房土兩稅明細(xì)申報系統(tǒng)常見問題解答

房土兩稅明細(xì)申報系統(tǒng)常見問題解答[1]-實用文檔-第一篇：房土兩稅明細(xì)申報系統(tǒng)常見問題解答[1]

房土兩稅明細(xì)申報系統(tǒng)常見問題

1、為什么無論稅源登記怎么修改，總是湊不到應(yīng)繳稅款？明細(xì)申報系統(tǒng)高度智能化，系統(tǒng)可以根據(jù)納稅人的變更情況，自動生成差額應(yīng)補(bǔ)退稅款，其對稅款所屬期的控制是嚴(yán)謹(jǐn)?shù)摹?/p>

需要注意的是，明細(xì)申報系統(tǒng)不是“計算器”，納稅人前期應(yīng)補(bǔ)的稅款不能通過調(diào)整本期計稅依據(jù)生成應(yīng)補(bǔ)稅額，從而達(dá)到少繳滯納金或者逃避處罰的目的。

稅源登記的基本原則是真實性原則，納稅人在辦理稅源登記時，一定要按照房產(chǎn)土地的真實情況填寫。在對稅源登記進(jìn)行修改時一定要“還其本來面目”。只要稅源登記是正確的，其生成的應(yīng)繳稅款（包括前期應(yīng)補(bǔ)退稅款）就一定是正確的。

2、房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅的申報期是如何規(guī)定的？

企業(yè)按季申報，申報期為季后15日內(nèi)。個人按半年申報，申報期為半年后15日內(nèi)。

納稅人在一個季度內(nèi)實際收取的所有租金（不考慮租金涵蓋月份和年度），均應(yīng)當(dāng)按月歸依，并于季后15日內(nèi)匯總申報從租房產(chǎn)稅。

3、如何理解稅源登記中的“所屬期起”、“所屬期止”？稅源登記中的“所屬期”是指稅款所屬期。房產(chǎn)稅和土地使用稅按月計算，本月新增的房產(chǎn)土地從次月（指稅款所屬期）開始納稅，本月減少的房產(chǎn)土地從次月（指稅款所屬期）停止納稅。從租繳納房產(chǎn)稅的納稅人，其稅款所屬期為收到租金的月份。

4、所有房產(chǎn)都用于出租，是否應(yīng)當(dāng)辦理從價登記？

無論納稅人房產(chǎn)是否用于出租，都必須辦理從價登記，從價登記信息發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)按月變更。納稅人房產(chǎn)用于出租的，應(yīng)當(dāng)在從價登記中記錄“出租面積”和“出租原值”，未記錄“出租面積”和“出租原值”的，將無法進(jìn)行下一步從租登記。

5、一幢房屋分租16家，從租房產(chǎn)如何填寫？

以產(chǎn)權(quán)證（無證的按幢）為基本單位，先登記從價，后登記從租。從價登記信息中應(yīng)當(dāng)填寫出租面積和出租原值（從價計稅依據(jù)＝計稅原值－出租原值－免稅原值－減稅原值）。“合同租金總收入”和“本期應(yīng)稅租賃收入”填寫16家租金合計數(shù)，不分?jǐn)偟礁骷?。“承租方名稱”可填寫“某某公司等”。

6、16家租金不是在一個月份收齊，分別在不同月份收到，如何填寫？從租房產(chǎn)租金收入按月匯總填寫，如2014年7月收取了5家，合計金額10萬，2014年8月收取了10家，合計金額20萬，則2014年10月申報期結(jié)束前，應(yīng)當(dāng)?shù)怯泝蓷l從租信息：第一條所屬期起填2014-07，本期應(yīng)稅租金收入填10萬；第二條所屬期起填2014-08，本期應(yīng)稅租金收入填20萬。如果三季度所屬期內(nèi)未實際收到租金，則無本期需進(jìn)行從租登記。

7、2014年6月30日之前收取的租金，已經(jīng)在大廳開票繳稅，如何填寫？

2014年6月30日前收取的租金收入，不必進(jìn)行從租登記。

8、2014年7月收取2014年全年的租金，并已經(jīng)在大廳開票繳稅，如何填寫？

在2014年10月申報期內(nèi)進(jìn)行從租登記，將全年租金收入填寫在的“本期應(yīng)稅租金收入”中（所屬期起為2014-07），若無其他租賃行為的，四季度可不再進(jìn)行從租登記和從租申報。

9、某單位A房產(chǎn)總面積120平方，2014年7-8月出租了100平方，9月出租了120平方，如何填寫？

先在從價房產(chǎn)中填寫“建筑面積”120平方，“出租面積”100平方，“所屬期起”填“2014-07”，“所屬期止”自動為“2050－12”，填好后保存；9月份對此條記錄后再點“變更”按鈕，進(jìn)入后修改所屬期起為“2014-09”，“出租面積”修改為120平方，并相應(yīng)修改“出租房產(chǎn)原值”，修改后點保存即可。系統(tǒng)自動生成新記錄，并保存歷史記錄。

10、A單位租給B單位4棟樓，統(tǒng)一收取租金，合計100萬，如何填寫？A單位按規(guī)定進(jìn)行從價登記和從租登記。從價登記以產(chǎn)權(quán)證為基本單位（如果有4張產(chǎn)權(quán)證則登記4條從價登記記錄）。納稅人進(jìn)行從租登記時，可自行將租金在4棟樓之間合理分?jǐn)?，分別填入不同的房產(chǎn)從租登記表中。

11、某單位A樓分別租給了甲、乙兩企業(yè)，甲企業(yè)的租期是—，乙企業(yè)的租期是，租金都是在2013年12月收取，發(fā)票已在大廳開具，房產(chǎn)稅已經(jīng)繳納，從租房產(chǎn)中“所屬租賃期起止”如何填寫？

所屬租賃期起填寫：“2013－12”，所屬租賃期止填寫：“2014－12”，按最早開始和最晚結(jié)束填寫，無需精確。

12、已經(jīng)在門臨或者其他渠道繳納全部稅款或者部分稅款如何處理？納稅人仍然應(yīng)當(dāng)按規(guī)定使用新系統(tǒng)辦理稅源登記，并進(jìn)行納稅申報，在生成的納稅申報表上將已繳稅款填寫在“已納稅額”欄。

13、申報表中為什么沒有“已繳稅款”欄目？

申報表生成后點擊“申報”按鈕后，再次生成的申報表中會有“已納稅額”欄。填寫“已納稅額”時應(yīng)當(dāng)注意已繳稅款的所屬期。

14、發(fā)生申報錯誤如何處理？

發(fā)生申報錯誤的原因必然是稅源登記錯誤，納稅人應(yīng)當(dāng)先修正稅源登記，再重新進(jìn)行補(bǔ)申報，系統(tǒng)將自動生成應(yīng)補(bǔ)繳稅款。多繳的稅款可申請退稅或者在下期抵繳（在已納稅額欄填寫）。

15、在修改稅源登記后，上一申報期為什么會生成應(yīng)繳數(shù)的負(fù)數(shù)？房產(chǎn)土地的稅源登記信息始終保持“連續(xù)不中斷、不交叉、不重復(fù)”的狀態(tài)。納稅人在修改稅源登記信息時，一定要先準(zhǔn)確選定所要修改的“所屬期起”和“所屬期止”，否則將影響以前所屬期應(yīng)補(bǔ)退稅額。

16、稅目登記錯誤如何修改？

直接修改稅源登記，重新選擇稅目后保存（不需要注銷原登記再重新登記）。保存后應(yīng)當(dāng)點擊申報按鈕，進(jìn)行補(bǔ)申報。

17、納稅人本期沒有房土兩稅應(yīng)納稅額，但是有稅種鑒定，網(wǎng)上報稅系統(tǒng)提示房土兩稅未申報，如何處理？

在不進(jìn)行房土信息登記的情況下，可先點擊“申報”按鈕，再點擊右上方“零申報”按鈕，辦理零申報。

同時，若您認(rèn)為單位不存在房土兩稅的納稅義務(wù)，也可至我局窗口申請刪除房土兩稅納稅鑒定，需提供加蓋公章的書面申請、新簽訂的房產(chǎn)承租合同、拆遷協(xié)議等證明材料。

18、補(bǔ)申報以前所屬期稅款時，如何查詢補(bǔ)繳前期稅款的滯納金？點擊“申報”按鈕后，可再點擊右上方“滯納金計算”按鈕，可查詢截止申報當(dāng)日的滯納金。需要注意的是，納稅人實際繳納的滯納金為截止實際扣款入庫當(dāng)日的滯納金。

19、為什么房產(chǎn)土地登記信息中存在“已申報”記錄和“未申報”記錄？

對于新增登記，以及一次申報后至下一次申報前被修改過一次（或多次）的稅源信息，系統(tǒng)標(biāo)示為“未申報”。

納稅人在完成一次申報后，此前標(biāo)示為“未申報”的信息，將全部轉(zhuǎn)變?yōu)椤耙焉陥蟆睜顟B(tài)。

明細(xì)申報系統(tǒng)屬于傻瓜式的操作平臺，“已申報”和“未申報”狀態(tài)收系統(tǒng)自動控制，其作用只是便于查詢和識別，納稅人在實際操作時不必考慮此問題。

20、納稅人房土信息并無變化，只是因為以往未申報、漏申報而被查補(bǔ)，這種情況納稅人在系統(tǒng)中如何進(jìn)行變更登記？

如果查補(bǔ)稅款的所屬期在明細(xì)申報系統(tǒng)上線前，可不必通過明細(xì)申報系統(tǒng)進(jìn)行申報（不涉及明細(xì)申報系統(tǒng)稅源信息的修改）。如果查補(bǔ)稅款的所屬期在明細(xì)申報系統(tǒng)上線后并且查補(bǔ)稅款在大廳已經(jīng)申報繳納的，則應(yīng)通過明細(xì)申報系統(tǒng)修改稅源信息，申報時可填寫“已繳稅金”項目。

21、正常變更納稅人2014年三季度完成申報后，如果10月、11月、12月登記信息發(fā)生了變化，納稅人應(yīng)當(dāng)在四季度申報前(2015年1月份申報期前)完成變更登記。

23、房產(chǎn)計稅原值

填寫從價計征房產(chǎn)稅計稅原值（即計稅依據(jù)，包括應(yīng)當(dāng)計入房產(chǎn)原值的地價）。此處應(yīng)當(dāng)填寫“原值”，而不是打七折后的“余值”。

24、申報

納稅人應(yīng)當(dāng)仔細(xì)核對申報數(shù)據(jù)是否準(zhǔn)確。如果申報數(shù)據(jù)有誤，請先修改登記信息，再進(jìn)行申報操作。

第二篇：房土兩稅明細(xì)申報系統(tǒng)操作指南房土兩稅明細(xì)申報系統(tǒng)操作指南

（納稅人可打開視圖――文檔結(jié)構(gòu)圖,觀看操作指南）

1城鎮(zhèn)土地使用稅操作

土地登記

初始登記

宗地總體信息登記

打開網(wǎng)上申報系統(tǒng)系統(tǒng)，打開房土兩稅稅源登記界面，點擊“登記”按鈕，可進(jìn)入城鎮(zhèn)土地使用稅登記界面

點擊“登記”按鈕，可進(jìn)入宗地登記界面

點擊下圖右上方“新增宗地登記”進(jìn)入登記界面。

宗地總體信息登記界面：

總體要求

土地使用稅遵循“誰納稅誰登記”原則，只要是城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人，就必須辦理宗地登記。

納稅人應(yīng)當(dāng)按照”明細(xì)登記“的要求，根據(jù)土地證逐行填寫。無土地證的土地應(yīng)當(dāng)按宗地逐行填寫。納稅人不得將多個宗地合并成一條記錄填寫

納稅人應(yīng)當(dāng)逐項認(rèn)真填寫登記內(nèi)容。底紋為藍(lán)色的為必填項，納稅人應(yīng)當(dāng)完整、如實填寫所有字段。必填項不能為空，非必填項存在可填內(nèi)容的都應(yīng)當(dāng)完整、清晰地填寫，不可省略。所填代碼應(yīng)當(dāng)與代碼表仔細(xì)核對，不能超出代碼表范圍。

字段說明

稅務(wù)管理碼和納稅人名稱系統(tǒng)自動帶入。

土地唯一代碼系統(tǒng)自動生成。

市、縣（區(qū)）、鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）：根據(jù)稅務(wù)登記信息生成，納稅人可根據(jù)土地座落修改鄉(xiāng)鎮(zhèn)街道信息。

詳細(xì)地址：填寫土地的座落地址，須完整填寫詳細(xì)地址。

土地名稱：納稅人自行編寫，以便于識別，如1號土地，戴南鎮(zhèn)1號土地，新泰路土地等等。

土地證書號：請根據(jù)土地證填寫。未領(lǐng)取土地證的不填寫。

證書地號：字符型。請根據(jù)土地證中的證收地號填寫。未領(lǐng)取土地證的不填寫。

土地性質(zhì)：下拉選擇。

土地用途：下拉選擇。

土地總面積：根據(jù)納稅人實際占用的土地面積填寫，以此為計稅依據(jù)。此面積為全部面積，包括減稅面積和免稅面積。房地產(chǎn)企業(yè)開發(fā)產(chǎn)品出售后，應(yīng)稅土地面積逐漸減少的，此處仍然填寫原始總面積。

土地總價＝“其中：取得土地使用權(quán)支付金額”＋“土地開發(fā)成本”?！捌渲校喝〉猛恋厥褂脵?quán)支付金額”與“土地開發(fā)成本”兩項必須填一項，確實為0的可填0。政府減免或者返還的地價可從土地總價中減去。填寫土地總價后，系統(tǒng)將提供地價分配計入房產(chǎn)原值的計算器。數(shù)據(jù)導(dǎo)入后，納稅人應(yīng)當(dāng)手工將房產(chǎn)與土地關(guān)聯(lián)（在房產(chǎn)登記中逐條選擇房產(chǎn)所在的土地）。

初始取得時間：填寫納稅人取得該土地的時間（合同約定的土地交付時間）。根據(jù)土地轉(zhuǎn)讓或者出讓合同約定的交付時間填寫，無轉(zhuǎn)讓或者出讓合同的，根據(jù)實際情況填寫。初始取得時間應(yīng)當(dāng)小于土地明細(xì)登記中的“所屬期起”。

宗地總體登記填寫完成后，還需要繼續(xù)登記明細(xì)應(yīng)稅信息。如果此時登記點擊“保存”按鈕，系統(tǒng)將自動提示須進(jìn)行明細(xì)登記。

宗地明細(xì)信息登記

點擊界面下方“增加”按鈕，可進(jìn)行宗地明細(xì)登記界面。

2總體要求

納稅人應(yīng)當(dāng)逐項認(rèn)真錄入，底紋為藍(lán)色的為必填項。右方信息可拖到下方滾動條繼續(xù)填寫。

字段說明

土地名稱：由納稅人自行編寫（系統(tǒng)自動帶入，如存在多條明細(xì)記錄，則應(yīng)當(dāng)區(qū)分編寫。）

納稅人類型：土地使用稅遵循“誰納稅誰登記”原則，在登記時應(yīng)當(dāng)注明“納稅類型”，如“權(quán)屬所有人”、“集體土地使用人”(包括承租集體土地)、“無償使用人”(納稅單位無償使用免稅單位土地)、“代管人”、“實際使用人”等等。

土地用途：下拉選擇。

地段等級代碼：即稅目稅額，如果不清楚請咨詢主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。

土地面積：即計稅依據(jù)，包括減稅面積和免稅面積。

免稅代碼：點擊“免稅代碼”時，系統(tǒng)將彈出對話框，由納稅人自行選擇適用減免稅事項，點擊“確定”按鈕返回。在填寫免稅事項時應(yīng)當(dāng)注意，免稅事項應(yīng)當(dāng)?shù)街鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)辦理備案。

免稅面積：選擇“免稅代碼”后（免稅代碼不為空），“免稅面積”就必須填寫(不能為0或為空)。

“減稅代碼”和“減稅面積”的操作比照上述方法。

“免稅面積”與“減稅面積”之和必須小于土地面積。

所屬期起：指稅款所屬期起，初始上線時，填寫上線月份。

所屬期止：首次登記時，“所屬期止”默認(rèn)為“2050年12月”，表示當(dāng)前狀態(tài)。正常情況下(進(jìn)行“注銷操作前”)，所有土地的記錄都必須存在當(dāng)前狀態(tài)。納稅人進(jìn)行“注銷”操作后，該土地將不存在當(dāng)前狀態(tài)。

如果同一宗地包括兩種或兩種以上的應(yīng)稅土地等級(或者包括兩種免稅類型以上的免稅土地)，則需要拆分明細(xì)登記。點擊“增加按鈕”可繼續(xù)進(jìn)行下一條明細(xì)登記，應(yīng)當(dāng)注意拆分面積之和應(yīng)當(dāng)?shù)扔凇白诘乜傮w登記”中的“土地總面積”。（房地產(chǎn)企業(yè)可以不相等）

登記完成后點擊界面右上方“保存”按鈕可完成登記。

如果納稅人有多塊宗地的，可重復(fù)上述操作進(jìn)行登記。

變更登記

變更后，同一土地可能會形成不同所屬期的有效記錄。同一土地的有效記錄連續(xù)不中斷、不交叉、不重復(fù)。正常變更登記

正常變更登記是指納稅人登記信息發(fā)生變化，納稅人應(yīng)進(jìn)行的正常性變更操作。例如，納稅人2013年1季度完成申報后，如果4月、5月、6月登記信息發(fā)生了變化，納稅人應(yīng)當(dāng)在二季度申報前(7月15日前)完成變更登記。宗地總體登記的變更

納稅人可直接修改相關(guān)信息，點擊“保存”按鈕后保存。土地明細(xì)登記的變更

點擊右下方“變更”按鈕，可進(jìn)入土地明細(xì)登記的變更界面。

界面上方為原始信息(供比對)，下方為修改后的信息。

下方紅色圈內(nèi)的項目為不影響應(yīng)納稅額的信息，可直接修改保存。藍(lán)色圈內(nèi)的信息為不可修改信息。其他為影響稅額的信息。

4未申報信息的變更(不影響稅額信息)不影響稅額的未申報信息可直接修改保存。未申報信息的變更(影響稅額信息)如果納稅人需要變更的是“未申報”(見變更按鈕左側(cè))的信息，那么可直接修改并保存。處于“未申報”狀態(tài)的記錄包括新登記記錄和修改后尚未進(jìn)行申報的記錄。例如，該納稅人土地面積從2013年4月起應(yīng)當(dāng)變更為4000平方米，則應(yīng)當(dāng)將“所屬期起”修改為“2013年4月”，“土地面積”修改為“4000”。

點擊“保存”按鈕后，原登記信息將拆分成兩條，一條所屬期為2013年4月至當(dāng)前，面積為4000平方米(當(dāng)前有效)。另一條所屬期為2013年1月至3月，面積為3000平方米。需要注意的是，2013年1月至3月的記錄仍然屬于有效記錄(歷史有效)，表示在該所屬期內(nèi)的有效納稅狀態(tài)。

點擊上圖“確定”按鈕后將提示修改成功，同時提示修改“宗地總體登記”中的土地面積。納稅人應(yīng)當(dāng)將“宗地總體登記”中的“土地總面積”修改為40000平方米。

如果修改時不涉及“所屬期起止”，系統(tǒng)將直接保存，不做拆分操作。

如果只是將“所屬期起”變大，不修改其他信息，則表示前一段所屬期(變大后與變大前的差額)不存在納稅義務(wù)，系統(tǒng)將直接保存，不做拆分操作。但執(zhí)行此操作時，系統(tǒng)將禁止造成所屬期“中斷”的操作(下同)。

如果需要同時修改數(shù)月數(shù)據(jù)(例如一季度申報后，需要同時修改4月、5月、6月數(shù)據(jù))，應(yīng)當(dāng)逐月分次進(jìn)行修改，即重復(fù)上述操作即可。

注意：為防止誤操作，對“未申報”狀態(tài)的記錄，系統(tǒng)不允許修改所屬期止(下同)。已申報信息的變更(不影響稅額信息)不影響稅額信息可直接修改保存。

5已申報信息的變更(影響稅額信息)如果登記信息處于“已申報”狀態(tài)(已經(jīng)完成申報的記錄)，只要修改信息涉及稅款或所屬期變化，則將生成一條或數(shù)條新記錄(有效記錄)替代原記錄，原記錄廢止但仍然永久性保存。如果修改信息不涉及稅款和所屬期變化，可直接操作和保存。

點擊上圖“變更”按鈕，可對“已申報”記錄進(jìn)行修改。例如，該納稅人從“2013年5月”起，免稅面積增加了“1000”平方米，可如實進(jìn)行修改保存。(須選擇免稅代碼)

點擊“保存”按鈕后彈出如下窗口提示：生成兩條新記錄，第一條2013年1月至4月數(shù)據(jù)不變，第二條2013年5月至當(dāng)前免稅面積增加1000平米。原記錄(2013年1月至當(dāng)前)被替代廢止(系統(tǒng)永久保留糾錯過程。)糾錯變更登記

如果納稅人前期已經(jīng)申報的信息發(fā)生錯誤，則需要進(jìn)行糾錯變更登記。在一般情況下，糾錯變更登記的操作對象為“已申報”記錄。

補(bǔ)充性糾錯變更(從頭開始增加部分所屬期)例如，納稅人一塊土地，初始登記時從2013年1月(所屬期起)開始納稅，后來發(fā)現(xiàn)應(yīng)當(dāng)從2012年5月開始納稅。納稅人只需在變更時，將“所屬期起”修改為2012年5月后保存即可。

6刪除性糾錯變更(從頭開始刪除部分所屬期)接上例，如果納稅人后來發(fā)現(xiàn)，該土地應(yīng)當(dāng)從2012年7月開始納稅。納稅人應(yīng)當(dāng)將所屬期選定為“2012年5月”至“2012年6月”，將“土地面積”和“免稅面積”全部修改為0。

點擊“保存”按鈕后，系統(tǒng)彈出窗口提示：生成兩條新記錄，第一條2012年5月至6月面積為0，第二條2012年7月至12月數(shù)據(jù)不變。原記錄(2012年5月至12月)被替代廢止(系統(tǒng)永久保留糾錯過程。)

需要注意的是，由于記錄在5月和6月已經(jīng)申報納稅，因此5月和6月的記錄不可刪除。直接將所屬期起改為2012年7月是無意義的，這樣不會產(chǎn)生應(yīng)退稅款。替代性糾錯變更(部分所屬期登記錯誤)

接上例，如果納稅人發(fā)現(xiàn)2012年8月至10月的土地面積應(yīng)當(dāng)是4000平方米，則需要將“所屬期起止”修改為2012年8月至10月，將“土地面積”修改為4000。

點擊”保存”按鈕后，系統(tǒng)彈出窗口提示：生成三條新記錄，第一條2012年7月至7月數(shù)據(jù)不變，第二條2012年8月至10月土地面積變更為4000，第三條2012年11月至12月數(shù)據(jù)不變。原記錄(2012年7月至12月)被替代廢止(系統(tǒng)永久保留糾錯過程。)

7糾錯之后再糾錯

糾錯完成后，替代廢止記錄的新記錄處于“未申報”狀態(tài)，如果需要繼續(xù)對“未申報”狀態(tài)的記錄繼續(xù)進(jìn)行修改，其操作方法參照“正常變更”中的“未申報信息的變更”。

記錄刪除

處于“未申報”狀態(tài)的記錄存在“刪除”按鈕。但能夠刪除的記錄應(yīng)當(dāng)符合三個條件：一是處于“未申報”狀態(tài)，二是此記錄是該土地記錄中所屬期最早的一條(刪除后不會造成所屬期中斷或者無當(dāng)前狀態(tài))，三是該條記錄的所屬期中不涉及廢止記錄(如果所屬期涉及廢止記錄，說明該記錄是由廢止記錄變更而來，不可刪除)。

注銷登記

正常注銷

當(dāng)前有效記錄可辦理注銷登記。

點擊上圖“注銷”按鈕，可進(jìn)入注銷登記界面。

納稅人應(yīng)當(dāng)填寫“土地轉(zhuǎn)出日期”和“所屬期止”。“土地轉(zhuǎn)出日期”的年月應(yīng)當(dāng)與“所屬期止”的年月相同。

需要注意的是，“所屬期止”應(yīng)當(dāng)大于等于該土地已經(jīng)申報的最大所屬期。(系統(tǒng)控制)系統(tǒng)自動填入“注銷日期”(當(dāng)前日期)。

處于注銷狀態(tài)的記錄仍然是有效記錄。處于注銷狀態(tài)的記錄不可以修改。如確需修改，則應(yīng)當(dāng)先“撤銷注銷”。

錯誤注銷的恢復(fù)

已經(jīng)注銷的記錄將產(chǎn)生“撤銷注銷”按鈕。點擊“撤銷注銷”后可將記錄恢復(fù)到撤銷前的狀態(tài)。

8注銷提前的處理

注銷時“所屬期止”填寫的月份小于實際應(yīng)注銷月份，會造成少繳稅款。納稅人應(yīng)當(dāng)先撤銷注銷，然后重新注銷(需變更的也可先變更)，并補(bǔ)申報。注銷滯后的處理

注銷時“所屬期止”填寫的月份大于實際應(yīng)注銷月份，會造成多繳稅款。納稅人應(yīng)當(dāng)先撤銷注銷，然后將多繳稅款的月份的計稅依據(jù)全部變更為0，申報退稅后重新注銷(注銷日期只能填寫已經(jīng)申報的最大所屬期)。未造成多繳稅款的可直接重新注銷。

城鎮(zhèn)土地使用稅申報

在正常申報期內(nèi)，點擊“城鎮(zhèn)土地使用稅申報”按鈕，系統(tǒng)將自動生成“本期城鎮(zhèn)土地使用稅申報表”。

如果納稅人進(jìn)行糾錯變更，點擊“城鎮(zhèn)土地使用稅申報”按鈕，系統(tǒng)將自動生成“本期應(yīng)補(bǔ)退前期城鎮(zhèn)土地使用稅申報表”。

點擊上圖右上方“申報”按鈕，將生成“地方稅通用申報表”。點擊右上方“提交”按鈕將完成申報。

納稅人應(yīng)當(dāng)仔細(xì)核對申報數(shù)據(jù)是否準(zhǔn)確。如果申報數(shù)據(jù)有誤，請先修改登記信息，再進(jìn)行申報操作。

9

2房產(chǎn)稅操作

房產(chǎn)登記

初始登記

從價登記

進(jìn)入房土兩稅稅源登記界面，點擊“登記”按鈕，可進(jìn)入房產(chǎn)稅登記界面。納稅人可選擇“從價登記”和“從租登記”標(biāo)簽。

總體要求

納稅人應(yīng)當(dāng)按照”明細(xì)登記“的要求，根據(jù)房屋產(chǎn)權(quán)證逐行填寫。無產(chǎn)權(quán)證的房產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按幢逐行填寫（納稅人也可自行拆分）。納稅人不得將多幢房產(chǎn)合并成一條記錄填寫。

房產(chǎn)登記遵循“誰納稅誰登記”原則，只要存在房產(chǎn)稅納稅義務(wù)，非產(chǎn)權(quán)所有人也必須如實登記應(yīng)稅房產(chǎn)信息。

納稅人應(yīng)當(dāng)完整、如實填寫所有字段。必填項不能為空，非必填項存在可填內(nèi)容的都應(yīng)當(dāng)完整、清晰地填寫，不可省略。所填代碼應(yīng)當(dāng)與代碼表仔細(xì)核對，不能超出代碼表范圍。

需要注意的是，納稅人必須先進(jìn)行價登記，后進(jìn)行從租登記，即所有房產(chǎn)（包括出租房產(chǎn)）都必須進(jìn)行從價登記。例如在下圖中，只有在從價登記中登記了“出租面積”和“出租房產(chǎn)計稅原值”，納稅人才可進(jìn)行下一步從租登記。字段說明

房源管理碼：自動生成。

房產(chǎn)名稱：納稅人自行編寫，以便于識別，如1號廠房，辦公樓，食堂等等。

產(chǎn)權(quán)證書號：根據(jù)房屋產(chǎn)權(quán)證填寫。未領(lǐng)取房屋產(chǎn)權(quán)證的不填寫。

所在宗地唯一代碼：點擊“所在宗地唯一代碼”，系統(tǒng)將彈出已經(jīng)登記的所有宗地，納稅人應(yīng)當(dāng)將房產(chǎn)信息與宗地信息相關(guān)聯(lián)，以便計算地價計入房產(chǎn)原值。

納稅人地價為0的（如劃撥土地），可不做關(guān)聯(lián)。

房產(chǎn)類型：根據(jù)實際情況下拉選擇。

房產(chǎn)屬性：根據(jù)實際情況下拉選擇。

詳細(xì)地址：填寫房產(chǎn)的座落地址，須完整填寫詳細(xì)地址。

納稅人類型：房產(chǎn)稅遵循“誰納稅誰登記”原則，只要存在房產(chǎn)稅納稅義務(wù)，非產(chǎn)權(quán)所有人也必須登記。

產(chǎn)權(quán)所有人稅務(wù)管理碼：如果納稅人類型代碼不等于“01”（非自有），如無租使用房產(chǎn)、代管房產(chǎn)等，則應(yīng)當(dāng)如實填寫產(chǎn)權(quán)實際擁有人稅務(wù)管理碼（產(chǎn)權(quán)所有人無稅務(wù)管理碼可不填寫）。

產(chǎn)權(quán)所有人名稱：如果納稅人類型代碼不等于“01”（非自有），如無租使用房產(chǎn)、代管房產(chǎn)等，則應(yīng)當(dāng)如實填寫產(chǎn)權(quán)實際擁有人名稱（根據(jù)產(chǎn)權(quán)證填寫，無產(chǎn)權(quán)證的根據(jù)實際情況填寫，不能空）。

房產(chǎn)計稅原值：填寫從價計征房產(chǎn)稅計稅原值（即計稅依據(jù)，包括應(yīng)當(dāng)計入房產(chǎn)原值的地價）。此處應(yīng)當(dāng)填寫“原值”，而不是打七折后的“余值”。即使房產(chǎn)用于出租，仍然必須準(zhǔn)確填寫計稅原值總額。出租房產(chǎn)原值另行填寫，計稅時可從房產(chǎn)計稅原值中減去。

房產(chǎn)賬面原值：填寫納稅人會計核算的賬面原值。

初始取得時間：填寫取得房產(chǎn)的時間。初始取得時間應(yīng)當(dāng)小于“所屬期起”。

建筑面積：填寫房產(chǎn)的建筑面積，如果此處不填寫，將影響地價計入房產(chǎn)原值計算器的使用（影響容積率計算和分配率）。

出租面積：填寫房產(chǎn)實際用于出租的面積。從租房產(chǎn)須另行登記（不提供導(dǎo)入功能），如果此處不填寫，則從租登記無法進(jìn)行。

出租房產(chǎn)計稅原值：填寫出租房產(chǎn)的計稅原值（含地價，可根據(jù)出租面積占總建筑面積的比例計算確定）。在計算從價計征房產(chǎn)稅時，“出租房產(chǎn)計稅原值”可從“房產(chǎn)計稅原值”中減去。

免稅代碼：點擊“免稅代碼”時，系統(tǒng)將彈出對話框，由納稅人自行選擇適用減免稅事項，點擊“確定”按鈕返回。在填寫免稅事項時應(yīng)當(dāng)注意，免稅事項應(yīng)當(dāng)?shù)街鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)辦理備案。

免稅原值：選擇“免稅代碼”后（免稅代碼不為空），“免稅原值”就必須填寫(不能為0或為空)?！懊舛愒怠迸c“減稅原值”和“出租房產(chǎn)計稅原值”之和不能大于“房產(chǎn)計稅原值”。在計算從價計征房產(chǎn)稅時，“免稅原值”可從“房產(chǎn)計稅原值”中減去。“減稅代碼”和“減稅面積”的操作比照上述方法。

所屬期起：指稅款所屬期起，初始上線時，填寫上線月份。

所屬期止：首次登記時，“所屬期止”默認(rèn)為“2050年12月”，表示當(dāng)前狀態(tài)。正常情況下(進(jìn)行“注銷操作前”)，所有房產(chǎn)的記錄都必須存在當(dāng)前狀態(tài)。納稅人進(jìn)行“注銷”操作后，該土地將不存在當(dāng)前狀態(tài)。

登記完成后，點擊“保存”按鈕即可。

11從租登記

點擊“從租登記”標(biāo)簽，可進(jìn)入“從租登記”界面?？傮w要求

納稅人應(yīng)當(dāng)按照“先從價登記后從租登記”的原則進(jìn)行操作。如果房產(chǎn)未進(jìn)行從價登記，或者從價登記中無“出租面積”和“出租原值”信息的，將不能進(jìn)行從租登記。納稅人應(yīng)當(dāng)逐項如實登記相關(guān)從租信息。

字段說明

房源管理碼：納稅人首先應(yīng)當(dāng)選擇“房源管理碼”，點擊后系統(tǒng)彈出窗口，顯示“從價登記”中存在從租內(nèi)容的記錄，納稅人可進(jìn)行選擇。

房產(chǎn)名稱：選擇房源管理碼后，系統(tǒng)將自動帶入。

租金收入流水號：系統(tǒng)自動生成。

出租面積：選擇房源管理碼后，系統(tǒng)將自動帶入。

合同租金總收入：填寫本租金合同約定的總租金收入?？傋饨鹗杖耄侥辏ㄔ拢┳饨稹磷饨鹉辏ㄔ拢┓?。

本期應(yīng)稅租賃收入：填寫本期（本季度包括的三個月）實際收到的租金。從租計征房產(chǎn)稅按季申報（原按月申報的鑒定已經(jīng)修改）。

本次應(yīng)稅租賃收入所屬租賃期起（止）：填寫本期收到的租金所屬的租賃期。應(yīng)當(dāng)注意：“本次租賃收入所屬期起（止）”應(yīng)當(dāng)與從價信息相一致(包含在從價登記有從租內(nèi)容的所屬起止中。即有租金的月份從價登記中的從租內(nèi)容不能為空)。

所屬期起：填寫實際收到租金的月份。

所屬期止：系統(tǒng)自動生成（等于所屬期起）。根據(jù)我省目前政策，租金收入以實際收到租金月份為納稅義務(wù)發(fā)生時間，因此納稅人只要填寫“所屬期起”即可。

免稅代碼：點擊“免稅代碼”時，系統(tǒng)將彈出對話框，由納稅人自行選擇適用減免稅事項，點擊“確定”按鈕返回。在填寫免稅事項時應(yīng)當(dāng)注意，免稅事項應(yīng)當(dāng)?shù)街鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)辦理備案。

本期免稅租金收入：選擇“免稅代碼”后（免稅代碼不為空），“本期免稅租金收入”就必須填寫(不能為0或為空)。在計算從租計征房產(chǎn)稅時，“本期免稅租金收入”可從“本期應(yīng)稅租賃收入”中減去。

承租方稅務(wù)管理碼：填寫承租人的稅務(wù)管理碼。承租人未辦理稅務(wù)登記的可不填寫。

承租方名稱：填寫承租方單位名稱（個人填寫姓名）。承租方名稱不能為空。

變更登記

相關(guān)操作可參考城鎮(zhèn)土地使用稅。從價登記變更

從價正常變更登記

從價未申報信息的變更(不影響稅額信息)納稅人可直接修改不影響稅額的信息。下圖中紅圈中的信息為不可修改信息，藍(lán)色圈內(nèi)為不影響應(yīng)納稅額的信息，其余為影響稅額的信息。

從價未申報信息的變更(影響稅額信息)例如，該納稅人從2013年4月起，房產(chǎn)計稅原值變化為4000000元，納稅人可如實修改。

點擊保存按鈕后，系統(tǒng)彈出提示窗口，原記錄將拆分為兩條：第一條所屬期2013年1月至3月數(shù)據(jù)不變，第二條所屬期2013年4月至當(dāng)前，房產(chǎn)原值變更為2000000元。

從價已申報信息的變更(不影響稅額信息)不影響稅額的信息可直接修改保存。

從價已申報信息的變更(影響稅額信息)例如，該納稅人從2013年5月起，出租房產(chǎn)原值變化為3000000元，納稅人可如實修改。

13點擊保存按鈕后，系統(tǒng)將原記錄一分為二：第一條所屬期2013年4月至4月數(shù)據(jù)不變，第二條所屬期2013年5月至當(dāng)前出租原值變化為3000000元。點擊“確定”按鈕后保存。

從租正常變更登記

從租未申報信息的變更(不影響稅額信息)納稅人可直接修改不影響稅額的信息。下圖中紅圈中的信息為不可修改信息，藍(lán)色圈內(nèi)為不影響應(yīng)納稅額的信息，其余為影響稅額的信息。如果房源管理碼選擇錯誤，應(yīng)當(dāng)刪除記錄重新登記。

從租未申報信息的變更(影響稅額信息)納稅人也可直接修改保存影響稅額的信息。

從租已申報信息的變更(不影響稅額信息)不影響稅額的信息可直接修改保存。

從租已申報信息的變更(影響稅額信息)如果納稅人修改“所屬期起”，將增加一條新記錄，原記錄仍然有效。例如，該納稅人將“所屬期起”改為2013年2月，“本期應(yīng)稅租賃收入”修改為350000元，點擊“保存”按鈕后，系統(tǒng)提示增加一條所屬期為2013年2月的記錄，原記錄仍然保留(有效)

從價糾錯變更登記

操作方法參照城鎮(zhèn)土地使用稅“糾錯變更登記”。

14從租糾錯變更登記

如果納稅人修改“所屬期起”，操作方法參照“從租已申報信息的變更(影響稅額信息)”。如果變更登記涉及的所屬期為已經(jīng)申報的“以前所屬期”，那么系統(tǒng)將自動判斷為“從租糾錯變更登記”。

如果納稅人不修改“所屬期起”，將生成一條新記錄代替原記錄。例如，納稅人將“本期應(yīng)稅租賃收入”修改為300000元，可如實修改。

點擊“保存”按鈕，系統(tǒng)提示：生成一條新記錄，所屬期2013年1月租賃收入為300000元；廢止原記錄，所屬期2013年1月租賃收入為200000元(系統(tǒng)永久保留糾錯過程)。

記錄刪除

參考城鎮(zhèn)土地使用稅。

注銷登記

參考城鎮(zhèn)土地使用稅。

從租登記不存在注銷事項。

房產(chǎn)稅申報

相關(guān)操作參照城鎮(zhèn)土地使用稅。

正常納稅申報表：

本期應(yīng)補(bǔ)退前期房產(chǎn)稅申報表：

納稅人應(yīng)當(dāng)仔細(xì)核對申報數(shù)據(jù)是否準(zhǔn)確。如果申報數(shù)據(jù)有誤，請先修改登記信息，再進(jìn)行申報操作。

3輔助功能

系統(tǒng)提供了“房產(chǎn)稅計稅原值計算器”，可根據(jù)納稅人登記情況，自動計算地價計入房產(chǎn)原值的分配額。

納稅人應(yīng)當(dāng)在房產(chǎn)登記中將房產(chǎn)與所在土地相關(guān)聯(lián)，并如實、完整填寫房建筑面積、土地面積、地價等信息，否則將不能使用計算器或者不能得到正確的計算結(jié)果。納稅人可選擇宗地，填入所屬期(因為容積率每月都有可能不同，所以應(yīng)當(dāng)按月確定所屬期)，點擊“查詢”按鈕，可生成下表。建造成本由納稅人自行錄入，并可保存。

需要注意的是，上述計算結(jié)果僅供參考，納稅人可根據(jù)計算結(jié)果對房產(chǎn)計稅原值進(jìn)行修正。

第三篇：2014房土兩稅政策解答房產(chǎn)稅和土地使用稅問題解答

一、經(jīng)請示國家稅務(wù)總局，《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)范圍內(nèi)荒山林地湖泊1

等占地城鎮(zhèn)土地使用稅有關(guān)政策的通知》（財稅〔2014〕1號）發(fā)布后，《國家稅務(wù)總局關(guān)于對煤炭企業(yè)用地征免土地使用稅問2

題的規(guī)定》（[89]國稅地字第089號）：“煤炭企業(yè)荒山，在未利用之前，暫免征收土地使用稅”和《國家稅務(wù)總局關(guān)于對礦山企業(yè)征免3

土地使用稅問題的通知》（[89]國稅地字第122號）：“對礦山企業(yè)荒山占地，在未利用之前，暫免征收土地使用稅”的規(guī)定繼續(xù)執(zhí)行。

二、經(jīng)請示國家稅務(wù)總局，財政部、國家稅務(wù)總局《關(guān)于安置殘疾人就業(yè)城鎮(zhèn)土地使用稅等政策的通知》5

（財稅[2010]121號）規(guī)定：

“對按照房產(chǎn)原值計稅的房產(chǎn)，無論會計上如何核算，房產(chǎn)原值均應(yīng)包含地價”，

對于企業(yè)承包集體土地使用權(quán)，在集體土地上修建廠房，其土地價值不計入房產(chǎn)原值。

三、根據(jù)《中華人民共和國物權(quán)法》第二十八條：“因人民法院、仲裁委員會的法律文書或者人民政府的征收決定等，導(dǎo)致物權(quán)設(shè)8

立、變更、轉(zhuǎn)讓或者消滅的，自法律文書或者人民政府的征收決定等生效時發(fā)生效力”的規(guī)定，對法院通過法律文書確權(quán)，但尚未變更9

房屋產(chǎn)權(quán)證的，應(yīng)自法律文書生效的次月起由承受方繳納房產(chǎn)稅和土地使用稅。

第四篇：房土兩稅稅源登記、申報介紹房產(chǎn)稅、土地使用稅稅源登記信息明細(xì)申報介紹（供參考）

一、房產(chǎn)稅、土地使用稅介紹

1、房產(chǎn)稅

房產(chǎn)稅以房產(chǎn)為征稅對象。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房，在出售前，不征收房產(chǎn)稅；但對出售前房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)已使用或出租、出借的商品房應(yīng)按規(guī)定征收房產(chǎn)稅。

需要提醒的是：對按照房產(chǎn)原值計稅的房產(chǎn)，無論會計上如何核算，房產(chǎn)原值均應(yīng)包含地價，包括為取得土地使用權(quán)支付的價款、開發(fā)土地發(fā)生的成本費用等。宗地容積率低于的，按房產(chǎn)建筑面積的2倍計算土地面積并據(jù)此確定計入房產(chǎn)原值的地價。

2、土地使用稅

土地使用稅是以開征范圍內(nèi)的土地為征稅對象，以實際占用的土地面積為計稅依據(jù)，按規(guī)定稅額對擁有土地使用權(quán)的單位和個人征收的一種稅。有產(chǎn)權(quán)證的，占用面積以產(chǎn)權(quán)證登記的為準(zhǔn)。

二、軟件介紹

本軟件由江蘇省地方稅務(wù)局于2013年開發(fā)，先后在部分地區(qū)試點。這個軟件實現(xiàn)了登記信息與申報數(shù)據(jù)關(guān)聯(lián)。納稅人完成房產(chǎn)土地明細(xì)稅源登記后，系統(tǒng)根據(jù)登記信息自動生成納稅申報表。

從操作來看，這個申報系統(tǒng)操作難度并不高，工作量不算大，對一家正常企業(yè)有1-2處房地產(chǎn)進(jìn)行房產(chǎn)稅、土地使用稅申報的，1其登記時間大概在十分鐘左右。

軟件的主要特點有：

1、先登記后申報。該系統(tǒng)實現(xiàn)了申報數(shù)據(jù)與登記數(shù)據(jù)關(guān)聯(lián)，必須先進(jìn)行登記，才可申報，改變了過去房產(chǎn)稅、土地使用稅的登記信息和申報脫離的狀況，將信息比對前置，減少了納稅人后期的工作量。

稅源登記可在任何時間內(nèi)登記，不受申報期影響，建議先做稅源登記，再在申報期內(nèi)遞交申報。

2、誰納稅誰登記。

房土兩稅遵循“誰納稅誰登記”原則，只要是城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅納稅人，就必須登記房產(chǎn)土地信息。

（1）納稅單位無償使用免稅單位的土地、房產(chǎn)，應(yīng)由納稅單位繳納稅款，由納稅單位登記。

（2）免稅單位無償使用納稅單位的土地、房產(chǎn)，由納稅單位做登記，選擇免稅，填寫免稅面積。

（3）無租使用房產(chǎn)的由使用人登記納稅。（4）使用集體土地的由使用人登記納稅。

（5）首年免租的房產(chǎn)，第一年做從價登記按從價計征房產(chǎn)稅，從第二年起做從租登記，按租金繳納房產(chǎn)稅。

（6）如果有房、土鑒定而確實為空殼戶的做零申報。（7）在外地的房產(chǎn)、土地，不通過此系統(tǒng)登記申報，直接在當(dāng)?shù)厍芭_申報納稅。

2（8）納稅人有從租繳納的房產(chǎn)稅，系統(tǒng)內(nèi)做從價登記、從租登記后，季度申報時產(chǎn)生從租計稅申報表，如果在前臺開票時已繳納房產(chǎn)稅，則在已繳金額一欄填寫已繳納的房產(chǎn)稅金額。

3、房土兩稅的納稅申報、補(bǔ)繳、退稅一律通過本系統(tǒng)進(jìn)行操作。對稽查查補(bǔ)、風(fēng)險應(yīng)對補(bǔ)繳、退稅如下處理：

納稅人先按照稽查補(bǔ)繳稅款和風(fēng)險應(yīng)對補(bǔ)繳稅款的流程辦理補(bǔ)繳稅款，然后在補(bǔ)繳稅款后通過房土兩稅動態(tài)管理系統(tǒng)進(jìn)行變更登記，變更登記內(nèi)容應(yīng)根據(jù)稅務(wù)處理決定書或稅務(wù)事項通知書如實、準(zhǔn)確填列，同時將已實際補(bǔ)繳入庫的稅款填寫在已繳稅款欄內(nèi)。

涉及到房土兩稅申報退稅信息的，納稅人提供通過房土兩稅動態(tài)管理系統(tǒng)申報產(chǎn)生的申報表（注：應(yīng)納稅額為負(fù)數(shù)）。

三、企業(yè)具體情況分析

1、有地有房，且全自用。納稅人操作步驟一般是土地登記、房產(chǎn)從價登記、申報。

2、有地有房，部分出租。納稅人操作步驟一般是土地登記、房產(chǎn)從價登記、房產(chǎn)從租登記、申報。

3、有地?zé)o房。納稅人操作步驟一般是土地登記、申報。

4、有房無地。一般是租賃集體土地建房的。納稅人操作步驟一般是房產(chǎn)從價登記、申報。

四、熱點問題解答

1、宗地名稱怎么填寫？

3宗地名稱是自行編寫的，以納稅人自己易記住，日后查詢方便為準(zhǔn)。

2、土地性質(zhì)怎么選擇?

土地性質(zhì)只有分國有和集體兩種性質(zhì)，依照土地證上來，一般來說，企業(yè)買的屬于國有，租用村里的土地屬于集體性質(zhì)。

3、土地總價怎么不能輸入數(shù)字？

系統(tǒng)規(guī)則是：土地總價=取得土地使用權(quán)支付金額+開發(fā)土地成本，納稅人需要填寫后兩項，那么土地總價會跟著兩者之和自動相加。

4、地段等級怎么選擇？

點擊頁面右上角，土地等級具體查看；或者登錄蘇州地稅局網(wǎng)站——土地等級查看。如果納稅人有疑問也可以查看稅種鑒定或者咨詢12366。

5、年初已經(jīng)在大廳交過稅款，這次申報時如何填列已繳？在點擊申報按鈕后，看一下稅款有無問題，確認(rèn)無誤后，此時需要注意的是，點擊界面右上角的申報按鈕，系統(tǒng)會自動跳轉(zhuǎn)到《地方稅綜合申報表》，到此界面后，找到已繳稅款，填在已繳里即可。

6、土地信息填錯了，還未來得及申報，是否可以點擊刪除？如果已申報如何修改？

可以，在還未申報的前提下，都可以點擊刪除來重新填寫宗地登記，房產(chǎn)同理。

4如果已申報的，此系統(tǒng)不建議撤銷任何報表。建議納稅人用變更來實現(xiàn)重新申報，具體操作如下：點擊變更按鈕，在宗地納稅明細(xì)（變更信息）里去修改地段登記代碼后，點擊確定即可，系統(tǒng)會根據(jù)前后2次申報的數(shù)字，自動產(chǎn)生稅款（或負(fù)數(shù)稅款）。

7、有很多塊土地的情況下是否可以合并登記？

不可以，原則上必須嚴(yán)格按照土地使用證來登記，如果有20塊土地，且有20塊土地證，那么登記20條土地信息。

8、申報表中為什么沒有已繳稅款欄目？

申報表生成后點擊申報按鈕后，再次生成的地方稅綜合申報表中會有已繳稅額。

9、納稅人1月份已經(jīng)在大廳開過房租發(fā)票，稅款已經(jīng)交掉，房產(chǎn)怎么申報？

納稅人只需要進(jìn)行從價房產(chǎn)的登記，在從價房產(chǎn)里面填寫出租面積和出租房產(chǎn)計稅原值，從租房產(chǎn)三季度要是沒有發(fā)生就不需要進(jìn)行從租登記。

10、納稅人想要進(jìn)行房土兩稅零申報，還需要做稅源登記嗎?直接點擊零申報，不需要進(jìn)行稅源登記。

11、納稅人表示房產(chǎn)全部用于出租，怎么登記稅源？全部房產(chǎn)用于出租的也是要先進(jìn)行從價登記的，從價登記的時候把全部面積填寫在出租面積里面即可，出租房產(chǎn)計稅原值也填寫一下，然后再登記從租房產(chǎn)。

12、納稅人表示房產(chǎn)租賃有租賃給3家不同的人家，怎么登5記稅源？

以產(chǎn)權(quán)證（無證的按幢）為基本單位，先從價登記，后從租登記，從價登記應(yīng)填寫出租面積和出租房產(chǎn)計稅原值，從租登記中的本期應(yīng)稅租賃收入填寫3家的合計數(shù)，不分?jǐn)偟礁骷摇?/p>

第五篇：出口退稅申報系統(tǒng)常見問題解答(生產(chǎn)企業(yè))出口退稅申報系統(tǒng)常見問題解答（生產(chǎn)企業(yè)）

生產(chǎn)企業(yè)

1.本月份有單證收齊，但在匯總表中沒有數(shù)據(jù)？

答：匯總表中的數(shù)據(jù)需要單證齊全并且信息齊全才能體現(xiàn)。

2.進(jìn)口料件有內(nèi)銷，該如何操作？

答：在進(jìn)口料件中錄入一筆負(fù)數(shù)記錄即可。

3.同一報關(guān)單或核銷單的單證收齊標(biāo)志不一致？做數(shù)據(jù)一致性檢查時提示同一報關(guān)單或核銷單的單證收齊標(biāo)志不一致？

答：由于同一報關(guān)單或核銷單下的某條記錄沒收齊，收齊即可。

4.系統(tǒng)提示進(jìn)料手冊已到期，如何處理？

答：海關(guān)進(jìn)料手冊已經(jīng)到期，但還有進(jìn)料和出口發(fā)生時，繼續(xù)輸入相關(guān)數(shù)據(jù)，忽略手冊到期的提示，到手冊要核銷時，手冊會將所有數(shù)據(jù)進(jìn)行核銷。

5.免抵退稅不得低扣稅額的財務(wù)處理？

答：借：生產(chǎn)成本——一般貿(mào)易

貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出）

6.紅沖的具體做法是什么？

1、單證齊全的紅沖方法：這個方法很簡單，在“生成出口貨物沖減明細(xì)”中選擇要沖減的數(shù)據(jù)，點擊紅字按紐“沖減出口”，即可進(jìn)行沖減。（部分沖減仍然是先全額沖減在錄入沒沖減部分。）

2、單證不齊紅沖方式：首先要收齊錯誤的不齊的單證（這一步必要），然后在沖減錯誤的單證不齊數(shù)據(jù)。將生成的沖減數(shù)據(jù)中的單證不齊標(biāo)志去掉（必要）（注：最新的版本會自動去掉該標(biāo)志。）。然后在錄入新的正確的數(shù)據(jù)。

3、關(guān)于錯誤沖減的補(bǔ)救方法：這種錯誤主要針對第2種情況而言。有很多用戶在發(fā)現(xiàn)單證不齊的信息有錯誤后，隨即就修改，而且“收齊錯誤的不齊的單證”和“將生成的沖減數(shù)據(jù)中的單證不齊標(biāo)志去掉”均沒有操作，導(dǎo)致在收齊時發(fā)生不能申報的錯誤。補(bǔ)救方法是

將最原始的錯誤的不齊的單證和沖減的不齊的單證全部收齊即可。

4、最后一條，在發(fā)現(xiàn)單證不齊數(shù)據(jù)有錯誤時，只要不是當(dāng)月錄入的不要急于修改，等單證收齊的月份一起進(jìn)行處理。

7.生產(chǎn)企業(yè)免抵退稅計稅依據(jù)？

答：（1）生產(chǎn)企業(yè)出口貨物“免、抵、退”稅額應(yīng)根據(jù)出口貨物離岸價為計算退（免）稅依據(jù)。出口貨物離岸價（FOB）以出口發(fā)票上的離岸價為準(zhǔn)；

（2）若以其他價格條件（如CIF、C＆F）成交的，應(yīng)扣除按會計制度規(guī)定允許沖減出口銷售收入的運費、保費、傭金等。8.退稅率變化，模擬出具進(jìn)料加工免稅證明沒有變化？

答：系統(tǒng)按照登記時的退稅率出具的，待手冊核銷時會自動計算的。

9.國際通行的計算外銷收入和退稅的依據(jù)是FOB價格還是CIF價格？

答：其實FOB和CIF是按照本公司的實際情況來做的，各個公司不太一樣。大部分公司的都是FOB運費都是由外方承擔(dān)，也有個別公司運費先由本公司墊付，外方最后把貨款和運費一起匯過來這樣在報關(guān)時就要用CIF成交方式。

10.怎么把我C盤中的所有文件都備份了？

答：申報系統(tǒng)是不允許安裝到盤符的跟目錄下，請您安裝到C或D盤的子目錄下即可。

11.讀入最新的商品稅率庫之后，錄入提示無此商品碼？

答：出現(xiàn)這個問題是由于您在系統(tǒng)維護(hù)→代碼維護(hù)→海關(guān)商品碼中既讀入了又讀入了，請您按照正確的步驟升級，在代碼維護(hù)中讀入并做自用商

品，在標(biāo)準(zhǔn)海關(guān)商品碼中讀入即可。

12.進(jìn)口料件內(nèi)銷補(bǔ)稅如何在申報系統(tǒng)中操作？

答：因為進(jìn)口料件沒有沖減的目錄，所以需要在進(jìn)口料件中錄入一筆負(fù)數(shù)就可以了。

13.匯總表中的前期信息齊全與審核系統(tǒng)中的匯總表不符？答：這個問題是因為您沒有做預(yù)申報，導(dǎo)致您申報的數(shù)據(jù)和審核系統(tǒng)的數(shù)據(jù)信息對不上，請您在做正式申報前到稅務(wù)局做一下預(yù)申

報，確保您的信息和稅務(wù)局的信息一致，這樣就不會出現(xiàn)總表不符的問題。

14.在匯總表中出現(xiàn)當(dāng)月出口銷售額與納稅申報表有差額該怎么做？

答：企業(yè)財務(wù)人員可以在下個月調(diào)整增值稅納稅申報表的銷售收入。

15.復(fù)出口商品有很多種，如何錄入商品代碼？

答：對于有進(jìn)料加工業(yè)務(wù)的出口企業(yè)在做“進(jìn)料加工手冊登記錄入”時，只能填寫一個復(fù)出口商品代碼，一般情況可選擇占該手冊權(quán)重最大的商品代碼錄入。

16.匯總表中前期出口貨物當(dāng)期收齊單證銷售額沒有數(shù)據(jù)？當(dāng)期有單證收齊，但是在匯總表中的前期出口貨物當(dāng)期收齊單證銷售額沒有數(shù)據(jù)？

答：匯總表中前期出口貨物當(dāng)期收齊單證銷售額是單證齊全并且信息齊全的數(shù)據(jù)，沒有數(shù)據(jù)是因為電子信息不齊。

17.正式審核反饋后，貨物出口明細(xì)表中匯率都被修改，為什么？

正式審核時審核系統(tǒng)對匯率進(jìn)行反算，即根據(jù)美元數(shù)和人民幣數(shù)算出匯率，對于較小的銷售額可能因為四舍五入的原因使得誤差較大，但都屬于正?，F(xiàn)象。

18.預(yù)審反饋信息出口無此報關(guān)單，為什么？

答：這種情況有兩種可能：

1.由于企業(yè)沒有在退稅子系統(tǒng)上進(jìn)行出口報關(guān)單退稅的確認(rèn)，致使審核時無報關(guān)單信息。

2.由于海關(guān)的電子信息沒有及時更新。稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋信息中，出錯信息：美元離岸價超過海關(guān)2%？查看數(shù)據(jù)中美元離岸價的金額是否因為錄入錯誤或者錄入的金額為非FOB價。

19.生成明細(xì)數(shù)據(jù)時，提示上月明細(xì)數(shù)據(jù)尚未申報？

答：由于誤把上月明細(xì)數(shù)據(jù)撤消，從而導(dǎo)致這個問題，請把上月的明細(xì)和匯總重新生成下即可。

20.增值稅納稅申報表的不得抵扣稅額可為負(fù)數(shù)嗎？

答：免抵退不得免征和抵扣稅額最小為0。當(dāng)出口銷售額乘征退稅率之差小于免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額，系統(tǒng)會自動結(jié)轉(zhuǎn)下期免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額。當(dāng)期免抵退不得免征和抵扣稅額填0即可。

21.在申報系統(tǒng)中生成明細(xì)和撤消明細(xì)時，時間過長？

答：請您做一下數(shù)據(jù)優(yōu)化，這樣可以把您的殘余數(shù)據(jù)清除，這樣就可以提高您申報的速度。

22.上年匯總表中不免抵扣稅額與增值稅差額在下年不顯示？06年匯總表中不免抵扣稅額與增值稅有差額，但是在07年不顯示差額？

答：06年的數(shù)據(jù)不節(jié)轉(zhuǎn)到07年中，因此就沒有差額。

23.出口貨物單證不齊超過6個月或沒有進(jìn)行申報會視同內(nèi)銷處理，它是以哪個日期為計算依據(jù)？

答：它是指報關(guān)單上的出口日期（一般指離境日期），所以企業(yè)財務(wù)人員在申報過程中要仔細(xì)不要漏報或錯報。

24.我公司在3月份有一筆出口當(dāng)時是單證不齊，在5月份發(fā)生了部分退運在申報系統(tǒng)中我該怎樣操作？

答：一般方法是主要是進(jìn)行以下3步：

第一步：在5月份“收齊單證記錄”中將原來3月份的單證不齊記錄進(jìn)行收齊。

第二步：在5月份“生成貨物沖減明細(xì)”表中找到原來那條記錄用紅字進(jìn)行沖減（全額沖減），沖減的所屬期為5月(必須注意在版中用紅字沖減的記錄有單證不齊標(biāo)志，請在當(dāng)月出口貨物明細(xì)中將單證不齊標(biāo)志取消掉)。

第三步：在5月當(dāng)月“出口貨物明細(xì)表”中錄入一筆單證齊全的正確的記錄。

25.在做數(shù)據(jù)一致性檢查中不會出現(xiàn)任何錯誤提示。在讀入反饋信息時，出現(xiàn)“分類管理代碼錯誤，無法讀入”的現(xiàn)象？

答：在用戶對系統(tǒng)的參數(shù)和配置做修改時，如果企業(yè)的分類管理代碼與稅務(wù)機(jī)關(guān)的代碼不符，就會出現(xiàn)這種現(xiàn)象。出現(xiàn)這種問題需要用戶檢查自己的分類管理代碼與審核端是否一致，如果不清楚，可向稅務(wù)機(jī)關(guān)查詢。

26.做數(shù)據(jù)一致性檢查出現(xiàn)“****同一報關(guān)單單證收齊標(biāo)志不一致”是什么原因？

答：出現(xiàn)上述疑點是指一個報關(guān)單可能有多條記錄，但單證收齊標(biāo)志是不一致的。對于上述情況可以在出口貨物明細(xì)表中通過篩選按鈕將同一報關(guān)單號篩選出來看是什么原因造成單證收齊標(biāo)志不一致，然后將其改為都是單證齊全或都是不齊。

27.《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工貿(mào)易免稅核銷證明》中的具體內(nèi)容是什么？

答：《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工貿(mào)易免稅核銷證明》的具體內(nèi)容有：進(jìn)料加工手冊號、進(jìn)口總值、剩余邊角余料金額、出口總值、間接出口總值、剩余殘次成品金額、實際分配率、審核通過的出口額、準(zhǔn)予出具的免稅料件總值、已出具的免稅料件總值、本次出具的免稅料件總

值、補(bǔ)開免抵退稅額抵減額、補(bǔ)開不得抵扣稅額抵減額。

28.收齊出口單證明細(xì)表一致性檢查未通過，該怎么操作？

答：這種情況有兩種情況：

1.某一單證在某條記錄已收齊，但在其他記錄未收齊。例如：報關(guān)單號為：123456789012在第一條記錄中單證收齊標(biāo)志包含”B”，第二條記錄報關(guān)單號相同但單證收齊標(biāo)志中不包含”B”。進(jìn)行一致性檢查時報錯，需要在基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集—》收齊出口單證中進(jìn)行調(diào)整。

2.原所屬期+原序號在出口明細(xì)表中沒有，可能是收齊出口單證后將出口明細(xì)表中相應(yīng)記錄刪除所致。解決方法：在基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集—》出口貨物明細(xì)表中加上相應(yīng)記錄?；蛟诨A(chǔ)數(shù)據(jù)采集—》收齊出口單證中刪除相應(yīng)記錄。

注：必須進(jìn)行數(shù)據(jù)一致性檢查，才會檢查出有關(guān)錯誤。

29.上單證不齊，本單證收齊如何處理？

答：原則上應(yīng)補(bǔ)報，但由于各地年終清算的方法不盡相同，因此應(yīng)詢問當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門，根據(jù)當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門關(guān)于年終清算的具體辦法處理。

30.增值稅納稅申報表的不得抵扣稅額可以為負(fù)數(shù)嗎？

答：免抵退不得免征和抵扣稅額最小為0，當(dāng)出口銷售額乘征退稅率之差小于免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額，系統(tǒng)會自動結(jié)轉(zhuǎn)下期免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額。當(dāng)期免抵退不得免征和抵扣稅額填0即可。

31.我在打開生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)時系統(tǒng)提示程序錯誤：不能存取文件？

答：這可能是用戶同時打開了兩個生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)窗口，只要關(guān)閉一個即可解決問題。

32.我公司在5月出口的貨物在8月份為什么還沒有電子信息呢？

答：從2003年1月1日起出口的貨物，企業(yè)在海關(guān)拿到出口貨物退稅聯(lián)以后都要到“口岸電子執(zhí)法系統(tǒng)”進(jìn)行確認(rèn)和提交，否則在稅局會沒有當(dāng)筆報關(guān)單的海關(guān)電子信息。

33.我是小規(guī)模納稅人，在申報時都錄入哪些項目？

一、免稅出口貨物明細(xì)表；

二、增值稅納稅申報表（注意只錄入所屬期即可）；

三、免抵退稅匯總表。小規(guī)模納稅人只免稅不退稅。

34.公司委托報關(guān)行出口，申報時并不知道報關(guān)單號，出口日期怎么錄？

答：企業(yè)應(yīng)該盡量通過報關(guān)員或報關(guān)行盡早取得報關(guān)單，出口日期一般指貨物的離境日期。如果企業(yè)確實不知道離境日期可以估計一下，只要申報日期與報關(guān)單的出口日期在同一月份即可，否則在審核時會出現(xiàn)“申報離境日期與海關(guān)信息xxx不符”。

35.到稅務(wù)局申報時，匯總表中的前期信息齊全與審核系統(tǒng)中的匯總表不符？

答：這個問題是因為您沒有做預(yù)申報，導(dǎo)致您申報的數(shù)據(jù)和審核系統(tǒng)的數(shù)據(jù)信息對不上，請您在做正式申報前到稅務(wù)局做一下預(yù)申報，確保您的信息和稅務(wù)局的信息一致，這樣就不會出現(xiàn)總表不符的問題。

36.在實耗法計算時，當(dāng)月出口單證不齊的單證不能出具免稅證明，怎么辦？

答：系統(tǒng)會自動按單證齊全及信息齊全的出口開具進(jìn)料加工免稅證明。對出口單正不齊的待核銷時一次性出具免稅證明。所以，按系統(tǒng)規(guī)定處理就行了。

37.本月沒有出口業(yè)務(wù)是否還需要做預(yù)申報和反饋處理？

答：如果當(dāng)月沒有出口業(yè)務(wù)也需要做預(yù)申報，并做預(yù)審反饋信息處理。這主要是為查看當(dāng)月的信息收齊情況，及用稅務(wù)機(jī)關(guān)的反饋信息來更新系統(tǒng)中的不齊信息。

38.當(dāng)月拿不到報關(guān)單（復(fù)印件）的情況怎么處理？

答：當(dāng)月可先按發(fā)票數(shù)輸入，拿到報關(guān)單后再做沖減。

39.進(jìn)行系統(tǒng)備份時，備份文件存放在哪里？

系統(tǒng)默認(rèn)的備份路徑是“c：\退稅申報系統(tǒng)備份”下，每次備份操作都會按照生成日期時間生成一個新的文件夾，如2003年1月6日13：20做的備份，文件夾是20030106_1320\。在自己修改默認(rèn)備份路徑時，不能將備份路徑指定到退稅軟件的安裝目錄下，否則會造成無法備份的嚴(yán)重后果。

40.進(jìn)料加工手冊登記時復(fù)出口商品的退稅率是13，手冊有效期很長，但是現(xiàn)在的退稅率降低到11，而模擬出具進(jìn)料加工免稅證明還是以13計算？

答：由于進(jìn)料加工手冊已經(jīng)在稅務(wù)局登記，不能修改，因此只能在核銷此手冊時來調(diào)整您的數(shù)據(jù)?！笆正R出口單證”如何操作。企業(yè)在填寫“出口貨物明細(xì)申報錄入”的時候，如果沒有報關(guān)單、核銷單或代理證明時，需要在單證不齊的項目上輸入相應(yīng)的標(biāo)志（報關(guān)單為B，核銷單為H代理證明為D），將當(dāng)前記錄作為單證不齊的數(shù)據(jù)進(jìn)行申報，當(dāng)單證齊全后，需要在“收齊出口單證明細(xì)錄入”界面下進(jìn)行單證收齊的操作。選擇要收齊的記錄，點擊“修改”按鈕，輸入所屬期和序號，系統(tǒng)會根據(jù)以往記錄自動在收齊標(biāo)志上做相應(yīng)的操作。如果以前沒有將不齊單證的編號錄入，需要在這里將單證的編號錄入，按“保存”按鈕即可。

41.本月沒有出口業(yè)務(wù)，《明細(xì)表》各項目沒有數(shù)據(jù)，怎么辦？

答：如果本月未發(fā)生出口業(yè)務(wù)，不需要打印《明細(xì)表》，只打印《匯總表》即可。

42.企業(yè)報關(guān)單出口退稅聯(lián)已經(jīng)收到，但電子口岸仍沒有該筆業(yè)務(wù)的電子信息，該如何處理？

答：出現(xiàn)該種情況需要企業(yè)與海關(guān)聯(lián)系，由海關(guān)重新在電子口岸中輸入該條出口報關(guān)單的信息.否則如超過六個月時間則視同單證不齊做內(nèi)銷處理。

43.請問申報系統(tǒng)中的所屬期是指什么呢？

答：一般指當(dāng)月貨物出口并且在財務(wù)上做了銷售收入的月份。

44.當(dāng)月無法得到報關(guān)單號應(yīng)如何處理？

答：此問題各地的業(yè)務(wù)處理方法可能不同，我們在此提供一個解決方案，但實際解決方法還要征求當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門的意見。

在輸入報關(guān)單號碼時輸入一個不能與其他報關(guān)單重號的虛擬報關(guān)單號碼，以后當(dāng)單證收齊后再做沖減修改，將原記錄沖減掉，再輸入含有正確的報關(guān)單信息的出口明細(xì)數(shù)據(jù)。

45.既有內(nèi)銷，又有外銷，如何保持其計算口徑的一致？

有內(nèi)銷業(yè)務(wù)，計算增值稅的稅負(fù)率公式是：實繳增值稅額/業(yè)務(wù)收入額；現(xiàn)在既有內(nèi)銷，又有外銷，為保證和以前計算口徑一致，增值稅負(fù)率的計算公式有兩種：

1.當(dāng)期有應(yīng)納稅額的：

增值稅負(fù)率=（實繳增值稅額-免抵退稅不得免征和抵扣稅額+外銷應(yīng)分擔(dān)的進(jìn)項稅額）/內(nèi)銷銷售收入

2.當(dāng)期有應(yīng)退稅額的：

增值稅負(fù)率=（應(yīng)退稅額-免抵退稅不得免征和抵扣稅額+外銷應(yīng)分擔(dān)的進(jìn)項稅額）/內(nèi)銷銷售收入

46.為什么做到出口貨物明細(xì)申報錄入時，幾個方框都出現(xiàn)灰色不能錄入數(shù)據(jù)呢？

答：灰色區(qū)域是不可錄入?yún)^(qū)域。由“信息不齊標(biāo)志”直至“審核標(biāo)志”這幾個方框都是不可錄入的。灰色區(qū)域內(nèi)的數(shù)據(jù)是當(dāng)預(yù)審、正式審核后系統(tǒng)自動生成的，你無需要做任何更改。

47.多份出口發(fā)票對應(yīng)一張報關(guān)單和一張核銷單時，無法輸入多個發(fā)票號碼？

答：遇到這種情況，企業(yè)只需要輸入一張主要出口發(fā)票的號碼，金額要輸入所有相關(guān)發(fā)票的合計數(shù)。

48.進(jìn)料加工手冊在出口退稅申報系統(tǒng)中的核銷方法？

答：進(jìn)入出口退稅申報系統(tǒng)后，在“進(jìn)料加工手冊核銷錄入”明細(xì)表中錄入核銷所屬期、核銷序號和要核銷的進(jìn)料加工手冊號，點擊回車鍵，系統(tǒng)會自動生成實際進(jìn)口總值、實際出口總值、實際分配率等項目。如果還有結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品或剩余料件等，則需要用戶單獨手工錄入到核銷明細(xì)表中。因此在核銷進(jìn)料加工手冊時，只要確認(rèn)錄入正確的手冊號碼，系統(tǒng)即可自動生成進(jìn)料加工手冊核銷明細(xì)。

49.我在備份時系統(tǒng)顯示備份的操作，但等了十分鐘都停不下來，這是為什么？

答：如果用戶把備份的路徑指向本軟件的安裝目錄，導(dǎo)致了死循環(huán)，是不能自動停下來的，只能按Ctrl＋Alt＋Delete鍵強(qiáng)行退出。用戶在系統(tǒng)配置與修改時絕對禁止把備份路徑指向安裝目錄。

50.向?qū)е械牡?步是不是必須做？

答：若預(yù)審?fù)ㄟ^則跳過第5步繼續(xù)向下做。

51.申報數(shù)據(jù)的電子信息是否齊全應(yīng)該如何檢查？

答：主要是通過稅務(wù)機(jī)關(guān)的反饋信息來查看信息收齊的情況。首先撤銷申報的明細(xì)數(shù)據(jù)，再將反饋信息讀入到申報系統(tǒng)中，用反饋信息來更新系統(tǒng)中的信息不齊標(biāo)志，通過”反饋信息處理”菜單下的”稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋信息查詢”→”出口信息不齊情況查詢”功能來查看電子信息不齊的數(shù)據(jù)。因為該查詢項目下所顯示的數(shù)據(jù)都是信息不齊的數(shù)據(jù)，所以沒有在”出口信息不齊情況查詢”中顯示的申報數(shù)據(jù)則說明其電子信息已經(jīng)收齊。

52.新辦企業(yè)如何使用本系統(tǒng)？

答：根據(jù)國家稅務(wù)總局的文件規(guī)定，對于新發(fā)生出口業(yè)務(wù)的企業(yè)，自發(fā)生出口業(yè)務(wù)之日起一年內(nèi)不計算應(yīng)退稅額，實行免抵不退的政策，從第13個月開始在按照免抵退稅政策計算應(yīng)退稅額。對于這類企業(yè)，用戶通過“系統(tǒng)維護(hù)”-“系統(tǒng)配置”-“系統(tǒng)配置設(shè)置與修改”

功能將“計稅計算方法”改為4—免抵不退，待一年后再將“計稅計算方法改為1-免抵退。

53.本月有一本進(jìn)料加工手冊要核銷，但有幾張報關(guān)單到現(xiàn)在單證還沒有收齊，在申報系統(tǒng)中進(jìn)行手冊核銷是否會影響退稅額？

答：手冊核銷一般指本手冊發(fā)生最后一筆出口業(yè)務(wù)以后，在向海關(guān)正式核銷以前在申報系統(tǒng)中錄入手冊核銷記錄，剛才你說的情況可以進(jìn)行核銷不影響退稅額。

54.如果生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)中已更改用戶名或密碼更換或遺忘，而進(jìn)入不了系統(tǒng)？

答：用戶可以復(fù)制和兩個文件替換原文件即可。

55.進(jìn)行沖減后，免抵退數(shù)據(jù)的所屬期怎么處理？匯率怎么算？

答：作為沖減所屬期數(shù)據(jù)。匯率以被沖減所屬期匯率為準(zhǔn)。出口貨物發(fā)生退貨，該怎么錄入？在“出口貨物明細(xì)表里”錄入負(fù)數(shù)進(jìn)行沖減。同理，進(jìn)口貨物發(fā)生退港，在“進(jìn)口貨物明細(xì)表”里錄入負(fù)數(shù)進(jìn)行沖減。打開申報系統(tǒng)中的相關(guān)明細(xì)錄入界面時提示找不到變量

ht_no等？答：出現(xiàn)這個問題是由于您把版本中的IN-PORT直接復(fù)制到了版本中，請您不要在不同的版本中復(fù)制IN-PORT，按照系統(tǒng)數(shù)據(jù)備份導(dǎo)入就可以了。

56.在進(jìn)行來料加工免稅證明單證申報時，反饋疑點為“手冊料件進(jìn)貨數(shù)量大于出口數(shù)量”為什么？

答：一般情況為企業(yè)在錄入來料加工手冊進(jìn)口數(shù)據(jù)時將商品數(shù)量或商品代碼錄入錯誤造成的，請仔細(xì)核對原始記錄；還有一種情況是稅局工作人員在登記時錄入錯誤。當(dāng)月單證信息不齊時，信息不齊銷售額是否計算免抵退稅不得免征抵扣額？答：單證不齊不參與免抵退計算。

57.直接把安裝文件夾刪除，再次安裝時總提示系統(tǒng)已存在該軟件？

答：這是由于直接刪除軟件后，注冊表的信息沒有被正確刪除造成的。解決方法如下：

點擊“開始“→“運行“→注冊表文件，找到如下鍵值：

HKEY_LOCAL_MACHIME\Software\Microsoft\Windows\CurrentVersion\Uninstall搜索DisplayName為”*企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)*版”等相近字樣的鍵值把它刪除，再重新安裝即可。

月份以前的數(shù)據(jù)要不要一一錄入，以使全年累計相符？

答：2002年11月份的數(shù)據(jù)要不要錄入，請與當(dāng)?shù)囟悇?wù)局聯(lián)系。該免抵退稅必須逐月申報，不能同時錄入幾個月的申報數(shù)據(jù)。

59.增值稅申報表錄入中有一項當(dāng)月免抵退銷售額，對于企業(yè)是否有簡捷的算法？

答：你可以在出口貨物明細(xì)表中用篩選功能按鈕把當(dāng)月出口記錄篩選出來，然后點擊擴(kuò)展功能的“計算小計”，系統(tǒng)會自動計算人民幣離岸價總和既當(dāng)月免抵退銷售額。

60.生產(chǎn)企業(yè)申報數(shù)據(jù)后，如果要返回修改，如何操作？

生產(chǎn)企業(yè)申報數(shù)據(jù)后，撤消當(dāng)月申報數(shù)據(jù)之后即可進(jìn)行修改。

“本月單證不齊出口銷售額與申報明細(xì)表數(shù)據(jù)不符”的現(xiàn)象？

答：這是由于用戶在生成匯總申報表后發(fā)現(xiàn)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)有錯誤，改動基礎(chǔ)數(shù)據(jù)后，對增值稅和匯總表沒有更新造成的，解決的辦法是更新增值稅申報表和匯總表數(shù)據(jù)，推薦的方法是將兩個表的數(shù)據(jù)全部刪除，重新錄入。

61.增值稅申報表中的期末留抵稅額是手動錄入還是電腦自動計算的？

答：是手動錄入，期末留抵稅額等于應(yīng)抵扣稅額減去實際抵扣稅額。

62.關(guān)于“出口貨物明細(xì)申報錄入”中“人民幣離岸價”應(yīng)怎樣計算錄入？

答：系統(tǒng)中的人民幣離岸價是系統(tǒng)自動生成的，你只要把原幣離岸價和原幣匯率填入正確，人民幣離岸價是不會計算錯誤的。

63.如果是上海的企業(yè)，那么原幣離岸價這一項目的錄入是需要你自己根據(jù)實際情況計算原幣離岸價即FOB價。版升級到版后，在做一致性檢查時，系統(tǒng)提示錯誤。答：因為在版中一部分商品代碼已經(jīng)更新，例如原先有一海關(guān)編碼為39269090為非基本碼，需在后加1改成392690901才是基本碼，現(xiàn)升級代碼庫后392690901代碼已無，而39269090是基本碼但在現(xiàn)在做一致性檢查時就提示原先多個月的392690901代碼在代碼庫中不存在，或原來有商品代碼并且已經(jīng)錄入現(xiàn)在更新后提示“無此商品代碼”“此商品代碼為非基本商品代碼”等提示，企業(yè)可以忽略不記，并不影響免抵退申報數(shù)據(jù)。

64.能否將幾個月數(shù)據(jù)同時生成出來，一起拿到稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行審核？

答：不可以，由于新的“免、抵、退”稅的政策規(guī)定對于“免、抵、退”稅申報的流程十分嚴(yán)格，用戶若不按照規(guī)定的流程進(jìn)行申報會導(dǎo)致計算的結(jié)果發(fā)生錯誤。

65.系統(tǒng)出現(xiàn)錯誤，無法正常使用？

答：首先，做系統(tǒng)數(shù)據(jù)備份，然后卸載掉原系統(tǒng)重新安裝后再做數(shù)據(jù)導(dǎo)入，外貿(mào)企業(yè)退稅申新報系統(tǒng)中，找到“系統(tǒng)維護(hù)”菜單下的“系統(tǒng)備份數(shù)據(jù)”選項做導(dǎo)入操作，做導(dǎo)入操作后自動彈出對話框“提示導(dǎo)入前清空數(shù)據(jù)庫”和“不清空數(shù)據(jù)庫”兩個選項，如果是第一

次使用新系統(tǒng)的情況下，可以選擇“提示導(dǎo)入前清空數(shù)據(jù)庫”選項，

然后“選擇舊系統(tǒng)路徑”選擇“退稅申報系統(tǒng)備份文件夾”后做數(shù)據(jù)導(dǎo)入操作。后在生產(chǎn)企業(yè)退稅申報新系統(tǒng)中，找到“系統(tǒng)維護(hù)”菜單下的“系統(tǒng)備份數(shù)據(jù)”選項做導(dǎo)入操作，做導(dǎo)入操作后自動彈出對話框“提示導(dǎo)入前清空數(shù)據(jù)庫”和“不清空數(shù)據(jù)庫”兩個選項，如

果是第一次使用新系統(tǒng)的情況下，可以選擇“提示導(dǎo)入前清空數(shù)據(jù)庫”選項，

然后“選擇舊系統(tǒng)路徑”選擇“退稅申報系統(tǒng)備份文件夾”后做數(shù)據(jù)導(dǎo)入操作。若不能把退稅系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)進(jìn)行數(shù)據(jù)備份操作，那么只能拷貝出口電子化管理系統(tǒng)文件夾下的退稅申報系統(tǒng)下的IN_PORT文件夾，然后卸載申報系統(tǒng)重新安裝，再把IN_PORT文件夾，拷貝回到出口電子化管理系統(tǒng)文件夾下的退稅申報系統(tǒng)下，即可。

66.單證收齊匯率變化，應(yīng)按照哪個匯率計算？

答：按照單證收齊前匯率計算。

67.如果一個月預(yù)審核后沒有任何錯誤信息也必須要做反饋信息處理嗎？

答：是的，必須做稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋信息處理。因為有可能前幾個月電子信息不齊，

68.本月信息到了只有做稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋信息處理才能把以前做的信息不齊標(biāo)志給取消掉。本月發(fā)生退運在錄入負(fù)數(shù)進(jìn)行沖減時，出口貨物報關(guān)單號該怎么錄入？

答：你可以錄入一個虛擬的出口貨物報關(guān)單號進(jìn)行申報即可。

69.匯總表中提到的出口銷售額是全部的銷售額還是單證不齊的銷售額？答：12項“出口銷售額乘征退稅率之差”中的出口銷售額指當(dāng)期全部出口銷售額；17項“出口銷售額乘退稅率”中的出口銷售額指當(dāng)期單證齊全以及前期出口當(dāng)期單證收齊出口銷售額。

70.如何查看以前月份的數(shù)據(jù)及表單？

答：如果做了預(yù)審報，或已經(jīng)生成預(yù)審軟盤，也就是你做了向?qū)е械牡谌?，那么還想修改數(shù)據(jù)的話，那么你必須撤銷已申報數(shù)據(jù)，才能對其數(shù)據(jù)進(jìn)行修改，如果就是想查看，那么在綜合數(shù)據(jù)查詢下可以查到所錄入的所有數(shù)據(jù)。

71.如何自行設(shè)置備份路徑？

答：系統(tǒng)默認(rèn)的備份路徑為“c：\退稅申報系統(tǒng)備份”，若用戶想更改默認(rèn)的備份路徑，操作方法如下：在系統(tǒng)其他盤符中如：（D：\）中新建一個文件夾，進(jìn)入系統(tǒng)中選擇“系統(tǒng)配置”→“系統(tǒng)參數(shù)設(shè)置與修改”中在“備份路徑”一項選擇“更改”按鈕，選擇剛才新建的文件夾即可。

72.數(shù)據(jù)一致性檢查時提示：“報關(guān)單號不足12位，第十位不為0”？

答：對于申報數(shù)據(jù)量較大的企業(yè)，如果報關(guān)單沒有能夠及時得到，或得到的不是報關(guān)單退稅專用聯(lián)，因而造成不能確定正確的出口報關(guān)單號時，企業(yè)可虛擬錄入一個報關(guān)單號，待報關(guān)單收齊后在進(jìn)行沖減、重新錄入正確的。如果用戶在申報錄入時跳過報關(guān)單號一項不錄，使報關(guān)單號一項為空的話，則在以后的數(shù)據(jù)一致性檢查中，系統(tǒng)總會提示前期申報數(shù)據(jù)“報關(guān)單號不足12位，第十位不為0”的錯誤信息。增值稅納稅申報表的不得抵扣稅額可為負(fù)數(shù)嗎？免抵退不得免征和抵扣稅額最小為0，當(dāng)出口銷售額乘征退稅率之差小于免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額，系統(tǒng)會自動結(jié)轉(zhuǎn)下期免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額。當(dāng)期免抵退不得免征和抵扣稅額填0即可。

73.同一張報關(guān)單多筆（進(jìn)）出口應(yīng)怎樣處理？

在（進(jìn)）出口貨物明細(xì)申報錄入界面中，對于報關(guān)單的錄入規(guī)則是這樣的：前9位為報關(guān)單號，第十位為零，后兩位為報關(guān)單的項號。對于一張報關(guān)單多筆（進(jìn)）出口業(yè)務(wù)在錄入時，需要按照項號依次添加到系統(tǒng)中。

74.在系統(tǒng)中怎樣將錯誤的沖減數(shù)據(jù)刪除？

答：若在進(jìn)行數(shù)據(jù)沖減操作時錯誤的沖減了不應(yīng)該進(jìn)行紅沖的數(shù)據(jù)，則用戶可在“基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集→當(dāng)期出口貨物明細(xì)申報錄入”中將沖減生成的負(fù)數(shù)數(shù)據(jù)直接刪除即可。

75.制作申報數(shù)據(jù)盤時，為什么只能看到匯總數(shù)據(jù)而不能看到明細(xì)數(shù)據(jù)？

答：因為你在生成匯總數(shù)據(jù)時，把前面生成的明細(xì)數(shù)據(jù)覆蓋，所以應(yīng)該分別建立兩個文件夾。

76.在出口貨物明細(xì)表錄入中，錄入原幣匯率該怎么錄入？

答：原幣匯率是指100外幣兌換人民幣金額，如原幣是美元則原幣匯率填827.***等。

77.企業(yè)在申報時不能錄入部分商品代碼，無法正常申報，怎么辦？

答：這種情況有兩種可能：

1.在系統(tǒng)中輸入商品代碼后系統(tǒng)提示該商品代碼為非基本商品。該種情況為商品代碼可能有多種不同的征退稅率，國家稅務(wù)總局在該代碼增加一位附加碼以區(qū)分不同的征退稅率。企業(yè)可以選擇不同的附加碼進(jìn)行錄入，相關(guān)問題可以詢問當(dāng)?shù)貒悺?/p>

2.在錄入商品時提示“無此商品碼”。這種情況時由于今年海關(guān)使用了部分新的海關(guān)代碼，而稅務(wù)部門的商品代碼更新跟不上造成的。出現(xiàn)這種情況選用代碼相近的海關(guān)商品碼替代，所選商品碼與報關(guān)單上的商品碼必須名稱和證退稅率相同。企業(yè)在進(jìn)行這樣的處理之前要先向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請。

78.錄入增值稅，關(guān)鍵字唯一性檢測已有相同的關(guān)鍵字存在？

答：系統(tǒng)中已經(jīng)存在相同的記錄，刪除以前的記錄即可。

79.海關(guān)進(jìn)料手冊已到期，系統(tǒng)出現(xiàn)提示，該如何處理？

答：海關(guān)進(jìn)料手冊已經(jīng)到期，但還有進(jìn)料和出口發(fā)生時，繼續(xù)輸入相關(guān)數(shù)據(jù)，忽略手冊到期的提示，到手冊要核銷時，手冊會將所有數(shù)據(jù)進(jìn)行核銷。

80.進(jìn)料加工的進(jìn)口料件轉(zhuǎn)為內(nèi)銷后，已經(jīng)有海關(guān)補(bǔ)稅，那么應(yīng)該在系統(tǒng)中如何處理？

答：海關(guān)補(bǔ)稅單可以作為增值稅進(jìn)項抵扣，相應(yīng)的進(jìn)口料件值也要在當(dāng)期扣減扣減額為海關(guān)代征增殖稅繳款書上的海關(guān)完稅價格。

81.正式審核反饋后，貨物出口明細(xì)表中匯率都被修改，為