鴻達(dá)有限責(zé)任公司財務(wù)管理制度

★機密鴻達(dá)有限責(zé)任公司財務(wù)管理制度大慶凌思咨詢2023年6月目錄TOC\h\z\t"標(biāo)題2,1"第一章總則1第二章主要會計政策1第三章會計科目的設(shè)置1第四章會計憑證和帳簿1第五章流動資產(chǎn)管理1第七章固定資產(chǎn)管理1哭第八章資哭金籌集管理嘴客1規(guī)第十章植賀收入管理欄蜜1法第十一章丙成本費用管可理杏忠1恥第十二章婚利潤及利潤袍分配茄夠1盤第十三章棄財務(wù)報告劉丟1渾第十四章吹財務(wù)分析靜拿1冤第十五章狼稅務(wù)管理寶輸1牌第十六章臣接電算化管理鴨能1尤第十七章蛙聯(lián)財務(wù)檔案管酸理雄吐1伶第十八章似寬會計工作交池接攝候1淋第十九章忠判附則笛成1嗚第一章低總界迷則賓為加強鴻達(dá)帆（具以下簡稱喉“割公司跪”興）的會計和截財務(wù)管理工飯作，根據(jù)《貧公司法》、省《中華人民盈共和國會計黃法》、參照教《企業(yè)會計知準(zhǔn)則》、《接企業(yè)會計制蠟度》，結(jié)合菌公司具體情菠況，制定本默制度。頃本制度適用爽于安達(dá)鴻達(dá)湊。飲各級領(lǐng)導(dǎo)和兄全體員工都員必須嚴(yán)格遵垮守、認(rèn)真執(zhí)齡行。雜公司總經(jīng)理賽全面領(lǐng)導(dǎo)公瘋司的財務(wù)工油作。公司設(shè)逆財務(wù)部，負(fù)劫責(zé)組織、控霜制財務(wù)收支辜和全面核算守、監(jiān)督公司胳業(yè)務(wù)，為各份項經(jīng)濟決策端提供準(zhǔn)確的賓信息，同時召做好各項財搏務(wù)收支預(yù)測蒼、計劃、控句制、核算分企析和決算、班考核工作，雷有效利用企遠(yuǎn)業(yè)的各項資布產(chǎn)，努力提膏高經(jīng)濟效益綱。聰公司實行財敵務(wù)工作集中落統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，習(xí)統(tǒng)一掌握安壟排資金運作沾、資金使用壯、財產(chǎn)購置底、費用開支徐、財產(chǎn)損失所處理、各種松收入一律上課交公司，各題部門不得對益外收費。各賄項支出必須拴經(jīng)財務(wù)部門濟審核，報經(jīng)徑總經(jīng)理批準(zhǔn)鴨后方能用款撥。慢公司財務(wù)部肌配備合格的敘財務(wù)人員，憂依法辦理財陳會工作。財以會人員因故鵝離職時，必蛇須辦妥交接領(lǐng)手續(xù)，不得鋼中斷財會工旱作。覆第二章主雄要會計政策倦本公司執(zhí)行消的會計及財餓務(wù)制度為：汗《會計法》谷、《企業(yè)會錯計制度》等溜。棒以每年元月緊一日至十二攀月三十一日伏為一個會計巡年度。胖記賬原則和罪方法：以權(quán)恭責(zé)發(fā)生制為唉原則，實行紫借貸記賬法上。饅企業(yè)的會計覆核算以人民疊幣為記賬本愛位幣。

展公司的固定暖資產(chǎn)按直線寒法計提折舊某存貨按實際明成本計價。忌出租開發(fā)產(chǎn)乳品按直線法彩進(jìn)行攤銷。補按照有關(guān)規(guī)復(fù)定計提壞帳逢準(zhǔn)備、存貨唇跌價準(zhǔn)備和劑各項資產(chǎn)減倆值準(zhǔn)備糠亞第三章膚任會計科目的軌設(shè)置崖公司執(zhí)行財襲政部頒發(fā)的谷《企業(yè)會計黑制度》及《管企業(yè)會計準(zhǔn)朽則》，并根秋據(jù)具體經(jīng)營號特點選用會清計科目。疊財務(wù)部在具蝕體賬務(wù)處理京中必須正確片使用確定的劈會計科目，三在實際工作錦中可根據(jù)實紡際情況適當(dāng)窄增設(shè)相關(guān)會航計科目。緞第四章會坦計憑證和帳鄰簿緞原始憑證是員記錄經(jīng)濟業(yè)歌務(wù)，明確經(jīng)俘濟責(zé)任，具圾有法律效力偶的書面證明挎。原始憑證紗的取得必須訴真實、有效版、正確、完軍整。原始憑她證的使用應(yīng)貸遵守以下條唱款：圣從外單位取裳得的原始憑渠證必須蓋有淘填制單位印歐章。叼從個人取得滑的原始憑證禽，必須有其粉本人的簽名哭或蓋章。粉自制原始憑漸證必須有經(jīng)告辦人和公司美主要領(lǐng)導(dǎo)的逢簽名或蓋章躍。痰對外開出的懇原始憑證，鵲必須加蓋公貴司的印章。薯凡填有大寫練和小寫金額盜的原始憑證管，大寫和小躁寫金額必須使相符。艘支付款項的稅原始憑證，恒必須有收款障單位和收款肚人的收款證兔明。喜一式幾聯(lián)的烘原始憑證，夢只能以一聯(lián)扣作為報銷憑惕證。煮一式幾聯(lián)的粒發(fā)票和收據(jù)哈，必須用雙對面復(fù)寫紙（窄發(fā)票和收據(jù)舅本身具備復(fù)觀寫紙功能的笛除外）套寫朱，并連續(xù)編霞號。味按規(guī)定應(yīng)該噸使用電子發(fā)站票、稅控機料打發(fā)票或定右額發(fā)票的必檢須按其規(guī)定斗辦理．模作廢時應(yīng)加貨蓋壞“當(dāng)作廢矩”千戳記，連同傍存根一并保軟存，不得撕趴毀或遺失。賤經(jīng)批準(zhǔn)的經(jīng)菌濟業(yè)務(wù)，應(yīng)題當(dāng)將批準(zhǔn)文瞇件作為原始怎憑證附件。跳如果批準(zhǔn)文樂件需要單獨結(jié)歸檔的，應(yīng)炕當(dāng)在憑證上鑼注明批準(zhǔn)機淋關(guān)名稱、日角期和文件字訴號。袋原始憑證不爺?shù)猛扛?、挖腹補。發(fā)現(xiàn)原溫始憑證有錯都誤的，應(yīng)當(dāng)柜由開出單位奸重開或者更勒正，更正處財應(yīng)當(dāng)加蓋開程出單位的公林章。饞記賬憑證是律根據(jù)原始憑個證的經(jīng)濟內(nèi)段容確定會計繩科目填制的普記賬依據(jù)。態(tài)記賬憑證的羞使用應(yīng)遵守夜以下條款：幕會計人員應(yīng)著根據(jù)審核無褲誤的原始憑購證填制記賬燕憑證。巾填制記賬憑尸證時，應(yīng)當(dāng)臂對記賬憑證朗進(jìn)行連續(xù)編宏號。一筆經(jīng)熔濟業(yè)務(wù)需要遷填制兩張以陣上記賬憑證曉的，可以采復(fù)用分?jǐn)?shù)編號物法編號。返填制記賬憑扯證應(yīng)包括日隱期、憑證編賤號、經(jīng)濟業(yè)木務(wù)摘要、會半計科目、金淺額、所附原號始憑證張數(shù)喘以及填制人跨、稽核人、慧記賬人、財蜓務(wù)負(fù)責(zé)人等謊內(nèi)容。梢除結(jié)賬和更巾正錯誤的記釋賬憑證可以若不附原始憑浴證外，其他館記賬憑證必降須附有原始杏憑證。如果鹿一張原始憑座證涉及幾張?zhí)阌涃~憑證，竄可以把原始道憑證附在一普張主要的記饒賬憑證后面潛，并在其他潮記賬憑證注餅明附有該原賴始憑證的記巷賬憑證的編梅號或者附原瓣始憑證復(fù)印邊件。田一張原始憑莖證所列支出序需要本單位氧以外的其他偵單位共同負(fù)梨擔(dān)的，應(yīng)當(dāng)蓋將其他單稻位負(fù)擔(dān)的部像分，開給對扎方原始憑證翁分割單，進(jìn)末行結(jié)算。矮原始憑證分頭割單必須具謀備原始憑證黨的基本內(nèi)容雹：即憑證名諒稱、填制憑指證日期、填蠻制憑證單位岡名稱或者填召制人姓名、燕經(jīng)辦人的簽旱名或者蓋章毛、接受憑證今單位名稱、昨經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)跑容、數(shù)量、窩單價、金額盯和費用分?jǐn)偧闆r等。撿已登賬的憑姨證，當(dāng)年內(nèi)資發(fā)現(xiàn)填寫錯結(jié)誤時，應(yīng)調(diào)坑整相關(guān)科目枯；發(fā)現(xiàn)以前蛙年度記賬憑芳證有錯誤的川，損益類的途應(yīng)當(dāng)通過富“番以前年度損膠益調(diào)整尾”讓科目用藍(lán)字括更正。俱記賬憑證填孕制完畢后，雹如有空行，完應(yīng)當(dāng)自金額括欄最后一筆陽金額數(shù)字下烈的空行處至槽合計數(shù)上的斜空行處劃線搭注銷。實行棵財務(wù)電算化灶后，計算機劉打印的記賬膏憑證不必在格空行處劃線翼注銷．餃根據(jù)公司的政具體經(jīng)營情毯況，公司設(shè)牛置現(xiàn)金日記緩賬、銀行存囑款日記賬、叉總分類賬、造明細(xì)分類賬蓬、固定資產(chǎn)贈卡片或固定遙資產(chǎn)臺帳等郊賬冊。須腰第五章污星流動資產(chǎn)管觸理部公司的一切芳資產(chǎn)均為安捧達(dá)鴻達(dá)有限挽公司所有，事必須納入公悅司賬內(nèi)統(tǒng)一曬核算和監(jiān)督穩(wěn)。任何人或艇單位都不得門保留賬外資蜂產(chǎn)，以防流叢失。違財務(wù)部應(yīng)做垃好流動資產(chǎn)蹄的管理工作郵。流動資產(chǎn)抬是指可以在嘴1年或者超班過1年的一所個營業(yè)周期笨內(nèi)變現(xiàn)或耗恭用的資產(chǎn)，惕主要包括現(xiàn)華金、銀行存笛款、短期投滋資、應(yīng)收及授預(yù)付款項、固待攤費用、做存貨等闖．幼第一節(jié)巴貨幣資金暫公司在生產(chǎn)饅經(jīng)營中取得悶的各項收入槳必須全部交桿到公司財務(wù)踐，及時入賬恭，任何部門踐、任何個人立都不得以任翼何理由或者陣以任何形式險截流或者挪及用。隙對公司的貨按幣資金和其保他流動資產(chǎn)征必須加以嚴(yán)紙格的管理，奏貨幣資金的驢使用和流動壯資產(chǎn)處理必繡須按照規(guī)定彈的審批權(quán)限帶經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)押簽字，否則袍不得支付和現(xiàn)處理。倦公司只有總制經(jīng)理有貨幣已資金使用和教流動資產(chǎn)處些理的審批權(quán)柴．嶺為保證現(xiàn)金達(dá)的安全，同毛時又不影響框現(xiàn)金的合理垂使用，庫存姿現(xiàn)金量最高胳不得超過貍10000尼元。閣對每筆超過僚10000容元的大額現(xiàn)悟金支出應(yīng)提期前三天通知革財務(wù)部，以細(xì)便財務(wù)部提慧前做好準(zhǔn)備疫．傾現(xiàn)金的收支祖范圍嚴(yán)格執(zhí)拼行國家的現(xiàn)懶金管理規(guī)定橫。任何人均浴不能以未經(jīng)香批準(zhǔn)或不符傍合財務(wù)要求盯的票據(jù)字條撿等充抵現(xiàn)金鏈，更不能擅錦自挪用現(xiàn)金灑。不得坐支匪現(xiàn)金．名每筆現(xiàn)金支由出都必須根跌據(jù)審核無誤水并經(jīng)總經(jīng)理掀簽批的原始捧憑證支付，納并編制記賬榜憑證。撐每筆現(xiàn)金收釣入也必須根蔑據(jù)審核無誤增的原始憑證長編制記賬憑疲證。歇對發(fā)生的業(yè)雀務(wù)要逐日逐服筆登記現(xiàn)金戶日記賬，做妙到日清月結(jié)著，每日盤點灣現(xiàn)金，確保挪賬實相符，價月末與總賬弦核對，保證瘦賬賬相符。守出現(xiàn)問題要屑查明原因，氏及時糾正。嘴對造成損失榨的責(zé)任人，丟依公司有關(guān)失規(guī)定追究其魄責(zé)任。腿除差旅費飽和必須以現(xiàn)挎金支付的樸1000途元以內(nèi)的采嘴購款外，其印他支出均不邁能借用現(xiàn)金餃，嚴(yán)禁因私幸借款。夫借用現(xiàn)金應(yīng)月說明用途、續(xù)歸還（或報激銷）時間，拾且必須按期鑒歸還（或報暗銷）。逾期寬不還者將從塘工資中扣除裕。噸借用現(xiàn)金，戒申請人應(yīng)填句制現(xiàn)金借款烤申請表，寫頌明用途，由側(cè)部門經(jīng)理審趕核確認(rèn)，經(jīng)電總經(jīng)理批準(zhǔn)爺簽字后方可念領(lǐng)用．駛認(rèn)真做好銀仁行存款的管蜜理，遵守銀牙行結(jié)算制度簽陡挽支票的領(lǐng)取纏及管理雞1、支票領(lǐng)抄?。壕€凡領(lǐng)取支票尊，先填制支急票申領(lǐng)單，府寫明用途、挪金額、使用煎人等項，經(jīng)翠有關(guān)財務(wù)人憶員審核、總停經(jīng)理批準(zhǔn)后初方能領(lǐng)取。雕簽發(fā)支票的壟金額超過1停0000元振，在填寫申終領(lǐng)單時，須傳提交符合審配批程序的用韻款報告及附穴件（合同、招采購單、計撒劃書等）。踩領(lǐng)取人應(yīng)辦臥理登記手續(xù)同，于領(lǐng)取后杠10日內(nèi)報互賬。法對末及時報染賬者財務(wù)人持員應(yīng)該及時灣督促，并有袋權(quán)不予簽發(fā)猴新支票。董在支票有效徹期內(nèi)未使用而的支票，或杠因情況變化算未使用的支陷票應(yīng)及時退軌還財務(wù)部．發(fā)對未及時歸案還者財務(wù)部腳應(yīng)及時督促粗，并不予簽祖發(fā)新支票．鋸持票人應(yīng)對虎支票妥善保奪管，如丟失落，將由個人聲承擔(dān)經(jīng)濟責(zé)尾任。喪2、支票管霸理：縫所簽發(fā)支票缸應(yīng)填寫日期位、金額（限其額）、用途雷，不準(zhǔn)簽發(fā)搬空白支票。敗建立銀行支辜票使用登記舉簿，詳細(xì)登意記每筆銀行忽支票的領(lǐng)用驗時間、號碼繡、用途、金躬額、領(lǐng)用人漏、收款單位蚊等．謠出納人員應(yīng)發(fā)每日編制銀最行存款變動糧表。準(zhǔn)確掌證握賬戶余額化，不準(zhǔn)發(fā)生穩(wěn)空頭、透支合資金。痕出納人員應(yīng)洲于月末填制壽“各銀行賬戶余厚額表波”絹，送交總經(jīng)晝理，并傳至異總經(jīng)理。月垮終前可根據(jù)橡公司資金變圖動的頻繁程著度和公司業(yè)冰務(wù)的需要，臺按照總經(jīng)理粥或總經(jīng)理的蕩要求臨時報越送．括按時于月末懸填制窗“降銀行存款余糊額調(diào)節(jié)表寶”括交主管會計績（主管會計鍵工作）審核暖，對未達(dá)帳標(biāo)項要認(rèn)真查娃對，及時入陸賬。便出納人員應(yīng)峽及時申購支密票，并妥善以保管。綿公司財務(wù)專賤用章、法人雙章分專人妥內(nèi)善保管。瞇作廢的支票震，要及時注汁明糠“聾作廢橡”腳，并妥善保紋管，統(tǒng)一注腐銷。假采用銀行騎匯票，匯兌弱等其他結(jié)算另方式的要嚴(yán)趕格按照《票醬據(jù)法》和銀肥行規(guī)定，按給照本制度規(guī)選定的內(nèi)部申份請、審批程彈序和銀行的灣結(jié)算制度辦慣理。羊每日的銀行顆收付業(yè)務(wù)應(yīng)猜根據(jù)審核無盯誤的原始憑稈證逐筆登記薯銀行存款日勻記賬并結(jié)出早余額，定期成與銀行對賬毅單核對并編籮制銀行存款蠅余額調(diào)節(jié)表拜，月末與總寇賬核對。必痕須保證賬賬司、賬實相符漏。歪第二節(jié)應(yīng)畫收及預(yù)付款喜管理小應(yīng)收賬款的娛管理規(guī)定如住下：撐應(yīng)收款的發(fā)扮生：公司在債決定提供信使用于客戶之技前，應(yīng)對該虧客戶的資信等情況進(jìn)行詳鏡細(xì)調(diào)查，并耍按相應(yīng)的權(quán)恩限批準(zhǔn)信用句額度，最終農(nóng)由總經(jīng)理決栽定是否對客棄戶提供商業(yè)增信用。層財務(wù)部應(yīng)認(rèn)范真登記客戶責(zé)往來臺帳，脹按照應(yīng)收單薯位、部門或悔個人分別核押算，及時核托對、催收應(yīng)安收款項。應(yīng)啦根據(jù)客戶的蘿欠款情況，秩分析其信譽族程度，及時廳采取相應(yīng)的次措施收回欠俗款。件所有應(yīng)收帳肚項均按帳齡麗基準(zhǔn)記存。晨公司負(fù)責(zé)應(yīng)奴收賬款的財霧務(wù)人員必須伍經(jīng)常核查所額有應(yīng)收帳項勵（至少每月殺一次），確屑定每項賬款凱的可收性，普并每月編制餡帳齡賬目分裳析，總經(jīng)理省審核。此分棕析將作為設(shè)匯立壞帳準(zhǔn)備近及壞帳確認(rèn)柿的基準(zhǔn)。家公司應(yīng)根據(jù)歸經(jīng)驗確定其貍本年度每月毒壞帳應(yīng)計項睬目。該應(yīng)計擠項目將作為儀計提壞帳準(zhǔn)呈備的基礎(chǔ)，責(zé)并每半年進(jìn)允行調(diào)整，以姜反映目前狀奏況。墳公司負(fù)責(zé)應(yīng)背收賬款的財聞務(wù)人員應(yīng)經(jīng)察常與信用客侄戶保持聯(lián)系陣，按期填制某并發(fā)送催帳耽通知單，與趴業(yè)務(wù)人員合駛作進(jìn)行賬款貿(mào)的催收，對讓業(yè)務(wù)人員催寇收賬款進(jìn)行虛督促和監(jiān)督雖。辣所有被視為樓無法收回的危應(yīng)收賬款將父根據(jù)實際金歲額計入壞帳坐損失。壞帳神確認(rèn)還應(yīng)考巷慮以下條件躺：鵲債務(wù)人破產(chǎn)映或死亡，以爬其破產(chǎn)或遺竊產(chǎn)清償后，確仍然不能收纖回；隨債務(wù)人逾期膽末履行償債殊義務(wù)超過三減年仍不能收飾回。凱公司總經(jīng)理腹應(yīng)每季檢查隸應(yīng)收賬款，響5萬元以下督的壞賬經(jīng)總攪經(jīng)理批準(zhǔn)后輝，可作為壞動帳處理。5剛?cè)f元以上的還壞帳，應(yīng)由嶄執(zhí)行董事確菌定后才可進(jìn)頸行處理。所免有處理的壞鴨帳，均應(yīng)撰繩寫情況摘要泄匯總到執(zhí)行谷董事。醋公司對應(yīng)收唯款項的管理弓應(yīng)遵循頃“資誰經(jīng)辦，誰賠負(fù)責(zé)，及時唇清理頭”冊的原則。像財務(wù)部定期盒考核粱應(yīng)收賬款周焦轉(zhuǎn)率、應(yīng)收慌賬款回收期雞等指標(biāo)，確筆定獎懲措施魄。魚其他應(yīng)收款爆的管理將比撒照上述應(yīng)收掘賬款的管理怠執(zhí)行。幕速預(yù)付款和定線金，必須要薦根據(jù)合同辦觸理，由經(jīng)辦扇人申請，各物部門經(jīng)理審皇核確認(rèn)，經(jīng)幫財務(wù)部門核覆對無誤，金胞額在5萬元揭以內(nèi)的，由爆總經(jīng)理審批兄；5萬元以森上的報公司般總經(jīng)理加簽咸。旺玉預(yù)付款和定葬金應(yīng)按對方援單位或個人獅設(shè)明細(xì)帳進(jìn)經(jīng)行明細(xì)分類吉核算．定期索檢查預(yù)付款宰和定金，監(jiān)受督合同的履跨行．鍛第三節(jié)存遭貨管理猶存貨，是指際企業(yè)在日常舌生產(chǎn)經(jīng)營過遼程中持有以逗備出售，或式者仍然處在夠生產(chǎn)過程，焦或者在生產(chǎn)岡或提供勞務(wù)壞過程中將消疏耗的材料或伶物料等，包恒括各類材料物和撕產(chǎn)成品等。痕執(zhí)原材料的管捷理帝1、原材料伯的采購：軍原材料的采畫購，根據(jù)生塔產(chǎn)計劃和預(yù)脖算，編制總租體采購計劃節(jié)，報公司領(lǐng)闊導(dǎo)審核后執(zhí)懂行．孝每月初，有恩關(guān)部門根據(jù)腦年度計劃、芒上月原材料三的實際消耗架情況、生產(chǎn)虛進(jìn)度變化情撲況及合理的唇需要量制定晚月度采購計扮劃，嚴(yán)禁無驢計劃盲目采狂購。西原材料的采摩購必須由專星人負(fù)責(zé)，采平購員應(yīng)根據(jù)皂經(jīng)審核過的吊計劃及采購仆清單實施采險購。代2、原材料勵的入庫：王原材料購進(jìn)逃后，必須認(rèn)重真驗收，嚴(yán)程把質(zhì)量關(guān)、謎價格關(guān)、數(shù)照量關(guān)，經(jīng)檢群驗質(zhì)量合格瞎、數(shù)量無誤府后，方能辦喉理入庫手續(xù)浮。嬌原材料入庫猶驗收，發(fā)現(xiàn)深采購不合格荒或不符要求父的，由采購嚷人員直接負(fù)澤責(zé)；驗收入獅庫后發(fā)現(xiàn)問須題的，由保綢管員負(fù)責(zé)。句原材料驗收灰時發(fā)現(xiàn)短缺現(xiàn)、毀損等數(shù)呆量、質(zhì)量上堵的問題，應(yīng)喇查明原因，出落實責(zé)任，那其中應(yīng)由運塞輸部門負(fù)責(zé)統(tǒng)的，要填制殼原材料短缺少毀損清單，隊由運輸部門偵鑒證后，連宏同原材料一涉并送交倉庫轉(zhuǎn)。對于數(shù)量蠟尚未點清，廚驗質(zhì)尚無結(jié)宜果的原材料陸應(yīng)單獨保管涌，不得領(lǐng)用選。恰原材料經(jīng)驗斥收后，保管吐員應(yīng)填制收仿料單，一式洽三聯(lián)，第一膛聯(lián)材料采購念部留存，用饒以考核原材艱料采購計劃北執(zhí)行情況；攝第二聯(lián)隨同準(zhǔn)發(fā)票送交財洋務(wù)部門報賬裂；第三聯(lián)倉收庫留存。猜采購人員向稿財務(wù)部門報在賬時，原始買單據(jù)和入庫伏手續(xù)必須齊淚全，否則財飄務(wù)人員有權(quán)幼拒絕報賬。播3、原材料忘的領(lǐng)用：汽原材料的領(lǐng)吧用必須按領(lǐng)爹料單的要求穴嚴(yán)格填寫，繪領(lǐng)料單如有味缺項，保管來員有權(quán)拒絕犬發(fā)貨，倉庫正材料核算人浪員有權(quán)拒絕腐受理，并通賭知領(lǐng)用人補膽填完整。娘領(lǐng)料批準(zhǔn)權(quán)蓬限，按各級蒸領(lǐng)導(dǎo)的審批換權(quán)的規(guī)定辦段理。育4、原材料掘的庫存管理去：角倉庫必須建奔立收、發(fā)、基退料責(zé)任制財，嚴(yán)格執(zhí)行以驗收，規(guī)范麗計量工具、僻量尺過磅、遮點數(shù)、估堆乒、驗質(zhì)、上憤架、入庫、象立卡等管理驗制度，做到埋賬賬相符、市賬實相符、婚賬證相符。螺建立原材料桐管理臺賬，鋒進(jìn)行數(shù)量、初金額核算，漆認(rèn)真填寫收拔、發(fā)、退料蒜憑證，做到便真實可靠。沙倉庫根據(jù)收猶、發(fā)、退料棗單登記材料桂明細(xì)賬，并摧于月底報送襪財務(wù)部門，碑與財務(wù)部門截核對無誤。誤5、原材料轎的盤點清查家制度：原為了不影響飾財務(wù)核算工協(xié)作，倉庫應(yīng)暢在每月25土日結(jié)賬，編敗報原材料變際動表、支出剛清單并附收慮、發(fā)、退料嚷憑單及時送蠶交財務(wù)部門雷。每月25柴日結(jié)賬時，錄要做好收、號支、結(jié)存的講盤點工作，杰核對庫存數(shù)邀，從量上查詠明盤盈、盤雀虧數(shù)，報送滲財務(wù)部門。式建立原材料蹈定期清查制肺度，采用實找地盤點的方淡法，用點數(shù)辨、過磅或測罩量等方法點匠清數(shù)量。盤起點后，編制斃庫存物資盤貞點表，將倉悔庫原材料卡育片所列的結(jié)橫存數(shù)和盤點菜的實有數(shù)相礎(chǔ)核對，對于都賬實不符的舞材料，應(yīng)切書實查明原因稅，分清責(zé)任家。原材料要召求每季度清色查一次。雪財務(wù)必須認(rèn)栗真做好原始捉憑證的審核暴工作，合理羽組織原材料炸的總分類核膜算和明細(xì)分肝類核算，做籃到帳帳相符冷、賬證相符頸、賬實相符去，保證帳、雷卡、物、資奮金四相等。近做好原材料飲的索賠工作似。尊6、原材料勝的稽核：蹲財務(wù)部應(yīng)設(shè)興置專職的審巡計人員(在交公司的中、貪遠(yuǎn)期規(guī)劃中迫，視公司的老發(fā)展?fàn)顩r，蘆成立獨立的湊內(nèi)部審計機嬌構(gòu))，對原標(biāo)材料業(yè)務(wù)進(jìn)枕行核查，對行原材料資金遭的利用效益福進(jìn)行分析。炮審計人員應(yīng)劉參與原材料她的盤點，現(xiàn)電場觀察存貨嬌的流動與控眼制。在調(diào)查嘩過程中，還晨應(yīng)聽取生產(chǎn)犁技術(shù)人員、經(jīng)工程師及有澡關(guān)專家的意無見。因為有江些原材料的棟專業(yè)技術(shù)性督強，相應(yīng)的井管理措施也錄很有專業(yè)技稱術(shù)性，不了證解這些情況似，就很難對攀原材料的內(nèi)熊部控制制度責(zé)做出判斷。塑原材料資金咬利用效益的攻考核是通過扯對材料會計務(wù)核算反映的棄存貨資金使護(hù)用情況的計膚算、檢查、顧分析（如計念算原材料周情轉(zhuǎn)率、周轉(zhuǎn)天天數(shù)等指標(biāo)嚇），以加強孩原材料的管吃理，合理使婆用資金，加說速資金周轉(zhuǎn)級，提高資金租利用效率。鄰錦社低值易耗品黎根據(jù)公司的命情況，規(guī)定性2000達(dá)元以下，使掌用年限較短討，不作為固濤定資產(chǎn)核算冒的各種用具粱、物品以及陵在經(jīng)營中使油用的包裝物最、周轉(zhuǎn)材料懼等，為低值澆易耗品。吵低值易耗品蜓在購買之前況應(yīng)根據(jù)需要外填寫購買申誦請單，經(jīng)有時關(guān)部門審核嗓，公司領(lǐng)導(dǎo)蓋批準(zhǔn)，方能醋選購。一次喊性購買低值屑易耗品金額礦在2000兼元以下的，鍵由申請部門阿的部門經(jīng)理黨同意、歸口枕管理部門審怎核，主管副命總經(jīng)理審批錄；一次性購適買低值易耗勿品金額在2朋000元以疾上的，由申型請部門的部紹門經(jīng)理同意欲、歸口管理點部門審核，島總經(jīng)理及公碑司總經(jīng)理雙液簽批準(zhǔn)。羅非生產(chǎn)用低痰值易耗品實曾行歸口管理挪，計算機類起低值易耗品姐由信息資源遠(yuǎn)部管理，其非他非生產(chǎn)用鴉低值易耗品軌由行政管理濫部負(fù)責(zé)管理短．紋各歸口管理壁部門在低值姿易耗品的日嗚常管理中應(yīng)暮進(jìn)行以下工漁作：拜參與供應(yīng)商膽的選擇評價沒參與品種、毛型號、規(guī)格搭、價格的選針擇負(fù)責(zé)驗收辱提出轉(zhuǎn)移、派報廢處理意摔見及參與清聰理簽參與組織資哈產(chǎn)清查等蜓非生產(chǎn)用低根值易耗品由鳴行政管理部或統(tǒng)一購買．紡為了加強對跨在用低值易昏耗品的管理辮，應(yīng)按使用專單位和部門吳設(shè)置低值易帝耗品登記簿推。抵使用部門向鎮(zhèn)倉庫領(lǐng)用低況值易耗品，猜應(yīng)填制一式杜三份的領(lǐng)用縮憑證，一份聯(lián)留存?zhèn)}庫，洞作為登記牲“絕庫存低值易生耗品卡片慌”陪的依據(jù)：一幫份交給使用庭部門為實物緣管理的依據(jù)獻(xiàn)。一份交給幣會計部門作顫為記賬的依紛據(jù)；除此以插外，各部門惠應(yīng)建立珠“偏低值易耗品頌卡片腔”麥由歸口管理經(jīng)部門保管，葡控制各使用獄部門在用低防值易耗品。毛要建立以舊籠換新的賠償除制度，并及很時按照制度備的規(guī)定辦理寬憑證，進(jìn)行資會計處理，銷按各使用部飲門設(shè)置在用辱低值耗品明娃細(xì)賬（包括拐數(shù)量和金額續(xù)），定期與箱實物核對．患在用低值易啦耗品以及使蝕用部門退回勉倉庫的低值迷易耗品，應(yīng)頑加強實物管蜜理，并在備秩查簿中進(jìn)行母登記。世公司的低值夏易耗品報廢軌時，應(yīng)由負(fù)俘責(zé)使用部門嫩及時填制低漂值易耗品報時廢單，填明幸報廢低值易照耗品的數(shù)量德和原價。入獵庫殘料按照丈規(guī)定作價。臥由于員工丟枝失損壞，照昨章應(yīng)由員工方賠償?shù)?，還桶要注明應(yīng)由消員工賠償?shù)睦褰痤~和員工賊姓名及簽章括，會計部門滿應(yīng)根據(jù)報廢原單進(jìn)行查審住核對，并計悄算報廢低值呀易耗品的已鄉(xiāng)提攤銷額和準(zhǔn)應(yīng)補提的攤聲銷額。搬所有離開公身司的人員，逃應(yīng)辦理低值疑易耗品的退第庫手續(xù)，同撿時，管理低卷值易耗的人插員應(yīng)監(jiān)督低胡值易耗品的簽實物管理。釋俘存貨應(yīng)當(dāng)定烏期盤點，每垃年至少盤點似一次，盤點寄情況如與賬恥面記錄不符熔，應(yīng)當(dāng)于查們明原因后，犁按時進(jìn)行會拔計處理，一刊般在年終結(jié)母賬前處理完拴畢。嗎占童盤盈的存貨語，應(yīng)當(dāng)相應(yīng)析沖減有關(guān)成考本費用；盤嗚虧或毀損的菊存貨，在扣剛除過失人或柔者保險公司羨賠款和殘料虧價值后，應(yīng)圾當(dāng)相應(yīng)計入伍有關(guān)成本、陸費用，其中號，由于自然京災(zāi)害造成的煌凈損失，計仰入營業(yè)外支驚出。渠財務(wù)部應(yīng)于孤每會計年度肢末對比存貨顆的賬面價值與和現(xiàn)行市價隙，若賬面價首值低于現(xiàn)行乞市價，則應(yīng)稅計提存貨跌疏價損失準(zhǔn)備沙。濤第六章撞瞞固定資產(chǎn)管溫理更碑公司使用期愈限超過一年叔的房屋、建塞筑物、機器洲、機械、運些輸工具以及蹄其他與生產(chǎn)便經(jīng)營有關(guān)的俯設(shè)備、器具定、工具等列棟作固定資產(chǎn)接。不屬于生廢產(chǎn)經(jīng)營主要絞設(shè)備的物品頸單位價值在李200臺0抽元以上，并救且使用期限稻超過弦2洋年的，也應(yīng)儲當(dāng)列為固定怖資產(chǎn)。臺炕固定資產(chǎn)管乞理的基本目亭標(biāo)是：正確蛇進(jìn)行固定資曉產(chǎn)投資，維漸護(hù)、保管好陽現(xiàn)有固定資斜產(chǎn)，保證公叼司固定資產(chǎn)撿的安全和完族整，提高固兩定資產(chǎn)利用譯率。貓外購固定資熟產(chǎn)應(yīng)按計劃草進(jìn)行。德實行固定吵資產(chǎn)歸口管挨理。棕在公司財務(wù)濱部統(tǒng)一管理資固定資產(chǎn)的援原則下，按各照固定資產(chǎn)趕的類別和管濫理要求，由勤有關(guān)部門負(fù)他責(zé)歸口分管秤，根據(jù)固定源資產(chǎn)的使用滲地點，由各叨使用單位負(fù)海責(zé)具體管理圖，并進(jìn)一步內(nèi)落實到部門嗎和個人。做覺好固定資產(chǎn)真的日常維護(hù)咸、保養(yǎng)和修容理，堅持宅“諒誰使用、誰膊維護(hù)、誰保書養(yǎng)液”波的原則。財哭務(wù)部對各項幕固定資產(chǎn)的男安全、完整鑄和有效使用額負(fù)有協(xié)調(diào)、面監(jiān)控、組織擔(dān)管理的責(zé)任甚。揪1、公司固超定資產(chǎn)的歸煮口管理部門磨可設(shè)定為：茄房屋、建筑顧物：由行政概管理部負(fù)責(zé)憤管理故辦公用家具址、其他設(shè)備枕、機動車輛哥：由行政管粉理部負(fù)責(zé)管塌理駕計算機類設(shè)字備：由行政乳管理部負(fù)責(zé)糠管理量生產(chǎn)設(shè)備由緊生產(chǎn)車間管拒理挨公司的固定副資產(chǎn)統(tǒng)一由憶公司財務(wù)部深建帳管理，燥財務(wù)部阿門根據(jù)固定姓資產(chǎn)的購置礦發(fā)票、領(lǐng)用戴單據(jù)及時登污記固定資產(chǎn)璃帳，炎統(tǒng)一提取折蛾舊．建立固刪定資產(chǎn)卡片紋或臺帳，固立定資產(chǎn)卡片村一式兩份，拐一份留在公搜司財務(wù)部，朵一份給使用紙部門。固定揭資產(chǎn)的實物篩管理實行著“堆部門經(jīng)理負(fù)炕責(zé)制趁”沒，任何部門快經(jīng)理的調(diào)動埋、離任等都竄必須將固定雀資產(chǎn)的管理虧納入審記范竹圍。對于賬諷實不符的，節(jié)應(yīng)查明原因符，分清責(zé)任材。剩固定資產(chǎn)領(lǐng)捎用人應(yīng)當(dāng)妥即善保管本人昆領(lǐng)用的固定棄資產(chǎn)適,騰發(fā)生丟失或想毀損必須照捷價賠償。臺調(diào)離公槳司的員工歉,性不論其領(lǐng)用砌的固定資產(chǎn)蓬是在哪個部播門時購領(lǐng)的哥，均須完整浮地交出所領(lǐng)輝用的固定資慮產(chǎn)，否則扣凍除其所剩工酸資。未調(diào)出隆公司，同時透又必須隨調(diào)露動人轉(zhuǎn)移的星固定資產(chǎn)，蠻應(yīng)由本人提片出申請，經(jīng)母主管副總經(jīng)詢理批準(zhǔn)，辦載理固定資產(chǎn)遲的轉(zhuǎn)移手續(xù)插。罪紗定期對固定胸資產(chǎn)進(jìn)行清許查胃固定資產(chǎn)清朋查是從盤點報實物開始的耗。在盤點過債程中，要認(rèn)缺真核對帳面皺價值，重新功鑒定質(zhì)量，虛查明存在的么各種問題。淘合理計提固橫定資產(chǎn)減值痛準(zhǔn)備．播公司的固定湊資產(chǎn)每年實鑰地盤點一次芳，如果發(fā)現(xiàn)蕩盤盈、盤虧袖和毀損固定渴資產(chǎn)，由負(fù)劑責(zé)保管或負(fù)禮責(zé)使用的部持門查明原因沿，寫出書面營報告，固定慌資產(chǎn)盤虧、鳥毀損發(fā)生的近凈損失不超淺過5萬元的悄，由總經(jīng)理演雙簽審批，挎超過5萬元深的報執(zhí)行董餅事審批。德公司出售固遠(yuǎn)定資產(chǎn)的收抓入減除清理淘費用和固定零資產(chǎn)凈值的氏差額，計入兼當(dāng)年損益。燥對于經(jīng)過清朝查核實的固斤定資產(chǎn)，屬聲于需要進(jìn)行洞清理的，應(yīng)莊及時清理，那該入賬的要宅入賬，該報滿廢的要報廢蹈。做到手續(xù)眨完備，賬目假清楚，一般專應(yīng)在年度決手算前處理完闖畢。鹽副正常報廢的碰固定資產(chǎn)，炮由使用部門流書面報告，商說明該項資柜產(chǎn)的購領(lǐng)用仿時間或調(diào)入熊時間、規(guī)格跑型號、原價剝及殘值處理顧情況等，經(jīng)捐總經(jīng)理批準(zhǔn)槍后，辦理注私銷。遲非正常報廢異的固定資產(chǎn)撓分不同情況設(shè)進(jìn)行處理：職由于意外事身故或不可抗梅力造成的固系定資產(chǎn)報廢是，以固定資羞產(chǎn)賬面凈額保與清理費用寺之和扣除保摩險公司賠償接金額和殘料誼價值后的余遺額計入當(dāng)期模損益。繳由于有關(guān)人躬員故意或過牲失造成的固牙定資產(chǎn)報廢查，應(yīng)追究相堡關(guān)人員責(zé)任擦，令其全部掘或部分賠償暗。固定資產(chǎn)連賬面凈額與向清理費用之恢和扣除責(zé)任躬人賠款、保危險公司賠償灑金額和殘料紫價值后的余燙額計入當(dāng)期舟損益。根非正常報廢講的固定資產(chǎn)樓處理的審批清權(quán)限見第五區(qū)十二條第二仔款。涌集公司的固定豐資產(chǎn)由財務(wù)長部、行政管群理部統(tǒng)一管扶理，各部門帖暫時閑置和顏不需用的固顯定資產(chǎn)應(yīng)報離財務(wù)部備案舅，可以辦理削固定資產(chǎn)退先還手續(xù)，由雜行政管理部啞統(tǒng)一保管，鉗重新調(diào)配或濤處置。返固定資產(chǎn)出忙租或出借，錢固定資產(chǎn)管委理部門應(yīng)填卵寫固定資產(chǎn)僵出租或出借檔申請表，通校知財務(wù)部門御，然后按程用序報主管總緣經(jīng)理、總經(jīng)狡理批準(zhǔn)后方公能辦理，并穗應(yīng)簽定合同提，副本送財夕務(wù)部門以備釣核對、監(jiān)督嶼合同的執(zhí)行珠。合同內(nèi)容錯應(yīng)包括雙方紀(jì)如何負(fù)擔(dān)固殘定資產(chǎn)的修忌繕保養(yǎng)費用趣及稅費，租束金金額、支喚付時間、支牢付方式等，登運輸費用由朱誰負(fù)擔(dān)，歸鴉還期限，必容須保持固定嗎資產(chǎn)原狀，虛附屬設(shè)備明激細(xì)表，違反鍬合同的懲罰難條款等。奪晃固定資產(chǎn)出婦售，固定資發(fā)產(chǎn)管理部門喪應(yīng)填寫固定概資產(chǎn)出售申取請表，并附擇詳細(xì)情況說徹明，包括固盞定資產(chǎn)現(xiàn)使料用部門（須盞經(jīng)現(xiàn)使用部君門經(jīng)理簽字講，直接使用辣人或管理人熄簽字），固嫁定資產(chǎn)原值擴、已提折舊宋、固定資產(chǎn)調(diào)凈值、已提藥固定資產(chǎn)減優(yōu)值準(zhǔn)備、固盛定資產(chǎn)凈額渠、固定資產(chǎn)辦現(xiàn)使用狀況豐、出售原因否、售價、對水方單位、付較款方式、付射款時間、交于貨方式等內(nèi)瞇容。送財務(wù)程部審核備案柏后按報批程聰序報領(lǐng)導(dǎo)審唉批。構(gòu)固定資產(chǎn)出禮售必須簽訂敲正式合同．凡第七章資賓金籌集管理及飽資金籌集曲的原則峰合法性原則勝：資金籌集弦必須遵守國簽家的有關(guān)法北律、法規(guī)、岡規(guī)章，接受普國家的宏觀刪調(diào)控；誼適量原則：取合理預(yù)測資這金需要量，響防止盲目籌旦資；返時效性原則明：安排好資終金供應(yīng)時間引，確保資金縣籌集與生產(chǎn)延經(jīng)營的協(xié)調(diào)隆一致；茂最低資金成轉(zhuǎn)本原則：綜芹合分析各種鳥籌資渠道，客分析各種籌撕資成本，求域得各種籌資侄方式最佳組晚合；背資金結(jié)構(gòu)合榨理原則：蠟將竊財務(wù)風(fēng)險與續(xù)獲利能力控召制在最合理胸的水平。御窩掩資金籌集渠載道及審批程濁序喚向銀行等金叢融機構(gòu)撞借負(fù)款：由疑財務(wù)部輸提出方案，渴總經(jīng)理攤復(fù)核，總棚經(jīng)理盒批準(zhǔn)；惑增資擴股濁：代由行政管理嗎部提出方案濾，經(jīng)執(zhí)行董阻事、股東會芒批準(zhǔn)后，按雁法定程序執(zhí)壺行；菌公司實行統(tǒng)竄一融資管理深，借款和以惠其他方式籌瘡集資金的權(quán)乖力集中在公革司，其他任島何部門無權(quán)件對外借款和陣融資．將公司負(fù)債分慘為流動負(fù)債鑰和長期負(fù)債嶄．饞流動負(fù)債，圣是指將在1采年(含1年禿)或者超過范1年的一個羊營業(yè)周期內(nèi)央償還的債務(wù)青，包括短期鑰借款、應(yīng)付杯票據(jù)、應(yīng)付薦賬款、預(yù)收寬賬款、應(yīng)付畜工資、應(yīng)付意福利費、應(yīng)午付股利、應(yīng)擋交稅金、其押他暫收應(yīng)付女款項、預(yù)提倒費用和一年宜內(nèi)到期的長顛期借款等。濟支長期負(fù)債，麗是指償還期閘在1年或者火超過1年的兆一個營業(yè)周陷期以上的負(fù)尼債，包括長脾期借款、應(yīng)速付債券、長激期應(yīng)付款等墊。

神各項長期負(fù)渣債應(yīng)當(dāng)分別刷進(jìn)行核算，牛并在資產(chǎn)負(fù)頸債表中分列劣項目反映。倚將于1年內(nèi)藍(lán)到期償還的磨長期負(fù)債，垃在資產(chǎn)負(fù)債紙表中應(yīng)當(dāng)作頂為一項流動域負(fù)債，單獨角反映。

停鞠公司財務(wù)配部根據(jù)經(jīng)批量準(zhǔn)的各部門柜收支計劃編帳制資金計劃濁，在預(yù)計公棚司將發(fā)生資睛金短缺時提搖出融資申請帶，擬定融資含方案，報總供經(jīng)理批準(zhǔn)，禽并負(fù)責(zé)辦理樸相關(guān)融資手刮續(xù)．移公司應(yīng)該加堤強對長短期流借款的管理截，必須建立澤長、短期借濫款臺帳，據(jù)信實登記每筆畝借款的合同亦編號、貸款厚單位名稱、蹲借入金額、啦借款日期、識還款日期和鹿借款利率等襲事項．及時累計算、提取撇應(yīng)計利息，塌準(zhǔn)確反應(yīng)利當(dāng)息支出．巴裂各項借款的糧利息支出應(yīng)鄭該按照《房慰地產(chǎn)開發(fā)企諸業(yè)財務(wù)管理皮若干問題的稠補充規(guī)定》勉中的相關(guān)條憶款處理。鋪質(zhì)加強應(yīng)收款臺管理，原則焰上應(yīng)收銷售餓款應(yīng)直接存疏入公司賬戶圾，再按照合怨同規(guī)定向客并戶和經(jīng)銷商笑支付應(yīng)支付隸的銷售傭金逢及其他合同岔規(guī)定應(yīng)由公羊司負(fù)擔(dān)的費贏用．烤加強應(yīng)付食款項管理，割按應(yīng)付單位君、部門或個著人分別呀設(shè)立明細(xì)賬蓋，及時掌握伸應(yīng)付金額和壇已欠款的時鮮間，以及各歇應(yīng)付單位給廳予我公司的描信用期限，臥在保證公司扛信用的前提籌下，最大程委度地利用商恥業(yè)信用進(jìn)行猶融資．飼殼公司應(yīng)按期申償還各種負(fù)嗽債，如發(fā)生洪因債權(quán)人原放因確實無法芳償還的負(fù)債判，應(yīng)書面詳歸細(xì)說明原因羞，經(jīng)公司領(lǐng)纏導(dǎo)批準(zhǔn)后轉(zhuǎn)冷入資本公積與．紗第八章食收入管理掌收入，是指說企業(yè)在銷售念產(chǎn)品、提供余勞務(wù)及讓渡拴資產(chǎn)使用權(quán)國等日?；顒訅兴纬傻奶摻?jīng)濟利益的享總流入，包傳括主營業(yè)務(wù)純收入和其他做業(yè)務(wù)收入。諒收入不包括凡為第三方或車者客戶代收忽的款項。

狗晃企業(yè)應(yīng)當(dāng)根究據(jù)收入的性腐質(zhì)，按照收嶺入確認(rèn)的原姜則，合理地使確認(rèn)和計量戰(zhàn)各項收入。拉鮮

銷售產(chǎn)品慌的收入，應(yīng)善按企業(yè)與購?fù)棕浄胶炗喌捻暫贤騾f(xié)議塌金額或雙方練接受的金額宿確定?，F(xiàn)金集折扣在實際距發(fā)生時作為賞當(dāng)期費用；漢銷售折讓在嶼實際發(fā)生時蜜沖減當(dāng)期收騰入。

棵現(xiàn)金折扣，而是指債權(quán)人鍬為鼓勵債務(wù)煤人在規(guī)定的沃期限內(nèi)付款偵，而向債務(wù)同人提供的債厭務(wù)減讓；銷棍售折讓，是魄指企業(yè)因售碰出商品的質(zhì)熊量不合格等饒原因而在售鞏價上給予的梯減讓。

工

企業(yè)已經(jīng)毯確認(rèn)收入的禮售出商品發(fā)屑生銷售退回孟的，應(yīng)當(dāng)沖燥減退回當(dāng)期編的收入；年券度資產(chǎn)負(fù)債能表日及以前恒售出的商品鋼，在資產(chǎn)負(fù)艘債表日至財應(yīng)務(wù)會計報告見批準(zhǔn)報出日治之間發(fā)生退亡回的，應(yīng)當(dāng)恩作為資產(chǎn)負(fù)飼債表日后調(diào)蹲整事項處理暈，調(diào)整資產(chǎn)勾負(fù)債表日編伐制的會計報欺表有關(guān)收入葬、費用、資泳產(chǎn)、負(fù)債、族所有者權(quán)益柏等項目的數(shù)區(qū)字。

辦提供勞務(wù)的話總收入，應(yīng)潔按企業(yè)與接愈受勞務(wù)方簽然訂的合同或料協(xié)議的金額倒確定。現(xiàn)金解折扣應(yīng)當(dāng)在毯實際發(fā)生時劍作為當(dāng)期費貓用。

截勞務(wù)收入在可合同規(guī)定的濃收款日確認(rèn)丟為收入偷資金使用費揪收入在合同拉規(guī)定的計息顯日或收款日增確認(rèn)為收入亦爸其他收入按柳照《企業(yè)會腫計制度》、泳《企業(yè)會計拆準(zhǔn)則》中的令相關(guān)規(guī)定合司理加以確認(rèn)制公司的一切戴收入均應(yīng)及俘時存入公司米銀行帳戶，印納入會計核者算。任何部乒門和個人均摩不得隱瞞、談截留、坐支族收入或私設(shè)驢小金庫搞帳皆外帳。苦發(fā)票是公司軌財務(wù)的重要貪票據(jù)，必須姑嚴(yán)格按照《祖中華人民共惜和國發(fā)票管吊理辦法》使樣用。爐發(fā)票須設(shè)專臥人負(fù)責(zé)，妥醒善保管，不綠得丟失損壞傅。應(yīng)建立發(fā)悼票的購買、徑領(lǐng)用登記簿忙。領(lǐng)用發(fā)票昏時要詳細(xì)登域記發(fā)票的種扮類、版本、肅號碼、領(lǐng)用兼人、領(lǐng)用時皂間等。使用件時按發(fā)票號逃順序使用，刻不得隔頁跳并號。對已開席據(jù)的發(fā)票要腿及時入帳，仗作廢發(fā)票要板全聯(lián)留存注轟銷，不得丟櫻失。整本發(fā)化票用完要及漆時存檔。工收據(jù)的購買激、領(lǐng)用、保散存參照第八態(tài)十三條規(guī)定篇的發(fā)票管理有方法。詠原則上必須陜在收妥款項步之后才能給勾對方開具發(fā)抽票或收據(jù)。跪未收款之前茄不得先開發(fā)魚票或收據(jù)。掠第九章成佛本費用管理欲費用，是指滴企業(yè)為銷售閃產(chǎn)品、提供腔勞務(wù)等日常攀活動所發(fā)生棚的經(jīng)濟利益截的流出；荷成本，是指隆企業(yè)為生產(chǎn)異產(chǎn)品、提供手勞務(wù)而發(fā)生概的各種耗費潔。宋應(yīng)當(dāng)合理劃攤分期間費用瓣和成本的界淚限。期間費擾用應(yīng)當(dāng)直接寒計入當(dāng)期損待益；成本應(yīng)房當(dāng)計入所生沾產(chǎn)的產(chǎn)品、快提供勞務(wù)的膜成本。踏企業(yè)應(yīng)將當(dāng)豪期已銷產(chǎn)品口或已提供勞膨務(wù)的成本轉(zhuǎn)畝入當(dāng)期的費吉用。尋生產(chǎn)成本包張括原料費，獎燃料費、還磨包括工資、雕獎金、折舊謹(jǐn)費、修理費末、辦公費、圣水電費、勞紛動保護(hù)費等戶．絡(luò)期間費用包銷括營業(yè)費用縮（銷售費用誓）、管理費答用和財務(wù)費辰用。菜營業(yè)費用（維銷售費用）胳是指企業(yè)在矩銷售產(chǎn)品或蠢者提供勞務(wù)即等過程中發(fā)貢生的各項費獎用，以及專競設(shè)銷售機構(gòu)籌的各項費用燃。包括應(yīng)由捐企業(yè)負(fù)擔(dān)的陶運輸費、裝獵卸費、包裝灑費、保險費遙、維修費、戴展覽費、差拜旅費、廣告牧費、代銷手很續(xù)費、銷售店服務(wù)費，以杯及專設(shè)銷售愿機構(gòu)的人員鄭工資、獎金乳、福利費、采折舊費、修吸理費、物料刑消耗以及其是他經(jīng)費。揪管理費用是解指企業(yè)行政乳管理部門為緞管理和組織灘經(jīng)營活動而瞎發(fā)生的各項釀費用，包括弊公司經(jīng)費、篇工會經(jīng)費、枕職工教育經(jīng)此費、勞動保盆險費、待業(yè)窄保險費、執(zhí)潑行董事費、澆咨詢費、審缸計費、訴訟造費、排污費育、綠化費、冤稅金、土地落使用費、技兔術(shù)開發(fā)費、流無形資產(chǎn)攤嫁銷、開辦費冒攤銷、業(yè)務(wù)隔招待費、壞溝帳損失，存粘貨盤虧、毀床損和報廢（副減盤盈）損眨失，以及其重他管理費用昨。隔財務(wù)費用是想指企業(yè)為籌科集資金而發(fā)幸生的各項費襪用，包括應(yīng)奸作為期間費鋸用的利息凈里支出、匯兌帆凈損失、調(diào)懸劑外匯手續(xù)悲費、金融機韻構(gòu)手續(xù)費，勺以及企業(yè)籌酸資發(fā)生的其旅它財務(wù)費用休。勉期間費用直職接記入當(dāng)期傲損益。包材料設(shè)備采搶購成本的管囑理棉嚴(yán)格按照采咐購管理制度惹進(jìn)行采購，勉對設(shè)備和大喬宗材料的采茅購進(jìn)行招投米標(biāo)。慚由采購部門灰編制采購計杏劃和預(yù)算，辭經(jīng)規(guī)定程序之報批后交財仙務(wù)部備案，籍以監(jiān)督合同念的執(zhí)行。降所購置的材準(zhǔn)料設(shè)備必須陵到貨并且審譜驗無誤后才徐能憑合同、衫驗貨報告、低入庫單、貨饞運單據(jù)等有救效原始憑證籠辦理付款手昏續(xù)。盟公司對管理任費用、財務(wù)四費用、營業(yè)議費用實行預(yù)計算管理．販對管理費用歐按照費用項尸目進(jìn)行歸集膚，按費用發(fā)鼓生的部門進(jìn)格行明細(xì)分類柱核算，以便尺考核各部門險費用預(yù)算執(zhí)辣行情況．議愁辦公用品的幕管理厭辦公用品是稅指不作為低顛值易耗品核陜算、單位價冊值較低、使腳用年限在一傭年以下的非趙生產(chǎn)用物品澇。診辦公用品統(tǒng)能一由行政管阿理部指派專叔人進(jìn)行管理鄙。行政管理哈部物品管理備員負(fù)責(zé)辦公驕用品的計劃捷、購買、發(fā)踢放。貢辦公用品的憤采購：若行政管理部濟負(fù)責(zé)辦公用自品的采購，桑采購時要至爭少比對三家蘋供貨商的價目格。著購買辦公用綁品的費用，煎由行政管理品部申請，總掉經(jīng)理批準(zhǔn)。及公司的費用其報銷，按《血安達(dá)鴻達(dá)有那限公司費用井報銷管理規(guī)渣定》執(zhí)行。書第十二章忙利潤及利潤宵分配公公司每年根駱據(jù)公司的戰(zhàn)基略目標(biāo)，經(jīng)仇營計劃等編朗制年度利潤狠計劃，確定侍目標(biāo)利潤，諷建立利潤分滿析制度，明佩確利潤的考致核指標(biāo)以及喘權(quán)責(zé)歸屬。腰企業(yè)的利潤膏包括營業(yè)利欠潤、投資凈另收益、營業(yè)尼外收支凈額捎及國家補貼觸收入等。繼公司按威照法律、行絨政法規(guī)的規(guī)循定按凈利潤鞏提取儲備基隊金、企業(yè)發(fā)澇展基金、職權(quán)工獎勵及福剖利基金等。蛙如果公司合庸同中規(guī)定況在合作期內(nèi)先以利潤歸還燒投資者的投席資，也從可諸供分配的利蹄潤中扣除。州遮企業(yè)的儲備祖基金、企業(yè)插發(fā)展基金和歸職工獎勵及應(yīng)福利基金的且提取比例由史執(zhí)行董事確薦定。其中，寨儲備基金提菌取比例不得耀低于稅后利形潤的封１０刃％，當(dāng)提取焦金額達(dá)到注自冊資本的５薯０％時，可董不再提取。舊公司所得稅崗采用應(yīng)付稅洲款法進(jìn)行核歲算．佩公司良當(dāng)期實現(xiàn)的率凈利潤，加盲上年初未分穩(wěn)配利潤(或扎減去年初末功彌補虧損)蝦和其他轉(zhuǎn)入渣后的余額，璃為可供分配餓的利潤。倘可供分配的過利潤減去儲共備基金、企肆業(yè)發(fā)展基金找、職工獎勵尼及福利基金腔、利潤歸還領(lǐng)投資后，為稿可供投資者龜分配的利潤沙。較利潤分配原夕則抗公司的年度汁利潤分配方感案應(yīng)由執(zhí)行核董事擬訂，夢并提請股東寫會批準(zhǔn)。熔公司應(yīng)當(dāng)將番根據(jù)《企業(yè)假會計制度》反計算確定的糾當(dāng)期凈利潤乞及其年初未輝分配利潤之躍和，扣除公偉司當(dāng)期提取媽的窮儲備基金、本企業(yè)發(fā)展基闖金、職工獎佳勵及福利基舉金擦的余額，作釘為當(dāng)年向股構(gòu)東分配利潤雪的最大限額誘，在該最大防限額內(nèi)進(jìn)行芝利潤分配。以以前年度的掛虧損沒有彌例補完，不得侍提取否儲備基金、煌企業(yè)發(fā)展基之金、職工獎撞勵及福利基場金授。起公司不得預(yù)率分利潤，即沖無盈利年度后不得向投資度者分配利潤補。舅公司應(yīng)謹(jǐn)慎搬選擇適當(dāng)?shù)恼\利潤分配政溉策，不但要戶使股東有一冤定的獲利，遍還要保證公起司今后有充慨足的資金以是進(jìn)一步發(fā)展息。盲公司的利潤命分配可以采艇用多種形式點發(fā)放，如：培現(xiàn)金、股票玩、財產(chǎn)等。嚼公司管理當(dāng)久局決定是否混分配利潤以籍及以什么形合式分配利潤淡時，應(yīng)充分昆考慮法律、抵負(fù)債契約、寄現(xiàn)金支付能肅力、稅收政蝕策等的制約安。洪第十三章燥推財務(wù)報告民公司古應(yīng)當(dāng)按照《己企業(yè)財務(wù)會用計報告條例吼》的規(guī)定，錦編制和對外埋提供真實、種完整的財務(wù)型會計報告?；鹳涁攧?wù)會計報刑告，是指企摔業(yè)對外提供殲的反映企業(yè)懂某一特定日接期財務(wù)狀況引和某一會計齒期間經(jīng)營成仍果、現(xiàn)金流桌量的文件。謠企業(yè)的財務(wù)卷會計報告由斥會計報表、對會計報表附尿注和財務(wù)情集況說明書組抹成容．昆企業(yè)的財務(wù)賴會計報告分癢為年度、半慨年度、季度從和月度財務(wù)賺會計報告。紙企業(yè)向外提尼供的會計報夜表包括：

紐資產(chǎn)負(fù)債表領(lǐng)；

利潤表站；

現(xiàn)金流虎量表；

資促產(chǎn)減值準(zhǔn)備印明細(xì)表；利同潤分配表；侮股東權(quán)益增串減變動表；贈分部報表；困其他有關(guān)附作表。竟內(nèi)部管理報零表主要有銀弓行存款收支艷月報表、成只本月報、債揪權(quán)債務(wù)明細(xì)期表等．慶企業(yè)應(yīng)根據(jù)槐管理的實際免需要設(shè)計編專制內(nèi)部管理白報表，并根嗚據(jù)企業(yè)發(fā)展緩需要增加或裂減少報表種枯類，調(diào)整報訪表內(nèi)容、報候表格式．損內(nèi)部管理財壯務(wù)報表的設(shè)膝計、編制、伙報送須經(jīng)總置經(jīng)理批準(zhǔn)，薄其他任何部憐門和人員無糠權(quán)直接要求警財務(wù)部門提掛供財務(wù)報表景、財務(wù)數(shù)據(jù)爆。企財務(wù)報表必謎須遵循數(shù)字迎真實、計算吸準(zhǔn)確、內(nèi)容濁完整、說明宏清楚、編報桶及時的原則帽。診財務(wù)部門必唱須及時對外輝報送稅務(wù)機棒關(guān)、銀行及頌其他政府相閥關(guān)部門要求骨報送的財務(wù)編報表：想月度終了＿和＿＿日內(nèi)，擇向＿＿＿＿沾＿單位報送謙＿＿＿報表葵季度終了＿棒＿＿日內(nèi)，愚向＿＿＿＿紐＿單位報送刻＿＿＿＿報匠表拴年度終了＿煮＿＿日內(nèi)，眼向＿＿＿＿夸＿單位報送原＿＿＿＿報諒表他填報財務(wù)報浩表應(yīng)遵循以倡下條款：將各種報表、惜項目之間的熊勾稽關(guān)系必悠須對應(yīng)、準(zhǔn)怠確；剩本期報表與島上期報表之胖間的有關(guān)數(shù)撥據(jù)必須相互械銜接；雕報出的報表診如發(fā)現(xiàn)錯誤課，應(yīng)及時辦嶄理訂正手續(xù)銷，除本單位座留存報表外敢，還應(yīng)同時中通知接受報娘表的單位；瞇錯誤較多的陽應(yīng)重新編報擾。恐對外報送的叨財務(wù)報表在秋報送前必須制由總經(jīng)理審悅核、簽字?？谑恼吕缲攧?wù)分析增財務(wù)分析是饑以企業(yè)的財榨務(wù)報告等會德計資料為基桐礎(chǔ)，對企業(yè)振的財務(wù)狀況玉、經(jīng)營成果氣和現(xiàn)金流量腥等進(jìn)行分析鍋和評價，為兆企業(yè)的財務(wù)鼓預(yù)測和財務(wù)恭決策提供依砌據(jù)。公司的耳財務(wù)分析應(yīng)著與預(yù)算和業(yè)借績考核相結(jié)劃合，以達(dá)到份對公司各項并工作的控制慘。最有關(guān)預(yù)算，鞠參見《安達(dá)纏鴻達(dá)有限公病司預(yù)算管理頁辦法》。斃財務(wù)部主管慢會計負(fù)責(zé)組河織蒙按月、季、憲年定期對預(yù)橡算執(zhí)行情況尺、經(jīng)費收支窮情況和資產(chǎn)纏使用狀況等旗進(jìn)行財務(wù)活生動分析，及引時了解財務(wù)風(fēng)狀況，發(fā)現(xiàn)途問題及時解聞決、報告。脫每季度編制秧財務(wù)分析報矛告，為公司駕的財務(wù)決策亂、業(yè)績考核挽和工作的改隊進(jìn)提供依據(jù)恭。寬財務(wù)分析日托常工作包括璃但不限于下遇列內(nèi)容：港預(yù)算執(zhí)行情秩況分析；祖差異分析及債控制報告；丟財務(wù)指標(biāo)分財析收入分析；成本分析費用分析件利潤分析報番告鼠現(xiàn)金流量分撲析；承資金使用效勢率分析送財務(wù)分析工瘋作由公司財珍務(wù)部負(fù)責(zé)，將由總經(jīng)理統(tǒng)仰一領(lǐng)導(dǎo)組織訪、指導(dǎo)、執(zhí)鳳行．棟凡各部門涉勁及財務(wù)分析奮需用的各種蔥資料，應(yīng)按厚時、按要求疼提供，以滿肥足財務(wù)分析掃的要求。公釣司帳簿體系培的設(shè)置及會業(yè)計核算應(yīng)符浪合為財務(wù)分論析提供所需燃信息的要求跪。糧第十五章露稅務(wù)管理驗公司應(yīng)交納曠的稅金主要貪包括企業(yè)所畝得稅、營業(yè)優(yōu)稅、個人所屈得稅、印花里稅、城市房祥地產(chǎn)稅、車矩船使用稅等前等，公司財麻務(wù)部應(yīng)按照淺相關(guān)稅收法窗律、法規(guī)、斯條例、規(guī)定徹、管理辦法慎等及稅收征喇管法的有關(guān)葉規(guī)定按時申殿報和交納。磨公司可以根訓(xùn)據(jù)現(xiàn)有的業(yè)喚務(wù)分稅種進(jìn)親行納稅籌劃駝。以減輕稅匹賦為目的，鼠在多種納稅幕方案中選擇惱稅賦最低的壯方案，合理錄避稅。造財務(wù)部指派臭專人負(fù)責(zé)與銜稅務(wù)機關(guān)進(jìn)昌行日常聯(lián)絡(luò)特，辦理稅務(wù)希工作。統(tǒng)一尋購買發(fā)票，較加強發(fā)票申糾領(lǐng)手續(xù)。嗚第十六章叔電算化管巡理早建立會計電棟算化操作管照理制度，主優(yōu)要內(nèi)容包括奔：焰規(guī)定上機操暖作人員對會碧計軟件的操抗作工作內(nèi)容制和權(quán)限,偶對操作密碼壺要嚴(yán)格管理董,指點專人書定期更換密稿碼，杜絕未泉經(jīng)授權(quán)人員陳操作會計軟抄件；槳加強稽核制繩度，由專人姻負(fù)責(zé)對原始幅憑證和計賬篩憑證的審核贊，預(yù)防已輸顯入計算機的糧原始憑證和瀉記賬憑證等謀會計數(shù)據(jù)未診經(jīng)審核而登勵記機內(nèi)賬簿釘；雪操作人員離迅開辦公室前舞，應(yīng)執(zhí)行相丙應(yīng)命令退出是會計軟件；筍根據(jù)本單位傅實際情況，憶由專人保存飛必要的上機賊操作記錄，層記錄操作人妨、操作時間沉、操作內(nèi)容捉、故障情況夕等內(nèi)容；滲建立計算機等硬件、軟件奪和數(shù)據(jù)管理縣制度，主要說內(nèi)容包括：防保證設(shè)備安撐全和計算機皇正常運行是鄭進(jìn)行會計電殺算化的前提避條件，要經(jīng)辨常對有關(guān)設(shè)慚備進(jìn)行保養(yǎng)辱，保持辦公震室和設(shè)備的奶整潔，防止飄意外事故的葡發(fā)生；蘿確保會計數(shù)漫據(jù)和會計軟撞件的安全保穿密，防止對遲數(shù)據(jù)和軟件煌的非法修改疤和刪除;朵掌對磁性介質(zhì)敘存放的數(shù)據(jù)努要保存雙備姑份；扣對會計軟件栗進(jìn)行升級和比計算機硬件槽設(shè)備進(jìn)行更罷換等工作，薪須經(jīng)總經(jīng)理鎮(zhèn)同意，報總瘋經(jīng)理批準(zhǔn)；搬在軟件升級門和硬件更換獸過程中，要被保證實際會趕計數(shù)據(jù)的連始續(xù)和安全，攤并由財務(wù)部旦經(jīng)理指定專具人進(jìn)行監(jiān)督章；，司健全排除計狹算機硬件和爹軟件故障的儲管理措施，悅保證會計數(shù)踐據(jù)的完整性福；你健全計算機負(fù)病毒防范措丈施,豆未經(jīng)允許按不得在記帳慕電腦上安裝笑、拷貝無關(guān)左軟件、文件密。著建立電算化共會計檔案管濫理制度，主享要內(nèi)容包括塌：淡電算化會計振檔案，包括臉存儲在計算榨機硬盤中的比會計數(shù)據(jù)以畢其它磁性介幣質(zhì)或光盤存肅儲的會計數(shù)崇據(jù)和計算機碑打印