企事業(yè)單位全面風(fēng)險(xiǎn)清單（含內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)-2023版-雷澤佳編制）

企事業(yè)單位全面風(fēng)險(xiǎn)清單（含內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)-2023版）一級(jí)風(fēng)險(xiǎn)二級(jí)風(fēng)險(xiǎn)三級(jí)風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)定義（風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)象、風(fēng)險(xiǎn)情景、風(fēng)險(xiǎn)因素、風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)、風(fēng)險(xiǎn)成因等描述）風(fēng)險(xiǎn)類別概述詳細(xì)說明戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)由于沒有制定或制定不正確的戰(zhàn)略決策，而影響戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的消極因素由于企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境的不確定性，導(dǎo)致組織戰(zhàn)略分析、選擇和實(shí)施的結(jié)果與戰(zhàn)略預(yù)期目標(biāo)存在偏差。單位在戰(zhàn)略的制訂和實(shí)施上出現(xiàn)錯(cuò)誤，或因未能隨環(huán)境的改變而做出適當(dāng)?shù)恼{(diào)整，從而導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)上的損失。市場風(fēng)險(xiǎn)單位在市場經(jīng)營過程中產(chǎn)生的不確定因素，可能造成負(fù)面影響風(fēng)險(xiǎn)未來市場價(jià)格（商品、原材料價(jià)格、利率、匯率）的不確定性對(duì)單位實(shí)現(xiàn)其既定目標(biāo)的影響。運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)由單位內(nèi)部運(yùn)營管理問題引起的負(fù)面因素單位在運(yùn)行過程中，由于外部環(huán)境的復(fù)雜性和變動(dòng)性以及主體對(duì)環(huán)境的認(rèn)知能力和適應(yīng)能力的有限性，而導(dǎo)致的運(yùn)行失敗或使運(yùn)行活動(dòng)達(dá)不到預(yù)期的目標(biāo)的可能性及其損失。運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)并不是指某一種具體特定的風(fēng)險(xiǎn)，而是包含一系列具體的風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)單位財(cái)務(wù)管理和資金運(yùn)用可能造成的負(fù)面因素因單位財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)不合理、資金使用不當(dāng)，導(dǎo)致單位可能喪失償債能力（喪失資金支付能力）而而導(dǎo)致不能達(dá)到既定預(yù)算目標(biāo)并陷入財(cái)務(wù)困境的風(fēng)險(xiǎn)。法律風(fēng)險(xiǎn)與法律法規(guī)和合同事項(xiàng)有關(guān)的以及由于非合同權(quán)利和義務(wù)產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)單位在經(jīng)營過程中違反法律法規(guī)，簽訂合同的內(nèi)容在法律上有缺陷或不完善而發(fā)生法律糾紛甚至無法履約，以及法律的不完善或修訂產(chǎn)生的不確定性等面臨的風(fēng)險(xiǎn)。戰(zhàn)略管理風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略規(guī)劃（戰(zhàn)略制定）風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略管理制度建立與職責(zé)分工：未健全戰(zhàn)略管理組織機(jī)構(gòu)、明確職責(zé)權(quán)限，未制定發(fā)展戰(zhàn)略相關(guān)制度，可能導(dǎo)致戰(zhàn)略管理工作缺乏組織領(lǐng)導(dǎo)，無章可依，難以有序開展；戰(zhàn)略規(guī)劃總體風(fēng)險(xiǎn)：缺乏明確的發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃與組織實(shí)際不符，影響戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)；發(fā)展戰(zhàn)略過于激進(jìn)，脫離企業(yè)實(shí)際能力或偏離主業(yè)，可能導(dǎo)致企業(yè)過度擴(kuò)張，甚至經(jīng)營失敗.戰(zhàn)略研究：戰(zhàn)略目標(biāo)制定未建立在充分調(diào)研、科學(xué)預(yù)測(cè)以及綜合分析內(nèi)外部環(huán)境的基礎(chǔ)上，或者整體戰(zhàn)略目標(biāo)與各級(jí)戰(zhàn)略目標(biāo)因其所處環(huán)境、資源狀況、產(chǎn)業(yè)發(fā)展趨勢(shì)不相符而造成戰(zhàn)略定位不準(zhǔn)，可能導(dǎo)致盲目發(fā)展或未能把握發(fā)展機(jī)遇；由于戰(zhàn)略不明確或者指定的戰(zhàn)略與組織所處環(huán)境、組織資源狀況、產(chǎn)業(yè)發(fā)展趨勢(shì)不相符而造成戰(zhàn)略規(guī)劃定位不準(zhǔn)，造成戰(zhàn)略規(guī)劃定位風(fēng)險(xiǎn)；戰(zhàn)略分析：戰(zhàn)略規(guī)劃缺少充足的事實(shí)依據(jù)與調(diào)研分析，專業(yè)人員沒有參與到方案論證過程中，導(dǎo)致戰(zhàn)略形式化、不具備前瞻性與指導(dǎo)性，難以落地?？傮w發(fā)展戰(zhàn)略的制定：戰(zhàn)略規(guī)劃宣貫力度不足、方式不當(dāng)，可能導(dǎo)致管理層和員工對(duì)戰(zhàn)略規(guī)劃理解不透或存在偏差，進(jìn)而影響戰(zhàn)略規(guī)劃有效實(shí)施。戰(zhàn)略規(guī)劃編制與審批：未能明確發(fā)展戰(zhàn)略的審批過程和下發(fā)方式，或未經(jīng)有效審批，致使戰(zhàn)略規(guī)劃權(quán)威性不夠，執(zhí)行隨意，甚至導(dǎo)致戰(zhàn)略規(guī)劃編制錯(cuò)誤未能被發(fā)現(xiàn)。戰(zhàn)略部署（戰(zhàn)略實(shí)施）風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略部署總體風(fēng)險(xiǎn)：戰(zhàn)略的落實(shí)和推進(jìn)與計(jì)劃偏離，戰(zhàn)略實(shí)施未達(dá)預(yù)期結(jié)果或可能達(dá)不到戰(zhàn)略目標(biāo)。發(fā)展戰(zhàn)略的宣導(dǎo)及戰(zhàn)略目標(biāo)的分解：戰(zhàn)略規(guī)劃宣貫力度不足、方式不當(dāng)，可能導(dǎo)致管理層和員工對(duì)戰(zhàn)略規(guī)劃理解不透或存在偏差，進(jìn)而影響戰(zhàn)略規(guī)劃有效實(shí)施；由于沒有進(jìn)行戰(zhàn)略目標(biāo)分解，沒有制定戰(zhàn)略實(shí)施規(guī)劃，沒有進(jìn)行有效的資源配置，導(dǎo)致戰(zhàn)略難以實(shí)現(xiàn)，造成戰(zhàn)略規(guī)劃實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)；戰(zhàn)略執(zhí)行情況跟蹤報(bào)告：戰(zhàn)略實(shí)施過程監(jiān)控不足，導(dǎo)致實(shí)際情況偏離戰(zhàn)略規(guī)劃；未定期收集和分析戰(zhàn)略規(guī)劃執(zhí)行情況并督促執(zhí)行，可能導(dǎo)致戰(zhàn)略規(guī)劃不能有效實(shí)施，影響戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。戰(zhàn)略執(zhí)行總結(jié)分析：未定期總結(jié)分析戰(zhàn)略規(guī)劃執(zhí)行情況，并根據(jù)分析反饋督促執(zhí)行，可能導(dǎo)致戰(zhàn)略規(guī)劃不能有效實(shí)施，影響戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。戰(zhàn)略調(diào)整：戰(zhàn)略規(guī)劃未及時(shí)根據(jù)內(nèi)外部環(huán)境的變化而適度調(diào)整，可能導(dǎo)致既定的戰(zhàn)略規(guī)劃不能有效指導(dǎo)企業(yè)的發(fā)展，進(jìn)而影響戰(zhàn)略規(guī)劃方向的正確性；在內(nèi)外部環(huán)境發(fā)生變化時(shí)或當(dāng)戰(zhàn)略規(guī)劃不符合組織實(shí)際情況時(shí)，未能及時(shí)、有效地調(diào)整發(fā)展規(guī)劃，可能導(dǎo)致發(fā)展規(guī)劃與組織實(shí)際情況脫離而喪失指導(dǎo)作用；發(fā)展戰(zhàn)略因主觀原因頻繁變動(dòng)，可能導(dǎo)致資源浪費(fèi)，甚至危及企業(yè)的生存和持續(xù)發(fā)展。宏觀環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)地緣政治風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)所在國、業(yè)務(wù)往來或所投資地區(qū)或國家政治局勢(shì)（暴亂、動(dòng)蕩、政府國有化等）影響企業(yè)運(yùn)營。宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)國內(nèi)國際宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)變化影響企業(yè)企業(yè)運(yùn)營效果。外部環(huán)境變化風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)主要經(jīng)營地區(qū)的自然地理環(huán)境、人口特征的變化等，影響企業(yè)運(yùn)營；果組織不能適時(shí)地監(jiān)測(cè)并跟進(jìn)迅速變化的外部環(huán)境，包括國內(nèi)外宏觀經(jīng)濟(jì)政策、經(jīng)濟(jì)運(yùn)行情況、行業(yè)狀況、國家產(chǎn)業(yè)政策等，會(huì)導(dǎo)致組織沿用過時(shí)的戰(zhàn)略，導(dǎo)致組織在未來的經(jīng)營發(fā)展中處于不利地位資源獲取風(fēng)險(xiǎn)資源越來越稀缺，資源取得成本超出預(yù)算，配套資源保障不足或者資源配置不合理。戰(zhàn)略合作風(fēng)險(xiǎn)（合作伙伴風(fēng)險(xiǎn)）合作伙伴不具備相應(yīng)資質(zhì)或出現(xiàn)重大經(jīng)營變革，可能對(duì)合作關(guān)系產(chǎn)生影響；由于業(yè)務(wù)合作伙伴無法履行其義務(wù)，或者業(yè)務(wù)合作伙伴的經(jīng)營不善，導(dǎo)致低效率或無效的經(jīng)營、合資，影響企業(yè)的競爭力；企業(yè)與戰(zhàn)略合作伙伴在發(fā)展方向、經(jīng)營理念等方面出現(xiàn)重大分歧，可能對(duì)合作關(guān)系的持續(xù)發(fā)展產(chǎn)生影響；由于利益訴求不同，與戰(zhàn)略業(yè)務(wù)合作伙伴合作不力，可能影響企業(yè)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)，以及企業(yè)的穩(wěn)定經(jīng)營；合作伙伴在投資、經(jīng)營、紅利政策等方面與企業(yè)發(fā)生沖突，可能對(duì)企業(yè)收益產(chǎn)生影響；由于在進(jìn)行業(yè)務(wù)合作時(shí)不能掌握運(yùn)營管理等重大決策權(quán)力，當(dāng)合作或投資項(xiàng)目關(guān)鍵環(huán)節(jié)發(fā)生或存在重大問題時(shí)，導(dǎo)致項(xiàng)目管控失效或其他風(fēng)險(xiǎn)。行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)競爭風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)進(jìn)入門檻（政策/投資規(guī)模/資質(zhì)/技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)等要求）降低或提高，可能對(duì)企業(yè)產(chǎn)品的競爭力產(chǎn)生影響；替代產(chǎn)品/服務(wù)涌入，可能對(duì)企業(yè)產(chǎn)品的競爭力產(chǎn)生影響；現(xiàn)有競爭對(duì)手獲得壟斷地位/對(duì)渠道的控制力加強(qiáng)，可能對(duì)企業(yè)產(chǎn)品的競爭力產(chǎn)生影響；市場無序競爭或部分對(duì)手低價(jià)惡性競爭，導(dǎo)致企業(yè)收益下降；部分對(duì)手采用行業(yè)依靠技術(shù)或工藝，導(dǎo)致企業(yè)現(xiàn)有產(chǎn)品/服務(wù)競爭力下降。行業(yè)周期風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)的生命周期演進(jìn)、行業(yè)的吸引力變化、行業(yè)的關(guān)鍵成功因素發(fā)生變化等，可能對(duì)企業(yè)有效制定或發(fā)展計(jì)劃產(chǎn)生影響。產(chǎn)業(yè)(業(yè)務(wù)）結(jié)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)業(yè)發(fā)展方向不夠合理，或未形成明確集中的產(chǎn)業(yè)方向，導(dǎo)致主業(yè)不突出；產(chǎn)業(yè)/服務(wù)單一或分散，導(dǎo)致組織抵御外部影響的能力較弱；產(chǎn)業(yè)集中度低，分散了已有資源，各產(chǎn)業(yè)間未能形成較好的業(yè)務(wù)協(xié)同效應(yīng)；產(chǎn)業(yè)之間互補(bǔ)性差，或存在利益沖突，可能對(duì)產(chǎn)業(yè)的協(xié)同發(fā)展產(chǎn)生影響。產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)品結(jié)構(gòu)不合理，未進(jìn)行合理的規(guī)劃；產(chǎn)品生命周期短，產(chǎn)品更新快，導(dǎo)致產(chǎn)品常常無法跟上市場的變化；下屬組織的產(chǎn)品質(zhì)量出現(xiàn)問題發(fā)生產(chǎn)生負(fù)面影響。政策風(fēng)險(xiǎn)宏觀經(jīng)濟(jì)政策（財(cái)政、貨幣政策）變化，可能對(duì)企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃產(chǎn)生影響；國家（區(qū)域）產(chǎn)業(yè)、環(huán)境等政策變化，可能對(duì)企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃實(shí)施產(chǎn)生影響，進(jìn)而影響戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)；區(qū)域保護(hù)主作或合作變化，，可能對(duì)企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃實(shí)施產(chǎn)生影響；與企業(yè)業(yè)務(wù)密切相關(guān)的政策調(diào)整，可能對(duì)企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃及業(yè)務(wù)開展產(chǎn)生影響。政府關(guān)系管理風(fēng)險(xiǎn)沒有有效建立和維護(hù)與政府部門的良好關(guān)系，導(dǎo)致業(yè)務(wù)開展受影響；對(duì)政府或監(jiān)管部門號(hào)召或工作要求沒有及時(shí)響應(yīng)，導(dǎo)致不能得到政府認(rèn)可或支持；地方政府制定地方保護(hù)主義政策，阻礙企業(yè)業(yè)務(wù)拓展。組織治理風(fēng)險(xiǎn)治理結(jié)構(gòu)和治理制度設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)法人治理結(jié)構(gòu)的建立：股東、董事、監(jiān)事機(jī)制缺位，企業(yè)經(jīng)營決策權(quán)集中于經(jīng)營者，股東無法對(duì)企業(yè)經(jīng)營形成監(jiān)督，未形成權(quán)力制衡，影響企業(yè)的整體發(fā)展；企業(yè)的治理結(jié)構(gòu)不能為業(yè)務(wù)戰(zhàn)略提供支持，難以達(dá)成企業(yè)目標(biāo)；治理結(jié)構(gòu)形同虛設(shè)，缺乏科學(xué)決策、良性運(yùn)行機(jī)制和執(zhí)行力，可能導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營失敗，難以實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略；股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)機(jī)制（包括獨(dú)立董事制度的建立、董事會(huì)委員會(huì)的設(shè)置以及董事會(huì)秘書的設(shè)立）股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)機(jī)制缺位，不利于對(duì)“內(nèi)部人控制”的制衡，影響企業(yè)的整體發(fā)展；董事會(huì)職責(zé)界定不清晰、議事規(guī)則不完善，導(dǎo)致治理機(jī)構(gòu)工作程序缺乏操作依據(jù)；股東大會(huì)沒有規(guī)范而有效召開，股東無法通過股東大會(huì)行使自己的權(quán)利；獨(dú)立董事與企業(yè)或企業(yè)經(jīng)營管理者有重要的業(yè)務(wù)聯(lián)系或?qū)I(yè)聯(lián)系，無法對(duì)企業(yè)事務(wù)做出獨(dú)立判斷；董事會(huì)中獨(dú)立董事/外部董事缺失、構(gòu)成不合理、沒有充分履行既定職責(zé)、流動(dòng)過快等，可能對(duì)企業(yè)戰(zhàn)略決策產(chǎn)生影響；董事會(huì)與經(jīng)營管理層人員和職責(zé)高度重合，可能對(duì)企業(yè)所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)的有效分離產(chǎn)生影響；董事會(huì)沒有獨(dú)立于管理層和大股東，董事會(huì)及其審計(jì)委員會(huì)中沒有適當(dāng)數(shù)量的獨(dú)立董事存在且能有效發(fā)揮作用；董事對(duì)于自身的權(quán)利和責(zé)任沒有明確的認(rèn)知，并且沒有足夠的知識(shí)、經(jīng)驗(yàn)和時(shí)間來勤勉、誠信、盡責(zé)地履行職責(zé)；董事會(huì)無法保證企業(yè)實(shí)施有效的風(fēng)險(xiǎn)控制，沒有參與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和重大決策制定，沒有定期檢查、評(píng)價(jià)其執(zhí)行情況，沒有明確設(shè)立企業(yè)可接受的風(fēng)險(xiǎn)容忍度，并督促管理層對(duì)風(fēng)險(xiǎn)控制有效性進(jìn)行監(jiān)督和評(píng)價(jià)；董事會(huì)成員未盡勤勉職責(zé)，股東利益受到影響；監(jiān)事會(huì)的構(gòu)成無法保證其獨(dú)立性，監(jiān)事能力無法與相關(guān)領(lǐng)域相匹配；監(jiān)事會(huì)無法規(guī)范而有效地運(yùn)行，未能有效監(jiān)督董事會(huì)，管理層沒有正確履行職責(zé)并糾正損害企業(yè)利益的行為；專業(yè)委員會(huì)缺失、設(shè)置不夠合理或沒有充分履行既定職責(zé)、流動(dòng)過快等，可能對(duì)企業(yè)戰(zhàn)略決策產(chǎn)生影響；職代會(huì)在涉及員工利益的重大事項(xiàng)中沒有發(fā)揮應(yīng)用的作用，致命員工利益受損；保護(hù)股東(特別是中小股東)的權(quán)益企業(yè)與控股股東是否在資產(chǎn)、財(cái)務(wù)、人員方面實(shí)現(xiàn)相互不獨(dú)立，企業(yè)與控股股東的關(guān)聯(lián)交易沒有貫徹平等、公開、自愿的原則，違反相關(guān)法律法規(guī)要求，損害股東利益；對(duì)與控股股東相關(guān)的信息沒有根據(jù)規(guī)定及時(shí)完整地披露，股東利益可能受到影響；企業(yè)沒有對(duì)中小股東權(quán)益采取必要的保護(hù)措施，或者中小股東沒有能夠和大股東同等條件參加股東大會(huì)，獲得與大股東一致的信息，并行使相應(yīng)的權(quán)利。組織結(jié)構(gòu)（機(jī)構(gòu)設(shè)置）風(fēng)險(xiǎn)管理層架構(gòu)的設(shè)置組織的組織層級(jí)及架構(gòu)設(shè)置不合理，權(quán)責(zé)分配不合理或職權(quán)界定不清晰等，對(duì)管理層的權(quán)力進(jìn)行沒有必要的監(jiān)督和約束，經(jīng)營管理層架構(gòu)由一人或者少數(shù)人支配，未能由企業(yè)各個(gè)部門人員組成，擁有多方面的能力和經(jīng)驗(yàn)，導(dǎo)致管理架構(gòu)不適當(dāng)，可能對(duì)企業(yè)的運(yùn)營造成不利影響。職能機(jī)構(gòu)的設(shè)置及職能定位組織機(jī)構(gòu)設(shè)置與戰(zhàn)略發(fā)展不完全匹配或沒有根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略及時(shí)調(diào)整，組織的組織結(jié)構(gòu)不能為業(yè)務(wù)戰(zhàn)略提供支持，可能對(duì)戰(zhàn)略執(zhí)行力產(chǎn)生影響；組織機(jī)構(gòu)設(shè)置不科學(xué)、不盡合理，權(quán)責(zé)分配不合理，職能存在重疊、交叉或缺失、職責(zé)邊界不明晰，存在推諉扯皮，運(yùn)行效率低下，可能導(dǎo)致業(yè)務(wù)活動(dòng)開展缺乏依據(jù)、缺乏協(xié)同，存在管理真空等，進(jìn)而影響有序運(yùn)行；組織機(jī)構(gòu)的變更和撤銷程序不清晰影響工作效率；組織架構(gòu)與崗位職責(zé)設(shè)置崗位職責(zé)說明書缺失或不完善，對(duì)管理人員及專業(yè)人員業(yè)務(wù)要求不明確，部分職能存在職責(zé)邊界不清、管理真空或職能重疊現(xiàn)象，影響整體組織效率及工作成效；崗位權(quán)責(zé)分配不夠合理、授權(quán)審批不合理、職責(zé)界定不清晰、職責(zé)設(shè)置存在交叉或管理空白，可能對(duì)管理效率產(chǎn)生影響；企業(yè)監(jiān)督體系不夠健全（沒有內(nèi)審/風(fēng)險(xiǎn)控制部門或資源不足），關(guān)鍵崗位缺乏控制和監(jiān)督，可能對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的有效運(yùn)行產(chǎn)生影響。董事會(huì)對(duì)股東大會(huì)負(fù)責(zé)：董事會(huì)成員知識(shí)結(jié)構(gòu)和能力素質(zhì)無法適應(yīng)企業(yè)經(jīng)營性質(zhì)與戰(zhàn)略發(fā)展；監(jiān)事會(huì)行使監(jiān)督職責(zé)：監(jiān)事任職人員未獨(dú)立于董事及高管，無法正常履行崗位職責(zé)，發(fā)揮監(jiān)督作用，或監(jiān)事人員任職條件、職責(zé)權(quán)限和議事規(guī)則沒有明確或不符合法律法規(guī)要求，導(dǎo)致監(jiān)事不具備獨(dú)立性或缺乏履行職責(zé)的必要權(quán)限；經(jīng)理層履行管理職責(zé)：經(jīng)營管理層的任職條件、工作程序、議事規(guī)則、職責(zé)權(quán)限沒有明確，導(dǎo)致管理層無法正常履職；企業(yè)經(jīng)營管理層沒有按照企業(yè)法、企業(yè)章程和內(nèi)部管理制度的要求，開展各項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)，并向執(zhí)行董事負(fù)責(zé)匯報(bào)，企業(yè)經(jīng)營存在合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)；組織架構(gòu)的定期復(fù)核與更新：未定期評(píng)估組織結(jié)構(gòu)的運(yùn)行效率，可能導(dǎo)致組織結(jié)構(gòu)運(yùn)行效率低下；未根據(jù)內(nèi)外部環(huán)境變化及時(shí)調(diào)整、優(yōu)化組織結(jié)構(gòu)，可能導(dǎo)致組織結(jié)構(gòu)不適應(yīng)發(fā)展需要。。對(duì)所屬單位或企業(yè)管控風(fēng)險(xiǎn)對(duì)所屬單位或企業(yè)總體管控：所屬企業(yè)在內(nèi)部治理體系、組織架構(gòu)、關(guān)鍵崗位設(shè)置與權(quán)責(zé)分配、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)決策與運(yùn)行機(jī)制等單位層面的內(nèi)部控制體系不健全或者存在重大缺陷，可能導(dǎo)致所屬企業(yè)內(nèi)部管理混亂，進(jìn)而造成單位經(jīng)濟(jì)損失并影響聲譽(yù)，承擔(dān)連帶責(zé)任；由于對(duì)下屬單位或企業(yè)監(jiān)管制度不完善，對(duì)總部和下屬單位或企業(yè)的定位不清晰，職責(zé)不明確，造成管理真空或管控漏洞，可能對(duì)管控效果產(chǎn)生影響；下屬單位或企業(yè)層級(jí)過多，管理鏈條長，可能對(duì)管控效果和效率產(chǎn)生影響；董事/監(jiān)事/管理層派出不及時(shí)或派出人選不適當(dāng)，對(duì)派出人員管理缺失，可能對(duì)管控效果產(chǎn)生影響；對(duì)下屬單位或企業(yè)的考核不科學(xué)，可能對(duì)管控效果產(chǎn)生影響；單位未采取切實(shí)有效的措施對(duì)所屬企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)控，導(dǎo)致無法及時(shí)發(fā)現(xiàn)所屬企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中存在的問題，不能及時(shí)采取措施應(yīng)對(duì)，進(jìn)而遭受經(jīng)濟(jì)損失，并承擔(dān)連帶責(zé)任；由于對(duì)投資項(xiàng)目的處置程序不當(dāng)，或者處置時(shí)機(jī)和處置方法選擇不當(dāng)造成企業(yè)利益受損。對(duì)所屬單位或企業(yè)的人力資源監(jiān)控：對(duì)下屬子企業(yè)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人等關(guān)鍵崗位的選拔、任命未經(jīng)評(píng)估，可能導(dǎo)致對(duì)下屬企業(yè)的管控和監(jiān)督不力，降低企業(yè)決策影響，總部組織結(jié)構(gòu)運(yùn)行效率低下。對(duì)所屬單位或企業(yè)的財(cái)務(wù)管控：對(duì)下屬子企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)體系的衍生影響缺乏充分認(rèn)識(shí)，相應(yīng)在企業(yè)章程、管理人員派遣等方面缺乏預(yù)控設(shè)計(jì)，進(jìn)而導(dǎo)致企業(yè)整體財(cái)務(wù)管控效率低下，降低整體財(cái)務(wù)規(guī)劃能力、資金使用效率。對(duì)所屬單位或企業(yè)的資產(chǎn)管理：由于子企業(yè)經(jīng)營方向多元化，大額資產(chǎn)采購、重大資產(chǎn)處置的頻率提升，未建立科學(xué)的資產(chǎn)管理體系，關(guān)注下屬企業(yè)大額資產(chǎn)采購、重大資產(chǎn)處置，可能導(dǎo)致資產(chǎn)安全及完整性無法保障，或造成資源浪費(fèi)。管理層報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)由于對(duì)經(jīng)營工作的分析不足，或是不同部門所使用的分析報(bào)告眾多，但缺乏系統(tǒng)性，導(dǎo)致管理層未能及時(shí)、準(zhǔn)確了解相關(guān)管理支持信息，從而影響管理層決策的風(fēng)險(xiǎn)改制重組改制過程中不合理，導(dǎo)致國有資產(chǎn)流失或者改制過程中出現(xiàn)鬧事、上訪事件與業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型風(fēng)險(xiǎn)并購風(fēng)險(xiǎn)并購交易對(duì)價(jià)不合理，導(dǎo)致并購戰(zhàn)略失敗或者組織利益受損；并購盡職調(diào)查不全面、不科學(xué)，導(dǎo)致并購決策錯(cuò)誤；在并購執(zhí)行和整合過程中，未妥善處理組織結(jié)構(gòu)、政策程序、業(yè)務(wù)流程、組織文化、數(shù)據(jù)和信息系統(tǒng)的整合問題。決策風(fēng)險(xiǎn)重大決策機(jī)制設(shè)計(jì)缺陷（如未建立集體決策機(jī)制、未建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制），導(dǎo)致決策失誤或偏差，影響企業(yè)長短期經(jīng)營管理目標(biāo)實(shí)現(xiàn)；決策輸入信息收集不完整、存在虛假信息、錯(cuò)誤的預(yù)測(cè)，導(dǎo)致決策失誤或偏差，影響企業(yè)長短期經(jīng)營管理目標(biāo)實(shí)現(xiàn)；企業(yè)經(jīng)營管理授權(quán)機(jī)制不合理或未及時(shí)調(diào)整，影響決策效率效果，導(dǎo)致決策失誤或偏差，影響企業(yè)長短期經(jīng)營管理目標(biāo)實(shí)現(xiàn)；決策跟蹤考核機(jī)制不到位，導(dǎo)致重大決策未能及時(shí)調(diào)整，最終造成決策執(zhí)行達(dá)不到預(yù)期效果。投資風(fēng)險(xiǎn)投資/并購風(fēng)險(xiǎn)籌資決策不當(dāng)，引發(fā)資本結(jié)構(gòu)不合理或無效融資，可能導(dǎo)致企業(yè)籌資成本過高或負(fù)債危機(jī)；投資決策失誤，引發(fā)盲目擴(kuò)張或喪失發(fā)展機(jī)遇，可能導(dǎo)致資金鏈斷裂或資金使用效益低下；企業(yè)投資信息收集不完整，投資決策程序未遵循；投資可行性研究依據(jù)不準(zhǔn)確不充分；盡職調(diào)查、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估不全面，未能充分考慮投資對(duì)象的潛在風(fēng)險(xiǎn)，或從事不擅長領(lǐng)域的投資，造成難以承受的投資損失；投資/并購未進(jìn)行充分的調(diào)查研究和項(xiàng)目論證（包括相關(guān)政策、行業(yè)特點(diǎn)、運(yùn)營模式、經(jīng)營環(huán)境、原有經(jīng)營管理團(tuán)隊(duì)等），可能對(duì)投資/并購效果產(chǎn)生影響；投資方案（包括出資形式、投資退出方案等）選擇不夠恰當(dāng)或沒有進(jìn)行及時(shí)調(diào)整，可能對(duì)投資審批、投資成效和成本產(chǎn)生影響；股權(quán)結(jié)構(gòu)與治理結(jié)構(gòu)不匹配，合作方不履行協(xié)議，監(jiān)督管理不到位，出現(xiàn)投資項(xiàng)目虧損、國有資產(chǎn)流失風(fēng)險(xiǎn)，股權(quán)結(jié)構(gòu)多元、遺留問題復(fù)雜；投資活動(dòng)與企業(yè)戰(zhàn)略不符，導(dǎo)致盲目投資，或者貪大求快，亂鋪攤子，以及投資無所不及、無所不能的現(xiàn)象；投資與籌資在資金數(shù)量、期限、成本與收益上不匹配，導(dǎo)致超過企業(yè)資金實(shí)力和籌資能力進(jìn)行投資，發(fā)生財(cái)務(wù)危機(jī)；投資活動(dòng)忽略資產(chǎn)結(jié)構(gòu)與流動(dòng)性，沒有恰當(dāng)處理資產(chǎn)流動(dòng)性和營利性的關(guān)系，導(dǎo)致投資風(fēng)險(xiǎn)與收益不均衡；沒有嚴(yán)格遵循與投資并購活動(dòng)相關(guān)的法律法規(guī)要求，可能使企業(yè)遭到相關(guān)機(jī)構(gòu)處罰；企業(yè)并購重組帶來的文化差異和理念沖突長期得不到消除，可能對(duì)重組企業(yè)的經(jīng)營效率產(chǎn)生影響。海外投資風(fēng)險(xiǎn)（國際化經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)）定義1：組織進(jìn)行海外投資，可能受到當(dāng)社會(huì)、政治、經(jīng)濟(jì)、人文等環(huán)境的制約，同時(shí)，還可能受到當(dāng)?shù)卣恼?、國?nèi)配套政策、以及組織國際化人才儲(chǔ)備等因素的影響，可能產(chǎn)生投資失敗、投資回報(bào)低于預(yù)期、人員安全等風(fēng)險(xiǎn)，從而導(dǎo)致組織經(jīng)濟(jì)或者聲譽(yù)遭到損失。定義2：境外政治經(jīng)濟(jì)環(huán)境影響，導(dǎo)致組織在該國的業(yè)務(wù)開展受影響或款項(xiàng)無法及時(shí)收回；跨國經(jīng)營受到業(yè)務(wù)所在國家/地區(qū)政府的審查干預(yù)，導(dǎo)致國際工程承包失?。粚?duì)海外市場認(rèn)識(shí)不清，導(dǎo)致海外市場開拓失敗投資并購風(fēng)險(xiǎn)技術(shù)（研發(fā)）風(fēng)險(xiǎn)科技創(chuàng)新(創(chuàng)新研發(fā)）風(fēng)險(xiǎn)技術(shù)創(chuàng)新動(dòng)力不足，導(dǎo)致組織今年來技術(shù)創(chuàng)新較少；對(duì)技術(shù)研發(fā)投入不足，重視程度不夠，研發(fā)能力薄弱，削弱了組織的核心競爭力；由于科技或者技術(shù)的進(jìn)步，在技術(shù)上或者成本上的競爭優(yōu)勢(shì)不存在，削弱了組織的核心競爭力或者導(dǎo)致組織的利潤率降低；研發(fā)計(jì)劃與國家（或企業(yè)）科技發(fā)展戰(zhàn)略不匹配，研究項(xiàng)目未經(jīng)科學(xué)論證或論證不充分，評(píng)審和審批環(huán)節(jié)把關(guān)不嚴(yán)，可能導(dǎo)致創(chuàng)新不足或資源浪費(fèi)；研究項(xiàng)目未經(jīng)科學(xué)論證或論證不充分，可能導(dǎo)致創(chuàng)新不足或資源浪費(fèi)；研究人員配備不合理，導(dǎo)致研發(fā)成本過高、舞弊或研發(fā)失?。谎邪l(fā)過程管理不善，費(fèi)用失控，影響研發(fā)效率，造成資產(chǎn)流失；多個(gè)項(xiàng)目同時(shí)進(jìn)行，相互爭奪資源，出現(xiàn)資源的短期局部缺乏，可能造成研發(fā)效率下降；研究過程中未能及時(shí)發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤，導(dǎo)致修正成本提高；科研合同管理不善，導(dǎo)致權(quán)屬不清，知識(shí)產(chǎn)權(quán)存在爭議；委托（合作）單位選擇不當(dāng)，知識(shí)產(chǎn)權(quán)界定不清；合作研發(fā)因合作方案設(shè)計(jì)不合理、權(quán)責(zé)利不能合理分配、資源整合不當(dāng)?shù)龋绊懞献餮邪l(fā)效果甚至導(dǎo)致流產(chǎn)；由于驗(yàn)收人員的技術(shù)、能力、獨(dú)立性等造成驗(yàn)收成果與事實(shí)不符；科研測(cè)試與鑒定投入不足，導(dǎo)致測(cè)試與鑒定的不充分，不能有效地降低技術(shù)失敗的風(fēng)險(xiǎn)；研發(fā)成果轉(zhuǎn)化應(yīng)用不足、保護(hù)措施不力，可能導(dǎo)致企業(yè)利益受損；新產(chǎn)品未經(jīng)充分測(cè)試，導(dǎo)致大批量生產(chǎn)不成熟或成本過高；科技投入的技術(shù)無法商業(yè)化應(yīng)用，或者應(yīng)用效果不佳；未能有效識(shí)別和保護(hù)知識(shí)產(chǎn)權(quán)，權(quán)屬未能臨到明確規(guī)范，開發(fā)出的新技術(shù)或產(chǎn)品被限制使用；核心研究人員缺乏管理激勵(lì)制度，導(dǎo)致核心研發(fā)人員流失甚至技術(shù)秘密外泄?？萍迹蒲校╉?xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)科技項(xiàng)目立項(xiàng)及可行性研究研發(fā)項(xiàng)目未經(jīng)論證或論證不充分，或評(píng)審、審批環(huán)節(jié)把關(guān)不嚴(yán)，可能導(dǎo)致的項(xiàng)目目標(biāo)偏離；未恰當(dāng)規(guī)范研發(fā)項(xiàng)目決策審批程序，或未嚴(yán)格執(zhí)行決策審批程序，可能導(dǎo)致研發(fā)項(xiàng)目決策失誤或影響決策過程中相關(guān)責(zé)任的落實(shí)；科研項(xiàng)目申報(bào)跟進(jìn)不及時(shí)，錯(cuò)失申報(bào)機(jī)會(huì)，或科研項(xiàng)目申報(bào)不合規(guī)，出現(xiàn)申請(qǐng)人不具備申報(bào)資格、研究內(nèi)容不符合申報(bào)要求、申報(bào)內(nèi)容不真實(shí)、重復(fù)申報(bào)等問題，降低申報(bào)成功率；聯(lián)合申報(bào)的科研項(xiàng)目中，合作方選擇不當(dāng)，雙方權(quán)益約定不明確，為后續(xù)科研經(jīng)費(fèi)使用留下隱患?？萍柬?xiàng)目合同簽訂委托(外包/合作)科研項(xiàng)目未恰當(dāng)簽訂合同，明確研究成果的產(chǎn)權(quán)歸屬、研究進(jìn)度和質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)等相關(guān)內(nèi)容，可能導(dǎo)致權(quán)屬不清，合同履行的困難或產(chǎn)生合同糾紛，延誤研究進(jìn)度，甚至導(dǎo)致企業(yè)資源浪費(fèi)。在未能充分了解外部企業(yè)的資信、背景的情況下，與其開展合作，存在信用風(fēng)險(xiǎn)；單位與外部企業(yè)合作未簽訂合同，或合同對(duì)權(quán)責(zé)約定不明確，存在法律糾紛風(fēng)險(xiǎn)?？萍柬?xiàng)目過程管理項(xiàng)目開發(fā)過程管理不善，項(xiàng)目支出、進(jìn)度推進(jìn)及項(xiàng)目推進(jìn)方向失控，影響項(xiàng)目開發(fā)效率，增加項(xiàng)目成本甚至造成資產(chǎn)流失；科研項(xiàng)目管理體系不健全、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人員的技術(shù)和經(jīng)驗(yàn)積累不足，或項(xiàng)目管理過程中風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)測(cè)和應(yīng)對(duì)不到位等，導(dǎo)致項(xiàng)目進(jìn)度控制不當(dāng)，影響項(xiàng)目成果質(zhì)量；由于客觀或主管因素影響，造成橫向合作項(xiàng)目無法完成，或項(xiàng)目研究結(jié)果和預(yù)期目標(biāo)出入較大，導(dǎo)致合作雙方發(fā)生分歧，并給項(xiàng)目承擔(dān)單位造成經(jīng)濟(jì)損失并影響聲譽(yù)?？萍柬?xiàng)目驗(yàn)收管理研發(fā)項(xiàng)目完工后未及時(shí)組織驗(yàn)收，驗(yàn)收不規(guī)范，驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)未落實(shí)，質(zhì)量把關(guān)不嚴(yán)，影響項(xiàng)目發(fā)揮效益，甚至存在重大質(zhì)量問題，導(dǎo)致企業(yè)遭受經(jīng)濟(jì)損失?？萍汲晒c知識(shí)產(chǎn)權(quán)管理由于科研人員缺乏保密意識(shí)，或保密管理制度、保密技術(shù)、保密手段不健全，導(dǎo)致保密文件、技術(shù)、商業(yè)信息被泄漏，對(duì)國家安全帶來威脅，給單位與個(gè)人帶來損失；科技成果在產(chǎn)業(yè)化、商品化和資本化等轉(zhuǎn)移過程中，由于受內(nèi)外部不確定因素的影響，導(dǎo)致成果轉(zhuǎn)化達(dá)不到預(yù)期目標(biāo)；由于國內(nèi)尚無專利價(jià)值評(píng)估的規(guī)范管理規(guī)定和統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，可能導(dǎo)致單位專利價(jià)值被低估，出現(xiàn)轉(zhuǎn)讓許可價(jià)值較低，造成單位無形資產(chǎn)損失；與外部單位簽訂合同時(shí)，關(guān)注價(jià)格及短期利益而忽略科技成果所有權(quán)歸屬，造成單位無形資產(chǎn)流失；專利管理不規(guī)范，未及時(shí)獲取專利授權(quán)，或未按期繳納年費(fèi)而導(dǎo)致專利提前失效，造成單位無形資產(chǎn)流失；個(gè)人利用職務(wù)之便，侵占單位科研成果，如私自申請(qǐng)非職務(wù)發(fā)明專利，私自轉(zhuǎn)讓專利而獲益等?？萍柬?xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算和經(jīng)費(fèi)管理科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算編制不合理，與科研項(xiàng)目的實(shí)際需求偏離，超預(yù)算或預(yù)算不足導(dǎo)致資金浪費(fèi)或影響項(xiàng)目進(jìn)度；科技經(jīng)費(fèi)預(yù)算調(diào)整不符合既定程序，造成科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算控制失效；科技經(jīng)費(fèi)到款不及時(shí)，影響科研工作進(jìn)度，無法按時(shí)完成科研任務(wù)，造成后續(xù)科研經(jīng)費(fèi)不能按合同約定到位科技經(jīng)費(fèi)使用不符合管理要求，缺乏管控機(jī)制，存在個(gè)人牟取私利的風(fēng)險(xiǎn)；項(xiàng)目支出核算未能合理區(qū)分階段并進(jìn)行資本化及費(fèi)用化歸集，導(dǎo)致項(xiàng)目核算不準(zhǔn)確，影響企業(yè)財(cái)務(wù)披露；橫向科研項(xiàng)目出現(xiàn)虛假、虛構(gòu)外撥經(jīng)費(fèi)，出現(xiàn)經(jīng)費(fèi)流失、腐敗等問題，給單位造成經(jīng)濟(jì)損失并影響聲譽(yù)。新技術(shù)應(yīng)用風(fēng)險(xiǎn)由于科技或技術(shù)進(jìn)行，企業(yè)在技術(shù)上或者成本上的競爭優(yōu)勢(shì)不存在，削弱了企業(yè)的核心競爭力或者導(dǎo)致企業(yè)的利潤率降低；新技術(shù)新工藝沒有經(jīng)過充分的技術(shù)論證和適當(dāng)?shù)膶彶榧瓷暇€使用，可能對(duì)技術(shù)應(yīng)用的安全性和效果產(chǎn)生影響；新技術(shù)應(yīng)用準(zhǔn)備不足新技術(shù)新工藝應(yīng)用初期市場化時(shí)間長，可能對(duì)新技術(shù)應(yīng)用的效果產(chǎn)生影響；新技術(shù)應(yīng)用時(shí)機(jī)不夠合理（如國家配套扶持政策不完善，產(chǎn)品上下游配套能力差，市場需求沒有被培育，可能對(duì)新技術(shù)效果產(chǎn)生影響；較大投入引進(jìn)某項(xiàng)技術(shù)，但是技術(shù)引進(jìn)結(jié)果失敗，造成組織較大損失?？萍迹萍迹╉?xiàng)目管理風(fēng)險(xiǎn)科技項(xiàng)目申報(bào)風(fēng)險(xiǎn)科技項(xiàng)目申報(bào)跟進(jìn)不及時(shí)，錯(cuò)失申報(bào)機(jī)會(huì)，或科技項(xiàng)目申報(bào)不合規(guī)，出現(xiàn)申請(qǐng)人不具備申報(bào)資格、研究內(nèi)容不符合申報(bào)要求、申報(bào)內(nèi)容不真實(shí)、重復(fù)申報(bào)等問題，降低申報(bào)成功率；聯(lián)合申報(bào)的科技項(xiàng)目中，合作方選擇不當(dāng)，雙方權(quán)益約定不明確，為后續(xù)科技經(jīng)費(fèi)使用留下隱患?？萍柬?xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理風(fēng)險(xiǎn)科技項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算編制不合理，與科技項(xiàng)目的實(shí)際需求偏離，超預(yù)算或預(yù)算不足導(dǎo)致資金浪費(fèi)或影響項(xiàng)目進(jìn)度；科技經(jīng)費(fèi)預(yù)算調(diào)整不符合既定程序，造成科技經(jīng)費(fèi)預(yù)算控制失效；科技經(jīng)費(fèi)到款不及時(shí)，影響科技工作進(jìn)度，無法按時(shí)完成科技任務(wù)，造成后續(xù)科技經(jīng)費(fèi)不能按合同約定到位；科技經(jīng)費(fèi)使用不符合管理要求，缺乏管控機(jī)制，存在個(gè)人牟取私利的風(fēng)險(xiǎn)?？萍柬?xiàng)目過程管理風(fēng)險(xiǎn)科技項(xiàng)目管理體系不健全、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人員的技術(shù)和經(jīng)驗(yàn)積累不足，或項(xiàng)目管理過程中風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)測(cè)和應(yīng)對(duì)不到位等，導(dǎo)致項(xiàng)目進(jìn)度控制不當(dāng)，影響項(xiàng)目成果質(zhì)量；由于科技人員缺乏保密意識(shí)，或保密管理制度、保密技術(shù)、保密手段不健全，導(dǎo)致保密文件、技術(shù)、商業(yè)信息被泄漏，對(duì)國家安全帶來威脅，給學(xué)校與個(gè)人帶來損失。橫向合作風(fēng)險(xiǎn)在未能充分了解外部企業(yè)的資信、背景的情況下，與其開展合作，存在信用風(fēng)險(xiǎn)；單位與外部企業(yè)合作未簽訂合同，或合同對(duì)權(quán)責(zé)約定不明確，存在法律糾紛風(fēng)險(xiǎn)；由于客觀或主管因素影響，造成橫向合作項(xiàng)目無法完成，或項(xiàng)目研究結(jié)果和預(yù)期目標(biāo)出入較大，導(dǎo)致合作雙方發(fā)生分歧，并給項(xiàng)目承擔(dān)單位造成經(jīng)濟(jì)損失并影響聲譽(yù)；橫向科技項(xiàng)目出現(xiàn)虛假、虛構(gòu)外撥經(jīng)費(fèi)，出現(xiàn)經(jīng)費(fèi)流失、腐敗等問題，給單位造成經(jīng)濟(jì)損失并影響聲譽(yù)?？萍汲晒D(zhuǎn)化風(fēng)險(xiǎn)科技成果在產(chǎn)業(yè)化、商品化和資本化等轉(zhuǎn)移過程中，由于受內(nèi)外部不確定因素的影響，導(dǎo)致成果轉(zhuǎn)化達(dá)不到預(yù)期目標(biāo)；由于國內(nèi)尚無專利價(jià)值評(píng)估的規(guī)范管理規(guī)定和統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，可能導(dǎo)致單位專利價(jià)值被低估，出現(xiàn)轉(zhuǎn)讓許可價(jià)值較低，造成單位無形資產(chǎn)損失。知識(shí)產(chǎn)權(quán)管理風(fēng)險(xiǎn)與外部單位簽訂合同時(shí)，關(guān)注價(jià)格及短期利益而忽略科技成果所有權(quán)歸屬，造成單位無形資產(chǎn)流失；專利管理不規(guī)范，未及時(shí)獲取專利授權(quán)，或未按期繳納年費(fèi)而導(dǎo)致專利提前失效，造成單位無形資產(chǎn)流失；個(gè)人利用職務(wù)之便，侵占單位科技成果，如私自申請(qǐng)非職務(wù)發(fā)明專利，私自轉(zhuǎn)讓專利而獲益等。品牌與聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)品牌風(fēng)險(xiǎn)品牌定位不明確，宣傳方式或宣布方向的不準(zhǔn)確，都會(huì)對(duì)品牌的打造過程造成影響；在品牌管理過程中疏忽或不慎，都會(huì)對(duì)已建立的品牌形象造成沖擊。品牌結(jié)構(gòu)與產(chǎn)品種類、業(yè)務(wù)單元不匹配，品牌核心價(jià)值未得到充分體現(xiàn)，降低組織品牌美譽(yù)度；品牌傳播不當(dāng)，宣傳不力，導(dǎo)致組織品牌缺乏市場影響力，或未對(duì)品牌使用進(jìn)行有效監(jiān)控，品牌保護(hù)措施不力；品牌未得到良好的聲譽(yù)，或者出現(xiàn)不良事件后品牌聲譽(yù)受損。聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)對(duì)危險(xiǎn)事件的公關(guān)管理、媒體管理應(yīng)急機(jī)制不夠及時(shí)或妥當(dāng)，導(dǎo)致危險(xiǎn)事件的負(fù)面影響擴(kuò)大；企業(yè)發(fā)生得大安全事故、環(huán)保事件，產(chǎn)生極壞的社會(huì)影響；產(chǎn)品/服務(wù)質(zhì)量不合格，損害顧客利益，可能導(dǎo)致企業(yè)巨額賠償、形象受損，甚至破產(chǎn)；環(huán)境保護(hù)投入不足，資源消耗大，造成環(huán)境污染或資源枯竭，可能導(dǎo)致企業(yè)巨額賠償、缺乏發(fā)展后勁，甚至停業(yè)；投資涉及搬遷、移民安置等問題時(shí)，沒有處理好與當(dāng)?shù)鼐用竦年P(guān)系；促進(jìn)就業(yè)和員工權(quán)益保護(hù)不免，可能導(dǎo)致員工積極性受挫，影響企業(yè)發(fā)展和社會(huì)穩(wěn)定。組織文化風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)文化建設(shè)的引導(dǎo)和推進(jìn)缺乏積極向上的企業(yè)文化，可能導(dǎo)致員工喪失對(duì)企業(yè)的信心和認(rèn)同感，企業(yè)缺乏凝聚力和競爭力；員工對(duì)企業(yè)的經(jīng)營理念缺乏準(zhǔn)確認(rèn)識(shí)，企業(yè)文化工作開展不到位，可能導(dǎo)致員工喪失對(duì)企業(yè)文化的認(rèn)同感；未建立企業(yè)文化評(píng)估機(jī)制，可能導(dǎo)致員工對(duì)企業(yè)文化認(rèn)知偏差未能及時(shí)發(fā)現(xiàn)并反饋調(diào)整，企業(yè)文化工作開展不到位，可能導(dǎo)致員工喪失對(duì)企業(yè)文化的認(rèn)同感；對(duì)企業(yè)文化的培訓(xùn)和再造不夠重視，企業(yè)文化渙散，凝聚力不強(qiáng)，對(duì)企業(yè)運(yùn)營和目標(biāo)實(shí)現(xiàn)造成影響；忽視企業(yè)間的文化差異和理念沖突，可能導(dǎo)致并購重組失敗。核心價(jià)值觀的理念的貫徹組織文化核心價(jià)值未形成，導(dǎo)致發(fā)展目標(biāo)無法統(tǒng)一并難以形成合力；缺乏全體人員認(rèn)同并遵守的價(jià)值觀、經(jīng)營理念和企業(yè)精神，導(dǎo)致員工對(duì)工作缺乏熱情、積極，可能喪失對(duì)企業(yè)信心和認(rèn)同感；企業(yè)理念與文化未得到員工的充分理解與認(rèn)同，可能對(duì)企業(yè)的凝聚力和忠誠度產(chǎn)生影響；缺乏開拓創(chuàng)新、團(tuán)險(xiǎn)協(xié)作和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，可能導(dǎo)致企業(yè)發(fā)展目標(biāo)難以實(shí)現(xiàn)，影響可持續(xù)發(fā)展。缺乏規(guī)范的道德行為缺乏對(duì)員工道德準(zhǔn)則體系的培訓(xùn)，員工缺乏誠實(shí)守信的經(jīng)營理念，引發(fā)舞弊事件；缺乏誠實(shí)守信的經(jīng)營理念，可能導(dǎo)致舞弊事件的發(fā)生，造成企業(yè)損失，影響企業(yè)信譽(yù)；廉政建設(shè)不到位，高管人員濫用職權(quán)，發(fā)生貪污、受賄、挪用公款等腐敗行為，組織利益損害。工會(huì)民主管理不完善工會(huì)經(jīng)費(fèi)管理不完善，體現(xiàn)不出資金的使用效率，不能很好地促進(jìn)工會(huì)事業(yè)的發(fā)展；工會(huì)制度建設(shè)、民主監(jiān)督、民主管理制度建設(shè)和執(zhí)行不到位，無法保障或維護(hù)員工的合法權(quán)益。2財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)（現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)）組織對(duì)于現(xiàn)金流管理不當(dāng)，導(dǎo)致無法滿足經(jīng)營中及時(shí)付款的需要、投資支出的需要或及時(shí)償還組織債務(wù)的需要，從而導(dǎo)致組織面臨經(jīng)濟(jì)損失或者信譽(yù)損失；組織閑置資金過多，導(dǎo)致資金利潤率低。組織融資困難，資金短缺，所擁有債權(quán)面臨毀損。部分應(yīng)收、預(yù)付款項(xiàng)存在逾期乃至無法收回的風(fēng)險(xiǎn)。國家對(duì)項(xiàng)目投資和建設(shè)的融資政策發(fā)生變化，提高融資難度和成本；資金調(diào)度不暢，資金冗余，存貸雙高，資金使用效率較低或者資金短缺；資產(chǎn)負(fù)債率較高，債務(wù)負(fù)擔(dān)重；應(yīng)收賬款壞賬，存貨損失，資產(chǎn)減值，長期股權(quán)投資損失等。預(yù)算管理風(fēng)險(xiǎn)預(yù)算編制風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目立項(xiàng)審核提出的新增需求不真實(shí)，虛報(bào)人員、資產(chǎn)、業(yè)務(wù)工作內(nèi)容，新增項(xiàng)目未經(jīng)過科學(xué)論證和評(píng)審；專業(yè)性較強(qiáng)或重大項(xiàng)目未經(jīng)調(diào)研或論證，可能導(dǎo)致項(xiàng)目目標(biāo)與計(jì)劃脫離實(shí)際無法執(zhí)行，造成預(yù)算資金閑置或浪費(fèi)，或占用其他項(xiàng)目資金額度；項(xiàng)目立項(xiàng)審核不嚴(yán)謹(jǐn)，導(dǎo)致項(xiàng)目立項(xiàng)重復(fù)申報(bào)、項(xiàng)目立項(xiàng)依據(jù)不充分。年度預(yù)算目標(biāo)的確定：預(yù)算目標(biāo)設(shè)定體系不完整或不恰當(dāng)，可能導(dǎo)致預(yù)算目標(biāo)設(shè)定不合理，未能恰當(dāng)實(shí)現(xiàn)資源優(yōu)化配置；難以實(shí)現(xiàn)的單一預(yù)算目標(biāo)還可能引發(fā)執(zhí)行單位出現(xiàn)業(yè)績操縱行為。預(yù)算方案的編制與審批：預(yù)算編制方法不恰當(dāng)，預(yù)算編制依據(jù)的基礎(chǔ)信息不充分，未能與戰(zhàn)略承接，從而促進(jìn)戰(zhàn)略落實(shí)，未能提升經(jīng)營的計(jì)劃性、改進(jìn)對(duì)不確定性的應(yīng)對(duì)，或全面預(yù)算未經(jīng)審批或超越授權(quán)審批，可能導(dǎo)致預(yù)算權(quán)威性不夠，執(zhí)行不力，或因重大差錯(cuò)、舞弊而導(dǎo)致?lián)p失。預(yù)算編制程序與方法預(yù)算編制程序不規(guī)范，能導(dǎo)致預(yù)算不準(zhǔn)確，脫離實(shí)際；預(yù)算編制方法選擇不當(dāng)，或強(qiáng)調(diào)采用單一的方法，可能導(dǎo)致預(yù)算目標(biāo)缺乏科學(xué)性和可行性，或可能導(dǎo)致預(yù)算編制效率低下，預(yù)算數(shù)據(jù)錯(cuò)誤；預(yù)算編報(bào)各個(gè)程序銜接不緊密，可能導(dǎo)致預(yù)算數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確，預(yù)算項(xiàng)目業(yè)務(wù)目標(biāo)與資金需求不匹配，后續(xù)無法按照預(yù)期執(zhí)行。預(yù)算編制時(shí)間預(yù)算編制的過程短，時(shí)間緊張，準(zhǔn)備不充分，導(dǎo)致預(yù)算編制質(zhì)量低；編制預(yù)算的時(shí)間太早或太晚，可能導(dǎo)致預(yù)算準(zhǔn)確性不高，或影響預(yù)算的執(zhí)行。預(yù)算編制依據(jù)由于預(yù)算編制依據(jù)的信息及基礎(chǔ)數(shù)據(jù)不充分，預(yù)算編制基礎(chǔ)不準(zhǔn)確；各部門參與度較低或預(yù)算編制人員未能全面掌握預(yù)算編制有關(guān)政策等原因，或未充分考慮相關(guān)部門意見，可能導(dǎo)致預(yù)算與單位實(shí)際情況相脫節(jié)或?qū)е骂A(yù)算編制準(zhǔn)確率降低，不能支持年度工作計(jì)劃的完成，影響組織發(fā)展目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)；預(yù)算編制與具體工作脫節(jié)，導(dǎo)致預(yù)算流于形式，無法有效執(zhí)行。預(yù)算編制部門預(yù)算編制以財(cái)務(wù)部門為主，業(yè)務(wù)部門參與度低，可能導(dǎo)致預(yù)算編制不合理；預(yù)算管理責(zé)權(quán)利不匹配，預(yù)算編制范圍和項(xiàng)目不全面，各個(gè)預(yù)算之間缺乏整合，可能導(dǎo)致全面預(yù)算難以形成；財(cái)務(wù)部門與其他部門之間缺乏有效溝通，橫向、縱向信息溝通不暢，業(yè)務(wù)部門未參與其中，導(dǎo)致預(yù)算編制不科學(xué)、不合理、不準(zhǔn)確，業(yè)務(wù)活動(dòng)與其財(cái)力支持相脫節(jié)。預(yù)算項(xiàng)目和內(nèi)容預(yù)算項(xiàng)目不細(xì)、編制粗糙，隨意性大，導(dǎo)致預(yù)算約束不夠；預(yù)算內(nèi)容不完整，存在重大遺漏.可能導(dǎo)致無法完成單位重要工作目標(biāo)；預(yù)算目標(biāo)及指標(biāo)體系設(shè)計(jì)不完整、不合理、不科學(xué)，可能導(dǎo)致預(yù)算管理在實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標(biāo)、促進(jìn)績鏟考評(píng)等方面的功能難以有效發(fā)揮。預(yù)算審批預(yù)算審核批準(zhǔn)責(zé)任不清晰，標(biāo)準(zhǔn)不明確，可能因重大差錯(cuò)、舞弊而導(dǎo)致單位資源錯(cuò)配、形成資源浪費(fèi)；預(yù)算審批與下達(dá)程序不規(guī)范，方法不科學(xué)，可能導(dǎo)致預(yù)算權(quán)威性不足，執(zhí)行力不夠；預(yù)算審批權(quán)限及程序混亂，可能導(dǎo)致越權(quán)審批、重復(fù)審批，降低預(yù)算執(zhí)行效率和嚴(yán)肅性；全面預(yù)算未經(jīng)適當(dāng)審批或超越授權(quán)審批，可能導(dǎo)致預(yù)算權(quán)威性不夠、執(zhí)行不力，或可能因出現(xiàn)重大差錯(cuò)、舞弊而導(dǎo)致?lián)p失。預(yù)算批復(fù)單位內(nèi)部預(yù)算指標(biāo)分解批復(fù)不合理，導(dǎo)致內(nèi)部各部門財(cái)權(quán)與事權(quán)不匹配，影響部門職責(zé)的履行和財(cái)政資金使用效率；預(yù)算不進(jìn)行內(nèi)部批復(fù)，導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行力度不足，預(yù)算約束力弱化。不按照批復(fù)的額度和開支范圍執(zhí)行預(yù)算，導(dǎo)致預(yù)算流于形式或出現(xiàn)重大執(zhí)行差異。預(yù)算調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)預(yù)算調(diào)整依據(jù)不充分、方案不合理、審批程序不嚴(yán)格，不符合上級(jí)單位預(yù)算調(diào)整的控制要求，可能導(dǎo)致預(yù)算調(diào)整隨意、頻繁，預(yù)算失去嚴(yán)肅性和“約束”，或?qū)е骂A(yù)算控制失效且存在舞弊風(fēng)險(xiǎn)；內(nèi)部預(yù)算追加調(diào)整不嚴(yán)格，導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行情況出現(xiàn)較大偏離。預(yù)算執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)算責(zé)任體系預(yù)算責(zé)任體系缺失或不健全，可能導(dǎo)致預(yù)算責(zé)任無法落實(shí)，預(yù)算缺乏強(qiáng)制性與嚴(yán)肅性；預(yù)算責(zé)任與執(zhí)行單位或個(gè)人的控制能力不匹配，可能導(dǎo)致預(yù)算目標(biāo)難以實(shí)現(xiàn)。預(yù)算指標(biāo)分解預(yù)算指標(biāo)分解不夠詳細(xì)具體，導(dǎo)致部分崗位和業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)缺乏預(yù)算執(zhí)行和控制依據(jù)，或未經(jīng)適當(dāng)審批、或?qū)徟鷻?quán)限及程序混亂，導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行隨意、越權(quán)審批、重復(fù)審批；預(yù)算指標(biāo)分解不夠詳細(xì)、具體，可能導(dǎo)致企業(yè)的某些崗位和環(huán)節(jié)缺少預(yù)算執(zhí)行和控制依據(jù)；預(yù)算指標(biāo)分解與業(yè)績考核體系不匹配，可能導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行不力；預(yù)算實(shí)際執(zhí)行預(yù)算批復(fù)后各部門執(zhí)行責(zé)任不清晰，可能導(dǎo)致預(yù)算編制與預(yù)算執(zhí)行脫節(jié)，各部門財(cái)權(quán)與事權(quán)不匹配；不按照批復(fù)的額度和開支范圍執(zhí)行預(yù)算，導(dǎo)致預(yù)算流于形式或出現(xiàn)重大執(zhí)行差異；預(yù)算執(zhí)行缺乏剛性，可能導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行隨意調(diào)整，偏離預(yù)期目標(biāo)；沒有按照規(guī)定足額收取收入并相應(yīng)上繳財(cái)政；沒有按照批復(fù)的預(yù)算安排支出、超預(yù)算指標(biāo)安排預(yù)算支出；未按規(guī)定的額度和標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行預(yù)算，資金收支隨意無序，產(chǎn)生無預(yù)算支出、超預(yù)算支出等情形，影響預(yù)算的嚴(yán)肅性，造成較大的偏差；預(yù)算執(zhí)行效果管理預(yù)算執(zhí)行沒有得到有效監(jiān)控，可能導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行不力，預(yù)算目標(biāo)難以實(shí)現(xiàn)；預(yù)算執(zhí)行過程中缺乏有效監(jiān)控，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析與通報(bào)，并相應(yīng)作出預(yù)警、調(diào)整、或修正等相關(guān)動(dòng)作，導(dǎo)致實(shí)際執(zhí)行缺乏監(jiān)督及管控，預(yù)算無法落實(shí)；缺乏健全有效的預(yù)算反饋和報(bào)告體系，可能導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行情況不及及時(shí)反饋與溝通，預(yù)算差異未進(jìn)行及時(shí)分析，預(yù)算監(jiān)控難以發(fā)揮作用；預(yù)算執(zhí)行未進(jìn)行分析，可能導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行與預(yù)期不符且未能及時(shí)發(fā)現(xiàn)并采取有效措施；未對(duì)預(yù)算執(zhí)行進(jìn)行分析，或預(yù)算分析不正確、不科學(xué)、不及時(shí)，導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度偏快或偏慢，可能削弱預(yù)算執(zhí)行控制的效果，或可能導(dǎo)致預(yù)算考評(píng)不客觀、不公平；沒有進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行分析，沒有建立有效溝通機(jī)制，可能導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度偏快或偏慢；對(duì)預(yù)算差異原因的解決措施不得力，可能導(dǎo)致預(yù)算分析形同虛設(shè)。決算風(fēng)險(xiǎn)決算編報(bào)不及時(shí)，可能影響下一年度預(yù)算工作的開展；決算報(bào)表未嚴(yán)格按照決算報(bào)表的要求進(jìn)行編制，可能導(dǎo)致決算報(bào)表存在合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)；決算與預(yù)算存在脫節(jié)、口徑不一，難以及時(shí)反映預(yù)算執(zhí)行情況，可能導(dǎo)致決算無法準(zhǔn)確反映預(yù)算執(zhí)行情況；各部門提供的決算數(shù)據(jù)不完整、不準(zhǔn)確、不真實(shí)，可能導(dǎo)致決算報(bào)表無法全面、真實(shí)地反映真實(shí)財(cái)務(wù)狀況，并可能導(dǎo)致致使用部門決策失誤；決算分析結(jié)果未能到有效運(yùn)用，可能影響下年度預(yù)算的申報(bào)與預(yù)算資金的準(zhǔn)確性；預(yù)決算未按規(guī)定公開，可能導(dǎo)致單位公信力受損。預(yù)算績效考核風(fēng)險(xiǎn)預(yù)算績效管理機(jī)制不完善，或未得到有效實(shí)施，可能導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行結(jié)果不理想，績效目標(biāo)脫離實(shí)際，績效監(jiān)控不到位，績效評(píng)價(jià)不科學(xué)，評(píng)價(jià)結(jié)果流于形式；預(yù)算績效評(píng)價(jià)機(jī)制缺失或不完善、未有效開展預(yù)算績效評(píng)價(jià)工作，或預(yù)算績效評(píng)價(jià)結(jié)果未得到有效應(yīng)用等原因，導(dǎo)致預(yù)算控制效果被削弱，影響預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)；預(yù)算績效管理流于形式，可能導(dǎo)致預(yù)算項(xiàng)目績效目標(biāo)脫離實(shí)際、實(shí)際執(zhí)行偏離績效目標(biāo)；預(yù)算考評(píng)不嚴(yán)格、考核過程不透明、考核標(biāo)準(zhǔn)不合理、考核結(jié)果不公正，可能導(dǎo)致獎(jiǎng)懲不到位，嚴(yán)重影響預(yù)算目標(biāo)實(shí)現(xiàn)，可能導(dǎo)致預(yù)算目標(biāo)難以實(shí)現(xiàn)、預(yù)算管理流于形式；預(yù)算沒有受到考核（主體和對(duì)象的界定是否合理、考核指標(biāo)是否科學(xué)、考核過程是否公開透明、考核結(jié)果是否客觀公正、獎(jiǎng)懲措施是否公平合理且能夠落實(shí)等因素的影響）。收入管理風(fēng)險(xiǎn)收入取得風(fēng)險(xiǎn)收入職責(zé)分配收入業(yè)務(wù)相關(guān)崗位設(shè)置不合理，不相容崗位未實(shí)現(xiàn)相互分離，導(dǎo)致錯(cuò)誤或舞弊的風(fēng)險(xiǎn)。收入未歸口財(cái)務(wù)部門集中核算，可能導(dǎo)致單位收入入賬不完整、收入金額不實(shí)、或者存在私設(shè)“小金庫”的風(fēng)險(xiǎn)；收入收取業(yè)務(wù)分散在各個(gè)業(yè)務(wù)部門，未歸口財(cái)務(wù)部門集中核算，缺乏統(tǒng)一管理和監(jiān)控，可能導(dǎo)致單位收入入賬不完整、收入金額不實(shí)、應(yīng)收未收或者存在私設(shè)“小金庫”的風(fēng)險(xiǎn)。收費(fèi)項(xiàng)目與標(biāo)準(zhǔn)未按收費(fèi)許可規(guī)定的項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)收取，存在違規(guī)收取的風(fēng)險(xiǎn)。未按照法定項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)，如擅自增設(shè)收費(fèi)項(xiàng)目、提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)或擴(kuò)大收費(fèi)對(duì)象等，可能導(dǎo)致收費(fèi)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)；收費(fèi)項(xiàng)目未按規(guī)定設(shè)立和征收，可能導(dǎo)致違規(guī)收費(fèi)或未能履職征收或出現(xiàn)截留、坐支、挪用等情況。未及時(shí)、準(zhǔn)確確認(rèn)財(cái)政撥款額度，可能導(dǎo)致無法及時(shí)辦理資金支付，相關(guān)工作無法推進(jìn)；未按規(guī)定及時(shí)上繳各類非稅收入，可能存在違規(guī)截留、擠占、挪用各類非稅收入的風(fēng)險(xiǎn)；收入業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)、合同等銜接不緊密，可能導(dǎo)致收入應(yīng)收未收或超過約定范圍收款；收入核算風(fēng)險(xiǎn)截留、坐支、挪用非稅收入，非稅收入不開具繳款書，隱瞞應(yīng)繳收入；未嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線，可能存在“坐支”風(fēng)險(xiǎn)；收入核算不規(guī)范，入賬不及時(shí)、不準(zhǔn)確，導(dǎo)致單位收入確認(rèn)不完整、不真實(shí)；收入核算崗位設(shè)置不合理，不相容崗位未實(shí)現(xiàn)相互分離，審核機(jī)制失效，可能導(dǎo)致記賬錯(cuò)誤，未能及時(shí)發(fā)現(xiàn)。收入確認(rèn)風(fēng)險(xiǎn)隨意變更或?yàn)E用會(huì)計(jì)估計(jì)和會(huì)計(jì)政策，故意編造虛假收入、利潤?？缙诖_認(rèn)收入或缺乏依據(jù)引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)。收入票據(jù)管理風(fēng)險(xiǎn)票據(jù)、印章管理松散，存在收入資金流失的風(fēng)險(xiǎn)；各類收入票據(jù)的保管、申領(lǐng)、啟用、核銷、銷毀的管理機(jī)制缺失或不完善，可能導(dǎo)致票據(jù)管理混亂，造成賬務(wù)核算內(nèi)容錯(cuò)誤或發(fā)生舞弊情況，可能存在虛開票據(jù)，偽造、變?cè)炱睋?jù)的舞弊風(fēng)險(xiǎn)；未按要求使用票據(jù)，可能導(dǎo)致出現(xiàn)私自轉(zhuǎn)讓、出借、買賣、代開財(cái)政票據(jù)，收費(fèi)不開票、開票不入賬等問題；違反規(guī)定轉(zhuǎn)讓、出借、代開、買賣財(cái)政票據(jù)、稅務(wù)發(fā)票等收入票據(jù)，擅自擴(kuò)大票據(jù)使用范圍，開具虛假票據(jù)或重復(fù)開具票據(jù)。應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)收賬款管理機(jī)制缺失或不完善，或管控執(zhí)行不到位，可能導(dǎo)致應(yīng)收賬款催收不及時(shí)，增加壞賬風(fēng)險(xiǎn)。支出管理風(fēng)險(xiǎn)支出范圍和標(biāo)準(zhǔn)范圍和標(biāo)準(zhǔn)不符合規(guī)定：基本支出項(xiàng)目開支范圍及標(biāo)準(zhǔn)不符合國家相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，或未經(jīng)嚴(yán)格的科學(xué)論證、未經(jīng)適當(dāng)審核審批，可能導(dǎo)致鋪張浪費(fèi)、隨意支出等現(xiàn)象；范圍和標(biāo)準(zhǔn)制定不規(guī)范：開支范圍和支出標(biāo)準(zhǔn)未依據(jù)國家有關(guān)的方針、政策，財(cái)力狀況，社會(huì)物價(jià)水平及單位的業(yè)務(wù)性質(zhì)、工作量、人員、資產(chǎn)等數(shù)據(jù)資料制定；開支范圍與標(biāo)準(zhǔn)制定所依據(jù)的業(yè)務(wù)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)（歷史及未來預(yù)測(cè)）未經(jīng)審查確認(rèn)，或所引用的政策文件不適當(dāng)，可能導(dǎo)致開支范圍及標(biāo)準(zhǔn)不符合國家法律法規(guī)的相關(guān)要求及單位業(yè)務(wù)實(shí)際，造成財(cái)政資金浪費(fèi)。資金支付與核算風(fēng)險(xiǎn)支出業(yè)務(wù)相關(guān)崗位設(shè)置不合理，不相容崗位未實(shí)現(xiàn)相互分離，導(dǎo)致錯(cuò)誤或舞弊的風(fēng)險(xiǎn)。支出事項(xiàng)事前申請(qǐng)審核和審批支出范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)不符合相關(guān)規(guī)定，導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行不力，甚至發(fā)生支出業(yè)務(wù)違法違規(guī)的風(fēng)險(xiǎn)；支出事項(xiàng)未經(jīng)過適當(dāng)?shù)氖虑吧暾?qǐng)、審核和審批，支出范圍及開支標(biāo)準(zhǔn)不符合相關(guān)規(guī)定，重大項(xiàng)目和大額資金支出決策程序不合規(guī)，可能導(dǎo)致支出內(nèi)容不合理或不必要的支出事項(xiàng)發(fā)生，可能導(dǎo)致支出不符合單位預(yù)算和整體規(guī)劃，影響財(cái)政資金的使用效率和效果，導(dǎo)致資金損失或浪費(fèi)，甚至發(fā)生支出業(yè)務(wù)違法違規(guī)的風(fēng)險(xiǎn)；事前事后支出審批重要支出事項(xiàng)，未嚴(yán)格執(zhí)行事前審批程序，可能導(dǎo)致事項(xiàng)合理性、必要性和預(yù)算支撐情況無法在事前得到把控，事項(xiàng)偏離職責(zé)、目標(biāo)或違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律；未嚴(yán)格執(zhí)行授權(quán)審批制度，可能導(dǎo)致違規(guī)授權(quán)、越權(quán)審批或授權(quán)人與被授權(quán)人權(quán)責(zé)不清，履職缺位等情況；未嚴(yán)格執(zhí)行事后報(bào)銷或支付審批程序，可能導(dǎo)致出現(xiàn)資金支付依據(jù)不足，超預(yù)算、超標(biāo)準(zhǔn)支出或虛假票據(jù)套取資金等情況；支出事項(xiàng)缺乏事后監(jiān)控，可能導(dǎo)致亂列支出，超指標(biāo)列支出、虛假票據(jù)套取資金等風(fēng)險(xiǎn)；各類憑據(jù)的真實(shí)性、合法性未經(jīng)嚴(yán)格審核，使用虛假票據(jù)套取資金的情形，或票據(jù)不符合財(cái)務(wù)管理要求，可能導(dǎo)致支付不當(dāng)，單位支出業(yè)務(wù)不合法不合規(guī)，存在使用虛假票據(jù)套取資金的風(fēng)險(xiǎn)，出現(xiàn)虛構(gòu)支出、“假發(fā)票”套取財(cái)政資金等舞弊情形，造成本單位財(cái)政資金流失，支付控制資金支付不符合國庫集中支付、政府采購、公務(wù)卡結(jié)算等政策規(guī)定，可能導(dǎo)致出現(xiàn)改變資金用途、挪用套取資金等違規(guī)情況；公務(wù)卡管理：未按規(guī)定使用和管理公務(wù)卡，可能導(dǎo)致以現(xiàn)金列支回避監(jiān)管的情況；票據(jù)不真實(shí)、不合規(guī)，或提供的票據(jù)與實(shí)際業(yè)務(wù)不符，可能導(dǎo)致資金被套??；核算不準(zhǔn)確，支出金額錯(cuò)誤，可能影響財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性；核算和歸檔控制會(huì)計(jì)資料不全，導(dǎo)致責(zé)任確認(rèn)不清；入賬不正確，科目使用錯(cuò)誤，可能影響財(cái)報(bào)的準(zhǔn)確性及成本歸集分?jǐn)?、績效?jì)算等數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。暫付款管理風(fēng)險(xiǎn)暫付款催收機(jī)制不完善，形成壞賬且未計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，造成資產(chǎn)虛高，難以如實(shí)反映資產(chǎn)狀況。應(yīng)付賬款風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)付賬款管理機(jī)制缺失或不完善，未及時(shí)進(jìn)行應(yīng)付賬款核對(duì)與清理，長期掛賬的應(yīng)付賬款會(huì)對(duì)單位資金管理造成不利影響，且會(huì)損害單位信用和聲譽(yù)。支出會(huì)計(jì)處理（核算與分析）風(fēng)險(xiǎn)各項(xiàng)支出的費(fèi)用報(bào)銷計(jì)算不準(zhǔn)確，支出會(huì)計(jì)處理不符合行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)準(zhǔn)則相關(guān)規(guī)定，或未按照規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表并進(jìn)行信息披露，可能導(dǎo)致單位賬實(shí)不符、賬證不符、賬賬不符或者賬表不符，造成財(cái)務(wù)報(bào)告、財(cái)務(wù)信息不真實(shí)或不準(zhǔn)確；支出核算與會(huì)計(jì)制度等要求不符，可能導(dǎo)致出現(xiàn)記賬不及時(shí)、數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確、會(huì)計(jì)憑證毀損、散失、泄密或被不當(dāng)使用等；缺少對(duì)支出情況規(guī)模的定期分析、及時(shí)清理，可能導(dǎo)致無法及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處置收支異常問題；會(huì)計(jì)檔案管理：未規(guī)范進(jìn)行會(huì)計(jì)電子檔案管理，可能導(dǎo)致形成的會(huì)計(jì)電子檔案不符合標(biāo)準(zhǔn)，檔案信息不真實(shí)、不完整、不可用、不安全。債務(wù)業(yè)務(wù)控制風(fēng)險(xiǎn)由于融資結(jié)構(gòu)、還款期限等不合理造成組織在一定時(shí)期內(nèi)償債壓力過大，融資成本上升，影響組織整體效益，或無法按時(shí)償還債務(wù)，導(dǎo)致組織信用受損或涉及訴訟；債務(wù)項(xiàng)目確定及審批：未經(jīng)充分論證或未經(jīng)集體決策，擅自對(duì)外舉借大額債務(wù)，可能導(dǎo)致不能按期還本付息，出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；債務(wù)項(xiàng)目的履行：債務(wù)管理和監(jiān)控不嚴(yán)，債務(wù)的具體情況不清，沒有做好還本付息的相關(guān)安排，可能導(dǎo)致單位利益受損或者財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；債務(wù)核算與歸檔：債務(wù)沒有按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定納入單位的會(huì)計(jì)核算，形成賬外債務(wù)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，可能導(dǎo)致單位利益受損或者財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。資金管理風(fēng)險(xiǎn)籌融資風(fēng)險(xiǎn)籌融資風(fēng)險(xiǎn)總體風(fēng)險(xiǎn)：籌融資活動(dòng)違反國家相關(guān)法規(guī)，可能遭受外部處罰、經(jīng)濟(jì)損失和信譽(yù)損失；缺乏完整的籌集戰(zhàn)略規(guī)劃導(dǎo)致盲目籌集，使得企業(yè)資本結(jié)構(gòu)、資金來源結(jié)構(gòu)、利率結(jié)構(gòu)等處于頻繁變動(dòng)中，給企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營來巨大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；缺乏對(duì)企業(yè)資金現(xiàn)狀的全面認(rèn)識(shí)導(dǎo)致籌資過度或者籌資不足，使得資金利用效率低下，增加了不必要的財(cái)務(wù)成本；籌資方案的編制與審批：未結(jié)合企業(yè)資金需求、資產(chǎn)負(fù)債率考核需求等實(shí)際情況來編制融資方案，可能導(dǎo)致融資方案脫離實(shí)際，降低資金使用效率?；I資計(jì)劃的編制與審批：缺乏完善的授權(quán)審批制度，導(dǎo)致籌資方案草率決策、倉促上馬，給企業(yè)帶來嚴(yán)重的潛在風(fēng)險(xiǎn)；缺乏對(duì)籌資條款的認(rèn)真審核，導(dǎo)致企業(yè)在未來可能發(fā)生的經(jīng)濟(jì)糾紛或訴訟中處于不利地位；未根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和年度籌資方案要求進(jìn)行編制籌資計(jì)劃，可能導(dǎo)致整體資金管理失衡，與企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展不匹配，或籌資方案無法具體落實(shí)到位。實(shí)施籌資未按照經(jīng)審批的籌資計(jì)劃開展籌資活動(dòng)，籌資方式、期限、金額、合作方等偏離計(jì)劃要求，或手續(xù)不完備，影響籌資效率及效果，甚至違法違規(guī)。未對(duì)募集資金的使用情況設(shè)立臺(tái)賬；募集資金的使用與招股說明書或募集說明書的承諾不一致；未經(jīng)股東大會(huì)批準(zhǔn)改變募集資金用途等違規(guī)情況，可能導(dǎo)致企業(yè)、股東(中南傳媒總部)、債權(quán)人及全體員工的合法權(quán)益受到損害；未經(jīng)恰當(dāng)?shù)膶徟俺绦蜃兏Y金使用用途，可能導(dǎo)致募集資金的使用與招股說明書或募集說明書的承諾不一致；未經(jīng)股東大會(huì)批準(zhǔn)改變募集資金用途等違規(guī)情況，可能導(dǎo)致企業(yè)、股東、債權(quán)人及全體員工的合法權(quán)益受到損害；未恰當(dāng)安排資金，無法按期償還外部借款本息、股利，可能導(dǎo)致企業(yè)承受違約金、罰息等經(jīng)濟(jì)損失，同時(shí)面臨信譽(yù)下降，進(jìn)而可能導(dǎo)致貸款額度下降、利率升高，阻礙后期經(jīng)營發(fā)展。未建立借款/債務(wù)登記簿可能導(dǎo)致財(cái)務(wù)部難以對(duì)融資情況進(jìn)行實(shí)時(shí)跟蹤，到期未及時(shí)進(jìn)行還款，導(dǎo)致融資到期還款違約，可能對(duì)企業(yè)信用及聲譽(yù)產(chǎn)生負(fù)面影響?；I資相關(guān)賬務(wù)處理不準(zhǔn)確或未經(jīng)復(fù)核，可能導(dǎo)致賬務(wù)處理有誤，進(jìn)而影響財(cái)務(wù)報(bào)表準(zhǔn)確性。因無法保證支付籌資成本導(dǎo)致拋售股票，從而使企業(yè)股份下跌，給企業(yè)的經(jīng)營帶來重大不利影響；缺乏嚴(yán)密的跟蹤管理制度，導(dǎo)致企業(yè)資金管理失控，因資金被挪用而導(dǎo)致財(cái)務(wù)損失，也可能因此導(dǎo)致利息沒有及時(shí)支付而被銀行罰息，這些都會(huì)使得企業(yè)面臨不必要的財(cái)務(wù)損失?；I資活動(dòng)后評(píng)價(jià)：未建立籌資后評(píng)價(jià)機(jī)制可能導(dǎo)致無法及時(shí)發(fā)現(xiàn)和了解籌資及資金使用過程中待完善的問題，不利于企業(yè)進(jìn)一步規(guī)范籌資流程和資金使用效率的提升。資金預(yù)算的制定:未能科學(xué)有效的制定資金預(yù)算，導(dǎo)致企業(yè)無法按發(fā)展需要進(jìn)行資金投入和產(chǎn)出，無法形成成本效益對(duì)等。資金預(yù)算的定期復(fù)核:未嚴(yán)格按照資金預(yù)算進(jìn)行資金額度管控，致使企業(yè)資金被提前占用或費(fèi)用出現(xiàn)嚴(yán)重超支，導(dǎo)致整體資金的統(tǒng)籌安排受到影響，甚至造成資金鏈斷裂。資金營運(yùn)效率管理:未建立健全內(nèi)部資金運(yùn)營監(jiān)控管理體系，未及時(shí)掌握資金運(yùn)營狀況，難以防范流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)和資金缺口，也難以監(jiān)控資金頭寸，導(dǎo)致賬戶資金閑置，不利于企業(yè)資金的有效利用?，F(xiàn)金(流)管理風(fēng)險(xiǎn)建立健全貨幣資金崗位責(zé)任制：崗位不健全，不相容崗位未實(shí)現(xiàn)有效分離，容易出現(xiàn)財(cái)會(huì)人員舞弊的可能；銀行賬戶及網(wǎng)銀管理乏適當(dāng)?shù)你y行存款賬戶開立、變更或終止的申請(qǐng)和審批程序，影響銀行賬戶管理的有效性；未明確銀行付款網(wǎng)銀授權(quán)管理或授權(quán)程序執(zhí)行不到位，可能導(dǎo)致差錯(cuò)和相關(guān)舞弊事項(xiàng)的發(fā)生。缺乏對(duì)銀行賬戶進(jìn)行監(jiān)控及定期清理，未及時(shí)將銀行賬戶變更、撤銷情況整理備案，存在久懸戶，致使難以及時(shí)發(fā)現(xiàn)銀行賬戶異常情況；銀行賬戶開銷、審批、使用、核對(duì)和清理不不符合國家有關(guān)法律法規(guī)要求，可能導(dǎo)致銀行結(jié)算業(yè)務(wù)違反國家的有關(guān)規(guī)定或者影響收支業(yè)務(wù)的開展，造成營運(yùn)業(yè)務(wù)不順暢，進(jìn)而影響資金安全完整和管理效率。銀行賬戶管理不善，多頭開戶，不及時(shí)銷戶，為違規(guī)轉(zhuǎn)移隱匿單位資金提供便利；網(wǎng)上銀行管理風(fēng)險(xiǎn)：擅自開通網(wǎng)上企業(yè)銀行，通過備用金個(gè)人帳戶進(jìn)行資金轉(zhuǎn)款；企業(yè)網(wǎng)銀密鑰及口令保管不當(dāng)，可能對(duì)資金結(jié)算安全產(chǎn)生影響；對(duì)空白票據(jù)/有價(jià)證券/金融資產(chǎn)保管不當(dāng)，可能導(dǎo)致資產(chǎn)損失、法律訴訟或信用損失。網(wǎng)銀自動(dòng)扣款事項(xiàng)未簽訂相關(guān)協(xié)議，自動(dòng)扣款未經(jīng)授權(quán)，可能導(dǎo)致難以確保賬戶資金安全。銀行賬戶日常管理未明確資金支付款項(xiàng)的用途、金額、限額、支付方式等內(nèi)容，可能導(dǎo)致資金支付不合理。未明確資金支付復(fù)核人員與辦理資金支付人員職責(zé)不相容，可能導(dǎo)致相關(guān)舞弊事項(xiàng)的發(fā)生。費(fèi)用報(bào)銷未有效結(jié)合相關(guān)預(yù)算管理，對(duì)于超出預(yù)算的報(bào)銷未經(jīng)嚴(yán)格審批，可能導(dǎo)致預(yù)算超支，影響運(yùn)營的效率。未編制銀行存款日記賬，未定期核對(duì)銀行交易及銀行余額，可能導(dǎo)致銀行存款存在長短款、賬實(shí)不符的情況。銀行余額調(diào)節(jié)表的編制缺乏及時(shí)性、完整性及準(zhǔn)確性，無法及時(shí)發(fā)現(xiàn)未達(dá)賬項(xiàng)，難以保證銀行存款賬戶的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。現(xiàn)金日常管理缺乏對(duì)現(xiàn)金開支范圍及限額的明確規(guī)定，備用金、費(fèi)用報(bào)銷申請(qǐng)合理性及必要性審核不到位，易造成企業(yè)資產(chǎn)損失；備用金、費(fèi)用報(bào)銷申請(qǐng)流程缺乏財(cái)務(wù)審核或?qū)徍瞬坏轿?，易?dǎo)致發(fā)票金額與實(shí)際支出不相符、發(fā)票真實(shí)性存疑，以及費(fèi)用及款項(xiàng)支付記賬管理不到位，造成企業(yè)資金損失；未建立健全備用金、費(fèi)用報(bào)銷支付機(jī)制，內(nèi)部費(fèi)用審核權(quán)限界定不明確，難以防范內(nèi)部人舞弊等違規(guī)操作，造成企業(yè)資金的直接損失；備用金、費(fèi)用報(bào)銷記賬缺乏內(nèi)部審核及確認(rèn)機(jī)制，易導(dǎo)致內(nèi)部人違規(guī)操作，造成資金舞弊風(fēng)險(xiǎn)；缺乏記賬復(fù)核機(jī)制，現(xiàn)金日記賬及銀行日記賬記錄錯(cuò)誤難以發(fā)現(xiàn)，影響會(huì)計(jì)賬務(wù)處理，甚至導(dǎo)致企業(yè)開出空頭支票，影響業(yè)務(wù)開展效率；未定期進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)，可能導(dǎo)致現(xiàn)金長短款，賬實(shí)不符；未定期進(jìn)行銀企對(duì)賬，可能導(dǎo)致內(nèi)部現(xiàn)金長短款、內(nèi)部資金挪用難以被發(fā)現(xiàn)，可能造成企業(yè)資金的損失；票據(jù)購買及審批:票據(jù)的購買申請(qǐng)的審批程序執(zhí)行不規(guī)范，票據(jù)使用不符合企業(yè)相關(guān)規(guī)定，致使對(duì)企業(yè)利益造成損失?？瞻灼睋?jù)保管:未明確指定專人妥善保管空白票據(jù)，未貫徹票、印分管的原則?易導(dǎo)致內(nèi)部人員違規(guī)操作，造成企業(yè)資金直接的損失。未對(duì)超過法定保管期限、可以銷毀的票據(jù)在核準(zhǔn)后進(jìn)行銷毀并建立銷毀清查，且授權(quán)人員未進(jìn)行監(jiān)銷，可能導(dǎo)致票據(jù)管理效率低下。票據(jù)領(lǐng)用及記錄:未使用票據(jù)登記簿對(duì)支票的新購和使用進(jìn)行登記，可能導(dǎo)致票據(jù)遺失、損毀、盜用，威脅資金安全。印章保管:財(cái)務(wù)章與法人名章的保管未貫徹不相容職務(wù)分離，可能導(dǎo)致相關(guān)舞弊事項(xiàng)的發(fā)生。財(cái)務(wù)印章的變更未經(jīng)適當(dāng)審批，導(dǎo)致印章違規(guī)使用，增加未來不可控風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)發(fā)生的可能性?，F(xiàn)金流管理企業(yè)對(duì)現(xiàn)金流管理不當(dāng)，導(dǎo)致無法滿足經(jīng)營中及時(shí)付款的需要、投資支出的需要或及時(shí)償還企業(yè)債務(wù)的需要，從而導(dǎo)致企業(yè)面臨經(jīng)濟(jì)損失或信譽(yù)損失；業(yè)務(wù)擴(kuò)張過快或投資力度過大，可能對(duì)資金流動(dòng)性產(chǎn)生影響，甚至可能造成資金鏈斷裂；企業(yè)閑置資金過多，導(dǎo)致資金利用效率低下；資金調(diào)度不合理、營運(yùn)不暢，可能導(dǎo)致企業(yè)陷入財(cái)務(wù)困境或資金冗余；資金活動(dòng)管控不嚴(yán)，資金使用不當(dāng)或資金使用效率較低，可能導(dǎo)致資金被挪用、侵占、抽逃甚至遭受欺詐。貨幣資金管理風(fēng)險(xiǎn)安全風(fēng)險(xiǎn)：貨幣資金被挪用和貪污的風(fēng)險(xiǎn)，包括：資金收支程序和審批權(quán)限的設(shè)計(jì)存在缺陷；不相容崗位未得到相互分離；內(nèi)部監(jiān)督不力，對(duì)出納等關(guān)鍵崗位缺乏有效監(jiān)督等；短缺風(fēng)險(xiǎn)：單位在資金周轉(zhuǎn)上出現(xiàn)問題，沒有足夠的資金用來支付業(yè)務(wù)活動(dòng)的需要；使用效率風(fēng)險(xiǎn)：單位結(jié)余資金獲得的收益低于存放銀行所獲得的收益；資金使用缺乏統(tǒng)籌管理，或資金實(shí)際支付與預(yù)算不匹配，可能降低資金使用效率；資金管理未經(jīng)適當(dāng)審批或超越授權(quán)審批，可能出現(xiàn)重大差錯(cuò)、舞弊、欺詐（如公款私存，非法挪用或調(diào)撥資金），對(duì)企業(yè)資金安全產(chǎn)生影響；資金管理不符合國家有關(guān)法律法規(guī)（如私設(shè)不金庫、坐支、非法同業(yè)拆借、銀行帳戶管理等），可能遭受外部處罰、經(jīng)濟(jì)損失或信譽(yù)損失；未經(jīng)批準(zhǔn)公款私存，導(dǎo)致舞弊風(fēng)險(xiǎn)增加；資金專戶沒有獨(dú)立核算，與自有資金混用，導(dǎo)致交易不透明，資金安全存在風(fēng)險(xiǎn)；資金專戶沒有獨(dú)立核算，與自有資金混用，導(dǎo)致交易不透明，資金安全存在風(fēng)險(xiǎn)；銀行賬戶管理不完善，如對(duì)賬戶的開立、變更和撤銷缺乏有效監(jiān)管，可能導(dǎo)致銀行賬戶管理混亂；現(xiàn)金及票據(jù)實(shí)物管控機(jī)制不完善，可能導(dǎo)致現(xiàn)金及票據(jù)丟失、使用不恰當(dāng)、賬實(shí)不符等風(fēng)險(xiǎn)，使單位資產(chǎn)遭受損失；財(cái)務(wù)印鑒的使用或保管缺乏制衡機(jī)制，未執(zhí)行不相容職責(zé)相分離，可能誘發(fā)舞弊行為。備用金等資金管理不規(guī)范，存在閑置銀行賬戶，資金、賬戶等相關(guān)管理辦法缺失引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)。貨幣資金核查控制：資金清查制度不完善，可能導(dǎo)致資金丟失和會(huì)計(jì)人員舞弊風(fēng)險(xiǎn)；債券管理：債權(quán)長期掛賬，形成呆賬、壞賬損失。應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)由于未能充分評(píng)估客戶的信用狀況或客戶的財(cái)務(wù)狀況惡化，導(dǎo)致應(yīng)收賬款無法收回；應(yīng)收賬款周圍率較低，對(duì)企業(yè)的現(xiàn)金流造成壓力；業(yè)務(wù)部門應(yīng)收賬款回收不力，導(dǎo)致應(yīng)收賬款無法及時(shí)收回，給企業(yè)的現(xiàn)金流造成壓力，進(jìn)而影響企業(yè)持續(xù)經(jīng)營與發(fā)展；由于對(duì)客戶信用情況了解和分析不全面、不準(zhǔn)確、不及時(shí)，造成客戶信用管理不完善，盲目授信，造成回款困難。擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)批未規(guī)范擔(dān)保申請(qǐng)流程，擔(dān)保業(yè)務(wù)未經(jīng)適當(dāng)審批，可能導(dǎo)致?lián)＿`規(guī)，進(jìn)而造成嚴(yán)重經(jīng)濟(jì)損失，甚至導(dǎo)致監(jiān)管機(jī)構(gòu)處罰；對(duì)擔(dān)保申請(qǐng)人的資信狀況調(diào)查不深，審批不嚴(yán)或越權(quán)審批，可能導(dǎo)致企業(yè)擔(dān)保決策失誤或遭受欺詐；擔(dān)保過程中存在舞弊行為，可能導(dǎo)致經(jīng)辦審批等相關(guān)人員涉案或企業(yè)利益受損。對(duì)擔(dān)保合同(或反擔(dān)保合同)履行情況疏于監(jiān)控或監(jiān)控不當(dāng)，可致延誤處置時(shí)機(jī)，加劇擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而造成嚴(yán)重經(jīng)濟(jì)損失；擔(dān)保人出現(xiàn)財(cái)務(wù)困難或經(jīng)營陷入困境等狀況監(jiān)控不力，應(yīng)對(duì)對(duì)擔(dān)保申請(qǐng)人的資信狀況調(diào)查不深入、不徹底，審批不嚴(yán)或越權(quán)審批，對(duì)擔(dān)保項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估不全面、不科學(xué)，導(dǎo)致企業(yè)擔(dān)保決策失誤或遭受欺詐，為擔(dān)保業(yè)務(wù)埋下巨大隱患；企業(yè)對(duì)擔(dān)保申請(qǐng)人出現(xiàn)以下情形之一的，仍然提供擔(dān)保：a）擔(dān)保項(xiàng)目不符合國家法律法規(guī)和本企業(yè)擔(dān)保政策的；b）已進(jìn)入重組、托管、兼并或破產(chǎn)清算程序的；c）財(cái)務(wù)狀況惡化、資不抵債、管理混亂、經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)較大的；d）與其他企業(yè)存在較大經(jīng)濟(jì)糾紛，面臨法律訴訟且可能承擔(dān)較大賠償責(zé)任的；e）與本企業(yè)已經(jīng)發(fā)生過擔(dān)保糾紛且仍未妥善解決的，或不能及時(shí)足額繳納擔(dān)保費(fèi)用的。擔(dān)保過程中存在舞弊行為，可能導(dǎo)致經(jīng)辦審批等相關(guān)人員涉案或企業(yè)利益受損；企業(yè)為其他企業(yè)或者下屬企業(yè)的擔(dān)保，被擔(dān)保方違約，可能導(dǎo)致組織需要承擔(dān)連帶責(zé)任，產(chǎn)生損失；對(duì)被擔(dān)保人出現(xiàn)財(cái)務(wù)困難或經(jīng)營陷入困境等狀況監(jiān)控不力，應(yīng)對(duì)措施不當(dāng)，可能導(dǎo)致企業(yè)承擔(dān)法律責(zé)任企業(yè)擔(dān)保政策和相關(guān)管理制度不健全，導(dǎo)致難以對(duì)擔(dān)保申請(qǐng)人提出的擔(dān)保申請(qǐng)進(jìn)行初步評(píng)價(jià)和審核，或雖然建立了擔(dān)保政策和相關(guān)管理制度，但對(duì)擔(dān)保申請(qǐng)人提出的擔(dān)保申請(qǐng)審查把關(guān)不嚴(yán)，導(dǎo)致申請(qǐng)受理流于形式；授權(quán)審核制定不健全，導(dǎo)致對(duì)擔(dān)保業(yè)務(wù)的審批不規(guī)范，審批不嚴(yán)格或越權(quán)審批，導(dǎo)致?lián)Q策出現(xiàn)重大疏漏，可能引發(fā)嚴(yán)格嚴(yán)重后果；審批過程存在舞弊行為，可能導(dǎo)致經(jīng)辦審批等相關(guān)人員涉案或企業(yè)利益受損；未經(jīng)授權(quán)對(duì)外訂立擔(dān)保合同，或擔(dān)保合同內(nèi)容存在重大疏漏和欺詐，可能導(dǎo)致企業(yè)訴訟失敗、權(quán)利追索被動(dòng)、經(jīng)濟(jì)利益和形象信譽(yù)受損；重合同簽訂，輕受續(xù)管理，對(duì)擔(dān)保合同履行情況疏于監(jiān)控或監(jiān)控不當(dāng)，導(dǎo)致企業(yè)不能妥善應(yīng)對(duì)被擔(dān)保人的異常情況，可能延誤處置時(shí)機(jī)，加劇擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)，加重經(jīng)濟(jì)損失；會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制不國，可能導(dǎo)致?lián)I(yè)務(wù)記錄殘缺不全，日常監(jiān)控難以奏效，或擔(dān)保會(huì)計(jì)處理和信息披露不符合有關(guān)監(jiān)管要求，可能引發(fā)行政入罰；違背擔(dān)保合同約定，不履行代為清償義務(wù)，可能被銀行等債權(quán)人訴諸法律成為連帶被告，影響企業(yè)形象和聲譽(yù)，承擔(dān)代為清償義務(wù)后向被擔(dān)保人追索權(quán)利不力，可能造成較大經(jīng)濟(jì)損失。檔案檔案的完整性、時(shí)效性可能受損，導(dǎo)致后期無法追溯。金融衍生工具風(fēng)險(xiǎn)金融衍生交易策略不正確，或使用金融衍生工具進(jìn)行投機(jī)行為，可能對(duì)交易的安全性產(chǎn)生影響；企業(yè)金融衍生品交易（如授權(quán)、監(jiān)督、止損等）不完善，可能對(duì)金融衍生交易的安全產(chǎn)生影響；業(yè)務(wù)操作流程的制定不符金融衍生工具的實(shí)際操作需要，導(dǎo)致企業(yè)利益受損。稅務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)對(duì)稅務(wù)政策考慮不夠周全或沒有充分跟進(jìn)稅收政策的新變化，或企業(yè)對(duì)稅收法規(guī)政策理解有誤、執(zhí)行出現(xiàn)偏差（如納稅、稅收優(yōu)惠、退稅等政策執(zhí)行偏差，導(dǎo)致稅收籌劃方案錯(cuò)誤或未能合理避稅；稅收政策變化導(dǎo)致稅賦加重的風(fēng)險(xiǎn)；重大經(jīng)營決策或合同簽訂（包括對(duì)外投資和并購重組），未進(jìn)行合理稅務(wù)籌劃或稅務(wù)籌劃不合理；企業(yè)經(jīng)營行為適用稅法不準(zhǔn)確，沒有用足有關(guān)優(yōu)惠政策，多繳納了稅款，承擔(dān)了不必要稅收負(fù)擔(dān)。稅金繳納風(fēng)險(xiǎn)稅務(wù)登記管理：納稅人未按照規(guī)定的期限申報(bào)辦理稅務(wù)登記、變更或注銷稅務(wù)登記的；納稅人未按照規(guī)定使用稅務(wù)登記證件或者轉(zhuǎn)借、涂改、損毀、買賣、偽造稅務(wù)登記證件的；納稅人未按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記證件驗(yàn)證或者換證手續(xù)的；納稅人通過提供虛假的證明資料等手段，騙取稅務(wù)登記證的；扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定辦理扣繳稅款登記的；納稅申報(bào)企業(yè)應(yīng)納稅額計(jì)算錯(cuò)誤，導(dǎo)致多繳或少繳，承受不利的后果；納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料的，或者扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表和有關(guān)資料的；納稅人、扣繳義務(wù)人編造虛假計(jì)稅依據(jù)的(其結(jié)果未造成實(shí)際不繳或少繳稅款)；納稅人不進(jìn)行納稅申報(bào)，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的；稅金繳納風(fēng)險(xiǎn)納稅行為不符合稅收法律法規(guī)的規(guī)定，應(yīng)納稅而未納稅、少納稅，從而面臨補(bǔ)稅、罰款、加收滯納金、刑罰處罰以及聲譽(yù)損害等風(fēng)險(xiǎn)；稅款的申報(bào)、繳納、匯算清繳不及時(shí)或不足額，導(dǎo)致企業(yè)違反稅務(wù)法規(guī)，可能受到稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰；偷稅（妨礙追繳欠稅、抗稅等）逃避追繳欠稅(納稅人欠繳應(yīng)納稅款，采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財(cái)產(chǎn)的手段，妨礙稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠繳稅款的)；納稅人、扣繳義務(wù)人在規(guī)定期限內(nèi)不繳或者少繳應(yīng)納或者應(yīng)解繳的稅款；扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣、應(yīng)收而不收稅款的(納稅人拒絕代扣、代收稅款)；納稅人拒絕代扣、代收稅款的；為納稅人、扣繳義務(wù)人非法提供銀行賬戶、發(fā)票、證明或者其他方便，導(dǎo)致未繳、少繳稅款或者騙取國家出口退稅款的。開具發(fā)票違規(guī)開具發(fā)票或使用非正規(guī)發(fā)票，可能導(dǎo)致稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令企業(yè)補(bǔ)稅并處以罰款；應(yīng)當(dāng)開具而未開具發(fā)票，或者未按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性開具發(fā)票，或者未加蓋發(fā)票專用章的；使用稅控裝置開具發(fā)票，未按期向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送開具發(fā)票的數(shù)據(jù)的；拆本使用發(fā)票的；擴(kuò)大發(fā)票使用范圍的；未按規(guī)定繳銷發(fā)票的；未按規(guī)定存放和保管發(fā)票的；丟失發(fā)票或擅自損毀發(fā)票虛開發(fā)票的，非法代開發(fā)票轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、介紹他人轉(zhuǎn)讓發(fā)票、發(fā)票監(jiān)制章和發(fā)票防偽專用品的。違反稅務(wù)檢查：逃避、拒絕或者以其他方式阻撓稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查。會(huì)計(jì)核算風(fēng)險(xiǎn)會(huì)計(jì)處理風(fēng)險(xiǎn)會(huì)計(jì)政策與會(huì)計(jì)估計(jì)運(yùn)用當(dāng)，可能產(chǎn)生合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)損失；會(huì)計(jì)核心出現(xiàn)錯(cuò)誤，可能對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告產(chǎn)生影響；違反法律法規(guī)對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行人為調(diào)節(jié)，可能對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告產(chǎn)生影響；財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算不夠準(zhǔn)確、真實(shí)，會(huì)計(jì)賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)和有關(guān)資料不符。年度財(cái)務(wù)決算報(bào)告合并范圍、方法、內(nèi)容和編報(bào)質(zhì)量不符合規(guī)定，存在虛列、多列、不列或少列資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益，故意編造虛假財(cái)務(wù)決算報(bào)告等問題。財(cái)務(wù)報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)報(bào)告編制風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)報(bào)告編制總體風(fēng)險(xiǎn)：編制財(cái)務(wù)報(bào)告違反會(huì)計(jì)法律法規(guī)和國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度，可能導(dǎo)致企業(yè)承擔(dān)法律責(zé)任和聲譽(yù)受損；財(cái)務(wù)報(bào)告體系不完整，報(bào)告信息不準(zhǔn)確，或上報(bào)不及時(shí)，導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)告失去指導(dǎo)性意義，未能給予業(yè)務(wù)以足夠的及時(shí)反饋信息；編制財(cái)務(wù)報(bào)告違反會(huì)計(jì)法律法規(guī)和國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度，可能導(dǎo)致企業(yè)承擔(dān)法律責(zé)任和聲譽(yù)受損；提供虛假財(cái)務(wù)報(bào)告，誤導(dǎo)財(cái)務(wù)報(bào)告使用者，造成決策失誤，干擾市場秩序；會(huì)計(jì)科目設(shè)置與維護(hù):會(huì)計(jì)科目變更程序不當(dāng)或變更申請(qǐng)審批程序執(zhí)行不到位，造成會(huì)計(jì)科目變更未經(jīng)審批等，可能導(dǎo)致會(huì)計(jì)處理及核算紊亂，財(cái)務(wù)報(bào)告不準(zhǔn)確；未準(zhǔn)確設(shè)置財(cái)務(wù)系統(tǒng)權(quán)限，或員工權(quán)限新增及修改未經(jīng)適當(dāng)審批，可能導(dǎo)致不相容職務(wù)未分離而修改會(huì)計(jì)憑證及報(bào)表數(shù)據(jù)，影響財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性。會(huì)計(jì)憑證的編制與審核:會(huì)計(jì)核算依據(jù)和處理方法不正確，可能導(dǎo)致會(huì)計(jì)核算結(jié)果與實(shí)際不符，進(jìn)而影響財(cái)報(bào)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性。特殊會(huì)計(jì)事項(xiàng)處理:對(duì)特殊會(huì)計(jì)事項(xiàng)的處理不正確，不符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和企業(yè)相關(guān)制度，可能導(dǎo)致會(huì)計(jì)核算結(jié)果與實(shí)際不符，進(jìn)而影響財(cái)報(bào)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性；期末關(guān)賬：財(cái)務(wù)結(jié)賬和關(guān)賬程序設(shè)計(jì)不完善，導(dǎo)致財(cái)務(wù)信息不準(zhǔn)確；關(guān)賬前未清楚掌握本單位各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及相關(guān)事項(xiàng)，對(duì)相關(guān)事項(xiàng)處理及完成情況復(fù)核不到位，使得關(guān)賬后相關(guān)事項(xiàng)仍有未處理、未完成的情況，致使相關(guān)會(huì)計(jì)科目信息記錄不準(zhǔn)確、不完整，影響財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性；未對(duì)系統(tǒng)進(jìn)行有效設(shè)置，結(jié)賬后可以對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行修改，且對(duì)于反結(jié)賬的操作未設(shè)定明確的操作手冊(cè)及審批程序，導(dǎo)致財(cái)務(wù)信息不可靠；對(duì)重開會(huì)計(jì)期間的審批監(jiān)控程序執(zhí)行不到位，使得會(huì)計(jì)人員在未經(jīng)適當(dāng)審批的情況重新打開已關(guān)閉的會(huì)計(jì)期間修改財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)或者人為對(duì)已關(guān)閉賬期的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和賬務(wù)處理進(jìn)行違規(guī)操作，可能導(dǎo)致財(cái)務(wù)信息不準(zhǔn)確或被惡意篡改，影響財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性和真實(shí)性。下屬單位或企業(yè)上報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表：財(cái)務(wù)報(bào)告編制過程中操作失誤或違規(guī)造假使財(cái)務(wù)報(bào)告出現(xiàn)信息失實(shí)等錯(cuò)弊，最終成果未能真實(shí)、完整地反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果及現(xiàn)金流量情況，企業(yè)因此蒙受經(jīng)濟(jì)聲譽(yù)損失、遭受監(jiān)管處罰。合并報(bào)表的編制與審核：合并抵消分錄和準(zhǔn)則差異調(diào)整分錄的審核、審批程序執(zhí)行不到位，導(dǎo)致報(bào)表合并范圍錯(cuò)誤，合并內(nèi)部交易和事項(xiàng)不完整，合并抵銷分錄不準(zhǔn)確等，影響企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告質(zhì)量；合并報(bào)表管理人員由于關(guān)聯(lián)交易識(shí)別不全、股權(quán)結(jié)構(gòu)信息更新不及時(shí)，未按照既定的、正確的公式，匯總財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)編制合并報(bào)表，致使合并范圍錯(cuò)誤、合并抵銷分錄不準(zhǔn)確等，影響財(cái)務(wù)報(bào)告質(zhì)量；財(cái)務(wù)報(bào)告對(duì)外報(bào)出前未經(jīng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)或存在與審計(jì)機(jī)構(gòu)串通舞弊，導(dǎo)致觸犯法律受到處罰。財(cái)務(wù)系統(tǒng)權(quán)限設(shè)置與變更管理：系統(tǒng)權(quán)限設(shè)置不符合不相容職責(zé)相互分離的要求，且新增用戶未經(jīng)有效審批或權(quán)限變更未經(jīng)有效審批，可能導(dǎo)致信息系統(tǒng)舞弊。密碼管理：未經(jīng)授權(quán)用訪問系統(tǒng)數(shù)據(jù)，導(dǎo)致系統(tǒng)非法接觸，影響系統(tǒng)安全。系統(tǒng)參數(shù)設(shè)置：財(cái)務(wù)系統(tǒng)參數(shù)設(shè)置不合理，導(dǎo)致未能對(duì)憑證進(jìn)行統(tǒng)一和連續(xù)編號(hào)；財(cái)務(wù)系統(tǒng)參數(shù)設(shè)置不合理，導(dǎo)致對(duì)會(huì)計(jì)憑證的修改和取消審核過于隨意，影響會(huì)計(jì)憑證錄入的準(zhǔn)確性?？傎~與明細(xì)賬的對(duì)應(yīng)關(guān)系設(shè)置:用友系統(tǒng)中未明確總賬與明細(xì)賬的對(duì)應(yīng)關(guān)系，導(dǎo)致總賬和明細(xì)賬不平衡，科目余額的準(zhǔn)確性不足。財(cái)務(wù)報(bào)告披露（財(cái)務(wù)報(bào)告的對(duì)外提供）風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)報(bào)告的審核：相關(guān)管理層對(duì)報(bào)告信息審核不到位，使得財(cái)務(wù)報(bào)告無法真實(shí)反映相關(guān)交易及事項(xiàng)的經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)，影響財(cái)務(wù)報(bào)告質(zhì)量，甚至被監(jiān)管機(jī)構(gòu)處罰；在財(cái)務(wù)報(bào)告對(duì)外提供前，未按規(guī)定程序進(jìn)行審核，對(duì)內(nèi)容的真實(shí)性、完整性及格式的規(guī)范性等審核不充分；財(cái)務(wù)報(bào)告的對(duì)外披露：企業(yè)對(duì)外提供的財(cái)務(wù)報(bào)告未經(jīng)審計(jì)，導(dǎo)致財(cái)務(wù)信息不可靠且違反相關(guān)法規(guī)，不滿足外部需求者的要求；報(bào)告披露內(nèi)容不準(zhǔn)確或不及時(shí)，可能遭到相關(guān)機(jī)構(gòu)處罰；提供虛假財(cái)務(wù)報(bào)告，誤導(dǎo)財(cái)務(wù)報(bào)告使用者，造成決策失誤，干擾市場秩序；上市企業(yè)發(fā)生重大事項(xiàng)（經(jīng)營方針重大改變或生生重大損失等）時(shí)，沒有及時(shí)通知公眾和投資者，可能遭到相關(guān)機(jī)構(gòu)處罰；未及及時(shí)對(duì)外報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)告，導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)告信息的使用價(jià)值降低，同時(shí)也違反有關(guān)法律法規(guī)；財(cái)務(wù)報(bào)告的審計(jì)：財(cái)務(wù)報(bào)告對(duì)外提供前未經(jīng)審計(jì)，導(dǎo)致財(cái)務(wù)信息不可靠且違反相關(guān)法規(guī)。財(cái)務(wù)報(bào)告及財(cái)務(wù)檔案的保管：在檔案管理過程中由于業(yè)務(wù)流程設(shè)計(jì)不合理或控制不當(dāng)，導(dǎo)致檔案不全、毀損、散失或被銷毀，無法真實(shí)反映事實(shí)真相或原貌，甚至違反國家有關(guān)法律、法規(guī)而受相關(guān)部門的處罰，進(jìn)而影響聲譽(yù)。析財(cái)務(wù)分析報(bào)告的編制及審核制定的財(cái)務(wù)分析制度不符合企業(yè)實(shí)際情況，財(cái)務(wù)分析制度未充分利用企業(yè)現(xiàn)有資源，財(cái)務(wù)分析的流程、要求不明確，財(cái)務(wù)分析制度未經(jīng)審批等；財(cái)務(wù)分析報(bào)告的內(nèi)容不正確或不明確，財(cái)務(wù)分析方法不正確；財(cái)務(wù)分析報(bào)告的內(nèi)容不完整，未對(duì)期生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中發(fā)生的重大事項(xiàng)做專門分析；財(cái)務(wù)分析局限于財(cái)務(wù)部門，未充分利用相關(guān)部門的資源，影響質(zhì)量和可用性；)財(cái)務(wù)分析報(bào)告未經(jīng)審批；財(cái)務(wù)分析報(bào)告的內(nèi)容傳遞不暢，未能及時(shí)使用有關(guān)部門獲悉；各總計(jì)對(duì)財(cái)務(wù)分析報(bào)告不夠重視，未對(duì)其中的意見進(jìn)行整改落實(shí)；財(cái)務(wù)報(bào)告缺乏分析機(jī)制或機(jī)制不完善，導(dǎo)致企業(yè)無法對(duì)現(xiàn)有狀況進(jìn)行有效了解并優(yōu)化，影響經(jīng)營效率。財(cái)務(wù)分析溝通：財(cái)務(wù)分析報(bào)告的內(nèi)容傳遞不暢，未能及時(shí)使有關(guān)各部門獲悉，影響企業(yè)經(jīng)營效率。財(cái)務(wù)報(bào)告利用：不能有效利用財(cái)務(wù)報(bào)告，難以及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營管理中存在的問題，可能導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)和經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)失控關(guān)聯(lián)交易風(fēng)險(xiǎn)關(guān)聯(lián)交易授權(quán)審批體系的建立:未及時(shí)識(shí)別和更新關(guān)聯(lián)方關(guān)系，公司關(guān)聯(lián)交易未被有效識(shí)別，可能導(dǎo)致關(guān)聯(lián)方和重大關(guān)聯(lián)交易的未完全披露，影響財(cái)務(wù)報(bào)告質(zhì)量。關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)的披露:公司關(guān)聯(lián)交易未被有效識(shí)別，可能導(dǎo)致關(guān)聯(lián)方和重大關(guān)聯(lián)交易的未完全披露，影響財(cái)務(wù)報(bào)告質(zhì)量；存在關(guān)聯(lián)方隱瞞關(guān)聯(lián)關(guān)系，或以非公允的關(guān)聯(lián)交易占用或轉(zhuǎn)移組織的資金、資產(chǎn)及資源。關(guān)聯(lián)交易審批:關(guān)聯(lián)交易定價(jià)有失公允，違背相關(guān)規(guī)定，可能導(dǎo)致公司受到處罰。關(guān)聯(lián)交易審批程序執(zhí)行不到位，可能導(dǎo)致關(guān)聯(lián)交易得不到管理層認(rèn)可，進(jìn)而造成利益受損。關(guān)聯(lián)方回避制度的建立:董事會(huì)審議關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)時(shí)，關(guān)聯(lián)董事未回避表決；股東大會(huì)審議關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)時(shí)，關(guān)聯(lián)股東未回避表決，可能導(dǎo)致利益沖突。成本（費(fèi)用）控制風(fēng)險(xiǎn)跨期確認(rèn)成本費(fèi)用，計(jì)提費(fèi)用無依據(jù)，減值準(zhǔn)備、借款利息、等計(jì)提不及時(shí)引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)；運(yùn)營成本控制不力，管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用出現(xiàn)大幅上升。組織缺乏對(duì)成本的控制或者缺乏降低成本的方法，從而導(dǎo)致成本超過同行業(yè)的平均水平，或者不能擁有低于同行業(yè)的成本水平，造成組織失去競爭優(yōu)勢(shì)。資本運(yùn)作風(fēng)險(xiǎn)整體的財(cái)務(wù)狀況不佳或高效的資產(chǎn)不多，失去整體或部分上市的融資機(jī)會(huì)。信托風(fēng)險(xiǎn)由于決策失誤、客觀情況變化或其他原因使信托財(cái)產(chǎn)存在遭受損失。審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的審計(jì)/計(jì)劃不夠全面或?qū)嵤┻^程中審計(jì)/范圍受限，可能影響高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域及重要業(yè)務(wù)流程的監(jiān)管力度；審計(jì)計(jì)劃制定不合理(如審計(jì)范圍不清晰、職責(zé)不明確、審計(jì)安不合適)或未經(jīng)適當(dāng)審批，可能導(dǎo)致審計(jì)工作覆蓋不夠全面，揮；對(duì)審計(jì)方向的判斷和估計(jì)不夠準(zhǔn)確，導(dǎo)致審計(jì)效率和效果不佳；審計(jì)/的獨(dú)立性不足（如部門和崗位設(shè)置、匯報(bào)路線設(shè)計(jì)等不滿足獨(dú)立性要求），可能影響審計(jì)/發(fā)揮的監(jiān)督作用；審計(jì)/人員配置不足或未滿足內(nèi)部相關(guān)職業(yè)道德規(guī)范和勝任能力的要求，可能對(duì)審計(jì)/效率和質(zhì)量產(chǎn)生影響；審計(jì)項(xiàng)目過程可能無法發(fā)現(xiàn)所有的違規(guī)事項(xiàng)，未能充分發(fā)揮審計(jì)的功能與效用。各類審計(jì)項(xiàng)目（如經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、財(cái)務(wù)收支審計(jì)、年度財(cái)務(wù)預(yù)決算審計(jì)、專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查、風(fēng)險(xiǎn)控制審計(jì)等)實(shí)施不夠到位（也包括對(duì)聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)審計(jì)過程的監(jiān)督），導(dǎo)致未能發(fā)現(xiàn)企業(yè)運(yùn)營過程中的核算、合同履行、舞弊等問題；實(shí)不到位，可能導(dǎo)致審計(jì)目標(biāo)無；對(duì)監(jiān)督過程中發(fā)現(xiàn)的問題整改落實(shí)不到位，可能影響企業(yè)業(yè)務(wù)流程的有效運(yùn)行；對(duì)審計(jì)/報(bào)告的應(yīng)用不足，可能對(duì)企業(yè)現(xiàn)有業(yè)務(wù)流程的有效運(yùn)行及持續(xù)改進(jìn)能力產(chǎn)生影響；：檔案的完整性、時(shí)效性可能受損，導(dǎo)致后期無法追溯。財(cái)經(jīng)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控工作組織風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控機(jī)制（體系）建設(shè)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部管理制度系司組織架構(gòu)調(diào)整、實(shí)際業(yè)務(wù)發(fā)展不相適應(yīng)，無法合理保證企經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完提高經(jīng)營效率和效果，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。關(guān)鍵崗位管理情況財(cái)務(wù)信息編報(bào)情況內(nèi)控制度執(zhí)行內(nèi)控審計(jì)內(nèi)控自評(píng)（合規(guī)檢查）3市場風(fēng)險(xiǎn)市場供需風(fēng)險(xiǎn)市場供求風(fēng)險(xiǎn)由于宏觀經(jīng)濟(jì)政策變化或宏觀經(jīng)濟(jì)內(nèi)在的不穩(wěn)定因素等原因，導(dǎo)致購買力下降，外部市場需求降低，從而導(dǎo)致組織產(chǎn)品或服務(wù)無法銷售的風(fēng)險(xiǎn)；組織所在市場已被壟斷，導(dǎo)致成本上升或業(yè)務(wù)開展困難。產(chǎn)品市場需求風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)品市場需求波動(dòng)，可能對(duì)經(jīng)營目標(biāo)實(shí)現(xiàn)產(chǎn)生影響。市場價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)品/服務(wù)定價(jià)風(fēng)險(xiǎn)由于定價(jià)機(jī)制不規(guī)范、價(jià)格信息掌握不充分及數(shù)據(jù)庫不完善等原因，導(dǎo)致企業(yè)對(duì)外銷售定價(jià)不合理。價(jià)格波動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)由于基礎(chǔ)能源/原材料及土地/運(yùn)輸費(fèi)用價(jià)格上漲，導(dǎo)致成本上升；由于政策性價(jià)格調(diào)整等因素造成產(chǎn)品或服務(wù)的市場價(jià)格發(fā)生變化，導(dǎo)致壓縮企業(yè)利潤空間；由于價(jià)格變動(dòng)大，資源獲取跟不上企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展的需求，可能對(duì)企業(yè)效益和持續(xù)發(fā)展產(chǎn)生影響；市場中原材料/產(chǎn)品/服務(wù)供應(yīng)被壟斷，顯著降低企業(yè)的議價(jià)能力，可能對(duì)企業(yè)成本產(chǎn)生影響；某些子領(lǐng)域的主要產(chǎn)品供需關(guān)系發(fā)生變化導(dǎo)致銷量下降，價(jià)格降低；某些子領(lǐng)域的主要原材料、能源、配件等物資的價(jià)格上漲導(dǎo)致成本增加。競爭對(duì)手風(fēng)險(xiǎn)（市場競爭風(fēng)險(xiǎn)）市場無序或競爭對(duì)手低價(jià)惡性競爭，導(dǎo)致組織收益下降；競爭對(duì)手采用行業(yè)領(lǐng)先技術(shù)/工藝，導(dǎo)致組織現(xiàn)有產(chǎn)品/服務(wù)競爭力下降。國內(nèi)高能耗組織和國外節(jié)能環(huán)保巨頭的進(jìn)入對(duì)國內(nèi)專門從事節(jié)能環(huán)保業(yè)務(wù)的組織構(gòu)成強(qiáng)大的競爭壓力；競爭對(duì)手在資金、技術(shù)等方面實(shí)力雄厚，通過非盈利性的擴(kuò)張，搶奪資源、項(xiàng)目和市場；行業(yè)集中度提升，龍頭組織憑借先發(fā)優(yōu)勢(shì)進(jìn)一步擠壓跟隨組織的市場份額和空間；行業(yè)和市場競爭加大市場溢價(jià)，收并購成本大幅上升；在每一個(gè)子領(lǐng)域都存在技術(shù)、規(guī)模領(lǐng)先的競爭對(duì)手。匯率風(fēng)險(xiǎn)人民幣對(duì)主要結(jié)算外幣匯率變動(dòng)（升值），導(dǎo)致出口產(chǎn)品喪失成本優(yōu)勢(shì)和進(jìn)口化物成本產(chǎn)生影響；匯率變化導(dǎo)致出現(xiàn)匯兌損失，可能對(duì)企業(yè)資產(chǎn)和負(fù)債產(chǎn)生影響；匯率變化導(dǎo)致出口受阻；由于匯率波動(dòng)，導(dǎo)致以外幣記賬的境外資產(chǎn)貶值或應(yīng)收遠(yuǎn)期外匯出現(xiàn)匯兌損失。利率風(fēng)險(xiǎn)由于人民幣利率上升，導(dǎo)致融資成本增加，或者導(dǎo)致人民幣浮動(dòng)利率貸款的出口項(xiàng)目成本上升，或者導(dǎo)致資本市場價(jià)格的波動(dòng)等。金融市場風(fēng)險(xiǎn)（衍生品交易風(fēng)險(xiǎn)/金融業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)）證券市場價(jià)格劇烈波動(dòng)，導(dǎo)致企業(yè)的投資產(chǎn)生虧損；金融市場波動(dòng)，衍生品交易中利益受損嚴(yán)重；國內(nèi)外金融市場的變化會(huì)引起匯率、利率的變化，對(duì)組織的資產(chǎn)、負(fù)債、收入、費(fèi)用等造成影響，從而導(dǎo)致組織投資回報(bào)低于預(yù)期、借貸或者生產(chǎn)成本高于預(yù)期等。境外組織經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)在