2022年山西省大同市注冊會(huì)計(jì)經(jīng)濟(jì)法重點(diǎn)匯總（含答案）

2022年山西省大同市注冊會(huì)計(jì)經(jīng)濟(jì)法重點(diǎn)匯總（含答案）學(xué)校:________班級(jí):________姓名:________考號(hào):________

一、單選題(20題)1.下列有關(guān)普通合伙企業(yè)的說法中，正確的是（）。

A.合伙人只能是自然人

B.入伙的新合伙人對(duì)入伙前合伙企業(yè)的債務(wù)不承擔(dān)連帶責(zé)任

C.退伙人對(duì)其退伙后合伙企業(yè)的債務(wù)不承擔(dān)連帶責(zé)任

D.合伙人之間約定的合伙企業(yè)虧損的分擔(dān)比例對(duì)合伙人和債權(quán)人均有約束力

2.根據(jù)《證券法》的規(guī)定，證券公司同時(shí)經(jīng)營證券承銷與保薦和證券自營業(yè)務(wù)的，其注冊資本最低限額為()。

A.人民幣5000萬元B.人民幣1億元C.人民幣2億元D.人民幣5億元

3.

下列不屬于仿冒行為的具體表現(xiàn)形式是（）。

A.銷售明知是假冒注冊商標(biāo)的商品

B.擅自使用他人的企業(yè)名稱，引人誤認(rèn)為是他人的商品

C.在商品上偽造認(rèn)證標(biāo)志

D.利用廣告對(duì)商品的性能作引人誤解的虛假宣傳

4.根據(jù)企業(yè)國有資產(chǎn)法律制度的規(guī)定，非金融企業(yè)國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記機(jī)關(guān)是（）

A.各級(jí)財(cái)政部B.各級(jí)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)C.中國人民銀行D.各級(jí)商務(wù)主管部門

5.根據(jù)反壟斷法律制度的有關(guān)規(guī)定，行政機(jī)關(guān)濫用行政權(quán)力，實(shí)施限制競爭行為的，除法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的，反壟斷執(zhí)法機(jī)構(gòu)可以采取的處理措施是（）。

A.責(zé)令行為人改正違法行為

B.對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員給予處分

C.對(duì)行為人處以罰款

D.向有關(guān)上級(jí)機(jī)關(guān)提出依法處理的建議

6.根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，雙方當(dāng)事人對(duì)格式條款的理解發(fā)生爭議時(shí)，下列表述正確的是（）。

A.應(yīng)當(dāng)作出不利于提供格式條款一方的解釋

B.應(yīng)當(dāng)由雙方協(xié)商決定

C.應(yīng)當(dāng)按照字面含義及通常理解予以解釋

D.應(yīng)當(dāng)遵循公平原則予以確定

7.某股份有限公司擬在上交所主板市場首次公開發(fā)行股票并上市，保薦人在對(duì)其進(jìn)行上市輔導(dǎo)時(shí)發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)指標(biāo)如下所述，其中不符合規(guī)定的是()。

A.發(fā)行前股本總額為人民幣5000萬元

B.最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度營業(yè)收入累計(jì)為人民幣2．98億元

C.最近一期期末無形資產(chǎn)(扣除土地使用權(quán)、水面養(yǎng)殖權(quán)和采礦權(quán)等后)占凈資產(chǎn)的比例為15％

D.最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額累計(jì)為人民幣6900萬元

8.甲為向乙借款將其擁有的空置房屋設(shè)定抵押，并辦理抵押登記，后又將該房屋出租給丙居住。借款期限屆滿，甲未歸還借款和利息，經(jīng)拍賣丁取得該房屋的所有權(quán)。下列說法符合規(guī)定的是()。

A.甲不得將已設(shè)定抵押并辦理登記的房屋出租

B.甲將已設(shè)定抵押并辦理登記的房屋出租,應(yīng)經(jīng)乙同意

C.丁取得房屋所有權(quán)后,原租賃合同仍然有效

D.丁取得房屋所有權(quán)后，有權(quán)解除租賃合同

9.上海的甲公司和美國的乙公司在上海設(shè)立一家中外合資經(jīng)營企業(yè),投資總額為420萬美元,采取分期付款的方式繳付,該合營企業(yè)自取得營業(yè)執(zhí)照起滿3個(gè)月時(shí),實(shí)收資本不能少于()萬美元。A.A.30B.40C.63D.52.5

10.甲企業(yè)因經(jīng)營不善破產(chǎn),乙企業(yè)擬行使取回權(quán)取回臨時(shí)出租給甲企業(yè)的機(jī)器設(shè)備。乙企業(yè)行使取回權(quán)的下列方式中,符合企業(yè)破產(chǎn)法律制度規(guī)定的是()。

A.自行取回B.通過甲企業(yè)的法定代表人取回C.通過管理人取回D.通過人民法院取回

11.根據(jù)《合同法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，出賣人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)標(biāo)的物毀損、滅失風(fēng)險(xiǎn)的是（）。

A.標(biāo)的物已運(yùn)抵交付地點(diǎn)，買受人因標(biāo)的物質(zhì)量不合適而拒收貨物

B.標(biāo)的物已經(jīng)交付，但出賣人未交付有關(guān)標(biāo)的物的單證和資料的

C.出賣人按合同約定將標(biāo)的物置于交付地點(diǎn)，買受人未按約定收取的

D.當(dāng)事人沒有約定交付地點(diǎn)并且標(biāo)的物需要運(yùn)輸，出賣人將標(biāo)的物交付給第一承運(yùn)人后

12.(2010年)上市公司董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員在信息披露工作中應(yīng)當(dāng)履行相應(yīng)的職責(zé)。下列表述中，符合證券法律制度規(guī)定的是（）。

A.上市公司董事應(yīng)對(duì)公司年度報(bào)告簽署書面審核意見

B.上市公司監(jiān)事應(yīng)對(duì)公司年度報(bào)告簽署書面確認(rèn)意見

C.上市公司高級(jí)管理人員應(yīng)對(duì)公司年度報(bào)告簽署書面審核意見

D.上市公司監(jiān)事應(yīng)對(duì)公司年度報(bào)告簽署書面審核意見

13.

第

18

題

甲公司2006年3月1日銷售產(chǎn)品一批給乙公司，價(jià)稅合計(jì)為500000元，雙方約定9月1日付款。甲公司2006年6月1日將應(yīng)收乙公司的賬款向銀行申請(qǐng)貼現(xiàn)，企業(yè)與銀行簽訂的協(xié)議中規(guī)定，在貼現(xiàn)的應(yīng)收賬款到期，乙公司未按期償還時(shí)，甲公司負(fù)有向銀行等金融機(jī)構(gòu)還款的責(zé)任。甲公司實(shí)際收到480000元，手續(xù)費(fèi)20000元，款項(xiàng)已收入銀行。甲公司貼現(xiàn)時(shí)應(yīng)作的會(huì)計(jì)處理為（）。

A.借：銀行存款480000

貸：應(yīng)收賬款480000

B.借：銀行存款480000財(cái)務(wù)費(fèi)用20000

貸：應(yīng)收賬款500000

C.借：銀行存款480000財(cái)務(wù)費(fèi)用20000

貸：短期借款500000

D.借：銀行存款480000

貸：短期借款480000

14.根據(jù)涉外經(jīng)濟(jì)法律制度的規(guī)定，境內(nèi)投資主體境外投資時(shí)，相關(guān)主管部門應(yīng)依據(jù)各自職責(zé)按照“規(guī)定的模式”建立健全相應(yīng)的對(duì)外投資備案（核準(zhǔn)）辦法，這一模式是（）

A.鼓勵(lì)發(fā)展＋正面清單B.鼓勵(lì)發(fā)展＋負(fù)面清單C.統(tǒng)一歸口＋正面清單D.分級(jí)分類＋負(fù)面清單

15.

第

21

題

外國投資者并購境內(nèi)企業(yè)資產(chǎn)，境內(nèi)企業(yè)應(yīng)在依法定期限向債權(quán)人發(fā)出通知書，該期限是（）。

A.自作出出售資產(chǎn)決議之日起15日內(nèi)

B.自作出出售資產(chǎn)決議之日起10日內(nèi)

C.向?qū)徟鷻C(jī)關(guān)報(bào)送申請(qǐng)文件之前至少15日

D.向?qū)徟鷻C(jī)關(guān)報(bào)送申請(qǐng)文件之前l(fā)0日內(nèi)

16.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，單位卡的持卡人可以使用單位卡的情形有()。

A.購買19萬元的商品B.存入銷貨收入的款項(xiàng)C.支付8萬元的勞務(wù)款項(xiàng)D.支取現(xiàn)金

17.甲、乙、丙、丁、戊共同出資設(shè)立一個(gè)有限合伙企業(yè)，甲、乙、丙為普通合伙人，丁、戊為有限合伙人。執(zhí)行事務(wù)合伙人甲提議接收庚為新合伙人，乙、丙反對(duì)，丁、戊同意。合伙協(xié)議對(duì)新合伙人入伙的表決辦法未作約定。根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列表述中，正確的是（）A.庚可以入伙，因甲作為執(zhí)行事務(wù)合伙人有權(quán)自行決定接收新合伙人

B.庚可以入伙，因全體合伙人過半數(shù)同意

C.庚不得入伙，因丁、戊作為有限合伙人無表決權(quán)，而反對(duì)庚入伙的普通合伙人占全體普通合伙人的2/3

D.庚不得入伙，因未得到全體合伙人一致同意

18.2009年1月1日，甲向乙出售質(zhì)量不合格的商品，并且未作任何的聲明。乙于2009年4月113得知，但忙于事務(wù)一直未向甲主張權(quán)利。2009年9月20日，乙因出差遇險(xiǎn)無法行使請(qǐng)求權(quán)的時(shí)間為20天。根據(jù)《民法通則》的有關(guān)規(guī)定，乙請(qǐng)求人民法院保護(hù)其權(quán)利的訴訟時(shí)效期間是（）。

A.2009年4月1日至2010年4月1日

B.2009年4月1日至2010年4月10日

C.2009年4月1日至2010年4月20日

D.2009年4月113至2011年4月20日

19.

第

16

題

下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)表述方法不正確的是（）。

A.根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第28號(hào)——首次執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定，企業(yè)發(fā)行的可轉(zhuǎn)換公司債券，在首次執(zhí)行日進(jìn)行分拆時(shí)，先按該項(xiàng)負(fù)債在首次執(zhí)行日的公允價(jià)值作為初始確認(rèn)金額，再按該項(xiàng)金融工具的賬面價(jià)值扣除負(fù)債公允價(jià)值后的金額，作為權(quán)益成份的初贊確認(rèn)金額，并采用追溯調(diào)整法進(jìn)行處理

B.企業(yè)的記賬本位幣不得隨意變更

C.會(huì)計(jì)政策變更應(yīng)采用追溯調(diào)整法核算，計(jì)算累積影響數(shù)

D.稀釋每股收益一定小于基本每股收益

20.

第

5

題

下列關(guān)于質(zhì)押合同生效時(shí)間的表述中，不符合擔(dān)保法律制度規(guī)定的是（）。

A.以匯票出質(zhì)的，質(zhì)權(quán)自權(quán)利憑證交付質(zhì)權(quán)人時(shí)設(shè)立

B.以基金份額出質(zhì)的，質(zhì)權(quán)自證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)辦理出質(zhì)登記時(shí)設(shè)立

C.以專利權(quán)中的財(cái)產(chǎn)權(quán)出質(zhì)的，質(zhì)權(quán)自專利證書交付時(shí)設(shè)立

D.以應(yīng)收賬款出質(zhì)的，質(zhì)權(quán)自信貸征信機(jī)構(gòu)辦理出質(zhì)登記時(shí)設(shè)立

二、多選題(10題)21.不能申請(qǐng)公示催告的票據(jù)有（）。

A.填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票B.填明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票C.現(xiàn)金支票D.國內(nèi)信用證

22.根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列選項(xiàng)中，屬于禁止背書轉(zhuǎn)讓匯票的情形有（）。

A.匯票超過付款提示期限的B.匯票被拒絕承兌的C.匯票未記載付款地的D.匯票被拒絕付款的

23.根據(jù)《票據(jù)法》的相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于票據(jù)代理的說法中，正確的有()。A.沒有代理權(quán)而以代理人名義在票據(jù)上簽章的，應(yīng)當(dāng)由簽章人承擔(dān)票據(jù)責(zé)任

B.代理人超越代理權(quán)限的，即便相對(duì)人明知代理人沒有代理權(quán)的，代理人仍應(yīng)承擔(dān)票據(jù)責(zé)任

C.票據(jù)當(dāng)事人可以委托其代理人在票據(jù)上簽章，并應(yīng)當(dāng)在票據(jù)上表明其代理關(guān)系

D.票據(jù)行為的代行并不構(gòu)成票據(jù)代理．

24.甲國有獨(dú)資公司經(jīng)批準(zhǔn)擬轉(zhuǎn)讓其部分國有產(chǎn)權(quán)，經(jīng)公開征集產(chǎn)生了乙、丙兩個(gè)符合條件的受讓方。下列自關(guān)甲公司轉(zhuǎn)讓國有產(chǎn)權(quán)的方式中．符合企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓規(guī)定的有（）。

A.由甲公司分別與乙、丙協(xié)商后，確定一個(gè)受甲方，采取協(xié)議轉(zhuǎn)讓方式轉(zhuǎn)讓國有產(chǎn)權(quán)

B.由主管甲公司的國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)在乙、丙中確定一一個(gè)受讓方采取協(xié)議轉(zhuǎn)讓方式轉(zhuǎn)讓國有產(chǎn)權(quán)

C.由甲公司與產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)協(xié)商，采取拍賣方式轉(zhuǎn)讓國有產(chǎn)權(quán)

D.由甲公司與產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)協(xié)商，采取招投標(biāo)方式轉(zhuǎn)讓國有產(chǎn)權(quán)

25.甲建筑工程公司為承包乙房產(chǎn)公司發(fā)包的商品房建設(shè)項(xiàng)目墊付5000萬元工程價(jià)款，甲公司多次催討仍未受償，經(jīng)申請(qǐng)人民法院將該工程依法拍賣后，甲公司的優(yōu)先受償權(quán)優(yōu)于()。

A.無抵押的一般債權(quán)B.有抵押的債權(quán)C.已支付全部購買該商品房價(jià)款的消費(fèi)者D.已支付大部分購買該商品房價(jià)款的消費(fèi)者

26.出租人出賣租賃房屋，承租人主張優(yōu)先購買房屋的，人民法院不予支持的情形有（）。

A.房屋共有人行使優(yōu)先購買權(quán)

B.出租人將房屋出賣給近親屬

C.出租人履行通知義務(wù)后，承租人在15日內(nèi)未明確表示購買

D.第三人善意購買租賃房屋并已經(jīng)辦理登記手續(xù)

27.

第

34

題

2005年1月甲將國有企業(yè)產(chǎn)權(quán)依法轉(zhuǎn)讓給乙，轉(zhuǎn)讓價(jià)款為8000萬人民幣，轉(zhuǎn)讓合同生效日為2005年1月10日，下列關(guān)于轉(zhuǎn)讓價(jià)款的支付方式，正確的有（）。

A.2005年1月12Et一次支付8000萬人民幣，不付利息

B.2005年1月12151支付2400萬人民幣，2005年6月10日支付5600萬人民幣，加付利息

C.2005年1月12N支付1200萬人民幣，2005年6月10日支付6800萬人民幣，加付利息

D.2005年1月20日一次支付8000萬人民幣，不付利息

28.

某上市公司擬發(fā)行可轉(zhuǎn)換債券，下列各項(xiàng)中，符合相關(guān)法律規(guī)定的有（）。

A.以扣除非經(jīng)常性損益前后的凈利潤低者計(jì)算，最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率平均為6．5%

B.最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度實(shí)現(xiàn)的年均可分配利潤不少于公司債券1年的利息

C.最近3年以現(xiàn)金方式累計(jì)分配的利潤為最近3年實(shí)現(xiàn)的年均可分配利潤的35%

D.本次發(fā)行后累計(jì)公司債券余額為最近一期末凈資產(chǎn)額的48%

29.根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，在普通合伙企業(yè)中，當(dāng)合伙企業(yè)的財(cái)產(chǎn)不足以清償其債務(wù)時(shí)，下列人員中，應(yīng)對(duì)合伙企業(yè)的債務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任的有（）。

A.合伙企業(yè)債務(wù)發(fā)生后入伙的新合伙人

B.合伙企業(yè)債務(wù)發(fā)生后自愿退伙的合伙人

C.合伙企業(yè)債務(wù)發(fā)生后被除名的合伙人

D.不參加執(zhí)行合伙企業(yè)事務(wù)的合伙人

30.第

41

題

根據(jù)《企業(yè)破產(chǎn)法》規(guī)定，下列關(guān)于管理人的說法正確的有（）。

A.管理人由人民法院指定

B.債權(quán)人會(huì)議可以申請(qǐng)人民法院更換管理人

C.管理人向債權(quán)人會(huì)議報(bào)告工作

D.管理人應(yīng)當(dāng)列席債權(quán)人會(huì)議

三、判斷題(10題)31.

第

40

題

以募集設(shè)立方式設(shè)立股份有限公司的，發(fā)起人應(yīng)于創(chuàng)立大會(huì)結(jié)束后30日內(nèi)，向公司登記機(jī)關(guān)申請(qǐng)?jiān)O(shè)立登記。（）

A.是B.否

32.第

39

題

上市公司獨(dú)立董事不得在公司擔(dān)任除董事外的其他任何職務(wù)。（）

A.是B.否

33.

A.是B.否

34.第

42

題

合同無效、被撤銷或者終止的，合同中獨(dú)立存在的有關(guān)解決爭議方法的條款的效力也自然失效。（）

A.是B.否

35.

A.是B.否

36.

第

45

題

中國某公司擬與外國某公司共同投資設(shè)立一家中外合資經(jīng)營企業(yè)。雙方約定，企業(yè)總投資額為1200萬美元，注冊資本為520萬美元。其中，中方出資360萬美元，外方出資160萬美元。各方出資自企業(yè)營業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日起6個(gè)月內(nèi)一次繳清。中外雙方這一約定符合中外合資經(jīng)營企業(yè)法律制度的規(guī)定。（）

A.是B.否

37.

第

48

題

存款人開立基本存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶和預(yù)算單位開立專用存款賬戶實(shí)行核準(zhǔn)制，開立一般存款賬戶、個(gè)人存款賬戶的實(shí)行備案制，無須中國人民銀行核準(zhǔn)。（）

A.是B.否

38.

第

42

題

特殊目的公司的境外上市融資收入不能調(diào)回境內(nèi)。（）

A.是B.否

39.甲公司最新研制的自動(dòng)煮蛋器已經(jīng)上市，該公司對(duì)相關(guān)技術(shù)資料采取了嚴(yán)格的保密措施。乙公司從市場購得一臺(tái)甲公司生產(chǎn)的自動(dòng)煮蛋器，通過拆解掌握了該產(chǎn)品的技術(shù)原理，并組織生產(chǎn)相同的產(chǎn)品。乙公司的行為侵犯了甲公司的商業(yè)秘密。()A.是B.否

40.

第

45

題

所有的有限責(zé)任公司的董事會(huì)成員中應(yīng)有適當(dāng)比例的職工代表。（）

A.是B.否

四、綜合題(5題)41.A公司的存續(xù)期限是否符合首發(fā)股票并上市的公司條件?并說明理由。

42.在設(shè)備抵押擔(dān)保期間，甲與丙之間的抵押物轉(zhuǎn)讓行為足否有效?并說明理由。

43.該重大資產(chǎn)重組事項(xiàng)在股東大會(huì)通過網(wǎng)絡(luò)投票方式表決是否合法?該事項(xiàng)是否可以通過?分別說明理由。

44.甲股份有限公司（以下簡稱“甲公司”）以生產(chǎn)機(jī)械設(shè)備為主業(yè)，于2002年7月向社會(huì)公開發(fā)行股票并在上海證券交易所上市。2007年6月，公司召開股東大會(huì)討論了董事會(huì)提交的發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券的提案，有關(guān)情況如下：

（1）截至2006年12月31日，公司股份總額為26000萬股，2005年發(fā)行3年期的公司債券2000萬元。甲公司經(jīng)審計(jì)的相關(guān)財(cái)務(wù)資料如下：

單位：萬元

（2）甲公司計(jì)劃于2007年10月發(fā)行8000萬元4年期可轉(zhuǎn)換公司債券，該可轉(zhuǎn)換公司債券的利率為3.2%；本次發(fā)行的可轉(zhuǎn)換公司債券的轉(zhuǎn)股期限擬為自發(fā)行之日起3個(gè)月后；轉(zhuǎn)股價(jià)格為發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券前1個(gè)月股票的平均價(jià)格；該轉(zhuǎn)股價(jià)格確定之后，不因任何原因再作調(diào)整。

（3）本次發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券，董事會(huì)準(zhǔn)備請(qǐng)乙上市公司（非商業(yè)銀行）和丙證券公司共同擔(dān)保，擔(dān)保形式為一般保證。

（4）本次股東大會(huì)對(duì)董事會(huì)提交的發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券提案進(jìn)行審議后的表決情況為：出席本次股東大會(huì)的股東和股東代表持有的有表決權(quán)股份總數(shù)為18200萬股，占應(yīng)出席本次股東大會(huì)的股東和股東代表持有的有表決權(quán)股份總數(shù)的70%；贊成票為10920萬股，占出席有表決權(quán)股份總數(shù)的60%；反對(duì)票為7280萬股，占出席有表決權(quán)股份總數(shù)的40%。

要求：根據(jù)以上情況并結(jié)合證券法律制度的規(guī)定回答下列問題：

（1）假設(shè)甲公司符合增發(fā)股票的一般條件，甲公司是否符合有關(guān)發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券的條件?分別說明理由。

（2）甲公司董事會(huì)擬訂的可轉(zhuǎn)換公司債券的期限和轉(zhuǎn)為股票的期限是否符合有關(guān)規(guī)定?分別說明理由。

（3）甲公司董事會(huì)擬訂的可轉(zhuǎn)換公司債券的轉(zhuǎn)股價(jià)格和對(duì)轉(zhuǎn)股價(jià)格不作任何調(diào)整的說明是否符合有關(guān)規(guī)定?分別說明理由。

（4）甲公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券是否應(yīng)提供擔(dān)保?擔(dān)保人是否符合有關(guān)規(guī)定?分別說明理由。

（5）甲公司股東大會(huì)對(duì)董事會(huì)提交的發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券的提案的表決是否獲得通過?說明理由。

45.

五、案例分析題(5題)46.人民法院確定的債權(quán)申報(bào)期限是否符合規(guī)定?請(qǐng)說明理由。

查看材料

47.甲上市公司（以下簡稱甲公司）為A、B、C三位發(fā)起人采用募集設(shè)立方式成立的公司，c股東為甲公司的控股股東，2011年2月，甲公司擬增資發(fā)行股票。

截至2010年12月31日，公司經(jīng)審計(jì)的有關(guān)財(cái)務(wù)情況及審計(jì)情況如下：

（1）股本總額12000萬元，其中A股東持股10％，8股東持股15％，C股東持股20％，剩余為向社會(huì)公開發(fā)行的股份。

（2）經(jīng)專業(yè)機(jī)構(gòu)計(jì)算，甲公司2008年、2009年、2010年3個(gè)會(huì)計(jì)年度的加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率平均為11．2％。

（3）公司當(dāng)年實(shí)現(xiàn)凈利潤3000萬元，當(dāng)年可供分配利潤為1800萬元。另外，公司最近兩年的可供分配利潤情況如下（單位：萬元）：

甲公司最近3年加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率是否符合公開募集股份的條件?請(qǐng)說明理由。

查看材料

48.丁公司是否有權(quán)要求戊公司將20萬元機(jī)床價(jià)款直接支付給自己?并說明理由。

49.陳某提出自己對(duì)銀行的保證自然人只需要承擔(dān)40％的主張是否成立?請(qǐng)簡要說明理由。

查看材料

50.根據(jù)本題要點(diǎn)（6）所述內(nèi)容，指出該情形是否構(gòu)成甲公司首次公開發(fā)行股票并上市的障礙?請(qǐng)說明理由。

查看材料

參考答案

1.C根據(jù)《中華人民共和國合伙企業(yè)法》的有關(guān)規(guī)定：①合伙人可以是自然人，也可以是法人和其他組織；②入伙的新合伙人對(duì)入伙前合伙企業(yè)的債務(wù)應(yīng)承擔(dān)連帶責(zé)任；③退伙人對(duì)其退伙前合伙企業(yè)的債務(wù)應(yīng)承擔(dān)連帶責(zé)任，而對(duì)其退伙后合伙企業(yè)的債務(wù)不承擔(dān)連帶責(zé)任；④合伙人之間約定的合伙企業(yè)虧損的分擔(dān)比例對(duì)合伙人具有約束力，對(duì)債權(quán)人是沒有約束力的。

2.D【正確答案】：D

【答案解析】：本題考核點(diǎn)是證券公司注冊資本。經(jīng)營證券承銷與保薦、證券自營、證券資產(chǎn)管理和其他證券業(yè)務(wù)中兩項(xiàng)以上的，注冊資本最低限額為人民幣5億元。

3.D

仿冒行為是指行為人通過使用與他人商品相同或相似的標(biāo)識(shí)或表征，使人將其商品或服務(wù)誤認(rèn)為他人商品或服務(wù)的行為。具體表現(xiàn)形式：①假冒他人注冊商標(biāo)；②擅自使用知名商品特有的名稱、包裝、裝潢，或者使用與知名商品近似的名稱、包裝、裝潢，造成和他人的知名商品相混淆，使購買者誤認(rèn)為是該知名商品；③擅自使用他人的企業(yè)名稱或者姓名，引人誤認(rèn)為是他人的商品；④在商品上偽造或者冒用認(rèn)證標(biāo)志、名優(yōu)標(biāo)志等質(zhì)量標(biāo)志，偽造產(chǎn)地，對(duì)商品質(zhì)量作引人誤解的虛假表示。

4.B根據(jù)企業(yè)國有資產(chǎn)法律制度的規(guī)定，非金融企業(yè)國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記機(jī)關(guān)是各級(jí)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)；金融企業(yè)國有資產(chǎn)的監(jiān)督管理部門是財(cái)政部門。

綜上，本題應(yīng)選B。

5.D行政機(jī)關(guān)和法律、法規(guī)授權(quán)的具有管理公共事務(wù)職能的組織濫用行政權(quán)力，實(shí)施排除、限制競爭行為的，由上級(jí)機(jī)關(guān)責(zé)令改正；對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法給予處分。反壟斷執(zhí)法機(jī)構(gòu)可以向有關(guān)上級(jí)機(jī)關(guān)提出依法處理的建議。

6.C對(duì)格式條款的理解發(fā)生爭議的，應(yīng)當(dāng)按照字面含義及通常理解予以解釋。對(duì)格式條款有兩種以上解釋的，應(yīng)當(dāng)作出不利于提供格式條款一方的解釋。

7.BB【解析】本題考核首次公開發(fā)行股票并上市其財(cái)務(wù)指標(biāo)的要求。根據(jù)《首發(fā)管理辦法》的規(guī)定，發(fā)行人發(fā)行股票并上市的財(cái)務(wù)指標(biāo)應(yīng)當(dāng)達(dá)到以下要求：第一，最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度凈利潤均為正數(shù)且累計(jì)超過人民幣3000萬元，凈利潤以扣除非經(jīng)常性損益前后較低者為計(jì)算依據(jù)。第二，最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額累計(jì)超過人民幣5000萬元；或者最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度營業(yè)收入累計(jì)超過人民幣3億元。第三，發(fā)行前股本總額不少于人民幣3000萬元。第四，最近一期期末無形資產(chǎn)（扣除土地使用權(quán)、水面養(yǎng)殖權(quán)和采礦權(quán)等后）占凈資產(chǎn)的比例不高于20%;第五，最近一期期末不存在未彌補(bǔ)虧損。因此本題選項(xiàng)B不符合規(guī)定。

8.D本題考核抵押權(quán)的效力。根據(jù)規(guī)定，抵押權(quán)設(shè)立后抵押財(cái)產(chǎn)出租的，該租賃關(guān)系不得對(duì)抗已登記的抵押權(quán)。本題抵押權(quán)設(shè)定在先，出租在后,抵押權(quán)實(shí)現(xiàn)后，租賃合同對(duì)受讓人不具有約束力。

9.C

10.C人民法院受理破產(chǎn)申請(qǐng)后，債務(wù)人占有的不屬于債務(wù)人的財(cái)產(chǎn)，該財(cái)產(chǎn)的權(quán)利人可以通過管理人取回。

11.A根據(jù)規(guī)定，標(biāo)的物的毀損、滅失風(fēng)險(xiǎn)，交付之后由買受人承擔(dān)，出賣人按照約定未交付有關(guān)標(biāo)的物的單證和資料的，不影響標(biāo)的物毀損、滅失風(fēng)險(xiǎn)的轉(zhuǎn)移；出賣人按舍同約定將標(biāo)的物置于交付地點(diǎn)，買受人未按約定收取的，標(biāo)的物毀損、滅失風(fēng)險(xiǎn)自違反約定之日起由買受人承擔(dān)；當(dāng)事人沒有約定交付地點(diǎn)并且標(biāo)的物需要運(yùn)輸，出賣人將標(biāo)的物交付給第一承運(yùn)人后，標(biāo)的物的毀損、滅失風(fēng)險(xiǎn)由買受人承擔(dān)。

12.D本題考核持續(xù)信息披露。根據(jù)規(guī)定，公司董事、高級(jí)管理人員應(yīng)當(dāng)對(duì)定期報(bào)告簽署書面確認(rèn)意見，監(jiān)事會(huì)應(yīng)當(dāng)提出書面審核意見。

13.C企業(yè)將應(yīng)收賬款等向銀行等金融機(jī)構(gòu)申請(qǐng)貼現(xiàn)，如企業(yè)與銀行等金融機(jī)構(gòu)簽訂的協(xié)議中規(guī)定，在貼現(xiàn)的應(yīng)收賬款到期，債務(wù)人未按期償還時(shí)，申請(qǐng)貼現(xiàn)的企業(yè)負(fù)有向銀行等金融機(jī)構(gòu)還款的責(zé)任，申請(qǐng)貼現(xiàn)的企業(yè)應(yīng)按照以應(yīng)收賬款為質(zhì)押取得借款的規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。即按照實(shí)際收到的款項(xiàng)，借記“銀行存款”科目，按實(shí)際支付的手續(xù)費(fèi)，借記“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目，按銀行貸款本金，貸記“短期借款”等科目。

14.B《對(duì)外投資備案（核準(zhǔn)）報(bào)告暫行辦法》規(guī)定，相關(guān)主管部門應(yīng)依據(jù)各自職責(zé)按照“鼓勵(lì)發(fā)展＋負(fù)面清單”的模式建立健全相應(yīng)的對(duì)外投資備案（核準(zhǔn)）辦法。

綜上，本題應(yīng)選B。

15.C本題考核點(diǎn)是外國投資者并購境內(nèi)企業(yè)的要求。出售資產(chǎn)的境內(nèi)企業(yè)應(yīng)當(dāng)在投資者向?qū)徟鷻C(jī)關(guān)報(bào)送申請(qǐng)文件之前至少15曰，向債權(quán)人發(fā)出通知書，并在全國發(fā)行的省級(jí)以上報(bào)紙上發(fā)布公告。

16.C解析：(1)單位卡的賬戶資金一律從其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入，不得繳存現(xiàn)金，不得將銷貨收入的款項(xiàng)存入其賬戶；(2)單位卡不得用于10萬元以上的商品交易、勞務(wù)供應(yīng)款項(xiàng)的結(jié)算，并一律不得支取現(xiàn)金。

17.D選項(xiàng)AB錯(cuò)誤，選項(xiàng)D正確，新合伙人入伙，除合伙協(xié)議另有約定外，應(yīng)當(dāng)經(jīng)全體合伙人一致同意；

選項(xiàng)C錯(cuò)誤，有限合伙人參與決定普通合伙人入伙、退伙的，不視為執(zhí)行合伙事務(wù)。

綜上，本題應(yīng)選D。

18.B本題考核短期訴訟時(shí)效的期間和中止。

(1)出售質(zhì)量不合格的商品未聲明的，適用于1年的特別訴訟時(shí)效期間(2009年4月1日至2010年4月1日)；(2)如果在訴訟時(shí)效期間的最后6個(gè)月前(10月1日前)發(fā)生不可抗力，至最后6個(gè)月時(shí)不可抗力仍然繼續(xù)存在，則應(yīng)在最后6個(gè)月時(shí)中止訴訟時(shí)效的進(jìn)行。因此乙2009年9月20日出差遇險(xiǎn)耽誤的20天，只有進(jìn)入10月1日后的10天才引起訴訟時(shí)效的中止。所以本題的訴訟時(shí)效期間為2009年4月1日至2010年4月10日。

19.C在當(dāng)期期初確定會(huì)計(jì)政策變更對(duì)以前各期累積影響數(shù)不切實(shí)可行的，應(yīng)當(dāng)采用未來適用法處理。

20.C本題考核質(zhì)押合同的生效時(shí)間。以注冊商標(biāo)專用權(quán)、專利權(quán)、著作權(quán)等知識(shí)產(chǎn)權(quán)中的財(cái)產(chǎn)權(quán)出質(zhì)的，質(zhì)權(quán)自有關(guān)主管部門辦理出質(zhì)登記時(shí)設(shè)立。

21.ABC《支付結(jié)算辦法》中規(guī)定，填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票、銀行本票和現(xiàn)金支票不得背書轉(zhuǎn)讓。因此這些票據(jù)不能申請(qǐng)公示催告。

22.ABD法定禁止背書的情形包括：匯票已經(jīng)被拒絕承兌；匯票已經(jīng)被拒絕付款；超過付款期限。

23.ACDACD【解析】本題考核票據(jù)代理的相關(guān)規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，代理人超越代理權(quán)限的，應(yīng)當(dāng)就其超越權(quán)限的部分承擔(dān)票據(jù)責(zé)任。這一規(guī)定中，如果不符合表見代理的要件，比如，相對(duì)人明知代理人沒有代理權(quán)，或者因過失而不知，那么，參照適用《合同法》關(guān)于狹義無權(quán)代理的規(guī)定，該代理行為應(yīng)當(dāng)不發(fā)生效力。也就是說，相對(duì)人不能取得票據(jù)權(quán)利。相應(yīng)地，不論本人還是無權(quán)代理人均不承擔(dān)票據(jù)責(zé)任。如果本人在事后表示追認(rèn)，則可以適用《合同法》規(guī)定，票據(jù)行為對(duì)本人發(fā)生效力，并由本人承擔(dān)票據(jù)責(zé)任。

24.CD經(jīng)公開征集產(chǎn)生兩個(gè)以上受讓方時(shí)，轉(zhuǎn)讓方應(yīng)當(dāng)與產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)協(xié)商，根據(jù)轉(zhuǎn)讓標(biāo)的的具體情況采取拍賣或者招投標(biāo)方式組織實(shí)施產(chǎn)權(quán)交易，因此選項(xiàng)A、B的說法是錯(cuò)誤的。

25.AB本題考核建設(shè)工程合同。建設(shè)工程的承包人的工程價(jià)款優(yōu)先受償權(quán)優(yōu)于抵押權(quán)和其他債權(quán)。消費(fèi)者交付購買商品房的全部或者大部分款項(xiàng)后，承包人就該商品房享有的工程價(jià)款優(yōu)先受償權(quán)不得對(duì)抗買受人。

26.ABCD【解析】本題考核房屋租賃中承租人的優(yōu)先權(quán)。題目的四個(gè)選項(xiàng)表述都正確。

27.AB國有企業(yè)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)款應(yīng)當(dāng)一次付清，如金額較大、一次付清確有困難的，可以采用分期付款方式，受讓方首期付款不得低于總價(jià)款的30%，并在合同生效之日起5個(gè)工作日內(nèi)支付，其余款項(xiàng)應(yīng)提供擔(dān)保，并按同期銀行貸款利率向轉(zhuǎn)讓方支付延期付款期間利息，付款期限不得超過一年。

28.ABC

上市公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券的條件是：①最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率平均不低于6%?？鄢墙?jīng)常性損益后的凈利潤與扣除前的凈利潤相比，以低者作為加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率的計(jì)算依據(jù)。②本次發(fā)行后累計(jì)公司債券余額不超過最近一期末凈資產(chǎn)額的40%。③最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度實(shí)現(xiàn)的年均可分配利潤不少于公司債券l年的利息。另外，上市公司增發(fā)股票的一般條件之一是：最近3年以現(xiàn)金方式累計(jì)分配的利潤不低于最近3年實(shí)現(xiàn)的年均可分配利潤的30%，上市公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券還應(yīng)符合增發(fā)股票的一般條件。④本次發(fā)行后累計(jì)公司債券余額不超過最近一期末凈資產(chǎn)額的40%。

29.ABCD(1)選項(xiàng)A：普通合伙企業(yè)的新合伙人對(duì)入伙前合伙企業(yè)的債務(wù)承擔(dān)無限連帶責(zé)任；(2)選項(xiàng)BC：普通合伙企業(yè)的退伙人對(duì)基于其退伙前的原因發(fā)生的合伙企業(yè)債務(wù)，承擔(dān)無限連帶責(zé)任；(3)選項(xiàng)D：普通合伙企業(yè)的所有合伙人(不論是否執(zhí)行企業(yè)事務(wù))均應(yīng)對(duì)合伙企業(yè)的債務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任。

30.ABD【正確答案】：ABD

【答案解析】：本題考核點(diǎn)是管理人。管理人依照法律規(guī)定執(zhí)行職務(wù)，向人民法院報(bào)告工作，并接受債權(quán)人會(huì)議和債權(quán)人委員會(huì)的監(jiān)督。

31.N根據(jù)《公司法》的規(guī)定，董事會(huì)應(yīng)于創(chuàng)立大會(huì)結(jié)束后三十日內(nèi)，申請(qǐng)?jiān)O(shè)立登記。

32.Y本題考核點(diǎn)為獨(dú)立董事的概念。上市公司獨(dú)立董事是指不在公司擔(dān)任董事外的其他職務(wù)，并與其所受聘的上市公司及其主要股東不存在可能妨礙其進(jìn)行獨(dú)立客觀判斷的關(guān)系的董事。

33.N本題考核抵銷權(quán)的規(guī)定。根據(jù)《企業(yè)破產(chǎn)法》的規(guī)定，債務(wù)人的債務(wù)人在破產(chǎn)申請(qǐng)受理后取得他人對(duì)債務(wù)人的債權(quán)的，不得抵銷

34.N根據(jù)《合同法》規(guī)定，合同無效、被撤銷或者終止的，不影響合同中獨(dú)立存在的解決爭議條款的效力。

35.N本題考核票據(jù)抗辯的限制。根據(jù)規(guī)定，票據(jù)持有人遺失票據(jù)后，向人民法院申請(qǐng)公示催告。在人民法院公示催告公告發(fā)布之前，代理付款人已經(jīng)按照規(guī)定程序善意付款，付款人以已經(jīng)公示催告為由拒付代理付款人已經(jīng)墊付的款項(xiàng)的，人民法院"不予以支持"

36.Y本題考核三個(gè)有關(guān)中外合資經(jīng)營企業(yè)的法律問題。（1）關(guān)于中外合資經(jīng)營企業(yè)投資總額與注冊資本的比例。根據(jù)規(guī)定，中外合資經(jīng)營企業(yè)投資總額在1000萬美元以上至3000萬美元(含3000萬美元)的，其注冊資本至少應(yīng)占投資總額的2/5，其中投資總額在1250萬美元以下的，注冊資本不得低于500萬美元。本題該企業(yè)投資總額為1200萬美元，注冊資本為520萬美元，是符合法律規(guī)定的。（2）關(guān)于中外合資經(jīng)營企業(yè)外國合作者的投資比例。根據(jù)規(guī)定，中外合資經(jīng)營企業(yè)的注冊資本中，外國合營者的投資比例一般不低于25%。本題該外國合營者的投資比例為30．77%，是符合法律規(guī)定的。（3）關(guān)于中外合資經(jīng)營企業(yè)的出資期限。根據(jù)規(guī)定，中外合資經(jīng)營企業(yè)一次繳付出資的，合營各方出資應(yīng)自企業(yè)營業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日起6個(gè)月內(nèi)一次繳清。因此，其出資期限也是符合法律規(guī)定的。

【該題針對(duì)“外商投資企業(yè)的出資方式、比例及期限”,“外國投資者并購境內(nèi)企業(yè)注冊資本和支付期限的相關(guān)規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

37.Y本題為今年教材中新增加的內(nèi)容。

38.N本題考核特殊目的公司的境外上市融資收入調(diào)回境內(nèi)的方式。根據(jù)規(guī)定，融資收入可采取以下方式調(diào)回境內(nèi)：向境內(nèi)公司提供商業(yè)貸款；在境內(nèi)新設(shè)外商投資企業(yè)；并購境內(nèi)企業(yè)。

39.Y侵犯商業(yè)秘密，就是指經(jīng)營者不正當(dāng)獲取披露或使用權(quán)利人商業(yè)秘密的行為。

40.N并非所有有限責(zé)任公司董事會(huì)中都有職工代表。

41.A公司的存續(xù)期限符合擬上市公司的條件。根據(jù)規(guī)定股份有限公司應(yīng)自成立后持續(xù)經(jīng)營時(shí)間應(yīng)在3年以上但有限責(zé)任公司按原賬面凈資產(chǎn)值折股整體變更為股份有限公司的持續(xù)經(jīng)營時(shí)間可以從有限責(zé)任公司成立之日起計(jì)算并達(dá)3年以上。本題中A公司雖然成立后持續(xù)經(jīng)營時(shí)間不滿3年但由于A公司是由有限責(zé)任公司按原賬面凈資產(chǎn)值折股整體變更為股份有限公司的持續(xù)經(jīng)營時(shí)間可以從有限責(zé)任公司成立之日起計(jì)算本題A公司已滿3年因此其存續(xù)期限符合擬上市公司的條件。A公司的存續(xù)期限符合擬上市公司的條件。根據(jù)規(guī)定,股份有限公司應(yīng)自成立后,持續(xù)經(jīng)營時(shí)間應(yīng)在3年以上,但有限責(zé)任公司按原賬面凈資產(chǎn)值折股整體變更為股份有限公司的,持續(xù)經(jīng)營時(shí)間可以從有限責(zé)任公司成立之日起計(jì)算,并達(dá)3年以上。本題中,A公司雖然成立后持續(xù)經(jīng)營時(shí)間不滿3年,但由于A公司是由有限責(zé)任公司按原賬面凈資產(chǎn)值折股整體變更為股份有限公司的,持續(xù)經(jīng)營時(shí)間可以從有限責(zé)任公司成立之日起計(jì)算,本題A公司已滿3年,因此其存續(xù)期限符合擬上市公司的條件。

42.在設(shè)備抵押擔(dān)保期間甲與丙之間的抵押物轉(zhuǎn)讓行為無效。根據(jù)規(guī)定抵押期間抵押人未經(jīng)抵押權(quán)人同意不得轉(zhuǎn)讓抵押財(cái)產(chǎn)但受讓人代為清償債務(wù)消滅抵押權(quán)的除外。本題中甲轉(zhuǎn)讓抵押物時(shí)未經(jīng)銀行同意所以轉(zhuǎn)讓行為是無效的。在設(shè)備抵押擔(dān)保期間,甲與丙之間的抵押物轉(zhuǎn)讓行為無效。根據(jù)規(guī)定,抵押期間,抵押人未經(jīng)抵押權(quán)人同意,不得轉(zhuǎn)讓抵押財(cái)產(chǎn),但受讓人代為清償債務(wù)消滅抵押權(quán)的除外。本題中甲轉(zhuǎn)讓抵押物時(shí)未經(jīng)銀行同意,所以轉(zhuǎn)讓行為是無效的。

43.0①該重大資產(chǎn)重組事項(xiàng)在股東大會(huì)通過網(wǎng)絡(luò)投票方式表決是合法的。根據(jù)規(guī)定,上市公司就重大資產(chǎn)重組事宜召開股東大會(huì),應(yīng)當(dāng)以現(xiàn)場會(huì)議形式召開,并應(yīng)當(dāng)提供網(wǎng)絡(luò)投票或者其他合法方式為股東參加股東大會(huì)提供便利。②持有34％股份的股東贊成,可以通過該決議,根據(jù)規(guī)定,上市公司股東大會(huì)就重大資產(chǎn)重組事項(xiàng)作出決議,必須經(jīng)出席會(huì)議的股東所持表決權(quán)的2／3以上通過。本案例中,親自出席會(huì)議的股東和代理出席會(huì)議的股東所持表決權(quán)共50％,特別決議通過的比例是其2／3(50％×2／3=33．33％)以上,而實(shí)際表決時(shí)有持34％(4％+30％)股份的股東投了贊成票,高于該法定比例,因此該決議事項(xiàng)可以通過。

44.【正確答案】：（1）①凈資產(chǎn)收益率符合發(fā)行條件。根據(jù)規(guī)定，上市公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換債券的條件之一是，最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率平均不低于6%?？鄢墙?jīng)常性損益后的凈利潤與扣除前的凈利潤相比，以低者作為加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率的計(jì)算依據(jù)。本題中，甲公司計(jì)劃于2007年發(fā)行可轉(zhuǎn)換債券，3年即2006年、2005年、2004年的凈資產(chǎn)收益率分別為8.8%[（4480－342）÷47250]、8.2%（3115÷38165）、9.4%[（3120－65）÷32550]，資產(chǎn)收益率平均不低于6%。

②累計(jì)公司債券余額符合發(fā)行條件。根據(jù)規(guī)定，上市公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換債券的條件之一是，本次發(fā)行后累計(jì)公司債券余額不超過最近一期末凈資產(chǎn)額的40%。本題中，甲公司有未到期債券2000萬元，本次擬發(fā)行債券額為8000萬元，所以本次發(fā)行后累計(jì)公司債券余額為10000萬元，最近一期末凈資產(chǎn)額為47250萬元，債券余額未超過凈資產(chǎn)額的40%。

③年均可分配利潤符合發(fā)行條件。根據(jù)規(guī)定，上市公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換債券的條件之一是，最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度實(shí)現(xiàn)的年均可分配利潤不少于公司債券1年的利息。本題中，甲公司最近3年實(shí)現(xiàn)的年均可分配利潤為836萬元[（1030＋810＋670）÷3]，大于公司債券1年的利息（8000×3.2%＝256萬元）

（2）①可轉(zhuǎn)換公司債券的期限符合法律規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，可轉(zhuǎn)換公司債券的最短期限為1年，最長期限為6年。本題中，甲公司董事會(huì)擬訂發(fā)行的是4年期的可轉(zhuǎn)換債券，符合法律要求。

②可轉(zhuǎn)換債券轉(zhuǎn)為股票的期限不符合法律規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，可轉(zhuǎn)換公司債券自發(fā)行之日起6個(gè)月方可轉(zhuǎn)換為公司股票。本題中，甲公司擬訂的轉(zhuǎn)股期為自發(fā)行之日起3個(gè)月，未達(dá)到最低期限。

（3）①轉(zhuǎn)換價(jià)格不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，上市公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券的，轉(zhuǎn)股價(jià)格應(yīng)不低于募集說明書公告日前20個(gè)交易日該公司股票交易均價(jià)和前一交易日的均價(jià)。

②對(duì)轉(zhuǎn)股價(jià)格不作任何調(diào)整不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券后，因配股、增發(fā)、送股、派息、分立及其他原因引起上市公司股份變動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)同時(shí)調(diào)整轉(zhuǎn)股價(jià)格。

（4）①甲公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券應(yīng)當(dāng)提供擔(dān)保。根據(jù)規(guī)定，公開發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券，應(yīng)當(dāng)提供擔(dān)保，但最近一期末經(jīng)審計(jì)的凈資產(chǎn)不低于人民幣15億元的公司除外。本題中，甲公司最近一期末經(jīng)審計(jì)的凈資產(chǎn)為47250萬元，不足15億元。

②擔(dān)保人不符合規(guī)定。首先，根據(jù)規(guī)定，公開發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券，以保證方式提供擔(dān)保的，應(yīng)當(dāng)為連帶責(zé)任擔(dān)保。本題中，甲公司的保證人的擔(dān)保形式為一般保證。其次，根據(jù)規(guī)定，證券公司或上市公司不得作為發(fā)行可轉(zhuǎn)債的擔(dān)保人，但上市商業(yè)銀行除外。本題中，乙公司不是上市商業(yè)銀行，證券公司不得作為擔(dān)保人。

（5）提案的表決不能通過。根據(jù)規(guī)定，股份有限公司股東大會(huì)的決議分為特別決議和一般決議。特別決議須經(jīng)出席會(huì)議的股東所持表決權(quán)的2/3以上通過。上市公司須經(jīng)股東大會(huì)以特別決議通過的事項(xiàng)包括發(fā)行公司債券。本題中，甲股份公司對(duì)董事會(huì)提交的發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券提案表決情況是，贊成票占出席有表決權(quán)股份總數(shù)的60%，沒有達(dá)到出席會(huì)議股東有表決權(quán)的2/3以上，因此，不能通過該提案（1分）。

（1）①TheROE(returnonequity)meetstherequirementsoftheissuance.Accordingtotheregulations,oneoftherequirementsthattheweightedaveragenetassetsreturnsratioachievedinthelastthreefiscalyearsshallnotbelessthan6%beforealistedcompanyissuingconvertiblebond.Comparingthenetprofitbeforenon-recurringprofitandlossdeductiontotheonesafterthededuction,theloweroneistakenasthecalculatedbasisofweightedaveragenetassetsreturnsratio.Inthiscase,CompanyAplanstoissuetheconvertiblebondin2007,and8.8%[（4480－342）÷47250]、8.2%（3115÷38165）、9.4%[（3120－65）÷32550]aretheROEof2004，2005and2006,whoseaveragesisnolessthan6%.

②Theaccumulatedbondbalanceisinlinewiththeissueconditions.Undertheprovision,theaccumulatedbondbalanceofthisissuanceshallconstitutenomorethan40%ofthelatestnetassetofacompany,whichisonerequirementofalistedcompanywhocanissueconvertiblebond.Inthiscase,thebondpriortoitsmaturitydateofCompanyAis20millionyuan,andtheamountoftheissuebondsis80millionyuan,thereforetheaccumulatedbondbalanceshallbe100millionyuan.Withthelatestnetassetupto472.5millionyuan,thebondbalancehasnotexceededto40%ofthetotalnetassetofthecompany.

③Theaverageannualdistributableprofitsfittheissuecondition.Byrules,theaverageannualdistributableprofitsachievedinthelastthreefiscalyearsshallnotbelessthanthetotalofone-yearinterestofthecorporatebond.Inthiscase,theaverageannualdistributableprofitsofthelatestthreeyearsofCompanyAis8.36[（1030＋810＋670）÷3]millionyuan,whichismorethanthecompany’soneyearinterest（8000×3.2%＝2.56millionyuan）.

（2）①Thedeadlineoftheconvertiblebondofthecompanymeetstherules.Itislaiddownthattheminimumtermoftheconvertiblebondisoneyearandthemaximumtermsixyears.Inthiscase,thedurationoftheconvertiblebondthattheboardofCompanyAhasmadeisfouryears,whichcomplieswiththelegalrequirements.

②Thetimelimitofthetransitionfromconvertiblebondtosharesisnotconsistentwithlaws.Asstipulated,cantheconvertiblebondconverttocompanysharesaftersixmonths.Inthiscase,CompanyAplanstotaketheconversioninthreemonths,whichiscertainlynotfitfortheminimumtimelimit.

（3）①Theconversionpriceisagainsttherule.Undertheregulations,whenalistedcompanyissuesconvertiblebond,theconversionpriceshallnotbelowerthanthecompany’saveragestocktradingpriceissued20tradingdaysbeforethepreliminaryprospectusannounced,andnotlowerthantheaveragepriceofprevioussession.

②Theactthatthecompanydoesnotadjusttheconversionpriceisunlawful.Bylaw,afterissuingconvertiblebond,thesharesofalistedcompanychangesbecauseofallotmentofshares,furtherissuing,allocationofbonus,dividendsandotherreasons,theconversionpriceshallbeadjustedatthesametime.

（4）①CompanyAthatissuingtheconvertiblebondshallprovideguarantee.Underthelaw,whenacompanyissuesconvertiblebondpubliclyshallprovideguarantee,exceptforthosecompanieswhoselatestunauditednetassetsarelessthan1.5billionyuan.Inthiscase,thelatestunauditednetassetofCompanyAis472.5millionyuanwhichislessthan1.5billi