注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)規(guī)范指南-銀行間函證程序

注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)規(guī)范指南-銀行間函證程序篇1:注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)規(guī)范指南-銀行間函證程序

獨(dú)立審計(jì)實(shí)務(wù)公告第8號(hào)--銀行間函證程序

第一章總則

第一條

為了規(guī)范注冊(cè)會(huì)計(jì)師在商業(yè)銀行會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)中實(shí)施銀行間函證程序，提高函證的效率，保證執(zhí)業(yè)質(zhì)量，根據(jù)《獨(dú)立審計(jì)基本準(zhǔn)則》，制定本公告。

第二條

本公告所稱銀行間函證程序，是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師為印證商業(yè)銀行的賬戶余額或其他信息，以商業(yè)銀行的名義向確認(rèn)銀行寄發(fā)詢證函，獲取和評(píng)價(jià)回函的過(guò)程。

本公告所稱確認(rèn)銀行，是指接收商業(yè)銀行的詢證函并被請(qǐng)求回函的銀行。

第三條

注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)以應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎態(tài)度實(shí)施銀行間函證程序，并對(duì)函證全過(guò)程進(jìn)行控制。

第二章詢證函的編制與寄發(fā)

第四條

注冊(cè)會(huì)計(jì)師在選擇確認(rèn)銀行時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮與商業(yè)銀行的賬戶余額或其他信息有關(guān)的以下主要因素：

(一)賬戶余額的大小;

(二)交易的性質(zhì)、數(shù)量和金額;

(三)相關(guān)內(nèi)部控制的可信賴程度;

(四)重要性與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

第五條

注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)采用積極的函證方式，要求確認(rèn)銀行對(duì)所函證的賬戶余額或其他信息予以回函。

第六條

注冊(cè)會(huì)計(jì)師在編制詢證函時(shí)，可選用以下方法：

(一)在詢證函中列示賬戶余額或其他信息，要求確認(rèn)銀行確認(rèn)其準(zhǔn)確性和完整性;

(二)要求確認(rèn)銀行在詢證函中列示賬戶余額或其他信息的詳細(xì)情況，據(jù)以與商業(yè)銀行的記錄相比較。

在選用上述方法時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮函證的目的、對(duì)審計(jì)證據(jù)質(zhì)量的要求及回函的可能性。

第七條

注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)經(jīng)商業(yè)銀行同意，以商業(yè)銀行的名義向確認(rèn)銀行寄發(fā)詢證函，并要求確認(rèn)銀行直接向其所在的會(huì)計(jì)師事務(wù)所回函。

第八條

注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)根據(jù)函證事項(xiàng)的性質(zhì)等因素確定寄發(fā)詢證函的時(shí)間。

第三章函證的內(nèi)容

第九條

注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)根據(jù)函證目的及商業(yè)銀行會(huì)計(jì)系統(tǒng)等情況確定函證的內(nèi)容。

第十條

注冊(cè)會(huì)計(jì)師函證的內(nèi)容主要包括：

(一)商業(yè)銀行與確認(rèn)銀行之間的存款、貸款和同業(yè)往來(lái)等賬戶(包括零余額的往來(lái)賬戶和在函證日之前十二個(gè)月內(nèi)注銷(xiāo)的往來(lái)賬戶)的余額及到期日、利息條款、未使用的授信額度、抵銷(xiāo)權(quán)、抵押權(quán)和質(zhì)押權(quán)等詳細(xì)情況。詢證函應(yīng)當(dāng)載明賬戶摘要、賬號(hào)和幣種等有關(guān)信息。

(二)商業(yè)銀行與確認(rèn)銀行之間因擔(dān)保、承諾和承兌等資產(chǎn)負(fù)債表表外業(yè)務(wù)產(chǎn)生的或有負(fù)債。詢證函應(yīng)當(dāng)載明或有負(fù)債的性質(zhì)、幣種和金額等有關(guān)信息。

(三)資產(chǎn)回購(gòu)和返售協(xié)議以及未履約期權(quán)。詢證函應(yīng)當(dāng)載明協(xié)議標(biāo)的、簽定日、到期日和達(dá)成交易的條件等有關(guān)信息。

(四)與遠(yuǎn)期外匯合約和其他未履行合約有關(guān)的信息。詢證函應(yīng)當(dāng)載明每項(xiàng)合約的編號(hào)、交易日、到期日、成交價(jià)格、幣種和金額等有關(guān)信息。

(五)確認(rèn)銀行代為保管的有價(jià)證券等項(xiàng)目。詢證函應(yīng)當(dāng)載明項(xiàng)目摘要和權(quán)屬等有關(guān)信息。

第四章回函的評(píng)價(jià)

第十一條

在評(píng)價(jià)通過(guò)函證程序獲取的審計(jì)證據(jù)是否充分時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮：

(一)函證程序的可靠性;

(二)不符事項(xiàng)的性質(zhì)和金額;

(三)實(shí)施其他審計(jì)程序獲取的審計(jì)證據(jù)。

第十二條

當(dāng)未收到確認(rèn)銀行回函時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)實(shí)施替代審計(jì)程序。

第十三條

如果通過(guò)函證、替代審計(jì)程序和其他審計(jì)程序所獲取的審計(jì)證據(jù)不充分，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)擴(kuò)大函證范圍或追加審計(jì)程序。

第五章附則

第十四條

注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行商業(yè)銀行其他審計(jì)業(yè)務(wù)，如涉及銀行間函證程序，除有特定要求者外，應(yīng)當(dāng)參照本公告辦理。

第十五條

本公告自2001年7月1日起施行。

篇2:執(zhí)業(yè)藥師證書(shū)及法人代表身份掛靠協(xié)議

執(zhí)業(yè)藥師資格證及法人身份掛靠協(xié)議書(shū)

甲方：______________________________________（以下簡(jiǎn)稱甲方）

乙方：（以下簡(jiǎn)稱乙方）

本著"以人為本，公平公正，誠(chéng)實(shí)信用"的原則，甲、乙雙方經(jīng)友好協(xié)商，就乙方將其

執(zhí)業(yè)藥師

資格證書(shū)注冊(cè)（證書(shū)編號(hào)：2004430154）于甲方并擔(dān)任甲方

法人代表

之事宜達(dá)成如下協(xié)議：

一、甲方的責(zé)任和義務(wù)：

1、在執(zhí)業(yè)藥師管理部門(mén)可以接受注冊(cè)申請(qǐng)之日起，乙方負(fù)責(zé)提供注冊(cè)所需資料和證件,甲方負(fù)責(zé)及時(shí)為乙方辦理引進(jìn)及執(zhí)業(yè)藥師注冊(cè)登記手續(xù)。

2、甲方承擔(dān)執(zhí)業(yè)藥師注冊(cè)登記手續(xù)的相關(guān)費(fèi)用及聘期內(nèi)乙方參加執(zhí)業(yè)藥師繼續(xù)教育培訓(xùn)考試的相關(guān)費(fèi)用。

3、履約期間甲方給予乙方證書(shū)掛靠費(fèi)______元/年（按季度支付），甲方給予乙方法人崗位津貼

元/年（按年度支付）。

4、履約期內(nèi)，甲方妥善保管乙方的執(zhí)業(yè)藥師資格證書(shū)和注冊(cè)證書(shū)原件，如有遺失，甲方負(fù)責(zé)及時(shí)為乙方辦理補(bǔ)證手續(xù)。

二、乙方的責(zé)任和義務(wù)：

（一）乙方心須符合以下條件：

1、擁護(hù)中國(guó)共產(chǎn)黨的路線、方針、政策，思想進(jìn)步，作風(fēng)正派，無(wú)犯罪前科，身體健康，無(wú)重大疾病史。

2、具備中華人民共和國(guó)執(zhí)業(yè)藥師協(xié)會(huì)、人事部認(rèn)可的執(zhí)業(yè)藥師資格（提供執(zhí)業(yè)藥師資格證書(shū)原件）。

3、乙方無(wú)需在甲方上班，但要積級(jí)配合甲方辦理注冊(cè)登記手續(xù)并提供相應(yīng)材料。

（二）乙方必須提供注冊(cè)所需的所有材料及相關(guān)證件：學(xué)歷證書(shū)原件、執(zhí)業(yè)藥師資格證、勞動(dòng)關(guān)系解除合同、照片及身份證，學(xué)歷證書(shū)（不需要原件的提供復(fù)印件）在執(zhí)業(yè)藥師協(xié)會(huì)驗(yàn)證后歸還。

（三）相關(guān)責(zé)任義務(wù)：

1、履約期內(nèi)，乙方必須將執(zhí)業(yè)藥師證書(shū)原件交由甲方保管(注冊(cè)章由乙方自己保管)。履約期內(nèi)未經(jīng)甲方同意或無(wú)特殊情況，不得轉(zhuǎn)出注冊(cè)；如遇特殊情況必須轉(zhuǎn)出的，需提前6個(gè)月以書(shū)面形式通知甲方。

2、乙方擔(dān)任甲方的法人代表；

3、履約期內(nèi)如乙方需臨時(shí)取回證書(shū)，應(yīng)提前通知甲方。乙方若通過(guò)執(zhí)業(yè)藥師其他專(zhuān)業(yè)資格考試，若甲方有需求，則經(jīng)雙方協(xié)商，經(jīng)增項(xiàng)注冊(cè)后,支付乙方相應(yīng)崗位津貼。

三、如遇證書(shū)年檢、項(xiàng)目、檢查或其它需法人代表到場(chǎng)特殊情況需要乙方到位時(shí)，甲方應(yīng)提前1天通知乙方，由乙方在規(guī)定時(shí)間內(nèi)到位，由此引發(fā)的費(fèi)用由甲方負(fù)責(zé)。

四、在簽訂協(xié)議時(shí)，甲方不得利用乙方有效證件從事不正當(dāng)交易。乙方有義務(wù)配合甲方正當(dāng)?shù)墓ぷ餍枰?/p>

五、在履約期間如按國(guó)家政策有關(guān)規(guī)定乙方需繼續(xù)進(jìn)行有關(guān)學(xué)習(xí)培訓(xùn)，乙方應(yīng)積極參與，如因乙方自身原因而引起的不良后果由乙方自行負(fù)責(zé)。

六、甲乙雙方應(yīng)自覺(jué)履行本合同的各項(xiàng)條款，雙方均不得將本協(xié)議轉(zhuǎn)簽于第三人，如發(fā)現(xiàn)有此類(lèi)現(xiàn)象，違約方應(yīng)賠償對(duì)方履約期間崗位津貼總額的50%損失并解除協(xié)議。

七、如果乙方轉(zhuǎn)出相關(guān)變更手續(xù)需要甲方配合協(xié)助辦理。

八、本協(xié)議一式貳份，甲乙雙方各執(zhí)一份，此協(xié)議雙方應(yīng)妥善保管。

九、甲方因注冊(cè)登記需要，需以乙方名義注冊(cè)投資捌萬(wàn)元（RMB）于甲方公司名下，但此注冊(cè)投資款實(shí)際全部由甲方支付，與乙方無(wú)任何經(jīng)濟(jì)關(guān)系；且甲方在經(jīng)營(yíng)期間的所有經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和盈利以及由此產(chǎn)生的法律責(zé)任與乙方無(wú)關(guān)。

十、本協(xié)議其他事項(xiàng):

____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

甲方（蓋章）：

乙方（簽字或蓋章）：

地址：

通訊地址：

聯(lián)系電話：

聯(lián)系電話：

簽訂時(shí)間：*年*月*日

簽訂時(shí)間：*年*月*日

篇3:律師執(zhí)業(yè)證申請(qǐng)注銷(xiāo)

上海市司法局行政審批告知承諾書(shū)

(申請(qǐng)注銷(xiāo)律師執(zhí)業(yè)證)

〔年〕司法審批第號(hào)

申請(qǐng)人：

姓名：

證件類(lèi)型：

編號(hào)：

聯(lián)系方式：

行政審批審查機(jī)關(guān)：上海市（區(qū)/縣）司法局

承辦人姓名：

聯(lián)系方式：

行政審批審核機(jī)關(guān)：上海市司法局

承辦人姓名：

聯(lián)系方式：

行政審批機(jī)關(guān)的告知

按照《上海市行政審批告知承諾試行辦法》，本行政審批機(jī)關(guān)就行政審批事項(xiàng)告知如下：

一、審批依據(jù)

本行政審批事項(xiàng)的依據(jù)為：

1.《中華人民共和國(guó)律師法》（全國(guó)人大常委會(huì)2007年10月28日修訂）第六條第三款；

2.《律師執(zhí)業(yè)管理辦法》（司法部令第112號(hào)，2008年7月18日）第二十三條第一款第（三）項(xiàng)。

二、法定條件

本行政審批事項(xiàng)獲得批準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)具備以下條件：

1.本市司法行政機(jī)關(guān)登記的執(zhí)業(yè)律師；

2.因本人不再?gòu)氖侣蓭熉殬I(yè)的。

三、應(yīng)當(dāng)提交的材料

根據(jù)審批依據(jù)和法定條件，本行政審批事項(xiàng)獲得批準(zhǔn)，申請(qǐng)人應(yīng)當(dāng)提交下列材料：

1.申請(qǐng)書(shū)；

2.身份證明復(fù)印件；

3.執(zhí)業(yè)證正本及復(fù)印件;

4.關(guān)于不再?gòu)氖侣蓭熉殬I(yè)的說(shuō)明。

四、已經(jīng)提交和需要補(bǔ)充提交的材料

下列材料，申請(qǐng)人已經(jīng)提交：

第項(xiàng)、第項(xiàng)、第項(xiàng)、。

口下列材料，申請(qǐng)人應(yīng)當(dāng)

在*年*月*日前提交：

第項(xiàng)、第項(xiàng)、第項(xiàng)、。

（以上由工作人員填寫(xiě)）

五、承諾的期限和效力

申請(qǐng)人作出符合上述申請(qǐng)條件的承諾，并提交簽名的告知承諾書(shū)后，行政審批審查機(jī)關(guān)將當(dāng)場(chǎng)作出行政審批審查意見(jiàn)，行政審批審核機(jī)關(guān)將及時(shí)作出行政審批決定。

申請(qǐng)人作出不實(shí)承諾的，行政審批機(jī)關(guān)將依法作出處理，并由申請(qǐng)人依法承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。

申請(qǐng)人不愿意實(shí)行告知承諾的，行政審批機(jī)關(guān)將按照法律、法規(guī)和規(guī)章的有關(guān)規(guī)定實(shí)施行政審批。

六、監(jiān)督和法律責(zé)任

申請(qǐng)人應(yīng)當(dāng)在本告知承諾書(shū)約定的期限內(nèi)提交的材料。在約定期限內(nèi)未提交需要提交的材料或者提交的材料不符合法定要求的，行政審批機(jī)關(guān)將依法撤銷(xiāo)行政審批決定。

〔本行政審批審查機(jī)關(guān)，將在行政審批審核機(jī)關(guān)作出準(zhǔn)予行政審批決定后2個(gè)月內(nèi)對(duì)申請(qǐng)人的承諾內(nèi)容是否屬實(shí)進(jìn)行檢查。發(fā)現(xiàn)申請(qǐng)人實(shí)際情況與承諾內(nèi)容不符的，行政審批審查機(jī)關(guān)將要求其限期整改；經(jīng)整改后仍不符合條件的，由行政審批審核機(jī)關(guān)依法撤銷(xiāo)行政審批決定?！?/p>

七、誠(chéng)信管理

對(duì)申請(qǐng)人作出承諾后，未在承諾期限內(nèi)提交材料的，將在行政審批機(jī)關(guān)的誠(chéng)信檔案系統(tǒng)留下記錄，對(duì)申請(qǐng)人以后的同一行政審批申請(qǐng)，不再適用告知承諾的審批方式。

申請(qǐng)人的承諾

申請(qǐng)人就申請(qǐng)審批的行政審批事項(xiàng)，現(xiàn)作出下列承諾：

（一）已與原執(zhí)業(yè)機(jī)構(gòu)解除聘用關(guān)系以及辦結(jié)業(yè)務(wù)、檔案、財(cái)務(wù)等交接手續(xù)，申請(qǐng)人