨物價值100萬元，境外加工費和料件費30萬元，復運進境的運費1萬元、保險費0.4萬元。關稅稅率10%。該公司上述業(yè)務應繳納關稅（）萬元。

A.3.10

B.3.14

C.10.14

D.13.14

【答案】：B114、從量定額征收的資源稅的計稅依據(jù)是（）。

A.應稅產(chǎn)品的銷售數(shù)量

B.實際開采的數(shù)量

C.應稅產(chǎn)品的銷售額

D.稅務機關核定的數(shù)量

【答案】：A115、福建省某銅礦開采企業(yè)2020年9月開采銅礦石200噸，當月銷售銅礦原礦100噸，不含稅單價40000元/噸，開具增值稅專用發(fā)票，注明金額400萬元、稅額52萬元；將80噸銅礦原礦用于選礦加工后得到銅礦選礦72噸，對外銷售銅礦選礦50噸，不含稅單價50000元/噸，開具增值稅專用發(fā)票，注明金額250萬元，稅額32.5萬元；福建省人民政府規(guī)定，銅礦原礦資源稅稅率為10％，銅礦選礦資源稅稅率為6％。該企業(yè)當月應納資源稅是（）萬元。

A.80

B.72

C.61.6

D.55

【答案】：D116、2016年7月，張某銷售一套住房，取得含稅銷售收入460萬元，該住房于2015年3月購進，購進時支付房價100萬元，手續(xù)費0.2萬元，契稅1.5萬元，張某銷售住房應納增值稅（）萬元。

A.21.90

B.17.14

C.12.05

D.0

【答案】：A117、2020年8月，境外公司為我國甲企業(yè)提供技術咨詢服務，甲企業(yè)向其支付含稅價款300萬元，該境外公司在境內未設立經(jīng)營機構，則甲企業(yè)應當扣繳的增值稅稅額為（）萬元。

A.0

B.17.86

C.16.98

D.18

【答案】：C118、下列選項，屬于環(huán)境保護稅計稅依據(jù)的是（）。

A.大氣污染物的污染當量數(shù)

B.水污染物的排放量

C.固體廢物的產(chǎn)生量

D.噪聲分貝數(shù)

【答案】：A119、甲縣某煙草公司去相鄰的乙縣收購煙葉，2021年6月9日支付煙葉收購價款80萬元，另對煙農支付了價外補貼。下列納稅事項的表述正確的是（）。

A.煙草公司應在7月10日申報繳納煙葉稅

B.煙草公司6月收購煙葉應繳納煙葉稅17.6萬元

C.煙草公司應向甲縣主管稅務機關申報繳納煙葉稅

D.煙草公司收購煙葉的納稅義務發(fā)生時間是6月10日

【答案】：B120、稅務師實施代理記賬業(yè)務時不應當（）。

A.代制會計憑證

B.代為編制會計報表

C.代為制作原始憑證

D.代理納稅申報

【答案】：C121、某食品企業(yè)2019年7月月初有增值稅留抵稅額8000元，當期取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額25500元，購進農民自產(chǎn)水果用于生產(chǎn)水果罐頭（當月已全部領用），開具的收購憑證上注明金額為55000元，銷售應稅產(chǎn)品取得運費增值稅專用發(fā)票，注明運費10000元，稅額為900元。當月銷售水果罐頭，開具增值稅專用發(fā)票，不含稅金額350000元，下列分錄正確的是（）。

A.借：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）13600貸：應交稅費——未交增值稅13600

B.借：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）5600貸：應交稅費——未交增值稅5600

C.借：應交稅費——應交增值稅（轉出多交增值稅）6500貸：應交稅費——未交增值稅6500

D.借：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）6150貸：應交稅費——未交增值稅6150

【答案】：B122、下列房地產(chǎn)交易行為中，應當繳納土地增值稅的是（）。

A.房地產(chǎn)公司出租別墅

B.非營利的基金會將合作建造的房屋轉讓

C.房地產(chǎn)公司通過國家機關將其擁有的房屋贈與學校

D.城市居民之間互換自有居住用房且經(jīng)核實

【答案】：B123、下列企業(yè)中，需要計算繳納資源稅的是（）。

A.在中國境內銷售蜂窩煤的銷售企業(yè)

B.進口原油的外貿企業(yè)

C.在中國境內開采天然氣并直接銷售的企業(yè)

D.在中國境內開采銅礦并連續(xù)加工銅選礦的企業(yè)

【答案】：C124、（2016年）某石化企業(yè)為增值稅一般納稅人，2017年3月銷售柴油90000升，其中包括以柴油調和而成的生物柴油10000升，以及符合稅法規(guī)定條件的純生物柴油30000升，且已分別核算，該企業(yè)2017年3月應繳納消費稅（）元。（消費稅稅率1.2元/升）

A.108000

B.60000

C.72000

D.0

【答案】：C125、納稅人可以選擇實行簡并征期申報方式的情形有（）。

A.納稅人當期末實際經(jīng)營沒有納稅義務

B.納稅人當期開始享受免稅待遇

C.納稅人實行定期定額方式繳納稅款

D.納稅人因不可抗力不能按期辦理申報

【答案】：C126、關于稅務注銷，下列說法錯誤的是（）。

A.辦理過涉稅事宜但未領用發(fā)票、無欠稅（滯納金）及罰款的，免予到稅務機關辦理清稅證明

B.辦理過涉稅事宜但未領用發(fā)票、無欠稅（滯納金）及罰款的納稅人，主動到稅務機關辦理清稅的，稅務機關應提供即時辦結服務

C.處于非正常狀態(tài)納稅人在辦理一照一碼戶清稅申報前，需先解除非正常狀態(tài)，補辦申報納稅手續(xù)。

D.納稅人應在向工商行政管理機關辦理注銷登記后，持有關證件向主管稅務機關辦理注銷稅務登記。

【答案】：D127、下列關于委托加工業(yè)務消費稅處理的說法，正確的是（）。

A.加工業(yè)務消費稅的納稅人是受托方

B.納稅人委托個體經(jīng)營者加工應稅消費品，由委托方收回后在委托方所在地繳納消費稅

C.委托加工應稅消費品的，若委托方未提供原材料成本，由委托方所在地主管稅務機關核定其材料成本

D.委托方委托加工應稅消費品，受托方?jīng)]有代收代繳稅款的，一律由受托方補稅

【答案】：B128、下列關于企業(yè)所得稅適用稅率的表述中，不正確的是（）。

A.在中國境內未設立機構、場所的非居民企業(yè)，應當就其來源于中國境內的所得在實際征稅時減按10%的稅率繳納企業(yè)所得稅

B.國家規(guī)劃布局內的重點軟件生產(chǎn)企業(yè)，如當年未享受免稅優(yōu)惠的，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅

C.在中國境內設立機構、場所，且取得的所得與該機構、場所有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)，按10%的稅率繳納企業(yè)所得稅

D.小型微利企業(yè)減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅

【答案】：C129、下列各項中，按照勞務報酬所得繳納個人所得稅是（）。

A.勞動分紅

B.個人在公司任職同時擔任董事取得的董事費

C.保險營銷員的傭金收入

D.出版社的專業(yè)作者編寫的作品出版取得的收入

【答案】：C130、甲勞務派遣公司為增值稅一般納稅人，2019年12月提供勞務派遣服務共計取得全部價款和價外費用280萬元，代用工單位支付給勞務派遣員工的工資、福利等200萬元。如若甲公司選擇簡易計稅方法計稅，則其應納增值稅（）萬元。

A.13.33

B.3.81

C.2.33

D.8.16

【答案】：B131、某制藥廠為增值稅一般納稅人，2019年5月銷售應稅藥品取得不含稅收入100萬元，銷售免稅藥品取得收入50萬元，當月購入原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅款6.8萬元；應稅藥品與免稅藥品無法劃分耗料情況。該制藥廠當月應繳納增值稅（）萬元。

A.6.20

B.8.47

C.10.73

D.13.00

【答案】：B132、某超市（一般納稅人）2020年5月采取“以舊換新”方式銷售電器，開出普通發(fā)票8張，收到貨款80000元，并注明已扣除舊電器折價30000元；開出專用發(fā)票28張，注明扣除舊電器金額110000元（不含稅），收到貨款580000元（不含稅），則該超市當月應納的增值稅為（）元。

A.102354.87

B.133076.92

C.125572.41

D.143528.30

【答案】：A133、（2017年）企業(yè)處置資產(chǎn)的下列情形中，應視同銷售確認企業(yè)所得稅應稅收入的是（）。

A.將資產(chǎn)用于股息分配

B.將資產(chǎn)用于生產(chǎn)另一產(chǎn)品

C.將資產(chǎn)從總機構移送至境內分支機構

D.將資產(chǎn)由自用轉為經(jīng)營性租賃

【答案】：A134、某油田企業(yè)2021年9月將一臺采油車的固定裝置拆除后用于運輸。該車輛使用年限為10年，已使用6年，稅務機關核定的該類型車輛最低計稅價格為85000元。該企業(yè)2021年9月應繳納車輛購置稅（）元。

A.5100.00

B.4250.00

C.8500.00

D.3400.00

【答案】：D135、某一般納稅人，當期進項稅額為40萬元，銷項稅額為90萬元，已經(jīng)預繳的稅額為60萬元，則月末企業(yè)的會計處理應為（）。

A.借：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）10貸：應交稅費——未交增值稅10

B.借：應交稅費——未交增值稅10貸：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）10

C.借：應交稅費——應交增值稅（轉出多交增值稅）10貸：應交稅費——未交增值稅10

D.借：應交稅費——未交增值稅10貸：應交稅費——應交增值稅（轉出多交增值稅）10

【答案】：D136、某從事二手車經(jīng)銷的納稅人2020年6月以50000元的價格購入一輛二手車，同年7月以60000元的價格（含稅）銷售，該納稅人應交納的增值稅為（）

A.1747.57元

B.116505元

C.291.26元

D.298.51元

【答案】：D137、關于關稅的減免稅，下列表述正確的是（）。

A.無商業(yè)價值的廣告品視同貨物進口征收關稅

B.在海關放行前遭受損失的貨物免征關稅

C.外國企業(yè)無償贈送的物資免征關稅

D.關稅稅額在人民幣100元以下的貨物免征關稅

【答案】：B138、下列關于環(huán)境保護稅稅收優(yōu)惠的表述，錯誤的是（）。

A.規(guī)?；B(yǎng)殖排放應稅污染物的，免征環(huán)境保護稅

B.納稅人綜合利用的固體廢物，符合國家和地方環(huán)境保護標準的，免征環(huán)境保護稅

C.機動車、鐵路機車等流動污染源排放應稅污染物的，免征環(huán)境保護稅

D.納稅人排放應稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國家和地方規(guī)定的污染物排放標準50%的，減按50%征收環(huán)境保護稅

【答案】：A139、鑒證人在執(zhí)業(yè)中應當保持負責態(tài)度，實施鑒證程序，控制執(zhí)業(yè)風險，承擔執(zhí)業(yè)責任，這屬于（）。

A.合法原則

B.合理原則

C.責任原則

D.謹慎原則

【答案】：C140、某建筑公司為某開發(fā)區(qū)鋪設通信線路，工程價款共計290萬元，其中包含由開發(fā)區(qū)提供的設備價值70萬元；另向開發(fā)區(qū)收取材料差價款45萬元，該建筑公司應納營業(yè)稅（）萬元。

A.1.35

B.7.95

C.8.70

D.10.05

【答案】：B141、下列增值稅應稅服務項目中，應按照“金融服務—貸款服務”計征增值稅的是（）。

A.水路運輸?shù)墓庾鈽I(yè)務

B.融資性售后回租

C.存款利息

D.貨幣兌換

【答案】：B142、下列有關稅收執(zhí)法監(jiān)督說法錯誤的是（）。

A.非稅務機關的組織或者個人對稅務及其工作人員的監(jiān)督屬于稅收執(zhí)法監(jiān)督的范圍

B.稅收執(zhí)法監(jiān)督的對象是稅務機關及其工作人員

C.稅收執(zhí)法監(jiān)督的內容是稅務機關及其工作人員的行政執(zhí)法行為

D.稅收執(zhí)法檢查、復議應訴等工作是典型的事后監(jiān)督

【答案】：A143、（2019年真題）2018年度某企業(yè)購進房產(chǎn)繳納印花稅，下列會計核算中正確的是（）。

A.借：管理費用貸：銀行存款

B.借：固定資產(chǎn)貸：銀行存款

C.借：固定資產(chǎn)貸：應交稅費——應交印花稅

D.借：稅金及附加貸：應交稅費——應交印花稅借：應交稅費——應交印花稅貸：銀行存款

【答案】：D144、位于市區(qū)的某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，自營出口自產(chǎn)貨物。2012年9月應納增值稅-320萬元，出口貨物“免抵退”稅額380萬元；本月稅務檢查時發(fā)現(xiàn)，2011年出租廠房的租金收入100萬元未入賬，被查補營業(yè)稅，并處以滯納金和罰款。2012年9月該企業(yè)應納城市維護建設稅（）萬元。

A.0

B.4.55

C.22.40

D.26.95

【答案】：B145、某百貨公司為增值稅一般納稅人，2020年10月直接零售金首飾6000克，每克零售價為300元；采取以舊換新方式銷售金首飾800克，收取差價款120000元。該公司10月份應繳納消費稅（）元（金銀首飾消費稅稅率5%）。

A.78640.25

B.84955.75

C.96000.00

D.12082.36

【答案】：B146、甲建筑公司為增值稅一般納稅人，機構所在地位于A市，2020年4月在B市提供建筑服務，取得含稅建筑收入100萬元，適用一般計稅方法，下列關于甲建筑公司在建筑服務發(fā)生地B市的稅務處理，表述正確的是（）。

A.預繳增值稅2.70萬元

B.繳納城市維護建設稅0.13萬元

C.繳納教育費附加0.08萬元

D.繳納地方教育附加0.05萬元

【答案】：B147、下列關于稅務規(guī)章，說法錯誤的是（）。

A.沒有法律或者國務院的行政法規(guī)、決定、命令的依據(jù)，稅務規(guī)章不得設定減損稅務行政相對人權利或者增加其義務的

B.稅務規(guī)章以國家稅務總局令公布

C.稅務規(guī)章一般應當自公布之日起30日后施行

D.稅務規(guī)章解釋的效力低于稅務規(guī)章

【答案】：D148、下列各項中，不屬于環(huán)境保護稅征稅范圍的是（）。

A.大氣污染物

B.工業(yè)噪聲

C.水污染物

D.事業(yè)單位在符合國家和地方環(huán)境保護標準的設施、場所貯存固定廢物

【答案】：D149、某能源公司2020年10月開采地熱10萬立方米，當月銷售8萬立方米，合同約定10月收取總價款的50%，11月收取總價款的50%。該能源公司10月應納資源稅（）萬元。（地熱資源稅稅率為每立方米25元）

A.100

B.125

C.250

D.200

【答案】：A150、2019年9月，陳某從汽車4S店（增值稅一般納稅人）購買2.0升排量的乘用車，支付含稅價款150000元，另支付汽車4S店代辦保險費3000元，代辦車輛牌照費300元，陳某應納車輛購置稅（）元。

A.15000.00

B.13274.34

C.13539.82

D.13566.37

【答案】：B151、下列關于車輛購置稅申報與繳納的說法，正確的是（）。

A.車輛購置稅的納稅義務發(fā)生時間為納稅人購置應稅車輛的當日

B.購買已繳納車輛購置稅的舊機動車自用也要繳納車輛購置稅

C.車輛購置稅的納稅地點是銷售應稅車輛的4S店所在地

D.免稅車輛不需要辦理車輛購置稅申報手續(xù)

【答案】：A152、王某于2016年3月購買寫字樓一間，支付價款210萬元，當時取得了營業(yè)稅發(fā)票，隨即按2%的稅率繳納契稅4.2萬元。2020年1月，王某將所購的寫字樓以245萬元的含稅價格出售。但因此前遭遇特殊原因，原購房發(fā)票已毀損。王某銷售寫字樓增值稅應納稅額（）萬元。

A.11.67

B.1.67

C.1.47

D.1.02

【答案】：B153、2021年1月A居民企業(yè)以實物資產(chǎn)500萬元直接投資于B居民企業(yè)，取得B企業(yè)30%的股權。2021年6月，A企業(yè)將持有B企業(yè)的股權全部轉讓，取得轉讓收入600萬元，轉讓時B企業(yè)在A企業(yè)投資期間形成的未分配利潤為400萬元。下列關于A企業(yè)該項投資業(yè)務的說法，正確的是（）。

A.A企業(yè)取得投資資產(chǎn)轉讓所得100萬元

B.A企業(yè)應確認的股息所得120萬元

C.A企業(yè)應確認的應納稅所得額為-20萬元

D.A企業(yè)投資資產(chǎn)轉讓所得不需要繳納企業(yè)所得稅

【答案】：A154、某汽車貿易公司2021年5月進口20輛小轎車，海關審定的關稅完稅價格為25萬元/輛，當月銷售16輛，取得含稅銷售收入480萬元；2輛企業(yè)自用；2輛贈送給合作單位。合同約定的含稅價格為30萬元。小轎車關稅稅率28%，消費稅稅率9%，該公司應納車輛購置稅（）萬元。

A.7.03

B.5.00

C.7.50

D.10.55

【答案】：A155、下列關于特殊進口貨物關稅完稅價格的確定，不正確的是（）。

A.運往境外修理的機械器具、運輸工具或其他貨物，出境時已向海關報明，并在海關規(guī)定期限內復運進境的，應當以境外修理費和料件費為基礎審查確定完稅價格

B.以租金方式對外支付的租賃進口貨物，在租賃期間以海關審定的租金作為完稅價格，利息不予計入

C.經(jīng)海關批準留購的暫時進境貨物，以海關審查確定的留購價格作為完稅價格

D.減稅或者免稅進口的貨物需補稅時，應當以海關審定的該貨物原進口時的價格，扣除折舊部分作為完稅價格

【答案】：B156、營改增一般納稅人提供物流輔助服務適用的稅率是（）。

A.9%

B.6%

C.10%

D.13%

【答案】：B157、某食品加工企業(yè)2019年12月滿足增值稅期末留抵退稅的條件。該企業(yè)當年3月末增值稅留抵稅額為10萬元，12月末增值稅留抵稅額為80萬元。2019年4月~12月已抵扣進項稅額為180萬元，其中取得增值稅專用發(fā)票對應進項稅額為162萬元、農產(chǎn)品收購發(fā)票對應進項稅額為18萬元。該企業(yè)申報的留抵退稅為（）萬元。

A.37.8

B.43.2

C.63

D.42

【答案】：A158、甲房地產(chǎn)開發(fā)公司2019年年初取得一塊土地使用權，并在該土地上建造商品房。2020年6月建成并對外銷售90%的商品房、10%對外出租。已知取得土地使用權所支付的金額為5000萬元、房地產(chǎn)開發(fā)成本為7000萬元、能提供金融機構貸款證明且能按房地產(chǎn)項目進行分攤的利息支出為1000萬元。在進行土地增值稅清算時可以扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用為（）萬元。（其他房地產(chǎn)開發(fā)費用的扣除比例為5%）

A.1386

B.1440

C.1500

D.1540

【答案】：B159、納稅義務人對海關復議決定仍然不服的，可以自收到復議決定書之日起（）日之內，向人民法院提起訴訟。

A.15

B.30

C.60

D.90

【答案】：A160、某啤酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年4月銷售啤酒，開具增值稅專用發(fā)票上的銷售額800萬元，已收取包裝物押金23.4萬元；本月逾期未退還包裝物押金56.5萬元。6月該啤酒廠增值稅銷項稅額為（）萬元。

A.110.5

B.116.24

C.136.07

D.144.5

【答案】：A161、下列關于跨境電子商務零售進口商品稅收政策說法不正確的是（）。

A.2019年1月1日起，將跨境電子商務零售進口商品的單次交易限值由人民幣2000元提高至5000元，年度交易限值由人民幣20000元提高至26000元

B.在限值以內進口的跨境電子商務零售進口商品,關稅稅率暫設為0；進口環(huán)節(jié)增值稅、消費稅暫按法定應納稅額的70%征收

C.超過單次限值、累加后超過個人年度限值的單次交易，以及完稅價格超過2000元限值的單個不可分割商品，均按照一般貿易方式全額征稅

D.電子商務零售進口商品的以電子商務企業(yè)、電子商務交易平臺企業(yè)或物流企業(yè)為納稅義務人

【答案】：D162、某市區(qū)一家生產(chǎn)企業(yè)（一般納稅人）2021年5月繳納進口環(huán)節(jié)增值稅15萬元，進口環(huán)節(jié)消費稅26.47萬元；本月向稅務機關實際繳納增值稅36萬元，消費稅80萬元。在稅務檢查過程中發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)上月隱瞞銷售廢舊的包裝物收入50萬元（含稅），本月被查補相關稅金，并繳納有關罰款和滯納金共4萬元。該企業(yè)5月份應納城市維護建設稅、教育費附加及地方教育附加合計（）萬元。

A.13.92

B.18.90

C.19.92

D.14.61

【答案】：D163、2019年4月，某汽車制造廠銷售小轎車30輛，汽缸容量為2200毫升，出廠每輛不含稅售價120000元，款項已到，存入銀行。則下列表述不正確的是（）。

A.企業(yè)銷售小轎車應確認的收入金額為3600000元，銷項稅額為468000元

B.企業(yè)銷售應稅消費品需要繳納消費稅，應通過“稅金及附加”科目核算

C.如果企業(yè)將同樣的小轎車對外投資，也需要視同銷售繳納增值稅和消費稅，但會計上無需確認收入

D.如果企業(yè)將同樣的小轎車對外投資，應當按納稅人同類應稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據(jù)，計算消費稅

【答案】：C164、下列關于轉讓房地產(chǎn)有關的稅金，表述錯誤的是（）。

A.教育費附加也可視同稅金扣除

B.營改增后，計算土地增值稅增值額的扣除項目中“與轉讓房地產(chǎn)有關的稅金”包括增值稅

C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以外的其他納稅人在計算土地增值稅時，允許扣除在轉讓房地產(chǎn)環(huán)節(jié)繳納的印花稅

D.營改增后,房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)實際繳納的城市維護建設稅、教育費附加，凡能夠按清算項目準確計算的，允許據(jù)實扣除

【答案】：B165、在納稅評估中，發(fā)現(xiàn)企業(yè)已進行決算的以前年度存在多計提費用的情況，企業(yè)進行賬務調整處理應通過（）科目進行反映。

A.借記“利潤分配——未分配利潤”

B.借記“以前年度損益調整”

C.貸記“以前年度損益調整”

D.貸記“應交稅費——應交所得稅”

【答案】：C166、下列關于教育費附加的說法，不正確的是（）。

A.某公司應納增值稅30萬元，實際繳納增值稅20萬元，該公司應以20萬元為計征依據(jù)繳納教育費附加

B.某出口公司退稅12萬元，免抵稅額8萬元，免抵稅額8萬元應作為教育費附加的計稅依據(jù)

C.某公司進口煤炭繳納增值稅100萬元，應同時按3%繳納教育費附加

D.某公司出口冰箱已退增值稅60萬元，但已繳納的教育費附加不予退還

【答案】：C167、關于企業(yè)單獨收取的包裝物押金，下列消費稅稅務處理正確的是（）。

A.銷售黃酒收取的包裝物應并入當期銷售額計征消費稅

B.銷售啤酒收取的包裝物應并入當期銷售額計征消費稅

C.銷售葡萄酒收取的包裝物不并入當期銷售額計征消費稅

D.銷售白酒收取的包裝物并入當期銷售額計征消費稅

【答案】：D168、下列不屬于提起稅務行政訴訟時必須同時符合的條件的是（）。

A.有明確的被告

B.有具體的訴訟請求和事實根據(jù)

C.屬于人民法院受案范圍和受訴人民法院管轄

D.稅務行政處罰案件已經(jīng)稅務行政復議

【答案】：D169、某公司拖欠2020年度增值稅42萬元，催款無效，經(jīng)縣稅務局局長批準，2021年3月稅務機關書面通知開戶銀行扣繳所欠稅款，這一行政行為屬于（）。

A.提供納稅擔保

B.稅收保全措施

C.稅務行政協(xié)助

D.強制執(zhí)行措施

【答案】：D170、某軟件開發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年10月銷售自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，取得不含稅銷售額68000元，從國外進口軟件產(chǎn)品進行本地化改造后對外銷售，取得不含稅銷售額200000元。本月購進一批電腦用于軟件設計，取得的增值稅專用發(fā)票注明金額100000元。該企業(yè)上述業(yè)務即征即退增值稅（）元。

A.18840

B.21840

C.20520

D.13800

【答案】：D171、已實行“兩證整合”登記模式的個體工商戶，清稅申報應當在（）內辦結。

A.7個工作日

B.10個工作日

C.20個工作日

D.30個工作日

【答案】：C172、關于科研機構、高等學校轉化職務科技成果以股份或出資比例等股權形式給予個人獎勵，獲獎人在取得股份、出資比例暫不繳納個人所得稅事項，在（）向主管稅務機關備案。

A.完成股權交易后次日

B.完成股權交易后15日內

C.發(fā)生股權變動后的當月內

D.授（獲）獎的次月15日內

【答案】：D173、杰克為甲國駐我國的外交官，2021年7月杰克將其自用2年的一輛小轎車轉讓給我國公民張某，成交價為110000元，初次辦理納稅申報時確定的計稅價格為220000元。則該輛小轎車應補納的車輛購置稅稅額為（）元。

A.0

B.11000

C.17600

D.24000

【答案】：C174、甲房地產(chǎn)開發(fā)公司對一項開發(fā)項目進行土地增值稅清算，相關資料包括：取得土地使用權支付的金額為40000萬元；房地產(chǎn)開發(fā)成本101000萬元；銷售費用4500萬元；管理費用2150萬元；財務費用3680萬元，其中包括支付給非關聯(lián)企業(yè)的利息500萬元，已取得發(fā)票；支付給銀行貸款利息3000萬元，已取得銀行開具的相關證明，且未超過商業(yè)銀行同類同期貸款利率。項目所在省規(guī)定房地產(chǎn)開發(fā)費用扣除比例為5%。不考慮其他情況，該房地產(chǎn)開發(fā)公司在本次清算中可以扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用是（）萬元。

A.10050

B.10375

C.10550

D.10730

【答案】：A175、下列關于關稅稅率的說法中，正確的是（）。

A.報復關稅是指他國政府以不公正、不平等、不友好的態(tài)度對待本國輸出的貨物時，為維護本國利益，對該國輸入本國的貨物加重征收的關稅

B.特惠稅率適用原產(chǎn)于與我國簽訂含有關稅優(yōu)惠條款的區(qū)域性貿易協(xié)定的國家或者地區(qū)的進口貨物

C.協(xié)定稅率適用原產(chǎn)于與我國簽訂有特殊優(yōu)惠關稅協(xié)定的國家或地區(qū)的進口貨物

D.按照國家規(guī)定實行關稅配額管理的進口貨物，關稅配額內的，按其適用稅率的規(guī)定執(zhí)行

【答案】：A176、下列關于關稅納稅義務人的說法錯誤的是（）。

A.進口貨物收貨人為關稅的納稅人

B.對分離運輸?shù)男欣睿贫ㄏ鄳倪M出境旅客為所有人

C.對以郵遞方式進境的物品，推定其收件人為所有人

D.以郵遞或其他運輸方式出境的