2023年稅務(wù)師之涉稅服務(wù)實務(wù)能力檢測試卷A卷附答案

2023年稅務(wù)師之涉稅服務(wù)實務(wù)能力檢測試卷A卷附答案

單選題（共50題）1、某金銀首飾店為增值稅一般納稅人，2021年3月采取以舊換新方式銷售金首飾600克，每克新首飾零售價450元，每克舊首飾作價200元，實際收取銀行存款150000元。已知金銀首飾的消費稅稅率為5%。下列關(guān)于此項業(yè)務(wù)的會計處理，表述正確的是（）。A.借：銀行存款150000營業(yè)外收入120000貸：主營業(yè)務(wù)收入238938.05應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）31061.95借：稅金及附加11946.90貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交消費稅11946.90B.借：銀行存款150000庫存商品120000貸：主營業(yè)務(wù)收入252743.36應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）17256.64借：稅金及附加6637.17貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交消費稅6637.17C.借：銀行存款150000庫存商品120000貸：主營業(yè)務(wù)收入250500應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）19500借：稅金及附加11946.90貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交消費稅11946.90D.借：銀行存款150000營業(yè)外收入120000貸：主營業(yè)務(wù)收入252743.36應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）17256.64借：稅金及附加6637.17貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交消費稅6637.17【答案】B2、（2018年真題）納稅人因有些特殊困難，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期納稅款，但是最長不得超過（）個月。A.1B.2C.4D.3【答案】D3、企業(yè)發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中，征收增值稅的是（）。A.代為收取的滿足條件的政府性基金或者行政事業(yè)性收費B.存款利息C.取得與銷售收入或數(shù)量直接掛鉤的財政補貼收入D.物業(yè)管理單位代收的住宅專項維修資金【答案】C4、居民個人實施預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅時，可以扣除“專項附加扣除費用”的所得是（）。A.工資、薪金B(yǎng).勞務(wù)報酬C.特許權(quán)使用費D.稿酬所得【答案】A5、下列關(guān)于消費稅的征稅規(guī)定，表述不正確的是（）。A.卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)，按適用稅率11％征收從價稅并按0.005元/支征收從量稅B.超豪華小汽車在零售環(huán)節(jié)加征一道消費稅C.啤酒、黃酒、白酒從量計征消費稅D.木制一次性筷子從價計征消費稅【答案】C6、2020年6月某食品廠支付含稅價款20600元，從某小規(guī)模納稅人收購一批農(nóng)產(chǎn)品（已用于生產(chǎn)13%稅率食品）并取得增值稅專用發(fā)票，該批農(nóng)產(chǎn)品可抵扣的進(jìn)項稅額為（）元。A.600B.1800C.2000D.2600【答案】C7、王某從2020年1月1日起出租其自有的一套住房，扣除相關(guān)稅費后的每月租金收入8000元，全年共計96000元。王某上述租房所得2020年應(yīng)繳納的個人所得稅為（）元。A.9600B.6912C.7680D.15360【答案】C8、2020年3月某企業(yè)當(dāng)期免抵稅額80000元；應(yīng)退稅額為10000元。其中正確的會計處理為（）。A.借：應(yīng)收出口退稅款——增值稅10000貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（出口退稅）10000B.借：應(yīng)收出口退稅款——增值稅10000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）80000貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（出口退稅）90000C.借：應(yīng)交稅費——未交增值稅10000貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）10000D.借：營業(yè)外收入——政府補助10000貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（出口退稅）10000【答案】B9、欠繳稅款的納稅人因怠于行使到期債權(quán)，或者放棄到期債權(quán)，或者無償轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)，或者以明顯不合理的低價轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)而受讓人知道該情形，對國家稅收造成損害的，稅務(wù)機關(guān)可依照《合同法》的規(guī)定行使（）、撤銷權(quán)。A.處理權(quán)B.留置權(quán)C.處分權(quán)D.代位權(quán)【答案】D10、關(guān)于延期納稅的說法正確的是（）。A.經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)，可以延期納稅B.延期納稅最長不得超過60日C.特殊困難包括當(dāng)期貨幣資金扣除應(yīng)付賬款，應(yīng)付工資和社會保險費后，不足以繳納稅款的D.因不可抗力，導(dǎo)致納稅人發(fā)生較大損失，正常生產(chǎn)經(jīng)營活動受到較大影響的，可以申請延期繳納稅款【答案】D11、下列土地中，免征城鎮(zhèn)土地使用稅的是（）。A.營利性醫(yī)療機構(gòu)出租的土地B.公園內(nèi)附設(shè)照相館使用的土地C.生產(chǎn)企業(yè)使用海關(guān)部門的免稅土地D.公安部門無償使用鐵路企業(yè)的應(yīng)稅土地【答案】D12、2018年8～12月屬于甲企業(yè)（居民企業(yè)）的籌辦期間，在籌辦期間發(fā)生廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費15萬元，發(fā)生與籌辦活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出10萬元，其他籌辦費25萬元，2019年該企業(yè)正式投入生產(chǎn)經(jīng)營。已知該企業(yè)選擇在2019年一次性扣除籌辦費支出。假設(shè)不考慮其他因素，則該企業(yè)2019年可在企業(yè)所得稅稅前扣除的籌辦費為（）萬元。A.25B.44C.50D.46【答案】D13、（2019年）居民個人實施預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅時，可以扣除“專項附加扣除費用”的所得是（）。A.勞務(wù)報酬B.工資、薪金C.特許權(quán)使用費D.稿酬所得【答案】B14、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，將自產(chǎn)的貨物用于職工個人福利，賬務(wù)處理正確的是（）。A.借：應(yīng)付職工薪酬貸：庫存商品B.借：應(yīng)付職工薪酬貸：庫存商品應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）C.借：應(yīng)付職工薪酬貸：庫存商品應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）D.借：應(yīng)付職工薪酬貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）借：主營業(yè)務(wù)成本貸：庫存商品【答案】D15、符合規(guī)定的首次申領(lǐng)增值稅發(fā)票的新辦納稅人辦理發(fā)票票種核定，最高開票限額不得超過（）萬元。A.25B.10C.5D.100【答案】B16、企業(yè)下列行為應(yīng)視同銷售征收增值稅的是（）。A.將自產(chǎn)的辦公桌用于財務(wù)部門辦公使用B.將外購的服裝作為春節(jié)福利發(fā)給企業(yè)員工C.將委托加工收回的卷煙用于贈送客戶D.將自有不動產(chǎn)用于公益事業(yè)捐贈【答案】C17、根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列情形準(zhǔn)予在發(fā)生當(dāng)期計入稅前扣除的有（）。A.行政性罰款B.因違反借款合同約定支付的罰息C.使用不征稅收入構(gòu)建的固定資產(chǎn)在當(dāng)期計提的折舊D.購買車輛支付的車輛購置稅【答案】B18、關(guān)于資格信息報告代理業(yè)務(wù)說法錯誤的是（）。A.代理一般納稅人轉(zhuǎn)登記小規(guī)模納稅人業(yè)務(wù)可以在2021年12月31日前向稅務(wù)機關(guān)辦理B.代理貨物運輸業(yè)小規(guī)模納稅人異地代開增值稅專用發(fā)票備案業(yè)務(wù)，需要將增值稅小規(guī)模納稅人委托人的營運資質(zhì)和營運機動車、船舶信息向主管稅務(wù)機關(guān)備案C.進(jìn)行貨物運輸業(yè)小規(guī)模納稅人異地代開增值稅專用發(fā)票備案后，委托人可以在貨物起運地向稅務(wù)機關(guān)申請代開增值稅專用發(fā)票D.代理軟件和集成電路產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項資料報告業(yè)務(wù)在完成年度匯算清繳后匯算清繳期結(jié)束前進(jìn)行【答案】A19、（2018年真題）甲公司為增值稅一般納稅人，2018年5月銷售一棟“營改增”前外購的房產(chǎn)，選擇簡易計稅辦法，在房產(chǎn)所在地預(yù)繳增值稅時，會計核算的借方科目應(yīng)該是（）。A.應(yīng)交稅費—簡易計稅B.應(yīng)交稅費—已交稅金C.應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅D.應(yīng)交稅費—預(yù)繳增值稅【答案】A20、境內(nèi)某公司2019年6月取得銷售部門人員交回的注明本單位員工身份信息的國內(nèi)航空運輸電子客票行程單，行程單上注明票價800元、燃油附加費120元、機場建設(shè)費50元，合計金額970元，另支付人身保險費30元。該公司當(dāng)月可以計算抵扣的增值稅進(jìn)項稅額為（）元。A.72B.75.96C.80.09D.82.57【答案】B21、（2016年真題）稅務(wù)師在進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳鑒證時，發(fā)現(xiàn)企業(yè)當(dāng)年度允許扣除的職工教育經(jīng)費金額為12萬元，而企業(yè)實際發(fā)生并記入“管理費用—職工教育經(jīng)費”的金額為18萬元。對此項賬務(wù)處理，稅務(wù)師應(yīng)（）。A.僅作納稅調(diào)整增加，不作賬務(wù)調(diào)整B.作納稅調(diào)整增加，并按紅字沖銷法調(diào)整賬務(wù)C.作納稅調(diào)整增加，并按補充登記法調(diào)整賬務(wù)D.作納稅調(diào)整增加，并按綜合賬務(wù)調(diào)整法調(diào)整賬務(wù)【答案】A22、下列各項屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的是（）。A.廠房B.露天停車場C.圍墻D.變電塔【答案】A23、下列關(guān)于冠名發(fā)票管理的有關(guān)規(guī)定，錯誤的是（）。A.用票單位可以書面向稅務(wù)機關(guān)要求使用印有本單位名稱的增值稅普通發(fā)票B.冠名發(fā)票尚未納入增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)C.納稅人申請印有本單位名稱的發(fā)票只限于增值稅普通發(fā)票D.使用印有本單位名稱的增值稅普通發(fā)票的企業(yè)，按規(guī)定與發(fā)票印制企業(yè)直接結(jié)算印制費用【答案】B24、基本養(yǎng)老保險從繳費主體上可分為（）。A.企業(yè)、機關(guān)事業(yè)單位、靈活就業(yè)人員及城鄉(xiāng)居民B.企業(yè)、機關(guān)事業(yè)單位、靈活就業(yè)人員及個體工商戶C.企業(yè)、機關(guān)事業(yè)單位、城鄉(xiāng)居民及個體工商戶D.企業(yè)、機關(guān)事業(yè)單位、個人【答案】A25、（2019年）實行定期定額征收的個體戶在停業(yè)前應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機關(guān)辦理停業(yè)報告，停業(yè)時間不得超過（）。A.3個月B.9個月C.1年D.半年【答案】C26、（2019年）下列個人所得稅專項附加扣除，納稅人只能在年度匯算清繳時扣除的是（）。A.繼續(xù)教育B.住房貸款利息C.贍養(yǎng)老人D.大病醫(yī)療【答案】D27、下列關(guān)于追征納稅人未繳、少繳稅款的說法，正確的是（）。A.對于騙稅行為，稅務(wù)機關(guān)可以在10年內(nèi)追征納稅人所騙取的稅款B.因稅務(wù)機關(guān)的責(zé)任造成少繳稅款，稅務(wù)機關(guān)可以在5年內(nèi)要求納稅人補繳稅款C.因納稅人計算錯誤造成少繳稅款，一般情況下稅務(wù)機關(guān)的追征期限為2年D.因納稅人計算錯誤造成少繳稅款，一般情況下稅務(wù)機關(guān)的追征期為3年，同時加收滯納金【答案】D28、被訴的具體行政行為主要證據(jù)不足，適用法律、法規(guī)錯誤，違反法定程序，人民法院應(yīng)當(dāng)（）。A.維持判決B.撤銷判決C.履行判決D.變更判決【答案】B29、企業(yè)繳納的下列稅金中，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時不得扣除的是（）。A.土地增值稅B.資源稅C.車船稅D.增值稅【答案】D30、下列關(guān)于企業(yè)開具和使用發(fā)票的表述，正確的是（）。A.開具增值稅普通發(fā)票后，如發(fā)生銷貨退回需開紅字發(fā)票的，不必收回原發(fā)票注明“作廢”字樣或取得對方有效證明B.收購單位和扣繳義務(wù)人支付個人款項時，由付款方向收款方開具發(fā)票C.向消費者個人零售小額商品或者提供零星服務(wù)的，銷售方可以自行決定是否需要逐筆開具發(fā)票D.支付機構(gòu)銷售多用途卡取得的等值人民幣資金，可以向購卡人開具增值稅專用發(fā)票【答案】B31、下列關(guān)于增值稅納稅申報代理的規(guī)定，表述不正確的是（）。A.納稅人的具體納稅期限由主管稅務(wù)機關(guān)根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額的大小分別核定B.納稅人以1個季度為1個納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)申報納稅C.納稅人以1個月為1個納稅期的，自期滿之日起5日內(nèi)預(yù)繳稅款，于次月1日起15日內(nèi)申報納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款D.納稅人以1日、3日、5日、10日或者15日為1個納稅期的，自期滿之日起5日內(nèi)預(yù)繳稅款，于次月1日起15日內(nèi)申報納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款【答案】C32、某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年1月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：8日銷售高檔化妝品400箱，每箱不含稅價600元；15日銷售同類高檔化妝品500箱，每箱不含稅價650元。當(dāng)月以200箱同類高檔化妝品與某公司換取精油。該生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費稅是（）元。（高檔化妝品的消費稅稅率為15%）A.1695000B.205500C.207000D.104250【答案】D33、外籍個人在境內(nèi)擔(dān)任企業(yè)的董事長，并同時擔(dān)任企業(yè)直接管理職務(wù)，取得下列收入應(yīng)并入工資薪金所得計稅的是（）。A.轉(zhuǎn)讓專利使用權(quán)獲得的收入B.董事費收入C.房產(chǎn)出租收入D.股息收入【答案】B34、下列對于稅務(wù)行政復(fù)議的理解，正確的是（）。A.對稅務(wù)所（分局）、各級稅務(wù)局的稽查局的具體行政行為不服的，向其所屬稅務(wù)局申請行政復(fù)議B.對計劃單列市稅務(wù)局的具體行政行為不服的，向市稅務(wù)局申請行政復(fù)議C.對國家稅務(wù)總局作出的具體行政行為不服的，向國務(wù)院申請行政復(fù)議D.對稅務(wù)機關(guān)作出已處罰款和加處罰款都不服的，向作出行政處罰決定的稅務(wù)機關(guān)申請行政復(fù)議【答案】A35、下列行為中，應(yīng)計算繳納土地增值稅的是（）。A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將自建的部分商品房出租B.企業(yè)之間互換辦公用房C.企業(yè)合作建房后按比例分房自用D.國家收回國有土地使用權(quán)【答案】B36、甲公司委托ABC稅務(wù)師事務(wù)所稅務(wù)師張某為其2020年度所得稅匯算清繳進(jìn)行鑒證，在張某要求甲公司提供相關(guān)銀行貸款合同時，甲公司明知此貸款合同存在卻謊稱無貸款合同，經(jīng)過多次溝通后甲公司要求張某無須審核上述內(nèi)容，則下列說法正確的是（）。A.應(yīng)出具無保留意見報告B.應(yīng)拒絕出具報告并終止服務(wù)C.應(yīng)出具無法表明意見報告D.應(yīng)提請稅務(wù)師事務(wù)所決定【答案】B37、下列屬于企業(yè)所得稅不征稅收入的（）。A.當(dāng)期直接減免的增值稅B.出口貨物收到的增值稅出口退稅C.家電下鄉(xiāng)，按銷售數(shù)量取得的政府補助D.縣級以上人民政府將國有資產(chǎn)無償劃入企業(yè)，指定專門用途并按財稅〔2011〕70號規(guī)定進(jìn)行管理的【答案】D38、（2018年真題）企業(yè)按期計提車船稅時，下列分錄正確的是（）。A.借：管理費用貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交車船稅B.借：固定資產(chǎn)貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交車船稅C.借：稅金及附加貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交車船稅D.借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交車船稅貸：銀行存款【答案】C39、下列對于納稅人取得異常增值稅扣除憑證的處理，說法錯誤的是（）。A.納稅信用A級以外的納稅人，尚未申報抵扣增值稅進(jìn)項稅額的，暫不允許抵扣B.納稅信用A級的納稅人，已經(jīng)申報抵扣增值稅進(jìn)項稅額的，除另有規(guī)定外，一律作進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出處理C.納稅信用A級以外的納稅人，消費稅納稅人以外購的已稅消費品為原料連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品，尚未申報扣除原料已納消費稅稅款的，暫不允許抵扣D.納稅信用A級的納稅人,取得異常憑證且已經(jīng)申報抵扣增值稅,經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核實，符合現(xiàn)行增值稅進(jìn)項稅額抵扣或出口退稅相關(guān)規(guī)定的，納稅人可繼續(xù)申報抵扣或者重新申報出口退稅【答案】B40、下列關(guān)于代理建賬記賬業(yè)務(wù)的說法，符合相關(guān)規(guī)定的是（）。A.稅務(wù)師代理記賬包括代理制作原始憑證B.稅務(wù)師為個體工商戶建立復(fù)式賬簿，應(yīng)嚴(yán)格按個體工商戶會計制度的規(guī)定，不得自行減少會計科目C.稅務(wù)師為個體工商戶建立復(fù)式賬簿，應(yīng)按月編制資產(chǎn)負(fù)債表、應(yīng)稅所得表和留存利潤表D.稅務(wù)師可代理登記銀行存款日記賬【答案】C41、位于北京市的某口罩廠為增值稅小規(guī)模納稅人，2020年4月銷售口罩一批，取得含稅銷售額200000元。該口罩廠以1個月為1個納稅期。該口罩廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅（）元。A.0B.1941.75C.1980.20D.5825.24【答案】C42、下列關(guān)于房產(chǎn)稅的規(guī)定，表述正確的是（）。A.房產(chǎn)稅的征稅范圍為城市、縣城、建制鎮(zhèn)和農(nóng)村B.獨立于房屋之外的建筑物（如圍墻、煙囪等）不屬于房產(chǎn)C.對原有房屋進(jìn)行改擴建的，不應(yīng)增加房屋的原值D.對出租房產(chǎn)，租賃雙方簽訂的租賃合同約定有免收租金期限的，免租期間不需要繳納房產(chǎn)稅【答案】B43、某學(xué)校退休教師某月取得的收入中，不需要繳納個人所得稅的是（）。A.從原單位取得的退休金4000元B.從出版社取得稿酬2000元C.咨詢費收入1000元D.家教收入3000元【答案】A44、（）在批發(fā)環(huán)節(jié)加征一次消費稅。A.酒B.卷煙C.小汽車D.高檔化妝品【答案】B45、由（）統(tǒng)一印制的稅收票證在2018年12月31日后繼續(xù)使用。A.省地稅局B.省國稅局C.設(shè)區(qū)市稅務(wù)局D.國家稅務(wù)總局【答案】D46、稅務(wù)司法鑒定服務(wù)中稅務(wù)師事務(wù)所不可以承接的業(yè)務(wù)是（）。A.在刑事訴訟活動的偵查階段接受公安機關(guān)等偵查機關(guān)的委托B.在刑事訴訟活動中接受犯罪嫌疑人、被告人的各種委托C.在刑事訴訟活動的審查起訴階段接受人民檢察院偵查機關(guān)的委托D.在民事及行政訴訟活動中，接受上訴人、被上訴人的委托【答案】B47、保定某幼兒輔導(dǎo)培訓(xùn)公司適用增值稅加計抵減政策，2019年12月份發(fā)生的銷項稅額為17萬元，進(jìn)項稅額為4萬元，全部屬于允許抵扣的進(jìn)項稅額，上期無期末留抵稅額。則該公司12月份應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。A.16.4B.12.6C.12.4D.17【答案】C48、（2017年真題）下列項目在計算個體戶的個人所得稅應(yīng)納稅所得額時，可以在稅前扣除的是（）。A.行政罰款支出B.生產(chǎn)過程中耗費的原料成本C.稅款的滯納金D.被沒收的財產(chǎn)損失【答案】B49、A建筑公司以清包工方式為某一生產(chǎn)企業(yè)總承包建造廠房，含稅工程款為3500萬元，A公司將其中的裝飾工程分包給B公司，含稅分包工程款為600萬元。A公司選擇簡易計稅方法，應(yīng)納增值稅（）萬元。A.169.90B.140.78C.101.94D.84.47【答案】D50、A化妝品廠委托B化妝品廠加工一批高檔化妝品，材料成本為25萬元，B化妝品廠收取不含增值稅加工費5萬元，不含增值稅輔助材料費1萬元。B化妝品廠代收代繳了消費稅。A化妝品廠收回加工完成后的高檔化妝品后以40萬元的價格將該批化妝品售出，下列關(guān)于消費稅的說法正確的是（）。（高檔化妝品消費稅稅率15%）A.A化妝品廠無需繳納消費稅B.A化妝品廠需要繳納消費稅0.53萬元C.A化妝品廠需要繳納消費稅0.9萬元D.A化妝品廠需要繳納消費稅6萬元【答案】B多選題（共20題）1、稅務(wù)機關(guān)對下列企業(yè)處罰正確的有（）。A.某公司虛開發(fā)票8000元，稅務(wù)機關(guān)對其罰款2萬元B.某公司虛開發(fā)票20000元，稅務(wù)機關(guān)對其處罰20萬元C.某公司偽造發(fā)票，由稅務(wù)機關(guān)沒收違法所得，沒收、銷毀作案工具和非法物品，并處3萬元罰款D.某公司偽造發(fā)票監(jiān)制章，由稅務(wù)機關(guān)沒收違法所得，沒收、銷毀作案工具和非法物品，并處10萬元罰款E.某公司非法制造發(fā)票防偽專用品，由稅務(wù)機關(guān)沒收違法所得，沒收、銷毀作案工具和非法物品，并處5000元罰款【答案】ABC2、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在土地增值稅清算時，下列項目可作為計算加計扣款憑據(jù)的有()。A.取得土地使用權(quán)繳納的契稅B.支付的直接進(jìn)行房地產(chǎn)開發(fā)管理人員的工資C.逾期開發(fā)繳納的土地閑置費D.銷售開發(fā)產(chǎn)品支付銷售公司的手續(xù)費E.精裝房的裝修費【答案】AB3、在境內(nèi)提供公路貨物運輸服務(wù)的小規(guī)模納稅人，符合條件，可以向（）稅務(wù)機關(guān)申請代開增值稅專用發(fā)票。A.稅務(wù)登記地B.貨物起運地C.貨物到達(dá)地D.運輸貨物中轉(zhuǎn)地E.機構(gòu)所在地【答案】ABC4、某企業(yè)有關(guān)“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”明細(xì)賬的業(yè)務(wù)，下列處理正確的有（）。A.企業(yè)當(dāng)期發(fā)生進(jìn)貨退回業(yè)務(wù)（已抵扣進(jìn)項稅額），應(yīng)該是紅字借記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）”科目B.郵政服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項稅額加計10％，實際納稅時，按加計抵減的金額貸記“其他收益”科目C.企業(yè)因管理不善造成自產(chǎn)涂料發(fā)生非正常損失（已抵扣相關(guān)進(jìn)項稅額），貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）”科目D.企業(yè)用外購的汽車（已抵扣進(jìn)項稅額）對外捐贈，捐贈時貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）”科目E.企業(yè)用外購的牛奶（已抵扣進(jìn)項稅額）發(fā)放給職工，作為兒童節(jié)的福利，貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）”科目【答案】ABC5、下列各項業(yè)務(wù)所取得的收入中，如果選擇簡易計稅，適用5%征收率的有（）。A.以清包工方式提供的建筑服務(wù)B.采用差額計稅方式的勞務(wù)派遣服務(wù)C.銷售其2016年4月30日前取得的不動產(chǎn)D.收取試點前開工的一級公路、二級公路、橋、閘通行費E.收取試點前開工的高速公路的車輛通行費【答案】BCD6、關(guān)于增值稅一般納稅人認(rèn)定登記的說法中，正確的有()。A.一般納稅人認(rèn)定的年銷售額標(biāo)準(zhǔn)是指--個納稅年度的銷售額B.偶然發(fā)生的轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的銷售額，不計入--般納稅人認(rèn)定的年應(yīng)稅銷售額中C.納稅人辦理一般納稅人資格登記后,連續(xù)12個月經(jīng)營期累計銷售額未超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的，可再轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人D.不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)可以選擇登記為一-般納稅人E.個體戶不能登記為一般納稅人【答案】BD7、下列屬于常駐代表機構(gòu)經(jīng)費支出的有（）。A.工作人員的工資薪金B(yǎng).購置固定資產(chǎn)所發(fā)生的支出C.搬遷等原因所發(fā)生的裝修費支出D.以貨幣形式用于我國境內(nèi)的公益、救濟性質(zhì)的捐贈E.為總機構(gòu)從中國境內(nèi)購買樣品所支付的樣品費和運輸費用【答案】ABC8、以下屬于涉稅鑒證業(yè)務(wù)范圍的有（）。A.土地增值稅清算鑒證B.企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除鑒證C.企業(yè)注銷登記鑒證D.涉稅交易事項鑒證E.企業(yè)并購重組稅收策劃業(yè)務(wù)【答案】ABCD9、依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費可按不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入30%的比例扣除的有（）。A.化妝品銷售企業(yè)B.化妝品制造企業(yè)C.醫(yī)藥制造企業(yè)D.飲料銷售企業(yè)E.白酒制造企業(yè)【答案】ABC10、依據(jù)稅法規(guī)定，下列屬于納稅人需要辦理年度匯算清繳情形的有（）。A.2019年度綜合所得收入超過12萬元且需要補稅金額超過400元的。B.2019年度已預(yù)繳稅額大于年度應(yīng)納稅額且申請退稅的。C.2019年度綜合所得收入額不超過6萬元但已預(yù)繳個人所得稅且申請退稅的D.預(yù)繳稅款時，未申報扣除或未足額扣除減除費用、專項扣除、專項附加扣除、依法確定的其他扣除或捐贈且申請退稅的E.年度中間勞務(wù)報酬、稿酬、特許權(quán)使用費適用的預(yù)扣率不高于綜合所得年適用稅率【答案】ABCD11、鑒證人接受委托提供企業(yè)所得稅匯算清繳鑒證服務(wù)，對應(yīng)納稅所得額計算是否合法、準(zhǔn)確的關(guān)注事項中，包括《免稅、減計收入及加計扣除優(yōu)惠明細(xì)表》及其（）附表項目。A.《符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益優(yōu)惠明細(xì)表》B.《研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠明細(xì)表》C.《所得減免優(yōu)惠明細(xì)表》D.《企業(yè)所得稅彌補虧損明細(xì)表》E.《抵扣應(yīng)納稅所得額明細(xì)表》【答案】AB12、下列選項中，屬于稅收政策適用咨詢的有（）。A.把握咨詢的稅務(wù)事項實質(zhì)B.收集咨詢問題相關(guān)的稅收政策文件C.尋找相關(guān)的專管員疏通關(guān)系D.分析稅收政策適用條款E.確定合適的答復(fù)方式【答案】ABD13、下列關(guān)于納稅評估的說法，錯誤的有（）。A.重點稅源戶、特殊行業(yè)的重點企業(yè)、稅負(fù)異常變化的納稅人要列為納稅評估的重點分析對象B.稅務(wù)約談的對象主要是企業(yè)財務(wù)會計人員，因評估工作需要，必須約談企業(yè)其他相關(guān)人員的，應(yīng)經(jīng)稅源管理部門批準(zhǔn)并通過企業(yè)財務(wù)部門進(jìn)行安排C.納稅人可以委托稅務(wù)代理人進(jìn)行稅務(wù)約談D.納稅評估的對象為企業(yè)所得稅、個人所得稅及增值稅三大稅種E.對評估分析和稅務(wù)約談中發(fā)現(xiàn)的必須到生產(chǎn)經(jīng)營現(xiàn)場了解情況的，稅收管理員可以自行實地調(diào)查核實【答案】D14、以下選項屬于利潤表的納稅審查項目的有（）。A.投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的審查B.銷售成本的審查C.營業(yè)利潤的審查與分析D.投資收益的審查與分析E.對固定資產(chǎn)的審查和分析【答案】BCD15、（2017年）某卷煙廠（增值稅一般納稅人）委托其他企業(yè)加工煙絲，收回后用于生產(chǎn)卷煙，下列項目中應(yīng)計入收回?zé)熃z成本的有（）。A.隨同加工費支付的增值稅專用發(fā)票注明的增值稅B.加工企業(yè)代收代繳的消費稅C.隨同加工費支付的取得普通發(fā)票的增值稅D.支付的委托加工費E.用于委托加工煙絲的材料成本【答案】CD16、根據(jù)稅法規(guī)定，個體工商戶的下列支出，不允許稅前扣除的有（）。A.用于個人和家庭的支出B.非廣告性質(zhì)的贊助支出C.個人所得稅稅款D.經(jīng)營性支出E.自然災(zāi)害造成的存貨損失【答案】ABC17、下列關(guān)于上一年度錯誤會計賬目的調(diào)整方法的表述，正確的有（）。A.對上一年度錯賬且對上年度稅收發(fā)生影響的，如果在上一年度決算報表編制后發(fā)現(xiàn)的，即使不影響利潤，也要通過“以前年度損益調(diào)整”進(jìn)行調(diào)整B.對上一年度錯賬且對上年度稅收發(fā)生影響的，如果在上一年度決算報表編制前發(fā)現(xiàn)的，可直接調(diào)整上年度賬項，對于影響利潤的錯賬須一并調(diào)整“本年利潤”科目核算的內(nèi)容C.對上一年度錯賬且對上年度稅收發(fā)生影響的，如果在上一年度決算報表編制后發(fā)現(xiàn)的，如果影響上年度會計利潤，要通過“以前年度損益調(diào)整”賬戶進(jìn)行調(diào)整D.對上一年度錯賬且對上年度稅收沒有影響的，但是與本年度核算和稅收有關(guān)的，可以根據(jù)上一年度賬項的錯漏金額影響本年度稅收情況，通過“以前年度損益調(diào)整”賬戶進(jìn)行調(diào)整E.對上一年度錯賬且對上年度稅收沒有影響的，但是與本年度核算和稅收有關(guān)的，可以根據(jù)上一年度賬項的錯漏金額影響本年度稅收情況，相應(yīng)調(diào)整本年度有關(guān)賬項【答案】BC18、下列情況不可以開具增值稅專用發(fā)票的有（）。A.提供經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)，向委托方收取的政府性基金或者行政事業(yè)性收費B.某制藥廠向某藥品連鎖企業(yè)捐贈自產(chǎn)保健食品C.某汽車公司為國內(nèi)某知名人士定做的小汽車D.銷售舊貨，按簡易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅的E.小規(guī)模納稅人向其他個人轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)【答案】ACD19、下列各項中，屬于稅務(wù)師事務(wù)所制定執(zhí)業(yè)質(zhì)量控制制度應(yīng)當(dāng)遵循的原則有（）。A.全面性原則B.適應(yīng)性原則C.可靠性原則D.成本效益原則E.謹(jǐn)慎性原則【答案】ABD20、下列關(guān)于房產(chǎn)稅納稅人的表述中，錯誤的有（）。A.產(chǎn)權(quán)出典的，由出典人繳納房產(chǎn)稅B.產(chǎn)權(quán)所有人不在房產(chǎn)所在地的，由房產(chǎn)代管人或者使用人繳納房產(chǎn)稅C.無租使用其他單位房產(chǎn)的應(yīng)稅單位和個人，依照房產(chǎn)余值代為繳納房產(chǎn)稅D.對出租房產(chǎn)，租賃雙方簽訂的租賃合同約定有免收租金期限的，免收租金期間由產(chǎn)權(quán)所有人按照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅E.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房，在出售前，一律不征收房產(chǎn)稅【答案】A大題（共10題）一、2020年5月，A企業(yè)（增值稅一般納稅人）以自己生產(chǎn)的產(chǎn)品向股東分配利潤，產(chǎn)品成本為500000元，不含稅銷售價格為800000元，該產(chǎn)品的增值稅稅率為13%。要求：請寫出A企業(yè)正確的會計處理【答案】二、達(dá)達(dá)商貿(mào)有限公司長期經(jīng)營不善，2020年6月經(jīng)查實企業(yè)欠繳稅款80萬元，稅務(wù)機關(guān)責(zé)令其10日內(nèi)繳納所欠稅款，期滿后達(dá)達(dá)公司仍未繳納稅款，為了逃避繳納欠稅，開始轉(zhuǎn)移、隱匿公司的財產(chǎn)。經(jīng)過該縣稅務(wù)局局長批準(zhǔn)，稅務(wù)機關(guān)計劃采取強制執(zhí)行措施扣繳達(dá)達(dá)公司所欠稅款和滯納金；同時，稅務(wù)機關(guān)就此欠稅行為于2020年7月20日依照法定程序作出處以100萬元罰款的處罰決定。就上述事項，請分別回答以下問題，并簡要說明理由：（1）務(wù)機關(guān)采取的強制執(zhí)行措施是否正確，為什么？（2）具體的強制執(zhí)行措施包括什么？（3）作出的行政處罰是否正確？為什么？【答案】（1）【正確答案】（1）稅務(wù)機關(guān)采取的強制執(zhí)行措施正確。首先，該欠繳的稅款稅務(wù)機關(guān)已經(jīng)責(zé)令企業(yè)限期繳納，企業(yè)在規(guī)定的期限內(nèi)仍未繳納；其次，該強制執(zhí)行措施已經(jīng)經(jīng)過縣以上稅務(wù)局局長批準(zhǔn)，符合強制執(zhí)行的條件。（2）【正確答案】具體的強制執(zhí)行措施：①書面通知其開戶銀行或者其他金融機構(gòu)從其存款中扣繳稅款；②扣押、查封、依法拍賣或者變賣其價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款。（3）【正確答案】給予100萬元的罰款正確。達(dá)達(dá)公司的行為構(gòu)成了欠稅行為，納稅人欠繳應(yīng)納稅款，采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財產(chǎn)的手段，妨礙稅務(wù)機關(guān)追繳欠繳稅款的，由稅務(wù)機關(guān)追繳欠繳的稅款、滯納金，并處以欠繳稅款50％以上5倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。所以稅務(wù)機關(guān)給予100萬元的處罰，是正確的。三、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，稅務(wù)師受托對其2020年5月的增值稅納稅情況進(jìn)行審核，發(fā)現(xiàn)其有關(guān)增值稅處理業(yè)務(wù)如下：資料1：5月12日，48號憑證：支付生產(chǎn)工人勞務(wù)派遣費。企業(yè)賬務(wù)處理為：借：生產(chǎn)成本666000應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）1500貸：銀行存款667500后附原始憑證：（1）增值稅專用發(fā)票1份，載明貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱為*人力資源服務(wù)*派遣費，注明金額666000元，稅額1500元，備注欄注明“差額征稅”。（2）網(wǎng)上銀行付款憑證1份，注明金額667500元。資料2：5月29日，115號憑證：支付銷售貨物運輸服務(wù)費用。企業(yè)賬務(wù)處理為：借：銷售費用70000應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）4200貸：銀行存款74200后附原始憑證：【答案】四、某增值稅一般納稅人因管理不善造成購入存貨的原材料發(fā)生非正常損失需要作進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出。存貨盤點過程中，發(fā)現(xiàn)原材料盤虧1200千克，每千克購入成本為10元（不含增值稅），購入時取得增值稅專用發(fā)票，適用稅率13%，已經(jīng)申報抵扣。請回答，應(yīng)當(dāng)如何進(jìn)行賬務(wù)處理？【答案】五、企業(yè)銷售高端設(shè)備，不含稅價為1000000，適用增值稅稅率為13%，同時收取培訓(xùn)費100000元，企業(yè)會計處理如下：借：銀行存款1230000貸：主營業(yè)務(wù)收入1000000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）130000其他業(yè)務(wù)收入100000企業(yè)的賬務(wù)處理是否正確？應(yīng)如何調(diào)賬？【答案】六、（1）基本情況：甲市區(qū)內(nèi)某股份有限公司，系增值稅一般納稅人，并實行防偽稅控系統(tǒng)管理，主要從事高檔防盜門的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)，其會計核算健全，生產(chǎn)經(jīng)營良好。稅務(wù)師于2020年4月15日受托審核該公司2019年全年的納稅情況，該企業(yè)2019年已結(jié)帳。（2）審核資料：①7月8日，第10號憑證：公司將自產(chǎn)貨物用于贈送關(guān)聯(lián)企業(yè)，同類產(chǎn)品不含稅售價為120000元，成本為70000元，企業(yè)賬務(wù)處理為：借：營業(yè)外支出70000貸：庫存商品70000②12月13日，第18號憑證，本月對一倉庫進(jìn)行改擴建，支出金額為10萬元，該倉庫原值18萬元，尚未提足折舊，該倉庫在2020年1月4日完成驗收，企業(yè)賬務(wù)處理為：借：管理費用100000貸：銀行存款100000③該公司2019年6月與附近一商場簽訂了一份租賃合同，合同約定該公司將其購置多年，暫不使用的倉庫租給商場儲放貨物，租期為半年（當(dāng)年7月-12月），合同注明含稅租金2萬元，合同約定商場應(yīng)于當(dāng)年12月31日支付租金，當(dāng)年租金未收到，公司未做賬務(wù)處理；④審核“其他應(yīng)付款”賬戶，有貸方余額3.8萬元，經(jīng)核實，其中含非應(yīng)稅消費品出租的包裝物押金2.26萬元，該押金已逾期；⑤審核“管理費用”賬戶，其中記載有如下事項：A.為開發(fā)新產(chǎn)品發(fā)生技術(shù)開發(fā)費40萬元B.向其他企業(yè)支付的管理費用10萬元⑥審核“財務(wù)費用”賬戶，其中記載有如下事項：【答案】（1）【正確答案】存在影響納稅的問題及賬務(wù)調(diào)整分錄：①自產(chǎn)貨物用于贈送，屬于增值稅中的視同銷售行為，應(yīng)計算繳納增值稅，因此，此業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)補計增值稅銷項稅額、相應(yīng)的城建稅及教育費附加。由于這是非公益性捐贈，應(yīng)全額調(diào)增應(yīng)納稅所得額70000元，應(yīng)補計增值稅銷項稅額＝120000×13％＝15600（元），調(diào)賬會計分錄：借：以前年度損益調(diào)整15600貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）15600調(diào)增視同銷售所得＝120000－70000＝50000（元）。②根據(jù)會計準(zhǔn)則規(guī)定，對于未提足折舊的固定資產(chǎn)的改擴建支出，應(yīng)先轉(zhuǎn)入在建工程核算。調(diào)賬會計分錄：借：在建工程100000貸：以前年度損益調(diào)整100000應(yīng)當(dāng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額100000元。③企業(yè)租賃倉庫應(yīng)該確認(rèn)收入，并調(diào)增應(yīng)納稅所得額。應(yīng)確認(rèn)的租金收入＝20000÷（1＋5％）＝19047.62（元），應(yīng)納增值稅＝20000÷（1＋5％）×5％＝952.38（元）借：其他應(yīng)收款20000貸：以前年度損益調(diào)整19047.62應(yīng)交稅費——簡易計稅952.38七、某高新技術(shù)企業(yè)2019年年初開展一項研發(fā)活動，2019年年末尚未形成無形資產(chǎn)；當(dāng)年10月還轉(zhuǎn)讓一項專利技術(shù)。就上述兩項業(yè)務(wù)，該企業(yè)向稅務(wù)機關(guān)咨詢：（1）如若委托境內(nèi)外部機構(gòu)研發(fā)，則研發(fā)費用如何扣除？（2）如若委托境外機構(gòu)研發(fā)，則研發(fā)費用如何扣除？（3）轉(zhuǎn)讓技術(shù)涉及哪些稅收優(yōu)惠政策？【答案】（1）企業(yè)委托外部機構(gòu)或個人進(jìn)行研發(fā)活動所發(fā)生的費用，按照費用實際發(fā)生額的80%計入委托方研發(fā)費用并計算加計扣除，受托方不得再進(jìn)行加計扣除。企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，在2018年1月1日至2020年12月31日期間，再按照實際發(fā)生額的75%在稅前加計扣除。（2）委托境外進(jìn)行研發(fā)活動所發(fā)生的費用，按照費用實際發(fā)生額的80%計入委托方的委托境外研發(fā)費用。委托境外研發(fā)費用不超過境內(nèi)符合條件的研發(fā)費用2/3的部分，可以按規(guī)定在企業(yè)所得稅前加計扣除。（3）增值稅：技術(shù)轉(zhuǎn)讓免征增值稅。企業(yè)所得稅：一個納稅年度內(nèi)，符合條件的居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓技術(shù)所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。八、A上市公司2019年已經(jīng)計入成本費用的實發(fā)工資總額為420萬元，職工工會經(jīng)費6萬元、支出職工福利費64萬元、職工教育經(jīng)費14萬元，上交的工會經(jīng)費未取得工會經(jīng)費繳款收據(jù)。除上述已經(jīng)計入成本費用的工資外，公司2016年3月制定股權(quán)激勵方案，授予管理人員股票期權(quán)，行權(quán)期限為3年，約定到期可以按1元/股的價格購買公司的股票。2019年3月，公司股票價格上漲到10元/股，副總經(jīng)理李某行權(quán)5萬股。問題（1）：計算該企業(yè)工資薪金及三項經(jīng)費需要調(diào)整的金額。（2）工會經(jīng)費未取得工會經(jīng)費繳款收據(jù)，不得扣除，納稅調(diào)增6萬元；（3）職工福利費扣除限額＝（420＋45）×14%＝65.1（萬元），實際發(fā)生64萬元，準(zhǔn)予據(jù)實扣除；（4）職工教育經(jīng)費扣除限額＝（420＋45）×8%＝37.2（萬元），實際發(fā)生14萬元，無需納稅調(diào)整；工資及三項經(jīng)費合計納稅調(diào)整＝－45＋6＝－39（萬元），即納稅調(diào)減39萬。問題（2）：副總經(jīng)理李某行權(quán)時，需要繳納多少個人所得稅？【答案】九、某從事電子元器件生產(chǎn)的工業(yè)企業(yè)，2019年第一季度季初從業(yè)人數(shù)100人，季末從業(yè)人數(shù)120人，季初資產(chǎn)總額2900萬元，季末資產(chǎn)總額3000萬元，第一季度銷售額3100萬元，應(yīng)納稅所得額190萬元。請逐一回答下列問題：（1）企業(yè)第一季度預(yù)繳企業(yè)所得稅時，能否享受小型微利企業(yè)的企業(yè)所