習(xí)題16全講義第10消費稅

經(jīng)典考題與典型例題分知識點3：應(yīng)納稅額的計【例題9·單選題】2018年10月三臺豪華轎車，其中一臺為4S店購入的含增為從某汽車廠家的定制款汽車，排量均4.0以上，不含稅出廠價300萬元。小汽車的生4.040%。則相關(guān)各方總計應(yīng)繳納的消費稅為（）【答案】4S所以，4S170?！纠}10·多選題】在稅務(wù)檢查中發(fā)現(xiàn)，A市的委托B縣的甲企業(yè)加工A型實木地賬也不能出示消費稅完稅證明下列關(guān)于征管行為的表述中正確的（。要求補AB【答案】，【解析】本題考核消費稅的代收代繳的有關(guān)規(guī)定。選項A，委托戶加工應(yīng)稅消費品的，由委托方收回后繳納消費稅；選項D，A型實木地板城建稅的稅率為5%，B，知識點4：已納消費稅的 【答案】金鑲嵌首飾應(yīng)在零售環(huán)節(jié)納稅，不能抵扣藍(lán)寶石戒面已納消費稅。【例題2·多選題】下列外購商品中已繳納的消費稅，可以從本企業(yè)應(yīng)納消費稅稅額中 D.購進已稅桿身為原料生產(chǎn)的球桿【答案】（口訣：表舅笑有點土得了不含稅銷售額450萬元，該漆飾地板是由 注明價款360萬元，本月生產(chǎn)領(lǐng)用60%，該企業(yè)2016年3月應(yīng)繳納消費稅（）萬元。（5%）（2016【答案】期生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量計算抵扣外購應(yīng)稅消費品已納的消費稅。則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費稅=450×知識點5：消費稅退免【例題多選題下列應(yīng)稅消費品中屬于消費稅出口免稅并退稅范圍的 【答案】知識6：消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間同基本一消費稅特有規(guī)定：委托加工應(yīng)稅消費品的，為提貨的當(dāng)天 ）（2016【答案】，期收款結(jié)算方式的，為合同約定的收款日期的當(dāng)天合同沒有約定收款日期或者無合同的，為發(fā)出應(yīng)稅消費品的當(dāng)天；選項D：委托加工的應(yīng)稅消費品，其納稅義，務(wù)的發(fā)生時間，為提貨的當(dāng)天 ）（2014天【答案】【解析】選項B：委托加工應(yīng)稅消費品的納稅義務(wù)的發(fā)生時間為提貨的當(dāng)天；C收手續(xù)的當(dāng)天選項E采取賒銷方式且無合同的納稅義務(wù)發(fā)生時間為發(fā)出應(yīng)稅消品的當(dāng)天。題分（1）1月從國口一批高檔香水精，支付給國外的貨價98萬元、國外稅金8.9萬元、自己的采購人傭金1萬元、運抵我國前的運費和費15萬元（取得填發(fā)的進口生產(chǎn)化妝品的機器設(shè)備一套，支付給國外的貨價13萬元、運抵我國前的費和費2萬元（取得填發(fā)的繳款書）。高檔香水精和機器設(shè)備均驗收入26020%。該企業(yè)在進口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的消費稅為（）【答案】該企業(yè)在進口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的為（）萬元【答案】 ）萬元【答案】該企業(yè)當(dāng)月國內(nèi)生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的消費稅為（）【答案】【例題2·綜合分析題】某酒業(yè)公司（一般，位于市區(qū)）主要生產(chǎn)白酒，20179輸?shù)奖締挝?，支付不含稅運費28000元，取得；用自產(chǎn)散裝糧食白酒15噸，等價換取釀酒所用原材料（含稅價款）136890元，雙350000用；本期支付電費取得，注明價款為180000元，本期支付水費取得用，注明13800元，經(jīng)核，本期職工浴室耗用水電為總電量和水量的1/；，（上述糧食白酒每箱規(guī)格為1斤×12瓶；糧食白酒和薯類白酒的從價消費稅稅率20%，，根據(jù)上述資料，回答問題，計算，需計算出合計數(shù)業(yè)務(wù)（2）A（）【答案】 ）元【答案】業(yè)務(wù)（9）因糧食霉?fàn)€變質(zhì)應(yīng)作的進項稅轉(zhuǎn)出額金額為（）【答案】 酒業(yè)公司本月應(yīng)向繳納的為 ）元【答案】（1 （1+17%×17%+13×6880×17% （1+17%） 17%=156128.99（元 實際準(zhǔn)予抵扣的進項稅 該酒業(yè)公司本月應(yīng)向繳納的消費稅為（）元【答案】【解析】本月應(yīng)向繳納的消費稅 （1+17%）×20%+13×2000×0.5+13×6880× ÷（1+17%）×20%+16×2000 D.因自然而損失的農(nóng)產(chǎn)品進項稅額應(yīng)做轉(zhuǎn)出處【答案】【例題3·綜合分析題】某縣甲卷煙廠、丙煙草批發(fā)企業(yè)均為一般，201710稅注明稅額0.22萬元。以經(jīng)營租賃方式租入一間庫房，合同約定本月支付全部含稅50萬元，A200500B2003004S1.814配件費、改裝費1萬元，取得4S店開具的機動車銷售統(tǒng)一。1.8值稅，注明稅額1.16萬元。B310準(zhǔn)箱150元，批發(fā)環(huán)節(jié)稅率每標(biāo)準(zhǔn)箱250元，煙絲消費稅稅率30%。關(guān)于上述業(yè)務(wù)，下列說法中正確的有（）200B【答案】【解析選項B將應(yīng)消費品用“換取生產(chǎn)資料消費資料投資入股抵償方面的按同類消費稅的最高計稅而不用平均價格選項C乙煙絲廠有同類費品的那么用該同類價格作為計稅依據(jù)即可不需要組價計稅乙煙絲廠代收繳消費稅=2600500×%÷10000=3（萬元）。甲卷煙廠當(dāng)月應(yīng)繳納煙葉稅（）【答案】甲卷煙廠當(dāng)月應(yīng)繳納車輛購置稅（