2022-2023年度稅務師之稅法一過關檢測試卷A卷附答案

2022-2023年度稅務師之稅法一過關檢測試卷A卷附答案

單選題（共55題）1、某建筑工程公司為甲市增值稅一般納稅人，2021年6月到乙市提供建筑服務（建筑用主要材料由建設單位提供），取得含稅價款5768萬元，該建筑工程公司將承包工程中的電梯安裝業(yè)務分包給某電梯安裝企業(yè)，支付含稅分包款618萬元，取得增值稅普通發(fā)票。建筑工程公司購進建筑用輔助材料的進項稅額為20萬元，該工程公司上述業(yè)務稅務處理正確的是（）。A.可以選擇簡易方法計算增值稅，在乙市預繳增值稅150萬元B.應按一般計稅方法計算增值稅，在乙市預繳增值稅280萬元C.應按一般計稅方法計算增值稅，在甲市繳納增值稅280萬元D.可以選擇簡易方法計算增值稅，在甲市繳納增值稅150萬元【答案】A2、甲建筑公司為增值稅一般納稅人，機構(gòu)所在地位于A市，2020年4月在B市提供建筑服務，取得含稅建筑收入100萬元，適用一般計稅方法，下列關于甲建筑公司在建筑服務發(fā)生地B市的稅務處理，表述正確的是（）。A.預繳增值稅2.70萬元B.繳納城市維護建設稅0.13萬元C.繳納教育費附加0.08萬元D.繳納地方教育附加0.05萬元【答案】B3、根據(jù)消費稅的現(xiàn)行規(guī)定，下列項目需要繳納消費稅的是（）。A.自制的糧食白酒用于生產(chǎn)藥酒B.委托加工收回的卷煙以不高于受托方的計稅價格出售C.自產(chǎn)的實木地板用于廠房裝修D(zhuǎn).外購的涂料用于在建工程【答案】C4、某酒廠為一般納稅人，2019年12月向一小規(guī)模納稅人銷售白酒，開具普通發(fā)票上注明金額為11300元，同時收取單獨核算的包裝物租金1130元，該酒廠的應稅銷售額為（）元。A.11300B.12300C.12430D.11000【答案】D5、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年4月發(fā)現(xiàn)因管理不善導致上月從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購的一批玉米霉爛變質(zhì)，其賬面成本30300元（含運費3000元，支付運費時取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票）。上述業(yè)務均已在購進當期抵扣進項稅額，該企業(yè)當月應轉(zhuǎn)出的進項稅額為（）元。A.2700B.2524.13C.2727D.2970【答案】D6、關于增值稅一-般納稅人納稅輔導期的說法，正確的是()。A.新認定為一般納稅人的小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)，納稅輔導期為6個月B.實行納稅輔導期管理的小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)，領購專用發(fā)票的最高開票限額不得超過10萬元C.納稅輔導期結(jié)束后，納稅人因增購專用發(fā)票發(fā)生的預繳增值稅有余額的，主管稅務機關應在納稅輔導期結(jié)束的當月內(nèi)，一次性退還納稅人D.輔導期納稅人一個月內(nèi)多次領購專用發(fā)票的，應從當月第二次領購專用發(fā)票起，按照上-一次已領購并開具專用發(fā)票銷售額的4%預繳增值稅【答案】B7、某縣城一家房地產(chǎn)開發(fā)公司為增值稅一般納稅人，2019年發(fā)生如下業(yè)務：A.2300B.2400C.2480D.3000【答案】C8、環(huán)境保護稅的納稅義務發(fā)生時間為納稅人排放應稅污染物的（）。A.當日B.次日C.15日D.30日【答案】A9、位于某鄉(xiāng)的甲煤礦為增值稅一般納稅人，2020年6月生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：A.677.00B.678.04C.677.78D.683.00【答案】C10、（2017年）2017年4月，某房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓在建項目，取得轉(zhuǎn)讓收入20000萬元。該公司取得土地使用權(quán)時支付土地出讓金7000萬元、契稅210萬元、印花稅3.5萬元（已計入管理費用）及登記費0.1萬元，該公司繳納土地增值稅時可以扣除的取得土地使用權(quán)所支付的金額為（）萬元。A.213.50B.7210.10C.7213.60D.7210.00【答案】B11、下列關于關稅征收管理的說法，正確的是（）。A.海關多征的稅款，海關發(fā)現(xiàn)后應當立即通知納稅人辦理退還手續(xù)B.納稅人發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，自繳納稅款之日起3年內(nèi)，可以以書面形式要求海關退還多繳的稅款C.納稅義務人自海關填發(fā)稅款繳款書之日起30日內(nèi)，向原征稅海關的上一級海關書面申請復議D.納稅人應當自海關填發(fā)稅款繳款書之日起10日內(nèi)繳納稅款【答案】A12、某縣城一家房地產(chǎn)開發(fā)公司為增值稅一般納稅人，2019年發(fā)生如下業(yè)務：A.7200B.7416C.9000D.9270【答案】B13、某公司2019年12月購置1輛掛車及1輛設有固定裝置的非運輸專用作業(yè)車輛自用，支付不含增值稅掛車價款30萬元、支付不含增值稅專用作業(yè)車價款20萬元。該公繳司應納車輛購置稅（）萬元。A.1.5B.3C.4.5D.5【答案】A14、下列關于跨境電子商務零售進口稅收政策的表述，錯誤的是（）。A.跨境電子商務零售進口商品按照貨物征收關稅和進口環(huán)節(jié)增值稅、消費稅，購買跨境電子商務零售進口商品的個人作為納稅義務人B.跨境電子商務零售進口商品的單次交易限值為人民幣3000元C.在限值以內(nèi)進口的跨境電子商務零售進口商品，關稅稅率暫設為0%D.在限值以內(nèi)進口的跨境電子商務零售進口商品的進口環(huán)節(jié)增值稅、消費稅取消免征稅額，暫按法定應納稅額的70%征收【答案】B15、2021年5月份，位于某市區(qū)的甲資源開采企業(yè)發(fā)生如下業(yè)務：A.10.8B.7.2C.6.6D.12.4【答案】A16、根據(jù)增值稅的相關規(guī)定，下列關于增值稅納稅人管理的說法正確的是（）。A.自2018年5月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人標準為年應征增值稅銷售額100萬元及以下納稅人B.年應稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的其他個人可按一般納稅人納稅C.一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人后，自轉(zhuǎn)登記日的當期起，按照簡易計稅方法計算繳納增值稅D.非企業(yè)性單位可選擇按小規(guī)模納稅人納稅【答案】D17、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人，出租其2016年5月1日后自行開發(fā)的與機構(gòu)所在地不在同一縣（市）的房地產(chǎn)項目，應按照（）預征率在不動產(chǎn)所在地預繳稅款后，向機構(gòu)所在地主管稅務機關進行納稅申報。A.5％B.3％C.2％D.1％【答案】B18、下列各項中不符合現(xiàn)行稅法對“稅目”規(guī)定的是（）。A.稅目是課稅對象的具體化，反映具體的征稅范圍，代表征稅的廣度B.劃分稅目的主要作用，一是進一步明確征稅范圍，二是解決課稅對象的歸類問題C.消費稅中的“其他貴重首飾和珠寶玉石”稅目屬于小概括稅目形式D.制定列舉稅目的優(yōu)點是界限明確，便于征管人員掌握；缺點是稅目過多，不便于查找，不利于征管【答案】C19、關于稅法適用原則的說法，正確的是（）。A.新法優(yōu)于舊法原則的適用，以新法公布為標志B.提請稅務行政復議必須繳清稅款或提供納稅擔保，體現(xiàn)了程序優(yōu)于實體原則C.法律優(yōu)位原則主要體現(xiàn)新法與舊法的效力關系D.程序性稅法一律不得具備溯及力，體現(xiàn)了程序從新原則【答案】B20、某高檔化妝品生產(chǎn)企業(yè)，2021年4月從國外進口一批高檔化妝品，關稅完稅價格為80000元，繳納關稅40000元，高檔化妝品消費稅稅率為15%。該企業(yè)進口環(huán)節(jié)應繳納的增值稅是（）元。A.18071.56B.18352.94C.23000.00D.23071.43【答案】B21、在海關監(jiān)管年限內(nèi)，減免稅申請人應當于每年的規(guī)定日期以前向主管海關提交《減免稅貨物使用狀況報告書》，報告減免稅貨物使用狀況。該規(guī)定日期是（）。A.3月31日B.4月30日C.5月31日D.6月30日【答案】D22、某稀土礦開采企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年5月份發(fā)生下列業(yè)務:A.13.91B.16.15C.8.07D.6.90【答案】A23、增值稅一般納稅人購進的下列服務中，進項稅額不得從銷項稅中抵扣的是（）。A.咨詢服務B.信息技術服務C.貨物運輸服務D.娛樂服務【答案】D24、某食品加工廠為增值稅一般納稅人，2021年1月購進一批水果已全部領用加工生產(chǎn)增值稅稅率為13%的水果罐頭，支付給某農(nóng)業(yè)開發(fā)基地收購價款10000元，取得普通發(fā)票，并支付不含稅運費3000元，取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票，驗收入庫后，因管理不善損失1/5，則該項業(yè)務準予抵扣的進項稅額是（）元。A.872B.1016C.1430D.1630【答案】B25、A公司為增值稅一般納稅人，主要從事汽車銷售、汽車租賃等業(yè)務。2020年相關業(yè)務如下：A.1.44B.2.72C.1.67D.1.59【答案】A26、（2016年真題）某便利店為增值稅小規(guī)模納稅人，2021年4月銷售貨物取得含稅收入40000元，代收水電煤等公共事業(yè)費共計50000元，取得代收手續(xù)費收入1500元，該便利店以1個月為1個納稅期。該便利店2021年4月應納增值稅（）元。A.0B.1208.74C.1236.48D.2664.05【答案】A27、根據(jù)規(guī)定，下列人員中不屬于車輛購置稅納稅義務人的是（）。A.進口車輛用于銷售的商業(yè)企業(yè)B.應稅車輛的購買使用者C.免稅車輛的受贈使用者D.應稅車輛的進口使用者【答案】A28、（根據(jù)2015年教材，該題目政策過時）某商業(yè)零售企業(yè)為增值稅—般納稅人，位于“營改增”試點地區(qū)，2012年12月發(fā)生如下業(yè)務：A.38.78B.39.55C.39.7D.41.5【答案】A29、某市一家房地產(chǎn)開發(fā)公司，2020年1月發(fā)生業(yè)務如下：A.7096.03B.7390.05C.7561.05D.7932.67【答案】B30、某房地產(chǎn)開發(fā)公司為增值稅一般納稅人。2017年12月取得一塊土地使用權(quán)共計支付土地價款5000萬元、契稅200萬元，均已取得相關合法票據(jù)。該公司對土地面積的80%用于開發(fā)商品房，2019年12月建造完成并銷售，當月銷售全部建筑面積的90%共計取得含稅收入12000萬元。該公司在土地增值稅清算時應確認收入（）萬元。A.11306.42B.11318.31C.11339.45D.11395.60【答案】A31、A市甲建筑公司為增值稅一般納稅人，2019年12月生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：A.200.90B.195.95C.196.37D.197.44【答案】B32、某金店（增值稅一般納稅人）2020年5月發(fā)生如下業(yè)務：（1）外購一批珠寶玉石，用于加工制造金基合金的鑲嵌首飾，珠寶玉石的不含稅買價為5萬元，取得增值稅專用發(fā)票。加工完成的鑲嵌首飾本月全部銷售完畢，取得零售收入20萬元。（2）零售一批鍍金首飾，取得零售價款10萬元。（3）為顧客修理、清洗金銀首飾，取得不含稅價款2萬元。（4）采取以舊換新方式零售A款金項鏈，A款金項鏈零售價為4萬元，顧客舊項鏈作價2.5萬元。已知：金銀首飾消費稅稅率5%，其他貴重首飾和珠寶玉石消費稅稅率為10%。根據(jù)上述資料，回答下列問題：A.0.00B.0.44C.1.00D.2.00【答案】A33、某生產(chǎn)型企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年9月發(fā)生以下業(yè)務：A.70.76B.73.14C.49.84D.71.27【答案】C34、根據(jù)消費稅的現(xiàn)行規(guī)定，下列項目需要繳納消費稅的是（）。A.自制的糧食白酒用于生產(chǎn)藥酒B.委托加工收回的卷煙以不高于受托方的計稅價格出售C.自產(chǎn)的實木地板用于廠房裝修D(zhuǎn).外購的涂料用于在建工程【答案】C35、A市甲建筑公司為增值稅一般納稅人，2019年12月生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：A.200.90B.195.95C.196.37D.197.44【答案】B36、某酒廠（增值稅一般納稅人）生產(chǎn)糧食白酒，同時也生產(chǎn)啤酒。2020年6月該廠的生產(chǎn)銷售情況如下：A.9.18B.10.32C.10.6D.11.2【答案】A37、位于市區(qū)的某增值稅一般納稅人2019年12月因銷售貨物取得含稅銷售額80000元，當月可以申報抵扣的進項稅額為3000元。當月應繳納城建稅及教育費附加合計（）元。A.434.25B.620.35C.186.11D.0【答案】A38、納稅人外購貨物用于下列項目，進項稅額可以抵扣的是（）。A.免稅項目B.簡易計稅方法計稅項目C.無償贈送其他單位D.集體福利【答案】C39、某油田2019年12月生產(chǎn)原油25萬噸，當月銷售20萬噸，取得不含稅收入80萬元。加熱用1.6萬噸，將0.4萬噸原油贈送給協(xié)作單位；開采天然氣70萬立方米，當月銷售60萬立方米，取得不含稅收入120萬元，待售10萬立方米。按照規(guī)定當?shù)卦?、天然氣資源稅稅率均為6%，該油田2019年12月應納資源稅（）萬元。A.13.60B.12.40C.12.10D.13.40【答案】C40、某企業(yè)2019年12月產(chǎn)生危險廢物800噸，其中在符合國家和地方環(huán)境保護標準的設施處置300噸、綜合利用200噸（符合國家和地方相關規(guī)定）。危險廢物環(huán)保稅適用稅額為每噸1000元，該企業(yè)當月應繳納的環(huán)境保護稅（）萬元。A.80B.60C.50D.30【答案】D41、某金店（增值稅一般納稅人）2020年5月發(fā)生如下業(yè)務：（1）外購一批珠寶玉石，用于加工制造金基合金的鑲嵌首飾，珠寶玉石的不含稅買價為5萬元，取得增值稅專用發(fā)票。加工完成的鑲嵌首飾本月全部銷售完畢，取得零售收入20萬元。（2）零售一批鍍金首飾，取得零售價款10萬元。（3）為顧客修理、清洗金銀首飾，取得不含稅價款2萬元。（4）采取以舊換新方式零售A款金項鏈，A款金項鏈零售價為4萬元，顧客舊項鏈作價2.5萬元。已知：金銀首飾消費稅稅率5%，其他貴重首飾和珠寶玉石消費稅稅率為10%。根據(jù)上述資料，回答下列問題：A.3.23B.3.20C.3.52D.3.78【答案】A42、位于縣城的甲企業(yè)2019年6月實際繳納增值稅350萬元，包括進口環(huán)節(jié)增值稅50萬元；消費稅530萬元，包括位于市區(qū)的乙企業(yè)代收代繳消費稅30萬元，甲企業(yè)本月應向所在主管稅務機關繳納城建稅為（）萬元。A.41.5B.40C.44D.42.5【答案】B43、（2018年）2019年1月15日，某房地產(chǎn)開發(fā)公司（增值稅一般納稅人）收到主管稅務機關的《土地增值稅清算通知書》，要求對其建設的W項目進行清算。該項目總建筑面積18000平方米，其中可售建筑面積17000平方米，不可售建筑面積1000平方米（產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主所有的公共配套設施）。該項目2018年4月通過全部工程質(zhì)量驗收。A.22843.39B.22868.39C.26944.79D.26969.79【答案】C44、某房地產(chǎn)開發(fā)公司是增值稅一般納稅人，2021年5月，擬對其開發(fā)的位于市區(qū)的住宅項目進行土地增值稅清算。該項目資料如下：A.4000B.4160C.8000D.8320【答案】D45、某市區(qū)房地產(chǎn)開發(fā)公司為一般納稅人，2019年發(fā)生相關業(yè)務如下：A.352.50B.310.00C.302.50D.362.50【答案】B46、某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在土地增值稅清算時列明：取得土地使用權(quán)支付地價款2000萬元、契稅80萬元，前期工程費1000萬元、建筑安裝工程費3000萬元（含質(zhì)量保證金500萬元，建筑施工企業(yè)未就扣留的質(zhì)量保證金開具發(fā)票）、基礎設施費800萬元。該企業(yè)計算土地增值稅時允許加計扣除（）萬元。A.1276B.1376C.1216D.1116【答案】A47、某縣城一家房地產(chǎn)開發(fā)公司為增值稅一般納稅人，2019年發(fā)生如下業(yè)務：A.10985.60B.12864.80C.12964.80D.12990.00【答案】C48、某煤礦企業(yè)2021年2月外購選煤一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明不含稅價款200萬元。將外購選煤和自采原煤加工的選煤混合后銷售，開具增值稅專用發(fā)票，注明不含增值稅價款290萬元；當?shù)厥∪嗣裾?guī)定，選煤資源稅稅率為2%。該企業(yè)當月應繳納的資源稅稅額為（）萬元。A.1.8B.4C.5.8D.9.8【答案】A49、下列有關營改增應稅服務的范圍表述不正確的是（）。A.出租車公司向使用本公司自有出租車的出租車司機收取的管理費用，按陸路運輸服務征收增值稅B.航空運輸?shù)臐褡鈽I(yè)務，屬于航空運輸服務C.水路運輸?shù)某套?、期租業(yè)務，屬于水路運輸服務D.航空地面服務屬于航空運輸服務的范圍【答案】D50、位于某省市區(qū)的一家建筑企業(yè)甲公司為增值稅一般納稅人，2019年10月具體經(jīng)營業(yè)務如下：A.72.82B.43.69C.45.87D.73.39【答案】A51、關于進口貨物（非應稅消費品）增值稅計稅依據(jù)的規(guī)定，下列說法正確的是（）。A.以到岸價格為計稅依據(jù)B.以海關審定的成交價格為計稅依據(jù)C.以關稅完稅價格與關稅稅額之和為計稅依據(jù)D.以海關審定的成交價格與關稅稅額之和為計稅依據(jù)【答案】C52、某卷煙廠（一般納稅人）生產(chǎn)銷售A級卷煙和煙絲，同時經(jīng)營進口卷煙。2020年10月發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務：A.148.45B.148.50C.148.70D.161.36【答案】D53、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年5月外購一批原木，取得生產(chǎn)者開具普通發(fā)票注明價款50萬元；將該批原木運往乙企業(yè)委托其加工木制一次性筷子，取得稅務局代開的小規(guī)模納稅人增值稅專用發(fā)票注明運費1萬元、稅額0.03萬元，支付不含稅委托加工費5萬元。假定乙企業(yè)無同類產(chǎn)品對外銷售，木制一次性筷子消費稅稅率為5%。乙企業(yè)當月應代收代繳的消費稅為（）萬元。A.2.62B.2.67C.2.89D.2.68【答案】D54、某煤礦開采企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年12月銷售原煤30萬噸，開具增值稅專用發(fā)票，注明金額9000萬元，另外領用原煤5萬噸，用于企業(yè)冬季取暖，該企業(yè)同類原煤的最高售價是600元/噸，平均售價310元/噸，以上價格均不含增值稅，該企業(yè)當月應納資源稅()萬元。(當?shù)匾?guī)定煤礦的資源稅稅率為10%)A.900B.1100C.1055D.1050【答案】C55、某金店（增值稅一般納稅人）2020年5月發(fā)生如下業(yè)務：A.1.00B.0.38C.0.88D.2.00【答案】C多選題（共13題）1、下列關于稅法與其他部門法關系的陳述，正確的有（）。A.民法調(diào)整的對象是平等主體的財產(chǎn)關系和人身關系，屬于橫向經(jīng)濟關系；稅法調(diào)整的是國家與納稅人之間的稅收征納關系，屬于縱向經(jīng)濟關系B.稅法調(diào)整的手段具有綜合性，民法調(diào)整手段較單一，以民事手段作為調(diào)整手段C.稅法和經(jīng)濟法都屬于義務性法規(guī)D.從一定意義上講，刑法是實現(xiàn)稅法強制性最有力的保證E.稅法與刑法在調(diào)整對象上有銜接和交叉【答案】ABD2、各項中，屬于營改增有形動產(chǎn)租賃服務項目的有（）。A.水路運輸?shù)墓庾鈽I(yè)務B.水路運輸?shù)钠谧鈽I(yè)務C.水路運輸?shù)某套鈽I(yè)務D.航空運輸?shù)臐褡鈽I(yè)務E.航空運輸?shù)母勺鈽I(yè)務【答案】A3、關于稅法的效力與解釋，下列表述正確的有（）。A.我國稅法采用屬人與屬地相結(jié)合的原則B.兩高作出的司法解釋具有法的效力，可以作為判案和適用法律、法規(guī)的依據(jù)C.稅法的擴充解釋作為一條稅法解釋原則被普遍使用D.稅法的效力范圍表現(xiàn)為空間效力、時間效力和對人的效力E.以新稅法代替舊稅法是最常見的稅法失效宣布方式【答案】ABD4、根據(jù)跨境電子商務零售進口商品征稅規(guī)定，下列說法正確的有（）。A.購買跨境電子商務零售進口商品的個人作為納稅人B.跨境電子商務零售進口商品繳納行郵稅C.電子商務交易平臺可作為進口環(huán)節(jié)稅款代收代繳義務人D.跨境電子商務零售進口商品超過單次交易限制，按照一般貿(mào)易方式全額征稅E.物流企業(yè)可作為進口環(huán)節(jié)稅款代收代繳義務人【答案】AC5、關于下列納稅人銷售應稅消費品收取的款項，應計入消費稅計稅依據(jù)的有（）。A.返還利潤B.增值稅銷項稅額C.未逾期的啤酒包裝物押金D.延期付款利息E.優(yōu)質(zhì)費【答案】AD6、位于市區(qū)的甲房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年7月發(fā)生如下業(yè)務：A.租入機器設備既用于一般計稅方法計稅項目，又用于簡易計稅方法計稅項目，不得抵扣進項稅B.銷售2010年購置的舊設備，按13%的稅率計算銷項稅額C.銷售2012年8月購進的小汽車，按13%的稅率計算銷項稅額D.為建造旅游度假村，購進水泥、鋼筋不能抵扣進項稅E.購買的辦公用品和勞保用品專門用于一般計稅方法計稅項目，取得增值稅專用發(fā)票，可以抵扣進項稅【答案】B7、納稅人有下列（）情形之一的，稅務機關可以按照規(guī)定核定征收土地增值稅。A.擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的B.申報的計稅依據(jù)明顯偏低，但有正當理由的C.依照規(guī)定應當設置但未設置賬簿的D.雖設置賬簿，但賬目混亂，難以確定轉(zhuǎn)讓收入或扣除項目金額的E.符合土地增值稅清算條件，企業(yè)未按照規(guī)定的期限辦理清算手續(xù)，經(jīng)稅務機關責令限期清算，逾期仍不清算的【答案】ACD8、以下關于稅收和稅法的表述正確的有（）。A.稅收的本質(zhì)是一種權(quán)利義務關系B.稅法的調(diào)整對象是稅收分配中形成的權(quán)利義務關系C.國家征稅的依據(jù)是政治