短期借款典型

ACCOUNTINGPROFESSIONALTEACHINGRESOURCESFORHIGHERVOCATIONALEDUCATION企業(yè)財務(wù)會計學(xué)習(xí)情境7.1短期借款業(yè)務(wù)核算延時符典型業(yè)務(wù)舉例：沿用情景引例的資料。（1）1月末，計提1月份應(yīng)付利息。計算短期借款利息：短期借款利息＝借款本金×借款期限×借款利率短期借款月利息＝短期借款本金×年利率÷12＝短期借款本金×月利率

學(xué)習(xí)情境7.1短期借款業(yè)務(wù)核算借款利息費用計算表年

月

日單位：貸款銀行貸款種類累計積數(shù)月利率利息額合計2019131元工商銀行慶春支行生產(chǎn)經(jīng)營借款180000.005‰900.00900.00

財務(wù)費用發(fā)生的各項財務(wù)費用

期末轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶的金額

負(fù)債類賬戶學(xué)習(xí)情境7.1短期借款業(yè)務(wù)核算

應(yīng)付利息損益類賬戶實際支付利息金額按合同利率計算的應(yīng)付未付利息應(yīng)付未付的利息〓計提1月份的短期借款利息金額900元，“財務(wù)費用”增加記借方，“應(yīng)付利息”增加記貸方。借：財務(wù)費用900

貸：應(yīng)付利息900

2月份短期借款利息計提的處理同1月份。借：財務(wù)費用900

貸：應(yīng)付利息900學(xué)習(xí)情境7.1短期借款業(yè)務(wù)核算學(xué)習(xí)情境7.1短期借款業(yè)務(wù)核算典型業(yè)務(wù)舉例：（2）

3月末支付第一季度短期借款利息2700元。任務(wù)分析：（3）

3月末支付第一季度短期借款利息2700元。

當(dāng)月利息使“財務(wù)費用”增加900元記借方，前兩個月已計提的“應(yīng)付利息”減少1800元記借方，“銀行存款”減少記貸方。

借：財務(wù)費用900應(yīng)付利息1800

貸：銀行存款2700

第二季度短期借款利息的處理同第一季度。學(xué)習(xí)情境7.1短期借款業(yè)務(wù)核算典型業(yè)務(wù)舉例：（3）7月1日償還到期的短期借款本金180000元。償還短期借款本金時，“短期借款”減少記借方，“銀行存款”減少記貸方。借：短期借款

180000貸：銀行存款180000學(xué)習(xí)情境7.1短期借款業(yè)務(wù)核算【小結(jié)】借：財務(wù)費用（本金×適用利率）貸：應(yīng)付利息借：財務(wù)費用（確認(rèn)本月的利息）應(yīng)付利息（前已計提的利息）貸：銀行存款（按支付的利息）借：短期借款（本金）貸：銀行存款按月計提短期借款利息按季支付短期借款利息歸還短期借款本金向銀行借入短期借款借：銀行存款貸：短期借款（本金）學(xué)習(xí)情境7.1短期借款業(yè)務(wù)核算【思考題】

1．東方股份有限公司從銀行借入一筆短期借款，本金為120000元，期限為6個月，年利率為5.04%，請根據(jù)短期借款利息計算公式計算出這筆借款的利息。

2．請問企業(yè)可否在實際支付或收到銀行